О внесении изменений в приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 17.11.2015 № 366 "Об осуществлении внутреннего финансового аудита в Федеральной службе по финансовому мониторингу"

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ ПРИКАЗ Москва 14 августа 2018 г. № 237 О внесении изменений в приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 17.11.2015 № 366 "Об осуществлении внутреннего финансового аудита в Федеральной службе по финансовому мониторингу" Зарегистрирован Минюстом России 3 сентября 2018 г. Регистрационный № 52055 В соответствии с Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 № 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290; 2015, № 16, ст. 2393; 2016, № 18, ст. 2632; 2018, № 14, ст. 1975), приказываю: внести в приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 17.11.2015 № 366 "Об осуществлении внутреннего финансового аудита в Федеральной службе по финансовому мониторингу" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.02.2016, регистрационный № 40923), с изменениями, внесенными приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 28.07.2016 № 242 "О внесении изменений в приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 17.11.2015 № 366 "Об осуществлении внутреннего финансового аудита в Федеральной службе по финансовому мониторингу" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.09.2016, регистрационный № 43602), изменения согласно приложению. И. о. директора Ю.Ф.Короткий _____________ Приложение к приказу Федеральной службы по финансовому мониторингу от 14 августа 2018 г. № 237 Изменения, вносимые в приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 17.11.2015 № 366 "Об осуществлении внутреннего финансового аудита в Федеральной службе по финансовому мониторингу" 1. В приказе: 1.1. В преамбуле: слова "(Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290; 2015, № 16, ст. 2393; 2016, № 18, ст. 2632)" заменить словами "(Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290; 2015, № 16, ст. 2393; 2016, № 18, ст. 2632; 2018, № 14, ст. 1975)". 1.2. В пункте 3: слова "О.Г.Раминской" заменить словами "Д.С.Виташову". 2. В Порядке осуществления внутреннего финансового аудита в Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденном приказом: 2.1. Пункт 1.2 изложить в следующей редакции: "Внутренний финансовый аудит является деятельностью по формированию и предоставлению независимой и объективной информации о результатах исполнения бюджетных полномочий Росфинмониторингом и его территориальными органами, направленной на повышение качества выполнения внутренних бюджетных процедур.". 2.2. Пункт 1.8 изложить в следующей редакции: "Отдел внутреннего финансового аудита подчиняется непосредственно и исключительно директору Росфинмониторинга или лицу, исполняющему его обязанности.". 2.3. Пункт 1.9 изложить в следующей редакции: "Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового аудита несет директор Росфинмониторинга.". 2.4. Дополнить пунктом 2.1(1) следующего содержания: "В рамках осуществления внутреннего финансового аудита: оценивается надежность внутреннего финансового контроля; подтверждаются законность выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективность использования бюджетных средств; подтверждается соответствие учетной политики и ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации; оценивается эффективность применения объектом аудита автоматизированных информационных систем при выполнении внутренних бюджетных процедур; подтверждается наличие прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий; подтверждаются законность и полнота формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения должностных лиц правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета; подтверждается достоверность данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета и включаемых в бюджетную отчетность." 2.5. Абзац 3 пункта 3.6 изложить в следующей редакции: "проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий органами государственного финансового контроля в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита." 2.6. Из пункта 4.2 исключить слова "и распределяет обязанности". 2.7. Пункт 4.6 признать утратившим силу. 2.8. Из пункта 4.11 исключить слова "акт аудиторской проверки". 2.9. Пункт 5.4 изложить в следующей редакции: "Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки докладной запиской направляется директору Росфинмониторинга (лицу, исполняющему его обязанности). По результатам рассмотрения указанного отчета директор Росфинмониторинга принимает одно или несколько из следующих решений: а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций; б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций; в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок; г) о направлении материалов в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере (его территориальные органы), и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения; д) о проведении мероприятий, направленных: на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков, используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий; на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать бюджетные риски; на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий Росфинмониторинга и его территориальных органов; на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами; на изменение внутренних стандартов и процедур; на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета; на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры; на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам; на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Росфинмониторинга и его территориальных органов." 2.10. Пункт 5.4.1 изложить в следующей редакции: "При принятии директором Росфинмониторинга (лицом, исполняющим его обязанности) решения о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций руководитель объекта аудита обеспечивает разработку плана мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений в соответствии с предложениями и рекомендациями Отдела внутреннего финансового аудита и осуществляет контроль за его выполнением. Объект аудита направляет план мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений и отчет о его исполнении в Отдел внутреннего финансового аудита для осуществления контроля за реализацией аудиторских выводов. Рекомендуемый образец плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков приведен в приложении № 4 к настоящему Порядку. В указанный план включаются все выявленные нарушения и недостатки. Отдел внутреннего финансового аудита вправе направить названный план на доработку в случае неполного включения в него выявленных нарушений и недостатков.". 2.11. Абзац 2 пункта 5.6 изложить в следующей редакции: "Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений, а также к повышению эффективности использования бюджетных средств.". 2.12. В пункте 5.7 слова "до 20 февраля" заменить словами "до 1 февраля". 2.13. Абзац 3 пункта 6.1 дополнить словами "письменные заявления и объяснения от должностных лиц и иных работников объектов аудита.". 2.14. Пункт 6.3 исключить. 2.15. Приложение № 3 изложить в следующей редакции: "Приложение № 3 к Порядку осуществления внутреннего финансового аудита в Федеральной службе по финансовому мониторингу Рекомендуемый образец Годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за __________ год |----------| Дата | | |----------| Номер документа | | |----------| Наименование главного | | администратора бюджетных _____________ Глава по БК | | средств | | |----------| Наименование бюджета _____________ Код по ОКТМО | | |----------| Периодичность: годовая _____________ | | | | |----------| 1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита |----------------------------------------------|-------|----------| | Наименование показателя | Код | Значения | | |строки |показателя| |----------------------------------------------|-------|----------| | 1 | 2 | 3 | |----------------------------------------------|-------|----------| |Штатная численность субъекта внутреннего | 010 | | |финансового аудита, человек | | | |----------------------------------------------|-------|----------| |из них: | 011 | | |фактическая численность субъекта внутреннего | | | |финансового аудита | | | |----------------------------------------------|-------|----------| |Количество проведенных аудиторских проверок, | 020 | | |единиц | | | |----------------------------------------------|-------|----------| |в том числе в отношении: | 021 | | |системы внутреннего финансового контроля | | | |----------------------------------------------|-------|----------| |достоверности бюджетной отчетности | 022 | | |----------------------------------------------|-------|----------| |экономности и результативности использования | 023 | | |бюджетных средств | | | |----------------------------------------------|-------|----------| |Количество аудиторских проверок, | 030 | | |предусмотренных в плане внутреннего | | | |финансового аудита на отчетный год, единиц | | | |----------------------------------------------|-------|----------| |из них: | 031 | | |количество проведенных плановых аудиторских | | | |проверок | | | |----------------------------------------------|-------|----------| |Количество проведенных внеплановых аудиторских| 040 | | |проверок, единиц | | | |----------------------------------------------|-------|----------| |Количество направленных рекомендаций по | 050 | | |повышению эффективности внутреннего | | | |финансового контроля, единиц | | | |----------------------------------------------|-------|----------| |из них: | 051 | | |количество исполненных рекомендаций | | | |----------------------------------------------|-------|----------| |Количество направленных предложений о | 060 | | |повышении экономности и результативности | | | |использования бюджетных средств, единиц | | | |----------------------------------------------|-------|----------| |из них: | 061 | | |количество исполненных предложений | | | |----------------------------------------------|-------|----------| 2. Мероприятия внутреннего финансового аудита |-----|--------|-----------|-----------|------------|----------|-------------|-----------| |№ п/п| Тема | Количество| Сумма | Суммы |Количество| Количество | Нарушение | | |проверки| членов |бюджетного | средств |выявленных|обращений на | срока (с | | | |аудиторской| финанси- |федерального| нарушений| решение, | учетом | | | | группы с | рования в | бюджета, в |бюджетного| действия | продления)| | | | учетом |проверяемом| отношении | законода-|(бездействие)| проведения| | | | руково- | периоде, | которых | тельства | члена | проверки | | | | дителя, |тыс. рублей| выявлены |Российской| аудиторской | (в том | | | |принимавших| | нарушения |Федерации | группы, | числе | | | | участие в | | бюджетного | | признанных в|внеплановой| | | |проведении | | законода- | |установленном| проверки),| | | | проверки | | тельства | | порядке |количество | | | | | | Российской | |обоснованными| дней | | | | | | Федерации, | | | | | | | | |тыс. рублей | | | | |-----|--------|-----------|-----------|------------|----------|-------------|-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |-----|--------|-----------|-----------|------------|----------|-------------|-----------| | | | | | | | | | |-----|--------|-----------|-----------|------------|----------|-------------|-----------| | | | | | | | | | |-----|--------|-----------|-----------|------------|----------|-------------|-----------| | | | | | | | | | |-----|--------|-----------|-----------|------------|----------|-------------|-----------| |Итого| | | | | | | | |-----|--------|-----------|-----------|------------|----------|-------------|-----------| 3. Объекты внутреннего финансового аудита |-----|--------|-----------|----------|-----------|-------------|----------|-------------| |№ п/п|Наимено-|Количество |Количество| Сумма |Сумма средств|Привлечено| Принято | | | вание |проведенных|выявленных|бюджетного |федерального | к | решений о | | |объекта | в текущем | нарушений| финанси- | бюджета, в | ответст- | передаче | | |внутрен-| году |бюджетного| рования в | отношении | венности | материалов | | | него | проверок | законода-|проверяемом| которых | должност-| проверки по | | |финансо-|на объектах| тельства | периоде, | выявлены | ных лиц | факту | | | вого |внутреннего|Российской|тыс. рублей| нарушения | | обнаружения | | | аудита |финансового| Федерации| | бюджетного | | нарушений в | | | | аудита | | | законода- | | органы госу-| | | | | | | тельства | | дарственного| | | | | | | Российской | | финансового | | | | | | | Федерации, | | контроля | | | | | | | тыс. рублей | | Российской | | | | | | | | |Федерации или| | | | | | | | | правоохрани-| | | | | | | | | тельные | | | | | | | | | органы | |-----|--------|-----------|----------|-----------|-------------|----------|-------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |-----|--------|-----------|----------|-----------|-------------|----------|-------------| | | | | | | | | | |-----|--------|-----------|----------|-----------|-------------|----------|-------------| | | | | | | | | | |-----|--------|-----------|----------|-----------|-------------|----------|-------------| | | | | | | | | | |-----|--------|-----------|----------|-----------|-------------|----------|-------------| |Итого| | | | | | | | |-----|--------|-----------|----------|-----------|-------------|----------|-------------| 4. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб. |-------------------------------------|-------|-----------|---------|--------------------| | Наименование показателя | Код |Количество | Объем | Динамика нарушений | | |строки | (единиц) | (тыс. | и недостатков | | | | | руб.) |-----------|--------| | | | | |(тыс. руб.)| (%) | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| |Нецелевое использование бюджетных | 010 | | | | | |средств | | | | | | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| |Неправомерное использование бюджетных| 020 | | | | | |средств (кроме нецелевого | | | | | | |использования) | | | | | | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| |Нарушения процедур составления и | 030 | | | | | |исполнения бюджета по расходам, | | | | | | |установленных бюджетным | | | | | | |законодательством | | | | | | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| |Нарушения правил ведения бюджетного | 040 | | | | | |учета | | | | | | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| |Нарушения порядка составления | 050 | | | | | |бюджетной отчетности | | | | | | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| |Несоблюдение порядка, целей и условий| 060 | | | | | |предоставления средств из бюджета | | | | | | |(субсидий, инвестиций), | | | | | | |предоставления кредитов и займов, | | | | | | |обеспеченных государственными | | | | | | |гарантиями | | | | | | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| |Нарушения порядка администрирования | 070 | | | | | |доходов бюджета | | | | | | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| |Нарушения в сфере закупок в части | 080 | | | | | |обоснования закупок и исполнения | | | | | | |контрактов | | | | | | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| |Нарушения установленных процедур и | 090 | | X | X | | |требований по осуществлению | | | | | | |внутреннего финансового контроля | | | | | | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| |Прочие нарушения и недостатки | 100 | | | | | |-------------------------------------|-------|-----------|---------|-----------|--------| Пояснительная записка __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ Руководитель отдела внутреннего финансового аудита Росфинмониторинга _______________ _____________________________ (подпись) (инициалы, фамилия) "__" __________ ____ г.". _____________