О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 29 мая 2017 г. № 317/ММВ-7-2/481@ О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Зарегистрирован Минюстом России 15 августа 2017 г. Регистрационный № 47780 В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" в целях определения порядка представления органами внутренних дел Российской Федерации результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц - ПРИКАЗ Ы В А Е М: 1. Установить, что: 1.1. В налоговый орган могут направляться результаты оперативно-розыскной деятельности, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием такой информации. _____________ Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 33, ст. 3349; 2013, № 26, ст. 3207. Далее - "ОРД". 1.2. Положения настоящего приказа не распространяются на результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН России, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября 2013 г. № 776/703/509/507/1820/42/535/398/68. _____________ Зарегистрирован в Минюсте России 5 декабря 2013 года, регистрационный № 30544. 1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными подпунктами 1.1, 1.4 - 1.8 пункта 1 настоящего приказа, и включает в себя: 1.3.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей; 1.3.2. Оформление необходимых документов и фактическую передачу результатов ОРД. 1.4. Результаты ОРД представляются структурным подразделением центрального аппарата МВД России, правомочным осуществлять ОРД, в ФНС России, территориальным органом МВД России - в соответствующий территориальный орган ФНС России. 1.5. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность" (приложение № 1). _____________ Подпункты 2.1, 2.2 пункта 2 приказа МВД России от 19 июня 2012 г. № 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 25 июля 2012 года, регистрационный № 25005) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 4 августа 2016 г. № 452 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. № 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 23 августа 2016 года, регистрационный № 43355), от 29 сентября 2016 г. № 599 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. № 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 20 октября 2016 г. № 44100). 1.6. Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу. 1.7. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителем территориального органа МВД России, его заместителем, ответственным за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (приложение № 2). 1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей составляется в одном экземпляре, который приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу. 1.7.2. В иных случаях результаты ОРД, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с установленным порядком ведения секретного делопроизводства. _____________ Приказ МВД России от 11 марта 2012 г. № 015 "О мерах по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации" (зарегистрирован в Минюсте России 15 мая 2012 года, регистрационный № 24160) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 31 октября 2014 г. № 958дсп "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. № 015" (зарегистрирован в Минюсте России 1 декабря 2014 года, регистрационный № 34998), от 3 декабря 2015 г. № 069 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. № 015" (зарегистрирован в Минюсте России 24 декабря 2015 года, регистрационный № 40218), от 12 сентября 2016 г. № 035 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дед Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. № 015" (зарегистрирован в Минюсте России 11 октября 2016 года, регистрационный № 43991). 1.8. Результаты ОРД направляются в налоговый орган в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена. 1.8.1. Справка составляется сотрудником структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, либо сотрудником оперативного подразделения территориального органа МВД России в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу. 1.8.2. Справка с сопроводительным письмом направляются в налоговый орган за подписью руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность. 1.9. Результаты ОРД могут быть представлены по мотивированному запросу налогового органа при наличии данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность. Запрос направляется ФНС России в МВД России, территориальным налоговым органом - в соответствующий территориальный орган МВД России. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется с соблюдением требований, установленных подпунктами 1.1 и 1.3 пункта 1 настоящего приказа, в десятидневный срок со дня получения соответствующего запроса. 1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего полугодия не позднее 20 января и 20 июля направляет в структурное подразделение центрального аппарата МВД России, правомочное осуществлять ОРД, либо в территориальный орган МВД России, направившие результаты ОРД, информацию о ходе и результатах их использования до даты окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, в соответствии с рекомендуемым образцом (приложение № 3). 2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра внутренних дел Российской Федерации М.Г.Ваничкина и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В.Егорова. Министр внутренних дел Российской Федерации В.Колокольцев Руководитель Федеральной налоговой службы М.Мишустин СОГЛАСОВНО Заместитеь Министра финансов Российской Федерации И.Трунин _____________ Приложение № 1 к приказу МВД России и ФНС России от 29 мая 2017 г. № 317/ММВ-7-2/481@ Рекомендуемый образец ПОСТАНОВЛЕНИЕ о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу "__" __________ 20__ г. ___________________________________________________________________ (должность, специальное звание, ___________________________________________________________________ инициалы, фамилия руководителя) УСТАНОВИЛ: В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения, которые могут быть использованы для реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц (нужное подчеркнуть). Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности", ПОСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________ (решение руководителя о направлении ___________________________________________________________________ результатов оперативно-розыскной деятельности) _________________________________ (должность, специальное звание, _________________________________ инициалы, фамилия руководителя) _________________________________ _________________________________ _________________ (подпись) _____________ Приложение № 2 к приказу МВД России и ФНС России от 29 мая 2017 г. № 317/ММВ-7-2/481@ Рекомендуемый образец ПОСТАНОВЛЕНИЕ о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей "__" __________ 20__ г. ___________________________________________________________________ (должность, специальное звание, инициалы, фамилия руководителя) ___________________________________________________________________ УСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________ (когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие ___________________________________________________________________ проводилось и какие получены результаты, для каких целей ___________________________________________________________________ проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем оно ___________________________________________________________________ санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении, ___________________________________________________________________ основания рассекречивания сведений, составляющих государственную ___________________________________________________________________ тайну, и их носителей) ___________________________________________________________________ Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 12 Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности", ПОСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________ _________________________________ _____________________________________ (должность, специальное звание, _____________________________________ инициалы, фамилия) _____________________________________ _____________________________________ _____________ (подпись) _____________ Приложение № 3 к приказу МВД России и ФНС России от 29 мая 2017 г. № 317/ММВ-7-2/481@ Рекомендуемый образец _________________________________ (наименование территориального органа внутренних дел/ _________________________________ структурного подразделения центрального аппарата МВД России) СПРАВКА об использовании налоговыми органами поступивших из органов внутренних дел материалов, содержащих результаты оперативно-розыскной деятельности (ОРД) ___________________________________________________________________ (наименование территориального органа ФНС России/ структурного подразделения ЦА ФНС России) в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 приказа МВД России и ФНС России от 29.05.2017 № 317/ММВ-7-2/481@ сообщает о ходе использования за период с _____ 20__ года по _____ 20__ года результатов оперативно-розыскной деятельности, полученных в отношении ___________________________________________________________________ (наименование организации (Ф.И.О. физического лица) - ___________________________________________________________________ налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) (письмо от ________ 20__ года № _______). 1. При осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД: 1.1. ____________________ налоговая проверка за налоговый выездная/камеральная период, указанный в материалах ОРД, проведена ранее без использования данных материалов. _____________ Далее - "ОРД". Отчество указывается при наличии. Указываются реквизиты сопроводительного письма МВД России (его территориального органа), которым в ФНС России (территориальный налоговый орган) были направлены результаты ОРД. Указать нужное. 1.2. Проведена налоговая проверка |---------|----------|---------|-----------|-----------|----------| | Вид |Проверяе- |По каким |Реквизиты | Сумма | Взыскано | |налоговой| мый | налогам | решения, | недоимки, |(уплачено)| |проверки | период |(сборам, |принятого |отраженная | по | | | |страховым| по | в решении | решению | | | |взносам) |результатам| (руб.) | (руб.) | | | |проведена| проверки | | | | | | | (дата, | | | | | | | номер, | | | | | | | наимено- | | | | | | | вание) | | | |---------|----------|---------|-----------|-----------|----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |---------|----------|---------|-----------|-----------|----------| |---------|----------|---------|-----------|-----------|----------| |---------|----------|---------|-----------|-----------|----------| ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ (иные результаты проведенном проверки (уменьшено убытков, обжаловано решение налогового органа). _____________ Если на дату составления Справки решение не вступило в силу, в графе 4 указать: "проверка не завершена", графы 5 - 6 не заполняются. Реквизиты каждого решения отражаются отдельной строкой. В случае обжалования решения налогового органа, необходимо указать сумму недоимки, подлежащую уплате по результатам обжалования. 1.3. Иные мероприятия |------------------------------|----------------------------------| | Мероприятия | Краткое описание проведенного | | | мероприятия | | | (с указанием квартала и года, на | | | который запланировано проведение | | | выездной итоговой проверки; | | | причин, по которым отсутствуют | | | основания для назначения ВНП; | | | лица, в отношении которого | | | возбуждено уголовное дело (при | | | наличии); даты возбуждения | | |уголовного дела, статьи Уголовного| | | кодекса Российской Федерации, по | | |которой возбуждено уголовное дело;| | | основания отказа в возбуждении | | | уголовного дела) | |------------------------------|----------------------------------| |Запланировано проведение ВНП | | |------------------------------|----------------------------------| |Отсутствуют основания для | | |назначения ВНП | | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в | | |следственные органы | | |Следственного комитета | | |Российской Федерации для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел _____________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в органы | | |предварительного следствия в | | |системе МВД России для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел _______________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ (иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии) _____________ Далее - "ВНП". 2. При осуществлении полномочий по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД: |------------------------------|----------------------------------| | Мероприятия | Краткое описание проведенного | | | мероприятия | | | (с указанием наименования | | | должника, Ф.И.О. лиц, | | | привлекаемых к ответственности, | | | сумм ущерба; даты возбуждения | | |уголовного дела, статьи Уголовного| | | кодекса Российской Федерации, по | | |которой возбуждено уголовное дело,| | | основания отказа в возбуждении | | | уголовного дела) | |------------------------------|----------------------------------| |Привлечены к субсидиарной | | |ответственности контролирующие| | |должника лица на сумму | | | __________ (руб.) | | |------------------------------|----------------------------------| |Применены меры взыскания к | | |должнику в порядке пп. 2 п. 2 | | |ст. 45 Налогового кодекса | | |Российской Федерации на сумму | | | __________ (руб.) | | |------------------------------|----------------------------------| |Предъявлено гражданских исков | | |в рамках уголовного дела на | | |сумму __________ (руб.) | | |------------------------------|----------------------------------| |Предъявлено исков о возмещении| | |ущерба, причиненного | | |Российской Федерации, в судах | | |общей юрисдикции, арбитражных | | |судах на сумму | | | __________ (руб.) | | |------------------------------|----------------------------------| |Проведено исследований | | |(экспертиз) | | |финансово-хозяйственной | | |деятельности должника на | | |наличие признаков | | |преднамеренного (фиктивного) | | |банкротства ________________ | | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в | | |следственные органы | | |Следственного комитета | | |Российской Федерации для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел ______________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в органы | | |предварительного следствия в | | |системе МВД России для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел _______________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ (иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии) _____________ Отчество указывается при наличии. 3. При осуществлении полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД: |------------------------------|----------------------------------| | Мероприятия | Краткое описание проведенного | | | мероприятия | | | (с указанием основного | | |государственного регистрационного | | |номера, наименования юридического | | | лица, в отношении которого | | | проведена проверка достоверности | | |сведений; результаты проведенной | | | проверки, даты возбуждения | | |уголовного дела, статьи Уголовного| | | кодекса Российской Федерации, по | | |которой возбуждено уголовное дело,| | | основания отказа в возбуждении | | | уголовного дела) | |------------------------------|----------------------------------| |Проведена проверка | | |достоверности сведений о | | |юридическом лице, содержащихся| | |в Едином государственном | | |реестре юридических лиц | | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в | | |следственные органы | | |Следственного комитета | | |Российской Федерации для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел _______________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| |Направлены материалы в органы | | |предварительного следствия в | | |системе МВД России для | | |возбуждения уголовного дела | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество возбужденных | | |уголовных дел _______________ | | |------------------------------|----------------------------------| | - количество отказов в | | |возбуждении уголовного дела __| | |------------------------------|----------------------------------| ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ (иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии) Руководитель (заместитель руководителя)/ начальник (заместитель начальника) __________________________________ (наименование налогового органа/ структурного подразделения __________________________________ _________ _____________________ центрального аппарата ФНС России) (подпись) (Ф.И.О.) _____________ Отчество указывается при наличии. _____________