Об освобождении от налогообложения доходов отдельных категорий иностранных граждан

ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВО ИНОСТРАННЫХ ДЕЛ РФ МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ 13 ноября 2000 г. N 13748 N БГ-3-06/387 В целях реализации пункта 1 статьи 215 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3341) ПРИКАЗЫВАЕМ: 1. Применять освобождение от налогообложения доходов отдельных иностранных граждан в соответствии с прилагаемым перечнем иностранных государств (международных организаций), отдельные категории граждан (сотрудники) которых не подлежат налогообложению в отношении доходов. 2. Главному производственно-коммерческому Управлению по обслуживанию дипломатического корпуса при Министерстве иностранных дел Российской Федерации (Федорову В.С.) и Управлению международных налоговых отношений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (Шиенку М.Н.) организовать работу по изучению и мониторингу законодательства иностранных государств и иных нормативных актов иностранных государств, а также положений международных договоров (соглашений) в части положений, устанавливающих аналогичное освобождение, и по мере необходимости готовить изменения и дополнения в перечень, указанный в пункте 1 настоящего приказа. 3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2001 года. 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра иностранных дел Российской Федерации Сергеева И.И. и заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Селиванова И.А. Министр Российской Федерации Министр иностранных дел по налогам и сборам Российской Федерации Г.Букаев И.Иванов По заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 13.12.2000 N 10791-ЮД указанный приказ не нуждается в государственной регистрации Приложение к приказу Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.11.2000 N 13748/БГ-3-06/387 Перечень иностранных государств (международных организаций), отдельные категории иностранных граждан (сотрудники) которых не подлежат налогообложению в отношении доходов Раздел I Иностранные государства, дипломатический, административно-технический и обслуживающий персонал дипломатических представительств которых не подлежат налогообложению в отношении доходов 1. Австралия 2. Австрия 3. Азербайджан 4. Албания 5. Алжир 6. Ангола 7. Андорра 8. Аргентина 9. Армения 10. Афганистан 11. Багамские о-ва 12. Бангладеш 13. Барбадос 14. Бахрейн 15. Бельгия 16. Бенин 17. Болгария 18. Боливия 19. Босния и Герцеговина 20. Ботсвана 21. Бразилия 22. Белоруссия 23. Бурунди 24. Бутан 25. Ватикан 26. Великобритания 27. Венгрия 28. Венесуэла 29. Буркина Фасо 30. Вьетнам 31. Габон 32. Гаити 33. Гайана 34. Гана 35. Гватемала 36. Гвинея 37. Гвинея-Бисау 38. Гондурас 39. Гренада 40. Гренадины 41. Греция 42. Грузия 43. Дания 44. Джибути 45. Доминика 46. Доминиканская Республика 47. Египет 48. Заир 49. Замбия 50. Зимбабве 51. Израиль 52. Индия 53. Индонезия 54. Иордания 55. Ирак 56. Иран 57. Ирландия 58. Исландия 59. Испания 60. Италия 61. ЙАР 62. Кабо-Верде 63. Казахстан 64. Камбоджа 65. Камерун 66. Канада 67. Катар 68. Кения 69. Кипр 70. Кирибати 71. КНДР 72. Киргизия 73. Китай 74. Колумбия 75. Конго (НР) 76. Корея (Южная) 77. Коста-Рика 78. Кот-д'Ивуар 79. Куба 80. Кувейт 81. Лаос 82. Латвия 83. Лесото 84. Либерия 85. Ливан 86. Ливия 87. Литва 88. Лихтенштейн 89. Люксембург 90. Маврикий 91. Мавритания 92. Мадагаскар 93. Македония 94. Малави 95. Малайзия 96. Мали 97. Мальта 98. Марокко 99. Маршалловы Острова 100. Мексика 101. Микронезия 102. Монголия 103. Мозамбик 104. Молдова 105. Мьянма 106. Намибия 107. Науру 108. НДРЙ 109. Непал 110. Нигер 111. Нигерия 112. Нидерланды 113. Никарагуа 114. Новая Зеландия 115. Норвегия 116. ОАЭ 117. Оман 118. Пакистан 119. Панама 120. Папуа-Новая Гвинея 121. Парагвай 122. Перу 123. Польша 124. Португалия 125. Руанда 126. Румыния 127. Сальвадор 128. Самоа 129. Сан-Марино 130. Сан-Томе и Принсипи 131. Саудовская Аравия 132. Свазиленд 133. Сейшельские Острова 134. Сенегал 135. Сент-Винсент 136. Сент-Люсия 137. Сирия 138. Словакия 139. Сомали 140. Судан 141. США 142. Сьерра-Леоне 143. Таджикистан 144. Таиланд 145. Тайвань 146. Танзания 147. Того 148. Тонга 149. Тринидад и Тобаго 150. Тувалу 151. Тунис 152. Туркменистан 153. Турция 154. Уганда 155. Узбекистан 156. Украина 157. Уругвай 158. Фиджи 159. Филиппины 160. Финляндия 161. Франция 162. ФРГ 163. Хорватия 164. ЦАР 165. Чад 166. Чехия 167. Чили 168. Швейцария 169. Швеция 170. Шри Ланка 171. Эквадор 172. Экваториальная Гвинея 173. Эритрея 174. Эстония 175. Эфиопия 176. ЮАР 177. Югославия 178. Ямайка 179. Япония Раздел II Иностранные государства, консульские должностные лица, консульские служащие и работники обслуживающего персонала консульских учреждений которых не подлежат налогообложению в отношении доходов 1. Австралия 2. Австрия 3. Азербайджан 4. Албания 5. Алжир 6. Ангола 7. Андорра 7. Антигуа и Барбуда 8. Аргентина 9. Армения 10. Багамские Острова 11. Бангладеш 12. Барбадос 13. Бахрейн 14. Белоруссия 15. Бельгия 16. Бенин 17. Болгария 18. Боливия 19. Босния и Герцеговина 20. Бразилия 21. Буркина Фасо 22. Бутан 23. Вануату 24. Ватикан 25. Великобритания 26. Венгрия 27. Венесуэла 28. Вьетнам 29. Габон 30. Гаити 31. Гайана 32. Гана 33. Гватемала 34. Гвинея 35. Германия 36. Гондурас 37. Гренада 38. Гренадины 38. Греция 39. Грузия 40. Дания 41. Джибути 42. Доминика 43. Доминиканская Республика 44. Египет 45. Заир 46. Зимбабве 47. Израиль 48. Индия 49. Индонезия 50. Иордания 51. Ирак 52. Иран 53. Ирландия 54. Исландия 55. Испания 56. Италия 57. Йемен 58. Кабо-Верде 59. Казахстан 60. Камерун 61. Канада 62. Катар 62. Кения 63. Кипр 64. Кирибати 65. Китай 66. КНДР 67. Колумбия 68. Конго 69. Корея (Южная) 70. Коста-Рика 71. Кот-д'Ивуар 72. Куба 73. Кувейт 74. Лаос 75. Латвия 76. Лесото 77. Либерия 78. Ливан 79. Ливия 79. Литва 80. Лихтенштейн 81. Люксембург 82. Маврикий 83. Мавритания 84. Мадагаскар 85. Македония 86. Малави 87. Малайзия 88. Мали 89. Мальдивы 90. Мальта 91. Марокко 92. Маршалловы Острова 93. Мексика 94. Микронезия 95. Мозамбик 96. Молдова 97. Монголия 98. Мьянма 99. Намибия 100. Непал 101. Нигер 102. Нигерия 103. Нидерланды 104. Никарагуа 105. Новая Зеландия 106. Норвегия 107. ОАЭ 108. Оман 109. Пакистан 110. Панама 111. Папуа - Новая Гвинея 112. Парагвай 113. Перу 114. Польша 115. Португалия 116. Руанда 117. Румыния 118. Сальвадор 119. Самоа 120. Сан-Томе и Принсипи 121. Саудовская Аравия 122. Сейшельские Острова 123. Сенегал 124. Сент-Винсент 125. Сент-Люсия 126. Словакия 127. Словения 128. Сомали 129. Суринам 130. США 131. Таджикистан 132. Таиланд 133. Танзания 134. Того 135. Тонга 136. Тринидад и Тобаго 137. Тувалу 138. Тунис 139. Туркмения 140. Турция 141. Узбекистан 142. Украина 143. Уругвай 144. Фиджи 145. Филиппины 146. Финляндия 147. Франция 148. Хорватия 149. ЦАР 150. Чехия 151. Чили 152. Швейцария 153. Швеция 154. Эквадор 155. Экваториальная Гвинея 156. Эритрея 157. Эстония 158. ЮАР 159. Югославия 160. Ямайка 161. Япония Раздел III Международные организации, отдельные категории сотрудников которых не подлежат налогообложению в отношении доходов 1. Постоянное представительство Международного банка реконструкции и развития (МБРР) 2. Постоянное представительство Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР) 3. Постоянное представительство Международной финансовой корпорации 4. Постоянное представительство Международного валютного фонда 5. Программа развития Организации Объединенных Наций (ПРООН) 6. Детский фонд Организации Объединенных Наций (ЮНИСЕФ) 7. Управление Верховного комиссара Организации Объединенных Наций по делам беженцев (УВКБ) 8. Программа Организации Объединенных Наций по окружающей среде (ЮНЕП) 9. Фонд Организации Объединенных Наций по народонаселению (ЮНФПА) 10. Мировая программа продовольствия (МПП) 11. Программа Организации Объединенных Наций по контролю над наркотическими средствами (ЮНДКП) 12. Бюро международной организации труда в г. Москве 13. Постоянное представительство космического агентства в Российской Федерации 14. Международный научно-технический центр (МНТЦ) 15. Евразийское патентная организация (ЕАПО) 16. Межпарламентская Ассамблея государств-участников Содружества Независимых государств 17. Объединенный институт ядерных исследований (ОИЯИ) 18. Организация экономического сотрудничества и развития, включая Международное энергетическое агентство 19. Международный инвестиционный банк 20. Межгосударственный экономический комитет Экономического союза СНГ 21. Межгосударственный авиационный комитет 22. Представительство Организации Объединенных Наций 23. Информационный центр Организации Объединенных Наций 24. Представительство Организации Объединенных Наций по вопросам образования, науки и культуры (ЮНЕСКО) Приложение N 2 к письму МНС России от 24.01.01 N ВГ-6-06/63 Сведения о категориях сотрудников, доходы которых подлежат освобождению от налогообложения +--------------------------------------------------------------------+ ¦Наименование ¦ Категории сотрудников ¦ ¦международной организации¦ ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦1. Постоянное представи- ¦Должностные лица и сотрудники Постоянного ¦ ¦ тельство Международно-¦представительства, назначенные МБРР для ¦ ¦ го банка реконструкции¦работы в Постоянном представительстве ¦ ¦ и развития (МБРР) ¦ ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦2. Постоянное ¦Должностные лица и служащие ЕБРР, а также ¦ ¦ представительство ¦эксперты, выполняющие поручения ЕБРР, ¦ ¦ Европейского банка ¦которые включены в официальный список ¦ ¦ реконструкции и ¦служащих ЕБРР, представленный ¦ ¦ развития (ЕБРР) ¦уполномоченному представителю Правитель- ¦ ¦ ¦ства Российской Федерации ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦3. Постоянное ¦Все должностные лица и сотрудники ¦ ¦ представительство ¦Постоянного представительства, назначенные¦ ¦ Международной ¦МФК для работы в Постоянном ¦ ¦ финансовой корпорации ¦представительстве ¦ ¦ (МФК) ¦ ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦4. Постоянное ¦Все должностные лица и сотрудники ¦ ¦ представительство ¦Постоянного представительства, назначенные¦ ¦ Международного ¦МВФ для работы в Постоянном ¦ ¦ валютного фонда (МВФ) ¦представительстве, а также эксперты в ¦ ¦ ¦рамках программы технического содействия ¦ ¦ ¦МВФ, которые направлены на работу в ¦ ¦ ¦Российскую Федерацию, имена которых ¦ ¦ ¦сообщены МВФ Правительству Российской ¦ ¦ ¦Федерации ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦5. Программа развития ¦ ¦ ¦ Организации ¦ ¦ ¦ Объединенных Наций ¦ ¦ ¦ (ПРООН) ¦ ¦ ¦6. Детский фонд ¦Глава Представительства, представители ¦ ¦ Организации ¦органов, программ и фондов Организации ¦ ¦ Объединенных Наций ¦Объединенных Наций, члены их персонала и ¦ ¦ (ЮНИСЕФ) ¦все должностные лица ООН, независимо от ¦ ¦7. Управление Верховного ¦гражданства, нанятых на работу в ¦ ¦ комиссара Организации ¦соответствии с Правилами и Положениями о ¦ ¦ Объединенных Наций по ¦персонале Организации Объединенных Наций, ¦ ¦ делам беженцев (УВКБ) ¦за исключением лиц, набираемых в ¦ ¦8. Программа Организации ¦Российской Федерации на условиях почасовой¦ ¦ Объединенных Наций по ¦оплаты ¦ ¦ окружающей среде ¦ ¦ ¦ (ЮНЕП) ¦ ¦ ¦9. Фонд Организации ¦ ¦ ¦ Объединенных Наций по ¦ ¦ ¦ народонаселению ¦ ¦ ¦ (ЮНФПА) ¦ ¦ ¦10. Мировая программа ¦ ¦ ¦ продовольствия (МПП) ¦ ¦ ¦11. Программа Организации¦ ¦ ¦ Объединенных Наций по¦ ¦ ¦ контролю над ¦ ¦ ¦ наркотическими ¦ ¦ ¦ средствами (ЮНДКП) ¦ ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦12. Бюро международной ¦Персонал Бюро МОТ: должностные лица, ¦ ¦ организации труда в ¦включая Директора или Директоров и ¦ ¦ г. Москве (МОТ) ¦экспертов, назначенных Генеральным ¦ ¦ ¦Директором в Бюро МОТ, включая МДГ ¦ ¦ ¦(многодисциплинарную консультативную ¦ ¦ ¦группу по странам Восточной Европы и ¦ ¦ ¦Средней Азии, деятельность которой ¦ ¦ ¦охватывает Российскую Федерацию) и любую ¦ ¦ ¦другую техническую программу или службу, а¦ ¦ ¦также дополнительные бюро, которые МОТ ¦ ¦ ¦может открыть в Российской Федерации с ¦ ¦ ¦согласия Правительства Российской Федера- ¦ ¦ ¦ции. ¦ ¦ ¦Под это определение не подпадают ¦ ¦ ¦сотрудники, нанятые на месте с почасовой ¦ ¦ ¦оплатой ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦13. Постоянное ¦Представитель и сотрудники Представитель- ¦ ¦ представительство ¦ства, назначенные на должность или ¦ ¦ Европейского ¦нанятые ЕКА на работу в Постоянное ¦ ¦ космического ¦представительство в г. Москве с целью ¦ ¦ агентства в ¦обеспечения выполнения его официальных ¦ ¦ Российской Федерации ¦функций. В данную категорию не включаются ¦ ¦ (ЕКА) ¦граждане Российской Федерации, занятые на ¦ ¦ ¦службе в Постоянное представительстве по ¦ ¦ ¦отдельному контракту, и лица, нанятые на ¦ ¦ ¦работу исключительно с целью выполнения ¦ ¦ ¦вспомогательных функций; ¦ ¦ ¦персонал - ЕКА: лица, назначенные на ¦ ¦ ¦должность или нанятые ЕКА на работу вне ¦ ¦ ¦Российской Федерации или в Российской ¦ ¦ ¦Федерации, но не в качестве сотрудников ¦ ¦ ¦Постоянного представительства, эксперты - ¦ ¦ ¦лица, назначенные ЕКА для выполнения ¦ ¦ ¦официальных миссий ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦14. Международный научно-¦Сотрудники МНТЦ, которые не являются ¦ ¦ технический центр ¦гражданами России; ¦ ¦ (МНТЦ) ¦Служащие Правительств государств или ¦ ¦ ¦Европейских Сообществ, находящиеся в ¦ ¦ ¦Российской Федерации в связи с проектами ¦ ¦ ¦МНТЦ и его деятельностью, которым ¦ ¦ ¦Правительством Российской Федерации ¦ ¦ ¦предоставляется статус, эквивалентный ¦ ¦ ¦статусу административного и технического ¦ ¦ ¦персонала, согласно Венской конвенции о ¦ ¦ ¦дипломатических сношениях от 18.04.61 ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦15. Евразийская патентная¦Президент, вице-президенты, другие ¦ ¦ организация (ЕАПО) ¦служащие Евразийского ведомства, ¦ ¦ ¦работающие в нем на постоянное основе, за ¦ ¦ ¦исключением технического и обслуживающего ¦ ¦ ¦персонала ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦16. Межпарламентская ¦Генеральный секретарь Совета Ассамблеи, ¦ ¦ Ассамблея государств-¦иные члены персонала МПА, работающие в ней¦ ¦ участников ¦на постоянной основе и включенные ¦ ¦ Содружества ¦генеральным секретарем в перечень ¦ ¦ Независимых ¦должностных лиц МПА, подлежащей ¦ ¦ государств (МПА) ¦утверждению Советом Ассамблеи, за ¦ ¦ ¦исключением лиц, нанятых на работу в ¦ ¦ ¦Российской Федерации, и получающих ¦ ¦ ¦почасовую оплату ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦17. Объединенный институт¦Директор, вице-директора, директора ¦ ¦ ядерных исследований ¦лабораторий, административный директор, ¦ ¦ (ОИЯИ) ¦главный ученый секретарь и главный ¦ ¦ ¦инженер ОИЯИ, иные члены персонала ОИЯИ, ¦ ¦ ¦независимо от их гражданства, нанятые на ¦ ¦ ¦работу в соответствии с положением о ¦ ¦ ¦персонале ОИЯИ. ¦ ¦ ¦Перечень должностных лиц, пользующихся ¦ ¦ ¦привилегиями и иммунитетами, утверждается ¦ ¦ ¦Комитетом полномочных представителей и ¦ ¦ ¦подлежит согласованию между Правительством¦ ¦ ¦Российской Федерации и ОИЯИ ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦18. Организация ¦Сотрудники и консультанты ОЭСР, включая ¦ ¦ экономического ¦сотрудников и консультантов, нанятых ОЭСР ¦ ¦ сотрудничества и ¦из числа лиц, постоянно проживающих в ¦ ¦ развития, включая ¦Российской Федерации ¦ ¦ Международное ¦ ¦ ¦ энергетическое ¦ ¦ ¦ агентство (ОЭСР) ¦ ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦19. Международный ¦Должностные лица МИБ при исполнении ими ¦ ¦ инвестиционный банк ¦своих служебных обязанностей, которые ¦ ¦ (МИБ) ¦включены в список служащих МИБ, ¦ ¦ ¦представленный председателем Правления МИБ¦ ¦ ¦компетентным органам Российской Федерации ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦20. Межгосударственный ¦Председатель МАК, его заместители, другие ¦ ¦ авиационный комитет ¦служащие МАК, работающие в нем на ¦ ¦ (МАК) ¦постоянное основе, за исключением лиц, ¦ ¦ ¦относящихся к техническому и обслуживающе-¦ ¦ ¦му персоналу (если они не являются ¦ ¦ ¦гражданами Российской Федерации либо ¦ ¦ ¦лицами, постоянно проживающими на ее ¦ ¦ ¦территории) ¦ +-------------------------+------------------------------------------¦ ¦21. Объединенное ¦ ¦ ¦ Представительство ¦ ¦ ¦ Организации ¦Глава Представительства, представители ¦ ¦ Объединенных Наций ¦органов, программ и фондов ООН, члены их ¦ ¦22. Информационный центр ¦персонала и все должностные лица ООН, ¦ ¦ Организации ¦независимо от гражданства, нанятые на ¦ ¦ Объединенных Наций ¦работу в соответствии с Правилами и ¦ ¦23. Представительство ¦Положениями о персонале Организации ¦ ¦ Организации ¦Объединенных Наций, за исключением лиц, ¦ ¦ Объединенных Наций по¦набираемых в Российской Федерации на ¦ ¦ вопросам образования,¦условиях почасовой оплаты ¦ ¦ науки и культуры ¦ ¦ ¦ (ЮНЕСКО) ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------+