О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме"

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 19 декабря 2019 г. № ММВ-7-3/639@ О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" Зарегистрирован Минюстом России 28 января 2020 г. Регистрационный № 57302 В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2010, № 31, ст. 4198; 2012, № 27, ст. 3588; 2016, № 27, ст. 4176; 2019, № 39, ст. 5375), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286; 2019, № 35, ст. 4965), в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2019, № 39, ст. 5375) в связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, № 39, ст. 5375) приказываю: 1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" (далее - Приказ) (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2016, регистрационный номер 41604), следующие изменения: 1.1. В приложении № 1 к Приказу "Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов": 1.1.1. Штрих-код "01605020" заменить штрих-кодом "01606027", штрих-код "01605037" заменить штрих-кодом "01606034", штрих-код "01605044" заменить штрих-кодом "01606041", штрих-код "01605051" заменить штрих-кодом "01606058", штрих-код "01605068" заменить штрих-кодом "01606065", штрих-код "01605075" заменить штрих-кодом "01606072"; 1.1.2. В верхней части каждой страницы в строке ИНН добавить два знакоместа; 1.1.3. Титульный лист изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу; 1.1.4. В разделе 3 лист со штрих-кодом 01605082 изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу; 1.2. В приложение № 2 к Приказу "Порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов" внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу; 1.3. Приложение № 3 к Приказу "Формат представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу. 2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с представления за налоговый (отчетный) период 2020 года. 3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение. 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц). Руководитель Федеральной налоговой службы М.В.Мишустин Приложение № 1 к приказу ФНС России от 19 декабря 2019 г. № ММВ-7-3/639@ ИНН КПП Стр. Форма по КНД 1151056 Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов Номер корректировки Отчетный (налоговый) период (код) Отчетный год Представляется в налоговый орган (код) по месту нахождения (учета) (код) (налоговый агент) Форма реорганизации ИНН/КПП реорганизованной (ликвидация) (код) организации Номер контактного телефона На страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем налоговом расчете, подтверждаю: 1 - налоговый агент 2 - представитель налогового агента (фамилия, имя, отчество* полностью) (наименование организации - представителя налогового агента) Подпись ________ Дата Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента Заполняется работником налогового органа Сведения о представлении налогового расчета Данный налоговый расчет представлен (код) на страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах Дата представления налогового расчета Зарегистрирован за № ________________ __________________ Фамилия, И.О.* Подпись _________________ * Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа). Приложение № 2 к приказу ФНС России от 19 декабря 2019 г. № ММВ-7-3/639@ Продолжение Раздела 3 ИНН КПП Стр. Уникальный номер 001 Сведения о физическом лице Фамилия150Имя160Отчество170Пол 180 1 - мужской; 2 - женский.Дата рождения190 Гражданство (код страны) 200 Место рождения210 Код налогоплательщика в иностранном государстве220 ИНН 230 Сведения о документе, удостоверяющем личность Код вида документа 240 Серия и номер документа250 Дата выдачи документа 260 Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации270 Код страны 280 Номер контактного телефона290 ____________________ * Указывается наименование элемента улично-дорожной сети (например: улицы, проспекта, переулка, проезда и иного). Приложение № 3 от 19 декабря 2019 г. № ММВ-7-3/639@ Изменения, вносимые в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" В приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 2 марта 2016 года № ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" внести следующие изменения: 1. Подпункт 1 пункта 3.2 изложить в следующей редакции: "ИНН и КПП. ИНН и КПП организации или ИНН индивидуального предпринимателя (индивидуальным предпринимателем показатель КПП не заполняется) указываются в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе, в который представляется Налоговый расчет, (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям изложены в пункте 2.5 Порядка). В верхней части каждой страницы Налогового расчета указывается ИНН и КПП организации, являющейся налоговым агентом. Налоговым агентом, являющимся индивидуальным предпринимателем, в верхней части каждой страницы Налогового расчета указывается ИНН, а показатель КПП не заполняется.". 2. Подпункт 2 пункта 3.2 изложить в следующей редакции: "номер корректировки. При заполнении первичного Налогового расчета и уточненных Налоговых расчетов за соответствующий налоговый (отчетный) период по реквизиту "номер корректировки" должна обеспечиваться сквозная нумерация, где "номер корректировки" для первичного Налогового расчета принимает значение "0", для уточненного Налогового расчета номер указывается последовательно ("1", "2", "3" и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненному Налоговому расчету без ранее представленного первичного Налогового расчета;". 3. Абзацы первый и второй подпункта 6 пункта 3.2 изложить в следующей редакции: "налоговый агент. В строке "налоговый агент" российской организацией указывается полное наименование этой организации в соответствии с ее учредительными документами либо построчно полностью фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) индивидуального предпринимателя". 4. Подпункт 1 пункта 3.3 после слов "являющейся налоговым агентом" дополнить словами: "или индивидуальным предпринимателем, являющимся налоговым агентом,". 5. Подпункт 2 пункта 3.3 дополнить абзацем следующего содержания: "При представлении Налогового расчета налоговым агентом - индивидуальным предпринимателем строка "фамилия, имя, отчество полностью" не заполняются. Проставляется только личная подпись и дата подписания;". 6. Пункт 9.22 исключить. 7. Пункт 9.23 изложить в следующей редакции: "9.23. По строке 270 "Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации" в отношении иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания, в отношении физических лиц - граждан Российской Федерации, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств, указывается адрес места жительства (места пребывания) в государстве их резидентства. Адрес включает в себя, в том числе, почтовый индекс. По строке 280 "Код страны" указывается цифровой код страны места жительства (места пребывания) физического лица согласно ОКСМ.". 8. Пункт 9.24 изложить в следующей редакции: "9.24. По строке 290 "Номер контактного телефона" подраздела 3.3 при наличии у налогового агента сведений указывается номер контактного телефона физического лица. Номер контактного телефона приводится с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи, без скобок, пробелов и прочерков.". 9. Приложение № 1 к Порядку заполнения Налогового расчета в таблицу "Коды места представления налогового расчета в налоговый орган" дополнить строками: 120По месту жительства индивидуального предпринимателя 350По месту учета международной организации в Российской Федерации Приложение № 4 от 19 декабря 2019 г. № ММВ-7-3/639@ Формат представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в налоговые органы. 2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть XVI. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_DOHINORG; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена 1 . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа; O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; __________________ 1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_DOHINORG_1_016_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.25 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента 2 ; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). ___________________ 2 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке. Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор файлаИдФайлАT(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАT(1-40)О Версия форматаВерсФормАT(1-5)О Принимает значение: 5.02 Состав и структура документаДокументС О Состав элемента представлен в таблице 4.2 Таблица 4.2 Состав и структура документа (Документ) Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информацияКод формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОКТиповой элемент . Принимает значение: 1151056Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) ОТиповой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГОтчетный (налоговый) период Период А T(=2) ОКПринимает значения в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, приведенными в Приложении № 1 к Порядку заполнения Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - Порядок заполнения): 21 - первый квартал | 31 - полугодие | 33 - девять месяцев | 34 - год | 35 - один месяц | 36 - два месяца | 37 - три месяца | 38 - четыре месяца | 39 - пять месяцев | 40 - шесть месяцев | 41 - семь месяцев | 42 - восемь месяцев | 43 - девять месяцев | 44 - десять месяцев | 45 - одиннадцать месяцев | 46 - год | 50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организацииОтчетный год ОтчетГод А ОТиповой элемент . Год в формате ГГГГКод налогового органа КодНО А T(=4) ОКТиповой элемент Номер корректировки НомКорр А N(3) ОПринимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документаКод места, по которому представляется документ ПоМесту А T(=3) ОКПринимает значения в соответствии с кодами места представления налогового расчета в налоговый орган, приведенными в Приложении № 1 к Порядку заполнения: 120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя | 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 245 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство | 331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации | 332 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию | 333 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо | 335 - по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации | 350 - по месту учета международной организации в Российской ФедерацииСведения о налоговом агенте СвНП С ОСостав элемента представлен в таблице 4.3Лицо, подписавшее документ Подписант С ОСостав элемента представлен в таблице 4.7Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов ДохИнОрг С ОСостав элемента представлен в таблице 4.9 Таблица 4.3 Сведения о налоговом агенте (СвНП) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер контактного телефонаТлфАT(1-20)Н Налоговый агент - организация)НПЮЛС О Состав элемента представлен в таблице 4.4 Налоговый агент - индивидуальный предпринимательНПФЛС О Состав элемента представлен в таблице 4.6 Таблица 4.4 Налоговый агент - организация (НПЮЛ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование организацииНаимОргАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент КППКППАT(=9)О Типовой элемент Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организацииСвРеоргЮЛС Н Состав элемента представлен в таблице 4.5 Таблица 4.5 Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код формы реорганизации (ликвидация)ФормРеоргАT(=1)ОК Принимает значения в соответствии с кодами форм реорганизации и ликвидации организации, приведенными в Приложении № 1 к Порядку заполнения: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением ИНН организацииИННЮЛАT(=10)НУ Типовой элемент . Элемент обязателен при = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 КППКППАT(=9)НУ Типовой элемент . Элемент обязателен при = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 Таблица 4.6 Налоговый агент - индивидуальный предприниматель (НПФЛ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ИНН индивидуального предпринимателяИННФЛАT(=12)О Типовой элемент Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателяФИОС О Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Таблица 4.7 Лицо, подписавшее документ (Подписант) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак лица, подписавшего документПрПодпАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - налоговый агент | 2 - представитель налогового агента Фамилия, имя, отчествоФИОС НУ Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: - = 2 | - = 1 и наличие Сведения о представителе налогового агентаСвПредС НУ Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при =2 Таблица 4.8 Сведения о представителе налогового агента (СвПред) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агентаНаимДокАT(1-120)О Наименование организации - представителя налогового агентаНаимОргАT(1-1000)Н Таблица 4.9 Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (ДохИнОрг) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агентаСумНалПУС О Состав элемента представлен в таблице 4.10 Сумма налога с выплаченных сумм доходовНалВыплДохС О Состав элемента представлен в таблице 4.12 Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогахРасчВыплДохС НМ Состав элемента представлен в таблице 4.14 Таблица 4.10 Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента (СумНалПУ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код по ОКТМООКТМОАT(=8) | T(=11)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента, по коду бюджетной классификацииСумНалПУКодС ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11 Таблица 4.11 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента, по коду бюджетной классификации (СумНалПУКод) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код бюджетной классификацииКБКАT(=20)ОК Типовой элемент Срок уплатыСрокУплАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сумма налога, подлежащая уплате в бюджетНалПУАN(15)О Таблица 4.12 Сумма налога с выплаченных сумм доходов (НалВыплДох) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма налога с выплаченных сумм доходов по коду доходаНалВыплДохКодС ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.13 Таблица 4.13 Сумма налога с выплаченных сумм доходов по коду дохода (НалВыплДохКод) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код доходаКодДохАT(=2)ОК Принимает значения в соответствии с перечнем кодов доходов, приведенным в Приложении № 2 к Порядку заполнения Сумма налога с начала налогового периодаСумНачПерАN(15)О Сумма уплаченного налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодахСумУплПредАN(15)Н Сумма налога, уплаченная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периодаСумУплКвАN(15)О Сумма налога, по которому срок уплаты не наступил в отчетном (налоговом) периодеСумУплНеПерАN(15)Н Таблица 4.14 Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах (РасчВыплДох) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Уникальный номерНомерУникАN(12)О Сведения об иностранной организации - получателе доходаСвИОПолучДохС О Состав элемента представлен в таблице 4.15 Сведения о доходах и расчет суммы налогаДохРасчНалС ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.16 Таблица 4.15 Сведения об иностранной организации - получателе дохода (СвИОПолучДох) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак получателя доходаПрПолучДохАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - иностранный банк | 2 - иностранная организация, доходы которой облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации | 3 - иностранная организация - банк, доходы которого облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации | 4 - иные иностранные организации Полное наименование (в русской транскрипции)НаимРусАT(1-1000)О Полное наименование (в латинской транскрипции)НаимЛатАT(1-1000)Н Код страны регистрации (инкорпорации)СтрРегАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Адрес иностранной организацииАдрИнОргАT(1-255)Н Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ кодКодНПРегАT(1-80)О Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве получателя доходаДокПдтвМНС Н Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.23 Таблица 4.16 Сведения о доходах и расчет суммы налога (ДохРасчНал) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Порядковый номер доходаНомерДохАN(12)О Код доходаКодДохАT(=2)ОК Принимает значения в соответствии с перечнем кодов доходов, приведенным в Приложении № 2 к Порядку заполнения Символ доходаСимвДохАT(=5)НК Элемент обязателен при = 1 | 3 (из таблицы 4.15) Сумма дохода до удержания налогаСумДохДоНалАN(15.2)О Код валюты выплаты доходаВалютаАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют Дата выплаты доходаДатаВыплДохАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Ставка налогаСтавкаНалАN(4.2)О Дата исчисления (удержания) налога налоговым агентомДатаИсчислНААT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода между датами исполнения первой и второй частей РЕПОСумНалРЕПОАN(15.2)Н Сумма налогаСумНалогАN(15.2)Н Срок уплаты налога в бюджетСрокУплБюджАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджетКурсПрчислБюджАN(10.4)Н Дата перечисления налога в бюджетДатаПрчислБюджАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сумма налога в рубляхСумНалогРАN(15)Н Код фактического права на доходКодПравДохАT(=2)ОК Принимает значения в соответствии с кодами фактического права на доход, приведенными в Приложении № 1 к Порядку заполнения Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налогаОснПонСтавАT(1-1000)Н Сведения о российской организации - эмитенте эмиссионных ценных бумагСвРосОргЭЦБС Н Состав элемента представлен в таблице 4.17 Сведения о лице, имеющем фактическое право на доходСвЛицПравДохС НМ Состав элемента представлен в таблице 4.18 Таблица 4.17 Сведения о российской организации - эмитенте эмиссионных ценных бумаг (СвРосОргЭЦБ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование организацииНаимОргАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент КППКППАT(=9)О Типовой элемент Таблица 4.18 Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход (СвЛицПравДох) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код признака лицаКодПрЛицАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - юридическое лицо - резидент Российской Федерации | 2 - физическое лицо - резидент Российской Федерации | 3 - юридическое лицо - нерезидент Российской Федерации | 4 - физическое лицо - нерезидент Российской Федерации | 5 - иностранная структура без образования юридического лица Сообщение о налогообложении доходов (их части), направленное налоговым агентом в налоговый органСобщНалНОС Н Состав элемента представлен в таблице 4.19 Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государствеДокПдтвМНС Н Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.23 Сведения о юридическом лице или иностранной структуре без образования юридического лица |СведЮЛС НУ Состав элемента представлен в таблице 4.20. Элемент является обязательным при отсутствии элементов и . Применяется только при = 1 | 3 | 5 Сведения о физическом лицеСведФЛС НУ Состав элемента представлен в таблице 4.21. Элемент является обязательным при отсутствии элементов и . Применяется только при = 2 | 4 Таблица 4.19 Сообщение о налогообложении доходов (их части), направленное налоговым агентом в налоговый орган (СобщНалНО) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Дата сообщенияДатаСобщАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Номер сообщенияНомСобщАT(1-15)О Таблица 4.20 Сведения о юридическом лице или иностранной структуре без образования юридического лица (СведЮЛ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация НаименованиеНаимОргАT(1-1000)О Код страны регистрации (инкорпорации)СтрРегАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ИНН организации в Российской ФедерацииИННЮЛАT(=10)Н Типовой элемент КПП организации в Российской ФедерацииКППАT(=9)Н Типовой элемент Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ кодКодНПРегАT(1-80)Н Адрес за пределами Российской ФедерацииАдрОргЗаРФАT(1-255)Н Номер контактного телефонаТлфАT(1-20)Н Таблица 4.21 Сведения о физическом лице (СведФЛ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ПолПолАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - мужской | 2 - женский Дата рожденияДатаРождАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Гражданство (код страны)ГраждАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Место рожденияМестоРождАT(1-255)О Код налогоплательщика в иностранном государствеКодНПИнАT(1-80)Н ИННИННФЛАT(=12)Н Типовой элемент Номер контактного телефонаТлфАT(1-20)Н Фамилия, имя, отчество физического лицаФИОС О Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.25 Сведения о документе, удостоверяющем личностьУдЛичнФЛС О Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.24 Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской ФедерацииАдрМЖИнС Н Состав элемента представлен в таблице 4.22 Таблица 4.22 Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации (АдрМЖИн) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код страныОКСМАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира АдресАдрИнАT(1-255)О Таблица 4.23 Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве (ДокПдтвМНТип) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Дата документаДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Номер документаНомДокАT(1-20)О Код страныОКСМАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Таблица 4.24 Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛСТип) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида документа, удостоверяющего личностьКодВидДокАT(=2)ОК Типовой элемент . Принимает значения в соответствии с кодами документов, приведенными в Приложении № 4 к Порядку заполнения Серия и номер документа, удостоверяющего личностьСерНомДокАT(1-25)О Дата выдачи документа, удостоверяющего личностьДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Таблица 4.25 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ФамилияФамилияАT(1-60)О ИмяИмяАT(1-60)О ОтчествоОтчествоАT(1-60)Н