Oświadczenie rządowe z dnia 26 marca 2021 r. w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Estońską Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień Umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Estońską w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Tallinie dnia 9 maja 1994 r.

Oświadczenie Rządowez dnia 26 marca 2021 r.w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Estońską Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień Umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Estońską w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Tallinie dnia 9 maja 1994 r. Treść oświadczenia 1) 2) i) ii) iii) iv) v) vi) i) ii) iii) iv) v) vi) Podaje się do wiadomości, że zgodnie z art. 34 ust. 2 Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.1)Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., została ogłoszona w Dz. U. z 2018 r. poz. 1369 oraz z 2020 r. poz. 341., Republika Estońska staje się dnia 1 maja 2021 r. stroną wyżej wymienionej Konwencji. Jednocześnie podaje się do wiadomości, że od dnia 1 maja 2021 r. Konwencja obowiązuje w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Estońską. Jednocześnie podaje się do wiadomości, że Republika Estońska, składając dokument ratyfikacyjny, złożyła: notyfikacje zgodnie z: art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii), art. 5 ust. 10, art. 9 ust. 7, art. 9 ust. 8, art. 16 ust. 6 lit. a), art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) oraz art. 35 ust. 3, zastrzeżenia zgodnie z: art. 3 ust. 5 lit. a), art. 4 ust. 3 lit. a), art. 8 ust. 3 lit. a), art. 10 ust. 5 lit. a), art. 11 ust. 3 lit. a), art. 12 ust. 4, art. 13 ust. 6 lit. a), art. 14 ust. 3 lit. a), art. 15 ust. 2, art. 17 ust. 3 lit. a) oraz art. 35 ust. 7 - Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r. Treści notyfikacji oraz zastrzeżeń zostały podane w dalszej części oświadczenia rządowego. Jednocześnie podaje się do wiadomości, że wskazane w niniejszym oświadczeniu rządowym złożone przez Republikę Estońską notyfikacje i zastrzeżenia do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., mają zastosowanie w realizacji postanowień Umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Estońską w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Tallinie dnia 9 maja 1994 r.2)Umowa między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Estońską w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzona w Tallinie dnia 9 maja 1994 r., została ogłoszona w Dz. U. z 1995 r. poz. 388.. Notyfikacja zgodnie z art 2 ust 1 lit a) pkt ii) aaaArtykuł 2 - Interpretacja pojęć Notyfikacja - Umowy Podatkowe, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) Konwencji Estonia planuje objęcie Konwencją następujących umów: Article 2 - Interpretation of Terms Notiflcation - Agreements Covered by the Convention Pursuant to Article 2(l)(a)(ii) of the Convention Estonia wishes the following agreements to be covered by the Convention: Zastrzeżenie zgodnie z art 3 ust 5 lit a) aaaArtykuł 3 - Podmioty transparentne podatkowo Zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a) Konwencji Estonia zastrzega prawo do niestosowania art. 3 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Article 3 - Transparent Entities Pursuant to Article 3(5)(a) of the Convention Estonia reserves the right for the entirety of Article 3 not to apply to its Cove-red Tax Agreements. Zastrzeżenie zgodnie z art 4 ust 3 lit a) aaaArtykuł 4 - Podmioty o podwójnej siedzibie Zgodnie z art. 4 ust. 3 lit. a) Konwencji Estonia zastrzega prawo do niestosowania art. 4 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Article 4 - Dual Resident Entities Pursuant to Article 4(3)(a) of the Convention Estonia reserves the right for the entirety of Article 4 not to apply to its Cove-red Tax Agreements. Notyfikacja zgodnie z art 5 ust 10 aaaArtykuł 5 - Stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych Zgodnie z art. 5 ust. 10 Konwencji Estonia, na podstawie art. 5 ust. 1, dokonuje wyboru stosowania Opcji A przewidzianej w tym artykule. Article 5 - Application of Methods for Elimination of Double Taxation Notiflcation ofChoice of Optional Provisions Pursuant to Article 5(10) of the Convention Estonia hereby chooses under Article 5(1) to apply Option A of that Article. Zastrzeżenie zgodnie z art 8 ust 3 lit a) aaaArtykuł 8 - Transakcje wypłat dywidend Zgodnie z art. 8 ust. 3 lit. a) Konwencji Estonia zastrzega prawo do niestosowania art. 8 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Article 8 - Dividend Transfer Transactions Pursuant to Article 8(3)(a) of the Convention Estonia reserves the right for the entirety of Article 8 not to apply to its Cove-red Tax Agreements. Notyfikacja zgodnie z art 9 ust 7 aaaArtykuł 9 - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach, których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach Zgodnie z art. 9 ust. 7 Konwencji Estonia wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 9 ust. 1. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej. Article 9 - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from Immovable Property Notification of Existing Provisions in Listed Agreements Pursuant to Article 9(7) of the Coiwention Estonia considers that the following agreements contain a provision described in Article 9(1). The article and paragraph number of each such provision are identified below. Notyfikacja zgodnie z art. 9 ust. 8 aaaArtykuł 9 - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach, których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych Zgodnie z art. 9 ust. 8 Konwencji Estonia dokonuje wyboru stosowania art. 9 ust. 4. Article 9 - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from Immovable Property Notification of Choice of Optional Provisions Pursuant to Article 9(8) of the Convention Estonia hereby chooses to apply Article 9(4). Zastrzeżenie zgodnie z art. 10 ust. 5 lit, a) aaaArtykuł 10 - Klauzula antyabuzywna dotycząca zakładów położonych na terytoriach trzecich jurysdykcji Zgodnie z art. 10 ust. 5 lit. a) Konwencji Estonia zastrzega prawo do niestosowania art. 10 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Article 10 - Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions Pursuant to Article 10(5)(a) of the Convention Estonia reserves the right for the entirety of Article 10 not to apply to its Covered Tax Agreements. Zastrzeżenie zgodnie z art. 11 ust. 3 lit, a) aaaArtykuł 11 - Stosowanie przepisów Umów Podatkowych w celu zastrzeżenia prawa Strony do opodatkowania osób mających miejsce zamieszkania lub siedzibę na jej terytorium Zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a) Konwencji Estonia zastrzega prawo do niestosowania art. 11 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Article 11 - Application of Tax Agreements to Restrict a Party's Right to Tax its Own Residents Pursuant to Article 11(3)(a) of the Convention Estonia reserves the right for the entirety of Article 11 not to apply to its Covered Tax Agreements. Zastrzeżenie zgodnie z art 12 ust 4 aaaArtykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire arrangements i inne podobne działania Zgodnie z art. 12 ust. 4 Konwencji Estonia zastrzega prawo do niestosowania art. 12 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Article 12 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire Arrangements and Similar Strategies Pursuant to Article 12(4) of the Convention Estonia reserves the right for the entirety of Article 12 not to apply to its Covered Tax Agreements. Zastrzeżenie zgodnie z art 13 ust 6 lit. a) aaaArtykuł 13 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez wykorzystanie wyłączeń określonych form działalności z definicji zakładu Zgodnie z art. 13 ust. 6 lit. a) Konwencji Estonia zastrzega prawo do niestosowania art. 13 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Article 13 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions Pursuant to Article 13(6)(a) of the Convention Estonia reserves the right for the entirety of Article 13 not to apply to its Covered Tax Agreements. Zastrzeżenie zgodnie z art 14 ust 3 lit a) aaaArtykuł 14 - Podział umów Zgodnie z art. 14 ust. 3 lit. a) Konwencji Estonia zastrzega prawo do niestosowania art. 14 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Article 14 - Splitting-up of Contracts Pursuant to Article 14(3)(a) of the Convention Estonia reserves the right for the entirety of Article 14 not to apply to its Covered Tax Agreements. Zastrzeżenie zgodnie z art 15 ust 2 aaaArtykuł 15 - Definicja osoby ściśle powiązanej z przedsiębiorstwem Zgodnie z art. 15 ust. 2 Konwencji Estonia zastrzega prawo do niestosowania art. 15 w całości w odniesieniu do zawartej przez nią Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, w odniesieniu do której zastosowanie mają zastrzeżenia na podstawie art. 12 ust. 4, art. 13 ust. 6 lit. a) lub c) i art. 14 ust. 3 lit. a). Article 15 - Definition of a Person Closely Related to an Enterprise Pursuant to Article 15(2) of the Convention Estonia reserves the right for the entirety of Article 15 not to apply to the Covered Tax Agreement to which the reservations described in Article 12(4), Article 13(6)(a) or (c), and Article 14(3)(a) apply. Notyfikacja zgodnie z art 16 ust 6 lit a) aaaArtykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. a) Konwencji Estonia wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 16 ust. 4 lit. a) pkt i). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej. Article 16 - Mutual Agreement Procedure Notification of Existing Provisions in Listed Agreements Pursuant to Article 16(6)(a) of the Convention Estonia considers that the following agreements contain a provision described in Article 16(4)(a)(i). The article and paragraph number of each such provision are identified below. Notyfikacja zgodnie z art 16 ust 6 lit b) pkt ii) aaaArtykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) Konwencji Estonia wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie przewidujące, że sprawa, o której mowa w art. 16 ust. 1 zd. 1, powinna być przedstawiona w okresie co najmniej trzech lat, licząc od dnia pierwszego zawiadomienia o działaniu powodującym opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej. Article 16 - Mutual Agreement Procedure Notiflcation of Existing Provisions in Listed Agreements Pursuant to Article 16(6)(b)(ii) of the Convention Estonia considers that the following agreements contain a provision that provides that a case referred to in the first sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time period that is at least three years from the first notiflcation of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement. The article and paragraph number of each such provision are identified below. Zastrzeżenie zgodnie z art. 1 7 ust. 3 lit. a) aaaArtykuł 17 - Korekty współzależne Zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. a) Konwencji Estonia zastrzega prawo do niestosowania art. 17 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja, które zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 17 ust. 2. Następujące umowy zawierają postanowienia będące w zakresie niniejszego zastrzeżenia. Article 17 - Corresponding Adjustments Pursuant to Article 17(3)(a) of the Convention Estonia reserves the right for the entirety of Article 17 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain a provision described in Article 17(2). The following agreements contain provisions that are within the scope of this reservation Notyfikacja zgodnie z art. 35 ust. 3 aaaArtykuł 35 - Stosowanie Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych Zgodnie z art. 35 ust. 3 Konwencji, wyłącznie na potrzeby własnego stosowania art. 35 ust. 1 lit. b) i ust. 5 lit. b), Estonia dokonuje wyboru zastąpienia odesłania do wyrazów „okresy podatkowe rozpoczynające się w dniu lub po dniu, w którym upłynął termin” odesłaniem do wyrazów „okresy podatkowe rozpoczynające się w dniu lub po dniu 1 stycznia roku następującego w dniu lub po dniu upływu terminu”. Article 35 - Entry into Effect Notification of Choice of Optional Provisions Pursuant to Article 35(3) of the Convention, solely for the purpose of its own application of Article 35(1)(b) and 5(b), Estonia hereby chooses to replace the reference to „taxable periods beginning on or after the expiration of a period” with a reference to „taxable periods beginning on or after 1 January of the next year beginning on or after the expiration of a period”. Zastrzeżenie zgodnie z art. 35 ust. 7 aaaArtykuł 35 - Stosowanie Zgodnie z art. 35 ust. 7 Konwencji Estonia zastrzega prawo do zastąpienia: odesłań w art. 35 ust. 1 do ust. 4 do wyrazów „późniejsza z dat, z którą niniejsza Konwencja wchodzi w życie w każdej z Umawiających się Jurysdykcji, która jest stroną Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja” oraz odesłań w art. 35 ust. 5 do wyrazów „data poinformowania przez Depozytariusza o notyfikacji dotyczącej rozszerzenia listy umów” odesłaniami do wyrazów „30 dni po dacie otrzymania przez Depozytariusza późniejszej z notyfikacji dokonanych przez każdą Umawiającą się Jurysdykcję składającą zastrzeżenie, o którym mowa w ustępie 7, że wypełniła wymagane procedury wewnętrzne w zakresie stosowania przepisów niniejszej Konwencji w odniesieniu do tej konkretnej Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja”, odesłań w art. 28 ust. 9 lit. a) do wyrazów „data poinformowania przez Depozytariusza o notyfikacji dotyczącej wycofania lub zastąpienia danego zastrzeżenia” oraz odesłania w art. 28 ust. 9 lit. b) do wyrazów „późniejsza z dat, z którą niniejsza Konwencja wchodzi w życie w tych Umawiających się Jurysdykcjach” odesłaniami do wyrazów: „30 dni po dacie otrzymania przez Depozytariusza późniejszej z notyfikacji dokonanych przez każdą Umawiającą się Jurysdykcję składającą zastrzeżenie, o którym mowa w Artykule 35 ustęp 7 (Stosowanie), że wypełniła wymagane procedury wewnętrzne w zakresie stosowania wycofania zastrzeżenia lub zastąpienia zastrzeżenia w odniesieniu do tej konkretnej Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja”, oraz odesłań w art. 29 ust. 6 lit. a) do wyrazów „data poinformowania przez Depozytariusza o dodatkowej notyfikacji” oraz odesłania w art. 29 ust. 6 lit. b) do wyrazów „późniejsza z dat, z którą niniejsza Konwencja wchodzi w życie w tych Umawiających się Jurysdykcjach” odesłaniami do wyrazów: „30 dni po dacie otrzymania przez Depozytariusza późniejszej z notyfikacji dokonanych przez każdą Umawiającą się Jurysdykcję składającą zastrzeżenie, o którym mowa w Artykule 35 ustęp 7 (Stosowanie), że wypełniła wymagane procedury wewnętrzne w zakresie stosowania dodatkowej notyfikacji w odniesieniu do tej konkretnej Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja”. Article 35 - Entry into Effect Pursuant to Article 35(7) of the Convention Estonia reserves the right to replace: the references in Article 35(1) through (4) to „the latest of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement”; and the reference in Article 35(5) to „the date of communication by the Depositary of the notification of the extension of the list of agreements”; with a reference to „30 days after the date of receipt by the Depositary of the latest notification by each Contracting Jurisdiction making the reservation described in paragraph 7 that it has completed its internal procedures for the entry into effect of the provisions of this Convention with respect to that specific Covered Tax Agreement”; the references in Article 28(9)(a) to „the date of the communication by the Depositary of the notification of withdrawal or replacement of the reservation”; and the reference in Article 28(9)(b) to „the latest of the dates on which the Convention enters into force for those Contracting Jurisdictions”; with a reference to „30 days after the date of receipt by the Depositary of the latest notification by each Contracting Jurisdiction making the reservation described in paragraph 7 of Article 35 (Entry into Effect) that it has completed its internal procedures for the entry into effect of the withdrawal or replacement of the reservation with respect to that specific Covered Tax Agreement”; and the references in Article 29(6)(a) to „the date of the communication by the Depositary of the additional notification”; and the reference in Article 29(6)(b) to „the latest of the dates on which the Convention enters into force for those Contracting Jurisdictions”; with a reference to „30 days after the date of receipt by the Depositary of the latest notification by each Contracting Jurisdiction making the reservation described in paragraph 7 of Article 35 (Entry into Effect) that it has completed its internal procedures for the entry into effect of the additional notification with respect to that specific Covered Tax Agreement”.