Finansministeriets beslut om fondbolags, förvaringsinstituts och placeringsfonders bokslut samt om placeringsfonders årsberättelse och halvårsrapport

1 kap. Allmänna bestämmelser

1 § Tillämpningsområde Bokslutet för fondbolag, förvaringsinstitut och placeringsfonder som avses i lagen om placeringsfonder (48/1999) upprättas i enlighet med detta beslut. Vid upprättandet av bokslutet skall även bestämmelserna i lagen om aktiebolag (734/1978), bokföringslagen (1336/1997) och bokföringsförordningen (1339/1997) iakttas, om inte något annat följer av detta beslut. Bokslutet för fondbolag, förvaringsinstitut och placeringsfonder som avses i lagen om placeringsfonder (48/1999) upprättas i enlighet med detta beslut. Vid upprättandet av bokslutet skall även bestämmelserna i lagen om aktiebolag (734/1978), bokföringslagen (1336/1997) och bokföringsförordningen (1339/1997) iakttas, om inte något annat följer av detta beslut. Årsberättelsen och halvårsrapporten för placeringsfonder som avses i lagen om placeringsfonder skall innehålla åtminstone de uppgifter som anges i detta beslut. Årsberättelsen och halvårsrapporten för placeringsfonder som avses i lagen om placeringsfonder skall innehålla åtminstone de uppgifter som anges i detta beslut.

2 § Definition I detta beslut avses med värdepapper utöver de värdepapper som avses i 69 § 1 mom. och 71 § 1 mom. 1 punkten lagen om placeringsfonder dessutom fordringsbevis som avses i 71 § 1 mom. 2 punkten i nämnda lag. I detta beslut avses med värdepapper utöver de värdepapper som avses i 69 § 1 mom. och 71 § 1 mom. 1 punkten lagen om placeringsfonder dessutom fordringsbevis som avses i 71 § 1 mom. 2 punkten i nämnda lag.

3 § Avgivande av närmare anvisningar och utlåtanden samt beviljande av undantag Finansinspektionen kan ge anvisningar och utlåtanden om bestämmelserna om bokslut i detta beslut samt om tillämpningen av de i lagen om aktiebolag ingående bokslutsbestämmelserna samt bokföringslagen och bokföringsförordningen och med stöd av dessa utfärdade ministeriebeslut. Finansinspektionen kan ge anvisningar och utlåtanden om bestämmelserna om bokslut i detta beslut samt om tillämpningen av de i lagen om aktiebolag ingående bokslutsbestämmelserna samt bokföringslagen och bokföringsförordningen och med stöd av dessa utfärdade ministeriebeslut. Finansinspektionen kan på ansökan av ett fondbolag eller förvaringsinstitut av särskilda skäl för viss tid bevilja tillstånd till undantag från bestämmelserna om bokslut i detta beslut, om det är befogat för att ge en rättvisande bild av sökandens eller placeringsfondens verksamhetsresultat och ekonomiska ställning. Finansinspektionen kan på ansökan av ett fondbolag eller förvaringsinstitut av särskilda skäl för viss tid bevilja tillstånd till undantag från bestämmelserna om bokslut i detta beslut, om det är befogat för att ge en rättvisande bild av sökandens eller placeringsfondens verksamhetsresultat och ekonomiska ställning. 2 kap. Fondbolags bokslut

4 § Fondbolags resultaträknings- och balansräkningsscheman Ett fondbolags resultaträkning och balansräkning upprättas enligt 1 kap. 1 och 6 § bokföringsförordningen samt bokföringsnämndens allmänna anvisning av den 20 april 1998 om upprättandet av resultaträkningar och balansräkningar jämte ändringar. Ett fondbolags resultaträkning och balansräkning upprättas enligt 1 kap. 1 och 6 § bokföringsförordningen samt bokföringsnämndens allmänna anvisning av den 20 april 1998 om upprättandet av resultaträkningar och balansräkningar jämte ändringar. Omsättningen skall anges specifierad i förvaltningsarvoden, teckningsprovisioner och inlösningsprovisioner och övriga intäkter. Specifikationen kan också anges i noterna till resultaträkningen. Omsättningen skall anges specifierad i förvaltningsarvoden, teckningsprovisioner och inlösningsprovisioner och övriga intäkter. Specifikationen kan också anges i noterna till resultaträkningen. 3 kap. Placeringsfonders bokslut

5 § Beräkning av placeringsfondens värde som grund för bokslutet Bokslutet för en placeringsfond upprättas med iakttagande av de bestämmelser om beräkning av placeringsfondens värde som ingår i placeringsfondens stadgar. Bokslutet för en placeringsfond upprättas med iakttagande av de bestämmelser om beräkning av placeringsfondens värde som ingår i placeringsfondens stadgar.

6 § Resultaträkning Resultaträkningen för en placeringsfond upprättas enligt följande schema: Resultaträkningen för en placeringsfond upprättas enligt följande schema: 1. INTÄKTER OCH VÄRDEFÖRÄNDRINGAR 1. INTÄKTER OCH VÄRDEFÖRÄNDRINGAR a) Nettointäkter från värdepapper Nettointäkter från värdepapper b) Nettointäkter från derivatinstrument Nettointäkter från derivatinstrument c) Dividendavkastning och vinstandelar Dividendavkastning och vinstandelar d) Ränteintäkter Ränteintäkter e) Övriga intäkter Övriga intäkter 2. KOSTNADER 2. KOSTNADER a) Arvodeskostnader a) Arvodeskostnader aa) Till fondbolag Till fondbolag ab) Till förvaringsinstitut Till förvaringsinstitut b) Räntekostnader Räntekostnader c) Övriga kostnader Övriga kostnader 3. RÄKENSKAPSPERIODENS VINST (FÖRLUST) RÄKENSKAPSPERIODENS VINST (FÖRLUST)

7 § Balansräkning Balansräkningen för en placeringsfond upprättas enligt följande schema: Balansräkningen för en placeringsfond upprättas enligt följande schema: A k t i v a A k t i v a A. FONDENS VÄRDE A. FONDENS VÄRDE 1. Fondens värde Fondens värde B. FRÄMMANDE KAPITAL B. FRÄMMANDE KAPITAL 1. Skulder till leverantörer Skulder till leverantörer 2. Övriga skulder 2. Övriga skulder a) Nedskrivningar av derivatinstrument Nedskrivningar av derivatinstrument b) Övriga Övriga 3. Resultatregleringar 3. Resultatregleringar Passiva sammanlagt Passiva sammanlagt

8 § Noter angående upprättande av bokslut Noterna till bokslutet skall bestå av åtminstone de noter som anges i 2 kap. 2 § bokföringsförordningen. Noterna till bokslutet skall bestå av åtminstone de noter som anges i 2 kap. 2 § bokföringsförordningen.

9 § Noter till resultaträkningen Noterna till resultaträkningen skall innehålla resultaträkningens poster Nettointäkter från värdepapper och Nettointäkter från derivatinstrument specificerade enligt följande: Noterna till resultaträkningen skall innehålla resultaträkningens poster Nettointäkter från värdepapper och Nettointäkter från derivatinstrument specificerade enligt följande: Nettointäkter från värdepapper Nettointäkter från värdepapper Aktierelaterade poster Aktierelaterade poster Överlåtelsevinster Överlåtelsevinster Överlåtelseförluster Överlåtelseförluster Icke-realiserade värdestegringar Icke-realiserade värdestegringar Icke-realiserade nedskrivningar Icke-realiserade nedskrivningar Ränterelaterade poster Ränterelaterade poster Överlåtelsevinster Överlåtelsevinster Överlåtelseförluster Överlåtelseförluster Icke-realiserade värdestegringar Icke-realiserade värdestegringar Icke-realiserade nedskrivningar Icke-realiserade nedskrivningar Sammanlagt Sammanlagt Nettointäkter från derivatinstrument Nettointäkter från derivatinstrument Aktierelaterade poster Aktierelaterade poster Vinster Vinster Förluster Förluster Icke-realiserade värdestegringar Icke-realiserade värdestegringar Icke-realiserade nedskrivningar Icke-realiserade nedskrivningar Ränterelaterade poster Ränterelaterade poster Vinster Vinster Förluster Förluster Icke-realiserade värdestegringar Icke-realiserade värdestegringar Icke-realiserade nedskrivningar Icke-realiserade nedskrivningar Andra än aktie- eller ränterelaterade poster Andra än aktie- eller ränterelaterade poster Vinster Vinster Förluster Förluster Icke-realiserade värdestegringar Icke-realiserade värdestegringar Icke-realiserade nedskrivningar Icke-realiserade nedskrivningar Sammanlagt Sammanlagt

10 § Noter till balansräkningen I noterna till balansräkningen skall anges: I noterna till balansräkningen skall anges: a) Fondens värde 1.1 a) Fondens värde 1.1 Teckning av fondandelar Teckning av fondandelar Inlösen av fondandelar Inlösen av fondandelar Utdelning av avkastning Utdelning av avkastning Räkenskapsperiodens vinst/förlust Räkenskapsperiodens vinst/förlust Fondens värde 31.12 Fondens värde 31.12 b) En beräkning av den utdelningsbara avkastningen 31.12 enligt fondens stadgar. En beräkning av den utdelningsbara avkastningen 31.12 enligt fondens stadgar. c) Placeringar i värdepapper enligt slag samt derivatinstrument klassificerade enligt bilagan till detta beslut och avstämda mot fondens värde 31.12. Placeringar i värdepapper enligt slag samt derivatinstrument klassificerade enligt bilagan till detta beslut och avstämda mot fondens värde 31.12. 4 kap. Förvaringsinstituts bokslut

11 § Förvaringsinstituts bokslut Resultaträkningen och balansräkningen för ett i 9 § lagen om placeringsfonder avsett förvaringsinstitut som beviljats verksamhetstillstånd och som bedriver förvaringsinstitutsverksamhet upprättas i enlighet med bokföringslagen och -förordningen. Resultaträkningen och balansräkningen för ett i 9 § lagen om placeringsfonder avsett förvaringsinstitut som beviljats verksamhetstillstånd och som bedriver förvaringsinstitutsverksamhet upprättas i enlighet med bokföringslagen och -förordningen. 5 kap. Placeringsfonders årsberättelse

12 § Innehållet i en placeringsfonds årsberättelse En placeringsfonds årsberättelse skall utöver bokslutet för föregående räkenskapsperiod samt revisionsberättelsen innehålla åtminstone: En placeringsfonds årsberättelse skall utöver bokslutet för föregående räkenskapsperiod samt revisionsberättelsen innehålla åtminstone: 1) en redogörelse, med beaktande av fondens placeringspolitik, för fördelningen av placeringarna per bransch, geografiskt marknadsområde eller enligt andra ändamålsenliga grunder som beskriver placeringarnas sammansättning såsom en procentuell andel av fondens värde; en redogörelse, med beaktande av fondens placeringspolitik, för fördelningen av placeringarna per bransch, geografiskt marknadsområde eller enligt andra ändamålsenliga grunder som beskriver placeringarnas sammansättning såsom en procentuell andel av fondens värde; 2) en redogörelse för de ändringar som inträffat i placeringarnas sammansättning under rapportperioden; en redogörelse för de ändringar som inträffat i placeringarnas sammansättning under rapportperioden; 3) en redogörelse för i vilken omfattning fonden i sin verksamhet har använt olika derivatinstrument, låne- och återköpsavtal samt för antalet dylika avtal i slutet av året separat fördelade på avtal som ingåtts i garderande syfte samt för att främja effektiviteten i förmögenhetsförvaltningen; en redogörelse för i vilken omfattning fonden i sin verksamhet har använt olika derivatinstrument, låne- och återköpsavtal samt för antalet dylika avtal i slutet av året separat fördelade på avtal som ingåtts i garderande syfte samt för att främja effektiviteten i förmögenhetsförvaltningen; 4) fondens värde och värdet av en fondandel under den senaste räkenskapsperioden och de två föregående räkenskapsperioderna; samt fondens värde och värdet av en fondandel under den senaste räkenskapsperioden och de två föregående räkenskapsperioderna; samt 5) en redogörelse för de arvoden som betalats till fondbolaget eller förvaringsinstitutet fördelade på arvoden för förvaltning och förvaring av fondens medel samt på motsvarande kostnader för de placeringsfonder och fondföretag som varit föremål för fondens placeringar, förutsatt att fonden på grundval av sina stadgar kan placera egna medel i andelar i andra placeringsfonder och fondföretag. en redogörelse för de arvoden som betalats till fondbolaget eller förvaringsinstitutet fördelade på arvoden för förvaltning och förvaring av fondens medel samt på motsvarande kostnader för de placeringsfonder och fondföretag som varit föremål för fondens placeringar, förutsatt att fonden på grundval av sina stadgar kan placera egna medel i andelar i andra placeringsfonder och fondföretag. De redogörelser som avses ovan i 1 mom. kan lämnas antingen som separata utredningar till årsberättelsen eller i samband med bokslutsuppgifterna. De redogörelser som avses ovan i 1 mom. kan lämnas antingen som separata utredningar till årsberättelsen eller i samband med bokslutsuppgifterna. 6 kap. Placeringsfonders halvårsrapport

13 § Innehållet i en placeringsfonds halvårsrapport En placeringsfonds halvårsrapport skall åtminstone innehålla en för rapportperioden gällande redogörelse för sådana placeringar i värdepapper enligt slag som avses i 3 kap. 10 § c punkten samt för derivatinstrumenten klassificerade enligt bilagan till detta beslut samt de redogörelser som avses i 5 kap. 12 § 1 mom. 1, 2 och 5 punkten. En placeringsfonds halvårsrapport skall åtminstone innehålla en för rapportperioden gällande redogörelse för sådana placeringar i värdepapper enligt slag som avses i 3 kap. 10 § c punkten samt för derivatinstrumenten klassificerade enligt bilagan till detta beslut samt de redogörelser som avses i 5 kap. 12 § 1 mom. 1, 2 och 5 punkten. 7 kap. Ikraftträdande

14 § Ikraftträdande och tillämpning Detta beslut träder i kraft den 20 maj 1999. Detta beslut träder i kraft den 20 maj 1999. Bokslutsbestämmelserna i detta beslut tillämpas första gången i fråga om bokslut som upprättas för 1999. Värderingsdifferensen och föregående räkenskapsperioders vinst eller förlust, som innan detta beslut träder i kraft har upptagits såsom egna poster i balansräkningen, upptas i fondens värde. Bokslutsbestämmelserna i detta beslut tillämpas första gången i fråga om bokslut som upprättas för 1999. Värderingsdifferensen och föregående räkenskapsperioders vinst eller förlust, som innan detta beslut träder i kraft har upptagits såsom egna poster i balansräkningen, upptas i fondens värde. Bestämmelserna om placeringsfonders årsberättelse och halvårsrapport tillämpas första gången i halvårsrapporter som upprättas för 1999. Bestämmelserna om placeringsfonders årsberättelse och halvårsrapport tillämpas första gången i halvårsrapporter som upprättas för 1999. Bilaga KLASSIFICERINGEN AV VÄRDEPAPPERSPLACERINGAR OCH DERIVATINSTRUMENT Värdepapper Antal St/nominellt, mk Kurs mk/% Marknadsvärde/ värdeförändring, mk Procent av fondens värde Värdepapper med vilka bedrivs offentlig handel på fondbörsens börslista Sammanlagt Värdepapper med vilka bedrivs handel på någon annan reglerad marknadsplats, som fungerar fortlöpande samt är erkänd och öppen för allmänheten, än fondbörsens börslista Sammanlagt Värdepapper vilkas emissionsvillkor innefattar ett åtagande att göra värdepapperen föremål för handel inom ett år efter att de emitterats inom någotdera av ovan nämnda omsättningssystem Sammanlagt Övriga värdepapper Sammanlagt Fordringsbevis som avses i 71 § 1 mom. 2 punkten lagen om placeringsfonder Sammanlagt Värdepapper och fordringsbevis sammanlagt Derivatinstrument Räntederivat Terminskontrakt Optionskontrakt Köpta Utställda Valutaderivat Terminskontrakt Optionskontrakt Köpta Utställda Aktiederivat Terminskontrakt Optionskontrakt Köpta Utställda Övriga derivat Terminskontrakt Optionskontrakt Köpta Utställda Kassa och övriga tillgångar, netto Fondens värde Antalet utlöpande andelar Antalet tillväxtandelar Antalet avkastningsandelar Värdet av en fondandel Värdet av en tillväxtandel Värdet av en avkastningsandel Bilaga KLASSIFICERINGEN AV VÄRDEPAPPERSPLACERINGAR OCH DERIVATINSTRUMENT Värdepapper Antal St/nominellt, mk Kurs mk/% Marknadsvärde/ värdeförändring, mk Procent av fondens värde Värdepapper med vilka bedrivs offentlig handel på fondbörsens börslista Sammanlagt Värdepapper med vilka bedrivs handel på någon annan reglerad marknadsplats, som fungerar fortlöpande samt är erkänd och öppen för allmänheten, än fondbörsens börslista Sammanlagt Värdepapper vilkas emissionsvillkor innefattar ett åtagande att göra värdepapperen föremål för handel inom ett år efter att de emitterats inom någotdera av ovan nämnda omsättningssystem Sammanlagt Övriga värdepapper Sammanlagt Fordringsbevis som avses i 71 § 1 mom. 2 punkten lagen om placeringsfonder Sammanlagt Värdepapper och fordringsbevis sammanlagt Derivatinstrument Räntederivat Terminskontrakt Optionskontrakt Köpta Utställda Valutaderivat Terminskontrakt Optionskontrakt Köpta Utställda Aktiederivat Terminskontrakt Optionskontrakt Köpta Utställda Övriga derivat Terminskontrakt Optionskontrakt Köpta Utställda Kassa och övriga tillgångar, netto Fondens värde Antalet utlöpande andelar Antalet tillväxtandelar Antalet avkastningsandelar Värdet av en fondandel Värdet av en tillväxtandel Värdet av en avkastningsandel