AI-assisted research summary: This provision amends the accounting rules for brokerage houses and their consolidated groups, including separate valuation, no offsetting of different asset/liability and income/cost items, revised balance sheet and income statement lines, and updated notes disclosures. It takes effect 14 days after publication.
§ 2. Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613, z 2014 r. poz. 768 i 1100 oraz z 2015 r. poz. 4, 978, 1045, 1166, 1333 i 1844.) zarządza się, co następuje: W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich (Dz. U. z 2013 r. poz. 483) wprowadza się następujące zmiany: w § 10 ust. 1 otrzymuje brzmienie: Wartość poszczególnych składników aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi kosztów ustala się oddzielnie. Nie można kompensować ze sobą wartości różnych co do rodzaju aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów związanych z nimi, z zastrzeżeniem ust. 2. w załączniku nr 1 do rozporządzenia: w części „Bilans domu maklerskiego”: w „Aktywa” dodaje się poz. XII i XIII w brzmieniu: Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy Udziały (akcje) własne w „Pasywa” w poz. „VI. Kapitał (fundusz) własny” uchyla się poz. 2 i 3, w części „Rachunek zysków i strat domu maklerskiego”: uchyla się poz. XIX, XX i XXI, poz. XXII otrzymuje brzmienie: Zysk (strata) brutto (XVI+XVII−XVIII) w części „Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym domu maklerskiego” w poz. „I.a. Kapitał własny (fundusz) na początek okresu (BO), po korektach” uchyla się poz. 2 i 3, w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia sprawozdania finansowego domu maklerskiego” w ust. 4: pkt 5 otrzymuje brzmienie: informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie; uchyla się pkt 7; w załączniku nr 2 do rozporządzenia: w części „Skonsolidowany bilans grupy kapitałowej domu maklerskiego”: w „Aktywa” dodaje się poz. XIII i XIV w brzmieniu: Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy Udziały (akcje) własne w „Pasywa” w poz. „VI. Kapitał (fundusz) własny” uchyla się poz. 2 i 3, w części „Skonsolidowany rachunek zysków i strat grupy kapitałowej domu maklerskiego”: uchyla się poz. XIX, XX i XXI, poz. XXVI otrzymuje brzmienie: Zysk (strata) brutto (XVI+XVII−XVIII−XXII+XXIII+XXIV−XXV) w części „Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale (funduszu) własnym”: tytuł części otrzymuje brzmienie: Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym w poz. „I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach” uchyla się poz. 2 i 3, w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej domu maklerskiego” w ust. 3: pkt 5 otrzymuje brzmienie: informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie; uchyla się pkt 7. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.