2005-0009

CHAPTER 9 CHAPITRE 9 ACT TO AMEND THE LOI MODIFIANT LA LOI DE INCOME TAX ACT L’IMPÔT SUR LE REVENU (Assented to December 19, 2005) (sanctionnée le 19 décembre 2005) The Commissioner of Yukon, by and with Le Commissaire du Yukon, sur l'avis et avec le the advice and consent of the Legislative consentement de l'Assemblée législative, édicte : Assembly, enacts as follows 1 This Act amends the Income Tax Act. 1 La présente loi modifie la Loi de l’impôt sur le revenu. 2(1) Subsection 6(2) of the Act is amended 2(1) Le paragraphe 6(2) de la loi est by adding the following after paragraph (b) modifié par adjonction de ce qui suit après l’alinéa b) : “except that each of the amounts of $30,754, $61,509, and $100,000 referred to in « sauf que chacune des sommes de 30 754 $, paragraph (b) is deemed, for the purpose of 61 509 $ et 100 000 $ mentionnées à applying that paragraph to the 2004 taxation l'alinéa b) est réputée égale à la plus élevée year, to be the greater of des sommes ci-après pour ce qui est de l'application de cet alinéa à l'année (c) the amount that would be used for the d'imposition 2004 : 2004 taxation year if this subsection were read without reference to the portion after c) la somme qui s'appliquerait à cette paragraph (b); and année si le présent article s'appliquait compte non tenu du passage après l’alinéa (d) in the case of b); (i) the amount of $30,754, $35,000, d) en ce qui concerne : (ii) the amount of $61,509, $70,000, (i) la somme de 30 754 $ : 35 000 $, and (ii) la somme de 61 509 $ : 70 000 $, (iii) the amount of $100,000, $113,804.” (iii) la somme de 100 000 $ : 113 804 $. » (2) Subsection 6(29) of the Act is repealed (2) Le paragraphe 6(29) de la loi est abrogé and the following subsection is substituted et remplacé par ce qui suit : for it « (29) Aux fins du calcul de l’impôt payable “(29) For the purpose of computing the tax par un particulier en vertu de la présente payable under this Part for a taxation year by partie pour une année d’imposition par un an individual who is entitled to a deduction particulier qui a droit à une déduction en in respect of medical expenses under vertu du paragraphe 118.2(1) de la loi STATUTES OF YUKON 2005 1 LOIS DU YUKON 2005 CHAPTER 9 CHAPITRE 9 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT LOI MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU subsection 118.2(1) of the federal Act for the fédérale, un montant qui est le résultat du year, there may be deducted the amount calcul suivant peut être déduit : determined by the formula A x [(B – C) + D] A x [(B - C) + D] where où : A is the appropriate percentage for the A représente le taux de base pour l’année; year; B représente le montant calculé pour B B is the amount determined for B in the dans le calcul prévu au paragraphe formula in subsection 118.2(1) of the 118.2(1) de la loi fédérale aux fins du federal Act for the purpose of computing calcul de l'impôt payable du particulier en the individual’s tax payable under Part I vertu de la partie I de la loi fédérale pour of that Act for the year; l'année; C is the lesser of $1,813 and three per cent C 1 813 $ ou, si elle est moins élevée, la of the individual’s income for the year; somme représentant trois pour cent du and revenu du particulier pour l’année; D is the amount determined for D in the D représente le montant calculé pour D formula in subsection 118.2(1) of the dans le calcul prévu au paragraphe federal Act for the purpose of computing 118.2(1) de la loi fédérale aux fins du the individual’s tax payable under Part I calcul de l'impôt payable du particulier en of that Act for the year.” vertu de la partie I de la loi fédérale pour l'année. » (3) Subsections 6(54) to (56) of the Act are (3) Les paragraphes 6(54) à (56) de la loi repealed and the following subsections are sont abrogés et remplacés par ce qui suit : substituted for them « (54) Lorsqu'un particulier résidait au “(54) Where an individual resided in Yukon Yukon le dernier jour d'une année on the last day of a taxation year there may d'imposition, il peut déduire aux fins du be deducted in computing the individual’s calcul de son impôt payable en vertu de la tax payable under this Part for the year the présente partie pour l’année un montant égal lesser of au moins élevé des montants suivants : (a) the amount, if any, by which any non- a) l'excédent éventuel de tout impôt sur le business income tax paid by the revenu ne provenant pas d'une entreprise individual for the year to the government qu'il a payé pour l'année au gouvernement of a country other than Canada exceeds d'un pays autre que le Canada : (i) if section 127.5 of the federal Act (i) si l'article 127.5 de la loi fédérale ne does not apply to the individual for the s'applique pas au particulier pour year, the amount deductible under l'année d'imposition, sur le montant subsection 126(1) of that Act in déductible du montant de l'impôt computing the individual’s tax payable payable par le particulier en vertu de la STATUTES OF YUKON 2005 2 LOIS DU YUKON 2005 CHAPTER 9 CHAPITRE 9 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT LOI MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU under Part I of that Act for the year in partie I de la loi fédérale pour l’année respect of any non-business-income en application du paragraphe 126(1) de tax paid to the government of that la loi fédérale relativement à tout country, and impôt sur le revenu ne provenant pas d'une entreprise payé au gouvernement (ii) if section 127.5 of the federal Act de cet autre pays, ou applies to the individual for the year, the amount of the individual’s special (ii) si l'article 127.5 de la loi fédérale foreign tax credit for the year s'applique au particulier pour l'année determined under section 127.54 of d'imposition, sur le montant de crédit that Act that is in respect of any non- spécial pour impôts étrangers du business-income tax paid to the particulier pour l'année calculé selon government of that country; and l'article 127.54 de la loi fédérale relativement à tout impôt sur le revenu (b) that proportion of the individual’s tax ne provenant pas d'une entreprise payé otherwise payable under this Part for the au gouvernement de cet autre pays; year that b) la fraction de l'impôt payable par le (i) the amount, if any, by which the particulier en vertu de la présente partie total of the individual’s qualifying pour l’année d'imposition que représente : incomes exceeds the total of the individual’s qualifying losses (i) l'excédent éventuel du total des revenus admissibles du particulier (A) for the year, if the individual is provenant de sources situées dans ce resident in Canada throughout the pays sur le total de ses pertes year, and admissibles résultant de telles sources : (B) for the part of the year (A) pour l'année, s'il réside au throughout which the individual is Canada tout au long de l'année, resident in Canada, if the individual is non-resident at any time in the (B) pour la partie de l'année tout au year, long de laquelle il réside au Canada, s'il est un non-résident à un from sources in that country, on the moment de l'année, assumption that à supposer (C) no businesses were carried on by the individual in that country, (C) qu'il n'ait exploité aucune entreprise dans ce pays, (D) no amount was deducted under subsection 91(5) of the federal Act (D) qu'aucun montant n'ait été in computing the individual’s déduit en application du paragraphe income for the year, and 91(5) de la loi fédérale lors du calcul de son revenu pour l'année, (E) the individual’s income from employment in that country was (E) que son revenu tiré d'un emploi not from a source in that country to dans ce pays n'ait pas été tiré d'une the extent of the lesser of the source située dans ce pays, jusqu'à STATUTES OF YUKON 2005 3 LOIS DU YUKON 2005 CHAPTER 9 CHAPITRE 9 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT LOI MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU amounts determined in respect concurrence du moins élevé des thereof under paragraphs montants déterminés à ce titre en 122.3(1)(c) and (d) of the federal Act vertu des alinéas 122.3(1)c) et d) de for the year; la loi fédérale pour l'année, is of par rapport (ii) the amount, if any, by which, (ii) à l'excédent éventuel du montant applicable suivant : (A) if the individual was resident in Canada throughout the year, the (A) si le particulier a résidé au individual’s income earned in the Canada tout au long de l'année, son year in Yukon computed without revenu gagné au Yukon dans reference to paragraph 20(1)(ww) of l'année d'imposition, calculé sans the federal Act, and égard à l'alinéa 20(1)ww) de la loi fédérale, (B) if the individual was non- resident at any time in the year, the (B) si le particulier a été un non- individual’s income earned in the résident à un moment de l'année, year in Yukon that is included in son revenu gagné au Yukon dans the amount determined under l'année d'imposition qui est inclus paragraph 114(a) of the federal Act dans le montant déterminé selon in respect of the individual for the l'alinéa 114a) de la loi fédérale à son year, égard pour l'année, exceeds sur (C) the total of all amounts each of (C) le total des montants dont which is an amount deducted under chacun représente une somme section 110.6 or paragraph 111(1)(b) déduite en application de l'article of the federal Act, or deductible 110.6 ou de l'alinéa 111(1)b) de la under any of paragraphs 110(1)(d) loi fédérale, ou déductible en to (d.3), (f), (g) and (j) of that Act, in application de l'un des alinéas computing the individual’s taxable 110(1)d) à d.3), f), g) et j) de la loi income for the year. fédérale pour l'année, dans le calcul de son revenu imposable pour (55) For the purposes of this subsection and l'année. subsection (54) (55) Aux fins du présent paragraphe et du (a) the definitions “qualifying incomes”, paragraphe (54), “qualifying losses”, “tax-exempt income” and “non-business-income tax” in a) les définitions « impôt sur le revenu ne subsection 126(7) of the federal Act apply; provenant pas d'une entreprise », « pertes admissibles », « revenu exonéré d'impôt » (b) the government of a country other et « revenus admissibles » au paragraphe than Canada includes the government of 126(7) de la loi fédérale s'appliquent; a state, province or other political subdivision of that country; b) le gouvernement d'un pays autre que le STATUTES OF YUKON 2005 4 LOIS DU YUKON 2005 CHAPTER 9 CHAPITRE 9 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT LOI MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU (c) where a taxpayer’s income for a Canada comprend le gouvernement d'un taxation year is in whole or in part from État, d'une province ou d'une autre sources in more than one country other subdivision politique de ce pays; than Canada, subsection (54) shall be read as providing for separate deductions in c) lorsque le revenu d'un particulier pour respect of each of those countries; and une année d'imposition comprend un revenu provenant de sources situées dans (d) if any income from a source in a plusieurs pays autres que le Canada, le particular country would be tax-exempt paragraphe (54) doit s'interpréter comme income but for the fact that a portion of autorisant des déductions distinctes the income is subject to an income or relativement à chacun de ces autres pays; profits tax imposed by the government of a country other than Canada, that portion d) dans le cas où un revenu provenant is deemed to be income from a separate d'une source située dans un pays donné source in the particular country.” serait un revenu exonéré d'impôt si ce n'était le fait qu'une partie du revenu est assujettie à un impôt sur le revenu ou sur les bénéfices prélevé par le gouvernement d'un pays autre que le Canada, la partie en question est réputée provenir d'une source distincte située dans le pays donné; » (4) Subsections (1) and (2) apply to the (4) Les modifications apportées par les 2004 and subsequent taxation years. paragraphes (1) et (2) s’appliquent pour l’année d’imposition 2004 et les années subséquentes. (5) Subsection (3) applies to the 2005 and (5) La modification apportée par le subsequent taxation years. paragraphe (3) s’applique pour l’année d’imposition 2005 et les années subséquentes. 3(1) Section 7 of the Act is repealed and 3(1) L’article 7 de la loi est abrogé et the following section is substituted for it remplacé par ce qui suit : “7 There shall be added in computing an « 7 Est ajouté dans le calcul de l’impôt d’un individual’s tax payable under this Part for a particulier en vertu de la présente partie pour taxation year five per cent of the amount, if une année d’imposition cinq pour cent du any, determined by the formula montant qui est le résultat du calcul suivant : A – B A - B where où : A is the amount that would, but for A représente la somme qui serait, si ce n’était du subsection 6(54), this section and sections 8, paragraphe 6(54), cet article et les articles 8, 10 à 10 to 15 and 20, be the individual’s tax 15 et 20, l’impôt payable par le particulier en payable under this Part for the year; and vertu de la présente partie pour l’année; B is $6,000.” B représente 6 000 $. » STATUTES OF YUKON 2005 5 LOIS DU YUKON 2005 CHAPTER 9 CHAPITRE 9 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT LOI MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU (2) Subsection (1) applies to the 2001 and (2) La modification apportée par le subsequent taxation years. paragraphe (1) s’applique pour l’année d’imposition 2001 et les années subséquentes. 4(1) Subsection 10(1) of the Act is repealed 4(1) Le paragraphe 10(1) de la loi est and the following subsection is substituted abrogé et remplacé par ce qui suit : for it « 10(1) Pour une année d’imposition, l’impôt “10(1) The tax payable under this Part by a payable par une société en vertu de la présente corporation for a taxation year is the total of partie s’établit comme suit : (a) four per cent of the amount calculated a) quatre pour cent du montant calculé, par by allocating to Yukon, on the same basis attribution au Yukon, dans les mêmes as set out in the regulations made for the conditions que l’on retrouve aux règlements purposes of the definition ‘taxable income d’application de la définition « revenu earned in the year in a province’ in imposable gagné au cours de l’année dans subsection 124(4) of the federal Act, the une province » au paragraphe 124(4) de la loi portion of the least of the amounts, if fédérale, une partie du moindre des any, determined under paragraphs montants, s’il y a lieu, calculés 125(1)(a) to (c) of that Act in respect of conformément aux alinéas 125(1)a) à c) de la the corporation for the year; and loi fédérale, à l’égard de la société au cours de l’année; (b) 15 per cent of the amount, if any, by which the corporation’s taxable income b) 15 pour cent du montant de l’excédent earned in the year in Yukon exceeds the éventuel du revenu imposable gagné au amount determined under paragraph (a) Yukon au cours de l’année sur le montant in respect of the corporation for the year.” calculé conformément à l’alinéa a) à l’égard de la société au cours de l’année. » (2) The portion of subsection 10(1.1) of (2) L’expression « l’alinéa 10(1)b) » dans le the Act before paragraph (a) is amended by passage du paragraphe 10(1.1) de la loi repealing the expression “paragraph 10(1)(b)” précédant l’alinéa a) est abrogée et remplacée and substituting for it the expression par l’expression « l’alinéa 10(1)a) ». “paragraph 10(1)(a)”. (3) Subsection 10(2) of the Act is repealed. (3) Le paragraphe 10(2) de la loi est abrogé. (4) The portion of subsection 10(2.1) of (4) L’expression « le sous-alinéa 10(1)b)(i) » the Act before paragraph (a) is amended by dans le passage du paragraphe 10(2.1) de la repealing the expression “subparagraph loi précédant l’alinéa a) est abrogée et 10(1)(b)(i)” and substituting for it the remplacée par l’expression « l’alinéa 10(1)a) ». expression “paragraph 10(1)(a)”. (5) The portion of subsection 10(4) of the (5) L’expression « a réclamé » dans le Act before paragraph (a) is amended by passage du paragraphe 10(4) de la loi repealing the expression “has claimed” and précédant l’alinéa a) est abrogée et remplacée substituting for it the expression “may claim”. par l’expression « peut réclamer ». STATUTES OF YUKON 2005 6 LOIS DU YUKON 2005 CHAPTER 9 CHAPITRE 9 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT LOI MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU (6) Subparagraph 10(4)(a)(ii) of the Act is (6) Le sous-alinéa 10(4)a)(ii) de la loi est repealed and the following subparagraph is abrogé et remplacé par ce qui suit : substituted for it « (ii) la fraction du revenu imposable gagné au “(ii) the proportion that the corporation’s Yukon dans l’année par rapport au revenu taxable income earned in the year in Yukon imposable de la société gagné au cours de bears to its taxable income earned in the year l’année dans une province; » in a province; and” (7) Paragraph 10(4)(b) of the Act is (7) L’expression « de la déduction amended by repealing the expression “of the réclamée » dans l’alinéa 10(4)b) de la loi est deduction claimed” and substituting for it the abrogée et remplacée par l’expression expression “deductible”. « déductible ». (8) Subparagraphs 10(4)(b)(i) and (ii) of (8) Les sous-alinéas 10(4)b)(i) et (ii) de la the Act are repealed and the following loi sont abrogés et remplacés par ce qui suit : subparagraphs are substituted for them « (i) le revenu imposable gagné au cours de “(i) the corporation’s taxable income earned l’année au Yukon par la société, in the year in Yukon, par rapport : is of (ii) le revenu imposable gagné au cours de (ii) the corporation’s taxable income earned l’année dans une province par la société. » in the year in a province.” (9) Subsections 10(5) and (6) of the Act are (9) Les paragraphes 10(5) et (6) de la loi repealed and the following subsection is sont abrogés et remplacés par ce qui suit : substituted for them « (5) Le paragraphe 6(55) s’applique au “(5) Subsection 6(55) applies to subsection paragraphe (4) avec les adaptions nécessaires. » (4) with any modifications that the circumstances require.” (10) Subsections (1) to (4) and (9) apply to (10) Les modifications apportées par les the 2005 and subsequent taxation years. paragraphes (1) à (4) et (9) s’appliquent pour l’année d’imposition 2005 et les années subséquentes. (11) Subsections (5) to (8) apply to the (11) Les modifications apportées par les 2006 and subsequent taxation years. paragraphes (5) à (8) s’appliquent pour l’année d’imposition 2006 et les années subséquentes. 5(1) The Act is amended by adding the 5(1) La loi est modifiée par adjonction de following section after section 10 l’article suivant après l’article 10 : “10.1(1) There may be deducted in « 10.1(1) Toute société peut déduire de son computing a corporation’s tax payable under impôt payable par ailleurs pour une année d'imposition en vertu de la présente partie le STATUTES OF YUKON 2005 7 LOIS DU YUKON 2005 CHAPTER 9 CHAPITRE 9 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT LOI MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU this Part for a taxation year the total of total des montants suivants : (a) 1.5 per cent of the lesser of a) 1.5 pour cent du moins élevé des montants suivants : (i) the amount allocated under paragraph 10(1)(a) in respect of the (i) le montant attribué conformément corporation for the year, and à l’alinéa 10(1)a) à l’égard de la société au cours de l’année, (ii) the corporation’s Canadian manufacturing and processing profits (ii) des bénéfices de fabrication et de earned in the year in Yukon; and transformation de la société au Canada gagnés au Yukon au cours de l'année; (b) 12.5 per cent of the lesser of b) 12.5 pour cent du moins élevé des (i) the amount, if any, by which the montants suivants : corporation’s Canadian manufacturing and processing profits earned in the (i) le montant de l’excédent éventuel year in Yukon exceed the amount des bénéfices de fabrication et de allocated under paragraph 10(1)(a) in transformation de la société au Canada respect of the corporation for the year, gagnés au Yukon au cours de l'année and sur le montant calculé conformément à l’alinéa 10(1)a) à l’égard de la société (ii) the amount, if any, by which the au cours de l’année, corporation’s taxable income earned in the year in Yukon exceeds the total of (ii) le montant de l’excédent éventuel du revenu imposable gagné au cours de (A) the amount allocated under l’année au Yukon par la société sur le paragraph 10(1)(a) in respect of the total du suivant : corporation for the year, (A) le montant attribué (B) three times the allocated portion conformément à alinéa 10(1)a) à of the total of the amounts that l’égard de la société au cours de would be deductible under l’année; subsection 126(2) of the federal Act in computing the corporation’s tax (B) trois fois la fraction attribuée du payable under Part I of that Act for total des sommes qui seraient the year if those amounts were déductibles, en application du determined without reference to paragraphe 126(2) de la loi fédérale, section 123.4 of that Act, and de l'impôt payable par ailleurs par la société pour l'année en vertu de la (C) where the corporation was a partie I de cette loi si elles étaient Canadian-controlled private déterminées compte non tenu de corporation throughout the year, l'article 123.4 de cette loi; the allocated portion of its aggregate investment income for (C) la fraction attribuée du revenu the year within the meaning de placement total, au sens du assigned by subsection 129(4) of the paragraphe 129(4) de la loi fédérale, federal Act. de la société pour l'année, si elle est STATUTES OF YUKON 2005 8 LOIS DU YUKON 2005 CHAPTER 9 CHAPITRE 9 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT LOI MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU une société privée sous contrôle canadien tout au long de l'année. (2) For the purposes of subsection (1), a (2) Aux fins du paragraphe (1), les corporation’s Canadian manufacturing and bénéfices de fabrication et de transformation processing profits earned in a taxation year de la société au Canada, gagnés au Yukon au in Yukon are its Canadian manufacturing cours d’une année d’imposition, sont les and processing profits for the year (within bénéfices de fabrication et de transformation the meaning assigned by subsection 125.1(3) de la société au Canada pour l'année – au of the federal Act) multiplied by the sens du paragraphe 125.1(3) de la loi fédérale proportion that its taxable income earned in – multipliés par la proportion représentée par the year in Yukon bears to the corporation’s son revenu imposable gagné au Yukon dans taxable income earned in the year in a l’année par rapport au revenu imposable de province. la société gagné au cours de l’année dans une province. (3) The allocated portion of an amount (3) La fraction du montant attribué visé referred to in clause (1) (b) (ii) (B) or (C) is à la disposition 10.1(1)b)(ii)(B) ou (C) est calculated by allocating to Yukon, on the calculée, par attribution au Yukon, dans les same basis as set out in the regulations made mêmes conditions que l’on retrouve aux for the purposes of the definition “taxable règlements d’application de la définition de « income earned in the year in a province in revenu imposable de la société gagné au subsection 124(4) of the federal Act, a cours de l’année dans une province » au portion of that amount.” paragraphe 124(4) de la loi fédérale, une fraction de ce montant. » (2) Subsection (1) applies to the 2005 and (2) Le paragraphe (1) s’applique pour subsequent taxation years. l’année d’imposition 2005 et les années subséquentes. 6(1) Subparagraph 19(1)(a)(i) of the Act is 6(1) L’expression « l’alinéa 10(1)c) » dans le amended by repealing the expression sous-alinéa 19(1)a)(i) de la loi est abrogée et “10(1)(c)” and substituting for it the remplacée par l’expression « l’alinéa 10(1)b) ». expression “10(1)(b)”. (2) Subsection (1) applies to the 2005 and (2) Le paragraphe (1) s’applique pour subsequent taxation years. l’année d’imposition 2005 et les années subséquentes. QUEEN'S PRINTER FOR THE YUKON - L'IMPRIMEUR DE LA REINE POUR LE YUKON STATUTES OF YUKON 2005 9 LOIS DU YUKON 2005