РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации Принят Государственной Думой 23 июня 2004 года Одобрен Советом Федерации 7 июля 2004 года Статья 1 Внести в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3033; 2003, № 1, ст. 2, 6, 11; № 26, ст. 2567; № 27, ст. 2700) следующие изменения: 1) статью 234 признать утратившей силу; 2) в абзаце втором пункта 1 статьи 237 слова "или членов его семьи" исключить, слово "их" заменить словом "его"; 3) в статье 238: а) в пункте 1: подпункты 8, 13 и 14 признать утратившими силу; дополнить подпунктом 15 следующего содержания: "15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3 000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период."; б) пункт 2 признать утратившим силу; в) в пункте 3 слова "и лицензионным" исключить; 4) в пункте 1 статьи 239: а) в подпункте 1 слова "на каждого работника" заменить словами "на каждое физическое лицо"; б) в абзаце первом подпункта 2 слова "налогоплательщиков-работодателей" заменить словом "налогоплательщиков", слова "на каждого отдельного работника" заменить словами "на каждое физическое лицо"; в) подпункт 4 признать утратившим силу; 5) в статье 241: а) пункт 1 изложить в следующей редакции: "1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки: Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Федеральный бюджет Фонд социального страхования Российской Федерации Фонды обязательного медицинского страхования Итого Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 1 2 3 4 5 6 До 280 000 рублей 20,0 процента 3,2 процента 0,8 процента 2,0 процента 26,0 процента От 280 001 рубля до 600 000 рублей 56 000 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 8 960 рублей + 1,1 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 2 240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 5 600 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 72 800 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей Свыше 600 000 рублей 81 280 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей 12 480 рублей 3 840 рублей 7 200 рублей 104 800 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей. Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки: Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Федеральный бюджет Фонд социального страхования Российской ФедерацииФонды обязательного медицинского страхованияИтогоФедеральный фонд обязательного медицинского страхованияТерриториальные фонды обязательного медицинского страхования 1 23456 До 280 000 рублей 15,8 процента 2,2 процента 0,8 процента 1,2 процента 20,0 процента От 280 001 рубля до 600 000 рублей 44 240 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 6 160 рублей + 1,1 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 2 240 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 3 360 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 56 000 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей Свыше 600 000 рублей 69 520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей 9 680 рублей 3 520 рублей 5 280 рублей 88 000 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей"; б) пункт 2 признать утратившим силу; в) пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции: "3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки: Налоговая база нарастающим итогом Федеральный бюджет Фонды обязательного медицинского страхования Итого Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 1 2 3 4 5 До 280 000 рублей 7,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 10,0 процента От 280 001 рубля до 600 000 рублей 20 440 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 2 240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 5 320 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 28 000 рублей + 3,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей Свыше 600 000 рублей 29 080 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей 3 840 рублей 6 600 рублей 39 520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей. 4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам: Налоговая база нарастающим итогом Федеральный бюджет Фонды обязательного медицинского страхования Итого Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 1 2 3 4 5 До 280 000 рублей 5,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 8,0 процента От 280 001 рубля до 600 000 рублей 14 840 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 2 240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 5 320 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 22 400 рублей + 3,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей Свыше 600 000 рублей 23 480 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей 3 840 рублей 6 600 рублей 33 920 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей"; 6) в статье 243: а) в наименовании слова "налогоплательщиками-работодателями" заменить словами "налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам"; б) в абзаце первом пункта 7 слова "Министерством Российской Федерации по налогам и сборам" заменить словами "Министерством финансов Российской Федерации"; в) дополнить пунктом 9 следующего содержания: "9. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно. Разница между суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, и суммами налога, уплаченными налогоплательщиками с начала года, подлежит уплате не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса."; 7) в статье 244: а) наименование изложить в следующей редакции: "Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц"; б) в первом предложении пункта 2 слово "декларацию" заменить словом "заявление", дополнить словами "по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации"; в) в пункте 6: дополнить словами ", без применения налогового вычета"; дополнить абзацем следующего содержания: "Данные об исчисленных суммах налога с доходов адвокатов за прошедший налоговый период коллегии адвокатов, адвокатские бюро, юридические консультации представляют в налоговые органы не позднее 30 марта следующего года по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации."; г) дополнить пунктом 8 следующего содержания: "8. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно. В случае прекращения либо приостановления статуса адвоката налогоплательщики обязаны в двенадцатидневный срок со дня принятия соответствующего решения уполномоченным органом представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день прекращения либо приостановления статуса адвоката включительно. Уплата налога, исчисленного по представляемой в соответствии с настоящим пунктом налоговой декларации (с учетом начисленных авансовых платежей по истекшим срокам уплаты за текущий налоговый период), производится не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации."; 8) пункт 3 статьи 245 изложить в следующей редакции: "3. Не включаются в налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, суммы денежного содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации.". Статья 2 Внести в Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 51, ст. 4832) следующие изменения: 1) абзац первый пункта 1 статьи 7 после слов "а также" дополнить словами "постоянно или временно"; 2) в пункте 2 статьи 10 слово "(взносу)" и слово "(взнос)" исключить; 3) в статье 22: а) пункт 2 изложить в следующей редакции: "2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяются следующие тарифы страховых взносов: 1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств: База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Для лиц 1966 года рождения и старшеДля лиц 1967 года рождения и моложе на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование накопительной части трудовой пенсии 1 2 3 4 До 280 000 рублей 14,0 процента 8,0 процента 6,0 процента От 280 001 рубля до 600 000 рублей 39 200 рублей + 5,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 22 400 рублей + 3,1 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 16 800 рублей + 2,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей Свыше 600 000 рублей 56 800 рублей 32 320 рублей 24 480 рублей; 2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств: База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Для лиц 1966 года рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование накопительной части трудовой пенсии 1 2 3 4 До 280 000 рублей 10,3 процента 4,3 процента 6,0 процента От 280 001 рубля до 600 000 рублей 28 840 рублей + 5,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 12 040 рублей + 3,1 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 16 800 рублей + 2,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей Свыше 600 000 рублей 46 440 рублей 21 960 рублей 24 480 рублей"; б) пункт 3 признать утратившим силу; 4) пункт 1 статьи 25 после слова "Контроль" дополнить словами "за правильностью исчисления и"; 5) статью 33 изложить в следующей редакции: "Статья 33. Переходные положения В течение 2005 - 2007 годов для страхователей, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона и выступают в качестве работодателей для лиц 1967 года рождения и моложе, применяются следующие ставки страховых взносов: 1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств: База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года2005 - 2007 годы на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование накопительной части трудовой пенсии 1 2 3 До 280 000 рублей 10,0 процента 4,0 процента От 280 001 рубля до 600 000 рублей 28 000 рублей + 3,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 11 200 рублей + 1,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей Свыше 600 000 рублей 40 480 рублей 16 320 рублей; 2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств: База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года2005 - 2007 годы на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование накопительной части трудовой пенсии 1 2 3 До 280 000 рублей 6,3 процента 4,0 процента От 280 001 рубля до 600 000 рублей 17 640 рублей + 3,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей 11 200 рублей + 1,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей Свыше 600 000 рублей 30 120 рублей 16 320 рублей". Статья 3 Признать утратившими силу: 1) подпункт 2 пункта 84 статьи 1 Федерального закона от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 1, ст. 18); 2) пункт 2, абзацы четырнадцатый - шестнадцатый подпункта 1 пункта 6, абзацы пятый и шестой пункта 7, подпункт 2 пункта 9 статьи 1 Федерального закона от 31 декабря 2001 года № 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 1, ст. 4). Статья 4 Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года. Президент Российской Федерации В.Путин Москва, Кремль 20 июля 2004 года № 70-ФЗ
