Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации

ПРИКАЗ Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@ Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации Зарегистрирован Минюстом России 19 декабря 2006 г. Регистрационный N 8633 В соответствии с пунктом 5 статьи 69, пунктом 1 статьи 70, пунктом 4 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; 2006, N 31 (ч. I), ст. 3436) приказываю: 1. Утвердить форму требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа (приложения 1, 2 к настоящему приказу). 2. Утвердить форму документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента (приложение 3 к настоящему приказу). 3. Утвердить форму решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (приложение 4 к настоящему приказу). 4. Утвердить форму решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (приложение 5 к настоящему приказу). 5. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов. 6. Управлению информационных технологий (А.Б.Иконников), ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н.Задворнов) обеспечить доработку соответствующих программных средств и их размещение в Фонде алгоритмов и программ ФНС России в установленном порядке. 7. Отменить приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29.08.2002 N БГ-3-29/465 "О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 26.09.2002, регистрационный N 3817; Российская газета от 02.10.2002 N 186). 8. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2007 г. 9. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П.Мокрецова. Руководитель Федеральной налоговой службы А.Э.Сердюков СОГЛАСОВАНО Статс-секретарь - заместитель Министра финансов Российской Федерации С.Д.Шаталов _____________ Приложение 1 ________________________ ________________ ____________________ (наименование налогового Руководителю (полное наименование органа) (индивидуальному (Ф. И. О.) предпринимателю) налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя) _________________________ ___________________________________ (адрес налогового органа) (ИНН/КПП и адрес налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя) ТРЕБОВАНИЕ N _________ об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на "__" __________ 200_ г. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность ______________________________________________ (полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика (плательщика сборов) - ___________________________________________________________________ организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя, ___________________________________________________________________ ИНН/КПП, адрес) о том, что за Вашей организацией (Вами) числится (выявлена) задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам. На основании действующего в Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша организация (Вы) обязана уплатить: +-----------------------------------------------------------------+ | | | Установ- | | | | | | | | | ленный | | | | | | | | Наимено- | законода- | | | | Код | | | N | вание |тельством |Недоимка,|Пени, |Штрафы,| бюд- |ОКАТО| |п/п| налога |о налогах и|рублей|рублей|рублей |жетной | | | | (сбора) |сборах срок| | | |класси-| | | | | уплаты | | | |фикации| | | | | налога | | | | | | | | | (сбора) | | | | | | +---+----------+-----------+---------+------+-------+-------+-----| +---+----------+-----------+---------+------+-------+-------+-----| +---+----------+-----------+---------+------+-------+-------+-----| | |Итого | X | | | | X | X | +-----------------------------------------------------------------+ Справочно: По состоянию на "__" ________ 200_ г. за Вашей организацией (Вами) числится общая задолженность в сумме _________ рублей, в том числе по налогам (сборам) _______________ рублей. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) предлагает числящуюся за __________________________________________ (наименование (Ф. И. О.) ___________________________________________________________________ налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - ___________________________________________________________________ организации, индивидуального предпринимателя) задолженность погасить. _____________ При формировании требования только об уплате соответствующих сумм пеней данное поле заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе погашенной), на которую начислены указанные пени. Оборотная сторона Основания взимания налогов (сборов) _______________________________ (указать подробные данные об ___________________________________________________________________ основаниях взимания налогов (сборов), пеней, штрафов, ___________________________________________________________________ норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, ___________________________________________________________________ устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика ___________________________________________________________________ сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или ___________________________________________________________________ налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя ___________________________________________________________________ уплатить налог, сбор, пени, штрафы; ___________________________________________________________________ реквизиты решения налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки) При наличии разногласий в части начисления (исчисления) соответствующих сумм пеней предлагаем провести сверку расчетов начисленных пеней до наступления срока уплаты, указанного в требовании. В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до "__"____________ 200_ г. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей. В связи с тем, что обязанность _______________________________ (наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика ___________________________________________________________________ (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя ___________________________________________________________________ или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя) по уплате налога, сбора, пени, штрафа изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от "__" ________ 200_ г. N _______, требование от "__"_________200_ г. N _______ отзывается. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ____________________ ________________ _______________________ (классный чин) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. "__" _____ 200_ г. Исполнитель _______________________ Телефон _________________ (Ф. И. О.) Получено ___________ _______________________________________ ___________ (подпись) (Ф. И. О. руководителя налогоплательщика (дата (плательщика сборов) - организации, получения) индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя, законного или уполномоченного представителя) _____________ Данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сборов) - организации, индивидуальному предпринимателю или налоговому агенту - организации, индивидуальному предпринимателю уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. _____________ Приложение 2 ________________________ ________________________________ (наименование налогового (Ф. И. О. налогоплательщика органа) (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) ________________________ ________________________________ (адрес налогового органа) (ИНН и адрес налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) ТРЕБОВАНИЕ N _________ об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на "__" __________ 200_ г. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность ______________________________________________ (фамилия, имя, отчество налогоплательщика ___________________________________________________________________ (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) о том, что за Вами числится (выявлена) задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам. На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить: +-----------------------------------------------------------------+ | | | Установ- | | | | | | | | | ленный | | | | | | | | Наимено- | законода- | | | | Код | | | N | вание |тельством |Недоимка,|Пени, |Штрафы,| бюд- |ОКАТО| |п/п| налога |о налогах и|рублей|рублей|рублей |жетной | | | | (сбора) |сборах срок| | | |класси-| | | | | уплаты | | | |фикации| | | | | налога | | | | | | | | | (сбора) | | | | | | +---+----------+-----------+---------+------+-------+-------+-----| +---+----------+-----------+---------+------+-------+-------+-----| +---+----------+-----------+---------+------+-------+-------+-----| | |Итого | X | | | | X | X | +-----------------------------------------------------------------+ Справочно: По состоянию на "__" ________ 200_ г. за Вами числится общая задолженность в сумме ______________ рублей, в том числе по налогам (сборам) ______________ рублей. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) предлагает числящуюся за __________________________________________ (Ф. И. О. налогоплательщика ___________________________________________________________________ (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) задолженность погасить. ______________ При формировании требования только об уплате соответствующих сумм пеней данное поле заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе погашенной), на которую начислены указанные пени. Оборотная сторона Основания взимания налогов (сборов) _______________________________ (указать подробные данные об ___________________________________________________________________ основаниях взимания налогов (сборов), пеней, штрафов, ___________________________________________________________________ норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, ___________________________________________________________________ устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика ___________________________________________________________________ сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, уплатить налог, сбор, пени, штрафы; ___________________________________________________________________ реквизиты решения налогового органа, вынесеного по результатам налоговой проверки) При наличии разногласий в части начисления (исчисления) соответствующих сумм пеней предлагаем провести сверку расчетов начисленных пеней до наступления срока уплаты, указанного в требовании. В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до "__"______________200_ г. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации) меры взыскания в судебном порядке налогов (сборов) и других обязательных платежей. В связи с тем, что обязанность _______________________________ (Ф. И. О. налогоплательщика ___________________________________________________________________ (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) по уплате налога, сбора, пени, штрафа изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от "__" ________ 200_ г. N _______, требование от "__"_________200_ г. N _______ отзывается. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ____________________ ________________ _______________________ (классный чин) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. "__" _____ 200_ г. Исполнитель _______________________ Телефон _________________ (Ф. И. О.) Получено ___________ _______________________________________ ___________ (подпись) (Ф. И. О. налогоплательщика (дата (плательщика сборов) - получения) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем законного или уполномоченного представителя) _____________ Данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сборов) - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. _____________ Приложение 3 О выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента N ___ __________________ "__" __________ 200_ г. (населенный пункт) Налоговым органом ____________________________________________ (наименование налогового органа) в результате ______________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ выявлено у ________________________________________________________ (полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика ___________________________________________________________________ (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП, адрес) наличие недоимки в размере: +-----------------------------------------------------------------+ | | Наимено- | Установленный | | Код | | | N | вание |законодательством о налогах |Сумма, | бюд- |ОКАТО| |п/п| налога |и сборах срок уплаты налога |рублей |жетной | | | | (сбора) | (сбора) | |класси-| | | | | | |фикации| | +---+----------+----------------------------+-------+-------+-----| +---+----------+----------------------------+-------+-------+-----| +---+----------+----------------------------+-------+-------+-----| | |Итого | X | | X | X | +-----------------------------------------------------------------+ Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________________ (наименование налогового органа) ____________________ ________________ _______________________ (классный чин) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. _____________ Приложение 4 РЕШЕНИЕ N __________ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке __________________ "__" __________ 200_ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________ (наименование налогового ___________________________________________________________________ органа, классный чин, Ф. И. О.) рассмотрев обстоятельства, связанные с ____________________________ (неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа; непредставлением налоговой ___________________________________________________________________ декларации в налоговый орган в течение десяти дней по истечении ___________________________________________________________________ установленного срока ее представления) ___________________________________________________________________ (полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика (плательщика сборов) ___________________________________________________________________ или налогового агента, ИНН/КПП, адрес) УСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________ (излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения с указанием номера и даты направленного налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, вынесенного решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, ссылок на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие сроки представления налоговой декларации, а также обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, другие обстоятельства по установленным фактам нарушений) Руководствуясь статьями 31, 76 Налогового кодекса Российской Федерации РЕШИЛ: Приостановить в банке ________________________________________ (полное наименование банка, БИК) все расходные операции по счетам __________________________________ (указываются вид и номера счетов ___________________________________________________________________ налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП) за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию, _________ рублей в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках от ________ N ______ (в обеспечение исполнения которого принято настоящее решение). Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________ (наименование налогового органа) ____________________ ________________ _______________________ (классный чин) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. Настоящее Решение получил: ___________________________________________________________________ (Ф. И. О. должностного лица банка) ___________________________________________________________________ (полное наименование банка) ________________ ________________ _________________ (подпись) (дата) (время) (в случае направления настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении банку заказного письма согласно полученному уведомлению о вручении) Копию настоящего Решения получил: ___________________________________________________________________ (должность и Ф. И. О. уполномоченного лица налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ___________________________________________________________________ (полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ________________ ________________ (подпись) (дата) (в случае направления настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту заказного письма согласно полученному уведомлению о вручении) - - - - - - - - - - - - - Линия отреза - - - - - - - - - - - - - - Корешок решения N ________ от _________ о приостановлении операций по счетам в банке ___________________________________________________________________ (реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента) ___________________________________________________________________ (ИНН/КПП, наименование налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке: ______________ _________ ______________ ______ __________ (место печати) (подпись) (Ф. И. О.) (дата) (время) _____________ Заполняется при принятии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации. _____________ Приложение 5 РЕШЕНИЕ N ___________ об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке __________________ "__" __________ 200_ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________ (наименование налогового ___________________________________________________________________ органа, классный чин, Ф. И. О.) рассмотрев: решение налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках от __________ N ________ и документы, подтверждающие ___________________________________________________________________ (полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, ___________________________________________________________________ индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП) исполнение обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, указанных в решении о взыскании за счет денежных средств; представление налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом налоговой декларации; наличие у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента денежных средств на счетах в банках в размере, превышающем указанную в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента сумму и достаточном для исполнения решения от ___________ N ____ о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках. РЕШИЛ: __________ решение от _____ N _____ о приостановлении операций (отменить) по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке ____________________________________________________ (полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика ___________________________________________________________________ (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП) N _________________________________________ в банке ___________; (указываются вид и номера счетов) (наименование банка, БИК) __________ решение от _____ N _____ о приостановлении операций (отменить) по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке ____________________________________________________ (полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика ___________________________________________________________________ (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП) N _________________________________________ в банке _______________ (указываются вид и номера счетов) (наименование банка, БИК) в части превышения суммы денежных средств, указанной в этом решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке. Данное решение вступает в силу с момента принятия. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ____________________ ________________ _______________________ (классный чин) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. _____________ Заполняется при отмене решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в банке в связи с исполнением налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов или представлением налоговой декларации. Заполняется при отмене решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в соответствии с пунктом 9 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации. _____________