Bekendtgørelse om anbringelse og bestyrelse af myndiges båndlagte arv

Bekendtgørelse om anbringelse og bestyrelse af myndiges båndlagte arv Bekendtgørelse om anbringelse og bestyrelse af myndiges båndlagte arv I medfør af § 54, stk. 3, i arveloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1347 af 15. juni 2021, fastsættes: Almindelige bestemmelser Bestemmelserne i denne bekendtgørelse gælder for myndiges båndlagte friarv, hvis arvelader ikke har bestemt andet, og myndiges båndlagte tvangsarv. Er ejeren af den båndlagte arv under værgemål, og er arven omfattet af værgemålet, gælder bestemmelserne i værgemålsbekendtgørelsen, i det omfang det er foreneligt med båndlæggelsens karakter. Bestemmelserne i denne bekendtgørelse er ikke til hinder for, at båndlagte midler, som tilfalder en person ved arv, bevares i den form, hvori de blev udlagt på skiftet. Anbringelse af midlerne Båndlagt arv skal anbringes forsvarligt og bedst muligt og må kun anbringes som kontant indskud i en forvaltningsafdeling eller i aktiver efter nedenstående bestemmelser. Højst 75 pct. af midlerne kan, medmindre andet er bestemt i §§ 5-11, anbringes i erhvervsobligationer og konvertible obligationer omfattet af § 5, UCITS, afdelinger eller andelsklasser af sådanne omfattet af § 6, sparekassers beviser for garantkapital og andelskassers beviser for andelskapital omfattet af § 8 aktier omfattet af §§ 9 og 10, og alternative investeringsfonde omfattet af § 11, jf. dog stk. 2. Højst 15 pct. af alle midlerne må anbringes i alternative investeringsfonde. Højst 15 pct. af alle midlerne kan anbringes i aktier, erhvervsobligationer og konvertible obligationer udstedt af samme selskab eller selskaber i samme koncern, jf. dog § 10, stk. 2. Tilsvarende gælder ved anbringelse i erhvervsobligationer, konvertible obligationer og beviser for garantkapital eller andelskapital udstedt af samme sparekasse henholdsvis andelskasse. Alle midlerne kan anbringes i obligationer, hvis disse bliver handlet på et reguleret marked, jf. stk. 2, og er udstedt i et af de i stk. 2 nævnte landes møntenhed. Befinder markedet sig inden for et EU/EØS-land, skal markedet være optaget på listen nævnt i artikel 56 i direktiv 2014/65/EU af 15. maj 2014 om markeder for finansielle instrumenter og om ændring af direktiv 2002/92/EF og direktiv 2011/61/EU. Befinder markedet sig uden for et EU/EØS-land, skal markedet være medlem af The World Federation of Exchanges og befinde sig i et land, der er fuldt medlem af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD). Alle midlerne kan anbringes i erhvervsobligationer, der ved kreditvurdering fra et kreditvurderingsbureau, jf. sidste pkt., har opnået en rating svarende til mindst investment grade. Såfremt flere kreditvurderingsbureauer har kreditvurderet samme erhvervsobligation, skal betingelsen i 1. pkt., være opfyldt for så vidt angået samtlige vurderinger. Såfremt tre af sådanne kreditvurderingsbureauer alle har vurderet en erhvervsobligation som investment grade, lægges denne rating til grund. Kreditvurderingsbureauet skal være registreret i henhold til forordning (EF) nr. 1060/2009 af 16. september 2009 om kreditvurderingsbureauer. Reglen i § 10, stk. 1, finder tilsvarende anvendelse ved anbringelse i erhvervsobligationer og konvertible obligationer. Anbringelse kan ske i UCITS, afdelinger eller andelsklasser af sådanne, der er omfattet af lov om investeringsforeninger m.v. eller andre nationale gennemførelsesforanstaltninger i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af lov og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) (UCITSdirektivet). Det er en betingelse, at UCITS’ens vedtægter ikke indeholder bestemmelser om at UCITS’en kan give et årligt bidrag af formuen til humanitære eller almennyttige organisationer, at UCITS’en må udlodde af sin formue i de år, hvor investeringsafkastet ikke modsvarer indtjeningsbehovet, eller at indløsning ikke kan finde sted i en forud fastlagt periode. UCITS mv. nævnt i stk. 1 kan anvende afledte finansielle instrumenter omfattet af

§ 12. Alle midlerne kan anbringes i UCITS, afdelinger eller andelsklasser af sådanne omfattet af § 6, hvis UCITS’en, afdelingen eller andelsklassen efter sin vedtægt alene kan investere i obligationer, der opfylder betingelserne i § 5, stk. 1 og 2, hvis der efter vedtægten højst kan investeres 75 pct. i erhvervsobligationer, med mindre erhvervsobligationerne opfylder betingelserne i § 5, stk. 3, og hvis der ikke kan investeres i konvertible obligationer. Alle midlerne kan anbringes i UCITS, afdelinger eller andelsklasser af sådanne omfattet af § 6, der investerer alle midlerne i værdipapirer eller pengemarkedsinstrumenter, der er udstedt eller garanteret af en stat eller international institution af offentlig karakter, samt foretage indskud i kreditinstitutter. Alle midlerne kan anbringes i UCITS, afdelinger eller andelsklasser af sådanne omfattet af § 6, der kan investere både i aktier og obligationer, hvis afdelingen eller andelsklassen i henhold til sin vedtægt investerer i overensstemmelse med denne bekendtgørelses §§ 3-5 og §§ 9-10. Anbringelse kan ske i sparekassers beviser for garantkapital eller andelskassers beviser for andelskapital, hvis beviserne ifølge sparekassens eller andelskassens vedtægter er omsættelige. Reglen i § 10, stk. 1, finder tilsvarende anvendelse. Anbringelse kan ske i aktier, hvis disse bliver handlet på et reguleret marked, jf. stk. 2, og er udstedt i et af de i stk. 2 nævnte landes møntenhed. Befinder markedet sig inden for et EU/EØS-land, skal markedet være optaget på listen nævnt i artikel 56 i direktiv 2014/65/EU om markeder for finansielle instrumenter og om ændring af direktiv 2002/92/EF og direktiv 2011/61/EU. Befinder markedet sig uden for et EU/EØS-land, skal markedet være medlem af The World Federation of Exchanges og befinde sig i et land, der er fuldt medlem af Organisationen for Økonomiske Samarbejde og Udvikling (OECD). Ved aktieudvidelse kan den tegningsret, der er knyttet til aktierne, benyttes, selv om den grænse, der er fastsat i § 3, overskrides, og selv om aktierne ikke opfylder betingelserne i stk. 1 og 2. Det samme gælder ved modtagelse af fondsaktier. Der må i ét selskab højst erhverves aktier svarende til 15 pct. af selskabets aktiekapital. Reglerne i stk. 1, og § 4 finder ikke anvendelse på fondsaktier eller aktier, der ved aktieudvidelse erhverves ved benyttelse af den tegningsret, der er knyttet til aktierne. Ved sparekassers eller andelskassers omdannelse til aktieselskab efter §§ 207-213 i lov om finansiel virksomhed kan sparekassens beviser for garantkapital eller andelskassernes andelsbeviser, ombyttes til aktier efter § 208, stk. 2, i den nævnte lov. Oprettes der ved omdannelse et holdingselskab, der skal videreføre sparekasseaktieselskabet eller andelskasseaktieselskabet, kan beviserne ombyttes til aktier i holdingselskabet. Anbringelse kan ske i andele i alternative investeringsfonde omfattet af lov om forvaltere af alternative investeringsfonde mv., herunder kapitalforeninger, jf. kapitel 23 i lov om forvaltere af alternative investeringsfonde mv., jf. lovbekendtgørelse nr. 231 af 1. marts 2024, når forvalteren af den pågældende alternative investeringsfond har tilladelse til at markedsføre den alternative investeringsfond over for detailinvestorer i Danmark, og andele i alternative investeringsfonde, der har udpeget en forvalter fra et andet land inden for Den Europæiske Union eller et land, som Unionen har indgået aftale med på det finansielle område, når forvalteren har fået tilladelse i henhold til regler, der gennemfører direktiv 2011/61/EU af 8. juni 2011 om forvaltere af alternative investeringsfonde, og når forvalteren af den pågældende alternative investeringsfond har tilladelse til at markedsføre den alternative investeringsfond over for detailinvestorer i Danmark. Der må i hvert af de underliggende aktiver omfattet af stk. 1 højst erhverves en ejerandel på 5 pct. Der kan anvendes afledte finansielle instrumenter omfattet af bilag 2, nr. 4-11, i lov om fondsmæglerselskaber og investeringsservice og -aktiviteter på dækket basis, jf. stk. 2, og som handles OTC (Over The Counter), som fastsat i lov om investeringsforeninger m.v. § 142, stk. 2. Anvendelse af afledte finansielle instrumenter er på dækket basis, når anvendelsen heraf sker til afdækning af risici forbundet med investeringer efter reglerne i §§ 3-11 og ikke forøger den samlede eksponering. Såfremt der anvendes afledte finansielle instrumenter, skal modparten være et kreditinstitut, et fondsmæglerselskab eller en clearingcentral. Beløb, der fremkommer ved afhændelse af aktiver som nævnt i § 3, kan genanbringes i tilsvarende aktiver, uanset om grænserne i § 3 overskrides. Ved erhvervelse af aktiver sker beregningen af grænserne i § 3 og § 4 på grundlag af handelsværdien (kursværdi eller – for fast ejendom – den seneste offentlige kontantværdi) af de midler, der bestyres i en forvaltningsafdeling, på det tidspunkt, hvor de yderligere aktiver erhverves. I mangel af officiel kursfastsættelse lægges den dokumenterede handelsværdi til grund for beregningen efter 1. pkt. Civilstyrelsen kan tillade, at midler anbringes på anden måde end bestemt i dette kapitel, hvis særlige omstændigheder taler herfor. Bestyrelse Midlernes indlevering til en forvaltningsafdeling Inden eller samtidig med, at arv modtages til bestyrelse som båndlagt kapital, indleveres til forvaltningsafdelingen en forvaltningsbegæring fra skifteretten, bobestyrer eller ved privat skifte samtlige arvinger. Kopi af testamentet og af eventuel opgørelse over arvefordeling i boet vedlægges. Er kapitalen tvangsarv, eller skal båndlæggelsen ophøre, når arvingen har opnået en bestemt alder, vedlægges tillige arvingens dåbs- eller fødselsattest og dokumentation for personnummer. Hvis en anden end ejeren af den båndlagte kapital skal have udbetalt renten, vedlægges tillige dåbs- eller fødselsattest og dokumentation for personnummer for denne. Forvaltningsbegæringen skal indeholde oplysning om arveladerens navn og adresse ved dødsfaldet samt dødsdatoen, boets behandlingsmåde, navn, adresse og personnummer på ejeren af den båndlagte kapital, båndlæggelsens varighed, eventuelle bestemmelser om udbetaling af renter og andet udbytte, om udbetaling af kapitalen eller om bestyrelsen af de båndlagte midler, navn, adresse og personnummer på eventuel rentenyder, hvis denne ikke er ejeren af den båndlagte kapital, i hvilket omfang kapitalen er tvangsarv, og kapitalens størrelse og sammensætning. Forvaltningsafdelingens administration Forvaltningsafdelingen skal påse, at genanbringelse sker i overensstemmelse med denne bekendtgørelses kapitel 2 eller arveladers bestemmelser om anbringelse. Når der fremkommer beløb ved udtrækning, indfrielse eller på anden måde, skal forvaltningsafdelingen underrette kapitalejeren herom. Kapitalejeren skal anmodes om at oplyse, hvorledes genanbringelse skal ske, medmindre der er truffet særlig aftale herom. Forvaltningsafdelingen kan normalt kun med kapitalejerens samtykke sælge båndlagte aktiver, opsige pantebreve og gældsbreve eller ændre i sikkerheden eller skyldnerens forpligtelse, udnytte eller bortsælge tegningsrettigheder eller aktieretter og anbringe kontante midler. Dispositionen kan foretages uden kapitalejerens samtykke, hvis kapitalejerens erklæring ikke kan indhentes, eller dispositionen er nødvendig for at bevare kapitalen. Tilkommer udbyttet af kapitalen en anden end kapitalejeren, og modsætter udbyttenyderen sig en foreslået anbringelse, bør midlerne så vidt muligt anbringes på samme måde som hidtil. Stemmeretten i henhold til båndlagte midler tilkommer kapitalejeren, medmindre andet er bestemt. Tilkommer udbyttet en anden end kapitalejeren, tilkommer stemmeretten altid forvaltningsafdelingen, medmindre andet er bestemt. Forvaltningsafdelingen bør ved udøvelse af stemmeretten tilstræbe en rimelig afvejning af hensynene til udbyttenyderen og kapitalejeren. Forvaltningsafdelingen skal i øvrigt påse, at midlerne bestyres betryggende, herunder at værdipapirer ikke forældes. Indgiver ejeren af den båndlagte kapitalansøgning om frigivelse af kapitalen eller en del af denne, fremsender forvaltningsafdelingen ansøgningen til Familieretshuset med sine bemærkninger. Forvaltningsafdelingen vedlægger kopi af testamentet, eventuel erklæring fra bobestyreren, dokumentation for ansøgerens og eventuel ægtefælles økonomiske forhold, herunder årsopgørelse fra Skattestyrelsen, samt eventuelle supplerende oplysninger. Forvaltningsafdelingen skal med 3 måneders varsel overføre båndlagte midler til bestyrelse i en anden forvaltningsafdeling, hvis ejeren af de båndlagte midler anmoder herom. Tilkommer udbytte af midlerne en anden end ejeren, kan overførsel dog kun ske med udbyttenyderens samtykke. Har arveladeren truffet bestemmelse om, at arven skal bestyres i en bestemt forvaltningsafdeling, kan arven kun med Civilstyrelsens samtykke kræves overført til en anden forvaltningsafdeling. En forvaltningsafdeling, som har modtaget båndlagt arv til bestyrelse, kan ikke uden Civilstyrelsens samtykke opsige bestyrelsesforholdet. Ved arvingens død udbetales kapitalen til dødsboet. Når bestyrelsen af midlerne helt eller delvis ophører ved frigivelse eller af andre grunde, sker udbetaling uden opsigelse. Tilsyn med forvaltningsafdelingerne Civilstyrelsen fører tilsyn med forvaltningsafdelingerne. Styrelsen kan afkræve forvaltningsafdelingerne enhver oplysning, der har betydning for tilsynet. Forvaltningsafdelingernes afgørelser kan indbringes for Civilstyrelsen. Ansatte i forvaltningsafdelingerne har tavshedspligt med hensyn til, hvad de erfarer vedrørende bestyrelse af båndlagt arv. Ikrafttræden m.v. Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. juli 2025. Bekendtgørelse nr. 1443 af 13. december 2013 om anbringelse og bestyrelse af myndiges båndlagte arv ophæves. Bestemmelsen i § 2 er ikke til hinder for, at båndlagte midler kan forblive anbragt i den form, hvori de forelå ved bekendtgørelsens ikrafttræden.