Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме

Министерство юстиции Российской Федерации ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный № 79974 от 31 октября 2024 г. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации , а также абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 , в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием федеральных законов от 23.03.2024 № 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", от 12.07.2024 № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", от 08.08.2024 № 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" приказываю: 1. Утвердить: форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению № 1 к настоящему приказу; порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению № 2 к настоящему приказу; формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу. 2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2024 года. 3. Признать утратившими силу приказы ФНС России: от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный № 65631); от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.10.2022, регистрационный № 70734); от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.10.2023, регистрационный № 75570). 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц. Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров Приложение № 1 к приказу ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ Приложение № 2 к приказу ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) I. Общие положения 1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается. Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода. 2. Наличие исправлений в Декларации не допускается. 3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации (далее - Лист) при использовании для скрепления Листов механических канцелярских средств. 4. При заполнении Декларации используются значения показателей из справки о доходах и суммах налога физического лица, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов. 5. Каждому показателю соответствует одно поле в Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы. Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби). В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором - из части соответствующей денежной единицы. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "точка". 6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации до их пересчета в валюту Российской Федерации. Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля. В приложении к разделу 1 "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" Декларации (далее - Приложение к Разделу 1) допускается заполнение сумм налога, подлежащих возврату, в рублях и копейках. 7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленному Банком России на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов. 8. Текстовые поля Декларации заполняются слева направо начиная с крайней левой ячейки, либо по с левого края поля, отведенного для записи значения показателя. 9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать ячеек, свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12345678---". 10. В верхней части страниц Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), а также фамилия и инициалы имени и отчества (при наличии) налогоплательщика заглавными буквами. Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на титульном листе Декларации (далее - Титульный лист) номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (далее - номер записи ЕРН), или данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 27 настоящего Порядка. 11. В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя, а также дата подписания. 12. При заполнении Декларации без использования программного обеспечения необходимо учитывать следующее: 12.1. Заполнение числовых полей Декларации осуществляется печатными символами слева направо; 12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк. В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--"; 12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "Доля (доли) в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: "1-----" - в первом поле, знак "/" между полями и "3-----" - во втором поле; 12.4. В случае если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц. 13. При заполнении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, необходимо учитывать следующее: 13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу; 13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. 14. После заполнения Декларации необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.". Номер страницы записывается следующим образом: например, для первой страницы - "001"; для пятнадцатой - "015". 15. Декларация состоит из Титульного листа, раздела 1 Декларации (далее - Раздел 1), приложения к Разделу 1, раздела 2 Декларации (далее - Раздел 2), приложений 1 - 8 к Декларации, а также расчетов к Приложению 1 и Приложению 5. Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике. Раздел 1 содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. Раздел 2 содержит расчет налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по определенным видам доходов. Титульный лист, Разделы 1 и 2 подлежат обязательному заполнению налогоплательщиками, представляющими Декларацию. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. Приложение к Разделу 1, приложения 1 - 8 к Декларации, расчет к Приложению 1 и расчет к Приложению 5 используются для исчисления налоговой базы по налогу и сумм налога и заполняются в случае необходимости. 16. Приложение 1 к Декларации (далее - Приложение 1) заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. 17. Приложение 2 к Декларации (далее - Приложение 2) заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики. 18. Приложение 3 к Декларации (далее - Приложение 3) заполняется по всем доходам, полученным от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также используется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса . Приложение 3 содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Кодекса : по договорам гражданско-правового характера (пункт 2 статьи 221 Кодекса ); по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (пункт 3 статьи 221 Кодекса ). 19. Приложение 4 к Декларации (далее - Приложение 4) содержит расчет доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса . 20. Приложение 5 к Декларации (далее - Приложение 5) содержит расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, установленных соответственно статьями 218, 219, 219.1 и 219.2 Кодекса . 21. Приложение 6 к Декларации (далее - Приложение 6) содержит расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса : по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд; по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством). 22. Приложение 7 к Декларации (далее - Приложение 7) содержит расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса , в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них; на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них. 23. Приложение 8 к Декларации (далее - Приложение 8) используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества. 24. Расчет к Приложению 1 используется для расчета и отражения сумм доходов от продажи объектов недвижимого имущества в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Кодекса . 25. Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса , инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. II. Заполнение Титульного листа Декларации 26. Титульный лист заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". 27. При заполнении Титульного листа указываются: 1) налоговый период (код) и отчетный год - указывается код налогового периода и календарный год, за который представляется Декларация: код налогового периода "34" - в случае представления налогоплательщиком Декларации за календарный год, код налогового периода "86" - в случае представления налогоплательщиком Декларации в соответствии с пунктом 3 статьи 229 Кодекса ; 2) номер корректировки. При заполнении первичной Декларации и уточненных Деклараций за соответствующий налоговый период по показателю "номер корректировки" обеспечивается сквозная нумерация, где "номер корректировки" для первичной Декларации принимает значение , для уточненных Деклараций номер указывается последовательно (, , ...). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее принятой первичной Декларации. Уточненная Декларация заполняется по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога; 3) код налогового органа - по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация; 4) код страны - цифровой код страны, гражданином которой является налогоплательщик, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (далее - ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность; 5) код категории налогоплательщика - код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку; 6) фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита; 7) персональные данные налогоплательщика: 7.1) дата рождения (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика; 7.2) сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика: код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку; серия и номер - реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, знак "№" не проставляется, серия и номер документа разделяются знаком " " ("пробел"). Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН или номер записи ЕРН; 8) номер записи ЕРН; 9) код статуса налогоплательщика. Статус налогоплательщика определяется в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса . При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации проставляется "1", при отсутствии такого статуса - "2"; 10) номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указывается в следующем формате: телефонный код страны, иной телефонный код, требующийся для обеспечения телефонной связи, номер; 11) количество страниц, на которых составлена Декларация; 12) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации; 13) в разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" необходимые сведения в следующем порядке: если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется "1"; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - "2"; если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - организация, то в поле "(фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика)" указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись уполномоченного лица, а также дата подписания (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - физическое лицо, то в поле "(фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика, а также дата подписания (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); 14) в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. Для доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика в электронной форме в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса , указывается GUID доверенности; 15) в разделе "Заполняется работником налогового органа" указываются сведения о коде способа представления Декларации, количестве страниц Декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, проставляется его подпись. III. Заполнение Раздела 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" 28. Пункт 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета" заполняется в отношении сведений о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, и (или) суммах налога, подлежащих возврату из бюджета. Строки 020 - 050 не включают сведения об авансовых платежах и суммах налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса . Строки 020 - 050 заполняются после заполнения необходимого количества Листов Раздела 2 на основании произведенных в Разделе 2 расчетов. В случае если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а также в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, строки 020 - 050 заполняются отдельно по каждому коду по ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть строки 020 - 050 могут быть заполнены несколько раз с различными кодами по ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. 29. В случае если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении строк 020 - 050 указываются: в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет; в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета); в строке 040 - итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет; в строке 050 проставляется ноль. 30. В случае если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении строк 020 - 050 указываются: в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета; в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица); в строке 040 проставляется ноль; в строке 050 - итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. 31. В случае если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении строк 020 - 050 указываются: в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета; в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика; в строках 040 и 050 проставляется ноль. 32. Пункт 2 "Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации" заполняется в отношении сведений об авансовых платежах и суммах налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса . Строки 060 - 170 заполняются в соответствии с положениями пункта 7 статьи 227 Кодекса следующими категориями налогоплательщиков: физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; адвокатами, учредившими адвокатский кабинет; нотариусами; арбитражными управляющими; оценщиками, занимающимися частной практикой; патентными поверенными, занимающимися частной практикой; медиаторами; иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 33. При заполнении строк 060 - 170 указываются: в строке 060 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога (авансового платежа по налогу), исчисляемая в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса ; в строках 070, 090, 120, 150 - код по ОКТМО муниципального образования, в котором налогоплательщик, указанный в пункте 68 настоящего Порядка, состоит на учете по месту жительства на момент возникновения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу); в строке 080 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за первый квартал; в строке 100 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за полугодие; в строке 110 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уменьшению за полугодие; в строке 130 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за девять месяцев; в строке 140 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уменьшению за девять месяцев; в строке 160 - сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год); в строке 170 - сумма налога, подлежащая уменьшению за налоговый период (календарный год). 34. При необходимости заполняется несколько пунктов 2 "Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации". IV. Заполнение приложения к Разделу 1 "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" 35. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиком заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. 36. При заполнении Заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, указываются: в строке 010 - сумма налога, подлежащая возврату; в разделе "Сведения о счете": в строке 020 - банковский идентификационный код (БИК); в строке 030 - код вида счета налогоплательщика: "02" - текущий счет, "07" - счет по вкладам (депозитам); в строке 040 - номер счета налогоплательщика. V. Заполнение Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" 37. В Разделе 2 отражается расчет суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета по доходам, указанным в поле 001 Раздела 2 "Код вида дохода". Показатель 001 Раздела 2 "Код вида дохода" заполняется в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку. 38. В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы по разным кодам вида дохода, то для каждого вида дохода заполняется отдельная страница Раздела 2. 39. В пункте 1 производится расчет налоговой базы. 40. Сумма доходов, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется Декларация, отражаемая в строке 010, определяется путем сложения следующих показателей: суммы дохода от источников в Российской Федерации, указанной в строках 070 Приложения 1 по соответствующему коду вида дохода (строка 010 Приложения 1); суммы дохода от источников за пределами Российской Федерации, указанной в строках 070 Приложения 2 по соответствующему коду вида дохода (строка 031 Приложения 2); суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в строке 050 Приложения 3 по кодам вида дохода "07" либо "20". Сумма ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, подлежащая восстановлению, указанная в строке 220 Приложения 5, учитывается по коду вида дохода "10". 41. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению (строка 020): в соответствии с пунктами 60, 60.1, 60.2 и 66 статьи 217 Кодекса переносится из строки 080 Приложения 2; в соответствии с иными положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса переносится из строки 120 Приложения 4. Строка 020 заполняется в отношении соответствующего кода вида дохода (строка 001). 42. Сумма доходов, подлежащих налогообложению, отражаемая в строке 030, рассчитывается как разность значений по строкам 010 и 020. 43. Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в строке 040 в отношении кодов вида дохода с "07" по "14", "17" и "18", определяется как сумма значений следующих показателей: профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений по строкам 060 и 150 Приложения 3); стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса , а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (сумма значений по строкам 070, 181, 182, 200, 210 и 230 Приложения 5); налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (сумма значений по строкам 240 - 260 Приложения 5); имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса (строка 160 Приложения 6); имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, а также на уплату процентов по целевым займам (кредитам), предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма значений по строкам 120, 121, 130, 131, 150 и 160 Приложения 7). Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в строке 040 в отношении кода вида дохода "03", определяется как сумма значений следующих показателей: инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса , принимаемого к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 060 Приложения 8); инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса , принимаемого к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 070 Приложения 8). 44. Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, отражаемая в строке 050, определяется путем указания суммы расходов (убытков) по совокупности операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, в том числе, по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса , а также операций, совершенных налогоплательщиком в рамках участия в инвестиционных товариществах (сумма значений по строкам 040 и 052 Приложения 8). Строка 050 заполняется только в отношении кода вида дохода "03". 45. Сумма налоговых вычетов, отражаемая в строке 040, и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, отражаемая в строке 050, в совокупности не может превышать значение показателя строки 030. 46. Налоговая база для исчисления налога (строка 060) определяется как разница между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050). Значение данного показателя равно сумме значений показателей строк 061 - 063. 47. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Кодекса , отражаемая в строке 061, заполняется только в отношении кодов вида дохода с "01" по "16". Сумма значений показателей данной строки по кодам вида дохода с "01" по "16" не может превышать 5 000 000 рублей. 48. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса , отражаемая в строке 062, заполняется только в отношении кодов вида дохода с "01" по "16". Значение данного показателя исчисляется как разница между значениями показателей строк 060 и 061. 49. Сумма иных налоговых баз, отражаемая по строке 063, заполняется только в отношении кодов вида дохода с "17" по "25". Значение данного показателя равно значению показателей строк 060. 50. В пункте 2 производится расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета. 51. Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070, определяется как сумма значений следующих показателей: суммы налога, исчисленной по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Кодекса , которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 061, и ставки в размере 13 процентов (по кодам вида дохода с "01" по "16"); суммы налога, исчисленной по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса , которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 062 и ставки в размере 15 процентов (по кодам вида дохода с "01" по "16"); суммы налога, исчисленной с иных налоговых баз, которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 063 и соответствующей налоговой ставки (в процентах) (по кодам вида дохода с "17" по "25"). 52. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода, отражаемая в строке 080, определяется путем сложения сумм налога, удержанных у источника выплаты дохода (строка 080 Приложения 1) по соответствующему коду вида дохода (строка 010 Приложения 1). 53. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса , отражаемая в строке 081, заполняется только в отношении кодов вида дохода с "01" по "16". 54. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса , отражаемая в строке 090, заполняется только в отношении кода вида дохода "19". Строка 090 заполняется налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса , после того, как с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, был фактически удержан налоговыми агентами НДФЛ по ставке 35 процентов. 55. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 5 статьи 225 Кодекса , отражаемая в строке 100, заполняется только в отношении кодов вида дохода "07" или "20". Значение показателя строки 100 не может превышать значение показателя строки 070. 56. В строке 120 отражается сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету. Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса , заполняется только в отношении кодов вида дохода "10" или "16". Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса , не может превышать сумму налога, исчисленную исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации". Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Кодекса , заполняется только в отношении кода вида дохода "01". 57. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, отражаемая в строке 130, рассчитывается как совокупность значений строк 170 Приложения 2 по соответствующим кодам вида дохода. 58. Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 7 статьи 346.45 Кодекса , отражаемая в строке 140, заполняется только в отношении кода вида дохода "07" или "20". При этом значение строки 140 не может превышать значение строки 070. 59. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, отражается в строке 150. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, отражается в строке 160. Допускается одновременное заполнение строк 150 и 160. 60. В строке 170 отражается сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с предоставлением налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса , в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса . Строка 170 заполняется только при заполнении строки 230 Приложения 5 и (или) строк 121, 131 Приложения 7. VI. Заполнение Приложения 1 "Доходы от источников в Российской Федерации" 61. В Приложении 1 производится расчет суммы дохода, полученной налогоплательщиком от всех источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога, исчисленных и удержанных у источника выплаты дохода за налоговый период. 62. В Приложении 1 указываются суммы дохода от всех источников выплаты. В случае если сведения в отношении доходов не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Приложения 1. 63. В Приложении 1 отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждому виду дохода указываются следующие показатели: в строке 010 - код вида дохода в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку; в строке 020 - налоговая ставка. Строка 020 заполняется только в отношении кода вида дохода "25"; в строке 030 - ИНН источника выплаты дохода; в строке 040 - КПП источника выплаты дохода; в строке 050 - код по ОКТМО источника выплаты дохода; в строке 060 - наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком операции; в строке 070 - сумма дохода, полученная от данного источника; в строке 080 - сумма налога удержанная (если лицо - источник выплаты дохода является налоговым агентом). 64. В Приложении 1 налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении 3. VII. Заполнение Приложения 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации" 65. Приложение 2 заполняется налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. 66. В Приложении 2 указываются доходы, полученные за пределами Российской Федерации, отдельно по каждому источнику выплаты дохода и коду вида дохода, отражаемому в строке 031. В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы по разным кодам вида дохода, то для каждого вида дохода заполняется отдельная страница Приложения 2. 67. В Приложении 2 указываются следующие показатели: в строке 010 - код страны источника выплаты - цифровой код (согласно ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является лицо, являющееся источником выплаты дохода налогоплательщику за пределами Российской Федерации (например, эмитент ценных бумаг, по которым производится выплата дохода). В случае, если такое лицо не является резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц); в строке 011 - код страны зачисления выплаты - цифровой код (согласно ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является организация финансового рынка, с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании финансовых услуг, либо оператор информационной системы, оператор обмена цифровых финансовых активов, с которыми налогоплательщик вступил в правоотношения, в рамках исполнения которых налогоплательщику зачисляются выплаты дохода за пределами Российской Федерации. В случае если выплата дохода от источников за рубежом производилась в натуральной форме, то указывается код "999". В случае если организация финансового рынка, оператор информационной системы или оператор обмена цифровых финансовых активов не являются резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц); в строке 020 - наименование источника выплаты дохода, при написании которого допускается использование букв латинского алфавита. В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 020 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком операции; в строке 030 - код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют; в строке 031 - код вида дохода. Строка 031 заполняется в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку; в строке 032 - цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, отраженный налогоплательщиком в отношении данной иностранной организации в представленном им в соответствии со статьей 25.14 Кодекса уведомлении о контролируемых иностранных компаниях. Строка 032 заполняется только в случае отражения в Декларации дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании; в строке 040 - дата получения дохода (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 041 - налоговая ставка. Строка 041 заполняется только в отношении кода вида дохода "25"; в строке 050 - курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату получения дохода, за исключением случаев заполнения данной строки в отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании. В отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год. В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании; в строке 060 - сумма дохода, полученного в иностранной валюте; в строке 070 - сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату получения дохода; в строке 080 - сумма дохода, освобождаемого от налогообложения в соответствии с пунктами 60, 60.1, 60.2 или 66 статьи 217 Кодекса ; в строке 090 - код вида освобождения от налогообложения: "1" - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса , "2" - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса , "3" - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса , "4" - в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса ; в строке 100 - код применяемого порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, выбранного налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1.4 статьи 309.1 Кодекса : "1" - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, "2" - по правилам, установленным для российских организаций; в строке 110 - дата уплаты налога (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 120 - курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату уплаты налога; в строке 130 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте - на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденная налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. В случае если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;

в строке 140 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли, определяемая как произведение суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, и курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату уплаты налога; в строке 150 - сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода); в строке 160 - расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, определяемая как произведение суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли (с учетом предусмотренных главой 23 Кодекса налоговых вычетов к такому доходу) и ставки налога (в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку); в строке 170 - расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации. Строка 170 должна соответствовать совокупности суммы налога, уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли (строка 140) и суммы налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) (строка 150), но не может превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в Российской Федерации по соответствующей налоговой ставке (строка 160). Строка 170 определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения. VIII. Заполнение Приложения 3 "Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации" 68. Приложение 3 заполняется в отношении доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Кодекса , и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса . Приложение 3 заполняется следующими категориями налогоплательщиков: физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств; адвокатами, учредившими адвокатский кабинет; нотариусами; арбитражными управляющими; оценщиками, занимающимися частной практикой; патентными поверенными, занимающимися частной практикой; медиаторами; иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 69. В пункте 1 производится расчет суммы доходов, полученной от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. Строки 010 - 100 заполняются по суммам доходов, полученным от осуществления соответствующей деятельности. По каждому виду деятельности указанные строки Приложения 3 заполняются отдельно. Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице Приложения 3. 70. В строках 010 - 044 указываются следующие показатели: в строке 010 - код вида деятельности в соответствии с приложением № 4 к настоящему Порядку; в строке 030 - сумма полученного дохода по каждому виду деятельности; в строке 040 - сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности. Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат: в строке 041 - сумма материальных расходов; в строке 042 - сумма амортизационных начислений; в строке 043 - сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц; в строке 044 - сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. В случае если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060. 71. В строках 050 - 070 указываются следующие итоговые показатели: в строке 050 - общая сумма дохода, которая рассчитывается как сумма значений строк 030 по каждому виду деятельности; в строке 060 - сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений строки 040 по каждому виду деятельности, или в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (строка 030 x 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально; в строке 070 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно - на основании платежных документов). 72. Строка 080 заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств, в которых доходы от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации освобождаются от налогообложения в соответствии с положениями пункта 14 статьи 217 Кодекса . В строке 080 указывается год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. 73. Строки 090 - 100 подлежат заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы налога по итогам истекшего налогового периода в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Кодекса в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам: в строке 090 - сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка; в строке 100 - сумма скорректированного налога, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы. 74. В пункте 2 производится расчет профессиональных налоговых вычетов. Строки 110 - 150 заполняются физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников, указанных в Приложениях 1 - 2. Строки 110 - 150 заполняются отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации следующим образом: в строке 110 проставляется код источника дохода: "1" - если доходы получены от источников в Российской Федерации, "2" - если доходы получены от источников за пределами Российской Федерации; в строке 120 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода; в строке 130 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода; в строке 140 указывается общая сумма расходов по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов в пределах норматива; в строке 150 производится расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету, путем сложения значений показателей строк 120 - 140. 75. В пункте 3 производится расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса . В строках 160 - 202 указываются следующие показатели: в строках 160 - 162 - нарастающим итогом сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно; в строках 170 - 172 - сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно; в строках 180 - 182 - сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно; в строках 190 - 192 - налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно; в строках 200 - 202 - сумма исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно. IX. Заполнение Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" 76. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса : в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса , - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка; в строке 020 - стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем вторым пункта 28 статьи 217 Кодекса , - в размере, не превышающем 4 000 рублей; в строке 030 - стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем третьим пункта 28 статьи 217 Кодекса , - в размере, не превышающем 4 000 рублей; в строке 040 - сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем четвертым пункта 28 статьи 217 Кодекса , - в размере, не превышающем 4 000 рублей; в строке 050 - сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем пятым пункта 28 статьи 217 Кодекса , - в размере, не превышающем 4 000 рублей; в строке 060 - стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем шестым пункта 28 статьи 217 Кодекса , - в размере, не превышающем 4 000 рублей; в строке 070 - сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса , - в размере, не превышающем 4 000 рублей; в строке 080 - стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем восьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса , - в размере, не превышающем 4 000 рублей; в строке 090 - сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (за исключением материальной поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся, указанной в пункте 11 статьи 217 Кодекса ), не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем девятым пункта 28 статьи 217 Кодекса , - в размере, не превышающем 4 000 рублей; в строке 100 - общая сумма взносов, уплаченная всеми работодателями налогоплательщика в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (далее - Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ), не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 39 статьи 217 Кодекса , - в размере не более 12 000 рублей; в строке 110 - сумма иных доходов, не подлежащих налогообложению, отраженных налогоплательщиком в Декларации; в строке 120 - общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, которая определяется как сумма значений по строкам 010 - 110. 77. Полученное значение строки 120 переносится в строку 020 Раздела 2. X. Заполнение Приложения 5 "Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан" 78. Приложение 5 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации. 79. В Приложении 5 рассчитываются суммы стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, на которые вправе претендовать налогоплательщик в соответствии со статьями 218, 219, 219.1 и 219.2 Кодекса . 80. В строках 010 - 080 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса , путем указания следующих показателей: в строке 010 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса , которая рассчитывается путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета; в строке 020 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса , которая рассчитывается путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета; в строке 025 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2.1 пункта 1 статьи 218 Кодекса ; в строке 030 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, а также на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста; в строке 040 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от его получения на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, а также на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста; в строке 050 - суммы стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы; в строке 060 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы; в строке 070 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010 - 060; в строке 080 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации. Данный показатель рассчитывается как разность между суммой значений по строкам 010 - 060 и значения по строке 070. 81. В строках 090 - 120 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса ), путем указания следующих показателей: в строке 090 - суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса . Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса , от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению; в строке 100 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций); в строке 105 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Сумма значений строк 100 и 105 не должна превышать предельного размера, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса , на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя); в строке 110 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса , по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов; в строке 120 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса , определяемой путем суммирования значений показателей, отраженных в строках 090 - 110. 82. В строках 130 - 190 производится расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса , в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса , путем указания следующих показателей: в строке 130 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций); в строке 135 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельность; в строке 140 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения); в строке 141 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за лекарственные препараты для медицинского применения; в строке 150 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность; в строке 160 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме пенсионных и страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни. Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 - 070 расчета к Приложению 5; в строке 161 - суммы социального налогового вычета в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию; в строке 170 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность, в соответствии с законодательством Российской Федерации; в строке 171 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за физкультурно-оздоровительные услуги; в строке 180 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса , определяемой как сумма значений по строкам 130 - 171 (данная сумма значений не должна превышать предельного размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 Кодекса ); в строке 181 - общей суммы социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не может превышать сумму значений по строкам 100 - 110, 130 - 171; в строке 182 - общей суммы социальных налоговых вычетов, предоставленных в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке; в строке 190 - общей суммы социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации. Данный показатель определяется как разность значения по строке 181 и суммы значений строк 120 и 180. 83. В строке 200 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации и определяемой как сумма значений по строкам 080 и 190. 84. В строках 210 - 230 производится расчет инвестиционных налоговых вычетов путем указания следующих показателей: в строке 210 - суммы инвестиционного налогового вычета в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Значение данного показателя не может превышать 400 000 рублей; в строке 220 - суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса , предоставленного налогоплательщику в предшествующих налоговых периодах, подлежащей восстановлению в соответствии с положениями подпункта 4 пункта 3 статьи 219.1 Кодекса ; в строке 230 - суммы инвестиционного налогового вычета, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке. 85. В строках 240 - 260 производится расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан путем указания следующих показателей: в строке 240 - суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса ; в строке 250 - суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса ; в строке 260 - суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке. XI. Заполнение Приложения 6 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации" 86. В Приложении 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса . 87. В строках 010 - 040 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса , по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе. Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса , в пределах 1 000 000 рублей, заполняются строки 010 и 030. Для определения суммы имущественного налогового вычета в пределах суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040. При заполнении строк 010 - 040 указываются следующие показатели: в строке 010 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей; в строке 020 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества; в строке 030 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей, умноженного на соответствующий размер доли; в строке 040 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества. При этом сумма значений показателей строк 010 и 030 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса , предоставляемого в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе. 88. В строках 050 - 060 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса , по доходам, полученным от продажи иного недвижимого имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе), путем указания следующих показателей: в строке 050 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000 рублей; в строке 060 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного недвижимого имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества. 89. В строках 070 - 080 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса , по доходам, полученным от продажи иного имущества, путем указания следующих показателей: в строке 070 - сумма имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества, - в размере дохода, полученного от продажи такого имущества, но не более 250 000 рублей; в строке 080 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи такого имущества. 90. В строке 090 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса , по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд путем указания общей суммы соответствующего имущественного налогового вычета. 91. В строках 100 - 115 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 статьи 220 Кодекса , по доходам, полученным при продаже имущества (имущественных прав) и (или) осуществлении имущественных прав, полученных при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), доходам, полученным при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании, а также при продаже имущества (имущественных прав) и (или) осуществлении имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, доходы которого в виде таких имущества и (или) имущественных прав освобождены от налогообложения в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса , путем указания следующих показателей: в строке 100 - суммы имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (имущественных прав) и (или) осуществления имущественных прав, определенной в порядке, установленном подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 220 Кодекса ; в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), определенной в порядке, установленном подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса ; в строке 115 - суммы имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (имущественных прав) и (или) осуществлении имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, доходы которого в виде таких имущества и (или) имущественных прав освобождены от налогообложения в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса , определенной в порядке, установленном подпунктом 2.6 пункта 2 статьи 220 Кодекса . 92. Строки 120 - 155 заполняются налогоплательщиками, получившими доходы при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), при продаже и (или) погашении имущественных прав, в том числе имущества (имущественных прав), полученного (полученных) в результате выкупа цифровых прав. В строках 120 - 155 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), при продаже и (или) погашении имущественных прав, но не более суммы полученного дохода. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода. 93. В строке 160 указывается общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету, которая определяется путем сложения значений по строкам 010 - 155. XII. Заполнение Приложения 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" 94. Приложение 7 заполняется физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. 95. В Приложении 7 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса , по расходам на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее в настоящем разделе - объект). 96. В случае если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов, заполняется необходимое количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходах. В этом случае расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 - 180 Приложения 7) отражается только на последней странице. 97. В строках 010 - 090 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации объекта, по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы: в строке 010 - код наименования объекта в соответствии с приложением № 5 к настоящему Порядку; в строке 020 - код признака налогоплательщика в соответствии с приложением № 6 к настоящему Порядку; в строке 030 - способ приобретения жилого дома: "1" - новое строительство жилого дома, "2" - приобретение жилого дома. Строка 030 заполняется только в случае, если в строке 010 указан код наименования объекта "1"; в строке 032 - кадастровый номер объекта; в строке 033 - сведения о местонахождении объекта. Строка 033 может не заполняться при заполнении строки 032; в строке 040 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 050 - дата регистрации права собственности на объект или долю (доли) (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 080 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта). В случае заполнения нескольких Приложений 7 сумма значений показателей строк 080 всех Приложений 7 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта); в строке 090 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта. В случае если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) после 01.01.2014 в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, значение строки 090 не должно превышать 3 000 000 рублей. 98. В строках 100 - 180 производится расчет имущественного налогового вычета путем указания следующих показателей: в строке 100 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа; в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа; в строке 120 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа; в строке 121 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке; в строке 130 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа; в строке 131 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке; в строке 140 - размера налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов. Для расчета данного показателя из общей суммы дохода (сумма показателей строк 010 Раздела 2 по кодам вида дохода (строка 001 Раздела 2) с "07" по "14", а также "17" и "18"), следует вычесть следующие значения: сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса , указанных в строках 060 и 150 Приложения 3; сумму доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса , указанных в строке 130 Приложения 4; сумму стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218, 219 и 219.1 Кодекса , указанных в строках 070, 181, 200, 210 и 230 Приложения 5; сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету на основании положений статьи 220 Кодекса , указанных в строке 160 Приложения 6; сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 120 Приложения 7; сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке, указанную в строке 121 Приложения 7; сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 130 Приложения 7; сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке, указанную в строке 131 Приложения 7; сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами, операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, указываемых по строкам 040 и 052 Приложения 8; сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса , принимаемую к вычету по совокупности совершенных операций, указываемую по строке 060 Приложения 8; сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса , принимаемую к вычету по совокупности совершенных операций, указываемую по строке 070 Приложения 8; в строке 150 - общей суммы расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в строке 140; в строке 160 - общей суммы расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями строк 140 и 150; в строке 170 - остатка имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящего на следующий налоговый период. В случае если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса , была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 100, 120, 121 и 150. В случае если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение строки 170 определяется как разность суммы значений по строке 080 и суммы значений по строкам 120, 121 и 150;

в строке 180 - остатка имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, переходящего на следующий налоговый период. Сумма значений строк 150 и 160 не должна превышать значение строки 140; сумма значений строк 100, 120, 121, 150 и 170 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право; сумма значений строк 110, 130, 131, 160 и 180 также не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право. XIII. Заполнение Приложения 8 "Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества" 99. Приложение 8 заполняется в отношении расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в том числе по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9, 214.11 Кодекса , а также доходов от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах. В строках 010 - 070 указывается: в строке 010 - код вида операции в соответствии с приложением № 7 к настоящему Порядку; в строке 020 - общая сумма дохода, полученного по совокупности совершенных операций; в строке 030 - общая сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам репо, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права; в строке 040 - общая сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050 Раздела 2); в строке 050 - признак учета убытков по доходам, указанным в строке 020, полученным по совокупности совершенных операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по сделкам репо, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества: проставляется "1" - если убыток (включая неучтенный убыток прошлых лет) учитывается в отчетном налоговом периоде; проставляется "0" - если такой убыток не учитывается. При указании в строке 050 признака "0" строки 051 и 052 не заполняются; в строке 051 - код вида операции, по которой принимается убыток, в соответствии с приложением № 7 к настоящему Порядку; в строке 052 - сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиком, в том числе в предыдущих налоговых периодах, размер которых определяется исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет), уменьшенных на суммы убытков, учтенные при определении налогового вычета в предыдущих налоговых периодах. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050 Раздела 2). При отражении убытка, принимаемого в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, заполняется необходимое количество строк 051 и 052; в строке 060 - сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса , принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 040 Раздела 2); в строке 070 - сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса , принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций. Сумма строк 040, 052, 060, 070 не может превышать показателя по строке 020. XIV. Заполнение расчета к Приложению 1 "Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества" 100. В расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества (далее - Расчет к Приложению 1) производится расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества, отражаемого в Приложении 1. 101. В Расчете к Приложению 1 производится расчет дохода для целей налогообложения по каждому объекту недвижимого имущества, приобретенному в собственность после 01.01.2016, от отчуждения которого в отчетном периоде был получен доход, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 217.1 Кодекса . В случае если сведения в отношении указанных объектов недвижимого имущества не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Расчета к Приложению 1. 102. В Расчете к Приложению 1 указываются отдельно по каждому объекту недвижимого имущества следующие показатели: в строке 010 - кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества; в строке 020 - кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности. В случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода в строке 020 указывается кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет; в строке 030 - сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества исходя из цены договора; в строке 040 - кадастровая стоимость, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент, установленный пунктом 2 статьи 214.10 Кодекса ; в строке 050 - сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения НДФЛ. В данной строке указывается наибольшая из величин, указанных в строках 030 и 040. Показатель строки 050 переносится в соответствующую строку 070 Приложения 1. XV. Заполнение Расчета к Приложению 5 "Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан" 103. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации , инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (далее - Расчет к Приложению 5) предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса , в части сумм денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, установленных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса , в части сберегательных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) долгосрочных сбережений, и сумм денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года, отражаемых в Приложении 5. В случае если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых, сберегательных) взносов и (или) сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Расчета к Приложению 5. Общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету (строка 060), в этом случае заполняется только на последней странице Расчета к Приложению 5. 104. В строках 010 - 061 Расчета к Приложению 5 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений путем указания следующих показателей: в строке 010 - ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации; в строке 020 - КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации; в строке 021 - кода вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов: "1" - договор негосударственного пенсионного обеспечения, "2" - договор добровольного пенсионного страхования, "3" - договор добровольного страхования жизни, "4" - договор долгосрочных сбережений; в строке 030 - наименования негосударственного пенсионного фонда или страховой организации; в строках 040 и 050 - реквизитов договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, договора долгосрочных сбережений: дата заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номер договора; в строке 060 - общей суммы фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету. Суммы пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов; в строке 061 - кода признака предоставления вычета в упрощенном порядке: проставляется "1" в случае, если налоговые вычеты в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений предоставлены в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса ; "0" - в иных случаях. В строке 070 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ и указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету. 105. В строках 080 - 160 производится расчет сумм инвестиционного налогового вычета, предусмотренного статьями 219.1 и 219.2 Кодекса , в части сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, путем указания следующих показателей: в строке 080 - признака основания заявления налогового вычета: "1" - в соответствии со статьей 219.1 Кодекса , "2" - в соответствии со статьей 219.2 Кодекса ; в строке 090 - ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда; в строке 100 - КПП профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда; в строке 110 - полного наименования профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда; в строках 120 и 130 - реквизитов договора на ведение индивидуального инвестиционного счета: даты заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номера договора; в строке 140 - даты открытия индивидуального инвестиционного счета (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 150 - общей суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету; в строке 160 - кода признака предоставления вычета в упрощенном порядке: проставляется "1" в случае, если инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса , или налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса , предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса ; "0" - в иных случаях. Приложение № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА КодНаименование720 Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя730 Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой740 Адвокат, учредивший адвокатский кабинет750 Арбитражный управляющий760 Иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса , а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 - 221 Кодекса или с иной целью770 Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства Приложение № 2 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА КодНаименование документа21 Паспорт гражданина Российской Федерации03 Свидетельство о рождении07 Военный билет08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета10 Паспорт иностранного гражданина11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу12 Вид на жительство в Российской Федерации13 Удостоверение беженца14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации22 Загранпаспорт гражданина Российской Федерации23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации27 Военный билет офицера запаса91 Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика Приложение № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ КОДЫ ВИДА ДОХОДА КодНаименование вида доходаставка, %01 Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/1502 Доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/1503 Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса : - доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (за исключением доходов по коду "04"); - доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; - доходы по операциям займа ценными бумагами; - доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества; - доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете13/1504 Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса : - доходы в виде процента (купона, дисконта), получаемые по обращающимся облигациям российских организаций, номинированные в рублях и эмитированным после 01.01.2017; - доходы в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства13/1505 Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/1506 Доходы в виде фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/1507 Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/1508 Доходы от сдачи имущества в аренду, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/1509 Доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/1510 Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/1511 Доходы от распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/1512 Доходы в виде роялти, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/1513 Доходы в виде процентов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/1514 Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (с учетом положений пункта 91 статьи 217 Кодекса )13/1515 Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса (с учетом положений пункта 91 статьи 217 Кодекса )13/1516 Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления трудовой деятельности (трудовых обязанностей), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса 13/1517 Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса : - доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения; - подлежащие налогообложению доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению1318 Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса 1319 Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 2 статьи 224 Кодекса : - доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса ; - доходы в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса (с учетом положений пункта 90 статьи 217 Кодекса ); - доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 Кодекса 3520 Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса 3021 Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем вторым пункта 3 статьи 224 Кодекса 1522 Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем восьмым пункта 3 статьи 224 Кодекса 523 Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 5 статьи 224 Кодекса : - доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007; - доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007924 Доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 Кодекса , в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 6 статьи 224 Кодекса 3025 Иные доходы, облагаемые по иным ставкаминые ставки Приложение № 4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ КОДЫ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КодНаименование01 Предпринимательская деятельность02 Нотариальная деятельность03 Адвокатская деятельность04 Деятельность арбитражного управляющего05 Деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства06 Деятельность оценщика, занимающегося частной практикой07 Деятельность патентного поверенного, занимающегося частной практикой08 Деятельность медиатора09 Иная деятельность Приложение № 5 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ КОДЫ НАИМЕНОВАНИЯ ОБЪЕКТА КодНаименование1 Жилой дом2 Квартира3 Комната4 Доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке5 Земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства6 Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом Приложение № 6 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ КОДЫ ПРИЗНАКА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ЗАЯВЛЯЮЩЕГО ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ КодНаименование01 Собственник объекта11 Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса 02 Супруг собственника объекта12 Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса 03 Родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта04 Родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса 13 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)14 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса , по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)23 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)24 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса , по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) Приложение № 7 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ КОДЫ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ КодНаименование01 Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете02 Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете03 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете04 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете05 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете06 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете07 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете08 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете09 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете10 Операции РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете11 Операции с долями участия в уставном капитале организаций, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете12 Операции займа ценными бумагами, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете13 Операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете14 Прочие операции, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете15 Прочие операции, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете16 Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете17 Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете18 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете19 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете20 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете21 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете22 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете23 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете24 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете25 Операции РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете26 Операции с долями участия в уставном капитале организаций, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете27 Операции займа ценными бумагами, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете28 Операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете29 Прочие операции, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете30 Прочие операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете31 Убытки прошлых лет по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода32 Убытки прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода33 Убытки прошлых лет по операциям, совершенным в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода37 Операции с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права38 Операции с обращающимися облигациями российских организаций в виде процента (купона) Приложение № 3 к приказу ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы. 2. Номер версии настоящего формата 5.19, часть XXXIII. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL3; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа; O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица). GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_NDFL3_1_033_00_05_19_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.60 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация"; дополнительная информация содержит требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор файлаИдФайлАT(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАT(1-40)О Версия форматаВерсФормАT(1-5)О Принимает значение: 5.19 Состав и структура документаДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2 Таблица 4.2 Состав и структура документа (Документ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД)КПДАT(=7)ОК Типовой элемент . Принимает значение: 1151020 Дата формирования документаДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Налоговый период (код)ПериодАT(=2)ОК Принимает значение: 34 - год | 86 - год при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства) Отчетный годОтчетГодАО Типовой элемент . Год в формате ГГГГ Код налогового органа, в который представляется документКодНОАT(=4)ОК Типовой элемент Номер корректировкиНомКоррАN(3)О Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3... - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа Сведения о налогоплательщикеСвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.3 Сведения о лице, подписавшем документПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.6 Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)НДФЛ3СО Состав элемента представлен в таблице 4.8 Таблица 4.3 Сведения о налогоплательщике (СвНП)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Налогоплательщик - физическое лицоНПФЛ3СО Состав элемента представлен в таблице 4.4 Таблица 4.4 Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ3)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код категории налогоплательщикаДокПредстАT(=3)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному настоящим приказом (далее - Порядок заполнения) Код статуса налогоплательщикаСтатусАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - налоговый резидент Российской Федерации | 2 - лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации Номер контактного телефонаТлфАT(1-20)Н Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лицаФИОФЛСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.60 ИНН физического лица |ИННФЛПT(=12)О Типовой элемент Номер записи ЕРН |ЕРНПT(=15)О Принимает значение в виде XXX-XXX-XXX-XXX, где X - цифра от 0 до 9 Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица или ЕРН)СведФЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.5 Таблица 4.5 Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица или ЕРН) (СведФЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Дата рожденияДатаРождАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Код страныОКСМАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Сведения о документе, удостоверяющем личностьУдЛичнСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.59 Таблица 4.6 Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак лица, подписавшего документПрПодпАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - налогоплательщик 2 - представитель налогоплательщика Фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщикаФИОСНУ Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.60. Элемент обязателен при =2 Сведения о представителе налогоплательщикаСвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при =2 Таблица 4.7 Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщикаНаимДокАT(1-120)О Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности Таблица 4.8 Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджетаСумНалПуСО Состав элемента представлен в таблице 4.9 Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (приложение к Разделу 1)ЗаявРаспДССН Состав элемента представлен в таблице 4.12 Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходовНалБазаСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.14 Доходы от источников в Российской Федерации (приложение 1)ДоходИстРФСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.17 Доходы от источников за пределами Российской Федерации (приложение 2)ДоходИстИноСН Состав элемента представлен в таблице 4.18 Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации , и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение 3)ДоходПредпрСН Состав элемента представлен в таблице 4.20 Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (приложение 4)ДоходОсвПревСН Состав элемента представлен в таблице 4.26 Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (приложение 5)ВычСтандСоцСН Состав элемента представлен в таблице 4.27 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение 6)ИмущНалВычПрСН Состав элемента представлен в таблице 4.33 Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (приложение 7)ИмущНалВычНовСН Состав элемента представлен в таблице 4.42 Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (приложение 8)ДохОперЦБСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.46 Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества (расчет к приложению 1)ДохПродОНИСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.48 Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации , инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (расчет к приложению 5)ВычСоцИнв219СН Состав элемента представлен в таблице 4.49 Таблица 4.9 Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета (СумНалПу)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации )/возврату из бюджетаСумНалПуИскл227СНМУ Состав элемента представлен в таблице 4.10.

Элемент является обязательным при отсутствии элемента Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации СумНалПу227СНМ Состав элемента представлен в таблице 4.11 Таблица 4.10 Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета (СумНалПуИскл227)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код бюджетной классификацииКБКАT(=20)ОК Типовой элемент Код по ОКТМООКТМОАT(=8) | T(=11)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджетПодлУплАN(13)О Сумма налога, подлежащая возврату из бюджетаПодлВозвАN(13)О Таблица 4.11 Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (СумНалПу227)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код бюджетной классификацииКБКАT(=20)ОК Типовой элемент Код по ОКТМООКТМО_КвАT(=8) | T(=11)НК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований Сумма авансового платежа к уплате за первый кварталАвПУКвАN(13)Н Код по ОКТМООКТМО_ПгАT(=8) | T(=11)НК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований Сумма авансового платежа к уплате за полугодие/Сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие (со знаком "-")АвПУУменПгАN(13)Н Код по ОКТМООКТМО_9мАT(=8) | T(=11)НК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований Сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев/Сумма авансового платежа к уменьшению за девять месяцев (со знаком "-")АвПУУмен9мАN(13)Н Код по ОКТМООКТМО_ПерАT(=8) | T(=11)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год)/Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) (со знаком "-")НалПУУменПерАN(13)О Таблица 4.12 Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (приложение к Разделу 1) (ЗаявРаспДС)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Излишне уплаченная суммаСуммаАN(15.2)О Сведения о счетеСвСчБанкСО Состав элемента представлен в таблице 4.13 Таблица 4.13 Сведения о счете (СвСчБанк)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Банковский идентификационный кодБИКАT(=9)ОК Типовой элемент Вид счетаВидСчАT(=2)ОК Принимает значение: 02 - текущий счет | 07 - счет по вкладам (депозитам) Номер счетаНомСчАT(=20)О Таблица 4.14 Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов (НалБаза)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида доходаВидДоходАT(=2)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения Расчет налоговой базыРасчНалБазаСО Состав элемента представлен в таблице 4.15 Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возвратуРасчНалПУСО Состав элемента представлен в таблице 4.16 Таблица 4.15 Расчет налоговой базы (РасчНалБаза)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма доходовСумДохАN(15.2)О Сумма доходов, не подлежащих налогообложениюСумДохНеНалАN(15.2)О Сумма доходов, подлежащих налогообложениюСумДохНалАN(15.2)О Сумма налоговых вычетовСумНалВычАN(15.2)О Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходовСумРасхАN(15.2)О Налоговая база для исчисления налогаНалБазаАN(15.2)О Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации НалБаза2.1.224АN(15.2)О Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации НалБаза3.1.224АN(15.2)О Сумма иных налоговых базСумИноеАN(15.2)О Таблица 4.16 Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (РасчНалПУ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма налога, исчисленная к уплатеИсчислАN(13)О Сумма налога, удержанная у источника выплатыУдержАN(13)О Сумма налога, удержанная у источника выплаты по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации СумУдержИст224АN(13)О Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгодыСумУдержМатАN(13)О Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачетуТСУплПерЗачАN(13)О Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачетуСумФиксАванАN(13)О Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской ФедерацииУплИнПодлЗачАN(13)О Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачетуУплПатентЗачАN(13)О Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджетПодлУплАN(13)О Сумма налога, подлежащая возврату из бюджетаПодлВозвАN(13)О Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядкеСумВозвУпрАN(13)О Таблица 4.17 Доходы от источников в Российской Федерации (приложение 1) (ДоходИстРФ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида доходаВидДоходАT(=2)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения Налоговая ставкаСтавкаАN(2)НУ Элемент присутствует и обязателен только при = 25 Код по ОКТМООКТМОАT(=8) | T(=11)НК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований Сумма доходаДоходАN(15.2)О Сумма налога удержаннаяНалУдержАN(13)О Сведения об источнике выплаты дохода - организации |ИстЮЛСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.57 Сведения об источнике выплаты дохода - физическом лице / Сведения об источнике выплаты дохода, не имеющем представительства на территории Российской Федерации / Сведения об ином источнике выплаты доходаИстФЛИнСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.58 Таблица 4.18 Доходы от источников за пределами Российской Федерации (приложение 2) (ДоходИстИно)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Расчет сумм доходов и налогаРасчДохНалИноСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.19 Таблица 4.19 Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код страны источника выплатыОКСМИстАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Код страны зачисления выплатыОКСМЗачАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Наименование источника выплаты доходаНаимИстДохАT(1-1000)О Код валютыКодВалютАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют Код вида доходаВидДоходАT(=2)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения Номер контролируемой иностранной компанииНомерКИКАT(=8)Н Дата получения доходаДатаДохАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Налоговая ставкаСтавкаАN(2)НУ Элемент присутствует и обязателен только при = 25 Курс иностранной валюты, установленный Банком РоссииКурсВалютДохАN(14.4)О Сумма дохода, полученного в иностранной валютеДоходИноВалАN(14.2)О Сумма дохода, полученного в иностранной валюте, в пересчете в рублиДоходИноРубАN(14.2)О Сумма дохода, освобождаемого от налогообложенияДоходОсвАN(14.2)Н Код вида освобождения от налогообложенияКодВидОсвАT(=1)НК Принимает значение: 1 - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | 2 - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | 3 - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | 4 - в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компанииПорядПрибКИКАT(=1)НК Принимает значение: 1 - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании | 2 - по правилам, установленным для российских организаций Дата уплаты налогаДатаУплНалАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налогаКурсВалютНалАN(14.4)Н Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валютеНалУплИноВалАN(14.2)Н Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рублиНалУплИноРубАN(14.2)Н Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода)НалИсчКИКАN(12)Н Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставкеНалЗачРФОбщАN(12)Н Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской ФедерацииНалогЗачРФОбщАN(12)Н Таблица 4.20 Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение 3) (ДоходПредпр)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Итоговая общая сумма доходаДоходИтАN(14.2)О Итоговая сумма профессионального налогового вычетаВычПрофИтАN(14.2)О Итоговая сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно)УплФактАвИтАN(12)Н Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельностиРасчВидДеятСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.21 Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйстваСведКФХСН Состав элемента представлен в таблице 4.22 Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации НБКор105.3СН Состав элемента представлен в таблице 4.23 Расчет профессиональных налоговых вычетовПрофНалВычСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.24 Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации РасчАвансПлатСН Состав элемента представлен в таблице 4.25 Таблица 4.21 Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельности (РасчВидДеят)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида деятельностиВидДеятАT(=2)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения Сумма доходаДоходАN(14.2)О Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычетаРасхФактАN(14.2)Н Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма материальных расходовРасхФМатАN(14.2)Н Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма амортизационных начисленийРасхФАмНачАN(14.2)Н Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лицРасхФОплТрудАN(14.2)Н Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма прочих расходовРасхФПрочАN(14.2)Н Таблица 4.22 Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (СведКФХ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйстваГодРегКФХАО Типовой элемент . Год в формате ГГГГ Таблица 4.23 Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НБКор105.3)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма самостоятельно скорректированной налоговой базыНБКорСамАN(14.2)Н Сумма самостоятельно скорректированного налогаНалКорСамАN(12)Н Таблица 4.24 Расчет профессиональных налоговых вычетов (ПрофНалВыч)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код источника доходаИстДоходАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - в Российской Федерации | 2 - за пределами Российской Федерации Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового характераРасхФактДогГПХАN(14.2)Н Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения)РасхФактАвтВознАN(14.2)Н Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) в пределах установленного нормативаРасхНормАвтВознАN(14.2)Н Расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычетуОбщРасхВычАN(14.2)О Таблица 4.25 Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчАвансПлат)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики нарастающим итогомСумПолДохСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.56 Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежейСумПрофВычСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.56 Сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежейСумСтандВычСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.56 Налоговая база для исчисления авансового платежа по налогуНалБазаИсчСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.56 Сумма исчисленного авансового платежа по налогуСумИсчАвансСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.56 Таблица 4.26 Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (приложение 4) (ДоходОсвПрев)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, не подлежащая налогообложениюМатПомРождАN(9.2)Н Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложениюСтоимПодарАN(6.2)Н Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на всех конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложениюСтоимПризАN(6.2)Н Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложениюМатПомРабАN(6.2)Н Сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащая налогообложениюВозмМедАN(6.2)Н Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложениюПризРеклАN(6.2)Н Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложениюМатПомИнвАN(6.2)Н Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложениюВыигрЛотерАN(6.2)Н Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, за исключением материальной поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся, указанной в пункте 11 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации МатПомОбрАN(6.2)Н Сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", не подлежащая налогообложениюДопСВПенсАN(7.2)Н Иные доходы, не подлежащие налогообложениюДоходИнАN(12.2)Н Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложениюДохНеНалОбщАN(12.2)О Таблица 4.27 Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (приложение 5) (ВычСтандСоц)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых по ДекларацииВычСтандСоцАN(14.2)О Расчет стандартных налоговых вычетовРасчВычСтандСО Состав элемента представлен в таблице 4.28 Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации РасчВычСоцБез219.2СН Состав элемента представлен в таблице 4.29 Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации РасчВычСоц219.2СН Состав элемента представлен в таблице 4.30 Расчет инвестиционных налоговых вычетовРасчИнвВычсН Состав элемента представлен в таблице 4.31 Расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения гражданРасчВычСберСН Состав элемента представлен в таблице 4.32 Таблица 4.28 Расчет стандартных налоговых вычетов (РасчВычСтанд)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации ВычСт218.1.1АN(8.2)Н Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации ВычСт218.1.2АN(8.2)Н Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации ВычСт218.1.2.1АN(7.2)Н Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителяВычСтРебАN(8.2)Н Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычетаВычСтРебЕдАN(8.2)Н Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возрастаВычСтРебИнвАN(8.2)Н Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возрастаВычСтРебИнвЕдАN(8.2)Н Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентамиОбщВычСтандПерАN(8.2)Н Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Декларация)ОбщВычСтандДеклАN(8.2)О Таблица 4.29 Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоцБез219.2)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма доходов, перечисляемых в виде пожертвованийСумБлагЦелАN(14.2)Н Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций)СумОбучАN(14.2)Н Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельностьСумОбучИнАN(14.2)Н Сумма расходов по дорогостоящим видам леченияСумЛеченАN(14.2)Н Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации ИтогВычСоциалАN(14.2)О Таблица 4.30 Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоц219.2)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций)СумОбучАN(14.2)Н Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельностьСумОбучИнАN(14.2)Н Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения)СумМедУслАN(14.2)Н Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского примененияСумЛекПрепАN(14.2)Н Сумма страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельностьСумЛичСтрахАN(14.2)Н Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизниСумПенсСтрахАN(14.2)Н Сумма страховых взносов на накопительную пенсиюСумНакПенсАN(14.2)Н Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской ФедерацииСумОценКвалифАN(14.2)Н Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услугиСумФизАN(14.2)Н Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации ОбщСумРасхАN(14.2)Н Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентамиОбщСНВОтчПерНААN(14.2)Н Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в упрощенном порядкеОбщСНВУпрАN(14.2)Н Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых по ДекларацииОбщВычСоциалАN(14.2)О Таблица 4.31 Расчет инвестиционных налоговых вычетов (РасчИнвВыч)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации СумИнвВыч219АN(14.2)О Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации , подлежащая восстановлениюИнвВычПредВосстАN(14.2)О Сумма инвестиционного налогового вычета, предоставленного в упрощенном порядкеИнвВычУпрАN(14.2)О Таблица 4.32 Расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (РасчВычСбер)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации ВычСбер2.1.219.2АN(14.2)О Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации ВычСбер3.1.219.2АN(14.2)О Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предоставленного в упрощенном порядкеВычСберУпрАN(14.2)О Таблица 4.33 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение 6) (ИмущНалВычПр)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычетуОбщИмущВычАN(14.2)О Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществеВычДохНедвЖилСН Состав элемента представлен в таблице 4.34 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1)ВычПродНедвИнСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.55 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имуществаВычПродИмущИнСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.55 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нуждВычИзъятИмущГМНСН Состав элемента представлен в таблице 4.35 Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации ВычЛиквИОиКИКСН Состав элемента представлен в таблице 4.36 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников обществаРасхВычПродУКСН Состав элемента представлен в таблице 4.37 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации обществаРасхВычПрдСрСН Состав элемента представлен в таблице 4.38 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале обществаРасхВычУмСтУКСН Состав элемента представлен в таблице 4.39 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)РасхВычУстПравСН Состав элемента представлен в таблице 4.40 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных правРасхВычНродИмСН Состав элемента представлен в таблице 4.41 Таблица 4.34 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (ВычДохНедвЖил)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)ВычПродИмущАN(9.2)Н Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)РасхПриобИмущАN(14.2)Н Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) имуществаВычПродИмущДолАN(9.2)Н Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) имуществаРасхПриобИмущДолАN(14.2)Н Таблица 4.35 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (ВычИзъятИмущГМН)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма имущественного налогового вычета по доходам от изъятия имуществаВычДохИзъятИмущАN(14.2)О Таблица 4.36 Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (ВычЛиквИОиКИК)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации ВычДохЛиквИОАN(14.2)Н Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации ВычДохПравКИКАN(14.2)Н Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации ВычДохИООсвАN(14.2)Н Таблица 4.37 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (РасхВычПродУК)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников обществаВычПдтвРасхПродУКАN(14.2)О Таблица 4.38 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (РасхВычПрдСр)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации обществаВычПдтвРасхПрдСрАN(14.2)О Таблица 4.39 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (РасхВычУмСтУК)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале обществаВычПдтвРасхУмСтУКАN(14.2)О Таблица 4.40 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (РасхВычУстПрав)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требованияВычПдтвРасхУстПравАN(14.2)О Таблица 4.41 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав (РасхВычПродИм)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав)ВычПдтвРасхПродИмАN(14.2)О Таблица 4.42 Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (приложение 7) (ИмущНалВычНов)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Расчет имущественного налогового вычетаРасчИмущВычСО Состав элемента представлен в таблице 4.43 Таблица 4.43 Расчет имущественного налогового вычета (РасчИмущВыч)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периодыВычНовЗачПредАN(10.2)Н Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периодыВычПроцЗачПредАN(10.2)Н Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговыми агентамиВычНАУведАN(10.2)Н Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного в упрощенном порядкеВычНАУпрАN(10.2)Н Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговыми агентамиПроцНАУведАN(10.2)Н Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), предоставленного в упрощенном порядкеПроцНАУпрАN(10.2)Н Размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетовНалБаз13БезВычАN(14.2)Н Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемых для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании ДекларацииРасхНовВычНДАN(10.2)Н Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемых для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании ДекларацииПроцВычНДАN(10.2)Н Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый периодОстИВБезПроцАN(10.2)О Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый периодОстИВУплПроцАN(10.2)О Сведения об объекте и произведенных расходахСвОбъектРасхСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.44 Таблица 4.44 Сведения об объекте и произведенных расходах (СвОбъектРасх)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код наименования объектаКодНаимОбАT(=1)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения Код признака налогоплательщикаПризнакНПАT(=2)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в нихДатаАктАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Дата регистрации права собственности на объект или долю (доли) в немДатаРегОбАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычетаСумРасхФактАN(10.2)Н Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычетаСумФактУплПроцАN(10.2)Н Сведения об объектеСведОбъектСО Состав элемента представлен в таблице 4.45 Таблица 4.45 Сведения об объекте (СведОбъект)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Способ приобретения жилого домаСпособПриобрАT(=1)НКУ Принимает значение: 1 - новое строительство | 2 - приобретение Элемент присутствует и обязателен только при = 1 (из таблицы 4.44) Кадастровый номер объектаНомерОбАT(1-100)О Сведения о местонахождении объектаСведМНОбАT(1-512)Н Таблица 4.46 Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми и финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (приложение 8) (ДохОперЦБ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида операцииВидОперАT(=2)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 7 к Порядку заполнения, а именно - от 01 до 30, 37 или 38 Сумма дохода, полученного по совокупности совершенных операцийДохСовОперАN(14.2)О Сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые праваРасхРеалЦБАN(14.2)Н Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операцийРасхУмДохОперАN(14.2)Н Признак учета убытковПризУчетУбытАT(=1)ОК Принимает значение: 0 - убыток не учитывается | 1 - убыток учитывается Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации , принимаемая к вычету по совокупности совершенных операцийИнвВыч219.1ОперАN(14.2)Н Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации , принимаемая к вычету по совокупности совершенных операцийИнвВыч219.3ОперАN(14.2)Н Учет убытковУчетУбытСНМУ Состав элемента представлен в таблице 4.47. Элемент обязателен и присутствует только при = 1. Признак множественности М принимает значение 3 Таблица 4.47 Учет убытков (УчетУбыт)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Кол вида операции, по которой принимается убытокВидОперУбытАT(=2)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 7 к Порядку заполнения, а именно - от 01 до 33 Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операцийУбытУмДохОперАN(14.2)О Таблица 4.48 Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества (расчет к приложению 1) (ДохПродОНИ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имуществаНомКадОтчуждОНИАT(1-100)О Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации КадСтоимГодРегАN(15.2)О Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договораДохПродЦенаДогАN(15.2)О Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации КадСтоимКоэфАN(15.2)О Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лицДохПродНалОблАN(15.2)О Таблица 4.49 Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (расчет к приложению 5) (ВычСоцИнв219)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычетуРасчПенсВзносСН Состав элемента представлен в таблице 4.50 Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычетуРасчСумИнвВычСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.54 Таблица 4.50 Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчПенсВзнос)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, принимаемых к вычетуРасчПСВВычСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.51 Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычетуРасчДопСВВычСН Состав элемента представлен в таблице 4.53 Таблица 4.51 Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету (РасчПСВВыч)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычетуСумВзносУплАN(14.2)О Признак предоставления вычета в упрощенном порядкеПрВычАT(=1)ОК Принимает значение: 0- в иных случаях | 1- налоговый вычет в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни, договоре долгосрочных сбереженийСведДогНПОСО Состав элемента представлен в таблице 4.52 Таблица 4.52 Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни, договоре долгосрочных сбережений (СведДогНПО)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида договораВидДоговорАT(=1)ОК Принимает значение: 1- договор негосударственного пенсионного обеспечения | 2- договор добровольного пенсионного страхования | 3- договор добровольного страхования жизни | 4- договор долгосрочных сбережений Дата договораДатаДогНПОАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Номер договораНомДогНПОАT(1-40)О Сведения о негосударственном пенсионном фонде или страховой организацииСведИстСО Типовой элемент .

Состав элемента представлен в таблице 4.57 Таблица 4.53 Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчДопСВВыч)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычетуСумВзносУплАN(14.2)О Таблица 4.54 Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету (РасчСумИнвВыч)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак основания заявления налогового вычетаПрОснВычАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - в соответствии со статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации | 2 - в соответствии со статьей 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фондаИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент КПП профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фондаКППАT(=9)О Типовой элемент Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фондаНаимУчАT(1-1000)О Дата договора на ведение индивидуального инвестиционного счетаДатаДогАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счетаНомДогАT(1-20)О Дата открытия индивидуального инвестиционного счетаДатаОткрАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычетуОбщСумВычАN(14.2)О Признак предоставления вычета в упрощенном порядкеПрВычАT(=1)ОК Принимает значение: 0- в иных случаях | 1- инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации , предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации Таблица 4.55 Сведения по сумме в приложении 6 (СвСумПрб)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имуществаВычДохПродИмущАN(8.2)Н Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имуществаРасхПриобрИмущАN(14.2)Н Таблица 4.56 Сведения по суммам (налоговым базам) к приложению 3 (СвСумРасчПр3)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация За первый кварталЗаКвАN(12)НУ Элемент является обязательным при отсутствии элементов и За полугодиеЗаПгАN(12)НУ Элемент является обязательным при отсутствии элементов и За девять месяцевЗа9мАN(12)НУ Элемент является обязательным при отсутствии элементов и Таблица 4.57 Сведения об организации (ИстЮЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация НаименованиеНаимАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент КППКППАT(=9)О Типовой элемент Таблица 4.58 Сведения о физическом лице/Сведения об источнике, не имеющем представительства на территории Российской Федерации/Сведения об ином источнике выплаты (ИстФЛИн)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица/Наименование источника, не имеющего представительства на территории Российской Федерации/Иной источникФИОИнАT(1-255)О ИНН физического лицаИННФЛАT(=12)Н Типовой элемент Таблица 4.59 Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида документаКодВидДокАT(=2)ОК Типовой элемент . Принимает значения в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения Серия и номерСерНомДокАT(1-25)О Таблица 4.60 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ФамилияФамилияАT(1-60)О ИмяИмяАT(1-60)О ОтчествоОтчествоАT(1-60)Н