Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 28 декабря 2016 г. № ММВ-7-17/722@ Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме Зарегистрирован Минюстом России 25 января 2017 г. Регистрационный № 45396 В соответствии с пунктом 4 статьи 31, подпунктами 10 и 10-1 пункта 1, пунктом 2-1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 27, ст. 4177) приказываю: 1. Утвердить: форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей согласно приложению № 1 к настоящему приказу; форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, согласно приложению № 2 к настоящему приказу; порядок заполнения форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению № 3 к настоящему приказу; формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу; формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в электронной форме согласно приложению № 5 к настоящему приказу. 2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 05.06.2015 № ММВ-7-17/227@ "Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.06.2015, регистрационный номер 37841). 3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов. 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего деятельность по взаимодействию с налогоплательщиками. Руководитель Федеральной налоговой службы М.В.Мишустин __________________ Приложение № 1 к приказу ФНС России от 28 декабря 2016 г. № ММВ-7-17/722@ Форма по КНД 1160080 СПРАВКА № ________________ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ по состоянию на "__" __________ 20__ г. ИНН ________________________________________________________ КПП _____________________________________________________________ Наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) _________________________________________________________ Адрес (место нахождения, место жительства) организации (индивидуального предпринимателя) _____________________________________ |------------|---|--------|----------|-----------------|---------|-----------------|-----------|-----------------|-----------| |Наименование|КБК| ОКАТО/ |Состояние | Кроме того, |Состояние| Кроме того, | Состояние | Кроме того, | Состояние | | налогов | |ОКТМО| расчетов | предоставлена |расчетов | предоставлена | расчетов | предоставлена |расчетов по| | (сборов, | | |по налогам| отсрочка |по пеням,| отсрочка |по штрафам,| отсрочка |процентам, | | страховых | | | (сборам, | (рассрочка), |рублей| (рассрочка), | рублей | (рассрочка), | рублей | | взносов) | | |страховым | инвестиционный | | проводится | | проводится | | | | | |взносам), |налоговый кредит,| |реструктуризация,| |реструктуризация,| | | | | |рублей | проводится | | приостановлено | | приостановлено | | | | | | |реструктуризация,| | к взысканию по | | к взысканию по | | | | | | | приостановлено | | пеням, сумма, | | штрафам, сумма, | | | | | | |к взысканию по | | рублей | | рублей | | | | | | |налогам (сборам, | | | | | | | | | | | страховым | | | | | | | | | | | взносам), | | | | | | | | | | | сумма, рублей | | | | | | |------------|---|--------|----------|-----------------|---------|-----------------|-----------|-----------------|-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |------------|---|--------|----------|-----------------|---------|-----------------|-----------|-----------------|-----------| | | | | | | | | | | | |------------|---|--------|----------|-----------------|---------|-----------------|-----------|-----------------|-----------| Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение организацией (индивидуальным предпринимателем) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Отчество указывается при наличии. По состоянию на дату по 31.12.2013 указывается ОКАТО, с 01.01.2014 - ОКТМО. Указываются: сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм приостановленных к взысканию; отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств). Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию. ______________________________________________________________________________________________________________________________ (наименование и код налогового органа) Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________(______________________________________) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. _____________________ Приложение № 2 к приказу ФНС России от 28 декабря 2016 г. № ММВ-7-17/722@ Форма по КНД 1160081 СПРАВКА № _____________ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ по состоянию на "__" ___________ 20__ г. ИНН (при наличии) __________________________________________________________________________________________________ Ф.И.О. физического лица _________________________________________________________________________________________ Адрес (место жительства) физического лица __________________________________________________________________________ |------------|---|--------|----------|--------------|---------|--------------|-----------|--------------|-----------| |Наименование|КБК| ОКАТО/ |Состояние | Кроме того, |Состояние| Кроме того, | Состояние | Кроме того, | Состояние | | налогов | |ОКТМО| расчетов |предоставлена |расчетов |предоставлена | расчетов |предоставлена |расчетов по| | (сборов, | | |по налогам| отсрочка |по пеням,| отсрочка |по штрафам,| отсрочка |процентам, | | страховых | | | (сборам, | (рассрочка), |рублей| (рассрочка), | рублей | (рассрочка),| рублей | | взносов) | | |страховым |приостановлено| |приостановлено| |приостановлено| | | | | | взносам),|к взысканию по| | к взысканию | | к взысканию | | | | | |рублей | налогам | | по пеням, | | по штрафам, | | | | | | | (сборам, | |сумма, рублей | |сумма, рублей | | | | | | | страховым | | | | | | | | | | | взносам), | | | | | | | | | | |сумма, рублей | | | | | | |------------|---|--------|----------|--------------|---------|--------------|-----------|--------------|-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |------------|---|--------|----------|--------------|---------|--------------|-----------|--------------|-----------| | | | | | | | | | | | |------------|---|--------|----------|--------------|---------|--------------|-----------|--------------|-----------| Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Отчество указывается при наличии. По состоянию на дату по 31.12.2013 указывается ОКАТО, с 01.01.2014 - ОКТМО. Указываются: сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без учета сумм денежных средств, списанных с банковского счета, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), и сумм, приостановленных к взысканию; отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с банковского счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств). Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию. _____________________________________________________________________________________________________________________ (наименование и код налогового органа) Руководитель (заместитель руководителя) ____________________________(___________________________________) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. _____________________ Приложение № 3 к приказу ФНС России от 28 декабря 2016 г. № ММВ-7-17/722@ Порядок заполнения форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам I. Порядок заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей 1. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (далее - справка о состоянии расчетов) формируется с использованием программного обеспечения по данным налогового органа в информационной системе ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых организацией (индивидуальным предпринимателем), в том числе в связи с исполнением обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. 2. Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в запросе. В случае, если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или в запросе указана будущая дата, справка о состоянии расчетов формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе. 3. В случае, если в запросе организации, направленном в электронной форме, указан код налогового органа, но не указан код причины постановки на учет (далее - КПП) организации, справка о состоянии расчетов формируется с учетом всех обособленных подразделений этой организации, состоящих на учете в указанном налоговом органе. В случае, если в запросе в электронной форме организации код налогового органа имеет значение "0000" и не указан КПП организации, налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых организация состоит на учете по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс). 4. В случае, если в запросе в электронной форме индивидуального предпринимателя код налогового органа имеет значение "0000", налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете, по основаниям, предусмотренным Кодексом . 5. В справке о состоянии расчетов отражаются следующие данные: 1) в графе 1 указывается наименование налога (сбора, страховых взносов); 2) в графе 2 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК); 3) в графе 3 указывается в зависимости от даты, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов: по 31.12.2013 - код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО); с 01.01.2014 - код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО); 4) в графах 4, 6, 8 указываются: сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию; отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств); 5) в графах 5, 7, 9 указываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым организации (индивидуальному предпринимателю) предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию; 6) в графе 10 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по процентам, предусмотренным Кодексом и нормативными правовыми актами о реструктуризации задолженности. Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию. 6. Справка о состоянии расчетов, представляемая организации (индивидуальному предпринимателю) на бумажном носителе, подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и заверяется печатью налогового органа с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации. II. Порядок заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями 7. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее - справка о состоянии расчетов физических лиц), формируется с использованием программного обеспечения по данным налогового органа в информационной системе ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. Порядок заполнения формы справки о состоянии расчетов физических лиц распространяется также на нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. 8. Справка о состоянии расчетов физических лиц формируется на дату, указанную в пункте 2 настоящего Порядка. 9. В справке о состоянии расчетов физических лиц отражаются следующие данные: 1) в графе 1 указывается наименование налога (сбора, страховых взносов); 2) в графе 2 указывается КБК; 3) в графе 3 указывается в зависимости от даты, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов физических лиц: по 31.12.2013 - код по ОКАТО; с 01.01.2014 - код по ОКТМО; 4) в графах 4, 6, 8 указываются: сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам без учета сумм денежных средств, списанных с банковского счета указанного физического лица, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), и сумм, приостановленных к взысканию; отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с банковского счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств); 5) в графах 5, 7, 9 указываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, предоставлена отсрочка (рассрочка), а также суммы, приостановленные к взысканию; 6) в графе 10 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по процентам, предусмотренным Кодексом . Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию. 10. Справка о состоянии расчетов физических лиц, представляемая физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, на бумажном носителе, подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и заверяется печатью налогового органа с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации. ________________ Приложение № 4 к приказу ФНС России от 28 декабря 2016 г. № ММВ-7-17/722@ Формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей в электронной форме I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи налоговым органом в электронной форме сведений по форме Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (далее - файл обмена). 2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть DCCCLV. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА ____________ Раздел не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. ________________ Приложение № 5 к приказу ФНС России от 28 декабря 2016 г. № ММВ-7-17/722@ Формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в электронной форме I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи налоговым органом в электронной форме сведений по форме Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее - файл обмена). 2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть DCCCLVI. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА ____________ Раздел не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. ________________