Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 25 stycznia 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 25 stycznia 2017 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji 1)Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595). Spis treści Treść rozporządzenia

§ 1. 1) a) b) c) d) e) f) 2) a) b) c) d) e) f) g) 3) a) b) c) d) 4) a) b) c) d) 5) a) b) c) d) 6) a) b)

§ 2.

§ 3. Załącznik nr 1 - Tekst załącznika 11. Załącznik nr 3 - Tekst załącznika 1) 2) 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) 14) 15) Załącznik nr 4 - Tekst załącznika 10. Załącznik nr 6 - Tekst załącznika 1) 2) 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) 14) 15) Załącznik nr 10 - Tekst załącznika Na podstawie art. 336 ust. 3 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615 i 1948) zarządza się, co następuje: W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2016 r. w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. poz. 634) wprowadza się następujące zmiany: w załączniku nr 1: w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu ubezpieczeń” i w formularzu 7. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”, w formularzu 2. „Wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń” w kolumnie A w wierszu C.III.4. wyrazy „Pozostałe lokaty” zastępuje się wyrazami „Pozostałe inne lokaty finansowe”, w formularzu 3. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 4. „Techniczny rachunek ubezpieczeń na życie”, w formularzu 5. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu 6. „Rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna”: wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”, wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”, formularz 11. „Skargi na działalność zakładu ubezpieczeń” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia, wstęp do not objaśniających do załącznika nr 1 otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 2 do niniejszego rozporządzenia, noty objaśniające do załącznika nr 1: formularza 2 otrzymują brzmienie: Formularz 2 stanowi rozwinięcie informacji zawartej w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”. Przez określenia: „lokaty”, „aktywa netto ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający”, „nieruchomości”, „lokaty w jednostkach podporządkowanych”, „inne lokaty finansowe”, „udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych”, „dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu”, „lokaty terminowe w instytucjach kredytowych”, „pozostałe lokaty” rozumie się odpowiednie pozycje wyszczególnione w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”. Pozycja C.III. „Inne lokaty finansowe” jest sumą pozycji „Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych”, „Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu”, „Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych”, „Pozostałe inne lokaty finansowe”. W kolumnie B „Krajowe” należy wykazać tylko odpowiednie wartości lokat krajowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. W kolumnie C „Razem” należy wykazać odpowiednie wartości lokat zawarte w agregatach wykazanych w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. formularza 8 otrzymują brzmienie: Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu. formularza 11 otrzymują brzmienie określone w załączniku nr 3 do niniejszego rozporządzenia; w załączniku nr 2: w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu ubezpieczeń” i w formularzu 7. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”, w formularzu 3. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 4. „Techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych”, w formularzu 5. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu 6. „Rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna”: wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”, wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”, formularz 10. „Skargi na działalność zakładu ubezpieczeń” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 4 do niniejszego rozporządzenia, w formularzu 12. „Powszechne ubezpieczenia obowiązkowe” w kolumnach C i E po wyrazach „czynnych na koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”, w formularzu 13. „Pozostałe ubezpieczenia obowiązkowe” po wyrazach „Liczba umów czynnych na koniec okresu” i „Liczba ryzyk ubezpieczonych czynnych na koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”, wstęp do not objaśniających do załącznika nr 2 otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 5 do niniejszego rozporządzenia, noty objaśniające do załącznika nr 2: formularza 8 otrzymują brzmienie: Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu. formularza 10 otrzymują brzmienie określone w załączniku nr 6 do niniejszego rozporządzenia; w załączniku nr 3: w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu reasekuracji” i w formularzu 5. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”, w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3. „Techniczny rachunek ubezpieczeń na życie” i w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych”: wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”, wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”, wstęp do not objaśniających do załącznika nr 3 otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 7 do niniejszego rozporządzenia, noty objaśniające do załącznika nr 3 formularza 6 otrzymują brzmienie: Formularz 6 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 6 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu. w załączniku nr 4: w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu reasekuracji” i w formularzu 6. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”, w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3. „Techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych”, w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu 5. „Rachunki techniczne działu II”: wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”, wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”, wstęp do not objaśniających do załącznika nr 4 otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 8 do niniejszego rozporządzenia, noty objaśniające do załącznika nr 4 formularza 7 otrzymują brzmienie: Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu. w załączniku nr 5: w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu reasekuracji” i w formularzu 6. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”, w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3.1. „Techniczny rachunek ubezpieczeń na życie”, w formularzu 3.2. „Techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych”, w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu 5. „Rachunki techniczne działu II”: wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”, wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”, wstęp do not objaśniających do załącznika nr 5 otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 9 do niniejszego rozporządzenia, noty objaśniające do załącznika nr 5 formularza 7 otrzymują brzmienie: Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu. w załączniku nr 6: noty objaśniające do załącznika nr 6 formularza 1 oraz formularza 2 otrzymują brzmienie określone w załączniku nr 10 do niniejszego rozporządzenia, w notach objaśniających do załącznika nr 6 formularza 4 w pkt 4 objaśnień do kolumny „Sektor emitenta wg ESA 2010” po wyrazach „ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych” dodaje się wyrazy „i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi”. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego za pierwszy kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2017 r. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. Nazwa zakładu ubezpieczeń na życie Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządzone na dzień .... roku SKARGI NA DZIAŁALNOŚĆ ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ Formularz 11 Przez skargę należy rozumieć: reklamację w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 892 i 1823), skargę niebędącą reklamacją - związane z produktem ubezpieczeniowym. Skarga niebędącą reklamacją oznacza każde wystąpienie podmiotu, które nie jest reklamacją w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym, skierowane do zakładu ubezpieczeń, w którym podmiot zgłasza zastrzeżenia dotyczące usług świadczonych przez tę instytucję lub wykonywanej przez nią działalności. Reklamację składa klient, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym. Skargę niebędącą reklamacją składa każdy podmiot, będący zarówno osobą fizyczną, jak i osobą prawną lub inną jednostką organizacyjną, który korzysta lub korzystał z usług zakładu ubezpieczeń, wnioskował o świadczenie takich usług lub był odbiorcą oferty marketingowej tej instytucji. Kryterium głównym formularza jest kolumna A „Nazwa produktu ubezpieczeniowego”. W przypadku gdy produkt ubezpieczeniowy obejmuje kilka grup ubezpieczeń, w kolumnie B należy wykazać wszystkie grupy ubezpieczeń, które produkt obejmuje. Informacje w kolumnie C należy podać w podziale na „reklamacje” i „skargi niebędące reklamacjami” (słownik zamknięty), zgodnie z definicjami zawartymi w nocie objaśniającej. Informacje w podziale na „reklamacje” i „skargi niebędące reklamacjami” należy uwzględnić w odrębnych wierszach. Informacje w kolumnie G „Przedmiot skargi”, należy podać w podziale na poszczególne rodzaje przedmiotu skargi skierowanej do zakładu ubezpieczeń. Pole słownikowe (słownik zamknięty): wysokość przyznanego odszkodowania, świadczenia lub wartość wykupu częściowego; wartość wykupu polisy w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy; odmowa merytorycznego rozpatrzenia wnoszonego roszczenia o odszkodowanie lub świadczenie; opieszałość, nieterminowa likwidacja szkody lub nieterminowa wypłata świadczenia; odmowa wypłaty całości odszkodowania (świadczenia); odmowa wypłaty części odszkodowania (świadczenia); działalność agenta ubezpieczeniowego; niezrozumiałe lub niezgodne z prawem zapisy ogólnych warunków ubezpieczenia; brak należytej informacji w zakresie charakterystyki produktu; odmowa udostępnienia akt; odmowa przyjęcia do ubezpieczenia; wysokość składki; modyfikacja wzorca umownego; brak wyraźnej przyczyny skargi; W kolumnach od D do L, w przypadku złożenia skargi w jednej sprawie klienta bezpośrednio do zakładu ubezpieczeń lub za pośrednictwem jednej lub kilku instytucji, sprawę należy wykazać tylko raz: w kolumnie D, gdy jako pierwszy wniesie ją do zakładu ubezpieczeń klient; w kolumnie E, gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem innej instytucji. W przypadku gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem pełnomocnika klienta sprawę wykazuje się w kolumnie E. Nazwa zakładu ubezpieczeń pozostałych osobowych i majątkowych Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządzone na dzień .... roku SKARGI NA DZIAŁALNOŚĆ ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ Formularz 10 Przez skargę należy rozumieć: reklamację w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 892 i 1823), skargę niebędącą reklamacją - związane z produktem ubezpieczeniowym. Skarga niebędącą reklamacją oznacza każde wystąpienie podmiotu, które nie jest reklamacją w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym, skierowane do zakładu ubezpieczeń, w którym podmiot zgłasza zastrzeżenia dotyczące usług świadczonych przez tę instytucję lub wykonywanej przez nią działalności. Reklamację składa klient, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym. Skargę niebędącą reklamacją składa każdy podmiot, będący zarówno osobą fizyczną, jak i osobą prawną lub inną jednostką organizacyjną, który korzysta lub korzystał z usług zakładu ubezpieczeń, wnioskował o świadczenie takich usług lub był odbiorcą oferty marketingowej tej instytucji. Kryterium głównym formularza jest kolumna A „Nazwa produktu ubezpieczeniowego”. W przypadku gdy produkt ubezpieczeniowy obejmuje kilka grup ubezpieczeń, w kolumnie B należy wykazać wszystkie grupy ubezpieczeń, które produkt obejmuje. Informacje w kolumnie C należy podać w podziale na „reklamacje” i „skargi niebędące reklamacjami” (słownik zamknięty), zgodnie z definicjami zawartymi w nocie objaśniającej. Informacje w podziale na „reklamacje” i „skargi niebędące reklamacjami” należy uwzględnić w odrębnych wierszach. Informacje w kolumnie G „Przedmiot skargi”, należy podać w podziale na poszczególne rodzaje przedmiotu skargi skierowanej do zakładu ubezpieczeń. Pole słownikowe (słownik zamknięty): wysokość przyznanego odszkodowania, świadczenia lub wartość wykupu częściowego; wartość wykupu polisy w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy; odmowa merytorycznego rozpatrzenia wnoszonego roszczenia o odszkodowanie lub świadczenie; opieszałość, nieterminowa likwidacja szkody lub nieterminowa wypłata świadczenia; odmowa wypłaty całości odszkodowania (świadczenia); odmowa wypłaty części odszkodowania (świadczenia); działalność agenta ubezpieczeniowego; niezrozumiałe lub niezgodne z prawem zapisy ogólnych warunków ubezpieczenia; brak należytej informacji w zakresie charakterystyki produktu; odmowa udostępnienia akt; odmowa przyjęcia do ubezpieczenia; wysokość składki; modyfikacja wzorca umownego; brak wyraźnej przyczyny skargi; W kolumnach od D do L, w przypadku złożenia skargi w jednej sprawie klienta bezpośrednio do zakładu ubezpieczeń lub za pośrednictwem jednej lub kilku instytucji, sprawę należy wykazać tylko raz: w kolumnie D, gdy jako pierwszy wniesie ją do zakładu ubezpieczeń klient; w kolumnie E, gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem innej instytucji. W przypadku gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem pełnomocnika klienta sprawę wykazuje się w kolumnie E. Formularz 1 oraz Formularz 2 Układ pozycji formularza 1 oraz formularza 2 odpowiada częściowo układowi formularza S.02.01.02, o którym mowa w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/2450 z dnia 2 grudnia 2015 r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do wzorów formularzy na potrzeby przekazywania informacji organom nadzoru zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE (Dz. Urz. UE L 347 z 31.12.2015, str. 1, z późn. zm.1)), zwanego dalej „rozporządzeniem KE”. Formularz 2 zawiera dodatkowe podziały pozycji „Zobowiązania wobec instytucji kredytowych” oraz „Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania wobec instytucji kredytowych”. Formularze należy wypełniać w odniesieniu do formularza S.02.01.02. W kolumnie „Korekty z tytułu reklasyfikacji” należy podać zmiany wartości raportowanych w kolumnie „Wartość bilansowa wg Wypłacalność II” formularza S.02.01.02 (w porównaniu do poprzedniego kwartału), które wynikają ze zmian klasyfikacji pozycji bilansowych. W przypadku braku błędów w klasyfikacji komórki pozostają niewypełnione. 1) Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 286 z 21.10.2016, str. 35.