Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2015 r. w sprawie szczegółowego sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego

Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 22 grudnia 2015 r.w sprawie szczegółowego sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego Spis treści Treść rozporządzenia Rozdział 1 Przepisy ogólne

§ 1.

§ 2. 1. 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 2. 1) 2) 3) 4) 3. 1) a) b) 2) 3) a) b) 4) a) b) 4.

§ 3. 1. 1) 2) 2. 3. 4. Rozdział 2 Sposób wyliczenia i wysokość marginesu wypłacalności

§ 4.

§ 5.

§ 6.

§ 7. Rozdział 3 Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego

§ 8.

§ 9. Rozdział 4 Przepis końcowy

§ 10. Załącznik nr 1 - Sposób wyliczenia marginesu wypłacalności dla grup 1, 2, 4 działu i załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej Załącznik nr 2 - Sposób wyliczenia marginesu wypłacalności dla grupy 3 działu i załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej Załącznik nr 3 - Sposób wyliczenia marginesu wypłacalności dla grupy 5 działu i załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej Na podstawie art. 106ja ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 989, z późn. zm.3)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 1289 i 1717 oraz z 2015 r. poz. 238, 1132, 1259, 1513, 1844 i 1917.) zarządza się, co następuje: Rozporządzenie określa szczegółowy sposób wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności dla działu I i grup ubezpieczeń działu I załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844) oraz minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego dla działu I załącznika do tej ustawy. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają: ustawa o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej - ustawę z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; reasekuracja czynna - reasekurację czynną i retrocesję czynną; rezerwa składek - rezerwę składek, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 1 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; rezerwa na ryzyka niewygasłe - rezerwę na ryzyka niewygasłe, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 2 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; rezerwa ubezpieczeń na życie - rezerwę ubezpieczeń na życie, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 5 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; rezerwa ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający - rezerwę ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 6 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia - rezerwę na niewypłacone odszkodowania i świadczenia, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 3 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; dzień przeglądu - ostatni dzień okresu, którego dotyczy doroczny przegląd, o którym mowa w art. 21a dyrektywy 2003/41/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 3 czerwca 2003 r. w sprawie działalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych oraz nadzoru nad takimi instytucjami (Dz. Urz. UE L 235 z 23.09.2003, str. 10, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 5, t. 4, str. 350). W odniesieniu do działalności zakładu ubezpieczeń na życie w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I grupy 1-4 załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają: rezerwa matematyczna brutto - sumę wartości brutto rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których mowa w ust. 1 pkt 3-6, z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej; rezerwa matematyczna na udziale własnym - rezerwę matematyczną brutto, pomniejszoną o udział reasekuratorów i retrocesjonariuszy; wielkość ryzyka brutto zakładu ubezpieczeń na życie - różnicę pomiędzy wynikającą z umowy ubezpieczenia wartością świadczeń z tytułu śmierci a rezerwą matematyczną brutto, która dotyczy ryzyka śmierci oraz zobowiązań, które wygasają z chwilą śmierci; wielkość ryzyka na udziale własnym zakładu ubezpieczeń na życie - wielkość ryzyka brutto zakładu ubezpieczeń na życie, pomniejszoną o udział reasekuratorów i retrocesjonariuszy. W odniesieniu do działalności zakładu ubezpieczeń na życie w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I grupa 5 załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają: kwota składki - większą z dwóch wielkości: składki przypisanej brutto w okresie 12 miesięcy, kończącym się w dniu, na który obliczany jest margines wypłacalności, z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej, z uwzględnieniem storn, składki przypisanej brutto w okresie 12 miesięcy, kończącym się w dniu, na który obliczany jest margines wypłacalności, pomniejszonej o wartość rezerwy składek brutto na ostatni dzień powyższego okresu i powiększonej o wartość rezerwy składek brutto na pierwszy dzień powyższego okresu, z uwzględnieniem storn; wartość rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym - wartość rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto, pomniejszoną o udział reasekuratorów i retrocesjonariuszy; przeciętna roczna kwota odszkodowań i świadczeń - jedną trzecią sumy odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w okresie porównawczym, kosztów likwidacji szkód dotyczących okresu porównawczego i wartości rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na ostatni dzień okresu porównawczego, pomniejszonej o zwroty otrzymane w okresie porównawczym i wartość rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na pierwszy dzień okresu porównawczego, przy czym: długość okresu porównawczego wynosi 36 miesięcy, ostatnim dniem okresu porównawczego jest dzień, na który obliczany jest margines wypłacalności; współczynnik reasekuracyjny - stosunek procentowy: sumy odszkodowań i świadczeń na udziale własnym (po potrąceniu udziału reasekuratorów i retrocesjonariuszy) wypłaconych w okresie porównawczym, kosztów likwidacji szkód dotyczących okresu porównawczego i wartości rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym na ostatni dzień okresu porównawczego, pomniejszonej o zwroty otrzymane w okresie porównawczym i wartość rezerwy na niewypłacone odszkodowania na udziale własnym na pierwszy dzień okresu porównawczego, oraz sumy odszkodowań i świadczeń brutto wypłaconych w okresie porównawczym, kosztów likwidacji szkód dotyczących okresu porównawczego i wartości rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na ostatni dzień okresu porównawczego, pomniejszonej o zwroty otrzymane w okresie porównawczym i wartość rezerwy na niewypłacone i świadczenia brutto na pierwszy dzień okresu porównawczego - przy czym długość okresu porównawczego wynosi 36 miesięcy lub odpowiada okresowi całej działalności, gdy zakład ubezpieczeń na życie prowadzi działalność krócej niż 3 lata; jeżeli powyższy stosunek procentowy jest mniejszy niż 50% i jest liczbą nieujemną, jako wielkość współczynnika reasekuracyjnego przyjmuje się 50%; jeżeli powyższy stosunek procentowy jest większy niż 100% albo jest liczbą ujemną, albo gdy kwota w mianowniku powyższego stosunku jest równa zero, jako wielkość współczynnika reasekuracyjnego przyjmuje się 100%. Do wyliczania równowartości w złotych kwot KG, Tl i T2 wyrażonych w euro przyjmuje się kurs średni walut obcych ogłoszony przez Narodowy Bank Polski w pierwszym dniu roboczym danego roku kalendarzowego. Obowiązująca wartość: kwoty KG, służącej do określenia minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego, wynosi 3 000 000 euro; kwot Tl i T2, stosowanych przez zakład ubezpieczeń na życie do obliczenia marginesu wypłacalności, wynosi odpowiednio 50 000 000 euro i 35 000 000 euro. W przypadku przedstawienia przez Komisję Europejską Parlamentowi Europejskiemu i Radzie, zgodnie z art. 21a dyrektywy 2003/41/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 3 czerwca 2003 r. w sprawie działalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych oraz nadzoru nad takimi instytucjami, zwanej dalej „dyrektywą 2003/41/WE”, informacji o zmienionej kwocie funduszu gwarancyjnego, o którym mowa w art. 17c dyrektywy 2003/41/WE, obowiązująca wartość kwoty KG ulega zmianie. Nowa obowiązująca wartość kwoty KG jest ustalana przez zwiększenie kwoty, o której mowa w ust. 1 pkt 1, o procentową wielkość zmiany indeksu cen konsumpcyjnych, publikowanego przez Urząd Statystyczny Unii Europejskiej, w okresie od dnia 31 grudnia 2009 r. do dnia przeglądu, z zaokrągleniem w górę do wielokrotności 100 000 euro. Komisja Nadzoru Finansowego ogłasza w Dzienniku Urzędowym Komisji Nadzoru Finansowego nową obowiązującą wartość kwoty KG, o której mowa w ust. 2, niezwłocznie po uzyskaniu informacji o przedstawieniu przez Komisję Europejską Parlamentowi Europejskiemu i Radzie, zgodnie z art. 21a dyrektywy 2003/41/WE, informacji o zmienionej kwocie funduszu gwarancyjnego, o którym mowa w art. 17c dyrektywy 2003/41/WE. Nowa obowiązująca wartość kwoty KG, o której mowa w ust. 2, ma zastosowanie od początku następnego roku obrotowego. Margines wypłacalności zakładu ubezpieczeń na życie jest równy sumie kwot określających marginesy wypłacalności dla poszczególnych grup ubezpieczeń działu I, obliczonych zgodnie z § 5-7. Zakład ubezpieczeń na życie oblicza margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w sposób określony w załączniku nr 1 do rozporządzenia. Zakład ubezpieczeń na życie oblicza margines wypłacalności dla grupy 3 działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia. Zakład ubezpieczeń na życie oblicza margines wypłacalności dla grupy 5 działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w sposób określony w załączniku nr 3 do rozporządzenia. Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego dla zakładu ubezpieczeń na życie wykonującego działalność w formie spółki akcyjnej lub spółki europejskiej jest równa równowartości w złotych obowiązującej wartości kwoty KG. Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego dla zakładu ubezpieczeń na życie wykonującego działalność w formie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych jest równa równowartości w złotych 75% obowiązującej wartości kwoty KG. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.4)Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń (Dz. U. Nr 211, poz. 2060 oraz z 2009 r. Nr 172, poz. 1337 i Nr 226, poz. 1822), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844). patrz oryginał patrz oryginał patrz oryginał