AI-assisted research summary: This provision publishes a consolidated text of the audit committee regulation and sets out qualifications, remuneration rules, and required contents of the committee’s rules of procedure.
§ 5. Na podstawie art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 296 i 1579) ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie komitetu audytu (Dz. U. poz. 1826), z uwzględnieniem zmian wprowadzonych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 maja 2016 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie komitetu audytu (Dz. U. poz. 782). Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie obejmuje § 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 maja 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie komitetu audytu (Dz. U. poz. 782), który stanowi: Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2016 r. Na podstawie art. 290 ust. 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1870, 1948 i 1984) zarządza się, co następuje: Rozporządzenie określa: niezbędne kwalifikacje członków niezależnych komitetu audytu; sposób ustalania wynagrodzeń członków niezależnych komitetu audytu; wymogi, jakie powinien spełniać regulamin komitetu audytu. Członkiem niezależnym komitetu audytu może być osoba, która: posiada wykształcenie wyższe magisterskie lub równorzędne; posiada co najmniej pięcioletnie doświadczenie zawodowe, w tym co najmniej dwuletnie w sprawowaniu funkcji kierowniczych; posiada udokumentowane doświadczenie lub wiedzę w zakresie:1)Wprowadzenie do wyliczenia w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. a tiret pierwsze rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 maja 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie komitetu audytu (Dz. U. poz. 782), które weszło w życie z dniem 1 lipca 2016 r. audytu wewnętrznego lub kontroli zarządczej, lub zarządzania ryzykiem, lub prowadzenia gospodarki finansowej jednostek sektora finansów publicznych, lub (uchylona);2)Przez § 1 pkt 1 lit. a tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 1. ma pełną zdolność do czynności prawnych oraz korzysta z pełni praw publicznych; nie była skazana prawomocnym wyrokiem sądu za umyślne przestępstwo lub umyślne przestępstwo skarbowe; (uchylony).3)Przez § 1 pkt 1 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 1. Wynagrodzenie członka niezależnego komitetu audytu jest ustalane kwartalnie, w zależności od liczby działów kierowanych przez jednego ministra, dla których został powołany komitet audytu, oraz obecności na posiedzeniach komitetu audytu, według wzoru: W = M x P x N/L gdzie poszczególne symbole oznaczają: wysokość wynagrodzenia członka niezależnego komitetu audytu za dany kwartał, mnożnik równy 0,4 w przypadku komitetu audytu powołanego dla jednego działu, a 0,5 w przypadku komitetu audytu powołanego dla co najmniej dwóch działów,4)Objaśnienie symbolu M w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 1. przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w poprzednim roku kalendarzowym, ogłaszane przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego, liczba posiedzeń komitetu audytu w danym kwartale, w których uczestniczył członek niezależny komitetu audytu, liczba wszystkich posiedzeń komitetu audytu w danym kwartale. Wynagrodzenie, o którym mowa w ust. 1, ustala się, jeżeli w danym kwartale odbyło się co najmniej jedno posiedzenie komitetu audytu. Regulamin komitetu audytu powinien określać w szczególności: szczegółowy zakres zadań komitetu audytu; sposób działania komitetu audytu, w tym: tryb i częstotliwość zwoływania posiedzeń, sposób prowadzenia posiedzeń, sposób podejmowania uchwał, zasady udziału w posiedzeniach osób trzecich, sposób dokumentowania posiedzeń oraz podjętych ustaleń; sposób i tryb dostępu członków komitetu audytu do dokumentów, informacji i innych materiałów związanych z funkcjonowaniem kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego w jednostkach w dziale, w rozumieniu art. 2 pkt 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, lub działach, dla których został powołany komitet audytu, przy zachowaniu przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej; sposób i tryb współpracy członków komitetu audytu z kierownikami oraz pracownikami jednostek w dziale lub działach, dla których został powołany komitet audytu; sposób i tryb współpracy komitetu audytu z kierownikami komórek audytu wewnętrznego; tryb postępowania w sprawach o wyrażenie zgody na rozwiązanie stosunku pracy albo zmianę warunków pracy i płacy kierownika komórki audytu wewnętrznego, z uwzględnieniem zapewnienia pracodawcy oraz kierownikowi komórki audytu wewnętrznego możliwości udziału w postępowaniu. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2010 r.