Приложение 2 заполняется только налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. 8.2. В Приложении 2 указываются суммы доходов от всех источников выплаты за пределами Российской Федерации, облагаемые по ставке, указанной в поле показателя 001 Приложения 2. В случае если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных страницах Приложения 2. В случае если сведения в отношении всех доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Приложения 2 с данной ставкой налога. 8.3. В Приложении 2 указываются следующие показатели отдельно по каждому источнику выплаты дохода: в строке 010 - код страны - цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ; в строке 020 - наименование источника выплаты дохода, при написании которого допускается использование букв латинского алфавита. В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 020 допускается указать вид совершенной налогоплательщиком операции; в строке 030 - код валюты - согласно Общероссийскому классификатору валют; в строке 031 - код вида дохода заполняется согласно Приложению № 4 к настоящему Порядку; в строке 032 - цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, отраженный налогоплательщиком в отношении данной иностранной организации в представленном им в соответствии со статьей 25 14 Кодекса Уведомлении о контролируемых иностранных компаниях. Строка 032 заполняется только в случае отражения в Декларации дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании; в строке 040 - дата получения дохода (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 050 - курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода, за исключением заполнения данной строки в отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании. В отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год. В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309 1 Кодекса в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании; в строке 060 - сумма дохода, полученная в иностранной валюте; в строке 070 - сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода; в строке 071 - сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса ; в строке 072 - сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса ; в строке 073 - сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса ; в строке 074 - код применяемого порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, выбранного налогоплательщиком в соответствии с пунктом 14 статьи 309 1 Кодекса : 1 - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, 2 - по правилам, установленным для российских организаций; в строке 080 - дата уплаты налога (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 090 - курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога; в строке 100 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте - на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденная налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. В случае если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога; в строке 110 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога; в строке 115 - сумма налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удерживаемого у источника выплаты дохода); в строке 120 - расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на соответствующую ставку налога, установленную законодательством Российской Федерации, с учетом предусмотренных главой 23 Кодекса налоговых вычетов к такому доходу; в строке 130 - расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации. Строка 130 "Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации" должна соответствовать совокупности суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в пересчете в рубли (строка 110) и суммы налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удерживаемого у источника выплаты дохода) (строка 115), но не может превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в Российской Федерации по соответствующей налоговой ставке (строка 120). Строка 130 "Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации" определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения. IX. Заполнение Приложения 3 "Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации" к Декларации 9.1. Строки 010 - 100 Приложения 3 заполняются по суммам доходов, полученным от осуществления соответствующей деятельности следующими категориями налогоплательщиков: физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств; адвокатами, учредившими адвокатский кабинет; нотариусами; арбитражными управляющими; оценщиками, занимающимися частной практикой; патентными поверенными, занимающимися частной практикой; медиаторами; иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. По каждому виду деятельности указанные пункты Приложения 3 заполняются отдельно. Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице Приложения 3. 9.2. В строках 010 - 020 Приложения 3 указываются следующие показатели: в строке 010 - код вида деятельности в соответствии с Приложением № 5 к настоящему Порядку; в строке 020 - код основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой, в том числе лицами, осуществляющими деятельность арбитражного управляющего, в строке 020 проставляется прочерк. 9.3. В строках 030 - 044 Приложения 3 указываются следующие показатели: в строке 030 - сумма полученного дохода по каждому виду деятельности; в строке 040 - сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности. Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат: в строке 041 - сумма материальных расходов; в строке 042 - сумма амортизационных начислений; в строке 043 - сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц; в строке 044 - сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. В случае если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060 Приложения 3. 9.4. В строках 050 - 070 Приложения 3 указываются следующие итоговые показатели: в строке 050 - общая сумма дохода, которая рассчитывается как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности; в строке 060 - сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений показателя строки 040 по каждому виду деятельности, или в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (строка 030 x 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально; в строке 070 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов). 9.5. Строка 080 Приложения 3 заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств, доходы от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации в которых освобождаются от налогообложения в соответствии с положениями пункта 14 статьи 217 Кодекса . В строке 080 указывается год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. 9.6. Строки 090 - 100 Приложения 3 подлежат заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы налога по итогам истекшего налогового периода в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105 3 Кодекса в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам: в строке 090 указывается сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка; в строке 100 указывается сумма скорректированного налога, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы. 9.7. Строки 110 - 150 Приложения 3 заполняются физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников, указанных в Приложениях 1 - 2. Строки 110 - 150 Приложения 3 заполняются отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации: в строке 110 проставляется код источника дохода: 1 - если доходы получены от источников в Российской Федерации, 2 - если доходы получены от источников за пределами Российской Федерации; в строке 120 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода; в строке 130 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода; в строке 140 указывается общая сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов в пределах норматива; в строке 150 производится расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету, путем сложения значений показателей строк 120 - 140. X. Заполнение Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" к Декларации 10.1. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями статьи 217 Кодекса : в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем четвертым пункта 8 статьи 217 Кодекса , - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка; в строках 020 - 090 - суммы по конкретным видам доходов. При этом каждая указанная в соответствующих пунктах сумма согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не может превышать 4 000 рублей; в строке 100 - общая сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, бывшими военнопленными во время Великой Отечественной войны, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, и не подлежащая налогообложению на основании пункта 33 статьи 217 Кодекса (за исключением сумм помощи и стоимости подарков из средств бюджетов, бюджетной системы Российской Федерации и средств иностранных государств), - в размере, не превышающем 10 000 рублей; в строке 110 - общая сумма взносов, уплаченная всеми работодателями налогоплательщика в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 18, ст. 1943; 2019, № 40, ст. 5488) (далее - Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ), не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 39 статьи 217 Кодекса , - в размере не более 12 000 рублей; в строке 120 - сумма иных доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями статьи 217 Кодекса , отраженных налогоплательщиком в Декларации; в строке 130 - общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению, которая определяется как сумма значений показателей в строках 010 - 120. 10.2. Полученное значение строки 130 Приложения 4 переносится в строку 020 Раздела 2. XI. Заполнение Приложения 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации" к Декларации 11.1. Приложение 5 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации. 11.2. В Приложении 5 рассчитываются суммы стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, на которые вправе претендовать налогоплательщик в соответствии со статьями 218, 219 и 219 1 Кодекса . Приложение 5 заполняется на основании справок о доходах и суммах налога физического лица, полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов. 11.3. В строках 010 - 080 Приложения 5 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса , путем указания следующих показателей: в строке 010 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса , которая рассчитывается путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета; в строке 020 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса , которая рассчитывается путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета; в строке 030 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя; в строке 040 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от его получения; в строке 050 - суммы стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы; в строке 060 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы; в строке 070 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010 - 060 Приложения 5; в строке 080 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации. Данный показатель рассчитывается как разность между суммой значений показателей строк 010 - 060 и показателя по строке 070. 11.4. В строках 090 - 120 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса ), путем указания следующих показателей: в строке 090 - суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса . Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса , от суммы дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащего обложению согласно пункту 1 статьи 224 Кодекса по ставке 13 процентов, то есть не более 25 (30) процентов; в строке 100 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса , на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя); в строке 110 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса , по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов; в строке 120 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса , определяемой путем суммирования значений показателей, отраженных в строках 090 - 110. 11.5. В строках 130 - 190 Приложения 5 производится расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса , в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса , путем указания следующих показателей: в строке 130 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность; в строке 140 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату медицинских услуг (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения); в строке 141 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за лекарственные препараты для медицинского применения; в строке 150 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет; в строке 160 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме пенсионных и страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Для расчета значения показателя строки 160 Приложения 5 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 - 080 Расчета к Приложению 5; в строке 170 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 219 Кодекса , в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность; в строке 180 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса , определяемой путем суммирования значений показателей, отраженных в строках 130 - 170 (данная сумма значений не должна превышать предельного размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 Кодекса ); в строке 181 - общей суммы социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не может превышать сумму строк 100, 110, 130 - 160 Приложения 5; в строке 190 - общей суммы социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации. Данный показатель определяется путем вычитания значения строки 181 из сумм значений показателей строк 120 и 180 Приложения 5. 11.6. В строке 200 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в Декларации и определяемой путем суммирования значений строк 080 и 190 Приложения 5. 11.7. В строках 210 - 220 Приложения 5 налогоплательщик указывает суммы инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 1 Кодекса : в строке 210 - сумму инвестиционного налогового вычета в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Значение данного показателя не может превышать 400 000 рублей; в строке 220 - сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 1 Кодекса , предоставленного налогоплательщику в предшествующих налоговых периодах, подлежащая восстановлению в соответствии с положениями подпункта 4 пункта 3 статьи 219 1 Кодекса . XII. Заполнение Приложения 6 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации" к Декларации 12.1. Приложение 6 заполняется физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. 12.2. В строках 010 - 040 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса , по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе, облагаемым по ставке 13 процентов. Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса , в пределах 1 000 000 рублей, заполняются строки 010 и 030 Приложения 6. Для определения суммы имущественного налогового вычета в пределах суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040 Приложения 6. При заполнении строк 010 - 040 Приложения 6 указываются следующие показатели: в строке 010 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей; в строке 020 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества; в строке 030 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей, умноженного на соответствующий размер доли; в строке 040 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества. При этом сумма значений показателей строк 010 и 030 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса , предоставляемого в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе. 12.3. В строках 050 - 060 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса , по доходам, полученным от продажи иного недвижимого имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе), путем указания следующих показателей: в строке 050 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества, - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000 рублей; в строке 060 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного недвижимого имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества. 12.4. В строках 070 - 080 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса , по доходам, полученным от продажи иного имущества, путем указания следующих показателей: в строке 070 - сумма имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества, - в размере дохода, полученного от продажи такого имущества, но не более 250 000 рублей; в строке 080 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи такого имущества. 12.5. В строке 090 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса , по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд путем указания общей суммы соответствующего имущественного налогового вычета. 12.6. В строках 100 - 110 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса , по доходам, полученным при продаже имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком - акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), а также доходам, полученным при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании: в строке 100 указывается общая сумма имущественного налогового вычета, равная стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества (имущественных прав) от такой организации, указанная в документах, прилагаемых к заявлению налогоплательщика, представляемому в соответствии с абзацем вторым пункта 60 статьи 217 Кодекса , но не выше рыночной стоимости такого имущества (имущественных прав), определяемой с учетом статьи 105 3 Кодекса ; в строке 110 указывается сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), определенная в порядке, установленном подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса . 12.7. Строки 120 - 150 Приложения 6 заполняются налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством): в строках 120 - 150 Приложения 6 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, соответственно, при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), но не более суммы соответствующего дохода. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода. 12.8. В строке 160 Приложения 6 указывается общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету, которая определяется путем сложения значений показателей строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140, 150 Приложения 6. Итоговый результат указывается в поле показателя строки 160 Приложения 6 и учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2. XIII. Заполнение Приложения 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" к Декларации 13.1. Приложение 7 заполняется физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. 13.2. В Приложении 7 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса . 13.3. В случае если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам. При этом расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 - 180 Приложения 7) в этом случае отражается только на последней странице. 13.4. В строках 010 - 090 Приложения 7 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее - объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы: в строке 010 указывается код наименования объекта в соответствии с приложением № 6 к настоящему Порядку; в строке 020 указывается код признака налогоплательщика в соответствии с приложением № 7 к настоящему Порядку; в строке 030 указывается способ приобретения жилого дома: 1 - новое строительство жилого дома, 2 - приобретение жилого дома. Строка 030 заполняется только в случае, если в строке 010 указаны коды наименования объекта "1" либо "7"; в строке 031 указывается код номера объекта: 1 - кадастровый номер; 2 - условный номер; 3 - инвентарный номер; 4 - номер отсутствует; в строке 032 указывается кадастровый номер объекта; при отсутствии кадастрового номера объекта указывается условный номер объекта; при отсутствии кадастрового и условного номера объекта указывается инвентарный номер объекта; при отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера объекта строка 032 не заполняется; в строке 033 указываются сведения о местонахождении объекта. Строка 033 может не заполняться при заполнении строк 031 и 032; в строке 040 указывается дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 050 указывается дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 060 указывается дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 070 указывается доля (доли) в праве собственности на приобретенный объект; в строке 080 указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта). В случае заполнения нескольких Приложений 7 сумма значений показателей строк 080 всех Приложений 7 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)); в строке 090 указывается - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта. В случае если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 090 не должно превышать 3 000 000 рублей. 13.5. В строках 100 - 180 Приложения 7 производится расчет имущественного налогового вычета путем указания следующих показателей: в строке 100 - сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа; в строке 110 - сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа; в строке 120 - сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа; в строке 130 - сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа; в строке 140 - размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса (по налоговой ставке 13 процентов), за минусом предоставленных налоговых вычетов. Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения: сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса , указанных в строках 060 и 150 Приложения 3; сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно статье 217 Кодекса , указанных в строке 120 Приложения 4; сумму стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218, 219 и 219 1 Кодекса , указанных в строках 070, 181, 200 и 210 Приложения 5; сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету на основании положений статьи 220 Кодекса , указанных в строке 160 Приложения 6; сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 120 Приложения 7; сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 130 Приложения 7; сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами, операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, указываемых по строкам 040 и 052 Приложения 8; сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 1 Кодекса , принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций, указываемая по строке 060 Приложения 8; сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 1 Кодекса , принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций, указываемая по строке 070 Приложения 8; в строке 150 - общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в строке 140 Приложения 7; в строке 160 - общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями строк 140 и 150 Приложения 7; в строке 170 - остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период. В случае если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса , была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 100, 120 и 150 Приложения 7. В случае если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 120 и 150 Приложения 7; в строке 180 - остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период. Сумма значений строк 150 и 160 не должна превышать значение строки 140 Приложения 7; сумма значений строк 100, 120, 150 и 170 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право; сумма значений строк 110, 130, 160 и 180 также не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право. XIV. Заполнение Приложения 8 "Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества" к Декларации 14.1. Приложение 8 заполняется в отношении расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), в том числе по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со статьями 214 1 , 214 3 , 214 4 , 214 9 Кодекса , а также доходов от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах, путем заполнения следующих показателей: в строке 010 - код вида операции указывается в соответствии с приложением № 8 к настоящему Порядку; в строке 020 - общая сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций; в строке 030 - общая сумма расходов, связанная с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества; в строке 040 - общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемой в уменьшение полученных доходов (строка 050 Раздела 2); в строке 050 - признак учета убытков по доходам, указанным в строке 020 Приложения 8, полученным по совокупности совершенных операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества: проставляется "1" - если убыток (включая неучтенный убыток прошлых лет) учитывается в отчетном налоговом периоде; проставляется "0" - если такой убыток не учитывается. При указании в строке 050 Приложения 8 признака "0" строки 051 и 052 Приложения 8 не заполняются; в строке 051 - код вида операции, по которой принимается убыток, заполняется в соответствии с приложением № 8 к настоящему Порядку; в строке 052 - общая сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиком, в том числе в предыдущих налоговых периодах, размер которых определяется исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет) за минусом сумм убытков, учтенных при определении налогового вычета в предыдущих налоговых периодах. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемой в уменьшение полученных доходов (строка 050 Раздела 2). При отражении убытка, принимаемого в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, заполняется необходимое количество строк 051 и 052 Приложения 8; в строке 060 - общая сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 1 Кодекса , принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемой в уменьшение полученных доходов (строка 040 Раздела 2); в строке 070 - общая сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 1 Кодекса , принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций. Сумма строк 040, 052, 060, 070 Приложения 8 не может превышать показателя по строке 020 Приложения 8. XV. Заполнение Расчета к Приложению 1 "Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества" к Декларации 15.1. В Расчете дохода от продажи производится расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества, отражаемого в Приложении 1. 15.2.
