2006-0011

CHAPTER 11 CHAPITRE 11 ACT TO AMEND LOI N°2 DE 2006 MODIFIANT LA LOI THE INCOME TAX ACT (2006) No. 2 DE L’IMPÔT SUR LE REVENU (Assented to December 13, 2006) (sanctionnée le 13 décembre 2006) The Commissioner of Yukon, by and with the Le Commissaire du Yukon, sur l'avis et avec le advice and consent of the Legislative Assembly, consentement de l'Assemblée législative, édicte: enacts as follows Template Objet 1 This Act amends the Income Tax Act 1 La présente loi modifie la Loi de l'impôt sur le revenu. 2(1) Subsection 6(1) of the Act is amended by 2(1) Le paragraphe 6(1) est modifié par adding the following definition insertion de la définition qui suit : “'Yukon/federal tax credit conversion rate’, for a « taux de conversion des crédits d'impôt du taxation year means the fraction of which the Yukon et du fédéral » Pour une année numerator is the appropriate percentage for the d'imposition, s'entend de la fraction dont le year, as defined in this subsection, and the numérateur constitue le taux de base pour denominator is the appropriate percentage for l'année, tel que défini au présent paragraphe et the year, as defined in subsection 248(1) of the dont le dénominateur constitue le taux de base federal Act.” pour l'année, tel que défini au paragraphe248(1) de la loi fédérale. » (2) Subsection 6(2) of the Act is repealed and (2) Le paragraphe 6(2) est abrogé et remplacé the following subsection is substituted for it par ce qui suit : “(2) The tax payable under this Part by an «(2) L'impôt payable en vertu de la présente individual on the individual’s taxable income or partie pour l'année d'imposition par un taxable income earned in Canada, as the case particulier sur son revenu imposable ou son may be, for a taxation year, (in this section revenu imposable gagné au Canada, selon le cas, referred to as the ‘amount taxable’) is the représente (nommé «montant imposable» au amount that would be determined under présent article), le montant déterminé en vertu subsection 117(2) of the federal Act in respect of du paragraphe117(2) de la loi fédérale pour le the individual for the year if the references in particulier pour l'année, si les mentions de that subsection to percentages were replaced pourcentage dans ce paragraphe étaient with remplacées par les mentions suivantes: (a)7.04% for the lowest percentage; a)7,04% pour le taux le plus bas; (b)9.68% for the second lowest percentage; b)9,68% pour le second taux le plus bas; STATUTES OF YUKON 2006 1 LOIS DU YUKON 2006 CHAPTER 11 CHAPITRE 11 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT (2006) No. 2 LOI NO2 DE 2006 MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU (c)11.44% for the second highest percentage; c)11,44% pour le second taux le plus élevé; and d)12,76% pour le taux le plus élevé.» (d)12.76% for the highest percentage.” (3) The portion of subsection 6(9) of the Act (3) Le passage du paragraphe6(9) qui suit la after the description of the variable “A” is description de «A» est abrogé et remplacé par ce repealed and the following text issubstituted for qui suit : it « B représente le montant déterminé en vertu “B is the amount determined under de l'alinéa118(1)a) de la loi fédérale aux fins du paragraph118(1)(a) of the federal Act for the calcul de l'impôt payable du particulier en vertu purpose of computing the individual’s tax de la partieI de cette loi pour l'année.» payable under Part I of that Act for the year.” (4) Subsection 6(11) of the Act is repealed (4) Le paragraphe6(11) est abrogé et and the following subsection is substituted for it remplacé par ce qui suit : “(11) Subsections118(3.1) to (5) of the federal «(11) Les paragraphes118(3.1) à (5) de la loi Act apply for the purposes of subsection(9).” fédérale s'appliquent aux fins du paragraphe(9).» (5) The portion of subsection 6(12) of the Act (5) Le passage du paragraphe6(12) qui suit la after the description of the variable “A” is description de « A » est abrogé et remplacé par repealed and the following text issubstituted for ce qui suit : it “B is the amount determined under «B représente le montant déterminé en vertu de paragraph118(1)(b) of the federal Act for the l'alinéa118(1)b) de la loi fédérale aux fins du purpose of computing the individual’s tax calcul de l'impôt payable du particulier en vertu payable under Part I of that Act for the year.” de la partieI de cette loi pour l'année.» (6) Subsection 6(14) of the Act is repealed (6) Le paragraphe6(14) est abrogé et and the following subsection issubstituted for it remplacé par ce qui suit : “(14)Subsections 118(3.1) to (5) of the federal «(14) Les paragraphes118(3.1) à (5) de la loi Act apply for the purposes of subsection (12).” fédérale s'appliquent aux fins du paragraphe(12).» (7) The description of variable “B” in the (7) La description de « B» dans la formule au formula in subsection 6(15) of the Act is paragraphe 6(15) est abrogée et remplacée par ce repealed and the following text is substituted for qui suit : it «Breprésente le montant déterminé en vertu de “B is the amount determined under l'alinéa118(1)c) de la loi fédérale aux fins du paragraph118(1)(c) of the federal Act for the calcul de l'impôt payable du particulier en vertu purpose of computing the individual’s tax de la partieI de cette loi pour l'année.» payable under Part I of that Act for the year.” STATUTES OF YUKON 2006 2 LOIS DU YUKON 2006 CHAPTER 11 CHAPITRE 11 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT (2006) No. 2 LOI NO2 DE 2006 MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU (8) Section 6 of the Act is amended by (8) L'article 6 est modifié par insertion du adding the following subsection paragraphe suivant : “(15.1) Subsections 118(3.1) to (5) of the «(15.1) Les paragraphes 118(3.1) à (5) de la loi federal Act apply for the purposes of subsection fédérale s'appliquent aux fins du (15).” paragraphe(15).» (9) The portion of subsection 6(16) of the Act (9) Le passage du paragraphe6(16) qui suit la after the description of variable “A” is repealed description de « A » est abrogé et remplacé par and the following text is substituted for it ce qui suit : “Bis the amount determined by the formula in «Breprésente le montant obtenu par la formule paragraph 118(1)(c.1) of the federal Act for the prévue à l'alinéa118(1)c.1) de la loi fédérale aux purpose of computing the individual’s tax fins du calcul de l'impôt payable du particulier payable under Part I of that Act for the year.” en vertu de la partieI de cette loi pour l'année.» (10) Section 6 of the Act is amended by (10) L'article 6 est modifié par insertion des adding the following subsections paragraphes suivants: “(18.1) For the purpose of computing the tax «(18.1) Aux fins du calcul de l'impôt payable payable under this Part for a taxation year of an pour une année d'imposition en vertu de la individual who resided in the Yukon on the last présente partie par un particulier qui résidait au day of the taxation year and who is entitled to a Yukon le dernier jour de l'année d'imposition et deduction in respect of adoption expenses qui a droit à une déduction au titre des dépenses under subsection 118.01(2) of the federal Act for d'adoption en vertu du paragraphe118.01(2) de the year, there may be deducted the amount la loi fédérale pour l'année, le montant obtenu determined by the formula par la formule suivante peut être déduit: A x B A x B where où : Ais the appropriate percentage for the year, Areprésente le taux de base pour l'année, and Breprésente le montant déterminé pour B Bis the amount determined for B in the dans la formule du paragraphe118.01(2) de formula in subsection 118.01(2) of the la loi fédérale aux fins du calcul de l'impôt federal Act for the purpose of computing the payable par un particulier en vertu de la individual’s tax payable under Part I of that partieI de cette loi pour l'année. Act for the year. (18.2) Le paragraphe118.01(3) de la loi fédérale (18.2) Subsection 118.01(3) of the federal Act s'applique aux fins du paragraphe (18.1).» applies for the purpose of subsection (18.1).” (11) The portion of subsection 6(19) of the (11) Le passage du paragraphe6(19) qui suit Act after the description of variable “A” is la description de « A »est abrogé et remplacé par repealed and the following text is substituted for ce qui suit : it «B représente le montant obtenu par la formule STATUTES OF YUKON 2006 3 LOIS DU YUKON 2006 CHAPTER 11 CHAPITRE 11 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT (2006) No. 2 LOI NO2 DE 2006 MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU “Bis the amount determined by the formula in prévue à l'alinéa118(1)d) de la loi fédérale aux paragraph 118(1)(d) of the federal Act for the fins du calcul de l'impôt payable du particulier purpose of computing the individual’s tax en vertu de la partieI de cette loi pour l'année.» payable under Part I of that Act for the year.” (12) Subsection 6(25) of the Act is repealed (12) Le paragraphe 6(25) est abrogé et and the following subsection is substituted for it remplacé par ce qui suit : “(25) For the purpose of computing the tax «(25) Aux fins du calcul de l'impôt payable payable under this Part for a taxation year by par un particulier pour une année an individual, there may be deducted an d'imposition en vertu de la présente partie, il amount equal to the amount deductible peut être déduit un montant égal au under subsection 118(2) of the federal Act in montant déductible en vertu du computing the individual’s tax payable paragraphe118(2) de la loi fédérale aux fins under Part I of that Act multiplied by the du calcul de l'impôt payable du particulier en Yukon/federal tax credit conversion rate for vertu de la partieI de cette loi, multiplié par the year.” le taux de conversion pour l'année des crédits d'impôt du Yukon et du fédéral.» (13) The description of variable “B” in the (13) La description de « B » dans la formule formula in subsection 6(26) of the Act is au paragraphe6(26) est abrogée et remplacée repealed and the following text is substituted for par ce qui suit : it «B représente le montant déterminé pour B “Bis the amount determined for B in the dans le calcul prévu au paragraphe118(3) de la formula in subsection 118(3) of the federal Act loi fédérale aux fins du calcul de l'impôt payable for the purpose of computing the individual’s du particulier en vertu de la partieI de cette loi tax payable under Part I of that Act for the pour l'année. » year.” (14) Subsection 6(29) of the Act is repealed (14) Le paragraphe 6(29) est abrogé et and the following subsection is substituted for it remplacé par ce qui suit : “(29) For the purpose of computing the tax «(29) Aux fins du calcul de l'impôt payable en payable under this Part for a taxation year by an vertu de la présente partie par un particulier individual, there may be deducted an amount pour une année d'imposition, il peut être déduit equal to the amount deducted under un montant égal au montant déduit en vertu du subsection118.2(1) of the federal Act in paragraphe118.2(1) de la loi fédérale dans le computing the individual’s tax payable under calcul de l'impôt payable par un particulier en Part I of that Act for the year multiplied by the vertu de la partieI de cette loi pour l'année, Yukon/federal tax credit conversion rate for the multiplié par le taux de conversion pour l'année year.” des crédits d'impôt du Yukon et du fédéral.» (15) Subsection 6(31) of the Act is repealed (15) Le paragraphe 6(31) est abrogé et and the following subsection is substituted for it remplacé par ce qui suit : “(31) For the purpose of computing the tax «(31) Aux fins du calcul de l'impôt payable en payable under this Part for a taxation year by an vertu de la présente partie par un particulier individual, there may be deducted an amount pour une année d'imposition, il peut être déduit STATUTES OF YUKON 2006 4 LOIS DU YUKON 2006 CHAPTER 11 CHAPITRE 11 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT (2006) No. 2 LOI NO2 DE 2006 MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU equal to the amount deductible under un montant égal au montant déduit en vertu de section118.3 of the federal Act in computing l'article118.3 de la loi fédérale dans le calcul de the individual’s tax payable under Part I of that l'impôt payable par un particulier en vertu de la Act multiplied by the Yukon/federal tax credit partieI de cette loi pour l'année, multiplié par le conversion rate for the year.” taux de conversion pour l'année des crédits d'impôt du Yukon et du fédéral». (16) Subsection 6(33) of the Act is repealed (16) Le paragraphe 6(33) est abrogé et and the following subsection is substituted for it remplacé par ce qui suit : “(33) For the purpose of computing the tax «(33) Aux fins du calcul de l'impôt payable en payable under this part for a taxation year by an vertu de la présente partie par un particulier individual, there may be deducted an amount pour une année d'imposition, il peut être déduit equal to the amount deductible under un montant égal au montant déduit en vertu de section118.6 of the federal Act in computing l'article118.6 de la loi fédérale dans le calcul de the individual’s tax payable under Part I of that l'impôt payable par un particulier en vertu de la Act for the year multiplied by the Yukon/federal partieI de cette loi pour l'année, multiplié par le tax credit conversion rate for the year.” taux de conversion pour l'année des crédits d'impôt du Yukon et du fédéral.» (17) Subsection 6(34) of the Act is repealed (17) Le paragraphe 6(34) est abrogé et and the following subsection is substituted for it remplacé par ce qui suit : “(34) Section 118.61 of the federal Act applies « (34) L'article118.61 de la loi fédérale for the purposes of this Act, with such s'applique aux fins de la présente loi avec les modifications as the circumstances require, to modifications qui s'imposent, pour offrir une provide a deduction in computing the tax déduction dans le calcul de l'impôt payable par payable under this Part for a particular taxation un particulier en vertu de la présente partie year by an individual in respect of the pour une année d'imposition donnée individual’s unused credits as determined under relativement aux crédits inutilisés, déterminés subsections (32), (33) and (58), except that, for en vertu des paragraphes (32), (33) et(58) mais the purpose of this subsection les exceptions suivantes s'appliquent pour les fins du présent paragraphe: (a)an individual’s unused credits at the end of the 2004 taxation year shall be equal to a)les crédits inutilisés à la fin de l'année the amount that would be the individual’s d'imposition2004 sont le montant des unused credits at the end of that year under crédits inutilisés à la fin de cette année en subsections 118.61(1) and (2) of the federal vertu des paragraphes118.61(1) et (2) de la Act if the percentage applied under sections loi fédérale, si le pourcentage appliqué en 118.5 and 118.6 of that Act in computing the vertu des articles118.5 et 118.6 de cette loi individual’s credits had been the appropriate dans le calcul des crédits d'impôt était le taux percentage instead of the appropriate de base pour l'année plutôt que le taux de percentage as defined in that Act; and base pour l'année tel qu’il est défini dans cette loi; (b)where the individual did not reside in the Yukon on the last day of the proceeding b)lorsque le particulier ne résidait pas au taxation year, the individual’s unused credits Yukon le dernier jour de l'année d'imposition at the end of that year are deemed to be pour l'année d'imposition précédente, les equal to the individual’s unused credits at crédits inutilisés du particulier à la fin de STATUTES OF YUKON 2006 5 LOIS DU YUKON 2006 CHAPTER 11 CHAPITRE 11 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT (2006) No. 2 LOI NO2 DE 2006 MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU the end of the preceding taxation year, as cette année sont réputés être les mêmes que determined under section 118.61 of the les crédits inutilisés du particulier à la fin de federal Act, multiplied by the Yukon/federal l'année d'imposition précédente, déterminés tax credit conversion rate for that particular en vertu de l'article118.61 de la loi fédérale year.” et multipliés par le taux de conversion de l'année donnée des crédits d'impôt du Yukon et du fédéral.» (18) Subsection 6(37) of the Act is repealed (18) Le paragraphe 6(37) est abrogé et and the following subsection is substituted for it remplacé par ce qui suit : “(37) Sections 118.8, 118.81, and 118.9 of the «(37) Les articles118.8, 118.81 et 118.9 de la federal Act apply for the purposes of this Act, loi fédérale s'appliquent aux fins de la présente except that the reference to ‘appropriate loi, sauf que la mention de «taux de base percentage’ in the description of variable A in approprié» dans la description de A, à paragraph 118.81(a) of the federal Act is to be l'alinéa118.81a) de la loi fédérale est réputée read as a reference to ‘appropriate percentage’ as valoir mention de «taux de base approprié», tel defined in subsection (1), and where a person que défini au paragraphe(1). Lorsqu'une did not reside in the Yukon on the last day of a personne ne résidait pas au Yukon le dernier taxation year, any credits transferred by the jour de l'année d'imposition, les crédits person to another individual for the year under transférés pour l'année d'imposition par la this section are to be computed on the basis personne à un particulier en vertu du présent that the person was liable under section 3 to pay article, sont calculés en présumant que le tax for the year.” particulier devait payer de l'impôt pour l'année d'imposition en vertu de l'article3.» (19) Subsection 6(39) of the Act is repealed (19) Le paragraphe 6(39) est abrogé et and the following subsection is substituted for it remplacé par ce qui suit : “(39) Section 121 of the federal Act applies for «(39) L'article121 de la loi fédérale s'applique the purpose of this Act, except that the aux fins de la présente loi, sauf que la mention reference to ‘2/3’ in paragraph (a) shall be read de «2/3», à l'alinéaa), est réputée valoir as a reference to ‘22.24%’ and the reference to mention de «22,24%», et la mention de ‘11/18’ in paragraph (b) shall be read as a «11/18», est réputée valoir mention de reference to ‘35.44%’.” «35,44%.» (20) Subsection 6(51) of the Act is repealed (20) Le paragraphe 6(51) est abrogé et and the following subsection is substituted for it remplacé par ce qui suit : “(51) Notwithstanding any other provision of «(51) Malgré toute autre disposition de la this Part, the tax payable under subsections (1) présente partie, l'impôt payable pour une année to (50), and (56) to (58) for a taxation year by d'imposition en vertu des paragraphes (1) à (50) an individual to whom this subsection applies is et (56) à (58) par un particulier à qui le présent the amount determined by the formula paragraphe s'applique, est le montant déterminé selon la formule suivante : A x B/C A x B/C where où : STATUTES OF YUKON 2006 6 LOIS DU YUKON 2006 CHAPTER 11 CHAPITRE 11 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT (2006) No. 2 LOI NO2 DE 2006 MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU Ais the individual’s tax otherwise payable Areprésente l'impôt autrement payable par le under this Part for the taxation year, particulier pour une année d'imposition en vertu de la présente partie ; Bis the individual’s income earned in the taxation year in the Yukon, and Breprésente le revenu gagné par le particulier au Yukon dans l'année d'imposition; Cis the individual’s income for the taxation year, Creprésente le revenu gagné par le particulier dans l'année d'imposition. except that this subsection shall not apply to reduce the amounts deductible under Le présent paragraphe n'a pas pour effet de subsections (18.1), (56), and (57) in computing réduire les montants déductibles en vertu des the tax payable under this Part for a taxation paragraphes (18.1), (56) et (57) dans le calcul de year by an individual referred to in l'impôt payable en vertu de la présente partie paragraph(52)(a).” par un particulier visé à l'alinéa(52)a). » (21) Section 6 of the Act is amended by (21) L'article 6 est modifié par insertion des adding the following subsections paragraphes suivants: “(56) There may be deducted in computing the «(56) Aux fins du calcul de l'impôt payable en tax payable under this Part for a taxation year vertu de la présente partie pour une année by an individual who resided in the Yukon on d'imposition par un particulier qui résidait au the last day of the year, the amount deductible Yukon le dernier jour de l'année, le montant under subsection 118(10) of the federal Act in obtenu en multipliant le montant déductible en computing the individual’s tax payable under vertu du paragraphe118(10) de la loi fédérale Part I of that Act for the year multiplied by the aux fins du calcul de l'impôt payable du Yukon/federal tax credit conversion rate for the particulier pour l'année en vertu de la partie I de year. cette loi par le taux de conversion pour l'année des crédits d'impôt du Yukon et du fédéral. (57) There may be deducted in computing the tax payable under this Part for a taxation year (57) Aux fins du calcul de l'impôt payable en by an individual who resided in the Yukon on vertu de la présente partie pour une année the last day of the taxation year, the amount d'imposition par un particulier qui résidait au deductible under section 118.02 of the federal Yukon le dernier jour de l'année, le montant Act in computing the individual’s tax payable obtenu en multipliant le montant déductible en under Part I of that Act for the year multiplied vertu de l'article118.02 de la loi fédérale aux by the Yukon/federal tax credit conversion rate fins du calcul de l'impôt payable du particulier for the year. pour l'année en vertu de la partieI de cette loi par le taux de conversion pour l'année des (58) There may be deducted in computing the crédits d'impôt du Yukon et du fédéral. tax payable under this Part for a taxation year by an individual the amount deductible under (58) Aux fins du calcul de l'impôt payable en subsection 118.6(2.1) of the federal Act in vertu de la présente partie pour une année computing the individual’s tax payable under d'imposition par un particulier, le montant Part I of that Act for the year multiplied by the obtenu en multipliant le montant déductible en Yukon/federal tax credit conversion rate for the vertu du paragraphe118.6(2.1) de la loi fédérale year.” aux fins du calcul de l'impôt payable du particulier pour l'année en vertu de cette loi par le taux de conversion pour l'année des crédits STATUTES OF YUKON 2006 7 LOIS DU YUKON 2006 CHAPTER 11 CHAPITRE 11 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT (2006) No. 2 LOI NO2 DE 2006 MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU d'impôt du Yukon et du fédéral.» 3 Section 8 of the Act is amended by adding 3 L'article 8 est modifié par insertion du the following subsection paragraphe suivant : “(6) For the purpose of subsection (1), an «(6) Pour l'application du paragraphe(1), le individual’s income does not include any revenu d'un particulier ne comprend pas les benefit under the Universal Child Care Benefit Act prestations reçues en vertu de la Loi sur la (Canada) referred to in subsection 56(6) of the Prestation universelle pour la garde d'enfants federal Act.” (Canada) qui sont visées au paragraphe56(6) de la loi fédérale.» 4 The portion of subsection 10(2.2) of the Act 4 Le passage introductif du before paragraph (a) is amended by repealing paragraphe 10(2.2) est modifié par suppression the expression “subsection (2.1)” and de «du paragraphe(2.1)» et par substitution de substituting for it the expression “paragraph «de l'alinéa10(1)a)». 10(1)(a).” 5 The definition “tax otherwise payable” in 5 Le paragraphe 12(1) est modifié par subsection 12(1) of the Act is repealed and the abrogation de la définition de « impôt par ailleurs following definition is substituted for it payable » et par substitution de la définition suivante : “'tax otherwise payable' for a taxation year by an individual means the amount determined by «impôt par ailleurs payable» À l'égard d'un the formula particulier pour une année d'imposition, s'entend du montant qui résulte du calcul A-B suivant: where A-B Ais the amount that would be the tax où : payable under this Part for the year by the individual if no amount were deductible in Areprésente l'impôt qui serait payable en computing such tax under section 11 or this vertu de la présente partie par le particulier section, and pour l'année si aucun montant n'était déductible aux fins du calcul de l'impôt en Bis the total of amounts deemed by section vertu de l'article11 ou du présent article; 15 or 20 to have been paid on account of the individual’s tax payable under this Act for Breprésente le total des montants qui sont the year.” réputés avoir été versés en vertu du paragraphe15 ou 20 au titre de l'impôt payable par le particulier pour l'année en vertu de la présente loi.» 6 Section 5 of this Act applies to the 1999 6 L'article 5 de la présente loi s'applique à and subsequent taxation years. 1999 et aux années d'imposition subséquentes. 7 Subsections 2(1), (17), and (18) of this Act 7 Les paragraphes2(1), (17) et (18) de la apply to the 2005 and subsequent taxation présente loi s'appliquent à 2005 et aux années STATUTES OF YUKON 2006 8 LOIS DU YUKON 2006 CHAPTER 11 CHAPITRE 11 ACT TO AMEND THE INCOME TAX ACT (2006) No. 2 LOI NO2 DE 2006 MODIFIANT LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU years. d'imposition subséquentes. 8 Subsections 2(3) to (16), and (19) to (21), 8 Les paragraphes 2(3) à (16) et (19) à (21), and sections 3 and 4 of this Act apply to the ainsi que les articles3 et 4 de la présente loi, 2006 and subsequent taxation years. s'appliquent à 2006 et aux années d'imposition subséquentes. 9 Subsection 2(2) of this Act applies to the 9 Le paragraphe 2(2) de la présente loi 2007 and subsequent taxation years. s'applique à 2007 et aux années d'imposition subséquentes. QUEEN'S PRINTER FOR THE YUKON - L'IMPRIMEUR DE LA REINE POUR LE YUKON STATUTES OF YUKON 2006 9 LOIS DU YUKON 2006