Об утверждении формы и формата представления расчета финансового результата инвестиционного товарищества в электронной форме

Министерство юстиции Российской Федерации ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный № 77687 от 29 марта 2024 г. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 1 марта 2024 г. № ЕД-7-3/170@ Об утверждении формы и формата представления расчета финансового результата инвестиционного товарищества в электронной форме В соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 4 статьи 24.1, абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации , абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 , в целях реализации положений глав 23 "Налог на доходы физических лиц" и 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации , а также в связи с принятием Федерального закона от 10.07.2023 № 318-ФЗ "О внесении изменений в статью 24.1 части первой и статью 278.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю: 1. Утвердить: форму расчета финансового результата инвестиционного товарищества согласно приложению № 1 к настоящему приказу; формат представления расчета финансового результата инвестиционного товарищества в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу. 2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на прибыль организаций. Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров Приложение № 1 к приказу ФНС России от 1 марта 2024 г. № ЕД-7-3/170@ Приложение № 2 к приказу ФНС России от 1 марта 2024 г. № ЕД-7-3/170@ Формат представления расчета финансового результата инвестиционного товарищества в электронной форме I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) представления расчета финансового результата инвестиционного товарищества в электронной форме. 2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 133. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_RFINREZ; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа; O - идентификатор отправителя информации имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц, которые являются представителями организации, - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица указывается при его наличии); GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - XML. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_RFINREZ_1_133_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор файлаИдФайлАT(1-100)ОУ Повторяет имя передаваемого файла (без расширения) Версия передающей программыВерсПрогАT(1-40)О Версия форматаВерсФормАT(1-5)О Принимает значение: 5.02 Состав и структура документаДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2 Таблица 4.2 Состав и структура документа (Документ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элемента Дополнительная информация Код формы документа по классификатору налоговых документов (КНД) КНД А T(=7) ОК Типовой элемент . Принимает значение: 1150023 Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Налоговый (отчетный) период (код) Период А T(=2) ОК Принимает значение: 21 - первый квартал | 31 - полугодие | 33 - девять месяцев | 34 - год | 35 - один месяц | 36 - два месяца | 37 - три месяца | 38 - четыре месяца | 39 - пять месяцев | 40 - шесть месяцев | 41 - семь месяцев | 42 - восемь месяцев | 43 - девять месяцев | 44 - десять месяцев | 45 - одиннадцать месяцев | 46 - год | 50 - последний налоговый период, коды в диапазоне с 35 по 46 указываются управляющими товарищами, исчисляющими финансовый результат инвестиционного товарищества ежемесячно Отчетный год ОтчетГод А О Типовой элемент . Год в формате ГГГГ Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент Номер корректировки НомКорр А T(1-3) О Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3 Лицо, подписавшее документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.5 Расчет финансового результата инвестиционного товарищества РасчФинРез С О Состав элемента представлен в таблице 4.7 Таблица 4.3 Сведения о налогоплательщике (СвНП) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Дата договора инвестиционного товариществаДатаДогИТАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Номер договора инвестиционного товариществаНомДогИТАT(1-20)О Наименование договора (индивидуальное обозначение) инвестиционного товариществаНаимДогИТАT(1-1000)О Количество участников инвестиционного товариществаЧислУчДогИТАN(2)О Номер контактного телефонаТлфАT(1-20)Н Сведения об организации - уполномоченном управляющем товарище, ответственном за ведение налогового учетаНПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.4 Таблица 4.4 Сведения об организации - уполномоченном управляющем товарище, ответственном за ведение налогового учета Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Полное наименование организации - уполномоченного управляющего товарищаНаимОргАT(1-1000)О ИННИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент КППКППАT(=9)О Типовой элемент Таблица 4.5 Лицо, подписавшее документ (Подписант) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак лица, подписавшего документПрПодпАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - руководитель организации уполномоченного управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета | 2 - представитель организации уполномоченного управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета Фамилия, имя, отчество (при наличии)ФИОСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.14 Сведения о представителеСвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.6 Обязательно для =2 Таблица 4.6 Сведения о представителе (СвПред) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителяНаимДокАT(1-120)О Для доверенности, совершенной в электронной форме, необходимо указывать GUID доверенности Таблица 4.7 Расчет финансового результата инвестиционного товарищества (РасчФинРез) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация По операциям с ценными бумагами (производными финансовыми инструментами)ОперЦБСО Состав элемента представлен в таблице 4.8 По прочим операциямПрочОперСО Состав элемента представлен в таблице 4.9 Прибыль (убыток) участников договора от участия в инвестиционном товариществеРаспРасхУпТовСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.10 Таблица 4.8 По операциям с ценными бумагами (производными финансовыми инструментами) (ОперЦБ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Доходы от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумагДохЦБАN(15)О Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумагРасхЦБАN(15)О Итого - прибыль |ИтогПрибПN(15)О Итого - убытокИтогУбытПN(15)О Таблица 4.9 По прочим операциям (ПрочОпер) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Доходы от прочих операцийДохПрочОперАN(15)О Расходы по прочим операциямРасхПрочОперАN(15)О Доходы от долевого участия в российских организацияхДохДолУчРосАN(15)О Доходы от долевого участия в иностранных организацияхДохДолУчИноАN(15)О Итого - прибыль |ИтогПрибПN(15)О Итого - убытокИтогУбытПN(15)О Таблица 4.10 Прибыль (убыток) участников договора от участия в инвестиционном товариществе (РаспРасхУпТов) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак вида операцийПрВидОперАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | 2 - по прочим операциям Признак финансового результатаПрФинРезАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - прибыль | 2 - убыток Доля участия в прибыли, всегоДолУчПрибВсАN(6.3)О Принимает значение: 100.000 Сумма прибыли (убытка), всегоСумПрУбВсАN(15)О Сведения об участниках договора инвестиционного товариществаРасхУчДогИТСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11 Таблица 4.11 Сведения об участниках договора инвестиционного товарищества (РасхУчДогИТ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Доля участия в прибылиДолУчПрибАN(6.4)О Сумма прибыли (убытка)СумПрУбАN(15)О Сведения об участнике договора инвестиционного товарищества - юридическом лице |УчЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.12 Сведения об участнике договора инвестиционного товарищества - физическом лицеУчФЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.13 Заполняются сведения в отношении физических лиц, сохраняющих участие в договоре инвестиционного товарищества, в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 21.07.2014 № 220-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об инвестиционном товариществе" Таблица 4.12 Сведения об участнике договора инвестиционного товарищества - юридическом лице (УчЮЛ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ИНН участника договораИННЮЛ_УчАT(=10)О Типовой элемент Полное наименование организации - участника договораНаимОргАT(1-1000)О Таблица 4.13 Сведения об участнике договора инвестиционного товарищества - физическом лице (УчФЛ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ИНН участника договораИННФЛ_УчАT(=12)О Типовой элемент Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица - участника договораФИОФЛСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.14 Таблица 4.14 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ФамилияФамилияАT(1-60)О ИмяИмяАT(1-60)О ОтчествоОтчествоАT(1-60)Н