Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 19 grudnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków

Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 19 grudnia 2017 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków 1)Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 13 grudnia 2017 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 2331). Treść rozporządzenia

§ 1. 1) a) b) c) d) e) f) 2) a) b) c) d) e) f) 3) a) b) c) d) e) f) 4) a) b) 5) 6) 7) 8)

§ 2.

§ 3. Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2017 r. poz. 2342 i 2201) zarządza się, co następuje: W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 sierpnia 2011 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. poz. 1082 oraz z 2017 r. poz. 1375) w załączniku do rozporządzenia wprowadza się następujące zmiany: w zespole 1 „Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi”: nazwa grupy kont 12 otrzymuje brzmienie: Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe konto 128 otrzymuje brzmienie: 128 Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) nazwa grupy kont 13 otrzymuje brzmienie: Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe konto 138 otrzymuje brzmienie: 138 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) nazwa grupy kont 14 otrzymuje brzmienie: Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe konto 148 otrzymuje brzmienie: 148 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) w zespole 2 „Operacje z podmiotami niefinansowymi”: nazwa grupy kont 20 otrzymuje brzmienie: Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe konto 208 otrzymuje brzmienie: 208 Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) nazwa grupy kont 21 otrzymuje brzmienie: Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe konto 218 otrzymuje brzmienie: 218 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) nazwa grupy kont 22 otrzymuje brzmienie: Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe konto 228 otrzymuje brzmienie: 228 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) w zespole 3 „Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi”: nazwa grupy kont 30 otrzymuje brzmienie: Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe konto 308 otrzymuje brzmienie: 308 Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) nazwa grupy kont 31 otrzymuje brzmienie: Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe konto 318 otrzymuje brzmienie: 318 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) nazwa grupy kont 32 otrzymuje brzmienie: Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe konto 328 otrzymuje brzmienie: 328 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) w zespole 4 „Papiery wartościowe”: grupa kont 42 otrzymuje brzmienie: 42 Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży/papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 420 Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału 421 Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału 4210 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia 4211 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia 422 Inne papiery wartościowe 428 Odpisy z tytułu utraty wartości 4281 odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) 4282 odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) 4283 odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) 429 Odsetki grupa kont 43 otrzymuje brzmienie: 43 Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności/papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 430 Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału 4300 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia 4301 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia 431 Inne papiery wartościowe 438 Odpisy z tytułu utraty wartości 4381 odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) 4382 odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) 4383 odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) 439 Odsetki w zespole 6 „Fundusze własne” konto 611 otrzymuje brzmienie: 611 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny/inne całkowite dochody w zespole 7 „Koszty i straty” grupa kont 73 otrzymuje brzmienie: 73 Koszty operacji instrumentami finansowymi 730 Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu 731 Koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu 732 Koszty operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi przez inne całkowite dochody 733 Koszty operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu 734 Koszty z tytułu emisji instrumentów finansowych 735 Koszty z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych 737 Inne koszty w zespole 8 „Przychody i zyski” grupa kont 83 otrzymuje brzmienie: 83 Przychody z operacji instrumentami finansowymi 830 Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z udzielonym zobowiązaniem do odkupu 831 Przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu 832 Przychody z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 833 Przychody z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu 834 Przychody z tytułu emisji własnych instrumentów finansowych 836 Przychody z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych 837 Inne przychody na końcu Wzorcowego planu kont dla banków dodaje się objaśnienia w brzmieniu: Objaśnienia: W celu opisania powstawania na różnych etapach oczekiwanych strat kredytowych przyjęto, że: * Faza 1 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości oraz nie wystąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego, ** Faza 2 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości, natomiast zaobserwowano istotny wzrost ryzyka kredytowego, *** Faza 3 oznacza pojedyncze należności ze stwierdzoną utratą wartości. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, mają zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzanych za rok obrotowy rozpoczynający się od dnia 1 stycznia 2018 r. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.