Об утверждении перечня информации и (или) документов, порядка, формы и формата их предоставления оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 25 января 2018 г. № ММВ-7-20/44@ Об утверждении перечня информации и (или) документов, порядка, формы и формата их предоставления оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора Зарегистрирован Минюстом России 15 мая 2018 г. Регистрационный № 51092 В соответствии с абзацем вторым пункта 8 статьи 4-5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 21, ст. 1957; 2016, № 27 (ч. 1), ст. 4223) и подпунктом 5.9.60 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 40, ст. 5847), приказываю: 1. Утвердить: перечень информации и (или) документов, предоставляемых оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора, согласно приложению № 1 к настоящему приказу; порядок предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению № 2 к настоящему приказу; форму предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению № 3 к настоящему приказу; формат предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению № 4 к настоящему приказу. 2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения и координации работы налоговых органов по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения. Руководитель Федеральной налоговой службы М.В.Мишустин _____________ Приложение № 1 к приказу ФНС России от 25 января 2018 г. № ММВ-7-20/44@ Перечень информации и (или) документов, предоставляемых оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора 1. При проведении налоговыми органами контроля и надзора операторы фискальных данных предоставляют в налоговые органы: фискальные документы, в том числе в электронной форме; информацию из базы фискальных данных оператора фискальных данных; информацию об обезличенных фискальных данных, которые оператор фискальных данных обработал в статистических или исследовательских целях; информацию о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и (или) о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, в случае если указанные действия осуществлялись пользователем контрольно-кассовой техники через оператора фискальных данных; информацию о расторжении или изменении договора на обработку фискальных данных, заключенном между оператором фискальных данных и пользователем контрольно-кассовой техники. 2. Оператор фискальных данных обязан предоставить иные сведения, сформированные контрольно-кассовой техникой или техническими средствами оператора фискальных данных*. _____________ * Статья 1-1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа". _____________ Приложение № 2 к приказу ФНС России от 25 января 2018 г. № ММВ-7-20/44@ Порядок предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора 1. Информация и (или) документы предоставляются законным представителем оператора фискальных данных или его уполномоченным представителем (далее - оператор фискальных данных) в налоговые органы в случае поступления соответствующего запроса. 2. Операторы фискальных данных предоставляют по запросу налогового органа информацию и (или) документы, указанные в Перечне информации и (или) документов, предоставляемых оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора, согласно приложению № 1 к настоящему приказу, необходимые для проведения проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Оператор фискальных данных, получивший мотивированный запрос налогового органа о предоставлении информации и (или) документов на бумажном носителе или через кабинет контрольно-кассовой техники, исполняет его в течение трех рабочих дней со дня получения. Оператор фискальных данных, получивший мотивированный запрос налогового органа о предоставлении информации и (или) документов в рамках информационного взаимодействия в соответствии с протоколом информационного обмена между техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой налоговых органов, указанным в пункте 6 статьи 4-3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 21, ст. 1957; 2016, № 27 (ч. 1), ст. 4223) и размещенным ФНС России (далее - уполномоченный орган) на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - Протокол информационного обмена), исполняет его в течение трех рабочих дней со дня получения. 3. Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа на бумажном носителе, заверяются подписью уполномоченного лица оператора фискальных данных и печатью организации (при наличии) и вручаются должностному лицу налогового органа либо направляются в адрес налогового органа, запросившего такую информацию и (или) документы, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники, подписываются усиленной квалифицированной подписью уполномоченного лица оператора фискальных данных, в формате согласно приложению № 4 к настоящему приказу. Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа в рамках информационного взаимодействия в соответствии с Протоколом информационного обмена, должны соответствовать требованиям, установленным Протоколом информационного обмена, который размещен уполномоченным органом на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". 4. Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа в электронной форме, предоставляются в формате файла указанном в запросе налогового органа. 5. В случае невозможности предоставления оператором фискальных данных запрашиваемых налоговым органом документов, оператор фискальных данных обязан предоставить их заверенные копии. _____________ Приложение № 3 к приказу ФНС России от 25 января 2018 г. № ММВ-7-20/44@ Форма по КНД 1117001 _______________________________ наименование налогового органа Форма предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора ___________________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование организации) ___________________________________________________________________ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ ИНН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| _ _ _ _ _ _ _ _ _ КПП |_|_|_|_|_|_|_|_|_| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ ОГРН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| В соответствии е запросом налогового органа от ________ № _______ направляет следующие документы и (или) информацию: 1) документы: _____________________________________________________________: наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документов, указанных в запросе налогового органа о предоставлении документов и (или) информации _____________________________________________________________, 2) информацию: _____________________________________________________________; сведения, позволяющие идентифицировать информацию, указанную в запросе налогового органа о предоставлении документов и (или) информации Приложения: ______________________________________________________. Достоверность сведений, указанных в настоящей форме, подтверждаю _____________________________ ___________________ _________________ должность Ф.И.О. подпись _____________ Настоящая Форма заполняется только в случаях предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам на бумажном носителе или через кабинет контрольно-кассовой техники. Отчество указывается при наличии. _____________ Приложение № 4 к приказу ФНС России от 25 января 2018 г. № ММВ-7-20/44@ Формат предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора I. Общие сведения 1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) предоставления информации и (или) документов в электронной форме оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора. 2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 000.00. II. Описание файла обмена 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T- префикс, принимающий значение ХХ_ХХХХХХХХ; А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа; О - идентификатор отправителя информации, имеет девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). _____________ Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид: ХХ_ХХХХХХХХ_1_000_00_05_01_хх, где хх - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.11 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). _____________ В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке. Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена ____________ Рисунок не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. Таблица 4.1 Файл обмена (Файл) |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| | Наименование | Сокращенное | Признак| Формат | Признак | Дополнительная | | элемента | наименование | типа |элемента|обязательности| информация | | |(код) элемента|элемента| | элемента | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Идентификатор файла | ИдФайл | А |Т(1-255)| ОУ |Содержит (повторяет) имя | | | | | | |сформированного файла | | | | | | |(без расширения) | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Версия программы, с помощью | ВерсПрог | А | Т(1-40)| О | | |которой сформирован файл | | | | | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О |Принимает значение: 5.01 | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Состав и структура документа | Документ | С | | О |Состав элемента представлен| | | | | | |в таблице 4.2 | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| Таблица 4.2 Состав и структура документа (Документ) |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| | Наименование | Сокращенное | Признак| Формат | Признак | Дополнительная | | элемента | наименование | типа |элемента|обязательности| информация | | |(код) элемента|элемента| | элемента | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Код по КНД | КНД | А | Т(=7) | О |Принимает значение: ххххххх| |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Дата формирования документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О |Типовой элемент . | | | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Наименование налогового | НаимНО | А |Т(1-255)| О | | |органа | | | | | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Сведения об операторе | СвОФД | С | | О |Состав элемента представлен| |фискальных данных | | | | |в таблице 4.3 | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Сведения о лице, подписавшем | Подписант | С | | О |Состав элемента представлен| |документ | | | | |в таблице 4.5 | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Предоставление оператором | ПредОФДИнфНО | С | | О |Состав элемента представлен| |фискальных данных налоговым | | | | |в таблице 4.7 | |органам информации и (или) | | | | | | |документов при проведении ими| | | | | | |контроля и надзора | | | | | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| Таблица 4.3 Сведения об операторе фискальных данных (СвОФД) |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| | Наименование | Сокращенное | Признак| Формат | Признак | Дополнительная | | элемента | наименование | типа |элемента|обязательности| информация | | |(код) элемента|элемента| | элемента | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Оператор фискальных | ОФДЮЛ | С | | О |Состав элемента представлен| |данных - организация | | | | |в таблице 4.4 | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| Таблица 4.4 Оператор фискальных данных - организация (ОФДЮЛ) |-----------------------------|--------------|--------|---------|--------------|--------------------------| | Наименование | Сокращенное | Признак| Формат | Признак | Дополнительная | | элемента | наименование | типа |элемента |обязательности| информация | | |(код) элемента|элемента| | элемента | | |-----------------------------|--------------|--------|---------|--------------|--------------------------| |Наименование организации | НаимОрг | А |Т(1-1000)| О | | |-----------------------------|--------------|--------|---------|--------------|--------------------------| |ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О |Типовой элемент | |-----------------------------|--------------|--------|---------|--------------|--------------------------| |КПП | КПП | А | Т(=9) | О |Типовой элемент | |-----------------------------|--------------|--------|---------|--------------|--------------------------| Таблица 4.5 Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант) |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| | Наименование | Сокращенное | Признак| Формат | Признак | Дополнительная | | элемента | наименование | типа |элемента|обязательности| информация | | |(код) элемента|элемента| | элемента | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Признак лица, подписавшего | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | |документ | | | | |1 - законный представитель | | | | | | |оператора фискальных данных| | | | | | |2 - уполномоченный | | | | | | |представитель оператора | | | | | | |фискальных данных | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Должность лица, подписавшего | Должность | А |Т(1-120)| Н | | |документ | | | | | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О |Типовой элемент . | | | | | | |Состав элемента представлен| | | | | | |в таблице 4.11 | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Сведения о представителе | СвПред | С | | НУ |Состав элемента представлен| |оператора фискальных данных | | | | |в таблице 4.6 | | | | | | |Элемент обязателен при | | | | | | |=2 | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| Таблица 4.6 Сведения о представителе оператора фискальных данных (СвПред) |--------------------------|----------------|--------|--------|--------------|----------------------------| | Наименование | Сокращенное | Признак| Формат | Признак | Дополнительная | | элемента | наименование | типа |элемента|обязательности| информация | | | (код) элемента |элемента| | элемента | | |--------------------------|----------------|--------|--------|--------------|----------------------------| |Наименование документа, | НаимДок | А |Т(1-120)| О | | |подтверждающего полномочия| | | | | | |представителя | | | | | | |--------------------------|----------------|--------|--------|--------------|----------------------------| Таблица 4.7 Предоставление оператором фискальных данных налоговым органам информации и (или) документов при проведении ими контроля и надзора (ПредОФДИнфНО) |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| | Наименование | Сокращенное | Признак| Формат | Признак | Дополнительная | | элемента | наименование | типа |элемента|обязательности| информация | | |(код) элемента|элемента| | элемента | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Дата представления документов| ДатаПред | А | Т(=10) | О |Типовой элемент | |и (или) информации | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Запрашиваемые документы | ЗапрДок | С | | НМУ |Состав элемента представлен| | | | | | |в таблице 4.8 | | | | | | |Элемент обязателен при | | | | | | |отсутствии элемента | | | | | | | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Запрашиваемая информация | ЗапрИнф | С | | НМУ |Состав элемента представлен| | | | | | |в таблице 4.9 | | | | | | |Элемент обязателен при | | | | | | |отсутствии элемента | | | | | | | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Приложение | Приложение | С | | НМ |Состав элемента представлен| | | | | | |в таблице 4.10 | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| Таблица 4.8 Запрашиваемые документы (ЗапрДок) |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| | Наименование | Сокращенное | Признак| Формат | Признак | Дополнительная | | элемента | наименование | типа |элемента|обязательности| информация | | |(код) элемента|элемента| | элемента | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Наименования, реквизиты, иные| НаимРеквДок | А |Т(1-255)| О | | |индивидуализирующие признаки | | | | | | |документов, указанных в | | | | | | |запросе налогового органа о | | | | | | |представлении документов и | | | | | | |(или) информации | | | | | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| Таблица 4.9 Запрашиваемая информация (ЗапрИнф) |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| | Наименование | Сокращенное | Признак| Формат | Признак | Дополнительная | | элемента | наименование| типа |элемента|обязательности| информация | | |(код) элемента|элемента| | элемента | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Сведения, позволяющие | СвИДИнф | А |Т(1-255)| О | | |идентифицировать информацию, | | | | | | |указанную в запросе | | | | | | |налогового органа о | | | | | | |представлении документов и | | | | | | |(или) информации | | | | | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| Таблица 4.10 Приложение (Приложение) |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| | Наименование | Сокращенное | Признак| Формат | Признак | Дополнительная | | элемента | наименование | типа |элемента|обязательности| информация | | |(код) элемента|элемента| | элемента | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| |Наименования, реквизиты, иные| НаимРеквДок | А |Т(1-255)| О | | |индивидуализирующие признаки | | | | | | |информации и (или) | | | | | | |документов, прилагаемых к | | | | | | |настоящей форме | | | | | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|--------------|---------------------------| Таблица 4.11 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) |-----------------------------|--------------|--------|--------|---------------|--------------------------| | Наименование | Сокращенное | Признак| Формат | Признак | Дополнительная | | элемента | наименование | типа |элемента|обязательности | информация | | |(код) элемента|элемента| | элемента | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|---------------|--------------------------| |Фамилия | Фамилия | А | Т(1-60)| О | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|---------------|--------------------------| |Имя | Имя | А | Т(1-60)| О | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|---------------|--------------------------| |Отчество | Отчество | А | Т(1-60)| Н | | |-----------------------------|--------------|--------|--------|---------------|--------------------------| _____________