Lag om ändring av lagen om punktskatt på elström och vissa bränslen

2 § I denna lag avses med I denna lag avses med 14 b) förkortningen förkortningen c) H biogas som används vid uppvärmning, i arbetsmaskiner eller i fast installerade motorer, H biogas som används vid uppvärmning, i arbetsmaskiner eller i fast installerade motorer, 2 a § För de kolväten i gasform eller fast form som inte har någon skattenivå i den skattetabell som finns i bilagan till lagen ska skatt betalas på grundval av kolvätets användningsändamål enligt skattenivån för motsvarande uppvärmningsbränsle i skattetabellen. För de kolväten i gasform eller fast form som inte har någon skattenivå i den skattetabell som finns i bilagan till lagen ska skatt betalas på grundval av kolvätets användningsändamål enligt skattenivån för motsvarande uppvärmningsbränsle i skattetabellen. På skattenivån för i 4 § 16 punkten i lagen om biodrivmedel, flytande biobränslen och biomassabränslen avsedda förnybara flytande och gasformiga bränslen av icke-biologiskt ursprung som uppfyller hållbarhetskriterierna enligt den lagen och som används, är avsedda att användas eller säljs för uppvärmning eller motordrift tillämpas vad som i skattetabell 1 och 3 i bilagan föreskrivs om motsvarande skatt på en produkt för vilken förkortningen T används. På skattenivån för sådana förnybara flytande och gasformiga bränslen av icke-biologiskt ursprung som inte uppfyller hållbarhetskriterierna enligt den ovannämnda lagen och som används, är avsedda att användas eller säljs för uppvärmning eller motordrift tillämpas vad som i skattetabell 1 och 3 föreskrivs om skatten på motsvarande fossila uppvärmningsbränsle. På skattenivån för i 4 § 16 punkten i lagen om biodrivmedel, flytande biobränslen och biomassabränslen avsedda förnybara flytande och gasformiga bränslen av icke-biologiskt ursprung som uppfyller hållbarhetskriterierna enligt den lagen och som används, är avsedda att användas eller säljs för uppvärmning eller motordrift tillämpas vad som i skattetabell 1 och 3 i bilagan föreskrivs om motsvarande skatt på en produkt för vilken förkortningen T används. På skattenivån för sådana förnybara flytande och gasformiga bränslen av icke-biologiskt ursprung som inte uppfyller hållbarhetskriterierna enligt den ovannämnda lagen och som används, är avsedda att användas eller säljs för uppvärmning eller motordrift tillämpas vad som i skattetabell 1 och 3 föreskrivs om skatten på motsvarande fossila uppvärmningsbränsle. Skattskyldig är den som överlåter eller själv använder bränslen som avses i 1 och 2 mom. för uppvärmning eller motordrift. Skattskyldig är den som överlåter eller själv använder bränslen som avses i 1 och 2 mom. för uppvärmning eller motordrift. 8 b § Vid beräkningen av den återbäring som avses i 8 a § beaktas inte produkter i produktgrupp 9 och 10 i skattetabell 1 eller produkter i produktgrupp 9a och 10a i skattetabell 3 eller beloppet av de punktskatter som betalats på dem. Vid beräkningen av den återbäring som avses i 8 a § beaktas inte produkter i produktgrupp 9 och 10 i skattetabell 1 eller produkter i produktgrupp 9a och 10a i skattetabell 3 eller beloppet av de punktskatter som betalats på dem.

14 § Om någon annan än en godkänd upplagshavare har använt stenkol så som avses i 4 § 5 mom. eller för ändamål som enligt 12 § 1 mom. 1, 3 eller 4 punkten är skattefria, genomförs skattesänkningen eller skattefriheten genom att den betalda skatten helt eller delvis på ansökan återbetalas till användaren. Om någon annan än en godkänd upplagshavare har använt stenkol så som avses i 4 § 5 mom. eller för ändamål som enligt 12 § 1 mom. 1, 3 eller 4 punkten är skattefria, genomförs skattesänkningen eller skattefriheten genom att den betalda skatten helt eller delvis på ansökan återbetalas till användaren. 20 b § Om ett företag är i ekonomiska svårigheter på det sätt som avses i 26 a § eller är föremål för kommissionens betalningskrav som avses i 26 a §, ska företaget betala skatt och försörjningsberedskapsavgift Om ett företag är i ekonomiska svårigheter på det sätt som avses i 26 a § eller är föremål för kommissionens betalningskrav som avses i 26 a §, ska företaget betala skatt och försörjningsberedskapsavgift 1) enligt produktgrupp 8 i skattetabell 1, om företaget har anskaffat biogas enligt produktgrupp 8a i skattetabell 3, enligt produktgrupp 8 i skattetabell 1, om företaget har anskaffat biogas enligt produktgrupp 8a i skattetabell 3, 2) enligt produktgrupp 6 i skattetabell 1, om företaget har anskaffat biogas enligt produktgrupp 9 i skattetabell 1 eller produktgrupp 9a i skattetabell 3, eller enligt produktgrupp 6 i skattetabell 1, om företaget har anskaffat biogas enligt produktgrupp 9 i skattetabell 1 eller produktgrupp 9a i skattetabell 3, eller 3) enligt produktgrupp 7 i skattetabell 1, om företaget har anskaffat biogas enligt produktgrupp 10 i skattetabell 1 eller produktgrupp 10a i skattetabell 3. enligt produktgrupp 7 i skattetabell 1, om företaget har anskaffat biogas enligt produktgrupp 10 i skattetabell 1 eller produktgrupp 10a i skattetabell 3.

21 § Naturgasnätsinnehavare, registrerade distributionsnätsinnehavare, biogasproducenter, småskaliga biogasproducenter och godkända upplagshavare får överlåta natur- och biogas skattefritt, om mottagaren är en registrerad användare eller om natur- eller biogasen överlåts för att användas för det ändamål som nämns i 1 mom. 4 punkten. Naturgasnätsinnehavare, registrerade distributionsnätsinnehavare, biogasproducenter, småskaliga biogasproducenter och godkända upplagshavare får överlåta natur- och biogas skattefritt, om mottagaren är en registrerad användare eller om natur- eller biogasen överlåts för att användas för det ändamål som nämns i 1 mom. 4 punkten.

22 § Den i 4 § 5 mom. avsedda skattesänkningen och den i 21 § avsedda skattefriheten kan genomföras så att den skatt som betalats för natur- och biogas helt eller delvis återbärs till användaren på ansökan. Den i 4 § 5 mom. avsedda skattesänkningen och den i 21 § avsedda skattefriheten kan genomföras så att den skatt som betalats för natur- och biogas helt eller delvis återbärs till användaren på ansökan. Om skatt på biogas har betalats enligt produktgrupp 6 eller 7 i skattetabell 1, men biogasen har använts för ändamål enligt produktgrupp 9 eller 10, genomförs skattesänkningen så att av skatten återbärs skillnaden mellan produktgrupperna 6 och 9 eller skillnaden mellan produktgrupperna 7 och 10 till användaren på ansökan. Om skatt på biogas har betalats enligt produktgrupp 6 eller 7 i skattetabell 1, men biogasen har använts för ändamål enligt produktgrupp 9 eller 10, genomförs skattesänkningen så att av skatten återbärs skillnaden mellan produktgrupperna 6 och 9 eller skillnaden mellan produktgrupperna 7 och 10 till användaren på ansökan. Ansökan om återbäring kan avse den naturgas och biogas som har använts under ett kalenderår eller separat den naturgas och biogas som använts under januari–juni respektive juli–december. Återbäring ska sökas inom tre år från utgången av det kalenderår som omfattar en ovan avsedd period. Återbäringen förutsätter att sökanden lägger fram en tillförlitlig redogörelse för den skattefria användningen av produkterna. Skatteåterbäring betalas ut enligt den skattetabell som gällde när produkterna anskaffades. Skatteåterbäring betalas inte ut, om det belopp som ska återbetalas är mindre än 330 euro. Ansökan om återbäring kan avse den naturgas och biogas som har använts under ett kalenderår eller separat den naturgas och biogas som använts under januari–juni respektive juli–december. Återbäring ska sökas inom tre år från utgången av det kalenderår som omfattar en ovan avsedd period. Återbäringen förutsätter att sökanden lägger fram en tillförlitlig redogörelse för den skattefria användningen av produkterna. Skatteåterbäring betalas ut enligt den skattetabell som gällde när produkterna anskaffades. Skatteåterbäring betalas inte ut, om det belopp som ska återbetalas är mindre än 330 euro. På återbäring tillämpas i övrigt vad som föreskrivs i 83 a § i punktskattelagen. På återbäring tillämpas i övrigt vad som föreskrivs i 83 a § i punktskattelagen.

23 § På stenkol, biogas och naturgas tillämpas inte de bestämmelser i 9 kap. i punktskattelagen som gäller den anmälan som ska göras till Skatteförvaltningen innan flyttningen påbörjas. På stenkol, biogas och naturgas tillämpas inte de bestämmelser i 9 kap. i punktskattelagen som gäller den anmälan som ska göras till Skatteförvaltningen innan flyttningen påbörjas. 26 a § Den skattesänkning som avses i 4 § 2, 3 och 5 mom. samt i 4 a § och den skatteåterbäring som avses i 8 a § beviljas inte till företag som är i ekonomiska svårigheter enligt artikel 1.4 c i kommissionens förordning (EU) nr 651/2014 genom vilken vissa kategorier av stöd förklaras förenliga med den inre marknaden enligt artiklarna 107 och 108 i fördraget eller till företag som enligt artikel 1.4 a i den förordningen är föremål för betalningskrav på grundval av ett tidigare kommissionsbeslut som förklarar ett stöd olagligt och oförenligt med den inre marknaden. Motsvarande bestämmelser tillämpas i enlighet med EU:s regler om statligt stöd på biogas enligt produktgrupp 9 och 10 i skattetabell 1 i bilagan och produktgrupp 9a och 10a i skattetabell 3 i bilagan. Den skattesänkning som avses i 4 § 2, 3 och 5 mom. samt i 4 a § och den skatteåterbäring som avses i 8 a § beviljas inte till företag som är i ekonomiska svårigheter enligt artikel 1.4 c i kommissionens förordning (EU) nr 651/2014 genom vilken vissa kategorier av stöd förklaras förenliga med den inre marknaden enligt artiklarna 107 och 108 i fördraget eller till företag som enligt artikel 1.4 a i den förordningen är föremål för betalningskrav på grundval av ett tidigare kommissionsbeslut som förklarar ett stöd olagligt och oförenligt med den inre marknaden. Motsvarande bestämmelser tillämpas i enlighet med EU:s regler om statligt stöd på biogas enligt produktgrupp 9 och 10 i skattetabell 1 i bilagan och produktgrupp 9a och 10a i skattetabell 3 i bilagan. 26 b § En elnätsinnehavare, en elproducent och en innehavare av skattefritt ellager ska årligen specifikt för varje stödmottagare lämna Skatteförvaltningen uppgifter om överlåtelse av el enligt 4 § 2 och 3 mom. och 4 a §. Innehavare av naturgasöverföringsnät, registrerade distributionsnätsinnehavare, godkända upplagshavare, registrerade användare och biogasproducenter ska årligen specifikt för varje stödmottagare lämna Skatteförvaltningen uppgifter om överlåtelser av biogas som avses i produktgrupp 9 och 10 i skattetabell 1 i bilagan och produktgrupp 9a och 10a i skattetabell 3 i bilagan. Även den som överlåter nämnda el eller biogas vidare till andra stödmottagare ska årligen lämna Skatteförvaltningen uppgifter om dessa överlåtelser. Skatteförvaltningen får meddela närmare föreskrifter om de uppgifter som ska lämnas och om förfarandet för lämnande av uppgifterna. En elnätsinnehavare, en elproducent och en innehavare av skattefritt ellager ska årligen specifikt för varje stödmottagare lämna Skatteförvaltningen uppgifter om överlåtelse av el enligt 4 § 2 och 3 mom. och 4 a §. Innehavare av naturgasöverföringsnät, registrerade distributionsnätsinnehavare, godkända upplagshavare, registrerade användare och biogasproducenter ska årligen specifikt för varje stödmottagare lämna Skatteförvaltningen uppgifter om överlåtelser av biogas som avses i produktgrupp 9 och 10 i skattetabell 1 i bilagan och produktgrupp 9a och 10a i skattetabell 3 i bilagan. Även den som överlåter nämnda el eller biogas vidare till andra stödmottagare ska årligen lämna Skatteförvaltningen uppgifter om dessa överlåtelser. Skatteförvaltningen får meddela närmare föreskrifter om de uppgifter som ska lämnas och om förfarandet för lämnande av uppgifterna. Denna lag träder i kraft den 1 januari 2023. Denna lag träder i kraft den 1 januari 2023. RP 152/2022 FiUB 24/2022 RSv 134/2022 RP 152/2022 FiUB 24/2022 RSv 134/2022 Helsingfors den 25 november 2022 Republikens President Sauli Niinistö Finansminister Annika Saarikko Helsingfors den 25 november 2022 Republikens President Sauli Niinistö Finansminister Annika Saarikko Bilaga SKATTETABELL 1 Produkt Produktgrupp Energiinnehållsskatt Koldioxidskatt Försörjningsberedskapsavgift Sammanlagt Stenkol, stenkolsbriketter, fasta bränslen av stenkol euro/t 1 71,45 147,81 1,18 220,44 Naturgas, euro/MWh 1) 2 10,33 12,94 0,084 23,354 Biogas, euro/MWh 1) 5 10,33 12,94 0,084 23,354 Biogas R, euro/MWh 2) 6 10,33 6,47 0,084 16,884 Biogas T, euro/MWh 3) 7 10,33 0,00 0,084 10,414 Biogas H, euro/MWh 1) 8 10,33 12,94 0,084 23,354 Biogas H R, euro/MWh 4) 9 1,20 6,47 0,084 7,754 Biogas H T, euro/MWh 5) 10 1,20 0,00 0,084 1,284 1) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 21,062 euro/MWh 2) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 15,227 euro/MWh 3) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 9,392 euro/MWh 4) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 6,993 euro/MWh 5) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 1,158 euro/MWh SKATTETABELL 2 Produkt Produktgrupp Energiskatt Försörjningsberedskapsavgift Sammanlagt Elström cent/kWh – skatteklass I 1 2,24 0,013 2,253 – skatteklass II 2 0,05 0,013 0,063 Tallolja cent/kg 3 30,54 0,00 30,54 Bränntorv euro/MWh 4 5,70 0,00 5,70 SKATTETABELL 3 KOMBINERAD EL- OCH VÄRMEPRODUKTION Produkt Produktgrupp Energi-skatt Energiinnehållsskatt Koldioxidskatt Försörjningsberedskapsavgift Sammanlagt Stenkol, stenkolsbriketter, fasta bränslen av stenkol euro/t 1a 0,00 18,68 147,81 1,18 167,67 Naturgas, euro/MWh 1) 2a 0,00 2,70 12,94 0,084 15,724 Tallolja cent/kg 3a 30,54 0,00 0,00 0,00 30,54 Bränntorv euro/MWh 4a 5,70 0,00 0,00 0,00 5,70 Biogas H, euro/MWh 1) 8a 0,00 2,70 12,94 0,084 15,724 Biogas H R, euro/MWh 2) 9a 0,00 1,20 6,47 0,084 7,754 Biogas H T, euro/MWh 3) 10a 0,00 1,20 0,00 0,084 1,284 1) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 14,181 euro/MWh 2) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 6,993 euro/MWh 3) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 1,158 euro/MWh Bilaga SKATTETABELL 1 Produkt Produktgrupp Energiinnehållsskatt Koldioxidskatt Försörjningsberedskapsavgift Sammanlagt Stenkol, stenkolsbriketter, fasta bränslen av stenkol euro/t 1 71,45 147,81 1,18 220,44 Naturgas, euro/MWh 1) 1) 2 10,33 12,94 0,084 23,354 Biogas, euro/MWh 1) 1) 5 10,33 12,94 0,084 23,354 Biogas R, euro/MWh 2) 2) 6 10,33 6,47 0,084 16,884 Biogas T, euro/MWh 3) 3) 7 10,33 0,00 0,084 10,414 Biogas H, euro/MWh 1) 1) 8 10,33 12,94 0,084 23,354 Biogas H R, euro/MWh 4) 4) 9 1,20 6,47 0,084 7,754 Biogas H T, euro/MWh 5) 5) 10 1,20 0,00 0,084 1,284 1) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 21,062 euro/MWh 1) 2) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 15,227 euro/MWh 2) 3) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 9,392 euro/MWh 3) 4) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 6,993 euro/MWh 4) 5) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 1,158 euro/MWh 5) SKATTETABELL 2 Produkt Produktgrupp Energiskatt Försörjningsberedskapsavgift Sammanlagt Elström cent/kWh – skatteklass I 1 2,24 0,013 2,253 – skatteklass II 2 0,05 0,013 0,063 Tallolja cent/kg 3 30,54 0,00 30,54 Bränntorv euro/MWh 4 5,70 0,00 5,70 SKATTETABELL 3 KOMBINERAD EL- OCH VÄRMEPRODUKTION Produkt Produktgrupp Energi-skatt Energiinnehållsskatt Koldioxidskatt Försörjningsberedskapsavgift Sammanlagt Stenkol, stenkolsbriketter, fasta bränslen av stenkol euro/t 1a 0,00 18,68 147,81 1,18 167,67 Naturgas, euro/MWh 1) 1) 2a 0,00 2,70 12,94 0,084 15,724 Tallolja cent/kg 3a 30,54 0,00 0,00 0,00 30,54 Bränntorv euro/MWh 4a 5,70 0,00 0,00 0,00 5,70 Biogas H, euro/MWh 1) 1) 8a 0,00 2,70 12,94 0,084 15,724 Biogas H R, euro/MWh 2) 2) 9a 0,00 1,20 6,47 0,084 7,754 Biogas H T, euro/MWh 3) 3) 10a 0,00 1,20 0,00 0,084 1,284 1) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 14,181 euro/MWh 1) 2) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 6,993 euro/MWh 2) 3) Skattenivån uttryckt i det övre värmevärdet sammanlagt 1,158 euro/MWh 3)