О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы Принят Государственной Думой 5 июля 2006 года Одобрен Советом Федерации 14 июля 2006 года Статья 1 Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; 2003, № 1, ст. 2, 6; № 19, ст. 1749; № 28, ст. 2879, 2886; № 46, ст. 4444; № 52, ст. 5030; 2004, № 27, ст. 2711; № 30, ст. 3088; № 31, ст. 3231; № 34, ст. 3520, 3527; 2005, № 1, ст. 9, 30; № 21, ст. 1918; № 24, ст. 2312; № 30, ст. 3128; № 50, ст. 5249; № 52, ст. 5581; 2006, № 23, ст. 2380, 2382) следующие изменения: 1) в пункте 1 статьи 219: в абзаце первом подпункта 2 цифры "38 000" заменить цифрами "50 000"; в подпункте 3: дополнить новым абзацем вторым следующего содержания: "При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению."; абзац второй считать абзацем третьим и в нем цифры "38 000" заменить цифрами "50 000"; абзац третий считать абзацем четвертым; абзац четвертый считать абзацем пятым, после слов "сумм оплаты стоимости лечения" дополнить его словами "и (или) уплаты страховых взносов", слова "на лечение и приобретение медикаментов" заменить словами "на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов"; абзац пятый считать абзацем шестым и в нем слова "не была произведена" заменить словами "и (или) уплата страховых взносов не были произведены"; 2) в пункте 1 статьи 220: абзац первый подпункта 1 после слов "жилых домов, квартир," дополнить словом "комнат,"; в подпункте 2: абзац первый после слов "жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты"; в абзаце восьмом слова "квартиры или доли (долей) в ней" заменить словами "квартиры, комнаты или доли (долей) в них"; в абзаце девятом слова "квартиры или прав на квартиру" заменить словами "квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату"; абзац одиннадцатый дополнить словом ", комнаты"; абзац двенадцатый после слов "приобретенной квартиры" дополнить словом ", комнаты", слова "жилого дома или квартиры (прав на квартиру)" заменить словами "жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату)"; абзац тринадцатый после слов "жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты"; абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции: "при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них."; в абзаце восемнадцатом слова "жилого дома или квартиры" заменить словами "жилого дома, квартиры, комнаты"; абзац девятнадцатый после слов "приобретение жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты", после слов "купли-продажи жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты"; 3) в статье 241: абзац первый пункта 1 после слов "отраслями хозяйствования," дополнить словами "а также налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным пунктом 6 настоящей статьи,"; дополнить пунктами 6 - 8 следующего содержания: "6. Для налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки: Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Федеральный бюджет Фонд социального страхования Российской Федерации Фонды обязательного медицинского страхования Итого Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 1 2 3 4 5 6 До 75 000 рублей 20,0 процента2,9 процента 1,1 процента 2,0 процента 26,0 процента От 75 001 рубля до 600 000 рублей 15 000 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей2 175 рублей + 1,0 процента с суммы превышащей 75 000 рублей 825 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей 1 500 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей 19 500 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей Свыше 600 000 рублей 56 475 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей7 425 рублей 3 975 рублей 4 125 рублей 72 000 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей 7. Осуществляющими деятельность в области информационных технологий для целей настоящей главы признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных. 8. Указанные в пункте 7 настоящей статьи организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий, если иное не установлено настоящим пунктом: организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов; среднесписочная численность работников за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 50 человек. Вновь созданные организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий: организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов; среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 человек. В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса. При определении доли доходов от покупателей - иностранных лиц учитываются доходы от иностранных лиц, местом осуществления деятельности которых не является территория Российской Федерации. Место осуществления деятельности покупателя определяется как место фактического присутствия покупателя на территории иностранного государства на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если программы для ЭВМ и базы данных, услуги (работы) и имущественные права, предусмотренные настоящим пунктом, приобретались через это постоянное представительство, места жительства физического лица. Документами, подтверждающими получение доходов от покупателей - иностранных лиц, являются договор (копия договора), заключенный с иностранным лицом, и документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ), или таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенном режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации. В случае, если по итогам отчетного (налогового) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, установленное настоящим пунктом для доходов и (или) среднесписочной численности работников, а также в случае лишения ее государственной аккредитации, такая организация лишается права применять установленные пунктом 6 настоящей статьи налоговые ставки."; 4) подпункт 21 пункта 1 статьи 251 после слов "по уплате налогов и сборов" дополнить словами ", пеней и штрафов"; 5) в статье 259: пункт 1 1 после слова "дооборудования," дополнить словом "реконструкции,"; дополнить пунктом 15 следующего содержания: "15. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса. Для целей настоящего пункта организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются организации, указанные в пунктах 7 и 8 статьи 241 настоящего Кодекса."; 6) в пункте 2 статьи 262: в абзаце втором слова "в течение двух лет" заменить словами "в течение одного года"; в абзаце третьем слова "в течение трех лет" заменить словами "в течение одного года"; 7) в таблице пункта 4 статьи 333 3 строку "Краб камчатский100 000" заменить строкой следующего содержания: "Краб камчатский60 000"; 8) пункт 3 статьи 333 5 изложить в следующей редакции: "3. Уплата сбора за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира. Уплата сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов производится: плательщиками - физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей, - по месту нахождения органа, выдавшего лицензию (разрешение) на пользование объектами водных биологических ресурсов; плательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями - по месту своего учета."; 9) в пункте 1 статьи 333 7 : в абзаце первом слова "в налоговые органы по месту своего учета" заменить словами "в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего указанную лицензию (разрешение),"; в абзаце втором слова "по месту своего учета" заменить словами "по месту нахождения органа, выдавшего указанную лицензию (разрешение),". Статья 2 1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2007 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. 2. Положения подпункта 21 пункта 1 статьи 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года. 3. Положения пункта 1 1 статьи 259 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года. Статья 3 Установить, что положения абзаца второго пункта 1 статьи 333 7 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которые получают лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира после дня вступления в силу настоящего Федерального закона. При этом организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляли пользование объектами животного мира по лицензии (разрешению) на пользование объектами животного мира, полученной до дня вступления в силу настоящего Федерального закона, и уплачивали сбор по месту своего учета, по истечении срока действия такой лицензии (разрешения) вправе обратиться за зачетом или возвратом сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям) на пользование объектами животного мира, выданным уполномоченным органом, в налоговый орган по месту своего учета. Президент Российской Федерации В.Путин Москва, Кремль 27 июля 2006 года № 144-ФЗ