Об утверждении Порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки

ПРИКАЗ Федеральной налоговой службы от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@ Об утверждении Порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки Зарегистрирован Минюстом России 23 апреля 2007 г. Регистрационный N 9318 В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. I), ст. 3436) приказываю: 1. Утвердить: 1.1. Порядок представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов согласно приложению 1 к настоящему приказу; 1.2. Форму справки о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 2 к настоящему приказу; 1.3. Форму справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 3 к настоящему приказу; 1.4. Форму выписки по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 4 к настоящему приказу. 2. Рекомендовать банкам при выполнении ими обязанностей, предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщать в налоговые органы об остатках денежных средств налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на счетах в банке по форме согласно приложению 3 к настоящему приказу. 3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий приказ и обеспечить его применение. 4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В.Шевцову. Руководитель Федеральной налоговой службы М.П.Мокрецов ______________ Приложение 1 П О Р Я Д О К представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов 1. В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Согласно пункту 4 статьи 86 Кодекса правила, предусмотренные статьей 86 Кодекса, применяются также в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты. Для получения указанных справок (выписок) налоговым органом в банк представляется мотивированный запрос. 2. Расчет пятидневного срока, в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа, производится: для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса; для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении. 3. В справке о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация: полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК; наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка; дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка; полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН; номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты открытия (закрытия) счетов либо сообщается об отсутствии счетов в банке у названного в справке лица; дата, по состоянию на которую предоставляется информация. 4. Банком в справке об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) указывается следующая информация: полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК; наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка; дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка; полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН; номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) об остатках денежных средств, на которые представляется справка; остаток денежных средств на соответствующем счете (соответствующих счетах) (руб., коп./вал.); дата, по состоянию на которую предоставляется информация. В соответствии с запросом налогового органа справка представляется по счету (счетам), указанным налоговым органом в мотивированном запросе, либо по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет). 5. В выписке по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация: полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего выписку, его ИНН, КПП, БИК; наименование и адрес налогового органа, которому представляется выписка; дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется выписка; полное наименование организации, в отношении которой представляется выписка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется выписка, его ИНН; номер счета организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка; цифровой код вида валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют); период времени, за который представляется выписка (далее - период); номер (номера) операции по порядку (указывается в порядке осуществления операций по счету); дата совершения операции; вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на основании которого банком была совершена операция по счету; номер корреспондентского счета банка плательщика/получателя денежных средств; наименование, БИК банка (наименование, реквизиты иностранного банка) плательщика/получателя денежных средств; наименование, ИНН/КИО, КПП плательщика/получателя денежных средств; номер счета плательщика/получателя денежных средств; сумма операции по счету (по дебету/кредиту счета); назначение платежа по каждой операции; остаток по счету на начало периода; сумма по дебету счета за период; сумма по кредиту счета за период; остаток по счету на конец периода. Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции. В соответствии с запросом налогового органа выписки представляются банком по каждому счету, указанному налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому счету предоставляется отдельная выписка. 6. В соответствии с запросом налогового органа справки (выписки) представляются банком по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет) в банке, в том числе по счетам в филиалах банка. Филиалом банка справки (выписки) представляются в отношении счетов, открытых (закрытых) в данном филиале. 7. Справки (выписки) подписываются представителем банка, заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового органа либо направляются в адрес налогового органа заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. _____________ Приложение 2 Наименование налогового органа Адрес С П Р А В К А о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) Банк _________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций) +-------------------+ +-----------------+ ИНН +-------------------+ КПП +-----------------+ +---------------+ БИК +---------------+ В соответствии с запросом налогового органа от ______ N _____ в отношении ___________________________________________________________________ (наименование организации, Ф. И. О. индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) +-----------------------+ +-----------------+ ИНН/КИО +-----------------------+ КПП +-----------------+ 1. Представляет информацию о счетах, открытых в банке указанному лицу +-----------------------------------------------------------------+ | | | Цифровой код | | | | | | вида валюты | | | | | | счета (в |Дата открытия|Дата закрытия| |Номер счета|Вид счета|соответствии с | счета | счета | | | |Общероссийским | (дд.мм.гг) |(дд.мм.гг)| | | |классификатором| | | | | | валют) | | | +-----------+---------+---------------+-------------+-------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | +-----------+---------+---------------+-------------+-------------| +-----------------------------------------------------------------+ 2. Сообщает об отсутствии счетов в банке у указанного лица Указанная информация предоставляется по состоянию на "__"____________ 20__ г. Представитель банка ___________ __________ _________ ______ (должность) (Ф. И. О.) (подпись) (дата) М. П. _____________ Нужное отметить знаком X. Указывается в случае, если указанный счет закрыт. _____________ Приложение 3 Наименование налогового органа Адрес С П Р А В К А об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) Банк _________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций) +-------------------+ +-----------------+ ИНН +-------------------+ КПП +-----------------+ +---------------+ БИК +---------------+ В соответствии с запросом налогового органа от ___ N ____ в отношении ___________________________________________________________________ (наименование организации, Ф. И. О. индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) +-----------------------+ +-----------------+ ИНН/КИО +-----------------------+ КПП +-----------------+ представляет информацию об остатках денежных средств на следующих счетах, открытых указанному лицу +-----------------------------------------------------------------+ | | |Цифровой код вида валюты |Остаток денежных | |Номер счета|Вид счета| счета (в соответствии с |средств на счете | | | | Общероссийским |(руб., коп./вал.)| | | | классификатором валют) | | +-----------+---------+-------------------------+-----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | +-----------+---------+-------------------------+-----------------| +-----------------------------------------------------------------+ Указанная информация предоставляется по состоянию на "__"____________ 20__ г. Представитель банка ___________ __________ _________ ______ (должность) (Ф. И. О.) (подпись) (дата) М. П. _____________ При выполнении банками обязанностей, предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, указываются дата и номер соответствующего решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. _____________ Приложение 4 Наименование налогового органа Адрес В Ы П И С К А по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) _________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций) +-------------------+ +-----------------+ ИНН +-------------------+ КПП +-----------------+ +---------------+ БИК +---------------+ В соответствии с запросом налогового органа от ___ N ____ в отношении ___________________________________________________________________ (полное наименование организации, Ф. И. О. индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) +-----------------------+ +-----------------+ ИНН/КИО +-----------------------+ КПП +-----------------+ представляет выписку по счету +---------------------------------------+ N +---------------------------------------+ +-----+ +-----+ (цифровой код вида валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют) за период с __________ по _____________ Таблица 1 +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | | | Реквизиты | | | | | | | | документа, на | Реквизиты банка | Реквизиты |Сумма операции| | | | Дата |основании которого|плательщика/получателя|плательщика/получателя | по счету | | | | совершения | была совершена | денежных средств | денежных средств | | | | N | операции |операция по счету | | | |Назначение| |п/п|(ДД.ММ.ГГГГ)+------------------+----------------------+-----------------------+--------------| платежа | | | | вид |номер|дата | номер | | | | | | | | | | | | |(шифр)| | |коррес- |наиме- | |наимено-|ИНН/|КПП|номер| по | по | | | | | | | |пондент-|нование| БИК | вание/ |КИО | |счета|дебету|кредиту| | | | | | | | ского | | |Ф. И. О.| | | | | | | | | | | | | счета | | | | | | | | | | +---+------------+------+-----+-----+--------+-------+-----+--------+----+---+-----+------+-------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |11 | 12 | 13 | 14 | 15 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 2 +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Остаток по счету на | Сумма по дебету счета | Сумма по кредиту счета | Остаток по счету | | начало периода | за период | за период | на конец периода | +---------------------------+-------------------------+-----------------------------+------------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Пояснение к заполнению таблиц 1 и 2. В таблице 1 информация указывается в порядке осуществления операций по счету. В графах 13 и 14 таблицы 1 и графах 1, 2, 3, 4 таблицы 2 указываются суммы в единицах валюты счета, где целая часть отделяется от дробной части знаком тире "-", дробная часть указывается двумя знаками. В графе 3 таблицы 1 указывается условное обозначение (шифр) проведенного документа в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2002, регистрационный N 4061; Вестник Банка России, 2002, N 70-71; 2004, N 21, 34, 36, 38; 2006, N 72). По операциям с наличной валютой Российской Федерации и иностранной валютой, проведенным на основании, соответственно, накладной к сумке с денежной наличностью и приходных и расходных кассовых ордеров, в графе 3 таблицы 1 условное обозначение (шифр) не проставляется. В графы 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 15 таблицы 1 переносится без изменений вся информация из соответствующих полей расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции, и при печати может в рамках графы переноситься из строки в строку. Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в валюте Российской Федерации: в графу 4 переносится информация из поля "N" документа; в графу 5 переносится информация из поля "Дата" документа; в графу 6 переносится информация из поля "Сч. N" банка плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, из поля "Сч. N" банка получателя в случае представления выписки банком плательщика; в графу 7 аналогично переносится информация из поля "Банк плательщика"/"Банк получателя"; в графу 8 аналогично переносится информация из поля "БИК" банка плательщика/получателя; в графу 9 переносится информация из поля "Плательщик" в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, из поля "Получатель" в случае представления выписки банком плательщика; в графу 10 аналогично переносится информация из поля "ИНН" плательщика/получателя; в графу 11 аналогично переносится информация из поля "КПП" плательщика/получателя; в графу 12 аналогично переносится информация из поля "Сч. N" плательщика/получателя; в графу 15 переносится информация из поля "Назначение платежа". Порядок составления таблицы 1 по операциям с наличными денежными средствами, проводимым на основании кассовых документов (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер, денежный чек, расходный кассовый ордер): в графу 4 переносится информация из поля, предназначенного для указания номера документа; в графу 5 переносится информация из поля, предназначенного для указания даты документа; в графу 9 переносится информация из поля "От кого" (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер), "Заплатите (кому)" (денежный чек), "Выдать" (расходный кассовый ордер); в графу 12 переносится информация из поля "Дебет, сч. N" (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер), из поля "Кредит, сч. N" (расходный кассовый ордер); в графу 15 переносится информация из поля "Источник взноса" (объявление на взнос наличными 0402001, приходный кассовый ордер), "Цели расхода" (денежный чек), "Назначение платежа" (расходный кассовый ордер). Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в иностранной валюте: в графу 4 переносится без изменений соответствующая информация из поля, предназначенного для указания номера документа; в графу 5 переносится без изменений соответствующая информация из поля, предназначенного для указания даты документа; в графу 7 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания реквизитов банка плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, банка получателя в случае представления выписки банком плательщика; в графу 9 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания реквизитов плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, получателя в случае представления выписки банком плательщика; в графу 15 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания назначения платежа и дополнительной информации о платеже. Составление таблицы 1 по иным операциям заключается в переносе информации, необходимой для заполнения данной таблицы, из полей документов, являющихся основанием для проведения операций, в соответствующие графы таблицы. При указании в одной графе таблицы 1 данных из разных полей документа, на основании которого была осуществлена операция, эти данные разделяются двумя точками с запятой ";;". Если информация для заполнения графы отсутствует, то на ее месте ставится прочерк. Представитель банка ___________ __________ _________ ______ (должность) (Ф. И. О.) (подпись) (дата) М. П. _____________