Loi du 21 décembre 2007\n 1. portant modification - de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu; - de la loi modifiée du 1er mars 1952 modifiant certaines dispositions relatives aux impôts directs; - de la loi modifiée du 30 juin 1976 portant 1. création d’un fonds pour l’emploi; 2. réglementation de l’octroi des indemnités de chômage complet; - de la loi modifiée d’adaptation fiscale du 16 octobre 1934;\n 2. portant introduction de la loi concernant le boni pour enfant;\n 3. portant modification de la loi modifiée du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée;\n 4. portant modification de la loi modifiée du 4 avril 1924 ...\n 5. portant modification de l’arrêté grand-ducal modifié du 8 octobre 1945...

Le contenu de la version HTML du Journal officiel luxembourgeois est identique à la version PDF. Loi du 21 décembre 2007 1. portant modification – de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu; – de la loi modifiée du 1 er mars 1952 modifiant certaines dispositions relatives aux impôts directs; – de la loi modifiée du 30 juin 1976 portant 1. création d’un fonds pour l’emploi; 2. réglementation de l’octroi des indemnités de chômage complet; – de la loi modifiée d’adaptation fiscale du 16 octobre 1934; 2. portant introduction de la loi concernant le boni pour enfant; 3. portant modification de la loi modifiée du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée; 4. portant modification de la loi modifiée du 4 avril 1924 portant création de chambres professionnelles à base élective; 5. portant modification de l’arrêté grand-ducal modifié du 8 octobre 1945 portant réorganisation du statut de la Chambre des Artisans. ​ ​ Titre Ier ​ Titre II ​ Titre III ​ Titre IIIbis ​ Titre IV ​ Nous Henri, Grand-Duc de Luxembourg, Duc de Nassau, Notre Conseil d’Etat entendu; De l’assentiment de la Chambre des Députés; Vu la décision de la Chambre des Députés du 19 décembre 2007 et celle du Conseil d’Etat du 21 décembre 2007 portant qu’il n’y a pas lieu à second vote; Avons ordonné et ordonnons: ​ Titre I er ​

Art. 1 er . La  loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu est modifiée comme suit: 1° Il est introduit un article 3bis libellé comme suit: ​ «     Art. 3 bis . (1) Sont imposés collectivement, sur demande conjointe et à condition d’avoir partagé pendant toute l’année d’imposition un domicile ou une résidence commun a) les partenaires résidents dont le partenariat a existé du début à la fin de l’année d’imposition; b) les partenaires qui deviennent contribuables résidents au cours de l’année d’imposition lorsque le partenariat a existé du début à la fin de l’année d’imposition. (2) Les dispositions des articles 4 à 155bis applicables en cas d’imposition collective des époux en vertu de l’article 3 sont également applicables dans les mêmes conditions en cas d’imposition collective des partenaires, à l’exception de celles des articles 48 numéros 2 et 3, et 136 à 145. (3) Un règlement grand-ducal peut rendre applicables aux partenaires imposés collectivement les dispositions réglementaires, prises en exécution de la présente loi, applicables aux époux imposables collectivement. (4) La demande visée à l’alinéa 1 er entraîne une imposition par voie d’assiette. ​ ​ ​ ​ ​      » 2° A l’article 4, alinéa 1 er , la première phrase est remplacée comme suit: ​ «     Le contribuable et ses enfants mineurs pour lesquels il obtient une modération d’impôt pour enfant selon les dispositions de l’article 122 et qui font partie de son ménage en vertu des dispositions de l’article 123, sont imposés collectivement. ​ ​ ​ ​ ​      » 3° Il est introduit un article 50bis, libellé comme suit: ​ «     Art. 50 bis . (1) Les revenus perçus à titre de rémunération pour l’usage ou la concession de l’usage d’un droit d’auteur sur des logiciels informatiques, d’un brevet, d’une marque de fabrique ou de commerce, d’un dessin ou d’un modèle sont exonérés à hauteur de 80% de leur montant net positif. Est à considérer comme revenu net, le revenu brut diminué des dépenses en relation économique directe avec ce revenu, y compris l’amortissement annuel ainsi que, le cas échéant, une déduction opérée pour dépréciation. (2) Lorsqu’un contribuable a lui-même constitué un brevet et qui est utilisé dans le cadre de son activité, il a droit à une déduction correspondant à 80% du revenu net positif qu’il aurait réalisé s’il avait concédé l’usage de ce droit à un tiers. Est à considérer comme revenu net au sens du présent alinéa, la rémunération fictive diminuée des dépenses en relation économique directe avec ce revenu, y compris l’amortissement annuel ainsi que le cas échéant une déduction opérée pour dépréciation. La déduction est accordée à partir de la date de dépôt de la demande de brevet. En cas de refus de la demande de brevet, la déduction antérieurement opérée doit être ajoutée au bénéfice imposable de l’exercice d’exploitation au cours duquel le refus a été notifié au contribuable. (3) La plus-value dégagée lors de la cession d’un droit d’auteur sur des logiciels informatiques, d’un brevet, d’une marque de fabrique ou de commerce, d’un dessin ou d’un modèle est exonérée à hauteur de 80%. Par dérogation à la phrase précédente, la plus-value est imposable à raison de la somme algébrique de 80% des revenus nets négatifs dégagés par ledit droit au cours de l’exercice de la cession ou des exercices antérieurs pour autant que ces revenus nets négatifs n’ont pas été compensés en vertu des dispositions de l’alinéa 4, numéro 2. L’exonération prévue par la première phrase du présent alinéa est également refusée dans la mesure où le prix d’acquisition des droits mis en compte pour la détermination du revenu de cession a été réduit par le transfert d’une plus-value en vertu des articles 53 et 54. (4) L’application des alinéas 1 à 3 du présent article est soumise aux conditions suivantes: 1. le droit doit avoir été constitué ou acquis après le 31 décembre 2007; 2. les dépenses, amortissements et déductions pour dépréciation en rapport avec le droit sont à porter à l’actif du bilan du contribuable et à intégrer dans le résultat au titre du premier exercice pour lequel l’application des dispositions des alinéas susvisés entre en ligne de compte pour autant que pour un exercice donné ces frais ont dépassé les revenus en rapport avec ce même droit. (5) L’application des alinéas 1 et 3 est soumise à la condition additionnelle que le droit n’ait pas été acquis d’une personne qui a la qualité de société associée. Une société est à considérer comme société associée au sens du présent alinéa a. si elle détient une participation directe d’au moins 10% dans le capital de la société bénéficiaire du revenu, ou b. si son capital est détenu directement à raison d’au moins 10% par la société bénéficiaire du revenu, ou c. si son capital est détenu directement à raison d’au moins 10% par une troisième société et que celle-ci détient une participation directe d’au moins 10% dans le capital de la société bénéficiaire du revenu. (6) Le contribuable peut recourir à toute méthode d’évaluation généralement utilisée pour l’évaluation des propriétés intellectuelles. Aux fins d’application de l’alinéa 3, la valeur estimée de réalisation du droit cédé doit être établie conformément à l’article 27, alinéa 2. Les entreprises présentant les caractéristiques d’une micro, petite ou moyenne entreprise peuvent cependant établir la valeur estimée de réalisation d’un droit décrit à l’alinéa 3 à 110% de la somme algébrique des dépenses qui ont diminué la base d’imposition du cédant pour l’exercice de la cession et pour des exercices antérieurs. Sont considérées au sens du présent alinéa comme micro, petites ou moyennes entreprises, les entreprises répondant aux critères établis par règlement grand-ducal. ​ ​ ​ ​ ​      » 4° A l’article 100, alinéa 2, l’expression ​  « ou son partenaire » ​ est insérée à deux reprises entre les expressions ​  « avec son conjoint » ​ et ​  « et ses enfants mineurs » ​ . 5° L’article 102 est modifié comme suit: a) Le tableau des coefficients de réévaluation figurant à l’alinéa 6 est remplacé par le tableau suivant: ​ Année Coefficient Année Coefficient Année Coefficient Année Coefficient 1918 143,57 1940 18,69 1963 5,11 1986 1,55 et antérieures ​ 1941 12,05 1964 4,95 1987 1,55 1919 65,26 1942 12,05 1965 4,79 1988 1,53 1920 34,93 1943 12,05 1966 4,67 1989 1,48 1921 35,75 1944 12,05 1967 4,56 1990 1,43 1922 38,37 1945 9,61 1968 4,42 1991 1,38 1923 32,43 1946 7,63 1969 4,32 1992 1,34 1924 28,88 1947 7,34 1970 4,13 1993 1,29 1925 27,60 1948 6,87 1971 3,95 1994 1,27 1926 23,29 1949 6,52 1972 3,75 1995 1,24 1927 18,46 1950 6,29 1973 3,54 1996 1,23 1928 17,70 1951 5,82 1974 3,23 1997 1,21 1929 16,48 1952 5,72 1975 2,92 1998 1,20 1930 16,19 1953 5,74 1976 2,66 1999 1,18 1931 18,05 1954 5,68 1977 2,49 2000 1,15 1932 20,78 1955 5,69 1978 2,41 2001 1,12 1933 20,90 1956 5,65 1979 2,31 2002 1,10 1934 21,72 1957 5,40 1980 2,17 2003 1,07 1935 22,12 1958 5,37 1981 2,01 2004 1,05 1936 22,01 1959 5,35 1982 1,84 2005 1,03 1937 20,84 1960 5,34 1983 1,69 2006 1,00 1938 20,26 1961 5,30 1984 1,60 et postérieures ​ 1939 20,32 1962 5,25 1985 1,55 ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ b) A l’alinéa 15, le terme ​  « quatre » ​ est remplacé par celui de ​  « trois » ​ . 6° A l’article 102bis, aux alinéas 1 er et 2, l’expression ​  « en rapport avec la profession du contribuable ou de son conjoint » ​ est remplacée par l’expression ​  « en rapport avec la profession du contribuable, de son conjoint ou de son partenaire » ​ . 7° A l’article 109, alinéa 1 er , numéro 1a, la cinquième phrase est remplacée comme suit: ​ «     La majoration pour les enfants est octroyée pour les enfants pour lesquels le contribuable obtient une modération d’impôt pour enfant selon les dispositions de l’article 122. ​ ​ ​ ​ ​      » 8° A l’article 109bis, alinéa 2, le montant de 20.400 euros est remplacé par le montant de 21.600 euros. 9° L’article 111 est modifié comme suit: a) A l’alinéa 2, la fin de phrase ​  « ainsi que ceux de son conjoint et des enfants qui, en vertu de l’article 123, entrent en ligne de compte pour la détermination de sa cote d’impôt. » ​ est remplacée comme suit: ​  « ainsi que ceux de son conjoint ou de son partenaire et des enfants pour lesquels le contribuable obtient une modération d’impôt pour enfant selon les dispositions de l’article 122. » ​ ; b) A l’alinéa 5, le bout de phrase ​  « les enfants qui, en vertu de l’article 123 entrent en ligne de compte pour la détermination de la cote d’impôt du contribuable » ​ est remplacé par le bout de phrase ​  « les enfants pour lesquels le contribuable obtient une modération d’impôt pour enfant selon les dispositions de l’article 122 » ​ . 10° Le numéro 11 de l’article 115 prend la teneur suivante: ​ «les suppléments de salaires payés pour le travail de nuit, de dimanche et de jour férié aux conditions et dans les limites à déterminer par règlement grand-ducal. – Pour tous les salariés autres que les fonctionnaires, les employés de l’Etat et les stagiaires fonctionnaires couverts par la loi modifiée du 16 avril 1979 fixant le statut général des fonctionnaires de l’Etat ainsi que les fonctionnaires, les employés communaux et les stagiaires fonctionnaires couverts par la loi modifiée du 24 décembre 1985 fixant le statut général des fonctionnaires communaux, les salaires payés pour les heures supplémentaires aux conditions et dans les limites à déterminer par règlement grand-ducal. – Pour les fonctionnaires, les employés de l’Etat et les stagiaires fonctionnaires couverts par la loi modifiée du 16 avril 1979 fixant le statut général des fonctionnaires de l’Etat ainsi que les fonctionnaires, les employés ommunaux et les stagiaires fonctionnaires couverts par la loi modifiée du 24 décembre 1985 fixant le statut général des fonctionnaires communaux, les suppléments de salaires payés pour les heures supplémentaires aux conditions et dans les limites à déterminer par règlement grand-ducal;». ​ ​ ​ ​ ​ 11° L’intitulé du Chapitre VII. ​  « Calcul de l’impôt » ​ est complété par l’expression ​  « et modérations d’impôt pour enfants » ​ . 12° L’article 118 est modifié comme suit: ​ «L’impôt sur le revenu est déterminé en fonction du revenu imposable ajusté au sens de l’article 126, conformément aux dispositions des articles 119 à 121 et 124 sur la base du tarif suivant: 0% ​ pour la tranche de revenu inférieure à 10.335 euros ​ 8% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 10.335 et 12.084 euros ​ 10% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 12.084 et 13.833 euros ​ 12% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 13.833 et 15.582 euros ​ 14% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 15.582 et 17.331 euros ​ 16% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 17.331 et 19.080 euros ​ 18% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 19.080 et 20.829 euros ​ 20% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 20.829 et 22.578 euros ​ 22% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 22.578 et 24.327 euros ​ 24% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 24.327 et 26.076 euros ​ 26% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 26.076 et 27.825 euros ​ 28% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 27.825 et 29.574 euros ​ 30% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 29.574 et 31.323 euros ​ 32% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 31.323 et 33.072 euros ​ 34% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 33.072 et 34.821 euros ​ 36% ​ pour la tranche de revenu comprise entre 34.821 et 36.570 euros ​ 38% ​ pour la tranche de revenu dépassant 36.570 euros». ​ ​ ​ ​ ​ ​ 13° L’article 119 est modifié comme suit: a) Au numéro 2, lettre b), le texte suivant est inséré entre les mots ​  « bénéficient » ​ et ​  « d’une » ​ : ​  « , selon les dispositions de l’article 122, » ​ . b) Le numéro 3, lettre a), est remplacé par le texte suivant: ​  « a) les personnes imposées collectivement en vertu des articles 3 ou 3bis, » ​ . 14° A l’article 120bis, le montant de 39.000 euros est remplacé par celui de 41.340 euros. 15° L’article 122 est remplacé comme suit: ​ «    Â

Art. 122. (1) Les contribuables des classes 1a ou 2 ayant un ou des enfants dans leur ménage dans les conditions définies à l’article 123, obtiennent une modération d’impôt de 922,5 euros par enfant suivant les dispositions des alinéas suivants. (2) Les modérations d’impôt pour enfants sont bonifiées d’office, sous forme de bonis pour enfants, d’après les dispositions et dans les conditions prévues par la loi du 21 décembre 2007 concernant le boni pour enfant. La modération d’impôt pour un enfant pour lequel un boni a été alloué, est réputée avoir été accordée pour la même année au contribuable dans le ménage duquel l’enfant vit dans les conditions définies à l’article 123. (3) Si un boni au sens des dispositions de l’alinéa 2 n’a pas été attribué pour un enfant au titre d’une année déterminée, les contribuables visés à l’alinéa 1 er obtiennent sur demande, après la fin de l’année d’imposition, la modération d’impôt pour enfants sous forme d’un dégrèvement d’impôt, à imputer, dans la limite de l’impôt dû, d’après les dispositions de l’article 154, alinéa 1 er , numéro 1. Le salarié ou retraité qui n’est pas soumis à l’imposition par voie d’assiette, obtient l’imputation des modérations d’impôt pour enfants dans la limite de l’impôt dû lors d’une demande de la régularisation de ses retenues dans le cadre du décompte annuel prévu à l’article 145, alinéa 2, lettre d). (4) Dans le cadre d’une imposition par voie d’assiette ou d’un décompte annuel, la modération d’impôt visée à l’alinéa 1 er est considérée comme ayant déjà été accordée pour tout enfant qui a bénéficié d’un boni pour enfant tel que visé à l’alinéa 2, même si le montant du boni pour l’enfant est supérieur au montant de l’impôt dû par le contribuable. ​ ​ ​ ​ ​      » 16° L’article 123 est modifié comme suit: a) Aux alinéas 2 et 3, sont insérés à la suite des termes ​  « époux » ​ , les termes ​  « ou partenaires » ​ . b) Aux alinéas 4 et 5, l’expression ​  « sur demande » ​ est biffée. 17° L’article 123bis est modifié comme suit: a) Aux alinéas 1 er et 2, la référence à l’article ​  « 123 » ​ est remplacée par une référence à l’article ​  « 122 » ​ . b) L’alinéa 3 est remplacé comme suit: ​ «(3)a) Sans préjudice des dispositions de la lettre b), la bonification d’impôt est fixée au même montant que la modération d’impôt pour enfant, telle que visée à l’article 122, alinéa 1 er . b) Dans les hypothèses où le nombre d’enfants, donnant droit à une modération d’impôt pour enfant selon les dispositions de l’article 122 ou à une bonification d’impôt pour enfant selon les dispositions du présent article, ne dépasse pas cinq unités et où le revenu imposable ajusté au sens de l’article 126 dépasse 61.800 euros sans dépasser 71.000 euros, la bonification d’impôt correspond à un dixième de la différence entre 71.000 euros et le revenu préqualifié. Au-delà d’un revenu imposable ajusté de 71.000 euros, la bonification d’impôt n’est plus accordée. Les bonifications d’impôt pour enfants établies conformément aux lettres a) ou b) sont à imputer, dans la limite de l’impôt dû, d’après les dispositions respectivement de l’article 154, alinéa 1 er ou du règlement grand-ducal portant exécution de l’article 145». ​ ​ ​ ​ ​ 18° A l’article 124, la référence aux articles ​  « 118 à 122 » ​ est remplacée par une référence aux articles ​  « 118 à 121 » ​ . 19° L’article 127 est modifié et complété comme suit: a) Le tableau figurant à l’alinéa 4 est remplacé par le tableau suivant: ​ «     pour un revenu imposable pour un contribuable appartenant à la classe d’impôt 1 1a ou 2 ​ ​ ​ nombre des modérations d’impôt pour enfants ​ ​ ​ 0 1 2 3 4 5 Inférieur à 10.000 euros 2% 0% 0% 0% 0% 0% 0% de 10.000 euros à 20.000 euros 4% 2% 0% 0% 0% 0% 0% de 20.000 euros à 30.000 euros 6% 4% 2% 0% 0% 0% 0% de 30.000 euros à 40.000 euros 7% 6% 4% 2% 0% 0% 0% de 40.000 euros à 50.000 euros 8% 7% 5% 3% 1% 0% 0% de 50.000 euros à 60.000 euros 9% 8% 6% 4% 2% 0% 0% Supérieur à 60.000 euros 10% 9% 7% 5% 3% 1% 0% . ​ ​ ​ ​ ​      » b) Il est inséré un alinéa 4a libellé comme suit: ​ «(4a) Les frais d’entretien, d’éducation et de formation professionnelle d’un enfant visé à l’article 123, alinéa 1 er , – faisant soit partie du ménage du contribuable, soit ne faisant pas partie du ménage du contribuable, mais dont les frais d’entretien, d’éducation ou de formation professionnelle sont principalement à charge de ce dernier, – peuvent uniquement donner lieu dans le chef du contribuable respectivement à une modération d’impôt pour enfant au sens de l’article 122, ou à un abattement de revenu imposable selon les dispositions de l’article 127bis. L’octroi de la modération d’impôt pour enfant ou de l’abattement prévisé ne préjuge pas de la déduction d’un abattement de revenu imposable du fait de charges extraordinaires au sens du présent article pour des charges autres que les frais d’entretien, d’éducation ou de formation professionnelle. Un règlement grand-ducal pourra, en dérogeant au besoin aux présentes dispositions, prévoir que des frais spécifiques en relation avec l’entretien, l’éducation et la formation professionnelle des enfants ne sont pas visés par les présentes restrictions.». ​ ​ ​ ​ ​ c) A l’alinéa 6, l’expression ​  « de l’alinéa 4 » ​ est remplacée par l’expression ​  « des alinéas 4 et 4a » ​ . 20° L’article 127quater est supprimé. 21° A l’article 137, alinéa 1 er , la référence aux articles ​  « 118 à 123 et 124 » ​ est remplacée par une référence aux articles ​  « 118 à 121 et 124 » ​ et l’expression ​  « ainsi que les termes des modérations d’impôt pour enfants » ​ est supprimée. 22° L’article 138 est modifié comme suit: a) A l’alinéa 1 er , les termes ​  « Le ministre des finances établira des » ​ sont remplacés par les termes ​  « Un règlement grand-ducal prévoira l’établissement de » ​ et la phrase suivante est ajoutée in fine: ​  « Les paramètres nécessaires au calcul automatisé des retenues d’impôt complèteront les barèmes dont ils feront partie intégrante. » ​ . b) L’alinéa 5 est supprimé. 23° A l’article 140, l’expression ​  « des articles 119 et 123 » ​ est remplacée par l’expression ​  « de l’article 119 » ​ . 24° L’article 141 est modifié comme suit: a) A l’alinéa 1 er , la référence aux articles ​  « 118 à 123 et 124 » ​ est remplacée par une référence aux articles ​  « 118 à 121 et 124 » ​ . b) A l’alinéa 2, lettre b), la référence aux articles ​  « 118 à 124 » ​ est remplacée par une référence aux articles ​  « 118 à 121 et 124 » ​ . c) A l’alinéa 5, les termes ​  « Le ministre des finances établira des » ​ sont remplacés par les termes ​  « Un règlement grand-ducal prévoira l’établissement de » ​ . 25° L’article 145, l’alinéa 2 est modifié comme suit: a) A la fin des dispositions reprises sous la lettre c), le point est remplacé par un point-virgule. b) L’alinéa 2 est complété par les dispositions suivantes, reprises sous la lettre d): ​ «d) les contribuables qui, à défaut de l’octroi de bonis pour enfants, demandent l’imputation des modérations d’impôt pour enfants visées à l’article 122, ainsi que, le cas échéant, des bonifications d’impôt pour enfants visées à l’article 123bis.». ​ ​ ​ ​ ​ 26° A l’article 152bis, paragraphe 2, le taux de 10% est remplacé par celui de 12%. 27° L’article 153 est complété et modifié comme suit: a) A l’alinéa 4, la référence aux alinéas ​  « 1 er à 4 » ​ est remplacée par la référence aux alinéas ​  « 1 er à 3 » ​ et la phrase suivante est ajoutée in fine: ​  « Il en est de même du contribuable qui demande l’imputation de la retenue d’impôt d’après les dispositions de l’article 154, alinéa 1 er , numéro 3. » ​ . b) A l’alinéa 5, la référence aux articles ​  « 128 et 130 » ​ est remplacée par la référence aux articles ​  « 128, 128bis et 130 » ​ . 28° L’article 154 est modifié et complété comme suit: a) L’alinéa 1 er est remplacé comme suit: ​ «(1) Sont imputés sur la créance d’impôt due au titre d’une année d’imposition: 1. à défaut de l’octroi de bonis pour enfants, les modérations d’impôt pour enfants visées à l’article 122, ainsi que, le cas échéant, les bonifications d’impôt pour enfants visées à l’article 123bis; 2. l’impôt retenu à la source pour autant qu’il se rapporte à des revenus soumis à l’assiette pour cette année; 3. l’impôt retenu à l’étranger en application de la directive modifiée 2003/48/CE ou des conventions internationales directement liées à cette directive pour l’année d’imposition précitée. Il en est de même de l’impôt retenu au Luxembourg en application des dispositions mentionnées ci-devant, si la retenue est en relation avec des revenus indigènes d’un contribuable non résident; 4. les avances versées pour l’année d’imposition précitée.». ​ ​ ​ ​ ​ b) A l’alinéa 6, l’expression ​  « au sens des numéros 1 à 5 de l’article 10 » ​ et la dernière phrase sont supprimées. 29° A l’article 157bis, alinéa 5, la référence aux articles ​  « 123, 123bis, 127bis et 127ter » ​ est remplacée par une référence aux articles ​  « 122, 123, 123bis, 127bis et 127ter » ​ et l’expression ​  « de la modération d’impôt pour enfants visée à l’article 123 » ​ est remplacée par l’expression ​  « des modérations d’impôt pour enfants selon les dispositions de l’article 122 » ​ . 30° L’article 157ter est modifié et complété comme suit: a) A l’alinéa 1 er , première phrase, l’expression ​  « et y étaient imposables en raison de leurs revenus indigènes et de leurs revenus professionnels étrangers » ​ est remplacée par l’expression ​  « et y étaient imposables en raison de leurs revenus tant indigènes qu’étrangers » ​ . b) A l’alinéa 1 er , troisième phrase, l’expression ​  « revenus professionnels étrangers » ​ est remplacée par l’expression ​  « revenus étrangers » ​ . c) A l’alinéa 4, l’expression ​  « revenus professionnels annuels étrangers » ​ est remplacée par l’expression ​  « revenus annuels étrangers » ​ . d) Il est ajouté un nouvel alinéa 5 ayant la teneur suivante: ​ «(5) Les partenaires non résidents, dont les revenus indigènes sont imposés conformément aux dispositions de l’alinéa 1 er , première phrase, dont le partenariat a existé du début à la fin de l’année d’imposition et qui ont partagé pendant cette période un domicile ou une résidence commun sont, sur demande conjointe, imposés collectivement. Les dispositions du présent article applicables en cas d’imposition collective des époux sont également applicables dans les mêmes conditions en cas d’imposition collective des partenaires.». ​ ​ ​ ​ ​ 31° A l’article 161, alinéa 1 er , numéro 8, dernière phrase, le terme ​  « effectués » ​ est remplacé par le terme ​  « affectés » ​ . ​

Art. 2. La  loi modifiée du 1 er mars 1952  modifiant certaines dispositions relatives aux impôts directs est modifiée comme suit: L’article 6 de la loi modifiée du 1 er mars 1952 modifiant certaines dispositions relatives aux impôts directs est complété par un numéro 2a de la teneur suivante: ​ «2a. L’Administration des contributions directes informe annuellement chaque commune, nommément par contribuable, du montant de l’impôt commercial recouvré pour son compte pendant l’année civile écoulée.». ​ ​ ​ ​ ​ ​

Art. 3. La  loi modifiée du 30 juin 1976  portant 1. création d’un fonds pour l’emploi; 2. réglementation de l’octroi des indemnités de chômage complet est modifiée comme suit: A l’article 6, paragraphe 1 de la loi modifiée du 30 juin 1976 portant 1. création d’un fonds pour l’emploi; 2. réglementation de l’octroi des indemnités de chômage complet, la référence aux articles ​  « 118, 120 à 122, 131 et 157, alinéa 4, » ​ est remplacée par une référence aux articles ​  « 118, 120, 120bis, 121, 131 et 157, alinéa 5, » ​ . ​

Art. 4. La  loi modifiée d’adaptation fiscale du 16 octobre 1934  est modifiée comme suit: Au paragraphe 10 de la loi modifiée d’adaptation fiscale du 16 octobre 1934 est inséré le point 2a suivant: ​ «2a. le partenaire. Par partenaire, il y a lieu de comprendre le partenaire au sens de l’article 2 de la loi du 9 juillet 2004 relative aux effets légaux de certains partenariats, ainsi que la personne liée par un partenariat de droit étranger enregistré dans un pays étranger;». ​ ​ ​ ​ ​ ​ Titre II ​

Art. 5. Introduction de la loi du 21 décembre 2007 concernant le boni pour enfant Est introduite la loi du 21 décembre 2007 concernant le boni pour enfant. Les articles de la loi précitée prennent la teneur suivante: ​ «    Â

Art. 1 er . Pour tout enfant vivant, soit dans le ménage commun de ses père et mère, soit dans le ménage de celui de ses père ou mère qui en assure seul l’éducation et l’entretien, et ouvrant droit aux allocations familiales conformément à l’article 1 er de la loi modifiée du 19 juin 1985 concernant les allocations familiales et portant création de la Caisse nationale des prestations familiales, il est octroyé un boni pour enfant à titre de bonification d’office de la modération d’impôt prévue à l’article 122 de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu.

Art. 2. Le boni pour enfant est fixé à 922,5.- € par an. Il est versé au cours de l’année d’imposition à laquelle il se rapporte, suivant des modalités à déterminer par le règlement grand-ducal visé à l’article 6. Le paiement se fait par la Caisse nationale des prestations familiales avec effet libératoire à l’attributaire des allocations familiales défini à l’article 5, alinéas 1 er et 4 ou, dans le cas de l’enfant dont l’un des parents assure seul l’éducation et l’entretien, au parent attributaire prévu à l’article 5, alinéa 2 première phrase de la loi modifiée du 19 juin 1985 concernant les allocations familiales et portant création de la Caisse nationale des prestations familiales, ensemble avec le paiement des allocations familiales.

Art. 3. Toute réclamation auprès de la Caisse nationale des prestations familiales relative à l’ouverture du droit et au paiement du boni se prescrit par une année à partir de la fin du mois du paiement (de référence pour l’ouverture du droit à ce boni).

Art. 4. Sont en outre applicables pour l’exécution de la présente loi, sauf adaptation terminologique s’il y a lieu, les articles 23 alinéas 2 à 3, 24, 26, 27, 28, 29, 30, 31 de la loi modifiée du 19 juin 1985 concernant les allocations familiales et portant création de la Caisse nationale des prestations familiales et les articles 208 alinéa 4, 273 alinéa 5, 276, 278 alinéas 1 et 2, 291, 292bis, 302 alinéa 4, 311, 333, 334, alinéa 1 du code des assurances sociales .

Art. 5. La première phrase de l’alinéa 1 er de l’article 6 de la loi modifiée du 19 juin 1985 concernant les allocations familiales et portant création de la Caisse nationale des prestations familiales est complétée par ​  « du boni pour enfant » ​ qui est intercalé après ​  « de rentrée scolaire » ​ .

Art. 6. Un règlement grand-ducal peut préciser les modalités d’application de la présente loi.

Art. 7. La création d’une banque de données nominatives commune entre la Caisse nationale des prestations familiales, le Centre commun de la sécurité sociale et l’Administration des contributions directes est autorisée pour coordonner la gestion des institutions concernées et notamment pour permettre la détermination du droit à la modération d’impôt des enfants n’ayant pas bénéficié du boni pour enfant. Cette banque de données comprend les nom, prénom, matricule, adresse des allocataires, des attributaires et des enfants bénéficiant du boni pour enfant, ainsi que des contribuables et des enfants qui continuent à bénéficier de la modération d’impôt pour enfant ainsi que les montants de la modération d’impôt mis en compte par l’Administration des contributions directes. ​ ​ ​ ​ ​      » ​ Titre III ​

Art. 6. La  loi modifiée du 12 février 1979  concernant la taxe sur la valeur ajoutée est modifiée comme suit: A l’annexe B de la loi modifiée du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée, le point 19° est remplacé par le libellé suivant: ​ «19° La réception de services de radiodiffusion et de télévision autres que ceux dont le contenu est destiné exclusivement aux adultes, quel que soit le réseau de communications électroniques utilisé». ​ ​ ​ ​ ​ ​ Titre IIIbis ​

Art. 7. La  loi modifiée du 4 avril 1924  portant création de chambres professionnelles à base élective est modifiée comme suit: Il est ajouté un nouvel alinéa à la fin de l’article 3 de la loi modifiée du 4 avril 1924 portant création de chambres professionnelles à base élective, ayant la teneur suivante: ​ «     L’Administration des contributions directes est autorisée à transmettre à la Chambre de commerce les données nécessaires à l’établissement et la tenue à jour de ses fichiers de ressortissants, ainsi qu’à la fixation et la perception des cotisations de ses ressortissants. Ces données ne peuvent être utilisées qu’à ces fins exclusives. ​ ​ ​ ​ ​      » ​

Art. 8. L’ arrêté grand-ducal modifié du 8 octobre 1945  portant réorganisation du statut de la Chambre des Artisans est modifié comme suit: Il est ajouté un nouvel alinéa à la fin de l’article 7 de l’ arrêté grand-ducal modifié du 8 octobre 1945 portant réorganisation du statut de la Chambre des Artisans, ayant la teneur suivante: ​ «     L’Administration des contributions directes est autorisée à transmettre à la Chambre des métiers les données nécessaires à l’établissement et la tenue à jour de ses fichiers de ressortissants, ainsi qu’à la fixation et la perception des cotisations de ses ressortissants. Ces données ne peuvent être utilisées qu’à ces fins exclusives. ​ ​ ​ ​ ​      » ​ Titre IV ​

Art. 9. Mise en vigueur Les dispositions de la présente loi sont applicables à partir de l’année d’imposition 2008, à l’exception du titre IIIbis. Mandons et ordonnons que la présente loi soit insérée au Mémorial pour être exécutée et observée par tous ceux que la chose concerne. Le Ministre des Finances, Jean-Claude Juncker Palais de Luxembourg, le 21 décembre 2007. Henri Doc. parl. 5801 ; sess. ord. 2007-2008