Obwieszczenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 września 2017 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości

Obwieszczenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 12 września 2017 r.w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości 1)Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595). Spis treści Treść obwieszczenia 1. 2.

§ 2. 1. 2.

§ 3. Załącznik - Tekst jednolity rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 października 2005 r. w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości1)Obecnie działem administracji rządowej - instytucje finansowe kieruje Minister Rozwoju i Finansów, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595).

§ 1.

§ 2. 1) 2) 2a) 2b3)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 maja 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości (Dz. U. poz. 857), które weszło w życie z dniem 30 czerwca 2016 r.) 3) 4) 5) 65)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) 7) a) b) c) 8) 9) 10) 11) 11a) 12) 13) 14) 15) 16) 17) 18) 197)Dodany przez § 1 pkt 1 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) 207)Dodany przez § 1 pkt 1 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.)

§ 3. 1. 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 210)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.. 3. 4. 5.

§ 4.

§ 5.

§ 6. 1. 111)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) a) b) c) 13) 14) 2. 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 812)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 lit. b tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) 912)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 lit. b tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) a) b) c) 10) a) b) c) 10a13)Dodany przez § 1 pkt 3 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) a) b) c) d) 11) 12) 13) a) b) c) 14) a) b) c) 15) 16)

§ 7. 1. 2.

§ 8. Załącznik nr 1 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) c) A. B. a) b) a) b) E. F. G. A. B. a) b) a) b) E. F. G. A. a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) a) b) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) n) o) p) q) r) s) a) b) c) d) e) f) g) h) i) a) b) A. a) b) c) B. a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) d) a) b) a) b) c) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) d) e) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) e) f) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) A. a) b) c) B. a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) c) d) e) a) b) c) d) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) a) b) a) b) c) a) b) a) b) c) a) b) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) B. a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) a) b) Załącznik nr 2 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych będących bankami a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) c) A. B. E. F. G. A. B. E. F. G. A. a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) a) b) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) d) e) f) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) a) b) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) f) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) d) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) c) a) b) a) b) c) a) b) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) f) g) h) i) j) k) l) m) n) o) p) r) s) t) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) i) a) b) c) a) b) a) b) a) b) c) d) a) b) A. a) b) c) B. a) b) c) a) b) c) a) b) c) A. a) b) B. a) b) a) b) a) b) A. a) b) c) B. a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) a) b) a) b) c) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) a) b) c) d) e) f) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) f) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) f) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) f) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) a) b) c) d) e) a) b) c) d) a) b) a) b) a) b) c) d) e) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) e) f) a) b) c) d) e) f) a) b) c) d) e) f) a) b) a) b) a) b) a) b) B. a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) d) e) f) a) b) c) d) e) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) a) b) c) d) e) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) a) b) c) d) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) a) b) a) b) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) c) a) b) Załącznik nr 3 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych będących zakładami ubezpieczeń lub zakładami reasekuracji a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) c) A. B. E. F. G. A. a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) e) f) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) a) b) A. a) b) c) B. a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) n) o) p) r) s) t) A. a) b) c) B. a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) a) b) c) a) b) c) d) A. a) b) c) B. a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) h) i) A. a) b) c) B. a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) a) b) a) b) c) d) a) b) c) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) e) f) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) a) b) c) d) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) a) b) c) d) e) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) i) a) b) c) d) e) f) g) h) h) a) b) c) d) e) f) g) a) b) a) b) a) b) c) d) e) a) b) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) a) b) c) d) e) a) b) a) b) a) b) c) d) a) b) c) a) b) c) d) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) a) b) a) b) a) b) a) b) c) d) e) a) b) a) b) c) d) e) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) c) d) e) f) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) f) a) b) c) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) f) a) b) a) b) a) b) a) b) c) d) e) B. a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) a) b) c) Załącznik nr 4 - (uchylony) Załącznik nr 5 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych będących domami maklerskimi a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) c) A. B. a) b) c) d) e) a) b) a) b) c) d) e) a) b) E. F. G. A. a) b) c) d) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) m) n) o) p) q) r) a) b) a) b) c) d) e) f) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) e) f) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) A. a) b) c) B. b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) a) b) a) b) c) d) a) b) a) b) a) b) a) b) A. a) b) B. a) b) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) a) b) c) d) e) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) A. a) b) c) B. a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) m) n) o) p) r) s) t) a) b) c) d) e) f) g) h) i) a) b) c) d) e) f) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) a) b) c) d) a) b) c) a) b) a) b) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) a) b) a) b) c) d) e) f) a) b) c) d) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) e) f) a) b) c) d) e) f) a) b) c) d) e) f) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) a) b) c) d) e) f) g) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) a) b) c) d) e) a) b) c) d) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) g) h) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) m) n) a) b) c) d) e) a) b) c) a) b) c) d) e) a) b) c) d) a) b) c) d) e) f) b) c) d) a) b) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) f) a) b) c) d) e) f) a) b) a) b) a) b) c) d) e) f) a) b) a) b) c) a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) f) B. a) b) c) d) e) a) b) c) d) e) f) g) a) b) a) b) a) b) c) a) b) c) a) b) c) a) b) c) d) a) b) a) b) c) a) b) c) d) e) f) g) a) b) c) Załącznik nr 6 - (uchylony) Załącznik nr 7 - (uchylony) Na podstawie art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (Dz. U. z 2017 r. poz. 1523) ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 października 2005 r. w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości (Dz. U. z 2014 r. poz. 300), z uwzględnieniem zmian wprowadzonych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 23 maja 2016 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości (Dz. U. poz. 857). Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie obejmuje § 2 i § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 maja 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości (Dz. U. poz. 857), które stanowią: Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych sporządzanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2016 r. i niezakończone do dnia wejścia w życie niniejszego rozporządzenia. Sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2015 r. i niezakończone do dnia wejścia w życie niniejszego rozporządzenia mogą być sporządzane zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniu zmienianym w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. Na podstawie art. 55 pkt 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1639 oraz z 2017 r. poz. 452, 724, 791 i 1089) zarządza się, co następuje: Rozporządzenie określa zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych wymaganych w prospektach emisyjnych dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których, z uwzględnieniem art. 2-26 i 35 rozporządzenia Komisji (WE) nr 809/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 r. w sprawie implementacji dyrektywy 2003/71/WE Parlamentu Europejskiego i Rady odnośnie do informacji zamieszczanych w prospekcie emisyjnym, formy prospektu emisyjnego, zamieszczania informacji poprzez odwołania, publikacji prospektu emisyjnego oraz rozpowszechniania informacji o charakterze reklamowym (Dz. Urz. UE L 149 z 30.04.2004, str. 1, z późn. zm.2)Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 337 z 05.12.2006, str. 17; Dz. Urz. UE L 61 z 28.02.2007, str. 24, Dz. Urz. UE L 340 z 19.12.2008, str. 17, Dz. Urz. UE L 103 z 13.04.2012, str. 13, Dz. Urz. UE L 150 z 09.06.2012, str. 1, Dz. Urz. UE L 256 z 22.09.2012, str. 4, Dz. Urz. UE L 177 z 28.06.2013, str. 14, Dz. Urz. UE L 213 z 08.08.2013, str. 1, Dz. Urz. UE L 249 z 25.09.2015, str. 1 oraz Dz. Urz. UE L 58 z 04.03.2016, str. 13. - Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne rozdz. 6, t. 7, str. 307), zwanego dalej „rozporządzeniem 809/2004”, właściwe są polskie zasady rachunkowości i którzy zamierzają ubiegać się lub ubiegają się o dopuszczenie papierów wartościowych do obrotu na rynku regulowanym. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047 i 2255 oraz z 2017 r. poz. 61, 245, 791 i 1089); rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych - rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. poz. 1859); rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego - rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2017 r. poz. 760); rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo -kredytowych - rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2014 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo -kredytowych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2132); funduszu - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny zamknięty, utworzony na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2016 r. poz. 1896, z późn. zm.4)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 2260 oraz z 2017 r. poz. 724, 768, 791 i 1089.); osobie zarządzającej - rozumie się przez to osoby mające istotny wpływ na zarządzanie emitentem, a w szczególności: członka zarządu, osobę pełniącą obowiązki członka zarządu, osobę wchodzącą w skład organu administrującego emitenta, kuratora, członka zarządu komisarycznego, syndyka oraz zarządcę ustanowionego w postępowaniu upadłościowym lub likwidatora; osobie nadzorującej - rozumie się przez to członka rady nadzorczej, członka komisji rewizyjnej, osobę wchodzącą w skład organu administrującego emitenta lub członka innego, określonego przepisami prawa, organu tego podmiotu, uprawnionego do nadzorowania prawidłowości jego działania; podmiocie powiązanym - rozumie się przez to podmiot powiązany w rozumieniu międzynarodowych standardów rachunkowości przyjętych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz. Urz. WE L 243 z 11.09.2002, str. 1, z późn. zm.6)Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 216 z 21.08.2007, str. 32 oraz Dz. Urz. UE L 97 z 09.04.2008, str. 62. - Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne rozdz. 13, t. 29, str. 609, z późn. zm.), a w przypadku emitenta będącego funduszem - jednostkę powiązaną z towarzystwem funduszy inwestycyjnych zarządzającym emitentem; sprawozdaniu finansowym - rozumie się przez to sprawozdanie finansowe, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i ujawniające dane zgodnie z wymogami rozporządzenia, a w przypadku emitenta będącego: funduszem - zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych, a także połączone sprawozdanie finansowe funduszu z wydzielonymi subfunduszami oraz sprawozdania jednostkowe subfunduszy, jednostką samorządu terytorialnego - zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego, spółdzielczą kasą oszczędnościowo -kredytową lub Krajową Spółdzielczą Kasą Oszczędnościowo-Kredytową - zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości i rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo -kredytowych; skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - rozumie się przez to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i ujawniające dane zgodnie z wymogami rozporządzenia; danych porównywalnych - rozumie się przez to dane porównawcze sporządzone, odpowiednio, z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia 809/2004, w sposób zapewniający ich porównywalność przez zastosowanie jednolitych zasad (polityki) rachunkowości we wszystkich prezentowanych okresach, zgodnych z zasadami (polityką) rachunkowości, stosowanymi przez emitenta przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, skróconego sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za ostatni okres, oraz przez ujęcie korekt błędów w okresach, których one dotyczą, bez względu na okres, w którym zostały ujęte w księgach rachunkowych; kwotę korekty z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości i korekty błędu odnosi się na kapitał własny i wykazuje jako niepodzielony zysk lub niepokrytą stratę z lat ubiegłych; dane porównywalne sporządza się z uwzględnieniem zasad zapewnienia porównywalności określonych w MSR; MSR - rozumie się przez to Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej; jednostce dominującej - rozumie się przez to jednostkę dominującą w rozumieniu ustawy o rachunkowości; wspólnika jednostki współzależnej - rozumie się przez to wspólnika jednostki współzależnej w rozumieniu ustawy o rachunkowości; znaczącym inwestorze - rozumie się przez to znaczącego inwestora w rozumieniu ustawy o rachunkowości; jednostce zależnej - rozumie się przez to jednostkę zależną w rozumieniu ustawy o rachunkowości; jednostce współzależnej - rozumie się przez to jednostkę współzależną w rozumieniu ustawy o rachunkowości; jednostce stowarzyszonej - rozumie się przez to jednostkę stowarzyszoną w rozumieniu ustawy o rachunkowości; jednostkach podporządkowanych - rozumie się przez to jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości; jednostkach powiązanych - rozumie się przez to jednostki powiązane w rozumieniu ustawy o rachunkowości; grupie kapitałowej - rozumie się przez to grupę kapitałową w rozumieniu ustawy o rachunkowości; zaangażowaniu w kapitale - rozumie się przez to zaangażowanie w kapitale w rozumieniu ustawy o rachunkowości; CCP - rozumie się przez to podmiot, o którym mowa w art. 2 pkt 1 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 648/2012 z dnia 4 lipca 2012 r. w sprawie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, kontrahentów centralnych i repozytoriów transakcji (Dz. Urz. UE L 201 z 27.07.2012, str. 1, z późn. zm.8)Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, Dz. Urz. UE L 279 z 19.10.2013, str. 2, Dz. Urz. UE L 321 z 30.11.2013, str. 6, Dz. Urz. UE L 165 z 04.06.2014, str. 31, Dz. Urz. UE L 173 z 12.06.2014, str. 84 i 190, Dz. Urz. UE L 355 z 12.12.2014, str. 6, Dz. Urz. UE L 141 z 05.06.2015, str. 73, Dz. Urz. UE L 143 z 09.06.2015, str. 7, Dz. Urz. UE L 239 z 15.09.2015, str. 63, Dz. Urz. UE L 314 z 01.12.2015, str. 13, Dz. Urz. UE L 328 z 12.12.2015, str. 108, Dz. Urz. UE L 337 z 23.12.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 151 z 08.06.2016, str. 4, Dz. Urz. UE L 195 z 20.07.2016, str. 3, Dz. Urz. UE L 336 z 10.12.2016, str. 36, Dz. Urz. UE L 340 z 15.12.2016, str. 9, Dz. Urz. UE L 86 z 31.03.2017, str. 3, Dz. Urz. UE L 144 z 07.06.2017, str. 14 oraz Dz. Urz. UE L 148 z 10.06.2017, str. 1). Sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz dane porównywalne sporządza się w zakresie określonym: dla emitentów papierów wartościowych prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową - w załączniku nr 1 do rozporządzenia, dla emitentów papierów wartościowych będących bankami - w załączniku nr 2 do rozporządzenia, dla emitentów papierów wartościowych będących zakładami ubezpieczeń lub zakładami reasekuracji - w załączniku nr 3 do rozporządzenia, (uchylony),9)Przez § 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. dla emitentów papierów wartościowych będących domami maklerskimi - w załączniku nr 5 do rozporządzenia, (uchylony), (uchylony) - z pominięciem tych informacji lub poszczególnych pozycji, które nie wystąpiły w okresie objętym odpowiednio sprawozdaniem finansowym, skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi. W dodatkowych informacjach i objaśnieniach wykazuje się inne, niż określone w ust. 1, istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe, skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, 1a i 4a ustawy o rachunkowości. Sprawozdania finansowe i dane porównywalne dla emitentów papierów wartościowych, będących funduszami, sporządza się w zakresie określonym w rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych. Sprawozdania finansowe i dane porównywalne dla emitentów papierów wartościowych, będących jednostkami samorządu terytorialnego, sporządza się w zakresie określonym w rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdania finansowe i dane porównywalne dla emitentów papierów wartościowych, będących spółdzielczymi kasami oszczędnościowo -kredytowymi lub Krajową Spółdzielczą Kasą Oszczędnościowo-Kredytową, sporządza się w zakresie określonym w ustawie o rachunkowości i rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo -kredytowych. Informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i danych porównywalnych przedstawia się ze szczegółowością większą niż określona w załącznikach do rozporządzenia - jeżeli wynika to z potrzeb lub specyfiki jednostki. W sprawozdaniu finansowym, skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz danych porównywalnych wskazuje się walutę i jednostkę, w jakiej zostały zaprezentowane dane finansowe w nich zawarte. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego i danych porównywalnych zawiera, przy uwzględnieniu specyfiki działalności emitenta, w szczególności: nazwę (firmę), siedzibę i adres, wskazanie właściwego sądu rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot działalności emitenta według Polskiej Klasyfikacji Działalności, zwanej dalej „PKD”, a w przypadku gdy papiery wartościowe emitenta znajdują się w obrocie na rynku regulowanym - także wskazanie branży według klasyfikacji przyjętej przez dany rynek; wskazanie czasu trwania emitenta, jeżeli jest oznaczony; wskazanie okresów, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i dane porównywalne; informacje dotyczące składu osobowego zarządu oraz rady nadzorczej emitenta; wskazanie, czy sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zawierają dane łączne - jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe; wskazanie, czy emitent jest jednostką dominującą, wspólnikiem jednostki współzależnej lub znaczącym inwestorem oraz czy sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe; w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie spółek - wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia; wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności; stwierdzenie, że sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie różnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej; wskazanie, czy w przedstawionym sprawozdaniu finansowym lub danych porównywalnych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych za lata, za które sprawozdanie finansowe lub dane porównywalne zostały zamieszczone w prospekcie; opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia przychodów, kosztów i wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych; wskazanie średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności: kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu, kursu średniego w każdym okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach - obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go poprzedzającego, najwyższego i najniższego kursu w każdym okresie; wskazanie co najmniej podstawowych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych ze sprawozdania finansowego i danych porównywalnych, przeliczonych na euro, ze wskazaniem zasad przyjętych do tego przeliczenia; wskazanie i objaśnienie różnic w wartości ujawnionych danych oraz istotnych różnic dotyczących przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - zgodnie z

§ 7. Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego i danych porównywalnych zawiera, przy uwzględnieniu specyfiki działalności emitenta, w szczególności: nazwę (firmę) i siedzibę, wskazanie właściwego sądu rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot działalności emitenta według PKD, a w przypadku gdy papiery wartościowe emitenta znajdują się w obrocie na rynku regulowanym, także wskazanie branży według klasyfikacji przyjętej przez dany rynek oraz podstawowe segmenty działalności grupy kapitałowej emitenta i opis jego roli w grupie; wskazanie czasu trwania emitenta i jednostek z grupy kapitałowej, jeżeli jest oznaczony; wskazanie okresów, za które prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne, oraz lat obrotowych i okresów objętych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiązanych, jeżeli są one różne od okresu objętego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi; informacje dotyczące składu osobowego zarządu oraz rady nadzorczej emitenta; wskazanie, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zawierają dane łączne - jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta lub jednostek grupy kapitałowej wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe; w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie - wskazanie, że jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia; wskazanie, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta i jednostki grupy kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności; graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek podporządkowanych emitenta, a także jednostki dominującej, znaczącego inwestora i wspólnika jednostki współzależnej oraz informacje dotyczące rodzaju powiązań w grupie; wykaz: jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją, wycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, ze wskazaniem: ich nazw (firm) i siedzib, przedmiotów działalności, właściwych sądów lub innych organów prowadzących dla nich rejestry, udziału posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów, kryteriów zastosowanych przez emitenta do objęcia skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jednostek zależnych, jeżeli sprawowanie kontroli nad nimi nie wynika z posiadania większości całkowitej liczby głosów, oraz, w przypadku jednostek objętych konsolidacją, podaniem ogólnych proporcji udziałów stron trzecich dla każdej jednostki osobno, jednostek nieobjętych konsolidacją, niewycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, ze wskazaniem podstawy prawnej i uzasadnienia odstąpienia od odpowiednio konsolidacji lub wyceny oraz podaniem: kwoty ich przychodów netto ze sprzedaży produktów i towarów oraz z operacji finansowych, wyniku finansowego i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy, udziału posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów, udziału jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej; informację o zmianie składu jednostek podlegających konsolidacji, wycenie metodą praw własności lub wycenie metodą proporcjonalną, w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, w tym: podstawowe wielkości sprawozdań finansowych, nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmować skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, nazwy i siedziby jednostek nieobjętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach - ze wskazaniem, że jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporządzone po tych zmianach; wykaz jednostek innych niż jednostki podporządkowane, w których emitent lub jednostki podporządkowane posiadają zaangażowanie w kapitale, ze wskazaniem: ich nazw (firm) i siedzib, wysokości kapitału podstawowego tych jednostek, wysokości zatwierdzonego wyniku finansowego tych jednostek za ostatni rok obrotowy, udziału posiadanego przez emitenta lub jednostki podporządkowane w kapitale podstawowym tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów; wskazanie, że skonsolidowane sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie różnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej; wskazanie, czy w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub w danych porównywalnych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń zawartych w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych lub sprawozdaniach finansowych za lata, za które skonsolidowane sprawozdanie finansowe lub dane porównywalne zostały zamieszczone w prospekcie; przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia przychodów, kosztów i wyniku finansowego, sposobu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i danych porównywalnych, w tym obowiązujących, przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zasad sporządzania jednostkowych sprawozdań finansowych, metod i zasad obejmowania jednostek powiązanych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym; wskazanie średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności: kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu, kursu średniego w okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach - obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go poprzedzającego, najwyższego i najniższego kursu w każdym okresie; wskazanie co najmniej podstawowych pozycji skonsolidowanego bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego i danych porównywalnych, przeliczonych na euro, ze wskazaniem zasad przyjętych przy tym przeliczeniu; wskazanie i objaśnienie różnic w wartości ujawnionych danych oraz istotnych różnic dotyczących przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - zgodnie z

§ 7. We wprowadzeniu do sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego zamieszcza się wskazanie i objaśnienie różnic w wartości ujawnionych danych, dotyczących co najmniej kapitału własnego (aktywów netto) i wyniku finansowego netto, oraz istotnych różnic dotyczących przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, pomiędzy sprawozdaniami finansowymi, skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi i danymi porównywalnymi, sporządzonymi zgodnie z polskimi zasadami rachunkowości, a odpowiednio sprawozdaniami finansowymi, skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi i danymi porównywalnymi, które zostałyby sporządzone zgodnie z MSR. Wskazania różnic w wartości ujawnionych danych dla danego obszaru nie dokonuje się, jeżeli wskazanie danych w sposób wiarygodny nie jest możliwe mimo dołożenia należytej staranności, przy czym informację o takiej sytuacji podaje się wraz ze stosownymi wyjaśnieniami. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia14)Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 26 października 2005 r.. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO/SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, BILANS/SKONSOLIDOWANY BILANS Aktywa I. Aktywa trwałe 1. Wartości niematerialne i prawne, w tym: wartość firmy 2. Wartość firmy jednostek podporządkowanych *) 3. Rzeczowe aktywa trwałe 4. Należności długoterminowe 4.1. Od jednostek powiązanych 4.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 4.3. Od pozostałych jednostek 5. Inwestycje długoterminowe 5.1. Nieruchomości 5.2. Wartości niematerialne i prawne 5.3. Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych, w tym: udziały lub akcje w jednostkach zależnych wyceniane metodą praw własności 1)/udziały lub akcje w jednostkach zależnych wyceniane metodą praw własności*) udziały lub akcje w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją *) w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności 1)/udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności*) udziały lub akcje w innych jednostkach w pozostałych jednostkach 5.4. Inne inwestycje długoterminowe 6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 6.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6.2. Inne rozliczenia międzyokresowe II. Aktywa obrotowe 1. Zapasy 2. Należności krótkoterminowe 2.1. Od jednostek powiązanych 2.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2.3. Od pozostałych jednostek 3. Inwestycje krótkoterminowe 3.1. Krótkoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych w pozostałych jednostkach środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 3.2. Inne inwestycje krótkoterminowe 4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe III. Należne wpłaty na kapitał zakładowy IV. Akcje (udziały) własne Aktywa razem Pasywa I. Kapitał własny 2) 1. Kapitał zakładowy 2. Kapitał zapasowy 3. Kapitał z aktualizacji wyceny 4. Pozostałe kapitały rezerwowe 5. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych *) dodatnie różnice kursowe ujemne różnice kursowe 6. Zysk (strata) z lat ubiegłych 7. Zysk (strata) netto 8. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) II. Kapitały mniejszości*) III. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych *) IV. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwy na zobowiązania 1.1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1.2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowa krótkoterminowa 1.3. Pozostałe rezerwy długoterminowe krótkoterminowe 2. Zobowiązania długoterminowe 2.1. Wobec jednostek powiązanych 2.2. Wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2.3. Wobec pozostałych jednostek 3. Zobowiązania krótkoterminowe 3.1. Wobec jednostek powiązanych 3.2. Wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 3.3. Wobec pozostałych jednostek 3.4. Fundusze specjalne 4. Rozliczenia międzyokresowe 4.1. Ujemna wartość firmy 4.2. Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe krótkoterminowe Pasywa razem Wartość księgowa Liczba akcji Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) Rozwodniona liczba akcji Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)3) POZYCJE POZABILANSOWE 1. Należności warunkowe 1.1. Od jednostek powiązanych (z tytułu) otrzymanych gwarancji i poręczeń 1.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale (z tytułu) otrzymanych gwarancji i poręczeń 1.3. Od pozostałych jednostek (z tytułu) otrzymanych gwarancji i poręczeń 2. Zobowiązania warunkowe 2.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu) udzielonych gwarancji i poręczeń 2.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale (z tytułu) otrzymanych gwarancji i poręczeń 2.3. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) udzielonych gwarancji i poręczeń 3. Inne (z tytułu) Pozycje pozabilansowe razem RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT / SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (wariant kalkulacyjny) I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: od jednostek powiązanych 1. Przychody netto ze sprzedaży produktów 2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: jednostkom powiązanym 1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (I-II) IV. Koszty sprzedaży V. Koszty ogólnego zarządu VI. Zysk (strata) ze sprzedaży (III-IV-V) VII. Pozostałe przychody operacyjne 1. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 2. Dotacje 3. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 4. Inne przychody operacyjne VIII. Pozostałe koszty operacyjne 1. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 3. Inne koszty operacyjne IX. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (VI+VII-VIII) X. Przychody finansowe 1. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: od jednostek powiązanych, w tym: w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale od pozostałych jednostek, w tym: w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2. Odsetki, w tym: od jednostek powiązanych 3. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych 4. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 5. Inne XI. Koszty finansowe 1. Odsetki, w tym: dla jednostek powiązanych 2. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych 3. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 4. Inne XII. Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych *) XIII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych *) XIV. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych *) XV. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności4)/Udziałw zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*) XVI. Zysk (strata) brutto (IX+X-XI+/-XII-XIII+XIV+/-XV) XVII. Podatek dochodowy część bieżąca część odroczona XVIII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) XIX. (Zyski) straty mniejszości *) XX. Zysk (strata) netto (XVI-XVII-XVIII+/-XIX) Zysk (strata) netto (zannualizowany) Średnia ważona liczba akcji zwykłych Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)5) Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)6) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM/SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na początek okresu (BO) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów II. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 1. Kapitał zakładowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału zakładowego zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji (wydania udziałów) zmniejszenia (z tytułu) - umorzenia akcji (udziałów) 1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 2. Kapitał zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału zapasowego zwiększenia (z tytułu) emisji akcji powyżej wartości nominalnej podziału zysku (ustawowo) podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) zmniejszenia (z tytułu) - pokrycia straty 2.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 3. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 3.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) - zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) 4.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 5. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych ' 6. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 6.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 6.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych zwiększenia (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych zmniejszenia (z tytułu) 6.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 6.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 6.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych zwiększenia (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia zmniejszenia (z tytułu) 6.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 6.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 7. Wynik netto zysk netto strata netto odpisy z zysku III. Kapitał własny na koniec okresu (BZ) IV. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH/SKONSOLIDOWANY RACHUNEK RZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Rachunek przepływów pieniężnych może być sporządzony metodą bezpośrednią lub pośrednią, zależnie od wyboru dokonanego przez emitenta (metoda bezpośrednia) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wpływy 1. Sprzedaż 2. Inne wpływy z działalności operacyjnej II. Wydatki 1. Dostawy i usługi 2. Wynagrodzenia netto 3. Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne świadczenia 4. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym 5. Inne wydatki operacyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: w jednostkach powiązanych nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe w pozostałych jednostkach nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości*) 5. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie akcji (udziałów) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych Środki pieniężne na początek okresu Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania (metoda pośrednia) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Zyski (straty) mniejszości *) 2. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności7)/Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*) 3. Amortyzacja, w tym: odpisy wartości firmy jednostek podporządkowanych lub ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych *) 4. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 5. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 6. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej 7. Zmiana stanu rezerw 8. Zmiana stanu zapasów 9. Zmiana stanu należności 10. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 11. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 12. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: w jednostkach powiązanych nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe w pozostałych jednostkach nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości*) 5. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie akcji (udziałów) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych Środki pieniężne na początek okresu Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Dodatkowe informacje i objaśnienia powinny zawierać istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie NOTY OBJAŚNIAJĄCE Noty objaśniające do bilansu / skonsolidowanego bilansu Przy odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach aktywów o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym oraz o wysokości odpisów aktualizujących, z wyjaśnieniem przyczyn Nota 1 - do poz. 1.1. aktywów 1.1. Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych wartość firmy nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: oprogramowanie komputerowe inne wartości niematerialne i prawne zaliczki na wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne, razem Należy wskazać i wyjaśnić okres dokonywania odpisów zakończonych prac rozwojowych oraz odpisów amortyzacyjnych od wartości firmy 1.2. Zmiany wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu amortyzacja za okres (z tytułu) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenia zmniejszenia odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu 1.3. Wartości niematerialne i prawne (struktura własnościowa) własne używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Wartości niematerialne i prawne, razem Nota 2 - do poz. 1.2. aktywów *) 2.1. Wartość firmy jednostek podporządkowanych wartość firmy - jednostki zależne wartość firmy -jednostki współzależne Wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem 2.2. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 2.3. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki współzależne wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia, wyjaśnieniem okresu jej odpisywania oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych, odpisów z tytułu trwałej utraty wartości oraz korekt z tytułu sprzedaży części udziałów, do których była ona przypisana Nota 3 - do poz. I. 3. aktywów 3.1. Rzeczowe aktywa trwałe środki trwałe, w tym: grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe środki trwałe w budowie zaliczki na środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe, razem 3.2. Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) wartość brutto środków trwałych na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu amortyzacja za okres (z tytułu) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenia zmniejszenia odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu wartość netto środków trwałych na koniec okresu 3.3. Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) własne używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Środki trwałe bilansowe, razem 3.4. Środki trwałe wykazywane pozabilansowo: używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Środki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem Ponadto należy podać wartość gruntów użytkowanych wieczyście przez jednostki powiązane oraz wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostki powiązane środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu *) Nota 4 - do poz. I. 4. aktywów 4.1. Należności długoterminowe od jednostek powiązanych, w tym od: jednostek zależnych (z tytułu) jednostki dominującej (z tytułu) od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym od: jednostek współzależnych (z tytułu) jednostek stowarzyszonych (z tytułu) innych jednostek (z tytułu) od pozostałych jednostek (z tytułu), w tym od: wspólnika jednostki współzależnej (z tytułu) znaczącego inwestora (z tytułu) od innych jednostek (z tytułu) Należności długoterminowe netto odpisy aktualizujące wartość należności Należności długoterminowe brutto 4.2. Zmiana stanu należności długoterminowych (wg tytułów) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) stan na koniec okresu 4.3. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu 4.4. Należności długoterminowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Należności długoterminowe, razem Nota 5 - do poz. I. 5. aktywów 5.1. Zmiana stanu nieruchomości (wg grup rodzajowych) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) stan na koniec okresu 5.2. Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) stan na koniec okresu 5.3. Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych, w tym: w jednostkach zależnych udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w jednostce dominującej udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: w jednostkach współzależnych udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w jednostkach stowarzyszonych udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w innych jednostkach: udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w pozostałych jednostkach, w tym: we wspólniku jednostki współzależnej udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w znaczącym inwestorze udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w innych jednostkach udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) Długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.4. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności, w tym: 8) wartość firmy jednostek podporządkowanych jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych 5.5. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne 9) wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 5.6. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki współzależne10) wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 5.7. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki stowarzyszone 11) wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 5.8. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy - jednostki zależne12) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 5.9. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy - jednostki współzależne 13) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 5.10. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy - jednostki stowarzyszone 14) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych i ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu ich ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów 5.11. Długoterminowe aktyw a finansowe *) w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) Długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.12. Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych (wg grup rodzajowych) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) stan na koniec okresu 5.13. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba przedmiot przedsiębiorstwa charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich) zastosowana metoda konsolidacji/wycena metodą praw własności/wycena metodą proporcjonalną, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji/wycenie metodą praw własności/wycenie metodą proporcjonalną data objęcia kontroli/współkontroli/uzyskania znaczącego wpływu wartość udziałów (akcji) według ceny nabycia korekty aktualizujące wartość (razem) wartość bilansowa udziałów (akcji) procent posiadanego kapitału zakładowego udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu wskazanie, innej niż określona pod lit. j lub k, podstawy kontroli/współkontroli/znaczącego wpływu kapitał własny jednostki, w tym: kapitał zakładowy kapitał zapasowy pozostały kapitał własny, w tym: zysk (strata) z lat ubiegłych zysk (strata) netto zobowiązania i rezerwy na zobowiązania jednostki, w tym: zobowiązania długoterminowe zobowiązania krótkoterminowe należności jednostki: należności długoterminowe należności krótkoterminowe aktywa jednostki, razem przychody ze sprzedaży nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji) w jednostce otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy 5.14. Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach15) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba przedmiot przedsiębiorstwa wartość bilansowa udziałów (akcji) kapitał własny jednostki, w tym: kapitał zakładowy procent posiadanego kapitału zakładowego udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji) otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy 5.15. Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.16. Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (wg zbywalności): Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) udziały i akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 5.17. Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Udzielone pożyczki długoterminowe, razem 5.18. Inne inwestyeje długoterminowe (wg rodzaj u) Inne inwestycje długoterminowe, razem 5.19. Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych (wg grup rodzajowych) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) stan na koniec okresu 5.20. Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Inne inwestycje długoterminowe, razem Nota 6 - do poz. I. 6. aktywów 6.1. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego: 1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: odniesionych na wynik finansowy odniesionych na kapitał własny odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: odniesionych na wynik finansowy odniesionych na kapitał własny odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: powstania różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu powstania straty podatkowej nieujętej w poprzednich okresach straty podatkowej Zmniejszenia z tytułu: odwrócenia się różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykorzystania straty podatkowej Odnośnie do ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: kwotę ujemnych różnic przejściowych na początek i koniec okresu datę wygaśnięcia ujemnych różnic przejściowych 6.2. Inne rozliczenia międzyokresowe czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: stanowiące różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: Inne rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 7 - do poz. II. 1. aktywów Zapasy: materiały półprodukty i produkty w toku produkty gotowe towary zaliczki na dostawy i usługi Zapasy, razem Nota 8 - do poz. II. 2. aktywów 8.1. Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy dochodzone na drodze sądowej od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy dochodzone na drodze sądowej należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych dochodzone na drodze sądowej Należności krótkoterminowe netto, razem odpisy aktualizujące wartość należności Należności krótkoterminowe brutto, razem 8.1.1. Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych z tytułu dostaw i usług, w tym od: jednostek zależnych jednostki dominującej inne, w tym od: jednostek zależnych jednostki dominującej dochodzone na drodze sądowej, w tym od: jednostek zależnych jednostki dominującej Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem 8.1.2. Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale z tytułu dostaw i usług, w tym od: jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych innych jednostek inne, w tym od: jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych innych jednostek dochodzone na drodze sądowej, w tym od: jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych innych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale netto, razem odpisy aktualizujące wartość należności od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale brutto, razem 8.1.3. Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług, w tym od: wspólnika jednostki współzależnej znaczącego inwestora innych jednostek z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych inne, w tym od: wspólnika jednostki współzależnej znaczącego inwestora innych jednostek dochodzone na drodze sądowej, w tym od: wspólnika jednostki współzależnej znaczącego inwestora innych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek netto, razem odpisy aktualizujące wartość należności od pozostałych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek brutto, razem 8.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu 8.3. Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Należności krótkoterminowe, razem 8.4. Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy powyżej 6 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku należności przeterminowane Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług należy wskazać, które przedziały czasowe spłacania należności związane są z normalnym tokiem sprzedaży przez emitenta 8.4.1. Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy powyżej 6 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto) Nota 9 - do poz. II. 2. i I. 4. aktywów W odniesieniu do łącznej wartości należności (długo- i krótkoterminowych) należy podać kwoty należności spornych oraz należności przeterminowanych (z podziałem wg tytułów), w tym od których nie dokonano odpisów aktualizujących i niewykazanych jako „Należności dochodzone na drodze sądowej” Nota 10 - do poz. II. 3. aktywów 10.1. Krótkoterminowe aktywa finansowe w jednostkach zależnych udziały lub akcje należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w jednostkach współzależnych udziały lub akcje należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w jednostkach stowarzyszonych udziały lub akcje należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w znaczącym inwestorze udziały lub akcje należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) we wspólniku jednostki współzależnej udziały lub akcje należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w jednostce dominującej udziały lub akcje należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach dłużne papiery wartościowe inne papiery wartościowe (wg rodzaju) udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne środki pieniężne w kasie i na rachunkach inne środki pieniężne inne aktywa pieniężne Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 10.2. Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 10.3. Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg zbywalności): Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) udziały i akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 10.4. Udzielone pożyczki krótkoterminowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem 10.5. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 10.6. Inne inwestycje krótkoterminowe (wg rodzaj u) Inne inwestycje krótkoterminowe, razem 10.7. Inne inwestycj e krótkoterminowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Inne inwestycje krótkoterminowe, razem Nota 11 - do poz. II. 4. aktywów Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: stanowiące różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 12 - do poz. IV. aktywów 12.1. Akcje (udziały) własne liczba wartość wg ceny nabycia wartość bilansowa cel nabycia przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 12.2. Akcje (udziały) emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych nazwa (firma) jednostki, siedziba liczba wartość wg ceny nabycia wartość bilansowa Nota 13 - do aktywów Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych/odwróconych jest istotna, należy ujawnić: główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny Nota 14 - do poz. 1.1. pasywów Kapitał zakładowy (struktura) 16) wartość nominalna jednej akcji seria/emisja rodzaj akcji rodzaj uprzywilejowania akcji rodzaj ograniczenia praw do akcji liczba akcji wartość serii/emisji wg wartości nominalnej sposób pokrycia kapitału data rejestracji prawo do dywidendy (od daty) liczba akcji, razem Kapitał zakładowy, razem Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o: liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji zmianach wartości nominalnej akcji zmianach praw z akcji oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacje o ich udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu Nota 15 - do poz. I. 2. pasywów Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej utworzony ustawowo utworzony zgodnie ze statutem/umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość z dopłat akcjonariuszy/wspólników inny (wg rodzaju) Kapitał zapasowy, razem Nota 16 - do poz. I. 3. pasywów Kapitał z aktualizacji wyceny z tytułu aktualizacji wartości godziwej z tytułu zysków/strat z wyceny instrumentów finansowych, w tym: z wyceny instrumentów zabezpieczających z tytułu podatku odroczonego różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych inny (wg rodzaju) Kapitał z aktualizacji wyceny, razem Nota 17 - do poz. I. 4. pasywów Pozostałe kapitały rezerwowe (według celu przeznaczenia) utworzony zgodnie z statutem/umową na akcje (udziały) własne Pozostałe kapitały rezerwowe, razem Nota 18 - do poz. 1.8. pasywów Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (z tytułu) Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego, razem Nota 19 - do poz. II pasywów *) Zmiana stanu kapitałów mniejszości Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan kapitałów mniejszości na koniec okresu Nota 20 - do poz. III pasywów *) 20.1. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych ujemna wartość firmy - jednostki zależne ujemna wartość firmy - jednostki współzależne Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem 20.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 20.3. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki współzależne ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia, wyjaśnieniem okresu jej odpisywania, wysokości dotychczas dokonanych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych oraz korekt z tytułu sprzedaży części udziałów, do których była ona przypisana Nota 21 - do poz. IV. 1. pasywów 21.1. Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego: 1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: odniesionej na wynik finansowy odniesionej na kapitał własny odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem odniesionej na wynik finansowy odniesionej na kapitał własny odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: powstania różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu Zmniejszenia z tytułu: odwrócenia się różnic przejściowych (wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy) zmiany stawek podatkowych rozwiązania rezerwy wskutek braku możliwości jej wykorzystania Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: kwotę dodatnich różnic przejściowych na początek i koniec okresu datę wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych łączną kwotę różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostkach podporządkowanych i oddziałach oraz we wspólnych przedsięwzięciach, na które nie utworzono rezerwy na podatek odroczony 21.2. Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (wg tytułów) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) stan na koniec okresu 21.3. Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (wg tytułów) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) stan na koniec okresu 21.4. Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych (wg tytułów) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) stan na koniec okresu 21.5. Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (wg tytułów) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) stan na koniec okresu Nota 22 - do poz. IV. 2. pasywów 22.1. Zobowiązania długoterminowe: wobec jednostek powiązanych, w tym: wobec jednostek zależnych kredyty i pożyczki z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych inne zobowiązania finansowe, w tym: umowy leasingu finansowego zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec jednostki dominującej kredyty i pożyczki z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych inne zobowiązania finansowe, w tym: umowy leasingu finansowego zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: wobec jednostek współzależnych kredyty i pożyczki z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych inne zobowiązania finansowe, w tym: umowy leasingu finansowego zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec jednostek stowarzyszonych kredyty i pożyczki z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych inne zobowiązania finansowe, w tym: umowy leasingu finansowego zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec innych jednostek kredyty i pożyczki z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych inne zobowiązania finansowe, w tym: umowy leasingu finansowego zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec pozostałych jednostek, w tym: wobec wspólnika jednostki współzależnej kredyty i pożyczki z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych inne zobowiązania finansowe, w tym: umowy leasingu finansowego zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec znaczącego inwestora kredyty i pożyczki z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych inne zobowiązania finansowe, w tym: umowy leasingu finansowego zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec innych jednostek kredyty i pożyczki z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych inne zobowiązania finansowe, w tym: umowy leasingu finansowego zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) Zobowiązania długoterminowe, razem 22.2. Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania długoterminowe, razem 22.3. Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania długoterminowe, razem 22.4. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba kwota kredytu/pożyczki wg umowy 17) kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty 18) warunki oprocentowania termin spłaty zabezpieczenia 22.5. Zobowiązania długoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju wartość nominalna warunki oprocentowania termin wykupu gwarancje/zabezpieczenia dodatkowe prawa rynek notowań h) inne Należy przedstawić wykaz grup zobowiązań długoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta/jednostek powiązanych/pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale/wspólnika jednostki współzależnej/znaczącego inwestora (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) Nota 23 - do poz. IV. 3. pasywów 23.1. Zobowiązania krótkoterminowe wobec jednostek powiązanych, w tym: wobec jednostek zależnych kredyty i pożyczki, w tym: długoterminowe w okresie spłaty z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych z tytułu dywidend inne zobowiązania finansowe, w tym: z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy zaliczki otrzymane na dostawy i usługi zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec jednostki dominującej kredyty i pożyczki, w tym: długoterminowe w okresie spłaty z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych z tytułu dywidend inne zobowiązania finansowe, w tym: z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy zaliczki otrzymane na dostawy i usługi zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: wobec jednostek współzależnych kredyty i pożyczki, w tym: długoterminowe w okresie spłaty z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych z tytułu dywidend inne zobowiązania finansowe, w tym: z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy zaliczki otrzymane na dostawy i usługi zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec jednostek stowarzyszonych kredyty i pożyczki, w tym: długoterminowe w okresie spłaty z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych z tytułu dywidend inne zobowiązania finansowe, w tym: z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy zaliczki otrzymane na dostawy i usługi zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec innych jednostek kredyty i pożyczki, w tym: długoterminowe w okresie spłaty z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych z tytułu dywidend inne zobowiązania finansowe, w tym: z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy zaliczki otrzymane na dostawy i usługi zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec pozostałych jednostek, w tym: wobec wspólnika jednostki współzależnej kredyty i pożyczki, w tym: długoterminowe w okresie spłaty z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych z tytułu dywidend inne zobowiązania finansowe, w tym: z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy zaliczki otrzymane na dostawy i usługi zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec znaczącego inwestora kredyty i pożyczki, w tym: długoterminowe w okresie spłaty z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych z tytułu dywidend inne zobowiązania finansowe, w tym: z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy zaliczki otrzymane na dostawy i usługi zobowiązania wekslowe inne (wg rodzaju) wobec innych jednostek kredyty i pożyczki, w tym: długoterminowe w okresie spłaty z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych z tytułu dywidend inne zobowiązania finansowe, w tym: z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy zaliczki otrzymane na dostawy i usługi zobowiązania wekslowe z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych z tytułu wynagrodzeń inne (wg tytułów) fundusze specjalne (wg tytułów) Zobowiązania krótkoterminowe, razem 23.2. Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa) walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania krótkoterminowe, razem 23.3. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek nazwa (firma) jednostki siedziba kwota kredytu/pożyczki wg umowy 19) kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty 20) warunki oprocentowania termin spłaty zabezpieczenia 23.4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju wartość nominalna warunki oprocentowania termin wykupu gwarancje/zabezpieczenia dodatkowe prawa Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań krótkoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta/jednostek powiązanych/pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale/wspólnika jednostki współzależnej/znaczącego inwestora (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) Nota 24 - do poz. IV. 4. pasywów 24.1. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan ujemnej wartości firmy na koniec okresu 24.2. Inne rozliczenia międzyokresowe bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów - długoterminowe (wg tytułów) krótkoterminowe (wg tytułów) rozliczenia międzyokresowe przychodów - długoterminowe (wg tytułów) krótkoterminowe (wg tytułów) Inne rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 25 Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję Noty objaśniające do pozycji pozabilansowych Nota 26 26.1. Należności warunkowe (z tytułu) otrzymanych gwarancji i poręczeń od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od jednostki dominującej od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek, w tym: od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora od innych jednostek pozostałe (z tytułu) od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od jednostki dominującej od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek, w tym: od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora od innych jednostek Należności warunkowe, razem 26.2. Zobowiązania warunkowe (z tytułu) udzielonych gwarancji i poręczeń na rzecz jednostek powiązanych, w tym: na rzecz jednostek zależnych na rzecz jednostki dominującej na rzecz pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: na rzecz jednostek współzależnych na rzecz jednostek stowarzyszonych na rzecz innych jednostek na rzecz pozostałych jednostek, w tym: na rzecz wspólnika jednostki współzależnej na rzecz znaczącego inwestora na rzecz innych jednostek pozostałe (z tytułu) na rzecz jednostek powiązanych, w tym: na rzecz jednostek zależnych na rzecz jednostki dominującej na rzecz pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: na rzecz jednostek współzależnych na rzecz jednostek stowarzyszonych na rzecz innych jednostek na rzecz pozostałych jednostek, w tym: na rzecz wspólnika jednostki współzależnej na rzecz znaczącego inwestora na rzecz innych jednostek Zobowiązania warunkowe, razem Należy wskazać zobowiązania warunkowe zabezpieczone na majątku emitenta/jednostek powiązanych/pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale/wspólnika jednostki współzależnej/znaczącego inwestora (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) Noty objaśniające do rachunku zysków i strat/skonsolidowanego rachunku zysków i strat Nota 27 - do poz. I.1. 27.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek 27.2. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek eksport od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek Nota 28 - do poz. I. 2. 28.1. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek 28.2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek eksport od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek od jednostek powiązanych w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek Nota 29 - do poz. II.1., poz. IV i poz. V Koszty według rodzaju amortyzacja zużycie materiałów i energii usługi obce podatki i opłaty wynagrodzenia ubezpieczenia i inne świadczenia, w tym emerytalne pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu) Koszty według rodzaju, razem Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Nota 30 - do poz. VII.4. Inne przychody operacyjne rozwiązane rezerwy (z tytułu) pozostałe, w tym: Inne przychody operacyjne, razem Nota 31 - do poz. VIII.3. Inne koszty operacyjne utworzone rezerwy (z tytułu) pozostałe, w tym: Inne koszty operacyjne, razem W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich ysokość w podziale wg tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia Nota 32 - do poz. X 32.1. Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od jednostki dominującej od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek, w tym: od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora od innych jednostek Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach, razem 32.2. Przychody finansowe z tytułu odsetek z tytułu udzielonych pożyczek od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od jednostki dominującej od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek, w tym: od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora od innych jednostek pozostałe odsetki od jednostek powiązanych, w tym: od jednostek zależnych od jednostki dominującej od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od innych jednostek od pozostałych jednostek, w tym: od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora od innych jednostek Przychody finansowe z tytułu odsetek, razem 32.3. Inne przychody finansowe dodatnie różnice kursowe zrealizowane niezrealizowane rozwiązane rezerwy (z tytułu) pozostałe, w tym: Inne przychody finansowe, razem Nota 33 - do poz. XI 33.1. Koszty finansowe z tytułu odsetek od kredytów i pożyczek dla jednostek powiązanych, w tym: dla jednostek zależnych dla jednostki dominującej dla pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: dla jednostek współzależnych dla jednostek stowarzyszonych dla innych jednostek dla pozostałych jednostek, w tym: dla wspólnika jednostki współzależnej dla znaczącego inwestora dla innych jednostek pozostałe odsetki dla jednostek powiązanych, w tym: dla jednostek zależnych dla jednostki dominującej dla pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: dla jednostek współzależnych dla jednostek stowarzyszonych dla innych jednostek dla pozostałych jednostek, w tym: dla wspólnika jednostki współzależnej dla znaczącego inwestora dla innych jednostek Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem 33.2. Inne koszty finansowe ujemne różnice kursowe, w tym: zrealizowane niezrealizowane utworzone rezerwy (z tytułu) pozostałe, w tym: Inne koszty finansowe, razem Nota 34 - do poz. XII Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych ' zysk ze sprzedaży udziałów i akcji w jednostkach zależnych w jednostkach współzależnych w jednostkach stowarzyszonych strata ze sprzedaży udziałów i akcji w jednostkach zależnych w jednostkach współzależnych w jednostkach stowarzyszonych Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych, razem W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaży całości lub części udziałów (akcji) w poszczególnych jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą udziały (akcje) oraz wartości księgowej każdej sprzedanej jednostki. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, to informacje powyższe należy przedstawić w sprawozdaniu finansowym Nota 35 - do poz. XV21) Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym: odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych odpis różnicy w wycenie aktywów netto Nota 36 - do poz. XVII 36.1. Podatek dochodowy bieżący 1. Zysk (strata) brutto (skonsolidowany *)) 2. Korekty konsolidacyjne *) 3. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów) 4. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 5. Podatek dochodowy według stawki.... % 6. Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku 7. Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym: wykazany w rachunku zysków i strat dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy 36.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat: zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów) Podatek dochodowy odroczony, razem Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego: ujętego w kapitale własnym ujętego w wartości firmy lub ujemnej wartości firmy 22) Odnośnie do podatku dochodowego, wykazanego w rachunku zysków i strat należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący: działalności zaniechanej wyniku na operacjach o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie W odniesieniu do skonsolidowanego rachunku zysków i strat, należy podać informacje o podatku dochodowym w przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do skonsolidowanego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich, oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach, pod warunkiem, że różnica ta jest znacząca z punktu widzenia przyszłego opodatkowania Nota 37 - do poz. XVIII Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), z tytułu: Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem Nota 38 - do poz. XX Należy również przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku niezakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając, odpowiednie dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe Zysk (strata) netto *) zysk (strata) netto jednostki dominującej zyski (straty) netto jednostek zależnych zyski (straty) netto jednostek współzależnych zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych korekty konsolidacyjne Zysk (strata) netto Nota 39 Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą z uwzględnieniem podziału na wszystkie rodzaje akcji zwykłych, które różnią się między sobą prawem udziału w zysku netto danego okresu Noty objaśniające do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku rzepływów pieniężnych Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając ich strukturę na początek i koniec okresu W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich przyczyny W odniesieniu do pozycji rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych „Pozostałe korekty”, „Pozostałe wpływy” i „Pozostałe wydatki”, należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach W przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych/skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić notę objaśniającą zawierającą uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej metodą pośrednią do wartości wyliczonych metodą bezpośrednią Sprawozdawczość według segmentów W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać informacje o segmentach zgodnie z wymogami MSR DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE W dodatkowych notach objaśniających do sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego i odpowiednio danych porównywalnych należy przedstawić: 1. Informacje o instrumentach finansowych 1.1. W odniesieniu do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty finansowe z podziałem co najmniej na: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu pożyczki udzielone i należności własne aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - przedstawiając stan na początek okresu, zwiększenia i zmniejszenia, ze wskazaniem tytułów, oraz stan na koniec okresu, z uwzględnieniem podziału na poszczególne grupy aktywów i zobowiązań, według podziału przyjętego w bilansie 1.2. Ponadto odnośnie do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, w podziale odpowiednio według kategorii instrumentów finansowych, określonych w pkt 1.1., oraz z uwzględnieniem podziału na grupy (klasy) aktywów i zobowiązań finansowych: 1.2.1. Należy zamieścić: podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych w szczególności: zakres i charakter instrumentu cel nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie kwotę (wielkość) będącą podstawą obliczenia przyszłych płatności sumę i termin przyszłych przychodów lub płatności kasowych termin ustalania cen, zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień - jeśli istnieją cenę lub przedział cen realizacji instrumentu możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów ustaloną stopę lub kwotę odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności dodatkowe zabezpieczenia związane z tym instrumentem, przyjęte lub złożone ww. informacje również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony inne warunki towarzyszące danemu instrumentowi rodzaj ryzyka związanego z instrumentem sumę istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w instrumentach opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości opis sposobu ujmowania skutków przeszacowania aktywów finansowych zaliczonych do kategorii dostępnych do sprzedaży, tj. czy odnosi się je do przychodów lub kosztów finansowych, czy też do kapitału z aktualizacji wyceny, jak również kwoty odniesione na ten kapitał lub z niego odpisane wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu: skutków przeszacowania aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, w tym: zyski lub straty z okresowej wyceny kwoty przeszacowania odpisane w razie trwałej utraty wartości zyski lub straty z wyceny ustalone na dzień przekwalifikowania aktywów do kategorii dostępnych do sprzedaży kwoty rozliczone w przypadku zabezpieczania wartości godziwej oprocentowanego instrumentu finansowego kwoty rozliczone w przypadku przekwalifikowania aktywów do kategorii utrzymywanych do terminu wymagalności kwoty odpisane na dzień wyłączenia z ksiąg rachunkowych okresowej wyceny pozycji zabezpieczanych oraz instrumentów zabezpieczających w związku z zabezpieczaniem: zmian w przepływach pieniężnych udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych ustalenia, przeszacowania i odpisania na wynik finansowy rezerwy oraz aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, a w szczególności informację o: wcześniej przypadającym terminie wykupu lub wynikającym z umowy terminie przeszacowania wartości efektywnej stopie procentowej, jeżeli jej ustalenie jest zasadne informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, a w szczególności informację o: szacowanej maksymalnej kwocie straty, na jaką jednostka jest narażona, bez uwzględniania wartości godziwej jakichkolwiek przyjętych lub poczynionych zabezpieczeń, w przypadku gdyby wierzyciel nie wywiązał się ze świadczenia koncentracji ryzyka kredytowego 1.2.2. Odnośnie do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży lub przeznaczonych do obrotu, wycenianych w wysokości skorygowanej ceny nabycia, jeżeli brak jest możliwości wiarygodnego zmierzenia wartości godziwej tych aktywów, należy wskazać wartość bilansową, przyczyny, dla których nie można wiarygodnie ustalić wartości godziwej tych aktywów, a także - o ile to możliwe -określić granice przedziału, w którym wartość godziwa tych instrumentów może się zawierać 1.2.3.Odnośnie do aktywów i zobowiązań finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej, należy zamieścić: dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań nie została ustalona, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje publiczny obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie 1.2.4. W przypadku umowy, w wyniku której aktywa finansowe przekształca się w papiery wartościowe lub umowy odkupu, to odrębnie dla każdej transakcji należy przedstawić: charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi, jak i niezakończonymi w danym okresie informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych 1.2.5. W przypadku przekwalifikowania aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej do aktywów wycenianych w skorygowanej cenie nabycia, należy podać powody zmiany zasad wyceny 1.2.6. W przypadku gdy dokonano odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych, albo w związku z ustaniem przyczyny, dla której dokonano takich odpisów, zwiększono wartość składnika aktywów, należy podać kwoty odpisów obniżających i zwiększających wartość aktywów finansowych 1.2.7. Odnośnie do dłużnych instrumentów finansowych, pożyczek udzielonych lub należności własnych należy podać przychody z odsetek wyliczone za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na kategorie aktywów, których odsetki te dotyczą, przy czym osobno należy wykazać odsetki naliczone i zrealizowane w danym okresie oraz odsetki naliczone lecz niezrealizowane. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy 1.2.8. Odnośnie do dokonanych odpisów aktualizujących wartość pożyczek udzielonych lub należności własnych z tytułu trwałej utraty ich wartości należy podać naliczone od tych wierzytelności odsetki, które nie zostały zrealizowane 1.2.9. Odnośnie do zobowiązań finansowych należy podać koszty z tytułu odsetek od tych zobowiązań, wyliczonych za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na koszty odsetek związane z zobowiązaniami zaliczonymi do przeznaczonych do obrotu, pozostałymi krótkoterminowymi zobowiązaniami finansowymi oraz długoterminowymi zobowiązaniami finansowymi; koszty odsetek naliczone i zrealizowane w danym okresie należy wykazać odrębnie od kosztów odsetek naliczonych lecz niezrealizowanych. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy 1.2.10. Należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie wartości godziwej, zabezpieczanie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczanie udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych, a ponadto informacje obejmujące co najmniej: opis rodzaju zabezpieczeń opis instrumentu zabezpieczającego oraz jego wartość godziwą charakterystykę zabezpieczanego rodzaju ryzyka 1.2.11. W przypadku zabezpieczenia planowanej transakcji lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie podstawowych rodzajów planowanych transakcji lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań, a ponadto informacje obejmujące co najmniej: opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe 1.2.12. Jeżeli zyski lub straty z wyceny instrumentów zabezpieczających, zarówno będących pochodnymi instrumentami finansowymi, jak i aktywami lub zobowiązaniami o innym charakterze, w przypadku zabezpieczania przepływów pieniężnych, zostały odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny, należy podać: kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał z aktualizacji wyceny kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęty planowaną transakcją lub stanowił uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu 2. Informacje o posiadanych instrumentach finansowych z wbudowanymi instrumentami pochodnymi 3. Informacje o liczbie oraz wartości posiadanych papierów wartościowych lub praw, w tym świadectw udziałowych, zamiennych dłużnych papierów wartościowych, warrantów i opcji, ze wskazaniem praw, jakie przyznają 4. W przypadku gdy składniki aktywów niebędące instrumentami finansowymi są wyceniane według wartości godziwej, należy podać: istotne założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej, w przypadku gdy dane przyjęte do ustalenia tej wartości nie pochodzą z aktywnego rynku dla każdej kategorii składnika aktywów niebędącego instrumentem finansowym -wartość godziwą wykazaną w bilansie, jak również odpowiednio skutki przeszacowania zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego lub odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny obejmującą stan kapitału na początek i koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia w ciągu roku obrotowego 5. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych, w tym również udzielonych przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek powiązanych, pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, wspólnika jednostki współzależnej oraz znaczącego inwestora, a także informacje dotyczące zobowiązań warunkowych w zakresie emerytur i podobnych świadczeń, a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy także dokonać podziału zobowiązań warunkowych z wyodrębnieniem tych udzielonych na rzecz jednostek podporządkowanych, nieobjętych konsolidacją, niewycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, oraz jednostek podporządkowanych objętych konsolidacją, wycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną 6. Dane dotyczące zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli 7. Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w danym okresie lub przewidzianej do zaniechania w następnym okresie 8. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w roku obrotowym oraz koszt wytworzenia środków trwałych na własne potrzeby 9. Odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły cenę nabycia towarów lub koszt wytworzenia produktów w roku obrotowym 10. Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe; odrębnie należy wykazać poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska naturalnego 11. Informacje o przychodach i kosztach o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie, w tym ich kwotę i charakter 12.1. Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta/jednostkę powiązaną/ pozostałe jednostki, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale/wspólnika jednostki współzależnej/znaczącego inwestora z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe, wraz z ich kwotami oraz informacjami określającymi charakter związku z podmiotami powiązanymi oraz innymi informacjami dotyczącymi transakcji niezbędnymi dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy 12.2. Dane liczbowe, dotyczące jednostek podporządkowanych, o: wzajemnych należnościach i zobowiązaniach kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 13. Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez emitenta umów nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy 14. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, w tym: nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia procentowym udziale części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników aktywów trwałych części zobowiązań wspólnie zaciągniętych przychodach uzyskanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia 15. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe; w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie kapitałowej emitenta, z podziałem na grupy zawodowe 16. W rocznym sprawozdaniu finansowym oraz rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o łącznej wartości wynagrodzeń, nagród lub korzyści, w tym wynikających z programów motywacyjnych lub premiowych opartych na kapitale emitenta, w tym programów opartych na obligacjach z prawem pierwszeństwa, zamiennych, warrantach subskrypcyjnych (w pieniądzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla każdej z osób zarządzających, nadzorujących albo członków organów administrujących emitenta w przedsiębiorstwie emitenta, bez względu na to, czy były one odpowiednio zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku; w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca, wspólnik jednostki współzależnej lub znaczący inwestor - oddzielnie informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych 17. Informacje o wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych osób zarządzających, nadzorujących albo byłych członków organów administrujących oraz o zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu 18. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym -informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, udzielonych przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno), osobom zarządzającym, nadzorującym albo członkom organów administrujących, odrębnie dla osób zarządzających nadzorujących, członków organów administrujących oraz oddzielnie ich współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są one powiązane osobiście, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych 19. Informacje o: dacie zawarcia przez emitenta umowy, z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, o dokonanie badania lub przeglądu sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki została zawarta ta umowa wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy odrębnie za: badanie sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego usługi doradztwa podatkowego pozostałe usługi informacje określone w lit. b należy podać także dla poprzedniego roku obrotowego 20. Informacje o istotnych zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 21. Informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy 22. Informacje o relacjach pomiędzy prawnym poprzednikiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie przejęcia aktywów i pasywów 23. Sprawozdanie finansowe/skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne, przynajmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat/skonsolidowanego bilansu oraz skonsolidowanego rachunku zysków i strat, skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji, z podaniem źródła wskaźnika oraz metody jego wykorzystania, z przyjęciem okresu ostatniego sprawozdania finansowego jako okresu bazowego - jeżeli skumulowana średnioroczna stopa inflacji z okresu ostatnich trzech lat działalności emitenta osiągnęła lub przekroczyła wartość 100% 24. Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i danych porównywalnych, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi/skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi 25. Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku obrotowego (lat obrotowych), ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność 26. Dokonane korekty błędów, ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność, w tym informacje o przychodach i kosztach z tytułu błędów popełnionych w latach ubiegłych odnoszonych w roku obrotowym na kapitał (fundusz) własny z podaniem ich kwot i rodzaju 27. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje, oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe/skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane. Informacja powinna zawierać również opis podejmowanych bądź planowanych działań mających na celu eliminację niepewności 28. W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe/skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie dnia połączenia i zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów): w przypadku rozliczenia metodą nabycia - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółki przejętej, liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, cenę przejęcia, wartość aktywów netto według wartości godziwej spółki przejętej na dzień połączenia, wartość firmy lub ujemną wartość firmy i opis zasad jej amortyzacji, lub w przypadku rozliczenia metodą łączenia udziałów - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru, liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, przychody i koszty, zyski i straty oraz zmiany w kapitałach własnych połączonych spółek za okres od początku roku obrotowego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, do dnia połączenia 29. W przypadku niestosowania w sprawozdaniu finansowym do wyceny udziałów i akcji w jednostkach podporządkowanych - metody praw własności - należy przedstawić skutki, jakie spowodowałoby jej zastosowanie, oraz wpływ na wynik finansowy 30.1. W przypadku gdy dzień bilansowy, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jednostki podporządkowanej, wyprzedza dzień bilansowy, na który sporządza się skonsolidowane sprawozdanie finansowe, nie więcej jednak niż o trzy miesiące, podaje się istotne zdarzenia dotyczące zmian stanu aktywów, pasywów oraz zysków i strat tej jednostki podporządkowanej, jakie nastąpiły w okresie pomiędzy dniem bilansowym, na który sporządzono skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a dniem bilansowym jednostki podporządkowanej 30.2. Informacje o korektach oraz wielkości poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, dla których przyjęto odmienne metody i zasady wyceny, w przypadku dokonywania odpowiednich przekształceń sprawozdania finansowego jednostki objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym do metod i zasad przyjętych przez jednostkę dominującą, a w przypadku odstąpienia od dokonywania przekształceń - uzasadnienie odstąpienia 31. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji, wyceny metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, nazwę i siedzibę jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejsce jego publikacji, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów 32. Jeżeli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe wyłącza na podstawie odrębnych przepisów jednostkę podporządkowaną z obowiązku objęcia konsolidacją, metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, w dodatkowej nocie objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi uzasadniającymi wyłączenia, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów 33. Nazwę, adres siedziby zarządu lub siedziby statutowej jednostki oraz formę prawną każdej z jednostek, których dana jednostka jest wspólnikiem ponoszącym nieograniczoną odpowiedzialność majątkową Ponadto w przypadku innych dodatkowych informacji niż wskazane powyżej, wymaganych na podstawie obowiązujących przepisów o rachunkowości, lub innych informacji, mogących w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian - należy ujawnić te informacje w odpowiedniej części sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 1) Pozycję wykazuje się, jeżeli w sprawozdaniu finansowym do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych stosowana jest metoda praw własności. 2) Emitent wykazuje kapitał własny zgodnie z odpowiednimi przepisami prawa, statutem lub umową o jego utworzeniu. 3) Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem liczby potencjalnych akcji zwykłych zastosowanych przy wyliczeniu rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą. 4) Pozycję wykazuje się, jeżeli w sprawozdaniu finansowym do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach odporządkowanych stosowana jest metoda praw własności. 5), 6) Wskaźniki obliczone zgodnie z MSR. 7)Pozycję wykazuje się, jeżeli w sprawozdaniu finansowym do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych stosowana jest metoda praw własności. 8), 9), 10), 11), 12), 13), 14) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 15) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 15) Udziały i akcje zapewniające mniej niż 5% kapitału i ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu jednostki można wykazać łącznie w pozycji „inne”, o ile nie są one istotne ze względu na wartość (godziwą) lub politykę inwestycyjną emitenta. 16) Jeżeli emitent nie jest spółką akcyjną, to przedstawia odpowiednie dane dla kapitału podstawowego. 17), 18) W przypadku kredytów i pożyczek w walutach obcych należy podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł. 19), 20)W przypadku kredytów i pożyczek w walutach obcych należy podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł. 21) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 22) Dotyczy jednostkowych sprawozdań finansowych w przypadku połączenia. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO BILANS Aktywa I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym II. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym III. Należności od sektora finansowego 1. W rachunku bieżącym 2. Terminowe IV. Należności od sektora niefinansowego 1. W rachunku bieżącym 2. Terminowe V. Należności od sektora budżetowego 1. W rachunku bieżącym 2. Terminowe VI. Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu VII. Dłużne papiery wartościowe VIII. Udziały lub akcje w jednostkach zależnych IX. Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych X. Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych XI. Udziały lub akcje w innych jednostkach XII. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe XIII. Wartości niematerialne i prawne, w tym: wartość firmy XIV. Rzeczowe aktywa trwałe XV. Inne aktywa 1. Przejęte aktywa - do zbycia 2. Pozostałe XVI. Rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe XVII. Należne wpłaty na kapitał zakładowy XVIII. Akcje własne Aktywa razem Pasywa I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego II. Zobowiązania wobec sektora finansowego 1. W rachunku bieżącym 2. Terminowe III. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego 1. Rachunki oszczędnościowe, w tym: bieżące terminowe 2. Pozostałe, w tym: bieżące terminowe IV. Zobowiązania wobec sektora budżetowego 1. Bieżące 2. Terminowe V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 1. Krótkoterminowe 2. Długoterminowe VII. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych VIII. Fundusze specjalne i inne zobowiązania IX. Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrzeżone 1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów 2. Ujemna wartość firmy 3. Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz zastrzeżone X. Rezerwy 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Pozostałe rezerwy krótkoterminowe długoterminowe XI. Zobowiązania podporządkowane XII. Kapitał zakładowy XIII. (uchylona) XIV. (uchylona) XV. Kapitał zapasowy XVI. Kapitał z aktualizacji wyceny XVII. Pozostałe kapitały rezerwowe XVIII. Zysk (strata) z lat ubiegłych XIX. Zysk (strata) netto XX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) Pasywa razem Współczynnik wypłacalności Wartość księgowa Liczba akcji Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) Rozwodniona liczba akcji Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)1) Pozycje pozabilansowe I. Zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane 1. Zobowiązania udzielone: finansowe gwarancyjne 2. Zobowiązania otrzymane: finansowe gwarancyjne II. Zobowiązania związane z realizacją operacji kupna/sprzedaży III. Pozostałe (z tytułu) Pozycje pozabilansowe, razem RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT I. Przychody z tytułu odsetek II. Koszty odsetek III. Wynik z tytułu odsetek (I-II) IV. Przychody z tytułu prowizji V. Koszty prowizji VI. Wynik z tytułu prowizji (IV-V) VII. Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu 1. Od jednostek zależnych 2. Od jednostek współzależnych 3. Od jednostek stowarzyszonych 4. Od innych jednostek VIII. Wynik operacji finansowych IX. Wynik z pozycji wymiany X. Wynik działalności bankowej XI. Pozostałe przychody operacyjne XII. Pozostałe koszty operacyjne XIII. Koszty działania banku XIV. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych XV. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości 1. Odpisy na rezerwy celowe i na ogólne ryzyko bankowe 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych XVI. Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości 1. Rozwiązanie rezerw celowych i rezerw na ogólne ryzyko bankowe 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych XVII. Różnica wartości rezerw i aktualizacji (XV-XVI) XVIII. Wynik działalności operacyjnej XIX. Wynik operacji nadzwyczajnych 1. Zyski nadzwyczajne 2. Straty nadzwyczajne XIXa. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności2) XX. Zysk (strata) brutto XXI. Podatek dochodowy 1. Część bieżąca 2. Część odroczona XXII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) XXIII. (uchylona) XXIV. Zysk (strata) netto Zysk (strata) netto (zannualizowany) Średnia ważona liczba akcji zwykłych Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)4) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na początek okresu (BO) 1. Zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 2. Korekty błędów 1a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 1. Kapitał zakładowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału zakładowego zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji zmniejszenia (z tytułu) - umorzenia akcji 1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 2. (uchylona) 3. (uchylona) 4. Kapitał zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału zapasowego zwiększenia (z tytułu) emisji akcji powyżej wartości nominalnej podziału zysku (ustawowo) podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) zmniejszenia (z tytułu) - pokrycia straty 4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 5. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) - zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na początek okresu 6.1. Zmiany funduszu ogólnego ryzyka bankowego zwiększenie (z tytułu) zmniejszenie (z tytułu) 6.2. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na koniec okresu 7. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 7.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) 7.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 8.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 8.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych zwiększenia (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych zmniejszenia (z tytułu) 8.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 8.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 8.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych zwiększenia (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia zmniejszenia (z tytułu) 8.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 8.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 9. Wynik netto zysk netto strata netto odpisy z zysku II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ) III. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Rachunek przepływów pieniężnych może być sporządzony metodą bezpośrednią lub pośrednią, zależnie od wyboru dokonanego przez bank (metoda bezpośrednia) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wpływy 1. Odsetki 2. Prowizje 3. Inne wpływy operacyjne II. Wydatki 1. Odsetki 2. Prowizje 3. Wynagrodzenia 4. Ubezpieczenia i inne świadczenia 5. Inne koszty działania banku 6. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym 7. Inne wydatki operacyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych 2. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych 3. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych 4. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych 5. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych 2. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych 3. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych 4. Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych 5. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków 2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych dla innych instytucji finansowych 4. Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych 5. Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału 6. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków 2. Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych 3. Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych 4. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 6. Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych 7. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 8. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 9. Nabycie akcji własnych 10. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych Środki pieniężne na początek okresu Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania (metoda pośrednia) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem: 1. Amortyzacja, w tym 2. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej 5. Zmiany stanu rezerw 6. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych 7. Zmiana stanu należności od sektora finansowego 8. Zmiana stanu należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego 9. Zmiana stanu należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu 10. Zmiana stanu udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych 11. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora finansowego 12. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego 13. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu 14. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu papierów wartościowych 15. Zmiana stanu innych zobowiązań 16. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 17. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów i zastrzeżonych 18. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych 2. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych 3. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych 4. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych 5. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 7. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych 2. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych 3. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych 4. Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych 5. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 7. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków 2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki podmiotów sektora finansowego 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych 5. Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału 6. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków 2. Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki podmiotów sektora finansowego 3. Wykup dłużnych papierów wartościowych 4. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 6. Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych 7. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 8. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 9. Nabycie akcji własnych 10. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych Środki pieniężne na początek okresu Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie NOTY OBJAŚNIAJĄCE Noty objaśniające do bilansu Przy odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach aktywów o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym oraz o wysokości odpisów aktualizujących, z wyjaśnieniem przyczyn Nota 1 - do poz. I aktywów 1.1. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym w rachunku bieżącym rezerwa obowiązkowa środki Bankowego Funduszu Gwarancyjnego inne środki Kasa, operacje z Bankiem Centralnym, razem 1.2. Środki pieniężne (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Środki pieniężne, razem Nota 2 - do poz. III aktywów 2.1. Należności od sektora finansowego (wg struktury rodzajowej) rachunki bieżące kredyty, lokaty i pożyczki, w tym: lokaty w innych bankach i w innych podmiotach finansowych skupione wierzytelności zrealizowane gwarancje i poręczenia inne należności (z tytułu) odsetki: niezapadłe zapadłe Należności (brutto) od sektora finansowego, razem rezerwa utworzona na należności od sektora finansowego (wielkość ujemna) Należności (netto) od sektora finansowego, razem Należy zamieścić informację o kredytach i pożyczkach, od których nie nalicza się odsetek 2.2. Należności (brutto) od sektora finansowego (wg terminów zapadalności) w rachunku bieżącym należności terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat dla których termin zapadalności upłynął odsetki niezapadłe zapadłe Należności (brutto) od sektora finansowego, razem 2.3. Należności (brutto) od sektora finansowego (wg pierwotnych terminów zapadalności) w rachunku bieżącym należności terminowe o okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat odsetki niezapadłe zapadłe Należności (brutto) od sektora finansowego, razem 2.4. Należności (brutto) od sektora finansowego (wg struktury walutowej) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Należności (brutto) od sektora finansowego, razem 2.5. Należności (brutto) od sektora finansowego 1. Należności normalne 2. Należności pod obserwacją 3. Należności zagrożone, w tym: poniżej standardu wątpliwe stracone 4. Odsetki niezapadłe zapadłe od należności normalnych i pod obserwacją od należności zagrożonych Należności (brutto) od sektora finansowego, razem 2.6. Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw celowych na należności od sektora finansowego dotyczące należności: pod obserwacją zagrożonych poniżej standardu wątpliwych straconych Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw na należności od sektora finansowego, razem 2.7. Stan rezerw na należności od sektora finansowego pod obserwacją zagrożone poniżej standardu wątpliwe stracone Rezerwy na należności od sektora finansowego, razem 2.8. Zmiana stanu rezerw na należności od sektora finansowego 1. Stan rezerw na należności od sektora finansowego na początek okresu zwiększenia (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) 2. Stan rezerw na należności od sektora finansowego na koniec okresu 3. Wymagany poziom rezerw na należności od sektora finansowego na koniec okresu, zgodnie z obowiązującymi przepisami Jeżeli stan rezerw wykazany w pkt 2 nie osiągnął poziomu rezerw określonego w pkt 3, należy przedstawić szczegółowe wyjaśnienia w tym zakresie Jeżeli kwoty należności zagrożonych stanowią powyżej 10% sumy bilansowej, należy szczegółowo przedstawić występujące w księgach rachunkowych banku - należności z tytułu niedoborów i szkód, należności sporne i inne, które na podstawie dokonanej inwentaryzacji (weryfikacji) i oceny będą trudne do odzyskania - spłaty, podając w szczególności: wysokość należności w poszczególnych grupach rodzajowych, wysokość utworzonych rezerw w poszczególnych grupach rodzajowych, informacje z zakresu ustalonego w banku trybu postępowania w przedmiocie rozliczenia tych należności. Nota 3 - do poz. IV aktywów 3.1. Należności od sektora niefinansowego (wg struktury rodzajowej) kredyty i pożyczki skupione wierzytelności zrealizowane gwarancje i poręczenia inne należności (z tytułu) odsetki niezapadłe zapadłe Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem rezerwa utworzona na należności od sektora niefinansowego (wielkość ujemna) Należności (netto) od sektora niefinansowego, razem Z wyżej wymienionych pozycji: kredyty z tytułu leasingu finansowego Należy zamieścić informację o kredytach i pożyczkach, od których nie nalicza się odsetek 3.2. Należności (brutto) od sektora niefinansowego (wg terminów zapadalności) na rachunku bieżącym należności terminowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat dla których termin zapadalności upłynął odsetki niezapadłe zapadłe Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem 3.3. Należności (brutto) od sektora niefinansowego (wg pierwotnych terminów zapadalności) w rachunku bieżącym należności terminowe o okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat odsetki niezapadłe zapadłe Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem 3.4. Należności (brutto) od sektora niefinansowego (wg struktury walutowej) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem 3.5. Należności (brutto) od sektora niefinansowego 1. Należności normalne 2. Należności pod obserwacją 3. Należności zagrożone, w tym: poniżej standardu wątpliwe stracone 4. Odsetki niezapadłe zapadłe od należności normalnych i pod obserwacją od należności zagrożonych Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem 3.6. Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw celowych na należności od sektora niefinansowego dotyczące należności: normalnych pod obserwacją zagrożonych poniżej standardu wątpliwych straconych Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw na należności od sektora niefinansowego, razem 3.7. Stan rezerw na należności od sektora niefinansowego normalne pod obserwacją zagrożone poniżej standardu wątpliwe stracone Rezerwy na należności od sektora niefinansowego, razem 3.8. Zmiana stanu rezerw na należności od sektora niefinansowego 1. Stan rezerw na należności od sektora niefinansowego na początek okresu zwiększenia (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) 2. Stan rezerw na należności od sektora niefinansowego na koniec okresu 3. Wymagany poziom rezerw na należności od sektora niefinansowego na koniec okresu, zgodnie z obowiązującymi przepisami Jeżeli stan rezerw wykazany w pkt 2 nie osiągnął poziomu rezerw określonego w pkt 3, należy przedstawić szczegółowe wyjaśnienia w tym zakresie Nota 4 - do poz. V aktywów 4.1. Należności od sektora budżetowego (wg struktury rodzajowej) kredyty i pożyczki skupione wierzytelności zrealizowane gwarancje i poręczenia inne należności (z tytułu) odsetki niezapadłe zapadłe Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem rezerwa utworzona na należności od sektora budżetowego (wielkość ujemna) Należności (netto) od sektora budżetowego, razem Z wyżej wymienionych pozycji: kredyty z tytułu leasingu finansowego Należy zamieścić informację o kredytach i pożyczkach, od których nie nalicza się odsetek 4.2. Należności (brutto) od sektora budżetowego (wg terminów zapadalności) w rachunku bieżącym należności terminowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat dla których termin zapadalności upłynął odsetki niezapadłe zapadłe Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem 4.3. Należności (brutto) od sektora budżetowego (wg pierwotnych terminów zapadalności) w rachunku bieżącym należności terminowe o okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat odsetki niezapadłe zapadłe Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem 4.4. Należności (brutto) od sektora budżetowego (wg struktury walutowej) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem 4.5. Należności (brutto) od sektora budżetowego należności normalne należności pod obserwacją należności zagrożone, w tym: poniżej standardu wątpliwe stracone odsetki niezapadłe zapadłe od należności normalnych i pod obserwacją od należności zagrożonych Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem 4.6. Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw celowych na należności od sektora budżetowego dotyczące należności: normalnych pod obserwacją zagrożonych poniżej standardu wątpliwych straconych Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw na należności od sektora budżetowego, razem 4.7. Stan rezerw na należności od sektora budżetowego normalne pod obserwacją zagrożone poniżej standardu wątpliwe stracone Rezerwy na należności od sektora budżetowego, razem 4.8. Zmiana stanu rezerw na należności sektora budżetowego 1. Stan rezerw na należności od sektora budżetowego na początek okresu zwiększenia (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) 2. Stan rezerw na należności od sektora budżetowego na koniec okresu 3. Wymagany poziom rezerw na należności od sektora budżetowego na koniec okresu, zgodnie z obowiązującymi przepisami Jeżeli stan rezerw wykazany w pkt 2 nie osiągnął poziomu rezerw określonego w pkt 3, należy przedstawić szczegółowe wyjaśnienia w tym zakresie Nota 5 - do poz. VI aktywów Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu od sektora finansowego od sektora niefinansowego od sektora budżetowego odsetki Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, razem Nota 6 - do poz. VII aktywów 6.1. Dłużne papiery wartościowe emitowane przez banki centralne, w tym: obligacje wyrażone w walutach obcych emitowane przez pozostałe banki, w tym: wyrażone w walutach obcych emitowane przez inne podmioty finansowe, w tym: wyrażone w walutach obcych emitowane przez podmioty niefinansowe, w tym: wyrażone w walutach obcych emitowane przez Budżet Państwa, w tym: wyrażone w walutach obcych emitowane przez budżety terenowe, w tym: wyrażone w walutach obcych odkupione własne dłużne papiery wartościowe Dłużne papiery wartościowe, razem 6.2. Dłużne papiery wartościowe (wg rodzaju) 1. Emitowane przez Budżet Państwa, w tym: obligacje bony skarbowe inne (wg rodzaju): 2. Emitowane przez jednostkę dominującą w tym: obligacje inne (wg rodzaju): 3. Emitowane przez wspólnika jednostki współzależnej, w tym obligacje inne (wg rodzaju): 4. Emitowane przez znaczącego inwestora, w tym: obligacje inne (wg rodzaju): 5. Emitowane przez jednostki zależne, w tym: obligacje inne (wg rodzaju): 6. Emitowane przez jednostki współzależne, w tym: obligacje inne (wg rodzaju): 7. Emitowane przez jednostki stowarzyszone, w tym: obligacje inne (wg rodzaju): 8. Emitowane przez inne jednostki, w tym: obligacje inne (wg rodzaju): Dłużne papiery wartościowe, razem 6.3. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan dłużnych papierów wartościowych na koniec okresu Nota 7 - do poz. VIII aktywów 7.1. Udziały lub akcje w jednostkach zależnych w bankach w innych podmiotach sektora finansowego w podmiotach sektora niefinansowego Udziały lub akcje w jednostkach zależnych, razem 7.2. Zmiana stanu udziałów lub akcji w jednostkach zależnych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan udziałów lub akcji w jednostkach zależnych na koniec okresu Nota 8 - do poz. IX aktywów 8.1. Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych w bankach w innych podmiotach sektora finansowego w podmiotach sektora niefinansowego Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych, razem 8.2. Zmiana stanu udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych na koniec okresu Nota 9 - do poz. X aktywów 9.1. Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych w bankach w innych podmiotach sektora finansowego w podmiotach sektora niefinansowego Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych, razem 9.2. Zmiana stanu udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych na koniec okresu 9.3. Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych, w tym:5) wartość firmy -jednostki stowarzyszone ujemna wartość firmy - jednostki stowarzyszone 9.4. Zmiana stanu wartości firmy - jednostki stowarzyszone6) wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 9.5. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki stowarzyszone7) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy i ujemną wartość firmy dla każdej jednostki stowarzyszonej osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów Nota 10 - do poz. VIII, IX i X aktywów Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba przedmiot przedsiębiorstwa charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich) data objęcia kontroli/współkontroli/uzyskania znaczącego wpływu wartość udziałów/akcji według ceny nabycia korekty aktualizujące wartość (razem) wartość bilansowa udziałów/akcji procent posiadanego kapitału zakładowego udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu wskazanie, innej niż określona pod lit. j lub k, podstawy kontroli/współkontroli/znaczącego wpływu kapitał własny jednostki, w tym: kapitał zakładowy (uchylone) kapitał zapasowy pozostały kapitał własny, w tym: zysk (strata) z lat ubiegłych zysk (strata) netto zobowiązania jednostki długoterminowe krótkoterminowe należności jednostki długoterminowe krótkoterminowe aktywa jednostki, razem przychody ze sprzedaży nieopłacona przez emitenta wartość udziałów/akcji w jednostce otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy Nota 11 - do poz. XI aktywów 11.1. Udziały lub akcje w innych jednostkach w podmiotach sektora finansowego w podmiotach sektora niefinansowego Udziały lub akcje w innych jednostkach, razem 11.2. Zmiana stanu udziałów lub akcji w innych jednostkach Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan udziałów lub akcji w innych jednostkach na koniec okresu 11.3. Udziały lub akcje w innych jednostkach8) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba przedmiot przedsiębiorstwa wartość bilansowa udziałów/akcji procent posiadanego kapitału zakładowego udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu kapitał własny jednostki, w tym: kapitał zakładowy nieopłacona przez emitenta wartość udziałów/akcji w jednostce otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy Nota 12 - do poz. XII aktywów 12.1. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe (wg rodzaju) prawa poboru prawa pochodne inne (wg rodzaju) Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe, razem 12.2. Zmiana stanu pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych na koniec okresu 12.3. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe (wg struktury walutowej) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe, razem Nota 13 - do aktywów finansowych 13.1. Aktywa finansowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: - aktywa finansowe przeznaczone do obrotu kredyty i pożyczki oraz inne należności banku aktywa finansowe utrzymywane do terminu zapadalności aktywa finansowe dostępne do sprzedaży aaaAktywa finansowe, razem 13.2. Aktywa finansowe (wg struktury walutowej) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) aaaAktywa finansowe, razem 13.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (wg zbywalności): Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynkach regulowanych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) udziały i akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 13.4. Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności (wg zbywalności): Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynkach regulowanych (wartość bilansowa) obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 13.5. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (wg zbywalności) Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa): akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynkach regulowanych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) udziały i akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem Nota 14 - do poz. XIII aktywów 14.1. Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych wartość firmy nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: oprogramowanie komputerowe inne wartości niematerialne i prawne zaliczki na wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne, razem 14.2. Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu amortyzacja za okres (z tytułu) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu zwiększenia zmniejszenia 14.3. Wartości niematerialne i prawne (struktura własnościowa) własne używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Wartości niematerialne i prawne, razem Nota 15 - do poz. XIV aktywów 15.1. Rzeczowe aktywa trwałe środki trwałe, w tym: grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe środki trwałe w budowie zaliczki na środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe, razem 15.2. Zmiana stanu środków trwałych (wg grup rodzajowych) wartość brutto środków trwałych na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu amortyzacja za okres (z tytułu) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenia zmniejszenia odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu wartość netto środków trwałych na koniec okresu 15.3. Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) własne używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Środki trwałe bilansowe, razem 15.4. Środki trwałe (wykazywane pozabilansowo) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Środki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem Nota 16 - do poz. XV aktywów 16.1. Inne aktywa przejęte aktywa do - zbycia pozostałe, w tym: Inne aktywa, razem 16.2. Przejęte aktywa - do zbycia środki trwałe w budowie nieruchomości Przejęte aktywa - do zbycia, razem 16.3. Zmiana stanu przejętych aktywów - do zbycia (wg tytułów) Stan na początek okresu (wg tytułów) zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan przejętych aktywów - do zbycia na koniec okresu (wg tytułów) Nota 17 - do poz. XVI aktywów 17.1. Rozliczenia międzyokresowe długoterminowe aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego pozostałe rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe, w tym: Rozliczenia międzyokresowe, razem 17.2. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1. Stan aktywów na początek okresu, w tym: odniesionych na wynik finansowy odniesionych na kapitał własny odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: odniesionych na wynik finansowy odniesionych na kapitał własny odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: powstania różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu powstania straty podatkowej nieujętej w poprzednich okresach straty podatkowej Zmniejszenia z tytułu: odwrócenia się różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykorzystania straty podatkowej Odnośnie do ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: kwotę ujemnych różnic przejściowych na początek i koniec okresu datę wygaśnięcia ujemnych różnic przejściowych 17.3. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: inne rozliczenia międzyokresowe, w tym: Pozostałe rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 17a - do poz. XVIII aktywów 17a.1. Akcje własne liczba akcji wartość wg ceny nabycia wartość bilansowa cel nabycia przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 17a.2. Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych nazwa (firma) jednostki, siedziba liczba akcji wartość wg ceny nabycia wartość bilansowa Nota 18 Ponadto do pozycji aktywów banku należy podać informację o pożyczkach podporządkowanych, zawierającą następujące dane: nazwa jednostki wartość pożyczki (wg walut i po przeliczeniu na zł) warunki oprocentowania termin wymagalności Nota 19 - do aktywów Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych/odwróconych jest istotna, należy ujawnić: główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny, lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny Nota 20 - do poz. II pasywów 20.1. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg struktury rodzajowej) środki na rachunkach i depozyty, w tym: depozyty banków i innych podmiotów finansowych kredyty i pożyczki otrzymane weksle własne własna emisja papierów wartościowych inne zobowiązania (z tytułu) odsetki Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem 20.2. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg terminów wymagalności) zobowiązania bieżące zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat do 10 lat powyżej 10 lat do 20 lat powyżej 20 lat dla których termin wymagalności upłynął odsetki Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem 20.3. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg pierwotnych terminów wymagalności) zobowiązania bieżące zobowiązania terminowe, o okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat do 10 lat powyżej 10 lat do 20 lat powyżej 20 lat dla których termin wymagalności upłynął odsetki Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem 20.4. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg struktury walutowej) w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem Nota 21 - do poz. III pasywów 21.1. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego (wg struktury rodzajowej) środki na rachunkach i depozyty kredyty i pożyczki otrzymane weksle własne własna emisja papierów wartościowych inne zobowiązania (z tytułu) odsetki Zobowiązania wobec sektora niefinansowego, razem 21.2. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe (wg terminów wymagalności) zobowiązania bieżące zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat do 10 lat powyżej 10 lat do 20 lat powyżej 20 lat dla których termin wymagalności upłynął odsetki Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe, razem 21.3. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe (wg pierwotnych terminów wymagalności) zobowiązania bieżące zobowiązania terminowe, o okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat do 10 lat powyżej 10 lat do 20 lat powyżej 20 lat dla których termin wymagalności upłynął odsetki Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe, razem 21.4. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe (wg terminów wymagalności) zobowiązania bieżące zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat do 10 lat powyżej 10 lat do 20 lat powyżej 20 lat dla których termin wymagalności upłynął odsetki Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe, razem 21.5. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe (wg pierwotnych terminów wymagalności) zobowiązania bieżące zobowiązania terminowe, o okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat do 10 lat powyżej 10 lat do 20 lat powyżej 20 lat dla których termin wymagalności upłynął odsetki Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe, razem 21.6. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego (wg struktury walutowej) w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania wobec sektora niefinansowego, razem Nota 22 - do poz. IV pasywów 22.1. Zobowiązania wobec sektora budżetowego (wg struktury rodzajowej) środki na rachunkach i depozyty kredyty i pożyczki otrzymane weksle własne własna emisja papierów wartościowych inne zobowiązania (z tytułu) odsetki Zobowiązania wobec sektora budżetowego, razem 22.2. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe (wg terminów wymagalności) zobowiązania bieżące zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat do 10 lat powyżej 10 lat do 20 lat powyżej 20 lat dla których termin wymagalności upłynął odsetki Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe, razem 22.3. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe (wg pierwotnych terminów wymagalności) zobowiązania bieżące zobowiązania terminowe, o okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat do 10 lat powyżej 10 lat do 20 lat powyżej 20 lat dla których termin wymagalności upłynął odsetki Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe, razem 22.4. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe (wg terminów wymagalności) zobowiązania bieżące zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat do 10 lat powyżej 10 lat do 20 lat powyżej 20 lat dla których termin wymagalności upłynął odsetki Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe, razem 22.5. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe (wg pierwotnych terminów wymagalności) zobowiązania bieżące zobowiązania terminowe, o okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat do 10 lat powyżej 10 lat do 20 lat powyżej 20 lat dla których termin wymagalności upłynął odsetki Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe, razem 22.6. Zobowiązania wobec sektora budżetowego (wg struktury walutowej) w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania wobec sektora budżetowego, razem Nota 23 - do poz. V pasywów Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu wobec sektora finansowego wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego odsetki Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, razem Nota 24 - do poz. VI pasywów 24.1. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych obligacji certyfikatów pozostałych (wg rodzaju) odsetki Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, razem 24.2. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych na koniec okresu 24.3. Zobowiązania długoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju wartość nominalna warunki oprocentowania termin wykupu gwarancje/zabezpieczenia dodatkowe prawa rynek notowań Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku emitenta (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) Nota 25 - do poz. VIII pasywów Fundusze specjalne i inne zobowiązania fundusze specjalne (z tytułu) inne zobowiązania (z tytułu) Fundusze specjalne i inne zobowiązania, razem Nota 26 - do poz. IX pasywów 26.1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów krótkoterminowe, w tym: długoterminowe, w tym: Rozliczenia międzyokresowe kosztów, razem 26.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan ujemnej wartości firmy na koniec okresu 26.3. Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz zastrzeżone krótkoterminowe, w tym: długoterminowe, w tym: Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz zastrzeżone, razem Nota 27 - do poz. X pasywów 27.1. Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: odniesionej na wynik finansowy odniesionej na kapitał własny odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: odniesionych na wynik finansowy odniesionych na kapitał własny odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: powstania różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu Zmniejszenia z tytułu: odwrócenia się różnic przejściowych (wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy) zmiany stawek podatkowych rozwiązania rezerwy wskutek braku możliwości jej wykorzystania Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: kwotę dodatnich różnic przejściowych na początek i koniec okresu datę wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych łączną kwotę różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostkach podporządkowanych i oddziałach oraz we wspólnych przedsięwzięciach, na które nie utworzono rezerwy na podatek odroczony 27.2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem 27.3. Pozostałe rezerwy (wg tytułów), w tym: na pozabilansowe zobowiązania warunkowe Pozostałe rezerwy, razem 27.4. Pozostałe rezerwy krótkoterminowe (wg tytułów): długoterminowe (wg tytułów): Pozostałe rezerwy, razem 27.5. Pozostałe rezerwy (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Pozostałe rezerwy, razem 27.6. Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych Stan na początek okresu (wg tytułów) zwiększenia (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) Stan innych rezerw na koniec okresu (wg tytułów) Stan pozostałych rezerw krótkoterminowych na koniec okresu, razem 27.7. Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych Stan na początek okresu (wg tytułów) zwiększenia (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) Stan innych rezerw na koniec okresu (wg tytułów) Stan pozostałych rezerw długoterminowych na koniec okresu, razem Nota 28 - do poz. XI pasywów 28.1. Zobowiązania podporządkowane nazwa jednostki wartość pożyczki (wg walut i po przeliczeniu na zł) warunki oprocentowania termin wymagalności stan zobowiązań podporządkowanych odsetki 28.2. Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan zobowiązań podporządkowanych na koniec okresu Nota 29 - do poz. XII pasywów Kapitał zakładowy (struktura) wartość nominalna jednej akcji seria/emisja rodzaj akcji rodzaj uprzywilejowania akcji rodzaj ograniczenia praw do akcji liczba akcji wartość serii/emisji wg wartości nominalnej sposób pokrycia kapitału data rejestracji prawo do dywidendy (od daty) liczba akcji, razem Kapitał zakładowy, razem Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o: liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji zmianach wartości nominalnej akcji zmianach praw z akcji oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych, oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacje o ich udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu Nota 30 - do poz. XIV pasywów (uchylona) Nota 31 - do poz. XV pasywów Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej utworzony ustawowo utworzony zgodnie ze statutem ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość z dopłat akcjonariuszy inny (wg rodzaju) Kapitał zapasowy, razem Nota 32 - do poz. XVI pasywów Kapitał z aktualizacji wyceny z tytułu aktualizacji wyceny środków trwałych z tytułu odroczonego podatku dochodowego różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych inny (wg rodzaju) Kapitał z aktualizacji wyceny, razem Nota 33 - do poz. XVII pasywów Pozostałe kapitały rezerwowe (wg celu przeznaczenia), w tym; - fundusz ogólnego ryzyka bankowego Pozostałe kapitały rezerwowe, razem Nota 34 - do współczynnika wypłacalności Należy przedstawić dane liczbowe do obliczenia współczynnika wypłacalności, ze wskazaniem tych funduszy, które zostały zaliczone do funduszy własnych, w układzie umożliwiającym ustalenie wartości poszczególnych kategorii funduszy Nota 35 - do wartości księgowej na jedną akcję Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję Nota 36 - do pozabilansowych zobowiązań warunkowych 36.1. Zobowiązania warunkowe udzielone (z tytułu) udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym: jednostkom zależnym jednostkom współzależnym jednostkom stowarzyszonym jednostce dominującej wspólnikowi jednostki współzależnej znaczącemu inwestorowi pozostałe (z tytułu) ..., w tym na rzecz: jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych jednostki dominującej wspólnika jednostki współzależnej znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe udzielone, razem 36.2. Zobowiązania warunkowe otrzymane (z tytułu) otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym od: jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych jednostki dominującej wspólnika jednostki współzależnej znaczącego inwestora pozostałe (z tytułu) ..., w tym od: jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych jednostki dominującej wspólników jednostki współzależnej znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe otrzymane, razem Noty objaśniające do rachunku zysków i strat Nota 37 - do poz. I Przychody z tytułu odsetek od sektora finansowego od sektora niefinansowego od sektora budżetowego z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu pozostałe Przychody z tytułu odsetek, razem Nota 38 - do poz. II Koszty odsetek od sektora finansowego od sektora niefinansowego od sektora budżetowego pozostałe Koszty odsetek, razem Nota 39 - do poz. IV Przychody z tytułu prowizji prowizje z tytułu działalności bankowej prowizje z tytułu działalności maklerskiej Przychody z tytułu prowizji, razem Nota 40 - do poz. VII Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu od jednostek zależnych od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od pozostałych jednostek Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu, razem Nota 41 - do poz. VIII Wynik operacji finansowych papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi przychody z operacji papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi koszty operacji papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi pozostałych Wynik operacji finansowych, razem Nota 42 - do poz. XI Pozostałe przychody operacyjne z tytułu działalności zarządzania majątkiem osób trzecich z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych otrzymane odszkodowania, kary i grzywny otrzymane darowizny inne (z tytułu) Pozostałe przychody operacyjne, razem Nota 43 - do poz. XII Pozostałe koszty operacyjne z tytułu działalności zarządzania majątkiem osób trzecich z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia z tytułu odpisanych należności zapłacone odszkodowania, kary i grzywny przekazane darowizny inne (z tytułu) Pozostałe koszty operacyjne, razem Nota 44 - do poz. XIII Koszty działania banku wynagrodzenia ubezpieczenia i inne świadczenia koszty rzeczowe podatki i opłaty składka i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny pozostałe (z tytułu) Koszty działania banku, razem Nota 45 - do poz. XV Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości odpisy na rezerwy na: należności normalne należności pod obserwacją należności zagrożone ogólne ryzyko bankowe aktualizacja wartości: aktywów finansowych Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości, razem Nota 46 - do poz. XVI Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości rozwiązanie rezerw na: należności normalne należności pod obserwacją należności zagrożone ogólne ryzyko bankowe aktualizacja wartości: aktywów finansowych Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości, razem Nota 47 - do poz. XIX.l Zyski nadzwyczajne losowe pozostałe (z tytułu) Zyski nadzwyczajne, razem Nota 48 - do poz. XIX.2 Straty nadzwyczajne losowe pozostałe (z tytułu) Straty nadzwyczajne, razem Nota 48a - do poz. XIX.a. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym:8a) odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych odpis różnicy w wycenie aktywów netto Nota 49 -do poz. XXI 49.1. Podatek dochodowy bieżący 1. Zysk (strata) brutto 2. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, wg tytułów 3. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 4. Podatek dochodowy według stawki.... % 5. Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku 6. Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym: wykazany w rachunku zysków i strat dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy 49.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat: zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu -zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów) Podatek dochodowy odroczony, razem Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego: ujętego w kapitale własnym -ujętego w wartości firmy lub ujemnej wartości firmy9) Odnośnie do podatku dochodowego, wykazanego w rachunku zysków i strat, należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący: działalności zaniechanej wyniku na operacjach nadzwyczajnych Nota 50 - do poz. XXII Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), z tytułu: Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem Nota 51 - do poz. XXIII (uchylona) Nota 52 - do poz. XXIV Należy przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku niezakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając odpowiednie, dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe Nota 53 Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą, z uwzględnieniem podziału na wszystkie rodzaje akcji zwykłych, które różnią się między sobą prawem udziału w zysku netto danego okresu Noty objaśniające do rachunku przepływów pieniężnych Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając ich strukturę na początek i koniec okresu W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich przyczyny W odniesieniu do pozycji rachunku przepływów pieniężnych „Pozostałe korekty”, „Pozostałe wpływy” i „Pozostałe wydatki”, należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach W przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić notę objaśniającą zawierającą uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej metodą pośrednią do wartości wyliczonych metodą bezpośrednią DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE W dodatkowych notach objaśniających do sprawozdania finansowego i danych porównywalnych należy przedstawić: 1. Informacje z zakresu struktury koncentracji zaangażowania banku w poszczególne jednostki, grupy kapitałowe, segmenty rynku branżowe i geograficzne, wraz z oceną ryzyka związanego z tym zaangażowaniem 1a. Informacje o spełnieniu przez bank wymogów, o których mowa w art. 128 ustawy - Prawo bankowe 2. Dane o źródłach pozyskania depozytów, z uwzględnieniem podziału na branżowe i geograficzne segmenty rynku 3. Informacje o zmianach wartości dotacji dla oddziałów zagranicznych, z uwzględnieniem stanu na początek okresu, zwiększeń i zmniejszeń z podziałem na poszczególne podmioty oraz stanu na koniec okresu 4. Informacje o instrumentach finansowych, z uwzględnieniem specyfiki emitenta 4.1. W odniesieniu do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty finansowe z podziałem co najmniej na: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu kredyty i pożyczki udzielone i należności własne aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - przedstawiając stan na początek okresu, zwiększenia i zmniejszenia ze wskazaniem tytułów oraz stan na koniec okresu, z uwzględnieniem podziału na poszczególne grupy aktywów i zobowiązań, według podziału przyjętego w bilansie 4.2. Ponadto odnośnie do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, w podziale odpowiednio według kategorii instrumentów finansowych, określonych w nocie 4.1., oraz z uwzględnieniem podziału na grupy (klasy) aktywów i zobowiązań finansowych: 4.2.1. Należy zamieścić: podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych, w szczególności: zakres i charakter instrumentu cel nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie kwotę (wielkość) będącą podstawą obliczenia przyszłych płatności sumę i termin przyszłych przychodów lub płatności kasowych termin ustalania cen, zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień -jeśli istnieją cenę lub przedział cen realizacji instrumentu możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów ustaloną stopę lub kwotę odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności dodatkowe zabezpieczenia związane z tym instrumentem, przyjęte lub złożone ww. informacje również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony inne warunki towarzyszące danemu instrumentowi rodzaj ryzyka związanego z instrumentem sumę istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w instrumentach opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu: skutków przeszacowania aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, w tym: zyski lub straty z okresowej wyceny kwoty przeszacowania odpisane w razie trwałej utraty wartości zyski lub straty z wyceny ustalone na dzień przekwalifikowania aktywów do kategorii dostępnych do sprzedaży kwoty rozliczone w przypadku zabezpieczania wartości godziwej oprocentowanego instrumentu finansowego kwoty rozliczone w przypadku przekwalifikowania aktywów do kategorii utrzymywanych do terminu wymagalności kwoty odpisane na dzień wyłączenia z ksiąg rachunkowych okresowej wyceny pozycji zabezpieczanych oraz instrumentów zabezpieczających w związku z zabezpieczaniem: zmian w przepływach pieniężnych udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych ustalenia, przeszacowania i odpisania na wynik finansowy rezerwy oraz aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, w tym umowne daty zmiany oprocentowania lub terminy płatności (dla wszystkich klas aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych) informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, w tym sumę wartości ekspozycji kredytowych będących aktywami lub zobowiązaniami pozabilansowymi, pomniejszoną o wartość utworzonych rezerw celowych i odpisów aktualizujących bez uwzględnienia zabezpieczeń prawnych, która jest podstawą kalkulacji wymogów, o których mowa w art. 128 ustawy - Prawo bankowe (dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych) wartość zabezpieczeń prawnych oraz innych pozycji wpływających na pomniejszenie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego (dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych) 4.2.2. Odnośnie do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, dla których nie było możliwe ustalenie w sposób wiarygodny wartości godziwej, należy wskazać wartość bilansową, a także przyczyny, dla których nie można wiarygodnie ustalić wartości godziwej tych aktywów, ze wskazaniem oszacowanej ich wartości 4.2.3. Odnośnie do aktywów i zobowiązań finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej, należy zamieścić: dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn nie została ustalona wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie 4.2.4. W przypadku gdy emitent był stroną umowy, w wyniku której aktywa finansowe przekształca się w papiery wartościowe lub umowy odkupu, to odrębnie dla każdej transakcji należy przedstawić: charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi, jak i niezakończonymi w danym okresie informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych 4.2.4a. Informacje o zawartych przez bank umowach, których skutkiem będzie powstanie instrumentu finansowego 4.2.4b. W przypadku przeniesienia praw majątkowych zakwalifikowanych do aktywów finansowych (przeniesienie aktywów), które nie są wyłączone z bilansu, należy wskazać następujące informacje w odniesieniu do każdej kategorii aktywów finansowych: rodzaj przeniesionych aktywów wartość i charakter korzyści zachowanych przez bank, a także rodzaje ryzyka związane z przeniesionymi aktywami finansowymi, które nie podlegają wyłączeniu z bilansu wartość bilansową przeniesionych aktywów, wartość ujmowanych w bilansie aktywów i powiązanych z nimi zobowiązań 4.2.4c. Informacje o zastawie na mieniu banku, wraz z postanowieniami i warunkami ustanowienia zastawu oraz wartości bilansowej składników aktywów finansowych, które bank zastawił jako zabezpieczenie zobowiązań lub zobowiązań pozabilansowych 4.2.5. Dane o skutkach wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do poziomu wartości godziwej. 4.2.6. Informacje o przychodach i kosztach na aktywach finansowych dostępnych do sprzedaży, które zostały usunięte z bilansu (sprzedane, zlikwidowane) 4.2.7. Informacje o przychodach i kosztach z tytułu sprzedanych aktywów finansowych, których wartość godziwa nie mogła być wcześniej wiarygodnie wyceniona, ze wskazaniem wartości bilansowej aktywów ustalonej na dzień sprzedaży 4.2.8. W przypadku przekwalifikowania składnika aktywów finansowych należy podać informacje o wartości i kategorii przekwalifikowanych aktywów oraz o przyczynach przekwalifikowania 4.2.8a. W przypadku przekwalifikowania składnika aktywów finansowych z kategorii aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów dostępnych do sprzedaży albo z kategorii aktywów utrzymywanych do terminu zapadalności, należy podać informacje o: wartości aktywów finansowych przekwalifikowanych do i z każdej kategorii, a także przyczyny przekwalifikowania wartości bilansowej i wartości godziwej składników aktywów finansowych, które zostały przekwalifikowane w okresie sprawozdawczym oraz w poprzednich okresach sprawozdawczych wyjątkowych okolicznościach, wraz z faktami wskazującymi na to, że były one wyjątkowe, gdy składnik aktywów finansowych został przekwalifikowany zgodnie z § 32 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków (Dz. U. z 2013 r. poz. 329 oraz z 2017 r. poz. 1271) przychodach lub kosztach z tytułu wyceny składnika aktywów finansowych, w okresie sprawozdawczym oraz w poprzednich okresach sprawozdawczych przychodach lub kosztach z tytułu wyceny, które zostałyby ujęte w okresie sprawozdawczym, jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie zostałby przekwalifikowany efektywnej stopie procentowej i szacunkowej kwocie przepływów pieniężnych, które bank spodziewa się odzyskać, na dzień przekwalifikowania składnika aktywów finansowych 4.2.9. W przypadku gdy dokonano odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych, albo w związku z ustaniem przyczyny, dla której dokonano takich odpisów, zwiększono wartość składnika aktywów, należy podać kwoty odpisów obniżających i zwiększających wartość aktywów finansowych 4.2.10. Odnośnie do dłużnych instrumentów finansowych, pożyczek udzielonych lub należności własnych należy podać przychody z odsetek wyliczone za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na kategorie aktywów, których odsetki te dotyczą, przy czym osobno należy wykazać odsetki naliczone i zrealizowane w danym okresie oraz odsetki naliczone, lecz niezrealizowane. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy 4.2.11. Odnośnie do dokonanych odpisów aktualizujących wartość pożyczek udzielonych lub należności własnych z tytułu trwałej utraty ich wartości należy podać naliczone od tych wierzytelności odsetki, które nie zostały zrealizowane 4.2.11a. Należy podać informacje o kredytach i pożyczkach oraz innych należnościach banku, a także o instrumentach zabezpieczających przed ryzykiem kredytowym, wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazując odrębnie: wartość kredytów i pożyczek oraz innych należności banku zakwalifikowanych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy, bez uwzględnienia wartości instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kredytowym wartość, o którą instrumenty zabezpieczające przed ryzykiem kredytowym zmniejszają wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe wartość zmiany, w danym okresie sprawozdawczym i narastająco, wartości godziwej kredytów i pożyczek oraz innych należności banku, która wynika ze zmian ryzyka kredytowego, ustaloną: jako wartość zmiany dla danego składnika lub grupy aktywów finansowych, która nie wynika ze zmiany warunków rynkowych powodujących ryzyko rynkowe, lub w oparciu o inną metodę, która w ocenie banku pozwala wierniej odzwierciedlić wartość zmiany dla danego składnika lub grupy aktywów finansowych, która wynika ze zmiany ryzyka kredytowego wartość zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kredytowym zakwalifikowanych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, jaka wystąpiła w danym okresie sprawozdawczym i narastająco 4.2.12. Odnośnie do wykazywanych zobowiązań finansowych należy podać koszty z tytułu odsetek od tych zobowiązań, wyliczonych za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na koszty odsetek związane ze zobowiązaniami zaliczonymi do przeznaczonych do obrotu, pozostałymi krótkoterminowymi zobowiązaniami finansowymi oraz długoterminowymi zobowiązaniami finansowymi; koszty odsetek naliczone i zrealizowane w danym okresie należy wykazać odrębnie od kosztów odsetek naliczonych, lecz niezrealizowanych. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy 4.2.12a. Należy podać informacje o zobowiązaniach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazując odrębnie: wartość zobowiązań finansowych zakwalifikowanych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wartość zobowiązań finansowych zakwalifikowanych jako przeznaczone do obrotu różnicę pomiędzy wartością bilansową zobowiązań finansowych a wartością, którą bank byłby zobowiązany zapłacić w terminie wymagalności 4.2.13. Należy podać informacje o wartości nominalnej instrumentów bazowych będących przedmiotem kontraktów na instrumenty pochodne z uwzględnieniem: rodzajów zawartych kontraktów (opcje, instrumenty zamiany, terminowe instrumenty finansowe) rodzajów instrumentów bazowych podziału według instrumentów bazowych do otrzymania i wydania (sprzedane i nabyte) 4.2.14. Należy podać informacje o celach i zasadach zarządzania ryzykiem, z wyszczególnieniem podziału na następujące kategorie ryzyka: ryzyko rynkowe, w tym: ryzyko walutowe ryzyko stopy procentowej ryzyko cenowe ryzyko kredytowe ryzyko płynności ryzyko operacyjne 4.2.15. Należy podać informacje o stosowanych zasadach rachunkowości zabezpieczeń z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie wartości godziwej, zabezpieczanie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczanie inwestycji w podmiocie zagranicznym obejmujące co najmniej: opis zabezpieczeń opis instrumentów finansowych wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające oraz ich wartość godziwą rodzaje ryzyka, podlegające zabezpieczeniu termin, w którym oczekuje się przeprowadzenia prognozowanych transakcji objętych zabezpieczeniem, oraz przewidywany okres, w którym transakcje te wpłyną na wynik finansowy opis prognozowanych transakcji, w odniesieniu do których uprzednio stosowano zasady rachunkowości zabezpieczeń, lecz obecnie nie spodziewa się ponownego przeprowadzenia takich transakcji 4.2.16. W przypadku zabezpieczenia planowanej transakcji lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie podstawowych rodzajów planowanych transakcji lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań, a ponadto informacje obejmujące co najmniej: opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe 4.2.17. Jeżeli zyski lub straty z wyceny instrumentów zabezpieczających, zarówno będących pochodnymi instrumentami finansowymi, jak i aktywami lub zobowiązaniami o innym charakterze, w przypadku zabezpieczania przepływów pieniężnych zostały odniesione na kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, należy podać: kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny kwoty odpisane z kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych kwoty odpisane z kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęty planowaną transakcją lub stanowił uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu 4.2.18. Należy przedstawić analizę wiekową przeterminowanych na dzień bilansowy aktywów finansowych w podziale na aktywa finansowe, w przypadku, w którym nastąpiła utrata wartości, i pozostałe aktywa finansowe (dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych) 4a. Informacje o posiadanych instrumentach finansowych z wbudowanymi instrumentami pochodnymi 5. Dane o zawartych kontraktach opcji subskrypcji lub sprzedaży akcji zwykłych 5a. Informacje o wartości posiadanych udziałów i akcji w jednostkach podporządkowanych, które bank przeznaczył do sprzedaży 6. Szczegółowe dane o aktywach, które stanowią zabezpieczenie zobowiązań własnych oraz zobowiązań strony trzeciej, a także o wartości zobowiązań podlegających zabezpieczeniu tymi aktywami 7. Informacje na temat nieujętych w bilansie transakcji z przyrzeczeniem odkupu 7a. Informacje o strukturze należności banku w podziale na poszczególne kategorie, ustalone zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. c ustawy o rachunkowości, z wyszczególnieniem kredytów i pożyczek, lokat w innych bankach i w innych podmiotach finansowych, w tym informacje o: należnościach z odroczonym terminem zapłaty należnościach przeterminowanych i należnościach spornych, na które nie utworzono rezerw celowych lub nie dokonano odpisu aktualizującego 8. Informacje o udzielonych zobowiązaniach finansowych, w tym o udzielonych zobowiązaniach nieodwołalnych 9. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o zobowiązaniach warunkowych, w tym wykaz udzielonych gwarancji i poręczeń (w tym wekslowych oraz innych udzielonych zobowiązań o charakterze gwarancyjnym), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek powiązanych Należy zamieścić zestawienie gwarancji i poręczeń emisji udzielonych emitentom, z uwzględnieniem: nazwy emitentów papierów wartościowych z gwarancją przejęcia emisji rodzaju gwarantowanych papierów wartościowych warunków zawartej umowy gwarancyjnej i wskazanie kwoty, do jakiej bank zobowiązał się zaangażować w przypadku realizacji umowy gwarancyjnej informacji o powiązaniach finansowych, organizacyjnych, personalnych pomiędzy bankiem a podmiotem, któremu udzielono gwarancji informacji, czy papiery wartościowe objęte gwarancją są zbywalne, czy znajdują się lub będą skierowane do obrotu na rynku regulowanym 10. Informacje o zaproponowanej wypłacie dywidendy, jeśli nie została ona formalnie zatwierdzona, a także o jakichkolwiek nieujętych skumulowanych dywidendach z akcji uprzywilejowanych 11. Informacje o zobowiązaniach z tytułu zatwierdzonej do wypłaty dywidendy 12. Dane dotyczące zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli 13. Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w danym okresie lub przewidzianej do zaniechania w następnym okresie wraz z wyjaśnieniem przyczyn 14. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych na własne potrzeby 15. Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe 16.1. Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta na innych warunkach niż rynkowe z podmiotami powiązanymi, w tym z podmiotami powiązanymi kapitałowo lub organizacyjnie w rozumieniu ustawy - Prawo bankowe, dotyczących przeniesienia praw i zobowiązań, z uwzględnieniem zasad polityki kredytowej banku względem podmiotów powiązanych oraz procentowego udziału przypadającego na transakcje z tymi podmiotami 16.2. Dane liczbowe dotyczące jednostek podporządkowanych, o: należnościach i zobowiązaniach kosztach i przychodach, w tym odsetkach i prowizjach, kosztach rezerw na kredyty i pożyczki udzielonych zobowiązaniach finansowych, w tym nieodwołalnych inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 17. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, w tym: nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia procentowym udziale części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników aktywów trwałych części zobowiązań wspólnie zaciągniętych dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia 18. Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez emitenta umów nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy 19. Informacje o przychodach i kosztach prowadzenia przez bank działalności maklerskiej 19a. Informacje dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku, o wielkości: środków pieniężnych klientów biura maklerskiego ulokowanych w dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez Skarb Państwa środków pieniężnych klientów zdeponowanych na rachunkach pieniężnych w biurze maklerskim oraz wpłaconych na poczet nabycia papierów wartościowych w pierwszej ofercie publicznej lub publicznym obrocie pierwotnym środków pieniężnych przekazanych z funduszu rozliczeniowego 19b. Informacje dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku o należnościach od Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych, w podziale na: należności z funduszu rozliczeniowego należności z funduszu rekompensat 19c. Informacje dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku o zobowiązaniach wobec Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych, w podziale na: zobowiązania wobec funduszu rozliczeniowego zobowiązania wobec funduszu rekompensat 19d. Informacje o należnościach od podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych i giełdy towarowe, w podziale na należności od poszczególnych giełd i spółek prowadzących rynek pozagiełdowy dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku 19e. Informacje o zobowiązaniach wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych i giełdy towarowe, w podziale na zobowiązania wobec poszczególnych giełd i spółek prowadzących rynek pozagiełdowy dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku 19f. Informacje o zobowiązaniach wobec banków prowadzących działalność maklerską, domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, w podziale na: zobowiązania z tytułu zawartych transakcji giełdowych, w dalszym podziale na zobowiązania z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych giełdach zobowiązania z tytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym zobowiązania z tytułu reprezentacji innych banków prowadzących działalność maklerską oraz domów maklerskich na regulowanych rynkach papierów wartościowych zobowiązania z tytułu afiliacji zobowiązania z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu 19g. Informacje o należnościach od banków prowadzących działalność maklerską, domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, w podziale na: należności z tytułu zawartych transakcji giełdowych, w dalszym podziale na należności z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych giełdach należności z tytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym należności z tytułu reprezentacji innych banków prowadzących działalność maklerską oraz domów maklerskich na regulowanych rynkach papierów wartościowych należności z tytułu afiliacji należności z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu 19h. Informacje o zmianach wartości funduszy wydzielonych dla oddziałów zagranicznych, z uwzględnieniem stanu na początek roku obrotowego, zwiększeń i zmniejszeń, z podziałem na poszczególne podmioty, oraz stanu na koniec roku obrotowego 20. Informacje o dokonanych odpisach aktualizujących lub rezerwach celowych należności nieściągalnych, z podziałem na tytuły odpisów i sposób dokonania odpisu - w ciężar utworzonych rezerw, w ciężar kosztów operacji finansowych oraz w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, z wyszczególnieniem strat poniesionych z tytułu kredytów i pożyczek 21. Informacje o kosztach związanych z utworzeniem rezerw na przyszłe zobowiązania wobec pracowników, z wyszczególnieniem tytułów 22. Informacje o kosztach poniesionych na finansowanie pracowniczych programów emerytalnych 23. Informacje o prowadzonej działalności powierniczej 24. Informacje o sekurytyzacji aktywów, z wyszczególnieniem: wartości i rodzaju wierzytelności objętych sekurytyzacją wartości i rodzaju otrzymanych papierów wartościowych 25. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie kapitałowej emitenta, z podziałem na grupy zawodowe 26. Informacje o łącznej wartości wynagrodzeń, nagród lub korzyści, w tym wynikających z programów motywacyjnych lub premiowych opartych na kapitale emitenta, w tym programów opartych na obligacjach z prawem pierwszeństwa, zamiennych, warrantach subskrypcyjnych (w pieniądzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla każdej z osób zarządzających i nadzorujących emitenta w przedsiębiorstwie emitenta, bez względu na to, czy były one odpowiednio zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku; w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca, wspólnik jednostki współzależnej lub znaczący inwestor - oddzielnie informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych 26a. Informacje o wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych osób zarządzających, nadzorujących albo byłych członków organów administrujących oraz o zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu 27. Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, udzielonych przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno) osobom zarządzającym i nadzorującym oraz pracownikom emitenta odrębnie dla osób zarządzających, nadzorujących i pracowników oraz oddzielnie współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są powiązane osobiście osoby zarządzające i nadzorujące, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych 28. Informacje o: dacie zawarcia przez emitenta umowy, z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, o dokonanie badania lub przeglądu sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki została zawarta ta umowa wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy odrębnie za: badanie sprawozdania finansowego inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego usługi doradztwa podatkowego pozostałe usługi informacje określone w lit. b należy podać także dla poprzedniego roku obrotowego 29. Informacje o istotnych zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 30. Informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym, oraz ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy 31. Informacje o istotnych zdarzeniach dotyczących roku obrotowego mających wpływ na istotną zmianę struktury pozycji bilansowych oraz wyniku finansowego 32. Informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie przejęcia aktywów i pasywów 33. Sprawozdanie finansowe i dane porównywalne, przynajmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat, skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji, z podaniem źródła wskaźnika oraz metody jego wykorzystania, z przyjęciem okresu ostatniego sprawozdania finansowego jako okresu bazowego - jeżeli skumulowana średnioroczna stopa inflacji z okresu ostatnich trzech lat działalności emitenta osiągnęła lub przekroczyła wartość 100% 34. Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym i danych porównywalnych a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi 35. Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania finansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku obrotowego (lat obrotowych), ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność 36. Dokonane korekty błędów, ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność 37. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje, oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane. Informacja powinna zawierać również opis podejmowanych bądź planowanych przez jednostkę emitenta działań mających na celu eliminację niepewności 38. W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie dnia połączenia i zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów): w przypadku rozliczenia metodą nabycia - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółki przejętej, liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, cenę przejęcia, wartość aktywów netto według wartości godziwej spółki przejętej na dzień połączenia, wartość firmy lub ujemną wartość firmy i opis zasad jej amortyzacji, lub w przypadku rozliczenia metodą łączenia udziałów - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru, liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, przychody i koszty, zyski i straty oraz zmiany w kapitałach własnych połączonych spółek za okres od początku roku obrotowego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, do dnia połączenia 38a. Należy wskazać dane o wartościach instrumentów finansowych klientów, zapisanych na rachunkach papierów wartościowych, wycenionych według zasad określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, w podziale na: zdematerializowane instrumenty finansowe, w tym dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym inne niż zdematerializowane instrumenty finansowe 38b. Należy zamieścić informacje o towarach giełdowych klientów w ujęciu wartościowym i ilościowym 39. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji lub wyceny metodą praw własności, nazwę i siedzibę jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejsce jego publikacji, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów Ponadto w przypadku innych dodatkowych informacji niż wskazane powyżej, wymaganych na podstawie obowiązujących przepisów o rachunkowości lub innych informacji, mogących w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian - należy ujawnić te informacje w odpowiedniej części sprawozdania finansowego 16)Ze zmianami wprowadzonymi przez § 1 pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 1) Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem liczby potencjalnych akcji zwykłych zastosowanych przy wyliczeniu rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą. 2)Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 3), 4) Wskaźniki wyliczone zgodnie z MSR. 5),6),7) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 8) Udziały lub akcje zapewniające mniej niż 5% kapitału i ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu jednostki można wykazać łącznie w pozycji „inne”, o ile nie są one istotne ze względu na wartość (godziwą) lub politykę inwestycyjną emitenta. 8a)Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 9) Dotyczy jednostkowych sprawozdań finansowych w przypadku połączenia WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO / SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, BILANS / SKONSOLIDOWANY BILANS Aktywa I. Wartości niematerialne i prawne, w tym: wartość firmy II. Wartość firmy jednostek podporządkowanych*) III. Lokaty 1. Nieruchomości 2. Lokaty w jednostkach podporządkowanych, w tym: lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności1) lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności lokaty w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją i jednostkach współzależnych niewycenianych metodą proporcjonalną*) 3. Inne lokaty finansowe 4. Należności depozytowe od cedentów IV. Aktywa netto ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający V. Należności 1. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich 1.1. Od jednostek podporządkowanych 1.2. Od pozostałych jednostek 2. Należności z tytułu reasekuracji 1.1. Od jednostek podporządkowanych 1.2. Od pozostałych jednostek 3. Inne należności 1.1. Należności od budżetu 1.2. Pozostałe należności od jednostek podporządkowanych od pozostałych jednostek VI. Inne składniki aktywów 1. Rzeczowe składniki aktywów 2. Środki pieniężne 3. Pozostałe składniki aktywów VII. Rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Aktywowane koszty akwizycji 3. Zarachowane odsetki i czynsze 4. Inne rozliczenia międzyokresowe VIII. Należne wpłaty na kapitał zakładowy IX. Akcje własne Aktywa razem Pasywa I. Kapitał własny 1. Kapitał zakładowy 2. (uchylona) 3. (uchylona) 4. Kapitał zapasowy 5. Kapitał z aktualizacji wyceny 6. Pozostałe kapitały rezerwowe 7. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych*) 7.1. Dodatnie różnice kursowe 7.2. Ujemne różnice kursowe 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych 9. Zysk (strata) netto 10. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) II. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych*) III. Kapitały mniejszości*) IV. Zobowiązania podporządkowane V. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe VI. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych (wartość ujemna) VII. Oszacowane regresy i odzyski (wartość ujemna) 1. Oszacowane regresy i odzyski brutto 2. Udział reasekuratorów w oszacowanych regresach i odzyskach VIII. Pozostałe rezerwy 1. Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników 2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3. Inne rezerwy IX. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów X. Pozostałe zobowiązania i fundusze specjalne 1. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich 1.1. Wobec jednostek podporządkowanych 1.2. Wobec pozostałych jednostek 2. Zobowiązania z tytułu reasekuracji 2.1. Wobec jednostek podporządkowanych 2.2. Wobec pozostałych jednostek 3. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych papierów wartościowych oraz pobranych pożyczek 4. Zobowiązania wobec instytucji kredytowych 5. Inne zobowiązania 5.1. Zobowiązania wobec budżetu 5.2. Pozostałe zobowiązania wobec jednostek podporządkowanych wobec pozostałych jednostek 6. Fundusze specjalne XI. Rozliczenia międzyokresowe 1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów 2. Ujemna wartość firmy 3. Rozliczenia międzyokresowe przychodów Pasywa razem Wartość księgowa Liczba akcji Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) Rozwodniona liczba akcji Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)2) POZYCJE POZABILANSOWE 1. Należności warunkowe, w tym: 1.1. Otrzymane gwarancje i poręczenia 1.2. Pozostałe 2. Zobowiązania warunkowe, w tym: 2.1. Udzielone poręczenia i gwarancje 2.2. Weksle akceptowane i indosowane 2.3. Aktywa z zobowiązaniem odsprzedaży 2.4. Inne zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub na przychodach 3. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione na rzecz zakładu ubezpieczeń 4. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione przez zakład ubezpieczeń na rzecz cedentów 5. Obce składniki aktywów nieujęte w aktywach 6. Inne pozycje pozabilansowe (wg rodzaju): Pozycje pozabilansowe, razem rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ MAJĄTKOWYCH I OSOBOWYCH I. Składki (1-2-3+4) 1. Składki przypisane brutto 2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej 3. Zmiany stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe brutto 4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek II. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione z ogólnego rachunku zysków i strat III. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym IV. Odszkodowania i świadczenia (1+2) 1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone na udziale własnym 1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto 1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych 2. Zmiana stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym 2.1. Zmiana stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto 2.2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia V. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym 1. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto 2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych VI. Premie i rabaty na udziale własnym łącznie ze zmianą stanu rezerw VII. Koszty działalności ubezpieczeniowej 1. Koszty akwizycji, w tym: zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji 2. Koszty administracyjne 3. Prowizje reasekuracyjne i udział w zyskach reasekuratorów VIII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym IX. Zmiany stanu rezerw na wyrównanie szkodowości (ryzyka) X. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych, w tym: wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych jednostek podporządkowanych*) TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ NA ŻYCIE I. Składki (1-2-3+4) 1. Składki przypisane brutto 2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej brutto 3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe brutto 4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek II. Przychody z lokat 1. Przychody z lokat w nieruchomości 2. Przychody z lokat w jednostkach podporządkowanych 2.1. Z udziałów lub akcji 2.2. Z pożyczek i dłużnych papierów wartościowych 2.3. Z pozostałych lokat 3. Przychody z innych lokat finansowych 3.1. Z udziałów, akcji, innych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych 3.2. Z dłużnych papierów wartościowych oraz innych papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu 3.3. Z lokat terminowych w instytucjach kredytowych 3.4. Z pozostałych lokat 4. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat 5. Wynik dodatni z realizacji lokat III. Niezrealizowane zyski z lokat IV. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym V. Odszkodowania i świadczenia (1+/-2) 1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone na udziale własnym: 1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto 1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych 2. Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym 2.1. Rezerwy brutto 2.2. Udział reasekuratorów VI. Zmiany stanu innych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym 1. Zmiana stanu rezerw w ubezpieczeniach na życie na udziale własnym, w tym: 1.1. Rezerw brutto 1.2. Na udziale reasekuratorów 2. Zmiana stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym dla ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający 2.1. Rezerw brutto 2.2. Na udziale reasekuratorów 3. Zmiana stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przewidzianych w statucie na udziale własnym 3.1. Rezerw brutto 3.2. Na udziale reasekuratorów VII. Premie i rabaty łącznie ze zmianą stanu rezerw na udziale własnym VIII. Koszty działalności ubezpieczeniowej 1. Koszty akwizycji, w tym: zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji 2. Koszty administracyjne 3. Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach IX. Koszty działalności lokacyjnej 1. Koszty utrzymania nieruchomości 2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej 3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat 4. Wynik ujemny z realizacji lokat X. Niezrealizowane straty na lokatach XI. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym XII. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione do ogólnego rachunku zysków i strat XIII. Wynik techniczny ubezpieczeń na życie, w tym: wynik techniczny ubezpieczeń na życie jednostek podporządkowanych*) OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT / SKONSOLIDOWANY OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT I. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych lub ubezpieczeń na życie II. Przychody z lokat 1. Przychody z lokat w nieruchomości 2. Przychody z lokat w jednostkach podporządkowanych 2.1. Z udziałów lub akcji 2.2. Z pożyczek i dłużnych papierów wartościowych 2.3. Z pozostałych lokat 3. Przychody z innych lokat finansowych 3.1. Z udziałów, akcji, innych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych 3.2. Z dłużnych papierów wartościowych oraz innych papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu 3.3. Z lokat terminowych w instytucjach kredytowych 3.4. Z pozostałych lokat 4. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat 5. Wynik dodatni z realizacji lokat III. Niezrealizowane zyski z lokat IV. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione z technicznego rachunku ubezpieczeń na życie V. Koszty działalności lokacyjnej 1. Koszty utrzymania nieruchomości 2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej 3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat 4. Wynik ujemny z realizacji lokat VI. Niezrealizowane straty na lokatach VII. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione do technicznego rachunku ubezpieczeń majątkowych i osobowych VIII. Pozostałe przychody operacyjne IX. Pozostałe koszty operacyjne X. Zysk (strata) z działalności operacyjnej XI. Zyski nadzwyczajne XII. Straty nadzwyczajne XIII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych*) XIV. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych*) XIV.a. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności3)/Udziałw zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*) XV. Zysk (strata) brutto XVI. Podatek dochodowy część bieżąca część odroczona XVII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) XVIII. (uchylona) XIX. (Zyski) straty mniejszości*) XX. Zysk (strata) netto Zysk (strata) netto (zannualizowany) Średnia ważona liczba akcji zwykłych Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)4) Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)5) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM/SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na początek okresu (BO) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 1. Kapitał zakładowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału zakładowego zwiększenia (z tytułu): emisji akcji zmniejszenia (z tytułu): umorzenia akcji 1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 2. (uchylona) 3. (uchylona) 4. Kapitał zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału zapasowego zwiększenia (z tytułu) emisji akcji powyżej wartości nominalnej podziału zysku (ustawowo) podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) zmniejszenia (z tytułu) - pokrycia straty 4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 5. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny zwiększenia (z tytułu): zmniejszenia (z tytułu): zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 7. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych *) 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 8.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 8.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych zwiększenia (z tytułu): podziału zysku z lat ubiegłych zmniejszenia (z tytułu): 8.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 8.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 8.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych zwiększenia (z tytułu): przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia zmniejszenia (z tytułu): 8.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 8.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 9. Wynik netto zysk netto strata netto odpisy z zysku II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ) III. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH / SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda bezpośrednia) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wpływy 1. Wpływy z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej 1.1. Wpływy z tytułu składek brutto 1.2. Wpływy z tytułu regresów, odzysków i zwrotów odszkodowań 1.3. Pozostałe wpływy z działalności bezpośredniej 2. Wpływy z reasekuracji biernej 2.1. Wpłaty reasekuratorów z tytułu udziału w odszkodowaniach 2.2. Wpływy z tytułu prowizji reasekuracyjnych i udziałów w zyskach reasekuratorów 2.3. Pozostałe wpływy z reasekuracji biernej 3. Wpływy z pozostałej działalności operacyjnej 3.1. Wpływy z tytułu czynności komisarza awaryjnego 3.2. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych składników aktywów trwałych innych niż lokaty 3.3. Pozostałe wpływy II. Wydatki 1. Wydatki z tytułu z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej 1.1. Zwroty składek brutto 1.2. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto 1.3. Wydatki z tytułu akwizycji 1.4. Wydatki o charakterze administracyjnym 1.5. Wydatki z tytułu likwidacji szkód i windykacji regresów 1.6. Wypłacone prowizje i udziały w zyskach z tytułu reasekuracji czynnej 1.7. Pozostałe wydatki z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej 2. Wydatki z tytułu reasekuracji biernej 2.1. Składki zapłacone z tytułu reasekuracji 2.2. Pozostałe wydatki z tytułu reasekuracji biernej 3. Wydatki z pozostałej działalności operacyjnej 3.1. Wydatki z tytułu czynności komisarza awaryjnego 3.2. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych składników aktywów trwałych innych niż lokaty 3.3. Pozostałe wydatki operacyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) Przepływy środków pieniężnych z działalności lokacyjnej I. Wpływy 1. Zbycie nieruchomości 2. Zbycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych 3. Zbycie udziałów, akcji w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych 4. Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane oraz spłata pożyczek udzielonych tym jednostkom 5. Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki 6. Likwidacja lokat terminowych w instytucjach kredytowych 7. Realizacja pozostałych lokat 8. Wpływy z nieruchomości 9. Odsetki otrzymane 10. Dywidendy otrzymane 11. Pozostałe wpływy z lokat II. Wydatki 1. Nabycie nieruchomości 2. Nabycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych 3. Nabycie udziałów, akcji w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych 4. Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane oraz udzielenie pożyczek tym jednostkom 5. Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki 6. Nabycie lokat terminowych w instytucjach kredytowych 7. Nabycie pozostałych lokat 8. Wydatki na utrzymanie nieruchomości 9. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości*) 10. Pozostałe wydatki na lokaty III. Przepływy pieniężne netto z działalności lokacyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z emisji akcji oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty, pożyczki oraz emisja dłużnych papierów wartościowych 3. Pozostałe wpływy finansowe II. Wydatki 1. Dywidendy 2. Inne, niż wypłata dywidend, wydatki z tytułu podziału zysku 3. Nabycie akcji własnych 4. Spłata kredytów, pożyczek oraz wykup własnych dłużnych papierów wartościowych 5. Odsetki od kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych 6. Pozostałe wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) Bilansowa zmiana środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych Środki pieniężne na początek okresu Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie NOTY OBJAŚNIAJĄCE Noty objaśniające do bilansu/skonsolidowanego bilansu Przy odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach majątku o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym oraz o wysokości odpisów aktualizujących, z wyjaśnieniem przyczyn Nota 1 - do poz. I aktywów 1.1. Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych wartość firmy nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: oprogramowanie komputerowe inne wartości niematerialne i prawne zaliczki na wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne, razem 1.2. Zmiany stanu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu amortyzacja za okres (z tytułu) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenia zmniejszenia odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu 1.3. Wartości niematerialne i prawne - struktura własnościowa własne używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Wartości niematerialne i prawne, razem Nota 2 - do poz. II aktywów *) 2.1. Wartość firmy jednostek podporządkowanych wartość firmy - jednostki zależne wartość firmy - jednostki współzależne Wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem 2.2. Zmiana stanu wartości firmy - jednostki zależne wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 2.3. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki współzależne wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu h) wartość firmy netto na koniec okresu 2.4. (uchylona) Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów Nota 3 - do poz. III. 1. aktywów6) 3.1. Lokaty w nieruchomości (wg grup) grunty własne według cen nabycia według bieżącej wartości prawo wieczystego użytkowania gruntu budynki i budowle według cen nabycia według bieżącej wartości spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu inwestycje budowlane zaliczki na poczet inwestycji budowlanych Lokaty w nieruchomości (wg grup), razem 3.2. Zmiana stanu lokat w nieruchomości (wg grup rodzajowych) wartość brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość brutto na koniec okresu skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu amortyzacja za okres (z tytułu) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenia zmniejszenia odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu wartość netto na koniec okresu 3.3. Nieruchomości (wg wykorzystania) nieruchomości dla działalności własnej pozostałe nieruchomości Nieruchomości (wg wykorzystania), razem 3.4. Lokaty w nieruchomości krótkoterminowe długoterminowe Lokaty w nieruchomości, razem 3.5. Lokaty w nieruchomości (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Lokaty w nieruchomości, razem Ponadto należy podać wartość gruntów w użytkowaniu wieczystym nie wykorzystywanych na własne potrzeby. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać wartość gruntów użytkowanych wieczyście przez jednostki powiązane. *) Nota 4 - do poz. III. 2. aktywów7) 4.1. Lokaty w jednostkach podporządkowanych (wartość bilansowa) udziały lub akcje w jednostkach zależnych, w tym: lokaty długoterminowe udziały lub akcje w jednostkach współzależnych, w tym: lokaty długoterminowe udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych, w tym: lokaty długoterminowe pożyczki udzielone jednostkom zależnym, w tym: pożyczki długoterminowe pożyczki udzielone jednostkom współzależnym, w tym: pożyczki długoterminowe pożyczki udzielone jednostkom stowarzyszonym, w tym: pożyczki długoterminowe dłużne papiery wartościowe jednostek zależnych, w tym: lokaty długoterminowe dłużne papiery wartościowe jednostek współzależnych, w tym: lokaty długoterminowe dłużne papiery wartościowe jednostek stowarzyszonych, w tym: lokaty długoterminowe pozostałe lokaty (wg rodzaju) - w tym: lokaty długoterminowe w tym: lokaty długoterminowe Lokaty w jednostkach podporządkowanych, razem 4.1.1. Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności (wartość bilansówa)*) / Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności8) udziały lub akcje, w tym: w jednostkach zależnych w jednostkach współzależnych w jednostkach stowarzyszonych pożyczki udzielone, w tym: dla jednostek zależnych dla jednostek współzależnych dla jednostek stowarzyszonych dłużne papiery wartościowe, w tym: jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych inne, (wg rodzaju), w tym: w jednostkach zależnych w jednostkach współzależnych w jednostkach stowarzyszonych Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, razem / Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, razem 4.1.2. Lokaty w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją i współzależnych niewycenianych metodą proporcjonalną (wartość bilansowa) udziały lub akcje, w tym: w jednostkach zależnych w jednostkach współzależnych pożyczki udzielone, w tym: dla jednostek zależnych dla jednostek współzależnych dłużne papiery wartościowe, w tym: jednostek zależnych jednostek współzależnych inne (wg rodzaju), w tym: jednostek zależnych jednostek współzależnych pozostałe lokaty długoterminowe Lokaty w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją i współzależnych niewycenianych metodą proporcjonalną, razem 4.1.3. Lokaty w pozostałych jednostkach podporządkowanych (wartość bilansowa)*) udziały lub akcje, w tym: w jednostkach zależnych w jednostkach współzależnych w jednostkach stowarzyszonych pożyczki udzielone, w tym: dla jednostek zależnych dla jednostek współzależnych dla jednostek stowarzyszonych dłużne papiery wartościowe, w tym: jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych inne (wg rodzaju), w tym: w jednostkach zależnych w jednostkach współzależnych w jednostkach stowarzyszonych Lokaty w pozostałych jednostkach podporządkowanych, razem 4.2. Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym:9) wartość firmy jednostek podporządkowanych jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych 4.2.1. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne10) wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 4.2.2. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki współzależne11) wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 4.2.3. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki stowarzyszone12-1 wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 4.2.4. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy - jednostki zależne13) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 4.2.5. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki współzależne14) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 4.2.6. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy - jednostki stowarzyszone15) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy i ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów 4.3. Zmiana stanu lokat w jednostkach podporządkowanych (wg rodzaju) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) - nabycie korekty aktualizujące wartość zmniejszenia (z tytułu) zbycie korekty aktualizujące wartość stan na koniec okresu 4.4. Udziały oraz papiery wartościowe w jednostkach podporządkowanych dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym niedopuszczone do obrotu na rynku regulowanym Udziały oraz papiery wartościowe w jednostkach podporządkowanych, razem 4.5. Udziały, akcje i inne instrumenty finansowe w jednostkach podporządkowanych (lokaty długoterminowe) - wg zbywalności: Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) udziały lub akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 4.6. Udziały / akcje w jednostkach podporządkowanych (lokaty długoterminowe) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba przedmiot przedsiębiorstwa charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich) zastosowana metoda konsolidacji / wycena metodą praw własności, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji / wycenie metodą praw własności data objęcia kontroli / współkontroli / uzyskania znaczącego wpływu wartość udziałów / akcji według ceny nabycia korekty aktualizujące wartość (razem) wartość bilansowa udziałów / akcji procent posiadanego kapitału zakładowego udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu wskazanie, innej niż określona pod lit. j) lub k), podstawy kontroli / współkontroli / znaczącego wpływu kapitał własny jednostki, w tym: kapitał zakładowy (uchylone) kapitał zapasowy pozostały kapitał własny, w tym: zysk (strata) z lat ubiegłych zysk (strata) netto zobowiązania i rezerwy na zobowiązania, w tym: zobowiązania długoterminowe zobowiązania krótkoterminowe należności jednostki: długoterminowe krótkoterminowe aktywa jednostki, razem przychody ze sprzedaży nieopłacona przez emitenta wartość udziałów / akcji w jednostce otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy 4.7. Udziały, akcje i inne instrumenty finansowe w jednostkach podporządkowanych (lokaty krótkoterminowe) - wg zbywalności: Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) udziały lub akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 4.8. Lokaty w jednostkach podporządkowanych (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Lokaty w jednostkach podporządkowanych, razem Nota 5 - do poz. III. 3. aktywów 16) 5.1. Inne lokaty finansowe udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych pożyczki zabezpieczone hipotecznie, w tym: zabezpieczone dodatkowo polisami pozostałe pożyczki, w tym: dla ubezpieczonych, których głównym zabezpieczeniem jest polisa dla ubezpieczonych, niezabezpieczonych polisami lokaty terminowe w instytucjach kredytowych pozostałe lokaty (wg rodzaju) Inne lokaty finansowe, razem 5.2. Zmiana stanu innych lokat finansowych (wg rodzaju) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) stan na koniec okresu 5.3. Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu (wartość bilansowa) udziały i akcje, w tym: lokaty długoterminowe dłużne papiery wartościowe, w tym: lokaty długoterminowe inne (wg rodzaju) - w tym: lokaty długoterminowe w tym: lokaty długoterminowe Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu, razem 5.4. Zmiana stanu lokat w udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu (wg rodzaju) stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) nabycie korekta wartości zmniejszenia (z tytułu) zbycie korekta wartości stan na koniec okresu 5.5. Udziały, akcje oraz inne instrumenty finansowe o zmiennej kwocie dochodu (lokaty długoterminowe) -wg zbywalności: Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) udziały lub akcje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 5.6. Udziały, akcje oraz inne instrumenty finansowe o zmiennej kwocie dochodu (lokaty długoterminowe)17) nazwa (firma) jednostki ze wskazaniem formy prawnej siedziba przedmiot przedsiębiorstwa wartość bilansowa udziałów (akcji) kapitał własny jednostki, w tym: - kapitał zakładowy procent posiadanego kapitału zakładowego udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji) w jednostce otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy 5.7. Udziały, akcje oraz inne instrumenty finansowe o zmiennej kwocie dochodu (lokaty krótkoterminowe) -wg zbywalności: Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) udziały lub akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 5.8. Inne lokaty finansowe w instrumenty finansowe emitowane przez Skarb Państwa lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest RP lokaty długoterminowe lokaty krótkoterminowe gwarantowane przez Skarb Państwa lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest RP emitowane przez NBP gwarantowane przez NBP emitowane przez samorząd terytorialny lub związek tych jednostek lub miasto stołeczne Warszawa gwarantowane przez samorząd terytorialny lub związek tych jednostek lub miasto stołeczne Warszawa pozostałe Inne lokaty finansowe w instrumenty finansowe, razem 5.9. Papiery wartościowe (inne lokaty finansowe) dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym niedopuszczone do obrotu na rynku regulowanym Papiery wartościowe (inne lokaty finansowe), razem 5.10. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych (wg zapadalności) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie zapłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych, razem 5.11. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych w bankach krajowych (wg walut i po przeliczeniu na zł) w walutach obcych w bankach zagranicznych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych, razem 5.12. Inne lokaty finansowe długoterminowe krótkoterminowe Inne lokaty finansowe, razem 5.13. Inne lokaty finansowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Inne lokaty finansowe, razem W przypadku gdy wartość pozostałych lokat przekracza 5% ogółem pozycji aktywów bilansu „Lokaty”, winny być one wyszczególnione z uwzględnieniem ich wartości i struktury rodzajowej. Nota 6 - do poz. III. 4. aktywów 6.1. Należności depozytowe od cedentów (struktura walutowa) należności depozytowe w walucie polskiej, w tym od: jednostek zależnych będących cedentami jednostek współzależnych będących cedentami jednostek stowarzyszonych będących cedentami znaczącego inwestora będącego cedentem wspólnika jednostki współzależnej będącego cedentem jednostki dominującej będącej cedentem pozostałych należności depozytowe w walutach obcych, w tym od: jednostek zależnych będących cedentami jednostek współzależnych będących cedentami jednostek stowarzyszonych będących cedentami znaczącego inwestora będącego cedentem wspólnika jednostki współzależnej będącego cedentem jednostki dominującej będącej cedentem pozostałych Należności depozytowe od cedentów (netto) odpisy aktualizujące Należności depozytowe od cedentów (brutto) 6.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności depozytowe od cedentów stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) stan na koniec okresu 6.3. Należności depozytowe od cedentów - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Należności depozytowe od cedentów, razem Nota 7 - do poz. V. 1. aktywów 7.1. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich należności od ubezpieczających, w tym: od jednostek podporządkowanych krajowe zagraniczne od pozostałych jednostek krajowe zagraniczne należności od pośredników ubezpieczeniowych, w tym: od jednostek podporządkowanych krajowe zagraniczne od pozostałych jednostek krajowe zagraniczne inne należności, w tym: od jednostek podporządkowanych krajowe zagraniczne od pozostałych jednostek krajowe zagraniczne Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich (netto) odpisy aktualizujące Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich (brutto) Dodatkowo należy wykazać salda rozrachunków z tytułu koasekuracji. 7.2. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem 7.3. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich netto od jednostek zależnych od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od znaczącego inwestora od wspólnika jednostki współzależnej od jednostki dominującej pozostałe Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem Nota 8 - do poz. V. 2. aktywów 8.1. Należności z tytułu reasekuracji należności bieżące w reasekuracji czynnej, w tym: od cedentów z rynku krajowego od cedentów zagranicznych należności bieżące w reasekuracji biernej, w tym: od reasekuratorów krajowych od reasekuratorów zagranicznych należności bieżące od retrocesjonariuszy, w tym: krajowych zagranicznych należności z tytułu prowizji reasekuracyjnej rozliczanej w czasie należności z tytułu udziału reasekuratorów w szkodach wypłaconych Należności z tytułu reasekuracji (netto), razem odpisy aktualizujące Należności z tytułu reasekuracji (brutto), razem 8.2. Należności z tytułu reasekuracji od jednostek zależnych od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od znaczącego inwestora od wspólnika jednostki współzależnej od jednostki dominującej pozostałe Należności z tytułu reasekuracji, razem 8.3. Należności z tytułu reasekuracji należności bieżące w reasekuracji czynnej, w tym: od cedentów będących jednostkami zależnymi od cedentów będących jednostkami współzależnymi od cedentów będących jednostkami stowarzyszonymi od cedenta będącego znaczącym inwestorem od cedenta będącego wspólnikiem jednostki współzależnej od cedenta będącego jednostką dominującą należności bieżące w reasekuracji biernej, w tym: od reasekuratorów będących jednostkami zależnymi od cedentów będących jednostkami współzależnymi od reasekuratorów będących jednostkami stowarzyszonymi od reasekuratora będącego znaczącym inwestorem od reasekuratora będącego wspólnikiem jednostki współzależnej od reasekuratora będącego jednostką dominującą należności bieżące od retrocesjonariuszy, w tym: od będących jednostkami zależnymi od cedentów będących jednostkami współzależnymi od będących jednostkami stowarzyszonymi od będącego znaczącym inwestorem od będącego wspólnikiem jednostki współzależnej od będącego jednostką dominującą pozostałe Należności z tytułu reasekuracji, razem 8.4. Należności z tytułu reasekuracji (netto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Należności z tytułu reasekuracji (netto), razem Nota 9 - do poz. V. 3. aktywów 9.1. Inne należności należności od budżetu rozrachunki z tytułu gwarancji i akredytyw pozostałe należności, w tym: należności z tytułu wykonywania czynności komisarza awaryjnego Inne należności (netto), razem odpisy aktualizujące Inne należności (brutto), razem 9.2. Inne należności od jednostek zależnych od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od znaczącego inwestora od wspólnika jednostki współzależnej od jednostki dominującej pozostałe Inne należności, razem 9.3. Inne należności - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Inne należności, razem 9.4. Inne należności (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Inne należności, razem Nota 10 - do poz. V aktywów W odniesieniu do łącznej wartości należności należy przedstawić: 10.1. Zmianę stanu odpisów aktualizujących należności wg rodzaju należności stan na początek okresu (wg rodzaju należności) zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) stan na koniec okresu (wg rodzaju należności) 10.2 Informacje o należnościach przeterminowanych (wg tytułów), w tym: do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy Należności przeterminowane, razem, w tym: do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy Nota 11 - do poz. VI.I. aktywów 11.1. Rzeczowe składniki aktywów urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe środki trwałe w budowie zaliczki na środki trwałe w budowie zapasy Rzeczowe składniki aktywów, razem 11.2. Rzeczowe składniki aktywów - struktura własnościowa własne Rzeczowe składniki aktywów, razem 11.3. Zmiana stanu środków trwałych (wg grup rodzajowych) wartość brutto środków trwałych na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu amortyzacja za okres (z tytułu) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenia zmniejszenia odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu wartość netto środków trwałych na koniec okresu 11.4. Środki trwałe (bilansowe) - struktura własnościowa własne używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Środki trwałe bilansowe, razem 11.5. Środki trwałe (wykazywane pozabilansowo) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Środki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem Należy wykazać wartość nie amortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostki powiązane środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu *) Nota 12 - do poz. VI. 2. aktywów 12.1. Środki pieniężne środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych inne środki pieniężne Środki pieniężne, razem 12.2. Środki pieniężne (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Środki pieniężne, razem Nota 13 - do poz. VI. 3. aktywów Pozostałe składniki aktywów (wg tytułów) Pozostałe składniki aktywów, razem Nota 14 - do poz. VII. aktywów 14.1. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: odniesionych na wynik finansowy odniesionych na kapitał własny odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: odniesionych na wynik finansowy odniesionych na kapitał własny odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: powstania różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu powstania straty podatkowej nieujętej w poprzednich okresach straty podatkowej Zmniejszenia z tytułu: odwrócenia się różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykorzystania straty podatkowej Odnośnie ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: kwotę ujemnych różnic przejściowych na początek i koniec okresu, datę wygaśnięcia ujemnych różnic przejściowych 14.2. Zarachowane odsetki i czynsze zarachowane odsetki od lokat terminowych, w tym: w bankach krajowych w bankach zagranicznych zarachowane czynsze Zarachowane odsetki i czynsze, razem 14.3. Inne rozliczenia międzyokresowe (wg tytułów) Inne rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 14a - do poz. IX aktywów 14a. 1. Akcje własne liczba wartość według ceny nabycia wartość bilansowa cel nabycia przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 14a.2. Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych nazwa (firma) jednostki, siedziba liczba wartość według ceny nabycia wartość bilansowa Nota 15 - do aktywów Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych / odwróconych jest istotna należy ujawnić: główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie, główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów, dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny. Nota 16 - do poz. I.1. pasywów Kapitał zakładowy (struktura) wartość nominalna jednej akcji seria/emisja rodzaj akcji rodzaj uprzywilejowania akcji rodzaj ograniczenia praw do akcji liczba akcji wartość serii /emisji wg wartości nominalnej sposób pokrycia kapitału data rejestracji prawo do dywidendy (od daty) liczba akcji, razem Kapitał zakładowy, razem Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o: liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji zmianach wartości nominalnej akcji zmianach praw z akcji oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacji o udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu Nota 17 - do poz. I. 3. pasywów (uchylona) Nota 18 - do poz. I. 4. pasywów Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej utworzony ustawowo utworzony zgodnie ze statutem lub umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość z dopłat akcjonariuszy inny (wg rodzaju) Kapitał zapasowy, razem Nota 19 - do poz. I. 5. pasywów Kapitał z aktualizacji wyceny z tytułu aktualizacji wyceny środków trwałych z tytułu odroczonego podatku dochodowego różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych inny (wg rodzaju) Kapitał z aktualizacji wyceny, razem Nota 20 - do poz. I. 6. pasywów Pozostałe kapitały rezerwowe (wg celu przeznaczenia) Pozostałe kapitały rezerwowe, razem Nota 21 - do poz. I.10. pasywów Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wg tytułów) Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego, razem Nota 22 - do poz. II pasywów *) 22.1. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych ujemna wartość firmy - jednostki zależne ujemna wartość firmy - jednostki współzależne Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem 22.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 22.3. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki współzależne ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 22.4. (uchylona) Należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów Nota 23 - do poz. III pasywów *) Zmiana stanu kapitałów mniejszości Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan na koniec okresu Nota 24 - do poz. IV pasywów 24.1. Zobowiązania podporządkowane Zobowiązania podporządkowane, w tym: wartość zobowiązań zabezpieczonych na majątku zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji Zobowiązania podporządkowane, razem 24.2. Zobowiązania podporządkowane - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania podporządkowane, razem 24.3. Zobowiązania podporządkowane (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania podporządkowane, razem Nota 25 - do poz. V i VI pasywów 25.1 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe rezerwa składek: rezerwy brutto udział reasekuratorów rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego: rezerwy brutto udział reasekuratorów rezerwa ubezpieczeń na życie: rezerwy brutto udział reasekuratorów rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia: rezerwy brutto udział reasekuratorów rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych: rezerwy brutto udział reasekuratorów rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka) rezerwy na zwrot składek dla członków rezerwy brutto udział reasekuratorów pozostałe rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe określone w statucie: rezerwy brutto udział reasekuratorów rezerwa ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający: rezerwy brutto udział reasekuratorów Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe, razem W przypadku gdy występuje istotna różnica w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia, pomiędzy stanem tej rezerwy na początku okresu z tytułu szkód powstałych w poprzednich okresach a wielkością szkód wypłaconych w ciągu danego okresu z tytułu tych szkód oraz stanem rezerwy na koniec okresu tytułem tych szkód - należy przedstawić tą rezerwę w podziale na grupy ubezpieczeń. 25.2. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe (struktura walutowa) rezerwa składek: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) rezerwa ubezpieczeń na życie: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka): w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) rezerwy na zwrot składek dla członków: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) pozostałe rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe określone w statucie: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) rezerwa ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe, razem 25.3. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych (struktura walutowa) udział reasekuratorów w rezerwie składek: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) udział reasekuratorów w rezerwie na pokrycie ryzyka niewygasłego: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) udział reasekuratorów w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) udział reasekuratorów w rezerwie na premie i rabaty dla ubezpieczonych: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) udział reasekuratorów w pozostałych rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych określonych w statucie: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający: w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych, razem 25.4. Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego rezerwa składek: rezerwy brutto udział reasekuratorów rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego: rezerwy brutto udział reasekuratorów Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego, razem Nota 26 - do poz. VIII. 1. pasywów 26.1. Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników rezerwy na świadczenia emerytalne inne obowiązkowe świadczenia pracowników (wg tytułów) Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników, razem 26.2. Zmiana stanu rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników stan rezerw na początek okresu (wg tytułów) zwiększenia (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) stan rezerw na koniec okresu (wg tytułów) 26.3. Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników, razem Nota 27 - do poz. VIII. 2. pasywów 27.1. Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: odniesionej na wynik finansowy odniesionej na kapitał własny odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem odniesionej na wynik finansowy odniesionej na kapitał własny odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: powstania różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu Zmniejszenia z tytułu: odwrócenia się różnic przejściowych (wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy) zmiany stawek podatkowych rozwiązania rezerwy wskutek braku możliwości jej wykorzystania Odnośnie dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: kwotę dodatnich różnic przejściowych na początek i koniec okresu, datę wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych łączną kwotę różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostkach podporządkowanych i oddziałach oraz we wspólnych przedsięwzięciach, na które nie utworzono rezerwy na podatek odroczony 27.2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem Nota 28 - do poz. VIII. 3. pasywów 28.1. Inne rezerwy (wg tytułów), w tym: fundusz prewencyjny Inne rezerwy, razem 28.2. Inne rezerwy (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Inne rezerwy, razem 28.3. Zmiana stanu innych rezerw stan na początek okresu (wg tytułów) zwiększenia (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) stan na koniec okresu (wg tytułów) Nota 29 - do poz. IX pasywów 29.1. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów depozyty składki, w tym: należne reasekuratorom krajowym należne reasekuratorom zagranicznym depozyty szkód, w tym: należne reasekuratorom krajowym należne reasekuratorom zagranicznym Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów, razem 29.2. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów (struktura walutowa) w walucie polskiej: wobec jednostek zależnych będących reasekuratorami wobec jednostek współzależnych będących reasekuratorami wobec jednostek stowarzyszonych będących reasekuratorami wobec znaczącego inwestora będącego reasekuratorem wobec wspólnika jednostki współzależnej będącego reasekuratorem wobec jednostki dominującej będącej reasekuratorem pozostałe w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł): wobec jednostek zależnych będących reasekuratorami wobec jednostek współzależnych będących reasekuratorami wobec jednostek stowarzyszonych będących reasekuratorami wobec znaczącego inwestora będącego reasekuratorem wobec wspólnika jednostki współzależnej będącego reasekuratorem wobec jednostki dominującej będącej reasekuratorem pozostałe Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów, razem 29.3. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów, razem 29.4. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów (struktura walutowa) w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów, razem Nota 30 - do poz. X. 1 pasywów 30.1. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich zobowiązania wobec ubezpieczających, w tym: wobec jednostek podporządkowanych krajowe zagraniczne wobec pozostałych jednostek krajowe zagraniczne zobowiązania wobec pośredników ubezpieczeniowych, w tym: wobec jednostek podporządkowanych krajowe zagraniczne wobec pozostałych jednostek krajowe zagraniczne inne zobowiązania z tytułu ubezpieczeń, w tym: wobec jednostek podporządkowanych krajowe zagraniczne wobec pozostałych jednostek krajowe zagraniczne Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem 30.2. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem 30.3. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich wobec: jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych znaczącego inwestora wspólnika jednostki współzależnej jednostki dominującej pozostałych Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem 30.4. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich (struktura walutowa) w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem Nota 31 - do poz. X. 2. pasywów 31.1. Zobowiązania z tytułu reasekuracji rachunki bieżące w reasekuracji czynnej, w tym: cedentów z rynku krajowego cedentów zagranicznych rachunki bieżące w reasekuracji biernej, w tym: reasekuratorów krajowych reasekuratorów zagranicznych zobowiązania z tytułu retrocesji, w tym wobec: retrocesjonariuszy krajowych retrocesjonariuszy zagranicznych zobowiązania z tytułu składek reasekuracyjnych rozliczanych w czasie Zobowiązania z tytułu reasekuracji, razem 31.2. Zobowiązania z tytułu reasekuracji zobowiązania bieżące w reasekuracji czynnej, w tym wobec: cedentów będących jednostkami zależnymi cedentów będących jednostkami współzależnymi cedentów będących jednostkami stowarzyszonymi cedenta będącego znaczącym inwestorem cedenta będącego wspólnikiem jednostki współzależnej cedenta będącego jednostką dominującą zobowiązania bieżące w reasekuracji biernej, w tym wobec: reasekuratorów będących jednostkami zależnymi reasekuratorów będących jednostkami współzależnymi reasekuratorów będących jednostkami stowarzyszonymi reasekuratora będącego znaczącym inwestorem reasekuratora będącego wspólnikiem jednostki współzależnej reasekuratora będącego jednostką dominującą zobowiązania bieżące wobec retrocesjonariuszy, w tym wobec: retrocesjonariuszy będących jednostkami zależnymi retrocesjonariuszy będących jednostkami współzależnymi retrocesjonariuszy będących jednostkami stowarzyszonymi retrocesjonariusza będącego znaczącym inwestorem retrocesjonariusza będącego wspólnikiem jednostki współzależnej retrocesjonariusza będącego jednostką dominującą pozostałe Zobowiązania z tytułu reasekuracji, razem 31.3. Zobowiązania z tytułu reasekuracji - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania z tytułu reasekuracji, razem 31.4. Zobowiązania z tytułu reasekuracji (struktura walutowa) w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania z tytułu reasekuracji, razem Nota 32 - do poz. X. 3. pasywów 32.1. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych pożyczek zobowiązania zamienne na akcje zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji pozostałe (wg tytułów): Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych pożyczek, razem 32.2. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych pożyczek o pozostałym od dnia bilansowego okresie zapłaty do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych pożyczek, razem 32.3. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych pożyczek (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych pożyczek, razem 32.4. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych dłużne instrumenty finansowe (wg rodzaju) wartość nominalna warunki oprocentowania termin wykupu gwarancje / zabezpieczenia dodatkowe prawa rynek notowań Nota 33 - do poz. X. 4. pasywów 33.1. Zobowiązania wobec instytucji kredytowych - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania wobec instytucji kredytowych, razem 33.2. Zobowiązania wobec instytucji kredytowych (struktura walutowa) w walucie polskiej w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania wobec instytucji kredytowych, razem 33.3. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów bankowych i pożyczek nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba kwota kredytu / pożyczki wg umowy18) kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty19) warunki oprocentowania termin spłaty zabezpieczenia 33.4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów bankowych i pożyczek nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba kwota kredytu / pożyczki wg umowy20) kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty21) warunki oprocentowania termin spłaty zabezpieczenia Nota 34 - do poz. X. 5. pasywów 34.1. Inne zobowiązania zobowiązania wobec budżetu pozostałe zobowiązania, w tym: z tytułu wykonywania czynności komisarza awaryjnego Inne zobowiązania, razem 34.2. Inne zobowiązania - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Inne zobowiązania, razem 34.3. Inne zobowiązania (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Inne zobowiązania, razem 34.4. Inne zobowiązania wobec jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych znaczącego inwestora wspólnika jednostki współzależnej jednostki dominującej pozostałych Inne zobowiązania, razem Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku emitenta i jednostek powiązanych (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) Nota 35 - do zobowiązań W odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań należy przedstawić informacje o zobowiązaniach przeterminowanych (wg tytułów) Nota 36 - do poz. X. 6. pasywów Fundusze specjalne (wg tytułów) Fundusze specjalne, razem Nota 37 - do poz. XI. pasywów 37.1. Rozliczenia międzyokresowe rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: długoterminowe (wg tytułów): krótkoterminowe (wg tytułów): ujemna wartość firmy rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym: Rozliczenia międzyokresowe, razem 37.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy Stan na początek okresu (wg tytułów) zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan na koniec okresu (wg tytułów) 37.3. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów Stan na początek okresu (wg tytułów) zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan na koniec okresu (wg tytułów) Nota 38 do marginesu wypłacalności (uchylona) Nota 39 do wartości księgowej na jedną akcję Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję. Noty do pozycji pozabilansowych Nota 40 40.1. Należności warunkowe, z tytułu: otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym: od jednostek zależnych od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od znaczącego inwestora od wspólnika jednostki współzależnej od jednostki dominującej pozostałe (wg rodzaju) w tym: od jednostek zależnych w tym: od jednostek współzależnych w tym: od jednostek stowarzyszonych w tym: od znaczącego inwestora w tym: od wspólnika jednostki współzależnej w tym: od jednostki dominującej Należności warunkowe, razem 40.2. Zobowiązania warunkowe, z tytułu: udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym: wobec jednostek zależnych wobec jednostek współzależnych wobec jednostek stowarzyszonych wobec znaczącego inwestora wobec wspólnika jednostki współzależnej wobec jednostki dominującej weksli akceptowanych i indosowanych, w tym: wobec jednostek zależnych wobec jednostek współzależnych wobec jednostek stowarzyszonych wobec znaczącego inwestora wobec wspólnika jednostki współzależnej wobec jednostki dominującej aktywów z zobowiązaniem odsprzedaży (wg rodzaju) w tym: wobec jednostek zależnych w tym: wobec jednostek współzależnych w tym: wobec jednostek stowarzyszonych w tym: wobec znaczącego inwestora w tym: wobec wspólnika jednostki współzależnej w tym: wobec jednostki dominującej inne zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub na przychodach (wg rodzaju) w tym: wobec jednostek zależnych w tym: wobec jednostek współzależnych w tym: wobec jednostek stowarzyszonych w tym: wobec znaczącego inwestora w tym: wobec wspólnika jednostki współzależnej w tym: wobec jednostki dominującej pozostałe (wg rodzaju) w tym: wobec jednostek zależnych w tym: wobec jednostek współzależnych w tym: wobec jednostek stowarzyszonych w tym: wobec znaczącego inwestora w tym: wobec wspólnika jednostki współzależnej w tym: wobec jednostki dominującej Zobowiązania warunkowe, razem 40.3. Inne pozycje pozabilansowe (wg rodzaju) w tym: wobec jednostek zależnych w tym: wobec jednostek współzależnych w tym: wobec jednostek stowarzyszonych w tym: wobec znaczącego inwestora w tym: wobec wspólnika jednostki współzależnej w tym: wobec jednostki dominującej Inne pozycje pozabilansowe, razem 40.4. Należności warunkowe (struktura walutowa) z tytułu: otrzymanych gwarancji i poręczeń w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) pozostałe (wg rodzaju) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Należności warunkowe, razem 40.5. Zobowiązania warunkowe (struktura walutowa) z tytułu: udzielonych gwarancji i poręczeń w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) weksli akceptowanych i indosowanych w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) aktywów z zobowiązaniem odsprzedaży (wg rodzaju) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) inne zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub na przychodach (wg rodzaju) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) pozostałe, (wg rodzaju) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania warunkowe, razem 40.6. Inne pozycje pozabilansowe (struktura walutowa) z tytułu: w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Inne pozycje pozabilansowe, razem Należy przedstawić wartość udzielonych poręczeń i gwarancji pozaubezpieczeniowych Noty objaśniające do technicznego rachunku ubezpieczeń majątkowych i osobowych (A), technicznego rachunku ubezpieczeń na życie (B) i ogólnego rachunku zysków i strat / ogólnego skonsolidowanego rachunku zysków i strat (C) Nota 41 - do poz. A. 1.1. 41.1. Składki przypisane brutto w ubezpieczeniach majątkowych i osobowych w ubezpieczeniach bezpośrednich w ubezpieczeniach pośrednich Składki przypisane brutto, razem 41.2. Składki przypisane brutto w bezpośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10) komunikacyjne pozostałe (grupa 3) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9) odpowiedzialność cywilna (grupy 11, 12, 13) kredyt i gwarancje (grupy 14, 15) ochrona prawna (grupa 17) świadczenie pomocy (grupa 18) pozostałe (grupa 16) Składki brutto bezpośrednie (wg klas rachunkowych), razem Należy podać kwoty składek przypisanych otrzymanych z obowiązkowych ubezpieczeń OC według grup ubezpieczeń. 41.3. Składki przypisane brutto w pośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10) komunikacyjne pozostałe (grupa 3) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9) odpowiedzialność cywilna (grupy 11, 12, 13) kredyt i gwarancje (grupy 14, 15) ochrona prawna (grupa 17) świadczenie pomocy (grupa 18) pozostałe (grupa 16) Składki brutto pośrednie (wg klas rachunkowych), razem Należy podać kwoty składek przypisanych otrzymanych z obowiązkowych ubezpieczeń OC według grup ubezpieczeń. 41.4. Składki zarobione brutto w bezpośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10) komunikacyjne pozostałe (grupa 3) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9) odpowiedzialność cywilna (grupy 11, 12, 13) kredyt i gwarancje (grupy 14, 15) ochrona prawna (grupa 17) świadczenie pomocy (grupa 18) pozostałe (grupa 16) Składki brutto bezpośrednie (wg klas rachunkowych), razem Należy podać kwoty składek zarobionych otrzymanych z obowiązkowych ubezpieczeń OC według grup ubezpieczeń. 41.5. Składki zarobione brutto w pośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10) komunikacyjne pozostałe (grupa 3) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9) odpowiedzialność cywilna (grupy 11, 12, 13) kredyt i gwarancje (grupy 14, 15) ochrona prawna (grupa 17) świadczenie pomocy (grupa 18) pozostałe (grupa 16) Składki brutto pośrednie (wg klas rachunkowych), razem Należy podać kwoty składek zarobionych otrzymanych z obowiązkowych ubezpieczeń OC według grup ubezpieczeń. 41.6. Rozliczenia z tytułu reasekuracji składki ubezpieczeniowe otrzymane z zagranicy składki reasekuracyjne przekazane za granicę saldo z tytułu rozliczeń reasekuracji biernej saldo rozliczeń z tytułu reasekuracji czynnej wartość należności i zobowiązań z tytułu reasekuracji biernej, w tym: wartość należności od resekuratorów zabezpieczonych gwarancjami instytucji finansowych wartość należności i zobowiązań z tytułu reasekuracji czynnej, w tym: wartość zobowiązań wobec cedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji wartość zobowiązań wobec retrocedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji Nota 42 - do poz. A. IV. 42.1. Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto z ubezpieczeń bezpośrednich, w tym: koszty likwidacji szkód z ubezpieczeń pośrednich, w tym: koszty likwidacji szkód Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto, razem 42.2. Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto w bezpośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10) komunikacyjne pozostałe (grupa 3) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13) kredyt i gwarancje (grupy 14,15) ochrona prawna (grupa 17) świadczenie pomocy (grupa 18) pozostałe (grupa 16) Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto w ubezpieczeniach bezpośrednich (wg klas rachunkowych), razem 42.3. Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto w pośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10) komunikacyjne pozostałe (grupa 3) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13) kredyt i gwarancje (grupy 14,15) ochrona prawna (grupa 17) świadczenie pomocy (grupa 18) pozostałe (grupa 16) Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto w ubezpieczeniach pośrednich (wg klas rachunkowych), razem 42.4. Koszty likwidacji szkód w bezpośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10) komunikacyjne pozostałe (grupa 3) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13) kredyt i gwarancje (grupy 14,15) ochrona prawna (grupa 17) świadczenie pomocy (grupa 18) pozostałe (grupa 16) Koszty likwidacji szkód w ubezpieczeniach bezpośrednich (wg klas rachunkowych), razem 42.5. Koszty likwidacji szkód w pośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10) komunikacyjne pozostałe (grupa 3) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13) kredyt i gwarancje (grupy 14,15) ochrona prawna (grupa 17) świadczenie pomocy (grupa 18) pozostałe (grupa 16) Koszty likwidacji szkód w ubezpieczeniach pośrednich (wg klas rachunkowych), razem Nota 43 - do poz. A. VII. 43.1. Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym ubezpieczeń bezpośrednich ubezpieczeń pośrednich Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym, razem 43.2. Koszty akwizycji poniesione w okresie sprawozdawczym, w tym: wartość prowizji akwizycyjnych z ubezpieczeń bezpośrednich przeniesione na przyszłe okresy sprawozdawcze Nota 44- do poz. A. VII.2. Koszty administracyjne zużycie materiałów i energii usługi obce podatki i opłaty wynagrodzenia ubezpieczenia i inne świadczenia amortyzacja inne (wg tytułów) Koszty administracyjne, razem Nota 45 - do poz. B.I.1. 45.1. Składki przypisane brutto w ubezpieczeniach na życie składki indywidualne z ubezpieczeń bezpośrednich z ubezpieczeń pośrednich składki ubezpieczeń grupowych z ubezpieczeń bezpośrednich z ubezpieczeń pośrednich składki okresowe z ubezpieczeń bezpośrednich z ubezpieczeń pośrednich składki jednorazowe z ubezpieczeń bezpośrednich z ubezpieczeń pośrednich składki z umów ubezpieczenia bezpremiowe z ubezpieczeń bezpośrednich z ubezpieczeń pośrednich składki z umów ubezpieczenia premiowe z ubezpieczeń bezpośrednich z ubezpieczeń pośrednich składki z umów ubezpieczenia, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający z ubezpieczeń bezpośrednich z ubezpieczeń pośrednich Składki przypisane brutto w ubezpieczeniach na życie, razem 45.2. Składki przypisane brutto w bezpośrednich ubezpieczeniach na życie (wg klas rachunkowych) ubezpieczenie na życie ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci ubezpieczenie na życie, jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym Składki brutto przypisane w bezpośrednich ubezpieczeniach na życie (wg klas rachunkowych), razem 45.3. Składki przypisane brutto w pośrednich ubezpieczeniach na życie (wg klas rachunkowych) ubezpieczenie na życie ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci ubezpieczenie na życie, jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym Składki przypisane brutto w pośrednich ubezpieczeniach na życie (wg klas rachunkowych), razem 45.4. Rozliczenia z tytułu reasekuracji składki ubezpieczeniowe otrzymane z zagranicy składki reasekuracyjne przekazane za granicę saldo z tytułu rozliczeń reasekuracji biernej saldo rozliczeń z tytułu reasekuracji czynnej wartość należności i zobowiązań z tytułu reasekuracji biernej, w tym: wartość należności od resekuratorów zabezpieczonych gwarancjami instytucji finansowych wartość należności i zobowiązań z tytułu reasekuracji czynnej, w tym: wartość zobowiązań wobec cedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji wartość zobowiązań wobec retrocedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji Nota 46 -do poz. B. V. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto (wg klas rachunkowych) ubezpieczenie na życie ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci ubezpieczenie na życie, jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto (wg klas rachunkowych), razem Nota 47- do poz. B. VIII. 47.1. Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym ubezpieczeń bezpośrednich ubezpieczeń pośrednich Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym, razem 47.2. Koszty akwizycji poniesione w okresie sprawozdawczym, w tym: wartość prowizji akwizycyjnych z ubezpieczeń bezpośrednich przeniesione na przyszłe okresy sprawozdawcze 47.3. Koszty administracyjne zużycie materiałów i energii usługi obce podatki i opłaty wynagrodzenia ubezpieczenia i inne świadczenia amortyzacja inne (wg tytułów) Koszty administracyjne, razem Nota 48 - do poz. CVIII Pozostałe przychody operacyjne przychody finansowe przychody z tytułu pełnienia czynności komisarza awaryjnego przychody z tytułu działalności akwizycyjnej na rzecz dobrowolnych funduszy emerytalnych przychody z tytułu wykonywania bezpośredniej likwidacji szkód inne przychody operacyjne, w tym: Pozostałe przychody operacyjne, razem Nota 49 - do poz. C.IX Pozostałe koszty operacyjne koszty finansowe koszty związane z pełnieniem czynności komisarza awaryjnego koszty związane z prowadzeniem działalności akwizycyjnej na rzecz dobrowolnych funduszy emerytalnych koszty z tytułu wykonywania bezpośredniej likwidacji szkód podatek, o którym mowa w ustawie z dnia 15 stycznia 2016 r. o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz. U. z 2017 r. poz. 1410) inne koszty operacyjne, w tym: Pozostałe koszty operacyjne, razem W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich wysokość w podziale według tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia Nota 50 Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych*) zysk ze sprzedaży udziałów i akcji w jednostkach zależnych w jednostkach współzależnych w jednostkach stowarzyszonych strata ze sprzedaży udziałów i akcji w jednostkach zależnych w jednostkach współzależnych w jednostkach stowarzyszonych Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych, razem W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaży całości lub części udziałów (akcji) w poszczególnych jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą udziały (akcje) oraz wartości księgowej każdej sprzedanej jednostki*)Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, to informacje powyższe należy przedstawić w sprawozdaniu finansowym. Nota 51 -do poz. C. XI. Zyski nadzwyczajne losowe pozostałe (wg tytułów) Zyski nadzwyczajne, razem Nota 52 - do poz. C. XII. Straty nadzwyczajne losowe pozostałe (wg tytułów) Straty nadzwyczajne, razem Nota 52a - do poz. C.XIV.a. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym21a): odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych odpis różnicy w wycenie aktywów netto Nota 53 - do poz. C. XVI. 53.1. Podatek dochodowy bieżący 1. Zysk (strata) brutto (skonsolidowany*)) 2. Korekty konsolidacyjne*) 3. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów) 4. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 5. Podatek dochodowy według stawki....% 6. Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku 7. Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym: wykazany w rachunku zysków i strat dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy 53.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat: zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów) Podatek dochodowy odroczony, razem Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego: ujętego w kapitale własnym ujętego w wartości firmy lub ujemnej wartości firmy22) Odnośnie podatku dochodowego, wykazanego w rachunku zysków i strat należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący: działalności zaniechanej wyniku na operacjach nadzwyczajnych W odniesieniu do skonsolidowanego ogólnego rachunku zysków i strat, należy podać informacje o podatku dochodowym w przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do skonsolidowanego ogólnego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich, oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach, pod warunkiem, że różnica ta jest znacząca z punktu widzenia przyszłego opodatkowania. Nota 54 - do poz. C. XVII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) z podziałem na tytuły Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem Nota 55 - do poz. C. XVIII. (uchylona) Nota 56 - do poz. C. XX. Należy również przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku niezakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając, odpowiednie dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe. Zysk (strata) netto*) zysk (strata) netto jednostki dominującej zyski (straty) netto jednostek zależnych zyski (straty) netto jednostek współzależnych zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych korekty konsolidacyjne Zysk (strata) netto Nota 57 Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą w podziale na wszystkie rodzaje akcji zwykłych, które różnią się między sobą prawem udziału w zysku netto danego okresu Noty objaśniające do rachunku przepływów pieniężnych /skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływu środków pieniężnych / skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając ich strukturę na początek i koniec okresu. W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływu środków pieniężnych / skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich przyczyny. W odniesieniu do pozycji rachunku przepływu środków pieniężnych / skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych „Pozostałe wpływy” i „Pozostałe wydatki”, należy przedstawić wykaz tych wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach. Sprawozdawczość według segmentów W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać informacje o segmentach zgodnie z wymogami MSR DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE W dodatkowych notach objaśniających do sprawozdania finansowego / skonsolidowanego sprawozdania finansowego i odpowiednio danych porównywalnych należy przedstawić: 1. Informacje o instrumentach finansowych, z uwzględnieniem specyfiki emitenta. 1.1. W odniesieniu do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty finansowe z podziałem co najmniej na: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu pożyczki udzielone i należności własne aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - przedstawiając stan na początek okresu, zwiększenia i zmniejszenia, ze wskazaniem tytułów, oraz stan na koniec okresu, z uwzględnieniem podziału na poszczególne grupy aktywów i zobowiązań, według podziału przyjętego w bilansie. 1.2. Ponadto odnośnie wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, w podziale odpowiednio według kategorii instrumentów finansowych, określonych w pkt 1.1., oraz z uwzględnieniem podziału na grupy (klasy) aktywów i zobowiązań finansowych: 1.2.1. Należy zamieścić: podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych w szczególności: zakres i charakter instrumentu cel nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie kwotę (wielkość) będącą podstawą obliczenia przyszłych płatności sumę i termin przyszłych przychodów lub płatności kasowych termin ustalania cen, zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień -jeśli istnieją cenę lub przedział cen realizacji instrumentu możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów ustaloną stopę lub kwotę odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności dodatkowe zabezpieczenia związane z tym instrumentem, przyjęte lub złożone w/w informacji również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony inne warunki towarzyszące danemu instrumentowi rodzaj ryzyka związanego z instrumentem sumę istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w instrumentach opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości opis sposobu ujmowania skutków przeszacowania aktywów finansowych zaliczonych do kategorii dostępnych do sprzedaży, tj. czy odnosi się je do przychodów lub kosztów finansowych, czy też do kapitału z aktualizacji wyceny, jak również kwoty odniesione na ten kapitał lub z niego odpisane wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu: skutków przeszacowania aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, w tym: zyski lub straty z okresowej wyceny kwoty przeszacowania odpisane w razie trwałej utraty wartości zyski lub straty z wyceny ustalone na dzień przekwalifikowania aktywów do kategorii dostępnych do sprzedaży kwoty rozliczone w przypadku zabezpieczania wartości godziwej oprocentowanego instrumentu finansowego kwoty rozliczone w przypadku przekwalifikowania aktywów do kategorii utrzymywanych do terminu wymagalności kwoty odpisane na dzień wyłączenia z ksiąg rachunkowych okresowej wyceny pozycji zabezpieczanych oraz instrumentów zabezpieczających w związku z zabezpieczaniem: zmian w przepływach pieniężnych udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych ustalenia, przeszacowania i odpisania na wynik finansowy rezerwy oraz aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, a w szczególności informację o: wcześniej przypadającym terminie wykupu lub wynikającym z umowy terminie przeszacowania wartości efektywnej stopie procentowej, jeżeli jej ustalenie jest zasadne informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, a w szczególności informację o: szacowanej maksymalnej kwocie straty na jaką jednostka jest narażona, bez uwzględniania wartości godziwej jakichkolwiek przyjętych lub poczynionych zabezpieczeń, w przypadku gdyby wierzyciel nie wywiązał się ze świadczenia koncentracji ryzyka kredytowego 1.2.2. Odnośnie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży lub przeznaczonych do obrotu, wycenianych w wysokości skorygowanej ceny nabycia, jeżeli brak jest możliwości wiarygodnego zmierzenia wartości godziwej tych aktywów, należy wskazać wartość bilansową, przyczyny, dla których nie można wiarygodnie ustalić wartości godziwej tych aktywów, a także - o ile to możliwe - określić granice przedziału, w którym wartość godziwa tych instrumentów może się zawierać 1.2.3. Odnośnie aktywów i zobowiązań finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej należy zamieścić: dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań nie została ustalona, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie 1.2.4. W przypadku umowy, w wyniku której aktywa finansowe przekształca się w papiery wartościowe lub umowy odkupu, to odrębnie dla każdej transakcji należy przedstawić: charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi jak i niezakończonymi w danym okresie informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych w okresie sprawozdawczym 1.2.5. W przypadku przekwalifikowania aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej do aktywów wycenianych w skorygowanej cenie nabycia, należy podać powody zmiany zasad wyceny 1.2.6. W przypadku gdy dokonano odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych, albo w związku z ustaniem przyczyny, dla której dokonano takich odpisów, zwiększono wartość składnika aktywów, należy podać kwoty odpisów obniżających i zwiększających wartość aktywów finansowych 1.2.7. Odnośnie dłużnych instrumentów finansowych, pożyczek udzielonych lub należności własnych należy podać przychody z odsetek wyliczone za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na kategorie aktywów, których odsetki te dotyczą, przy czym osobno należy wykazać odsetki naliczone i zrealizowane w danym okresie oraz odsetki naliczone lecz niezrealizowane. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy 1.2.8. Odnośnie dokonanych odpisów aktualizujących wartość pożyczek udzielonych lub należności własnych z tytułu trwałej utraty ich wartości należy podać naliczone od tych wierzytelności odsetki, które nie zostały zrealizowane 1.2.9. Odnośnie zobowiązań finansowych należy podać koszty z tytułu odsetek od tych zobowiązań, wyliczonych za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na koszty odsetek związane ze zobowiązaniami zaliczonymi do przeznaczonych do obrotu, pozostałymi krótkoterminowymi zobowiązaniami finansowymi oraz długoterminowymi zobowiązaniami finansowymi; koszty odsetek naliczone i zrealizowane w danym okresie należy wykazać odrębnie od kosztów odsetek naliczonych lecz niezrealizowanych. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy 1.2.10. Należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie wartości godziwej, zabezpieczanie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczanie udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych, a ponadto informacje obejmujące co najmniej: opis rodzaju zabezpieczeń opis instrumentu zabezpieczającego oraz jego wartość godziwą charakterystykę zabezpieczanego rodzaju ryzyka 1.2.11. W przypadku zabezpieczenia planowanej transakcji lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie podstawowych rodzajów planowanych transakcji lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań, a ponadto informacje obejmujące co najmniej: opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe 1.2.12. Jeżeli zyski lub straty z wyceny instrumentów zabezpieczających, zarówno będących pochodnymi instrumentami finansowymi, jak i aktywami lub zobowiązaniami o innym charakterze, w przypadku zabezpieczania przepływów pieniężnych, zostały odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny, należy podać: kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał z aktualizacji wyceny kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęty planowaną transakcją lub stanowił uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu 1a. Informacje o posiadanych instrumentach finansowych z wbudowanymi instrumentami pochodnymi 2. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych, w tym wynikających z umów subemisji, udzielonych przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek podporządkowanych, a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy także dokonać podziału zobowiązań warunkowych z wyodrębnieniem tych udzielonych przez emitenta na rzecz jednostek podporządkowanych, nieobjętych konsolidacją, niewycenianych metodą proporcjonalną lub metodą praw własności oraz jednostek podporządkowanych objętych konsolidacją, wycenianych metodą proporcjonalną lub metodą praw własności 3. Informacje o zobowiązaniach kapitałowych 4. Wykaz zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli 5. Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w danym okresie lub przewidzianej do zaniechania w następnym okresie 6. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych na własne potrzeby 7. Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe 8. 1. Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta/jednostkę powiązaną z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe, wraz z ich kwotami oraz informacjami określającymi charakter związku z podmiotami powiązanymi oraz innymi informacjami dotyczącymi transakcji niezbędnymi dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki 8. 2. Transakcje z jednostkami, w których udziałowcami (akcjonariuszami) lub wspólnikami są członkowie zarządu i organów nadzorczych zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji oraz osoby pozostające z nimi we wspólnym gospodarstwie domowym, jeżeli dysponują one, bezpośrednio lub pośrednio, prawem głosu wynoszącym co najmniej 33% wszystkich praw głosu na zgromadzeniu wspólników (walnym zgromadzeniu akcjonariuszy) 8. 3. Dane liczbowe, dotyczące jednostek podporządkowanych, o: trwałych lokatach finansowych w tych jednostkach wzajemnych należnościach i zobowiązaniach kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji pozycjach pozabilansowych związanych z jednostkami powiązanymi inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 8a. Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez emitenta umów nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy 9. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, w tym: nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia procentowym udziale części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników aktywów trwałych części zobowiązań wspólnie zaciągniętych dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia 10. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie kapitałowej emitenta, z podziałem na grupy zawodowe 11. W rocznym sprawozdaniu finansowym oraz rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym -informacje o łącznej wartości wynagrodzeń, nagród lub korzyści, w tym wynikających z programów motywacyjnych lub premiowych opartych na kapitale emitenta, w tym programów opartych na obligacjach z prawem pierwszeństwa, zamiennych, warrantach subskrypcyjnych (w pieniądzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla każdej z osób zarządzających i nadzorujących emitenta w przedsiębiorstwie emitenta, bez względu na to, czy były one odpowiednio zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku; w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca, wspólnik jednostki współzależnej lub znaczący inwestor -oddzielnie informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych. 11a. Informacje o wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych osób zarządzających, nadzorujących albo byłych członków organów administrujących oraz o zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu 12. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, udzielonych, przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno), osobom zarządzającym i nadzorującym, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących oraz oddzielnie ich współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są one powiązane osobiście, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych 12a. Informacje o: dacie zawarcia przez emitenta umowy, z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, o dokonanie badania lub przeglądu sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki została zawarta ta umowa wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy odrębnie za: badanie sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego usługi doradztwa podatkowego pozostałe usługi informacje określone w lit. b należy podać także dla poprzedniego roku obrotowego 13. Informacje o istotnych zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 14. Informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy 15. Informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie przejęcia aktywów i pasywów 16. Sprawozdanie finansowe/skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne, przynajmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji bilansu oraz ogólnego rachunku zysków i strat/skonsolidowanego bilansu oraz skonsolidowanego ogólnego rachunku zysków i strat, skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji, z podaniem źródła wskaźnika oraz metody jego wykorzystania, z przyjęciem okresu ostatniego sprawozdania finansowego jako okresu bazowego - jeżeli skumulowana średnioroczna stopa inflacji z okresu ostatnich trzech lat działalności emitenta osiągnęła lub przekroczyła wartość 100% 17. Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i danych porównywalnych, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi / skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi 18. Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku obrotowego (lat obrotowych), ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność 19. Dokonane korekty błędów, ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność 20. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe/skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane; informacja powinna zawierać również opis podejmowanych, bądź planowanych przez emitenta/jednostki powiązane działań mających na celu eliminację niepewności 21. W przypadku sprawozdania finansowego / skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie dnia połączenia i zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów): w przypadku rozliczenia metodą nabycia - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółki przejętej, liczbę, wartość nominalną i rodzaj akcji wyemitowanych w celu połączenia, cenę przejęcia, wartość aktywów netto wg wartości godziwej spółki przejętej na dzień połączenia, wartość firmy lub ujemną wartość firmy i opis zasad jej amortyzacji, lub w przypadku rozliczenia metodą łączenia udziałów - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru, liczbę, wartość nominalną i rodzaj akcji wyemitowanych w celu połączenia, przychody i koszty, zyski i straty oraz zmiany w kapitałach własnych połączonych spółek za okres od początku roku obrotowego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, do dnia połączenia 22. W przypadku niestosowania w sprawozdaniu finansowym do wyceny udziałów i akcji w jednostkach podporządkowanych - metody praw własności - należy przedstawić skutki, jakie spowodowałoby jej zastosowanie, oraz wpływ na wynik finansowy 23.1. W przypadku gdy dzień bilansowy, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jednostki podporządkowanej, wyprzedza dzień bilansowy, na który sporządza się skonsolidowane sprawozdanie finansowe, nie więcej jednak niż o trzy miesiące, podaje się istotne zdarzenia dotyczące zmian stanu aktywów, pasywów oraz zysków i strat tej jednostki podporządkowanej, jakie nastąpiły w okresie między dniem bilansowym, na który sporządzono skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a dniem bilansowym jednostki podporządkowanej 23.2. Informacje o korektach oraz wielkości poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, dla których przyjęto odmienne metody i zasady wyceny, w przypadku dokonywania odpowiednich przekształceń sprawozdania finansowego jednostki objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym do metod i zasad przyjętych przez jednostkę dominującą, a w przypadku odstąpienia od dokonywania przekształceń - uzasadnienie odstąpienia 24. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji, wyceny metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, nazwę i siedzibę jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejsce jego publikacji, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów 25. Jeżeli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe, wyłącza na podstawie odrębnych przepisów jednostkę podporządkowaną z obowiązku objęcia konsolidacją, wyceną metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, w dodatkowej nocie objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi uzasadniającymi wyłączenia, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów Ponadto w przypadku innych dodatkowych informacji, niż wskazane powyżej, wymaganych na podstawie obowiązujących przepisów o rachunkowości, lub innych informacji, mogących w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej, wyniku finansowego emitenta i ich zmian - należy ujawnić te informacje w odpowiedniej części sprawozdania finansowego / skonsolidowanego sprawozdania finansowego C. DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM HOLDINGU FINANSOWEGO (uchylona) *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym 17) Ze zmianami wprowadzonymi przez § 1 pkt 6 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 1) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych 2) Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem liczby potencjalnych akcji zwykłych zastosowanych przy wyliczeniu 3) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 4,5) Wskaźniki wyliczone zgodnie z MSR 6) Należy dodatkowo wykazać wartość nabycia (koszt wytworzenia) lokat w przypadku gdy lokaty wykazywane są w bilansie w wartości godziwej, wartość godziwą lokat w przypadku gdy lokaty wykazywane są w bilansie według wartości nabycia oraz wartość dotychczasowych odpisów umorzeniowych lokat, których wartość uległa umorzeniu 7) Należy dodatkowo wykazać wartość nabycia (koszt wytworzenia) lokat w przypadku gdy lokaty wykazywane są w bilansie w wartości godziwej, wartość godziwą lokat w przypadku gdy lokaty wykazywane są w bilansie według wartości nabycia oraz wartość dotychczasowych odpisów umorzeniowych lokat, których wartość uległa umorzeniu 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14,15) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych 16) Należy dodatkowo wykazać wartość nabycia (koszt wytworzenia) lokat w przypadku gdy lokaty wykazywane są w bilansie w wartości godziwej, wartość godziwą lokat w przypadku gdy lokaty wykazywane są w bilansie według wartości nabycia oraz wartość dotychczasowych odpisów umorzeniowych lokat, których wartość uległa umorzeniu 17)Udziały i akcje zapewniające mniej niż 5% kapitału i ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu jednostki można wykazać łącznie w pozycji inne, o ile nie są one istotne ze względu na wartość (godziwą) lub politykę inwestycyjną emitenta 18,19,20,21) w przypału kredytów i pożyczek w walutach obcych należy podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł 21a) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 22) dotyczy jednostkowych sprawozdań finansowych w przypadku połączenia patrz oryginał WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO/SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, BILANS /SKONSOLIDOWANY BILANS Aktywa I. Środki pieniężne i inne aktywa, w tym: środki pieniężne klientów II. Należności krótkoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozo stałych jedno stek III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu 1. W jednostkach powiązanych 2. W pozostałych jednostkach IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe IV.a. Udzielone pożyczki krótkoterminowe V. Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności 1. W jednostkach powiązanych 2. W pozostałych jednostkach VI. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży 1. W jednostkach powiązanych, w tym: udziały lub akcje w jednostkach zależnych wyceniane metodą praw wlasności19)/udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności*) udziały lub akcje w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją 2. W pozostałych jednostkach, w tym: udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności1)/udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności VII. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozo stałych jednostek VIII. Udzielone pożyczki długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozo stałych jednostek IX. Wartości niematerialne i prawne, w tym: wartość firmy X. Wartość firmy jednostek podporządkowanych XI. Rzeczowe aktywa trwale XII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe XIII. Należne wpłaty na kapitał zakładowy XIV. Akcje własne Aktywa razem Pasywa I. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek III. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe krótkoterminowe IV. Rezerwy na zobowiązania 1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowe krótkoterminowe 3. Pozostałe długoterminowe krótkoterminowe V. Zobowiązania podporządkowane VI. Kapitały mniejszości *) VII. Kapitał własny 1. Kapitał zakładowy 2. (uchylona) 3. (uchylona) 4. Kapitał zapasowy 5. Kapitał z aktualizacji wyceny 6. Pozostałe kapitały rezerwowe 7. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych*) dodatnie różnice kursowe ujemne różnice kursowe 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych 9. Zysk (strata) netto 10. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) VIII. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych *) Pasywa razem Wartość księgowa Liczba akcji Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) Rozwodniona liczba akcji Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)2) POZYCJE POZABILANSOWE I. Zobowiązania warunkowe, w tym: 1. Gwarancje 2. Kaucje, poręczenia 3. Przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności 4. Pozostałe II. Majątek obcy w użytkowaniu III. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego IV. Inne pozycje pozabilansowe RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT/SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT I. Przychody z podstawowej działalności, w tym: od jednostek powiązanych 1. Przychody z działalności maklerskiej 2. Przychody z pozostałej działalności podstawowej II. Koszty działalności podstawowej III. Zysk (strata) na działalności podstawowej (I-II) IV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu V. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu VI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV-V), w tym: zysk (strata) jednostek powiązanych VII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności VIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności IX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do upływu terminu zapadalności (VII-VIII), w tym: zysk (strata) jednostek powiązanych X. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży XI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży XII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X-XI), w tym: zysk (strata) jednostek powiązanych XIII. Pozostałe przychody operacyjne XIV. Pozostałe koszty operacyjne XV. (uchylona) XVI. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III+VI+IX+XII+XIII-XIV) XVII. Przychody finansowe XVIII. Koszty finansowe XIX. (uchylona) XX. (uchylona) XXI. (uchylona) XXII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych*) XXIII. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych*) XXIII.a. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności3)/Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*) 1. Udział w zyskach/Udział w zyskach 2. Udział w stratach/Udział w stratach XXIV. Zysk (strata) brutto (XVI+XVII-XVIII-XXII+XXIII+/-XXIII.a.) XXV. Podatek dochodowy 1. Część bieżąca 2. Część odroczona XXVI. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) XXVII. (uchylona) XXVIII. (Zyski) straty mniejszości*) 1. Zysk mniejszości 2. Strata mniejszości XXIX. Zysk (strata) netto (XXIV-XXV-XXVI+/-XXVIII) Zysk (strata) netto (zannualizowany) Średnia ważona liczba akcji zwykłych Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)4) Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)5) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM/SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na początek okresu (BO) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 1. Kapitał zakładowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału zakładowego zwiększenia (z tytułu) -emisji akcji zmniejszenia (z tytułu) -umorzenia akcji 1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 2. (uchylona) 3. (uchylona) 4. Kapitał zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału zapasowego zwiększenia (z tytułu) emisji akcji powyżej wartości nominalnej podziału zysku (ustawowo) podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) zmniejszenia (z tytułu) - pokrycia straty 4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 5. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) - zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 7. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych *) 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 8.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 8.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych zwiększenia (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych zmniejszenia (z tytułu) 8.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 8.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 8.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych zwiększenia (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia zmniejszenia (z tytułu) 8.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 8.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 9. Wynik netto zysk netto strata netto odpisy z zysku II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ) III. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH/SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Zyski (straty) mniejszości*) 2. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności6)/Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*) 3. Amortyzacja, w tym: odpisy wartości firmy z jednostek podporządkowanych lub ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych *) 4. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 5. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 6. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej 7. Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności 8. Zmiana stanu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 9. Zmiana stanu należności 10. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów), w tym: funduszy specjalnych 11. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 12. Pozostałe korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych 2. Zbycie składników rzeczowych aktywów trwałych 3. Z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży, w tym7): w jednostce dominującej w znaczącym inwestorze we wspólniku jednostki współzależnej w jednostkach podporządkowanych w pozostałych jednostkach 3a. Z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży*) w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności w pozostałych jednostkach zbycie instrumentów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z instrumentów finansowych 4. Pozostałe wpływy II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych 2. Nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych 3. Na instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności i dostępne do sprzedaży, w tym8): w jednostce dominującej w znaczącym inwestorze we wspólniku jednostki współzależnej w jednostkach podporządkowanych w pozostałych jednostkach 3a. Na instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności i dostępne do sprzedaży, w tym*): w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności w pozostałych jednostkach nabycie instrumentów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości*) 5. Pozostałe wydatki III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów i pożyczek 2. Emisja długoterminowych dłużnych papierów wartościowych 3. Zaciągnięcie krótkoterminowych kredytów i pożyczek 4. Emisja krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych 5. Zaciągnięcie zobowiązań podporządkowanych 6. Wpływy z emisji akcji 7. Dopłaty do kapitału 8. Pozostałe wpływy II. Wydatki 1. Spłata długoterminowych kredytów i pożyczek 2. Wykup długoterminowych dłużnych papierów wartościowych 3. Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek 4. Wykup krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych 5. Spłata zobowiązań podporządkowanych 6. Wydatki z tytułu emisji akcji 7. Nabycie akcji własnych 8. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli 9. Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących 10. Wydatki na cele społecznie użyteczne 11. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 12. Zapłacone odsetki 13. Pozostałe wydatki III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A+/-B+/-C) Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych Środki pieniężne na początek okresu Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D) w tym o ograniczonej możliwości dysponowania DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie NOTY OBJAŚNIAJĄCE Noty objaśniające do bilansu/skonsolidowanego bilansu Przy odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach aktywów o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym oraz o wysokości odpisów aktualizujących, z wyjaśnieniem przyczyn Nota 1 - do poz. I. aktywów 1.1. Środki pieniężne i inne aktywa w kasie na rachunkach bankowych inne środki pieniężne inne aktywa pieniężne Środki pieniężne i inne aktywa, razem 1.2. Środki pieniężne i inne aktywa (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Środki pieniężne i inne aktywa, razem 1.3. Środki pieniężne i inne aktywa klientów na rachunkach bankowych i w kasie pozostałe Środki pieniężne i inne aktywa klientów, razem W odniesieniu do pozycji „środki pieniężne i inne aktywa” należy również podać informacje o wielkości: środków pieniężnych i innych aktywów własnych domu maklerskiego środków pieniężnych i innych aktywów klientów zdeponowanych na rachunkach pieniężnych w domu maklerskim oraz wpłaconych na poczet nabycia papierów wartościowych w pierwszej ofercie publicznej lub obrocie pierwotnym, środków pieniężnych i innych aktywów przekazanych z funduszu rozliczeniowego Nota 2 - do poz. II i VII aktywów 2.1. Należności krótkoterminowe od klientów, w tym z tytułu: odroczonego terminu zapłaty należności przeterminowanych i roszczeń spornych, nieobjętych odpisami aktualizującymi należności od jednostek powiązanych: od jednostek zależnych od jednostki dominującej od jednostek stowarzyszonych od jednostek współzależnych od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji pozostałe od podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych z funduszu rozliczeniowego należności z funduszu rekompensat pozostałe od CCP z funduszu rozliczeniowego pozostałe od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych 1) od emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających od izby gospodarczej z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi należności wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych pozostałe Należności krótkoterminowe, netto odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe (wielkość dodatnia) Należności krótkoterminowe, brutto 2.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu 2.3. Należności od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich należności z tytułu zawartych transakcji giełdowych (w podziale na należności z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych giełdach): należności z tytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym należności z tytułu reprezentacji innych domów i banków prowadzących działalność maklerską na rynkach regulowanych (uchylona) należności z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych lub CCP pozostałe Należności od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, razem Należności od podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe należy przedstawić w podziale na należności od poszczególnych giełd i spółek prowadzących rynek pozagiełdowy. Należności od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych należy przedstawić w podziale na należności od poszczególnych towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych 2.4. Należności (krótko- i długoterminowe), o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat należności przeterminowane Należności razem (brutto) odpisy aktualizujące należności (wielkość ujemna) Należności, razem (netto) 2.5. Należności przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Należności razem (brutto) odpisy aktualizujące należności (wielkość ujemna) Należności razem (netto) 2.6. Należności od klientów należności z tytułu odroczonego terminu zapłaty należności przeterminowane i roszczenia sporne nieobjęte korektami aktualizującymi należności pozostałe Należności od klientów, razem 2.7. Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Należności krótkoterminowe brutto, razem W odniesieniu do łącznej wartości należności (długo- i krótkoterminowych) należy podać kwoty należności spornych oraz należności przeterminowanych (z podziałem wg tytułów), w tym, od których nie dokonano odpisów aktualizujących i nie wykazanych jako „Należności dochodzone na drodze sądowej” Nota 3 - do poz. III aktywów 3.1. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu dłużne papiery wartościowe certyfikaty inwestycyjne warranty pozostałe papiery wartościowe instrumenty pochodne towary giełdowe h) pozostałe Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu, razem 3.2. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu, razem 3.3. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu (wg zbywalności) Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynkach regulowanych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) udziały i akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem Nota 4 - do poz. IV aktywów Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: Inne rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 4a - do poz. IV.a.8a) 4a. 1. Udzielone pożyczki krótkoterminowe jednostce dominującej znaczącemu inwestorowi wspólnikowi jednostki współzależnej jednostkom zależnym jednostkom współzależnym jednostkom stowarzyszonym pozostałe Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem 4a. 2. Udzielone pożyczki krótkoterminowe jednostkom zależnym niekonsolidowanym i jednostkom współzależnym niewycenianym metodą proporcjonalną jednostkom zależnym, współzależnym i stowarzyszonym wycenianym metodą praw własności pozostałym jednostkom Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem 4a.3. Udzielone pożyczki krótkoterminowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem Nota 5 - do poz. V aktywów 5.1 Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności9) dłużne papiery wartościowe pozostałe papiery wartościowe towary giełdowe pozostałe Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności, razem 5.2. Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną*) dłużne papiery wartościowe pozostałe pozostałe papiery wartościowe towary giełdowe pozostałe Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną, razem 5.3. Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności*) dłużne papiery wartościowe pozostałe pozostałe papiery wartościowe towary giełdowe pozostałe Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności, razem 5.4. Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności pozostałych jednostek*) dłużne papiery wartościowe pozostałe pozostałe papiery wartościowe towary giełdowe pozostałe Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności pozostałych jednostek, razem 5.5. Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności, razem 5.6. Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności (wg zbywalności) Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynkach regulowanych (wartość bilansowa) obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) obligacje (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): korekty aktualizujące wartość (za okres) wartość na początek okresu wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem Nota 6 - do poz. VI aktywów 6.1. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży10) akcje i udziały dłużne papiery wartościowe jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych certyfikaty inwestycyjne pozostałe papiery wartościowe towary giełdowe pozostałe Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży, razem 6.2. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną*) akcje i udziały dłużne papiery wartościowe jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych certyfikaty inwestycyjne pozostałe pozostałe papiery wartościowe towary giełdowe pozostałe Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną, razem 6.3. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności*) akcje i udziały dłużne papiery wartościowe jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych certyfikaty inwestycyjne pozostałe pozostałe papiery wartościowe towary giełdowe pozostałe Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności, razem 6.4. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży pozostałych jednostek*) udziały i akcje dłużne papiery wartościowe jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych certyfikaty inwestycyjne pozostałe pozostałe papiery wartościowe towary giełdowe pozostałe Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży pozostałych jednostek, razem 6.5. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży, razem 6.6. Udziały lub akcje w jednostce dominującej w znaczącym inwestorze we wspólniku jednostki współzależnej w jednostkach podporządkowanych zależnych współzależnych stowarzyszonych w pozostałych jednostkach Udziały lub akcje, razem 6.7. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych, w tym:11) wartość firmy jednostek podporządkowanych jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych jednostek zależnych jednostek współzależnych jednostek stowarzyszonych 6.8. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne12) wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 6.9. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki współzależne13) wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu h) wartość firmy netto na koniec okresu 6.10. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki stowarzyszone14) wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu h) wartość firmy netto na koniec okresu 6.11. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne15) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 6.12. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki współzależne16) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 6.13. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki stowarzyszone17) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy i ujemną wartość firmy dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów 6.14. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży (wg zbywalności) Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynkach regulowanych (wartość bilansowa) akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) udziały i akcje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia obligacje (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): wartość godziwa wartość rynkowa wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 6.15. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba przedmiot przedsiębiorstwa charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich) zastosowana metoda konsolidacji/wycena metodą proporcjonalną lub metodą praw własności, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji/wycenie metodą proporcjonalną lub metodą praw własności data objęcia kontroli/współkontroli/uzyskania znaczącego wpływu wartość udziałów/akcji według ceny nabycia korekty aktualizujące wartość (razem) wartość bilansowa udziałów/akcji procent posiadanego kapitału zakładowego udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu 1) wskazanie, innej niż określona pod lit. j) lub k), podstawy kontroli/współkontroli/znaczącego wpływu kapitał własny jednostki, w tym: kapitał zakładowy (uchylone) kapitał zapasowy pozostały kapitał własny, w tym: zysk (strata) z lat ubiegłych zysk (strata) netto zobowiązania i rezerwy na zobowiązania jednostki, w tym: zobowiązania długoterminowe zobowiązania krótkoterminowe należności jednostki, w tym: należności długoterminowe należności krótkoterminowe aktywa jednostki, razem przychody ze sprzedaży nieopłacona przez emitenta wartość udziałów/akcji w jednostce otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy 6.16. Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach18) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba przedmiot przedsiębiorstwa wartość bilansowa udziałów/akcji kapitał własny jednostki, w tym: kapitał zakładowy procent posiadanego kapitału zakładowego udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji) otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy Nota 7 - do poz. VII aktywów 7.1. Należności długoterminowe od jednostki dominującej (z tytułu) od znaczącego inwestora (z tytułu) od wspólnika jednostki współzależnej od jednostek podporządkowanych (z tytułu) od pozostałych jednostek (z tytułu) Należności długoterminowe netto odpisy aktualizujące wartość należności Należności długoterminowe brutto 7.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu 7.3. Należności długoterminowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Należności długoterminowe, razem Nota 8 - do poz. VIII aktywów 8.1. Udzielone pożyczki długoterminowe19) jednostce dominującej znaczącemu inwestorowi wspólnikowi jednostki współzależnej jednostkom zależnym jednostkom współzależnym jednostkom stowarzyszonym pozostałe Udzielone pożyczki długoterminowe, razem 8.2. Udzielone pożyczki długoterminowe*) jednostkom zależnym niekonsolidowanym i niebędacym spółkami handlowymi jednostkom współzależnym niewycenianym metodą proporcjonalną jednostkom zależnym, współzależnym i stowarzyszonym wycenianym metodą praw własności pozostałym jednostkom Udzielone pożyczki długoterminowe, razem 8.3. Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Udzielone pożyczki długoterminowe, razem Nota 9 - do poz. IX aktywów 9.1. Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych wartość firmy nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: oprogramowanie komputerowe inne wartości niematerialne i prawne zaliczki na wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne, razem 9.2. Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu amortyzacja za okres (z tytułu) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenia zmniejszenia odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu 9.3. Wartości niematerialne i prawne (struktura własnościowa) własne używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Wartości niematerialne i prawne, razem Nota 10 - do poz. X aktywów *) 10.1. Wartość firmy jednostek podporządkowanych wartość firmy - jednostki zależne wartość firmy - jednostki współzależne Wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem 10.2. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 10.3. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki współzależne wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość firmy brutto na koniec okresu odpis wartości firmy na początek okresu odpis wartości firmy za okres (z tytułu) odpis wartości firmy na koniec okresu wartość firmy netto na koniec okresu 10.4. (uchylona) Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów Nota 11 - do poz. XI aktywów 11.1. Rzeczowe aktywa trwałe środki trwałe, w tym: grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe środki trwałe w budowie zaliczki na środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe, razem 11.2. Zmiana stanu środków trwałych (wg grup rodzajowych) wartość brutto środków trwałych na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu amortyzacja za okres (z tytułu) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenia zmniejszenia odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu wartość netto środków trwałych na koniec okresu 11.3. Rzeczowe aktywa trwałe (struktura własnościowa) majątek własny, majątek używany na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, amortyzowany, wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez dom maklerski środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych, (np. z tytułu umów leasingu), w tym: wartość gruntów użytkowanych wieczyście Rzeczowe aktywa trwałe, razem Nota 12 - do poz. XII aktywów 12.1. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1. Stan aktywów na początek okresu, w tym: odniesionych na wynik finansowy odniesionych na kapitał własny odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: odniesionych na wynik finansowy odniesionych na kapitał własny odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: powstania różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu powstania straty podatkowej nieujętej w poprzednich okresach straty podatkowej Zmniejszenia z tytułu: odwrócenia się różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykorzystania straty podatkowej Odnośnie do ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: kwotę ujemnych różnic przejściowych na początek i koniec okresu, datę wygaśnięcia ujemnych różnic przejściowych 12.2. Inne rozliczenia międzyokresowe czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: Inne rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 12a - do poz. XIV aktywów 12a.I. Akcje własne liczba wartość wg ceny nabycia wartość bilansowa cel nabycia przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 12a.2. Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych nazwa (firma) jednostki, siedziba liczba wartość wg ceny nabycia wartość bilansowa Nota 13 - do aktywów Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych/odwróconych jest istotna, należy ujawnić: główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny Nota 14 - do poz. I pasywów 14.1. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Wobec klientów 2. Wobec jednostek powiązanych: wobec jednostek zależnych wobec jednostki dominującej 3. Wobec jednostek współzależnych 4. Wobec jednostek stowarzyszonych 5. Wobec wspólnika jednostki współzależnej 6. Wobec znaczącego inwestora 7. Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji pozostałe 8. Wobec podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe 9. Wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych z tytułu dopłat do funduszu rozliczeniowego pozostałe 10. Wobec CCP z tytułu dopłat do funduszu rozliczeniowego pozostałe 11. Wobec izby gospodarczej 12. Wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających 13. Kredyty i pożyczki od jednostek powiązanych od jednostek zależnych od jednostki dominującej od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora pozostałe 14. Dłużne papiery wartościowe 15. Ujemna wycena z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 16. Wekslowe 17. Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 18. Z tytułu wynagrodzeń 19. Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych 20. Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych 21. Fundusze specjalne 22. Pozostałe Zobowiązania krótkoterminowe, razem 14.2. Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania krótkoterminowe, razem 14.3. Zobowiązania wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji giełdowych (w podziale na zobowiązania z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych giełdach): z tytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym z tytułu reprezentacji innych domów maklerskich na rynkach regulowanych (uchylona) zobowiązania z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych lub CCP pozostałe Zobowiązania wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, razem Zobowiązania wobec podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełd towarowych należy przedstawić w podziale na zobowiązania wobec poszczególnych giełd i spółek prowadzących rynki pozagiełdowe Zobowiązania wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych należy przedstawić w podziale na zobowiązania wobec poszczególnych towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych. 14.4. Zobowiązania krótkoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku dla których termin wymagalności upłynął Zobowiązania krótkoterminowe, razem 14.5. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek nazwa (firma) jednostki siedziba kwota kredytu/pożyczki wg umowy20) kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty21) warunki oprocentowania termin spłaty zabezpieczenia 14.6. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju wartość nominalna warunki oprocentowania termin wykupu gwarancje/zabezpieczenia dodatkowe prawa Należy przedstawić wykaz grup zobowiązań krótkoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta/jednostek powiązanych (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) 14.7. Fundusze specjalne (z podziałem na tytuły) Fundusze specjalne, razem Nota 15 - do poz. II pasywów 15.1. Zobowiązania długoterminowe 1. Kredyty od jednostek powiązanych od jednostek zależnych od jednostki dominującej od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora pozostałe 2. Pożyczki od jednostek powiązanych od jednostek zależnych od jednostki dominującej od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora pozostałe 3. Dłużne papiery wartościowe 4. Z tytułu innych instrumentów finansowych 5. Z tytułu umów leasingu finansowego wobec jednostek powiązanych wobec jednostek zależnych wobec jednostki dominującej wobec jednostek współzależnych wobec jednostek stowarzyszonych wobec wspólnika jednostki dominującej wobec znaczącego inwestora pozostałe 6. Pozostałe Zobowiązania długoterminowe, razem 15.2. Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania długoterminowe, razem 15.3. Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania długoterminowe, razem 15.4. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba kwota kredytu/pożyczki wg umowy22-1 kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty23-1 warunki oprocentowania termin spłaty zabezpieczenia h) inne 15.5. Zobowiązania długoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju wartość nominalna warunki oprocentowania termin wykupu gwarancje/zabezpieczenia dodatkowe prawa rynek notowań Należy przedstawić wykaz grup zobowiązań długoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta/jednostek powiązanych (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) Nota 16 - do poz. III pasywów 16.1. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan ujemnej wartości firmy na koniec okresu 16.2. Inne rozliczenia międzyokresowe bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów - długoterminowe (wg tytułów): krótkoterminowe (wg tytułów): rozliczenia międzyokresowe przychodów długoterminowe (wg tytułów): krótkoterminowe (wg tytułów): Inne rozliczenia międzyokresowe, razem 16.3. Zmiana stanu innych rozliczeń międzyokresowych Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan innych rozliczeń międzyokresowych na koniec okresu Nota 17 - do poz. IV pasywów 17.1. Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: odniesionej na wynik finansowy odniesionej na kapitał własny odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: odniesionych na wynik finansowy odniesionych na kapitał własny odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: powstania różnic przejściowych zmiany stawek podatkowych nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu Zmniejszenia z tytułu: odwrócenia się różnic przejściowych (wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy) zmiany stawek podatkowych rozwiązania rezerwy wskutek braku możliwości jej wykorzystania Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: kwotę dodatnich różnic przejściowych na początek i koniec okresu, datę wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych łączną kwotę różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostkach podporządkowanych i oddziałach oraz we wspólnych przedsięwzięciach, na które nie utworzono rezerwy na podatek odroczony 17.2. Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne Stan długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne na początek okresu utworzenie (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) Stan długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne na koniec okresu 17.3. Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne Stan krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne na początek okresu utworzenie (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) Stan krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne na koniec okresu 17.4. Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych Stan pozostałych rezerw długoterminowych na początek okresu (wg tytułów) utworzenie (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) Stan pozostałych rezerw długoterminowych na koniec okresu (wg tytułów) Stan pozostałych rezerw długoterminowych na koniec okresu, razem 17.5. Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych Stan pozostałych rezerw krótkoterminowych na początek okresu (wg tytułów) utworzenie (z tytułu) wykorzystanie (z tytułu) rozwiązanie (z tytułu) Stan pozostałych rezerw krótkoterminowych na koniec okresu (wg tytułów) Stan pozostałych rezerw krótkoterminowych na koniec okresu, razem Nota 18 - do poz. V pasywów 18.1. Zobowiązania podporządkowane (struktura walutowa) w walucie polskiej w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania podporządkowane, razem 18.2. Zobowiązania podporządkowane nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba kwota kredytu/pożyczki wg umowy24) kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty25) warunki oprocentowania termin spłaty zabezpieczenia Nota 19 - do poz. VII pasywów *) Zmiana stanu kapitałów mniejszości Stan na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) Stan kapitałów mniejszości na koniec okresu Nota 20 - do poz. VII.l pasywów Kapitał zakładowy (struktura) wartość nominalna jednej akcji seria/emisja rodzaj akcji rodzaj uprzywilejowania akcji rodzaj ograniczenia praw do akcji liczba akcji wartość serii/emisji wg wartości nominalnej sposób pokrycia kapitału data rejestracji prawo do dywidendy (od daty) liczba akcji, razem Kapitał zakładowy, razem Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o: liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji zmianach wartości nominalnej akcji zmianach praw z akcji oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych, oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacje o ich udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu Nota 21 - do poz. VII.3 pasywów (uchylona) Nota 22 - do poz. VII.4 pasywów Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej utworzony ustawowo utworzony zgodnie ze statutem/umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość z dopłat akcjonariuszy inny (wg rodzaju) Kapitał zapasowy, razem Nota 23 - do poz. VII.5 pasywów Kapitał z aktualizacji wyceny z tytułu aktualizacji środków trwałych z tytułu podatku odroczonego różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych inny (wg rodzaju) Kapitał z aktualizacji wyceny, razem Nota 24 - do poz. VII.6 pasywów Pozostałe kapitały rezerwowe (wg celu przeznaczenia) Pozostałe kapitały rezerwowe, razem Nota 25 - do poz. VII.10. pasywów Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wg tytułów) Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego, razem Nota 26 - do poz. VIII pasywów *) 26.1. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych ujemna wartość firmy -jednostki zależne ujemna wartość firmy -jednostki współzależne Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem 26.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 26.3. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki współzależne ujemna wartość firmy brutto na początek okresu zwiększenia (z tytułu) zmniejszenia (z tytułu) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 26.4. (uchylona) Należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów Nota 27 - do wartości księgowej na jedną akcję Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję Nota 28 - do zobowiązań warunkowych 28.1. Zobowiązania warunkowe udzielone (z tytułu) udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym: jednostkom zależnym jednostkom współzależnym jednostkom stowarzyszonym jednostce dominującej wspólnikowi jednostki współzależnej znaczącemu inwestorowi pozostałe (z tytułu), w tym: wobec jednostek zależnych wobec jednostek współzależnych wobec jednostek stowarzyszonych wobec jednostki dominującej wobec wspólnika jednostki współzależnej wobec znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe udzielone, razem 28.2. Zobowiązania warunkowe otrzymane (z tytułu) otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym: od jednostek zależnych od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od jednostki dominującej od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora pozostałe (z tytułu), w tym: od jednostek zależnych od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od jednostki dominującej od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe otrzymane, razem Noty objaśniające do rachunku zysków i strat/skonsolidowanego rachunku zysków i strat Nota 29 - do poz. I.1 Przychody z działalności maklerskiej (z tytułu): przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych doradztwa inwestycyjnego oferowania instrumentów finansowych świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe prowadzenia rachunków pieniężnych, przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków, o których mowa w art. 69 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2017 r. poz. 1768) pozostałe Przychody z działalności maklerskiej, razem Nota 30 - do poz. I.1 i I.2 Należy przedstawić strukturę rzeczową i terytorialną przychodów z działalności podstawowej, w tym kwoty przychodów z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych lub tytułów uczestnictwa w instytucjach wspólnego inwestowania Nota 31 - do poz. II Koszty działalności podstawowej opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych opłaty na rzecz CCP opłaty na rzecz izby gospodarczej wynagrodzenia ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia świadczenia na rzecz pracowników zużycie materiałów i energii usługi obce koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości pozostałe koszty rzeczowe amortyzacja 1) podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym prowizje i inne opłaty pozostałe Koszty działalności podstawowej, razem Nota 32 - do poz. IV Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym: od jednostek powiązanych odsetki, w tym: od jednostek powiązanych korekty aktualizujące wartość zysk ze sprzedaży/umorzenia pozostałe Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu, razem Nota 33 - do poz. V Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu korekty aktualizujące wartość strata ze sprzedaży/umorzenia pozostałe Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu, razem Nota 34 -do poz. VII Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności odsetki, w tym: od jednostek powiązanych korekty aktualizujące wartość odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych zysk ze sprzedaży/umorzenia pozostałe Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności, razem Nota 35 - do poz. VIII Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności korekty aktualizujące wartość amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych strata ze sprzedaży/umorzenia pozostałe Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności, razem Nota 36 - do poz. X Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym - od jednostek powiązanych odsetki, w tym - od jednostek powiązanych korekty aktualizujące wartość zysk ze sprzedaży/umorzenia odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych pozostałe Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży, razem Nota 37-do poz. XI Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży a) korekty aktualizujące wartość strata ze sprzedaży/umorzenia amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych pozostałe Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży, razem Nota 38-do poz. X i XI Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych*) zysk ze sprzedaży udziałów i akcji w jednostkach zależnych w jednostkach współzależnych w jednostkach stowarzyszonych strata ze sprzedaży udziałów i akcji w jednostkach zależnych w jednostkach współzależnych w jednostkach stowarzyszonych Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych, razem Należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaży całości lub części akcji (udziałów) w poszczególnych jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą akcje (udziały) oraz wartości księgowej każdej sprzedanej jednostki.*) Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, to informacje powyższe należy przedstawić w sprawozdaniu finansowym Nota 39 - do poz. XIII Pozostałe przychody operacyjne nadwyżka ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych rozwiązanie rezerw zmniejszenie odpisów aktualizujących należności dotacje pozostałe, w tym: Pozostałe przychody operacyjne, razem Nota 40 - do poz. XIV Pozostałe koszty operacyjne strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych utworzenie rezerw odpisy aktualizujące należności odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych pozostałe, w tym: Pozostałe koszty operacyjne, razem W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich wysokość w podziale wg tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia Nota 41-do poz. XV (uchylona) Nota 42 - do poz. XVII 42.1. Przychody finansowe 1. Odsetki od udzielonych pożyczek od jednostek powiązanych od jednostek zależnych od jednostki dominującej od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora pozostałe 2. Odsetki od lokat i depozytów od jednostek powiązanych od jednostek zależnych od jednostki dominującej od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od wspólnika jednostki współzależnej od znaczącego inwestora pozostałe 3. Pozostałe odsetki 4. Dodatnie różnice kursowe zrealizowane niezrealizowane 5. Pozostałe, w tym: Przychody finansowe, razem 42.2. Odsetki od lokat i depozytów od własnych lokat i depozytów od środków pieniężnych klientów Odsetki od lokat i depozytów, razem Nota 43 - do poz. XVIII Koszty finansowe 1. Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym: dla jednostek powiązanych dla jednostek zależnych dla jednostki dominującej dla jednostek współzależnych dla jednostek stowarzyszonych dla wspólnika jednostki współzależnej dla znaczącego inwestora pozostałe 2. Pozostałe odsetki 3. Ujemne różnice kursowe zrealizowane niezrealizowane 4. Pozostałe, w tym: Koszty finansowe, razem Nota 43a - do poz. XXIII.a. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym:26) odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych odpis różnicy w wycenie aktywów netto Nota 44 - do poz. XX (uchylona) Nota 45 - do poz. XXI (uchylona) Nota 46 - do poz. XXV 46.1. Podatek dochodowy bieżący 1. Zysk (strata) brutto (skonsolidowany*)) 2. Korekty konsolidacyjne*) 3. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, wg tytułów 4. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 5. Podatek dochodowy według stawki... % 6. Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku 7. Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym: wykazany w rachunku zysków i strat dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy 46.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat: zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów) Podatek dochodowy odroczony, razem Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego: ujętego w kapitale własnym ujętego w wartości firmy lub ujemnej wartości firmy27) Odnośnie do podatku dochodowego wykazanego w rachunku zysków i strat należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący: działalności zaniechanej wyniku na operacjach o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie W odniesieniu do skonsolidowanego rachunku zysków i strat należy podać informacje o podatku dochodowym w przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do skonsolidowanego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich, oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach, pod warunkiem że różnica ta jest znacząca z punktu widzenia przyszłego opodatkowania Nota 47 - do poz. XXVI Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), z tytułu: Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem Nota 48 - do poz. XXVII (uchylona) Nota 49 - do poz. XXXI Zysk (strata) netto*) zysk (strata) netto jednostki dominującej zysk (strata) netto wspólnika jednostki współzależnej zyski (straty) netto jednostek zależnych zyski (straty) netto jednostek współzależnych zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych korekty konsolidacyjne Zysk (strata) netto Nota 50 Należy również przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku niezakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając, odpowiednie dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe Nota 51 Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą, z uwzględnieniem podziału na wszystkie rodzaje akcji zwykłych, które różnią się między sobą prawem udziału w zysku netto danego okresu Noty objaśniające do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając ich strukturę na początek i koniec okresu Należy objaśnić podział działalności domu maklerskiego na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową przyjęty do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływu środków pieniężnych/skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich przyczyny W odniesieniu do pozycji rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych „Pozostałe korekty”, „Pozostałe wpływy” i „Pozostałe wydatki” należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach Sprawozdawczość według segmentów W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać informacje o segmentach zgodnie z wymogami MSR DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE W dodatkowych notach objaśniających do sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego i odpowiednio danych porównywalnych należy przedstawić: 1. Informacje o instrumentach finansowych, z uwzględnieniem specyfiki emitenta 1.1. W odniesieniu do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty finansowe z podziałem co najmniej na: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu pożyczki udzielone i należności własne aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - przedstawiając stan na początek okresu, zwiększenia i zmniejszenia, ze wskazaniem tytułów, oraz stan na koniec okresu, z uwzględnieniem podziału na poszczególne grupy aktywów i zobowiązań, według podziału przyjętego w bilansie 1.2. Ponadto odnośnie do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, w podziale odpowiednio według kategorii instrumentów finansowych, określonych w pkt 1.1., oraz z uwzględnieniem podziału na grupy (klasy) aktywów i zobowiązań finansowych: 1.2.1. Należy zamieścić: podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych w szczególności: zakres i charakter instrumentu cel nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie kwotę (wielkość) będącą podstawą obliczenia przyszłych płatności sumę i termin przyszłych przychodów lub płatności kasowych termin ustalania cen, zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień -jeśli istnieją cenę lub przedział cen realizacji instrumentu możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów ustaloną stopę lub kwotę odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności dodatkowe zabezpieczenia związane z tym instrumentem, przyjęte lub złożone ww. informacje również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony inne warunki towarzyszące danemu instrumentowi rodzaj ryzyka związanego z instrumentem sumę istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w instrumentach opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu: skutków przeszacowania aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, w tym: zyski lub straty z okresowej wyceny, kwoty przeszacowania odpisane w razie trwałej utraty wartości, zyski lub straty z wyceny ustalone na dzień przekwalifikowania aktywów do kategorii dostępnych do sprzedaży, kwoty rozliczone w przypadku zabezpieczania wartości godziwej oprocentowanego instrumentu finansowego, kwoty rozliczone w przypadku przekwalifikowania aktywów do kategorii utrzymywanych do terminu wymagalności, kwoty odpisane na dzień wyłączenia z ksiąg rachunkowych, okresowej wyceny pozycji zabezpieczanych oraz instrumentów zabezpieczających w związku z zabezpieczaniem: zmian w przepływach pieniężnych, udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych, ustalenia, przeszacowania i odpisania na wynik finansowy rezerwy oraz aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, a w szczególności informację o: wcześniej przypadającym terminie wykupu lub wynikającym z umowy terminie przeszacowania wartości efektywnej stopie procentowej, jeżeli jej ustalenie jest zasadne informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, a w szczególności informację o: szacowanej maksymalnej kwocie straty, na jaką jednostka jest narażona, bez uwzględniania wartości godziwej jakichkolwiek przyjętych lub poczynionych zabezpieczeń, w przypadku gdyby wierzyciel nie wywiązał się ze świadczenia koncentracji ryzyka kredytowego 1.2.2. Odnośnie do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży lub przeznaczonych do obrotu, wycenianych w wysokości skorygowanej ceny nabycia, jeżeli brak jest możliwości wiarygodnego zmierzenia wartości godziwej tych aktywów, należy wskazać wartość bilansową, przyczyny, dla których nie można wiarygodnie ustalić wartości godziwej tych aktywów, a także - o ile to możliwe - określić granice przedziału, w którym wartość godziwa tych instrumentów może się zawierać 1.2.3. Odnośnie do aktywów i zobowiązań finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej, należy zamieścić: dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn nie została ustalona wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie 1.2.4. W przypadku gdy emitent był stroną umowy, w wyniku której aktywa finansowe przekształca się w papiery wartościowe lub umowy odkupu, to odrębnie dla każdej transakcji należy przedstawić: charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi, jak i niezakończonymi w danym okresie informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych 1.2.5. W przypadku przekwalifikowania aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej do aktywów wycenianych w skorygowanej cenie nabycia, należy podać powody zmiany zasad wyceny 1.2.6. W przypadku gdy dokonano odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych, albo w związku z ustaniem przyczyny, dla której dokonano takich odpisów, zwiększono wartość składnika aktywów, należy podać kwoty odpisów obniżających i zwiększających wartość aktywów finansowych 1.2.7. Odnośnie do dłużnych instrumentów finansowych, pożyczek udzielonych lub należności własnych należy podać przychody z odsetek wyliczone za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na kategorie aktywów, których odsetki te dotyczą, przy czym osobno należy wykazać odsetki naliczone i zrealizowane w danym okresie oraz odsetki naliczone, lecz niezrealizowane. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy 1.2.8. Odnośnie do dokonanych odpisów aktualizujących wartość pożyczek udzielonych lub należności własnych z tytułu trwałej utraty ich wartości należy podać naliczone od tych wierzytelności odsetki, które nie zostały zrealizowane 1.2.9. Odnośnie do wykazywanych zobowiązań finansowych należy podać koszty z tytułu odsetek od tych zobowiązań, wyliczonych z pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na koszty odsetek związane ze zobowiązaniami zaliczonymi do przeznaczonych do obrotu, pozostałymi krótkoterminowymi zobowiązaniami finansowymi oraz długoterminowymi zobowiązaniami finansowymi; koszty odsetek naliczone i zrealizowane w danym okresie należy wykazać odrębnie od kosztów odsetek naliczonych, lecz niezrealizowanych. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: do 3 miesięcy powyżej 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy 1.2.10. Należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie wartości godziwej, zabezpieczanie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczanie udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych, a ponadto informacje obejmujące co najmniej: opis rodzaju zabezpieczeń opis instrumentu zabezpieczającego oraz jego wartość godziwą charakterystykę zabezpieczanego rodzaju ryzyka 1.2.11. W przypadku zabezpieczenia planowanej transakcji lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie podstawowych rodzajów planowanych transakcji lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań, a ponadto informacje obejmujące co najmniej: opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe 1.2.12. Jeżeli zyski lub straty z wyceny instrumentów zabezpieczających, zarówno będących pochodnymi instrumentami finansowymi, jak i aktywami lub zobowiązaniami o innym charakterze, w przypadku zabezpieczania przepływów pieniężnych, zostały odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny, należy podać: kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał z aktualizacji wyceny kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęty planowaną transakcją lub stanowił uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu 1a. Informacje o posiadanych instrumentach finansowych z wbudowanymi instrumentami pochodnymi 2. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych, w tym również wynikających z umów subemisji, udzielonych przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek podporządkowanych, a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy także dokonać podziału zobowiązań warunkowych z wyodrębnieniem tych udzielonych przez emitenta na rzecz jednostek podporządkowanych, nieobjętych konsolidacją, niewycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną oraz jednostek podporządkowanych objętych konsolidacją, wycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną 3. Dane dotyczące zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli 4. Dane o wysokości udzielonych zabezpieczeń, w podziale na: zabezpieczenia transakcji krótkiej sprzedaży zabezpieczenia automatycznych pożyczek papierów wartościowych zabezpieczenia zawartych transakcji terminowych zabezpieczenia wystawców opcji i warrantów 5. Dane o instrumentach finansowych klientów zapisanych na rachunkach papierów wartościowych, w podziale na: zdematerializowane instrumenty finansowe - w tym dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym inne niż zdematerializowane instrumenty finansowe 6. Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w danym okresie lub przewidzianej do zaniechania w następnym okresie wraz z wyjaśnieniem przyczyn 7. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych na własne potrzeby 8. Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe 8a. Informacje o przychodach i kosztach o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie, w tym ich kwotę i charakter 9.1. Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta/jednostkę powiązaną z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe, wraz z ich kwotami oraz informacjami określającymi charakter związku z podmiotami powiązanymi oraz innymi informacjami dotyczącymi transakcji niezbędnymi dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki tych transakcji 9.2. Dane liczbowe, dotyczące jednostek podporządkowanych, o: wzajemnych należnościach i zobowiązaniach kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji inne dane niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 9a. Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez emitenta umów nieuwzględnionych w bilansie, w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy 10. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, w tym: nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia procentowym udziale części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników aktywów trwałych części zobowiązań wspólnie zaciągniętych przychodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia 11. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie kapitałowej emitenta, z podziałem na grupy zawodowe 12. W rocznym sprawozdaniu finansowym oraz rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym -informacje o łącznej wartości wynagrodzeń, nagród lub korzyści, w tym wynikających z programów motywacyjnych lub premiowych opartych na kapitale emitenta, w tym programów opartych na obligacjach z prawem pierwszeństwa, zamiennych, warrantach subskrypcyjnych (w pieniądzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla każdej z osób zarządzających i nadzorujących emitenta w przedsiębiorstwie emitenta, bez względu na to, czy były one odpowiednio zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku; w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca lub znaczący inwestor - oddzielnie informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych. 12a. Informacje o wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych osób zarządzających, nadzorujących albo byłych członków organów administrujących oraz o zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu 13. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, udzielonych przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno) osobom zarządzającym i nadzorującym, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących oraz oddzielnie ich współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są one powiązane osobiście, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych 13a. Informacje o: dacie zawarcia przez emitenta umowy, z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, o dokonanie badania lub przeglądu sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki została zawarta ta umowa wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy odrębnie za: badanie sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego usługi doradztwa podatkowego pozostałe usługi informacje określone w lit. b należy podać także dla poprzedniego roku obrotowego 14. Informacje o istotnych zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 15. Informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy 16. Informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie przejęcia aktywów i pasywów 17. Sprawozdanie finansowe /skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne, przynajmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat/skonsolidowanego bilansu oraz skonsolidowanego rachunku zysków i strat, skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji, z podaniem źródła wskaźnika oraz metody jego wykorzystania, z przyjęciem okresu ostatniego sprawozdania finansowego jako okresu bazowego -jeżeli skumulowana średnioroczna stopa inflacji z okresu ostatnich trzech lat działalności emitenta osiągnęła lub przekroczyła wartość 100% 18. Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym /skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i danych porównywalnych a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi/skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi 19. Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku obrotowego (lat obrotowych), ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność 20. Dokonane korekty błędów, ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność 20a. Definicje, opis celu i zasad zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka, na które narażony jest dom maklerski 21. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje, oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe/skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane. Informacja powinna zawierać również opis podejmowanych, bądź planowanych przez jednostkę emitenta/jednostki powiązane działań mających na celu eliminację niepewności 22. W przypadku sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie dnia połączenia i zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów): w przypadku rozliczenia metodą nabycia - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółki przejętej, liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, cenę przejęcia, wartość aktywów netto według wartości godziwej spółki przejętej na dzień połączenia, wartość firmy lub ujemną wartość firmy i opis zasad jej amortyzacji, lub w przypadku rozliczenia metodą łączenia udziałów - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru, liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, przychody i koszty, zyski i straty oraz zmiany w kapitałach własnych połączonych spółek za okres od początku roku obrotowego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, do dnia połączenia 23.1. W przypadku gdy dzień bilansowy, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jednostki podporządkowanej, wyprzedza dzień bilansowy, na który sporządza się skonsolidowane sprawozdanie finansowe, nie więcej jednak niż o trzy miesiące, podaje się istotne zdarzenia dotyczące zmian stanu aktywów, pasywów oraz zysków i strat tej jednostki podporządkowanej, jakie nastąpiły w okresie między dniem bilansowym, na który sporządzono skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a dniem bilansowym jednostki podporządkowanej 23.2. Informacje o korektach oraz wielkości poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, dla których przyjęto odmienne metody i zasady wyceny, w przypadku dokonywania odpowiednich przekształceń sprawozdania finansowego jednostki objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym do metod i zasad przyjętych przez jednostkę dominującą, a w przypadku odstąpienia od dokonywania przekształceń - uzasadnienie odstąpienia 24. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji, wyceny metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, nazwę i siedzibę jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejsce jego publikacji, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów 25. Jeżeli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe, wyłącza na podstawie odrębnych przepisów jednostkę podporządkowaną z obowiązku objęcia konsolidacją, wyceną metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, w dodatkowej nocie objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi uzasadniającymi wyłączenia, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów 26. W przypadku sprawozdania finansowego - wskazanie danych o łącznej kwocie funduszy własnych w podziale na poszczególne składniki (Fundusze własne, Kapitał Tier 1, Kapitał podstawowy Tier I, Kapitał dodatkowy Tier I, Kapitał Tier II) w ujęciu średniomiesięcznym oraz na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.20a)), zwanym dalej „rozporządzeniem 575/2013”. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie danych o poziomie skonsolidowanych funduszy własnych w podziale na poszczególne składniki (Fundusze własne, Kapitał Tier 1, Kapitał podstawowy Tier I, Kapitał dodatkowy Tier I, Kapitał Tier II) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013 27. W przypadku sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie danych o łącznej kwocie ekspozycji i odpowiednio skonsolidowanej ekspozycji na ryzyko w podziale na ekspozycje z tytułu poszczególnych typów ryzyka (w tym: kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia oraz dostaw z późniejszym terminem rozliczenia; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko rozliczenia/dostawy; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego; dodatkowej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu stałych kosztów pośrednich; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu korekty wyceny kredytowej; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu dużych ekspozycji w portfelu handlowym; kwoty innych ekspozycji na ryzyko oraz kwoty odchylenia wysokości funduszy własnych od wartości wymogu z tytułu kosztów stałych dla podmiotów, które wyliczają wymóg z tytułu stałych kosztów pośrednich) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013, a w przypadku sprawozdania finansowego również w ujęciu średniomiesięcznym 28. W przypadku sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o wartości współczynników adekwatności kapitałowej (Współczynnik kapitału podstawowego Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału podstawowego Tier I, Współczynnik kapitału Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału Tier I, Łączny współczynnik kapitałowy, Nadwyżka/niedobór łącznego kapitału) w ujęciu średniomiesięcznym oraz na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o wartości współczynników adekwatności kapitałowej na zasadzie skonsolidowanej (Współczynnik kapitału podstawowego Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału podstawowego Tier I, Współczynnik kapitału Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału Tier I, Łączny współczynnik kapitałowy, Nadwyżka/niedobór łącznego kapitału) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013 29. W przypadku sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o naruszeniu współczynników adekwatności kapitałowej oraz limitu dużych ekspozycji w ciągu roku obrotowego wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o naruszeniu współczynników adekwatności kapitałowej oraz limitu dużych ekspozycji w ciągu roku obrotowego wyliczonych na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z rozporządzeniem 575/2013 30. Dane o wysokości kosztów za rok obrotowy z wyszczególnieniem stałych kosztów pośrednich, o których mowa w art. 97 rozporządzenia 575/2013 Ponadto w przypadku innych dodatkowych informacji niż wskazane powyżej, wymaganych na podstawie obowiązujących przepisów o rachunkowości, lub innych informacji, mogących w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian - należy ujawnić te informacje w odpowiedniej części sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego C. DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM HOLDINGU FINANSOWEGO (uchylona) *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 19a) Ze zmianami wprowadzonymi przez § 1 pkt 8 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 1) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 2) Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem liczby potencjalnych akcji zwykłych zastosowanych przy wyliczeniu rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą. 3) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 4,5) Wskaźniki wyliczone zgodnie z MSR. 5) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 7,8) Pozycja wykazywana wyłącznie w sprawozdaniu finansowym. 8a,, 9) Pozycja wykazywana wyłącznie w sprawozdaniu finansowym. 10) Pozycja wykazywana wyłącznie w sprawozdaniu finansowym. 11,12,13,14,15,16,17) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 18) Akcje i udziały zapewniające mniej niż 5% kapitału lub ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu jednostki można wykazać łącznie w pozycji „inne”, o ile nie są one istotne ze względu na wartość (godziwą) lub politykę inwestycyjną emitenta. 19) Pozycja wykazywana wyłącznie w sprawozdaniu finansowym. 20,21) W przypadku kredytów i pożyczek w walutach obcych należy podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł. 22,23) W przypadku kredytów i pożyczek w walutach obcych należy podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł. 24), 25) W przypadku kredytów i pożyczek w walutach obcych należy podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł. 26) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 27) Dotyczy jednostkowych sprawozdań finansowych w przypadku połączenia. 20a) Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 208 z 02.08.2013, str. 68, Dz. Urz. UE L 321 z 30.11.2013, str. 6, Dz. Urz. UE L 165 z 04.06.2014, str. 31, Dz. Urz. UE L 355 z 12.12.2014, str. 6, Dz. Urz. UE L 11 z 17.01.2015, str. 37, Dz. Urz. UE L 143 z 09.06.2015, str. 7, Dz. Urz. UE L 328 z 12.12.2015, str. 108, Dz. Urz. UE L 151 z 08.06.2016, str. 4, Dz. Urz. UE L 171 z 29.06.2016, str. 153, Dz. Urz. UE L 336 z 10.12.2016, str. 36, Dz. Urz. UE L 10 z 14.01.2017, str. 1, Dz. Urz. UE L 20 z 25.01.2017, str. 4, Dz. Urz. UE L 33 z 08.02.2017, str. 14, Dz. Urz. UE L 144 z 07.06.2017, str. 14 oraz Dz. Urz. UE L 177 z 08.07.2017, str. 7. patrz oryginał patrz oryginał