Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения Зарегистрирован Минюстом России 23 сентября 2022 г. Регистрационный № 70205 В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2003, № 46, ст. 4435; 2022, № 13, ст. 1955), в связи с принятием Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 27, ст. 5133), Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 49, ст. 8146) и Федерального закона от 28.06.2022 № 225-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 27, ст. 4626) приказываю: 1. Утвердить: форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению № 1 к настоящему приказу; формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу; порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению № 3 к настоящему приказу. 2. Признать утратившими силу: приказ Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.09.2019, регистрационный № 56085); приказ Федеральной налоговой службы от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.09.2020, регистрационный № 59615); приказ Федеральной налоговой службы от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.01.2021, регистрационный № 62092); пункт 4 приказа Федеральной налоговой службы от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@ "О внесении изменений в приказы Федеральной налоговой службы по вопросам налогообложения имущества в связи с созданием федеральной территории "Сириус" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.07.2021, регистрационный № 64322); приказ Федеральной налоговой службы от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.10.2021, регистрационный № 65278); приказ Федеральной налоговой службы от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 03.03.2022, регистрационный № 67607). 3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 года, но не ранее 1 января 2023 года. 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на имущество организаций. Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров Приложение № 1 к приказу ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ Приложение № 2 к приказу ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на имущество организаций в налоговые органы. 2. Номер версии настоящего формата 5.11, часть LXXXIV. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_IMUD; А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа; О - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица); GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_IMUD_l_084_00_05_11_xx, где хх - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.31 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор файлаИдФайлАТ(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАТ(1-40)О Версия форматаВерсФормАТ(1-5)О Принимает значение: 5.11 Состав и структура документаДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2 Таблица 4.2 Состав и структура документа (Документ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код формы отчетности по КНДКНДАТ(=7)ОК Типовой элемент . Принимает значение: 1152026 Дата формирования документаДатаДокАТ(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Налоговый период (код)ПериодАТ(=2)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее - Порядок заполнения): 34 - календарный год | 50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации Отчетный годОтчетГодАО Типовой элемент . Год в формате ГГГГ Код налогового органа, в который представляется документКодНОАТ(=4)ОК Типовой элемент Номер корректировкиНомКоррАN(3)О Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа Код места нахождения (учета), по которому представляется документПоМестуАТ(=3)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения: 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 245 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство | 281 - по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) Сведения о налогоплательщикеСвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.3 Сведения о лице, подписавшем документПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.6 Налоговая декларация по налогу на имущество организацийИмущНДСО Состав элемента представлен в таблице 4.8 Таблица 4.3 Сведения о налогоплательщике (СвНП)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер контактного телефонаТлфАТ(1-20)Н Налогоплательщик - организацияНПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.4 Таблица 4.4 Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование организацииНаимОргАТ(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАТ(=10)О Типовой элемент КППКППАТ(=9)ОУ Типовой элемент . 5 и 6 знаки элемента принимают только следующие значения: 01 | 51 | 52 | 55 | 56 | 63 | 64 | 65 | 91 | 92 | 70 | 74 | 4А | 4В | 4С | 4D | 4Е | 4F Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организацииСвРеоргЮЛСН Состав элемента представлен в таблице 4.5 Таблица 4.5 Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код формы реорганизации (ликвидация)ФормРеоргАТ(=1)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением ИНН реорганизованной организацииИННЮЛАТ(=10)НУ Типовой элемент . Элемент обязателен при = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 КПП реорганизованной организацииКППАТ(=9)НУ Типовой элемент . 5 и 6 знаки не могут принимать значение "50". Элемент обязателен при = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 Таблица 4.6 Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак лица, подписавшего документПрПодпАТ(=1)ОК Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика Фамилия, имя, отчествоФИОСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.26 Сведения о представителе налогоплательщикаСвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при =2 Таблица 4.7 Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщикаНаимДокАТ(1-120)О Наименование организации - представителя налогоплательщикаНаимОргАТ(1-1000)Н Таблица 4.8 Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (ИмущНД)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма налога, подлежащая уплате в бюджетСумНалПУСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.9 Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средствСвСтОбДвИмСН Состав элемента представлен в таблице 4.22 Таблица 4.9 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак СЗПКСЗПКАТ(=1)НК Принимает значение: 1 - суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены налогоплательщиком, применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации , по объектам недвижимого имущества, в отношении которых реализуется соглашение о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК) | 2 - суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены налогоплательщиком, применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации , по объектам недвижимого имущества, в отношении которых не реализуется СЗПК КодпоОКТМООКТМОАТ(=8) | Т(=11)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований Код бюджетной классификацииКБКАТ(=20)ОК Типовой элемент Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый периодНалИсчислПерАN(15)О Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за первый кварталНалИсчисл1квАN(15)Н Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за полугодие (второй квартал)НалИсчисл2квАN(15)Н Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за 9 месяцев (третий квартал)НалИсчисл3квАN(15)Н Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению)НалПУАN(15)О Сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается со знаком минус Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по среднегодовой стоимостиРасОбДеятРФСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при отсутствии элемента Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимостиОбъектОблНалСН Состав элемента представлен в таблице 4.14 Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПКСумНалСЗПКСН Состав элемента представлен в таблице 4.16 Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимостиРасОБНедИОСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.20. Элемент обязателен при отсутствии элемента Таблица 4.10 Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по среднегодовой стоимости (РасОбДеятРФ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Расчет по объекту имуществаРасОбСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11 Таблица 4.11 Расчет по объекту имущества (РасОб)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида имуществаВидИмущАТ(=2)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения: 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 07 | 08 | 09 | 14 | 15 Данные для расчета среднегодовой стоимости недвижимого имущества за налоговый периодДанРасСтПерСО Состав элемента представлен в таблице 4.12 Расчет суммы налогаРасчНалСО Состав элемента представлен в таблице 4.13 Таблица 4.12 Данные для расчета среднегодовой стоимости недвижимого имущества за налоговый период (ДанРасСтПер) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Остаточная стоимость основных средств на 01.01ОстСтом0101СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 01.02ОстСтом0102СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 01.03ОстСтом0103 СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 01.04ОстСтом0104СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 01.05ОстСтом0105 СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 01.06ОстСтом0106СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 01.07ОстСтом0107С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 01.08ОстСтом0108СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 01.09ОстСтом0109СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 01.10ОстСтом0110СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 01.11ОстСтом0111СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 01.12ОстСтом0112СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Остаточная стоимость основных средств на 31.12ОстСтом3112СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Таблица 4.13 Расчет суммы налога (РасчНал)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Среднегодовая стоимость недвижимого имущества за налоговый периодСтИмущАN(15)О Код налоговой льготыКодНалЛьгАТ(7-20)НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - значения в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения, /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает значение 2012000) Элемент не заполняется, если код налоговой льготы соответствует значению 2012400, 2012500 Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом недвижимого имущества за налоговый периодСтИмущНеоблАN(15)Н Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, федеральной территории "Сириус"ДолСтАТ(3-21)Н Типовой элемент . Элемент обязателен при =2. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков) Налоговая базаНалБазаАN(15)О Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)КодЛгПНСАТ(=20)НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012400, /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота Налоговая ставка (%)НалСтавАN(3.2)О КждКждАN(2.1)Н Сумма налога за налоговый периодСумНалИсчислАN(15)О Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) КодЛгУменАТ(=20)НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012500 /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджетСумЛгУменАN(15)Н Сумма налога, уплаченная за пределами Российской ФедерацииСумНалПредАN(15)Н Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый периодНалИсчислПерАN(15)О Таблица 4.14 Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости (ОбъектОблНал)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Информация об объекте недвижимого имуществаИнфОбъектСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.15 Таблица 4.15 Информация об объекте недвижимого имущества (ИнфОбъект)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код номера объектаКодНомОбъектАТ(=1)ОК Принимает значение: 1 - кадастровый номер | 3 - инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому присвоен адрес | 4 - инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому не присвоен адрес | 5 - идентификационный номер морского, речного судна, регистрационный номер судна, присвоенный Международной морской организацией (ИМО), регистровый номер классификационного общества | 6 - серийный (идентификационный) номер воздушного судна Номер объектаНомОбъектАТ(1-100)О Код ОКОФОКОФАТ(5-16)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов Остаточная стоимость основных средств на 31.12СтОст3112АN(15)О Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской ФедерацииАдрОбъектРФСНУ Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.26. Элемент обязателен при =3 и отсутствует при других значениях Таблица 4.16 Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК (СумНалСЗПК)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Расчет по объекту имуществаРасОбСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.17 Таблица 4.17 Расчет по объекту имущества (РасОб)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида имуществаВидИмущАТ(=2)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения: 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 07 | 08 | 09 | 14 | 15 Код номера объектаКодНомОбъектАТ(=1)ОК Принимает значение: 1 - кадастровый номер | 2 - иной идентификационный номер Номер объектаНомОбъектАТ(1-100)О Данные для расчета среднегодовой стоимости объекта недвижимого имущества за налоговый периодДанРасСтОбПерСО Состав элемента представлен в таблице 4.18 Расчет суммы налогаРасчНалСО Состав элемента представлен в таблице 4.19 Таблица 4.18 Данные для расчета среднегодовой стоимости объекта недвижимого имущества за налоговый период (ДанРасСтОбПер)Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элемента Дополнительная информация Остаточная стоимость объекта основных средств на 01.01 ОстСтомОб0101СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на 01.02 ОстСтомОб0102СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на 01.03 ОстСтомОб0103СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на 01.04 ОстСтомОб0104СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на 01.05 ОстСтомОб0105СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на на 01.06 ОстСтомОб0106СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на 01.07 ОстСтомОб0107СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на 01.08 ОстСтомОб0108СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на 01.09 ОстСтомОб0109СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на 01.10 ОстСтомОб0110СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на 01.11 ОстСтомОб0111СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на 01.12 ОстСтомОб0112СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств на 31.12 ОстСтомОб3112СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Таблица 4.19 Расчет суммы налога (РасчНал)Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Среднегодовая стоимость объекта недвижимого имущества за налоговый периодСтОбИмущАN(15)О Код налоговой льготыКодНалЛьгАТ(7-20)НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - значения в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения, /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает значение 2012000) Элемент не заполняется, если код налоговой льготы соответствует значению 2012400, 2012500, 2010601 Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом объекта недвижимого имущества за налоговый периодСтОбИмущНеоблАN(15)Н Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, федеральной территории "Сириус"ДолСтАТ(3-21)Н Типовой элемент . Элемент обязателен при =2. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков) Налоговая базаНалБазаАN(15)О Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) КодЛгПНСАТ(=20)НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012400, /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота Налоговая ставка (%)НалСтавАN(3.2)О КждКждАN(2.1)Н Сумма налога за налоговый периодСумНалИсчислАN(15)О Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)КодЛгУменАТ(=20)НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012500, /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджетСумЛгУменАN(15)Н Код налоговой льготы для СЗПККодЛгСЗПКАТ(=7)НК Принимает значение в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения: 2010601 Сумма налогового вычета для СЗПК СумНалВычСЗПКАN(15)Н Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый периодНалИсчислПерАN(15)О Таблица 4.20 Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости (РасОБНедИО)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Расчет по объекту имуществаРасОбСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.21 Таблица 4.21 Расчет по объекту имущества (РасОб)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида имуществаВидИмущАТ(=2)ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения: 11 | 12 |13 | 14 Код вида сведенийВидСведАТ(=1)ОК Принимает значение: 1 - кадастровый номер объекта недвижимого имущества, за исключением помещения | 2 - кадастровый номер помещения Кадастровый номерНомКадАТ(1-100)О Кадастровая стоимостьСтКадастрАN(15)О Необлагаемая налогом кадастровая стоимостьСтКадастрНеоблАN(15)Н Доля в праве общей собственностиДоляПравСобАТ(3-21)Н Типовой элемент . Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков) Доля кадастровой стоимости зданияДоля_6.378.2АТ(3-29)Н Типовой элемент . Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 14 знаков)/(от 1 до 14 знаков) Код налоговой льготыКодНалЛьгАТ(7-20)НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - значения в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения, /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает значение 2012000) Элемент не заполняется, если код налоговой льготы соответствует значению 2012400,2012500 Доля кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской ФедерацииДолСтАТ(3-21)Н Типовой элемент . Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков) Налоговая базаНалБазаАN(15)О Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)КодЛгПНСАТ(=20)НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012400, /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота Налоговая ставка (%)НалСтавАN(3.2)О Коэффициент КвКоэфКвАТ(3-5)О Типовой элемент . Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 2 знаков)/(от 1 до 2 знаков) Коэффициент КиКоэфКиАТ(3-5)Н Типовой элемент . Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 2 знаков)/(от 1 до 2 знаков) Сумма налога за налоговый периодСумНалИсчислАN(15)О Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)КодЛгУменАТ(=20)НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012500 /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ), структурная единица (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджетСумЛгУменАN(15)Н Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый периодНалИсчислПерАN(15)О Таблица 4.22 Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств (СвСтОбДвИм)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств, по коду субъекта Российской Федерации или иной территорииСвСтОбДвИмКодСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.23 Таблица 4.23 Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств, по коду субъекта Российской Федерации или иной территории (СвСтОбДвИмКод)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Субъект Российской Федерации или иная территория (код)КодСубРФАТ(=2)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с приложением № 7 к Порядку заполнения Среднегодовая стоимость объектов движимого имуществаСрСтОбДвИмАN(15)О Таблица 4.24 Остаточная стоимость основных средств помесячно (ОстСтоимМес)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложенияСтОстОНАN(15)Н Стоимость льготируемого недвижимого имуществаСтЛьгИмущАN(15)Н Таблица 4.25 Остаточная стоимость объекта основных средств помесячно (ОстСтоимОбМес)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Остаточная стоимость объекта основных средств, признаваемого объектом налогообложенияСтОстОбОНАN(15)Н Стоимость льготируемого объекта недвижимого имуществаСтЛьгОбИмущАN(15)Н Таблица 4.26 Адрес по ФИАС (АдрФИАСТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Субъект Российской Федерации (код)РегионПТ(=2)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с приложением № 7 к Порядку заполнения Муниципальный район/ городской округ/ внутригородская территория города федерального значения/ муниципальный округ/ федеральная территорияМуниципРайонСНУ Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.27. Элемент обязателен, если значение элемента не равно 99 Городское поселение / сельское поселение / межселенная территория в составе муниципального района / внутригородской район городского округаГородСелПоселенСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.27 Населенный пункт (город, деревня, село и прочее)НаселенПунктСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.28 Элемент планировочной структурыЭлПланСтруктурСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.29 Элемент улично-дорожной сетиЭлУлДорСетиСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.29 Земельный участок (номер)ЗемелУчастокПТ(1-50)Н Здание / сооружение / объект незавершенного строительстваЗданиеСНМ Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.30 Помещение в пределах здания, сооружения / машино-местоПомещЗданияСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.30 Помещение в пределах квартирыПомещКвартирыСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.30 Таблица 4.27 Сведения о виде (код) и наименовании адресного элемента (ВидНаимКодТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элемента Дополнительная информация Вид (код) элементаВидКодАТ(=1)ОК Принимает значения: для элемента 1 - муниципальный район | 2 - городской округ | 3 - внутригородская территория города федерального значения | 4 - муниципальный округ | 5 - федеральная территория для элемента 1 - городское поселение | 2 - сельское поселение | 3 - межселенная территория в составе муниципального района | 4 - внутригородской район городского округа Наименование элементаНаимАТ(1-255)О Таблица 4.28 Сведения о виде и наименовании адресного элемента (ВидНаимТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Вид элементаВидАТ(1-50)О Наименование элементаНаимАТ(1-255)О Таблица 4.29 Сведения о типе и наименовании адресного элемента (ТипНаимТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Тип элементаТипАТ(1-50)О Наименование элементаНаимАТ(1-255)О Таблица 4.30 Сведения о номере адресного элемента (НомерТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Тип элементаТипАТ(1-50)О Номер элементаНомерАТ(1-255)О Таблица 4.31 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ФамилияФамилияАТ(1-60)О ИмяИмяАТ(1-60)О ОтчествоОтчествоАТ(1-60)Н Приложение № 3 к приказу ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ I. Общие положения 1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (далее - Декларация) заполняется налогоплательщиками налога на имущество организаций (далее - налог) в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). 2. В состав Декларации включается: 1) титульный лист; 2) раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" (далее - раздел 1); 3) раздел 2 "Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по среднегодовой стоимости" (далее - раздел 2); 4) раздел 2.1 "Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости" (далее - раздел 2.1); 5) раздел 2.2 "Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК" (далее - раздел 2.2); 6) раздел 3 "Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости" (далее - раздел 3); 7) раздел 4 "Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств" (далее - раздел 4). 3. Декларация заполняется за налоговый период по налогу. 4. Значения стоимостных показателей Декларации заполняются в рублях. 5. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы Декларации указывается в поле "Стр." слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например: для первой страницы "001"; для десятой страницы, соответственно, "010". Не допускается исправление ошибок в Декларации с помощью корректирующего средства. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя. При заполнении полей Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными буквами. 6. Каждому показателю Декларации (за исключением даты, правильной или десятичной дроби) соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается один показатель. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка). Для указания правильной или десятичной дроби используются два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби). Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля Декларации проставляется прочерк, то есть прямая линия, проведенная посередине знакомест по всей длине поля (далее - прочерк). Если для указания показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля Декларации, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Дробные числовые показатели заполняются в Декларации аналогично порядку заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля Декларации ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение "12.25", то он указывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "12--------" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "25--------" во втором поле; если показатель имеет значение "1/12" и подлежит заполнению в двух полях по два знакоместа, то он указывается следующим образом: "1-/12". При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. 7. Декларация заполняется в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО). 8. При заполнении строки "Код по ОКТМО" свободные знакоместа справа от значения кода не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в строке "Код по ОКТМО" указывается значение "12445698---". 9. При заполнении разделов Декларации в верхней части каждой страницы указывается идентификационный номер налогоплательщика- организации (далее - ИНН) и код причины постановки ее на учет в налоговом органе (далее - КПП) в соответствии с подпунктом 1 пункта 12 настоящего Порядка. 10. При представлении в налоговый орган организацией- правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненной Декларации за реорганизованную организацию указываются ИНН и КПП организации-правопреемника и ИНН, КПП реорганизованной организации. II. Заполнение титульного листа Декларации 11. Титульный лист Декларации заполняется организацией-налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа". 12. При заполнении титульного листа Декларации указывается: 1) в поле "ИНН" для российской организации - ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе; для иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, - в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

В поле "КПП" для российской организации (за исключением Декларации, представляемой управляющей компанией паевого инвестиционного фонда в отношении недвижимого имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) - КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе (5 и 6 разряд КПП - "01"). В поле "КПП" для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, - КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе (5 и 6 разряд КПП - "51", "52", "55", "56", "63", "64", "65", "91", "92"); для иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, - КПП в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе (5 и 6 разряд КПП - "70", "74"). В поле "КПП" для управляющей компании паевого инвестиционного фонда, представляющей Декларацию в отношении недвижимого имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, - КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе управляющей компании по месту нахождения недвижимого имущества, входящего в состав паевого инвестиционного фонда, переданного в доверительное управление (5 и 6 разряд КПП - "4А", "4В",... "4F"). При представлении в налоговый орган по месту учета организацией- правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненной Декларации за реорганизованную организацию в верхней части титульного листа Декларации заполняются ИНН и КПП организации-правопреемника. Для организаций, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков (далее - организации - крупнейшие налогоплательщики), ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются: для российских организаций - согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП - "01"); для иностранных организаций - согласно свидетельству о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе (5 и 6 разряд КПП - "51", "52", "91", "92"); 2) номер корректировки. При заполнении первичной Декларации и уточненной Декларации за соответствующий налоговый период по строке "Номер корректировки" должна обеспечиваться сквозная нумерация, где "Номер корректировки" для первичной Декларации принимает значение "0--", для уточненной Декларации номер указывается последовательно ("1--", "2--", "3--" и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее принятой налоговым органом первичной Декларации; 3) налоговый период, за который представляется Декларация. Используемые для заполнения Декларации коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении № 1 к настоящему Порядку; 4) отчетный год, за который представляется Декларация; 5) код налогового органа, в который представляется Декларация, согласно сведениям Единого государственного реестра налогоплательщиков о постановке организации на учет в налоговом органе. Справочная информация о кодах налоговых органов размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Организации-крупнейшие налогоплательщики в Декларациях, заполняемых с учетом положений пункта 7 настоящего Порядка, указывают код территориального налогового органа по месту уплаты суммы налога; 6) код представления Декларации в налоговый орган по месту нахождения (учета) - в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку. При этом организации-крупнейшие налогоплательщики указывают код по месту учета крупнейшего налогоплательщика. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией- правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненной Декларации за реорганизованную организацию в титульном листе Декларации в поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "215" или код "216", или код "281"; 7) в поле "налогоплательщик" - полное наименование организации в соответствии с наименованием, указанным в Едином государственном реестре юридических лиц. В случае представления Декларации организацией-правопреемником за реорганизованную организацию в поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации; 8) в поле "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" - код в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку; 9) ИНН/КПП реорганизованной организации, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения; 10) номер контактного телефона организации (при наличии) или ее представителя (при наличии) с телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи в пределах территории Российской Федерации. Номер телефона указывается без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака отводится одно знакоместо; 11) количество страниц, на которых составлена Декларация; 12) количество листов представленных с Декларацией подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика). 13. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается: 1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика - код "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - код "2"; 2) при представлении Декларации налогоплательщиком в поле "фамилия, имя, отчество* полностью" - построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания; 3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество* полностью" - построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания; 4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество* полностью" - построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика-юридического лица удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество* полностью", юридического лица - представителя налогоплательщика и дата подписания; 5) подпись руководителя организации либо ее представителя и дата подписания. 14. В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика и реквизиты указанного документа. 15. В разделе "Заполняется работником налогового органа" указываются: 1) способ представления Декларации (указывается код согласно приложению № 4 к настоящему Порядку); 2) количество страниц Декларации; 3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; 4) дата представления Декларации; 5) фамилия и инициалы имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию; 6) подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию. III. Заполнение раздела 1 16. Раздел 1 заполняется в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по месту нахождения организации (месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство), месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества. 17. В каждом блоке строк с кодами 007 - 040 указывается: 1) по строке с кодом 007 - признак исчисления сумм налога налогоплательщиком, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК), предусмотренное Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 14, ст. 1999; 2022, № 27, ст. 4627), применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса . При этом: если суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены налогоплательщиком, применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса , по объектам недвижимого имущества, в отношении которых реализуется СЗПК, - указывается признак "1"; если суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены налогоплательщиком, применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса , по объектам недвижимого имущества, в отношении которых не реализуется СЗПК, - указывается признак "2"; 2) по строке с кодом 010 - код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога, указанная в строке с кодом 030 данного блока строк. В случае представления в налоговый орган по месту учета организацией- правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненной Декларации за реорганизованную организацию в разделе 1 Декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация и (или) налогооблагаемое недвижимое имущество; 3) по строке с кодом 020 - код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующей суммы налога, указанной в строке с кодом 030 данного блока; 4) по строке с кодом 021 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисленная по месту представления Декларации по соответствующим кодам ОКТМО и КБК налогоплательщиками, указавшими признак "1" или "2" в строке с кодом 007. В случае исчисления суммы налога налогоплательщиком, применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса и указавшим в строке с кодом 007 данного блока строк признак "1", значение по строке с кодом 021 с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК определяется путем суммирования исчисленных сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, указанных по строке с кодом 260 разделов 2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и признаком "1" по строке с кодом 002, и указанных по строке с кодом 260 всех разделов 2.2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и признаком "1" по строке с кодом 002. В случае исчисления суммы налога налогоплательщиком, применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса и указавшим в строке с кодом 007 данного блока строк признак "2", значение по строке с кодом 021 с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК определяется путем суммирования исчисленных сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, указанных по строке с кодом 260 разделов 2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и признаком "2" по строке с кодом 002, и указанных по строке с кодом 260 всех разделов 2.2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и признаком "2" по строке с кодом 002. В случае исчисления суммы налога налогоплательщиком, не применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса , значение по строке с кодом 021 с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК определяется путем суммирования исчисленных сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, указанных по строке с кодом 260 разделов 2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и отсутствием признаков по строке с кодом 002, а также указанных по строке с кодом 260 всех разделов 2.2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и отсутствием признаков по строке с кодом 002, и указанных по строке с кодом 130 всех разделов 3 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК; 5) по строкам с кодами 023, 025, 027 - суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в бюджет за отчетные периоды: по строке с кодом 023 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет за первый отчетный период; по строке с кодом 025 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет за второй отчетный период; по строке с кодом 027 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет за третий отчетный период; 6) по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту представления Декларации по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Значение строки с кодом 030 определяется как разность значения строки с кодом 021 и суммы строк с кодами 023, 025, 027 данного блока строк 010 - 040. В случае если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то по строке с кодом 030 указывается прочерк; 7) по строке с кодом 040 - сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. В случае если значение, подсчитанное в соответствии с подпунктом 6 настоящего пункта, отрицательно, то сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается по строке с кодом 040. В случае если значение, подсчитанное в соответствии с подпунктом 6 настоящего пункта, положительно, по строке с кодом 040 указывается прочерк. 18. В поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" указываются подпись руководителя организации либо ее представителя и дата подписания. IV. Заполнение раздела 2 19. Раздел 2 заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении объектов недвижимого имущества, подлежащего налогообложению по среднегодовой стоимости, кроме объектов недвижимого имущества, по которым применяется налоговый вычет для СЗПК, предусмотренный пунктом 4.2 статьи 382 Кодекса (далее - налоговый вычет для СЗПК). 20. Раздел 2 заполняется отдельно: 1) в отношении недвижимого имущества, облагаемого налогом по разным налоговым ставкам; 2) в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31.03.1999 № 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, № 14, ст. 1667; 2022, № 18, ст. 3023); 3) в отношении каждого объекта недвижимого имущества, имеющего фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, либо на территории субъекта Российской Федерации и в федеральной территории "Сириус", либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации); 4) в отношении недвижимого имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в отношении которого суммы налога фактически уплачены за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства; 5) в отношении недвижимого имущества, при исчислении налога за которое применяется налоговая льгота по налогу (далее - льготируемое недвижимое имущество), за исключением налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу), подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки по налогу; 6) в отношении недвижимого имущества резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 3, ст. 280; 2018, № 31, ст. 4859); 7) в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, указанных в пункте 1 статьи 385.3 Кодекса ; 8) в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, при условии использования имущества при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ; 9) в отношении указанных в пункте 3.1 статьи 380 Кодекса объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия; 10) в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации-участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне и расположенного на территории данной свободной экономической зоны; 11) по объектам недвижимого имущества налогоплательщика, применяющего положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса , в отношении которых реализуется СЗПК (кроме объектов, по которым одновременно применяется налоговый вычет для СЗПК); 12) по объектам недвижимого имущества налогоплательщика, применяющего положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса , в отношении которых не реализуется СЗПК (кроме объектов, по которым одновременно применяется налоговый вычет для СЗПК). 21. При заполнении раздела 2: 1) по строке с кодом 001 указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется раздел 2, в соответствии с приложением № 5 к настоящему Порядку; 2) по строке с кодом 002 указывается признак применения налогоплательщиком положений пункта 4.3 статьи 5 Кодекса . При этом: если раздел 2 заполняется по недвижимому имуществу, в отношении которого реализуется СЗПК, - указывается признак "1"; если раздел 2 заполняется по недвижимому имуществу, в отношении которого не реализуется СЗПК, - указывается признак "2"; 3) по строке с кодом 010 указывается код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога; 4) в соответствующих строках с кодами 020 - 140 по графам 3, 4 отражаются сведения об остаточной стоимости недвижимого имущества за налоговый период по состоянию на соответствующую дату: по графе 3 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества за налоговый период для целей налогообложения; по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества. В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества указывается без учета таких затрат в соответствии с пунктом 3 статьи 375 Кодекса ; 5) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость недвижимого имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 140; 6) по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы по налогу в соответствии приложением № 6 к настоящему Порядку (далее - код налоговой льготы). По налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (далее - код налоговой льготы 2012400), в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (далее - код налоговой льготы 2012500), строка с кодом 160 не заполняется. Вторая часть показателя по строке с кодом 160 заполняется в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы 2012000. При этом во второй части показателя по строке с кодом 160 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота. Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Например, если налоговая льгота по налогу установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке с кодом 160 указывается: 2 0 1 2 0 0 / 0 0 2 0 0 0 3 1 5 . 1 . В случае заполнения раздела 2 с кодом 05 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" организацией, исключенной из Единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области до получения свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации, по строке с кодом 160 проставляется прочерк. В случае заполнения раздела 2 с кодом 14 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" организацией, с которой расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда, по строке с кодом 160 проставляется прочерк; 7) по строке с кодом 170 указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом недвижимого имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 140; 8) строка с кодом 180 заполняется в разделах 2 с кодом 02 по строке "Код вида имущества (код строки 001)". По строке с кодом 180 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, федеральной территории "Сириус" (в виде правильной простой дроби); 9) по строке с кодом 190 указывается налоговая база: при заполнении раздела 2 с кодом 02 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" - как произведение разницы значений строк с кодами 150 и 170 на значение строки с кодом 180; при заполнении раздела 2 с иными (кроме "02") кодами по строке "Код вида имущества (код строки 001)" - как разница значений строк с кодами 150 и 170 данного раздела; 10) по строке с кодом 200 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 6 пункта 21 настоящего Порядка. В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена налоговая льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 200 ставится прочерк; 11) по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка по налогу, установленная для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества). В случае установления налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой льготы. В случае заполнения раздела 2 с кодом 05 по строке "Код вида имущества (код строки 001)": при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010401, в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере 0 процентов; при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010402, в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50 процентов; 12) в случае заполнения раздела 2 с кодом 04, 09 или 15 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, указанных в пункте 1 статьи 385.3 Кодекса , по строке с кодом 215 указывается значение коэффициента К жд , значение которого определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 385.3 Кодекса ; 13) по строке с кодом 220 отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как: произведение значений строк с кодами 190, 210 и 215, деленное на 100, - в случае заполнения раздела 2 с кодом 04, 09 или 15 по строке "Код вида имущества (код строки 001)"; произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100, - в случае заполнения раздела 2 с прочими кодами вида имущества, указанными по строке "Код вида имущества (код строки 001)"; 14) строки с кодами 230 и 240 заполняются в случае установления для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу), подлежащей уплате в бюджет. В случае указания в первой части строки с кодом 230 кода налоговой льготы 2012500, во второй части показателя указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота. Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Пример заполнения приведен в подпункте 6 пункта 21 настоящего Порядка. По строке с кодом 240 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена налоговая льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога, то значение по строке с кодом 240 должно быть подсчитано как значение строки с кодом 220 х (100 - 80): 100; 15) строка с кодом 250 заполняется в разделе 2 с кодом 04 по строке "Код вида имущества (код строки 001)", в случае, предусмотренном пунктом 1 статьи 386.1 Кодекса . При этом в строке с кодом 250 указывается уплаченная за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства сумма налога в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства; 16) по строке с кодом 260 отражается исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. В случае заполнения раздела 2 с кодом 04 по строке "Код вида имущества (код строки 001)": по строке с кодом 260 указывается нулевое значение в случае, если значение строки с кодом 250 больше или равно разности строк с кодами 220 и 240; по строке с кодом 260 указывается разность значений строк с кодами 220 и 240 за минусом значения строки с кодом 250, если значение строки с кодом 250 меньше разности строк с кодами 220 и 240. В случае заполнения раздела 2 с кодами 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09, 14 и 15 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" по строке с кодом 260 указывается разность значений строк с кодами 220 и 240. Если исчисленное таким образом значение по строке с кодом 260 меньше нуля, по строке с кодом 260 указывается нулевое значение. V. Заполнение раздела 2.1 22. Раздел 2.1 заполняется в отношении объектов недвижимого имущества, сумма налога по которым исчислена в разделе 2. 23. В каждом блоке строк с кодами 010 - 050 раздела 2.1 указываются: 1) по строке с кодом 010 - код номера объекта недвижимого имущества, в отношении которого заполняется раздел 2.1. При этом: в случае наличия у объекта недвижимого имущества кадастрового номера, указанного в Едином государственном реестре недвижимости (далее - ЕГРН), по строке с кодом 010 указывается код "1"; в случае отсутствия у объекта недвижимого имущества кадастрового номера, указанного в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории Российской Федерации с указанием муниципального образования, по строке с кодом 010 указывается код "3"; в случае отсутствия у объекта недвижимого имущества кадастрового номера, указанного в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также при отсутствии присвоенного этому объекту адреса на территории Российской Федерации с указанием муниципального образования, по строке с кодом 010 указывается код "4"; в случае заполнения раздела 2.1 в отношении подлежащего государственной регистрации морского судна, судна внутреннего плавания, по строке с кодом 010 указывается код "5"; в случае заполнения раздела 2.1 в отношении подлежащего государственной регистрации воздушного судна, по строке с кодом 010 указывается код "6"; 2) по строке с кодом 020 указывается: кадастровый номер, внесенный в ЕГРН, - в случае указания в строке с кодом 010 кода "1"; инвентарный номер - в случае указания в строке с кодом 010 кода "3" или кода "4"; идентификационный номер морского, речного судна (при наличии), регистрационный номер судна, присвоенный Международной морской организацией (ИМО) (при наличии), регистровый номер классификационного общества (при наличии) - в случае указания в строке с кодом 010 кода "5"; серийный (идентификационный) номер воздушного судна - в случае указания в строке с кодом 010 кода "6"; 3) по строке с кодом 030 - адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации, в случае, если адрес включает указание муниципального образования. Строка с кодом 030 заполняется в случае заполнения в строке с кодом 010 кода "3". При этом указывается: код субъекта Российской Федерации или иной территории в соответствии с приложением № 7 "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" к настоящему Порядку; вид муниципального образования в составе субъекта Российской Федерации (муниципальный район - код "1", городской округ - код "2", внутригородская территория (для городов федерального значения) - код "3", муниципальный округ - код "4"); для федеральной территории - код "5"; наименование муниципального образования в составе субъекта Российской Федерации; вид поселения (территории) в составе муниципального района (городское поселение - код "1", сельское поселение - код "2", межселенная территория в составе муниципального района - код "3"), внутригородской район городского округа - код "4"; наименование поселения (территории) в составе муниципального района; вид (например, город, деревня, село, иное) и наименование населенного пункта (за исключением объектов адресации, расположенных вне границ населенных пунктов); тип (например, квартал, парк, район, иное) и наименование элемента планировочной структуры (при наличии); тип (например, переулок, проезд, улица, иное) и наименование элемента улично-дорожной сети (при наличии); номер земельного участка (при наличии); тип (например, дом, корпус, строение, иное) и номер здания, сооружения (при наличии); тип (например, квартира, офис, павильон, иное) и номер помещения в пределах здания, сооружения/машино-места (при наличии); тип (например, комната, иное) и номер помещения в пределах квартиры (при наличии); 4) по строке с кодом 040 - код вида объекта недвижимого имущества в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов; 5) по строке с кодом 050 - остаточная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 31 декабря налогового периода. 24. В случае выбытия объекта недвижимого имущества до 31 декабря налогового периода (в том числе при ликвидации организации до 31 декабря налогового периода), в отношении указанного объекта недвижимого имущества раздел 2.1 не заполняется. VI. Заполнение раздела 2.2 25. Раздел 2.2 заполняется российскими организациями-участниками СЗПК в отношении объектов недвижимого имущества, по которым применяется налоговый вычет для СЗПК. 26. При заполнении раздела 2.2: 1) по строке с кодом 001 указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется раздел 2.2, в соответствии с приложением № 5 к настоящему Порядку; 2) по строке с кодом 002 указывается признак применения налогоплательщиком положений пункта 4.3 статьи 5 Кодекса . При этом: если раздел 2.2 заполняется по недвижимому имуществу, в отношении которого реализуется СЗПК, - указывается признак "1"; если раздел 2.2 заполняется по недвижимому имуществу, в отношении которого не реализуется СЗПК, - указывается признак "2"; 3) по строке с кодом 010 указывается код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога; 4) по строке с кодом 011 указывается код номера объекта недвижимого имущества, в отношении которого заполняется раздел 2.2. При этом: в случае наличия у объекта недвижимого имущества кадастрового номера, указанного в ЕГРН, по строке с кодом 011 указывается код "1"; в случае заполнения раздела 2.2 в отношении подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, по строке с кодом 011 указывается код "2"; 5) по строке с кодом 012 указывается: кадастровый номер, указанный в ЕГРН, - в случае указания в строке с кодом 011 кода "1"; идентификационный номер подлежащего государственной регистрации воздушного или морского судна, судна внутреннего плавания - в случае указания в строке с кодом 011 кода "2"; 6) в соответствующих строках с кодами 020 - 140 по графам 3, 4 отражаются сведения об остаточной стоимости объекта недвижимого имущества за налоговый период по состоянию на соответствующую дату: по графе 3 указывается остаточная стоимость объекта недвижимого имущества за налоговый период для целей налогообложения; по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества. В случае, если остаточная стоимость объекта недвижимого имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного объекта указывается без учета таких затрат в соответствии с пунктом 3 статьи 375 Кодекса ; 7) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость объекта недвижимого имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 140; 8) по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы по налогу в соответствии приложением № 6 к настоящему Порядку. По налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код налоговой льготы 2012400), в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код налоговой льготы 2012500), а также по налоговой льготе с кодом 2010601 строка с кодом 160 не заполняется. Вторая часть показателя по строке с кодом 160 заполняется в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы 2012000. Во второй части показателя по строке с кодом 160 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота. Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Пример заполнения приведен в подпункте 6 пункта 21 настоящего Порядка. В случае заполнения раздела 2.2 с кодом 05 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" организацией, исключенной из Единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области до получения свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации, по строке с кодом 160 проставляется прочерк. В случае заполнения раздела 2.2 с кодом 14 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" организацией, с которой расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда, по строке с кодом 160 проставляется прочерк; 9) по строке с кодом 170 указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом объекта недвижимого имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 140; 10) строка с кодом 180 заполняется в разделах 2.2 с кодом 02 по строке "Код вида имущества (код строки 001)". По строке с кодом 180 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, федеральной территории "Сириус" (в виде правильной простой дроби); 11) по строке с кодом 190 указывается налоговая база: при заполнении раздела 2.2 с кодом 02 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" - как произведение разницы значений строк с кодами 150 и 170 на значение строки с кодом 180 данного раздела; при заполнении раздела 2.2 с прочими кодами по строке "Код вида имущества (код строки 001)" - как разница значений строк с кодами 150 и 170 данного раздела; 12) по строке с кодом 200, заполняемой в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы в виде понижения ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 6 пункта 21 настоящего Порядка. В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена налоговая льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 200 ставится прочерк; 13) по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка, установленная для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества). В случае установления налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному объекту недвижимого имущества в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой льготы. В случае заполнения раздела 2.2 с кодом 05 по строке "Код вида имущества (код строки 001)": при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010401 в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере 0 процентов; при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010402 в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50 процентов; 14) в случае заполнения раздела 2.2 с кодом 09 или 15 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, указанных в пункте 1 статьи 385.3 Кодекса , по строке с кодом 215 указывается значение коэффициента К жд , значение которого определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 385.3 Кодекса ; 15) по строке с кодом 220 отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как: произведение значений строк с кодами 190, 210 и 215, деленное на 100, в случае заполнения раздела 2.2 с кодом 09 или 15 по строке "Код вида имущества (код строки 001)"; произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100, в случае заполнения раздела 2.2 с прочими кодами вида имущества, указанными по строке "Код вида имущества (код строки 001)"; 16) строки с кодами 230 и 240 заполняются в случае установления для определенной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу), подлежащей уплате в бюджет (кроме уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу) на сумму налогового вычета для СЗПК). В случае указания в первой части строки с кодом 230 кода налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (2012500), во второй части показателя указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота. Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Пример заполнения приведен в подпункте 6 пункта 21 настоящего Порядка. По строке с кодом 240 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена налоговая льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога, то значение по строке с кодом 240 должно быть подсчитано как значение строки с кодом 220 х (100 - 80): 100; 17) строки с кодами 245 и 250 заполняются в случае предоставления в отношении объекта налогообложения налогового вычета для СЗПК. По строке 245 указывается код налоговой льготы в виде налогового вычета для СЗПК - 2010601. По строке с кодом 250 указывается сумма налогового вычета для СЗПК, уменьшающего сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Значение строки с кодом 250 не может превышать положительной разницы значений строк с кодами 220 и 240 данного раздела 2.2 Декларации. В случае заполнения раздела 2.2 с кодом 15 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" организацией, утратившей статус налогоплательщика-участника СЗПК по основанию, предусмотренному подпунктом 2 пункта 3 статьи 25.17 Кодекса , по строкам с кодами 245 и 250 проставляются прочерки; 18) по строке с кодом 260 отражается исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. В случае заполнения раздела 2.2 с кодом "15" по строке "Код вида имущества (код строки 001)" по строке с кодом 260 указывается разность строк с кодами 220 и 240. Если исчисленное таким образом значение по строке с кодом 260 меньше нуля, по строке с кодом 260 указывается нулевое значение. В случае заполнения раздела 2.2 с кодами по строке "Код вида имущества (код строки 001)", отличными от кода "15", по строке с кодом 260 указывается разность значений строк с кодами 220 и 240, уменьшенная на значение строки с кодом 250. VII. Заполнение раздела 3 27. Раздел 3 заполняется иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, сумма налога по которым исчисляется исходя из определения налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 375 Кодекса . 28. При заполнении раздела 3: 1) по строке с кодом 001 указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется раздел 3 в соответствии с приложением № 5 к настоящему Порядку; 2) по строке с кодом 010 указывается код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога; 3) по строке с кодом 014 указывается код вида сведений об объекте, в отношении которого заполняется раздел 3. При этом: в случае заполнения раздела 3 в отношении объекта недвижимого имущества, за исключением помещения, в строке с кодом 014 указывается код "1"; в случае заполнения раздела 3 в отношении помещения в строке с кодом 014 указывается код "2"; 4) по строке с кодом 015 указывается: кадастровый номер объекта недвижимого имущества (за исключением помещения) - в случае указания в строке с кодом 014 кода вида сведений "1"; кадастровый номер помещения - в случае указания в строке с кодом 014 кода вида сведений "2"; 5) по строке с кодом 020, заполняемой в отношении объектов недвижимого имущества, кадастровая стоимость которых определена, указывается кадастровая стоимость соответствующего объекта недвижимого имущества, в том числе по строке с кодом 025 указывается не облагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества. По строке с кодом 020, заполняемой в отношении помещений, кадастровая стоимость которых не определена (в случае, если определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение), указывается кадастровая стоимость помещения исходя из доли, указанной по строке с кодом 035, которую составляет площадь помещения в общей площади здания, в том числе по строке с кодом 025 указывается не облагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества; 6) по строке с кодом 030, заполняемой в случае нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого заполняется раздел 3 Декларации) в общей (долевой или совместной) собственности, указывается доля налогоплательщика в праве на объект недвижимого имущества; 7) по строке с кодом 035, заполняемой в случае, если раздел 3 Декларации заполняется в отношении помещения, кадастровая стоимость которого не определена, и при этом определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, указывается доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания; 8) по строке с кодом 040 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы по налогу в соответствии приложением № 6 к настоящему Порядку. По налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код налоговой льготы 2012400), в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код налоговой льготы 2012500), строка с кодом 040 не заполняется. Вторая часть показателя по строке с кодом 040 заполняется в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы 2012000. Во второй части показателя по строке с кодом 040 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота. Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Пример заполнения приведен в подпункте 6 пункта 21 настоящего Порядка. В случае заполнения раздела 3 с кодом 14 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" организацией, с которой расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда, по строке с кодом 040 проставляется прочерк; 9) по строке с кодом 050 указывается доля кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби), в случае заполнения раздела 3 по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, либо на территории субъекта Российской Федерации и в федеральной территории "Сириус", либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации); 10) по строке с кодом 060 указывается налоговая база по объекту недвижимого имущества, исчисленная как: произведение (с округлением до целых единиц) разности значений строк с кодами 020 и 025 и значений строк с кодами 030 и 050 в случае заполнения раздела 3 по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, либо на территории субъекта Российской Федерации и в федеральной территории "Сириус", либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);

произведение (с округлением до целых единиц) разности значений строк с кодами 020 и 025 и значения строки с кодом 030 в случае заполнения раздела 3 по другим объектам недвижимого имущества; 11) по строке с кодом 070, заполняемой в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы в виде понижения ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 6 пункта 21 настоящего Порядка. В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена налоговая льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 070 ставится прочерк; 12) по строке с кодом 080 отражается налоговая ставка по налогу, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков и (или) данного вида имущества. В случае установления законом субъекта Российской Федерации налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 080 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой льготы; 13) по строке с кодом 090 в случае возникновения (прекращения) у организации в течение налогового периода права собственности (права хозяйственного ведения) на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется раздел 3 Декларации, указывается коэффициент Кв, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности организации (принадлежал организации на праве хозяйственного ведения) в налоговом периоде, к числу месяцев в налоговом периоде. В случае владения объектом недвижимого имущества в течение всего налогового периода по строке с кодом 090 указывается 1. Значение по строке с кодом 090 приводится в виде простой правильной дроби; 14) по строке с кодом 095 указывается коэффициент Ки, который применяется для исчисления налога в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества вследствие изменения характеристик этого объекта недвижимости. Коэффициент Ки определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых в данном налоговом периоде объект недвижимости имел кадастровую стоимость, установленную для данной характеристики объекта недвижимости, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Значение по строке с кодом 095 указывается в виде простой правильной дроби. Например, если сведения, являющиеся основанием для определения кадастровой стоимости вследствие изменения характеристик объекта недвижимости, внесены в ЕГРН 10 октября налогового периода, то при заполнении одного листа раздела 3 с указанием по строке с кодом 020 кадастровой стоимости по состоянию на 1 января налогового периода коэффициент Ки определяется как: Ки = 9 мес. : 12 мес. = 9/12 и по строке с кодом 095 указывается "9/12", при заполнении второго листа раздела 3 с указанием по строке с кодом 020 кадастровой стоимости, измененной в налоговом периоде вследствие изменения количественных и (или) качественных характеристик объекта недвижимости, коэффициент Ки определяется как: Ки = 3 мес. : 12 мес. = 3/12 и по строке с кодом 095 указывается "3/12". В случае необходимости одновременного применения коэффициентов Кв и Ки, значение каждого из которых отлично от единицы, значение коэффициента Ки должно учитывать период владения объектом недвижимости в данном налоговом периоде. Например, если сведения, являющиеся основанием для определения кадастровой стоимости вследствие изменения характеристики объекта недвижимости, внесены в ЕГРН 20.02.2022, а дата прекращения права собственности - 23.07.2022, то при заполнении одного листа раздела 3 с указанием по строке с кодом 020 кадастровой стоимости по состоянию на 1 января налогового периода коэффициенты Кв и Ки определяются как: Кв = 7 мес. : 12 мес. = 7/12 и по строке с кодом 090 указывается "7/12", Ки = 2 мес. : 7 мес. = 2/7 и по строке с кодом 095 указывается "2/7", а при заполнении второго листа раздела 3 с указанием по строке с кодом 020 кадастровой стоимости, измененной в налоговом периоде вследствие изменения характеристик объекта недвижимости, коэффициенты Кв и Ки определяются как: Кв = 7 мес. : 12 мес. = 7/12 и по строке с кодом 090 указывается "7/12", Ки = 5 мес. : 7 мес. = 5/7 и по строке с кодом 095 указывается "5/7"; 15) по строке с кодом 100 отражается сумма налога за налоговый период, определяемая как произведение налоговой базы, указанной по строке с кодом 060, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 080, коэффициента Кв, указанного по строке с кодом 090, и коэффициента Ки, указанного по строке с кодом 095 (в случае наличия), деленное на сто. Показатель по строке с кодом 100 определяется как: произведение значений строк с кодами 060, 080 и 090, деленное на 100, - в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (права хозяйственного ведения) на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется раздел 3 (при отсутствии коэффициента Ки); произведение значений строк с кодами 060, 080, 090 и 095, деленное на 100, - в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (права хозяйственного ведения) на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется раздел 3 (при наличии коэффициента Ки); произведение значений строк с кодами 060, 080 и 095, деленное на 100, - в случае владения в течение всего налогового периода объектом недвижимого имущества, в отношении которого заполняется раздел 3 (при наличии коэффициента Ки); как произведение значений строк с кодами 060 и 080, деленное на 100, - в остальных случаях; 16) строки с кодами 110 и 120 заполняются в случае установления для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу), подлежащей уплате в бюджет. В случае указания в первой части строки с кодом 110 кода налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (2012500), во второй части показателя указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота. Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Пример заполнения приведен в подпункте 6 пункта 21 настоящего Порядка. По строке с кодом 120 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет; 17) по строке с кодом 130 отражается исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, определяемая как разность значений строк с кодами 100 и 120. Если исчисленное таким образом значение по строке с кодом 130 меньше нуля, по строке с кодом 130 указывается нулевое значение. VIII. Заполнение раздела 4 29. Раздел 4 заполняется российскими и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, учитывающими на балансе организации в качестве объектов основных средств объекты движимого имущества. Раздел 4 заполняется организацией один раз в одной из представляемых ею Деклараций за соответствующий налоговый период. При отсутствии у организации объектов налогообложения по налогу раздел 4 не заполняется. 30. При заполнении раздела 4: 1) по графе "Субъект Российской Федерации (код)" указывается код субъекта Российской Федерации или иной территории в соответствии с приложением № 7 "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" к настоящему Порядку; 2) по графе "Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества (в рублях)" указывается отличная от нуля среднегодовая стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в субъекте Российской Федерации или иной территории, код которых указан в соответствующей графе "Субъект Российской Федерации (код)". Приложение № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД КодНаименование34 Календарный год50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации Приложение № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ КОДЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ КодНаименование213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком245 По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство281 По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ КодНаименование 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация Приложение № 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН Код Наименование 01На бумажном носителе (по почте) 02На бумажном носителе (лично) 03На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) 04По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью 05Другое 08На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) 09На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) 10На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) Приложение № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ КОДЫ ВИДОВ ИМУЩЕСТВА Код Наименование 01Объекты имущества Единой системы газоснабжения, за исключением имущества с кодом 08 02Объекты недвижимого имущества, имеющего фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, либо на территории субъекта Российской Федерации и в федеральной территории "Сириус", либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) (за исключением имущества с кодом 07) 03Во всех иных случаях, кроме имущества с кодами 01, 02, 04, 05, 07, 08, 09, 11, 12, 13, 14 и 15 04Имущество, принадлежащее российской организации и расположенное на территории другого государства, суммы налога по которому уплачены в соответствии с законодательством другого государства 05Имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданное или приобретенное при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" 07Имущество, расположенное во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, используемое при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ 08Указанные в пункте 3.1 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объекты магистральных газопроводов, объекты газодобычи, объекты производства и хранения гелия, объекты, предусмотренные техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия 09Железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, указанные в пункте 1 статьи 385.3 Кодекса 11Объекты недвижимого имущества, включенные уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 12Недвижимое имущество иностранной организации, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества с кодами 11 и 13 13Объекты недвижимого имущества, указанные в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса , за исключением имущества с кодом "11" 14Объекты недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне и расположенного на территории данной свободной экономической зоны 15Объекты недвижимого имущества организации, утратившей статус налогоплательщика - участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений по основанию, предусмотренному подпунктом 2 пункта 3 статьи 25.17 Кодекса Приложение № 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НАЛОГУ Коды налоговых льгот Наименование льготы Основание 1 23 2010221 организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций пункт 1 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) 2010222 религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности пункт 2 статьи 381 Кодекса 2010223 общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности абзац первый пункта 3 статьи 381 Кодекса 2010224 организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце первом пункта 3 статьи 381 Кодекса общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) абзац второй пункта 3 статьи 381 Кодекса 2010225 учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце первом пункта 3 статьи 381 Кодекса общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям абзац третий пункта 3 статьи 381 Кодекса 2010226 организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями пункт 4 статьи 381 Кодекса 2010236 организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью пункт 11 статьи 381 Кодекса 2010253 организации, за исключением судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации-резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества пункт 17 статьи 381 Кодекса 2010255 судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны пункт 22 статьи 381 Кодекса 2010256 организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества пункт 23 статьи 381 Кодекса 2010258 организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества пункт 26 статьи 381 Кодекса 2010259 некоммерческие образовательные организации - в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности указанных организаций и построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Правительством Российской Федерации подпункт 1 пункта 4 статьи 372.1 Кодекса 2010260 организации, обладающие правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", в том числе правом на популяризацию мероприятия и правом называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1", - в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Правительством Российской Федерации подпункт 2 пункта 4 статьи 372.1 Кодекса 2010291 инвесторы по соглашениям о разделе продукции в отношении имущества, находящегося на балансе данного инвестора и используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции пункт 7 статьи 346.35 Кодекса 2010331 имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий пункт 13 статьи 381 Кодекса 2010332 имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций пункт 14 статьи 381 Кодекса 2010333 имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров пункт 15 статьи 381 Кодекса 2010335 организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 40, ст. 4970; 2021, № 27, ст. 5160) пункт 19 статьи 381 Кодекса 2010336 организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" пункт 20 статьи 381 Кодекса 2010340 организации - в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ пункт 24 статьи 381 Кодекса 2010341 организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, № 31, ст. 4765; 2021, № 27, ст. 5179) пункт 27 статьи 381 Кодекса 2010342 организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 Кодекса . пункт 28 статьи 381 Кодекса 2010343 органы публичной власти федеральной территории "Сириус", унитарные предприятия, казенные, бюджетные и автономные учреждения, иные организации, созданные органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в целях обеспечения реализации их полномочий подпункт 3 пункта 4 статьи 372.1 Кодекса 2010401 налоговая ставка по налогу в размере 0 процентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в Единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" пункт 3 статьи 385.1 Кодекса 2010402 налоговая ставка по налогу в размере величины, установленной законом Калининградской области и уменьшенной на пятьдесят процентов в период с седьмого по двенадцатый календарный год включительно со дня включения юридического лица в Единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" пункт 4 статьи 385.1 Кодекса 2010601 уменьшение суммы налога налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК) на сумму налогового вычета для СЗПК, предусмотренного пунктом 4.2 статьи 382 Кодекса пункт 4.2 статьи 382 Кодекса 2012000 налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением налоговых льгот в виде понижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет пункт 2 статьи 372 Кодекса 2012400 налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде понижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков пункт 2 статьи 372 Кодекса 2012500 налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет пункт 2 статьи 372 Кодекса 2014000 налоговые льготы (освобождение от налогообложения) по налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации Статья 7 Кодекса Приложение № 7 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ИНЫХ ТЕРРИТОРИЙ Код Наименование 01Республика Адыгея (Адыгея) 02Республика Башкортостан 03Республика Бурятия 04Республика Алтай 05Республика Дагестан 06Республика Ингушетия 07Кабардино-Балкарская Республика 08Республика Калмыкия 09Карачаево-Черкесская Республика 10Республика Карелия 11Республика Коми 12Республика Марий Эл 13Республика Мордовия 14Республика Саха (Якутия) 15Республика Северная Осетия - Алания 16Республика Татарстан (Татарстан) 17Республика Тыва 18Удмуртская Республика 19Республика Хакасия 20Чеченская Республика 21Чувашская Республика - Чувашия 22Алтайский край 23Краснодарский край либо федеральная территория "Сириус" 24Красноярский край 25Приморский край 26Ставропольский край 27Хабаровский край 28Амурская область 29Архангельская область 30Астраханская область 31Белгородская область 32Брянская область 33Владимирская область 34Волгоградская область 35Вологодская область 36Воронежская область 37Ивановская область 38Иркутская область 39Калининградская область 40Калужская область 41Камчатский край 42Кемеровская область - Кузбасс 43Кировская область 44Костромская область 45Курганская область 46Курская область 47Ленинградская область 48Липецкая область 49Магаданская область 50Московская область 51Мурманская область 52Нижегородская область 53Новгородская область 54Новосибирская область 55Омская область 56Оренбургская область 57Орловская область 58Пензенская область 59Пермский край 60Псковская область 61Ростовская область 62Рязанская область 63Самарская область 64Саратовская область 65Сахалинская область 66Свердловская область 67Смоленская область 68Тамбовская область 69Тверская область 70Томская область 71Тульская область 72Тюменская область 73Ульяновская область 74Челябинская область 75Забайкальский край 76Ярославская область 77г. Москва 78г. Санкт-Петербург 79Еврейская автономная область 83Ненецкий автономный округ 86Ханты-Мансийский автономный округ - Югра 87Чукотский автономный округ 89Ямало-Ненецкий автономный округ 91Республика Крым 92г. Севастополь 99Иные территории, включая город и космодром Байконур