Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов и порядков представления (направления) в электронной форме документов, предусмотренных статьями 138, 139, 139.2, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации

Министерство юстиции Российской Федерации ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный № 79967 от 30 октября 2024 г. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов и порядков представления (направления) в электронной форме документов, предусмотренных статьями 138, 139, 139.2, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, абзацами вторым, восьмым - десятым пункта 5, абзацем первым пункта 7 статьи 138, пунктами 1, 1.1, абзацем четвертым пункта 2 статьи 139, пунктом 1 статьи 139.1, абзацем третьим пункта 1 статьи 139.2, абзацами первым - пятым пункта 1, абзацами третьим и пятым пункта 2, абзацем третьим пункта 6 статьи 140, пунктом 4 статьи 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации , абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 , в целях развития электронного документооборота и приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю: 1. Утвердить: форму жалобы (апелляционной жалобы) согласно приложению № 1 к настоящему приказу; порядок заполнения формы жалобы (апелляционной жалобы) согласно приложению № 2 к настоящему приказу; форму ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части согласно приложению № 3 к настоящему приказу; порядок заполнения формы ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части согласно приложению № 4 к настоящему приказу; форму заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично согласно приложению № 5 к настоящему приказу; порядок заполнения формы заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично согласно приложению № 6 к настоящему приказу; форму заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части согласно приложению № 7 к настоящему приказу; порядок заполнения формы заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части согласно приложению № 8 к настоящему приказу; форму ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы согласно приложению № 9 к настоящему приказу; порядок заполнения формы ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы согласно приложению № 10 к настоящему приказу; форму дополнительных документов (информации) к жалобе (апелляционной жалобе) согласно приложению № 11 к настоящему приказу; порядок заполнения формы дополнительных документов (информации) к жалобе (апелляционной жалобе) согласно приложению № 12 к настоящему приказу; форму решения о продлении срока рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) согласно приложению № 13 к настоящему приказу; форму извещения о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) согласно приложению № 14 к настоящему приказу; форму решения о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части согласно приложению № 15 к настоящему приказу; форму решения об отказе в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) согласно приложению № 16 к настоящему приказу; форму решения о приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения согласно приложению № 17 к настоящему приказу; форму решения о приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо о приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения согласно приложению № 18 к настоящему приказу; форму решения о приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения согласно приложению № 19 к настоящему приказу; форму решения о приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения согласно приложению № 20 к настоящему приказу; форму решения об отказе в приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения согласно приложению № 21 к настоящему приказу; форму сообщения об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, согласно приложению № 22 к настоящему приказу; формат представления (направления) жалобы (апелляционной жалобы) и иных документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации , в налоговый орган в электронной форме согласно приложению № 23 к настоящему приказу; формат направления решения по итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) и направления иных документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации , в электронной форме согласно приложению № 24 к настоящему приказу; порядок представления (направления) жалобы (апелляционной жалобы) и иных документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации , в налоговый орган в электронной форме согласно приложению № 25 к настоящему приказу; порядок направления налоговым органом документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации , в электронной форме согласно приложению № 26 к настоящему приказу. 2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ "Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.01.2020, регистрационный № 57335). 3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 01.01.2025. 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по досудебному урегулированию споров между налоговыми органами и налогоплательщиками. Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров Приложение № 1 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1110121 Код налогового органа наименование налогового органа, в который подается жалоба (апелляционная жалоба) от __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ полное наименование, адрес в пределах места нахождения организации, идентификационный номер налогоплательщика 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН, адрес регистрации по месту жительства (месту пребывания) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) ЖАЛОБА (апелляционная жалоба) № 1. Лицо, обжалующее акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется): ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН, КПП; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН 1.1. Жалоба (апелляционная жалоба) подана: 1 - лицом, нарушение прав которого обжалуется 2 - уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется 1.2. Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется: _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________. 2. Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие) его должностных лиц: 01 - требование налогового органа о представлении документов (информации) 02 - требование налогового органа о представлении пояснений 03 - вызов лица на допрос в качестве свидетеля 04 - отказ налогового органа в принятии налоговой декларации (расчета) 05 - приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей 06 - сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета (возврата) суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента 07 - бездействие налогового органа по зачету (возврату) денежных средств 08 - требование налогового органа об уплате задолженности 09 - решение налогового органа о взыскании задолженности 10 - отказ налогового органа в предоставлении отсрочки или рассрочки 11 - сальдо единого налогового счета в связи с неучетом (неверным учетом) при формировании совокупной обязанности налогоплательщика (налогового агента) налоговой декларации (расчета) (уточненной налоговой декларации (расчета) 12 - сальдо единого налогового счета в связи с неучетом (неверным учетом) судебного акта при формировании совокупной обязанности налогоплательщика (налогового агента) 13 - сальдо единого налогового счета в связи с неучетом (неверным учетом) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа 14 - иные акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц 15 - нарушение срока вынесения решения по жалобе (апелляционной жалобе) 16 - решение налогового органа о принятии обеспечительных мер (пункт 10 статьи 101 Кодекса ) 17 - решение налогового органа о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 101 Кодекса ) 18 - решение налогового органа о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение (статья 101.4 Кодекса ) 2.1. Реквизиты документа: 1 - документ налогового органа Номер Дата 2 - документ лица, нарушение прав которого обжалуется Номер Дата 2.2. Жалоба (апелляционная жалоба) рассматривается: в соответствии со статьей 140.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в соответствии со статьей 140 Кодекса 3. Наименование налогового органа, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются: 4 Код налогового органа 4. Основание (основания), по которым лицо, подающее жалобу (апелляционную жалобу), считает, что его права нарушены: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________. 5. Требования лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу): ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________.6. Способ получения решения по жалобе (апелляционной жалобе): 1 - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи 2 - через личный кабинет налогоплательщика (физического лица) 3 - через личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) 4 - на бумажном носителе по почте 5 - на бумажном носителе лично 7. Иные необходимые для своевременного рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) сведения: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________. 8. Жалоба (апелляционная жалоба) составлена на страницах с приложением документов (их копий) на страницах 9. ___________________________ Фамилия, имя, отчество 3 лица, подписавшего жалобу (апелляционную жалобу) 5 ______________ подпись __________________ дата ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП (здесь и далее по тексту) - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Подлежит обязательному заполнению. 5 Фамилия, имя, отчество физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Приложение № 2 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ) 1. Форма жалобы (апелляционной жалобы) заполняется лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц, или его уполномоченным представителем. 2. В поле "Код налогового органа" при подаче жалобы в порядке, предусмотренном статьей 140 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), указываются код и наименование вышестоящего налогового органа, в который подается жалоба (апелляционная жалоба). В поле "Код налогового органа" при подаче жалобы в порядке, предусмотренном статьей 140.1 Кодекса , указываются код и наименование налогового органа, акт (акты) ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются. 3. В поле "от ________" заполняются сведения о лице, подающем жалобу (апелляционную жалобу): полное наименование организации, адрес в пределах места нахождения организации, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), код причины постановки на учет (далее - КПП); фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН, адрес регистрации по месту жительства (месту пребывания) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем). Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 Кодекса , или номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации". Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя КПП не указывается. В случае подачи жалобы (апелляционной жалобы) уполномоченным представителем лица, обжалующего акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется), заполняются сведения о его представителе. 4. В поле "Жалоба (апелляционная жалоба) № " указывается исходящий номер (при наличии) жалобы (апелляционной жалобы), присвоенный ей лицом, нарушение прав которого обжалуется. 5. В поле 1 "Лицо, обжалующее акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется):" указываются полное наименование организации, ИНН, КПП; фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН лица, нарушение прав которого обжалуется. 6. В поле 1.1 "Жалоба (апелляционная жалоба) подана:" указывается код "1" при подаче жалобы (апелляционной жалобы) лицом, нарушение прав которого обжалуется, код "2" - при подаче жалобы (апелляционной жалобы) уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется. 7. При указании кода "2" в поле 1.1 заполняется поле 1.2 "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется:": указываются вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с пунктом 3 статьи 29 Кодекса , указывается GUID доверенности. 8. При выборе рассмотрения жалобы в соответствии со статьей 140.1 Кодекса в поле 2 "Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие) его должностных лиц:" указывается один из кодов: "01" - требование налогового органа о представлении документов (информации); "02" - требование налогового органа о представлении пояснений; "03" - вызов лица на допрос в качестве свидетеля; "04" - отказ налогового органа в принятии налоговой декларации (расчета); "05" - приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей; "06" - сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета (возврата) суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента; "07" - бездействие налогового органа по зачету (возврату) денежных средств; "08" - требование налогового органа об уплате задолженности; "09" - решение налогового органа о взыскании задолженности; "10" - отказ налогового органа в предоставлении отсрочки или рассрочки; "11" - сальдо единого налогового счета в связи с неучетом (неверным учетом) при формировании совокупной обязанности налогоплательщика (налогового агента) налоговой декларации (расчета) (уточненной налоговой декларации (расчета); "12" - сальдо единого налогового счета в связи с неучетом (неверным учетом) судебного акта при формировании совокупной обязанности налогоплательщика (налогового агента); "13" - сальдо единого налогового счета в связи с неучетом (неверным учетом) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа; "14" - иные акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц; При указании на рассмотрение жалобы в соответствии со статьей 140 Кодекса в поле 3 "Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие) его должностных лиц:" помимо кодов 1 - 14 может быть указан код: "15" - нарушение срока вынесения решения по жалобе (апелляционной жалобе); "16" - решение налогового органа о принятии обеспечительных мер (пункт 10 статьи 101 Кодекса ; "17" - решение налогового органа о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 101 Кодекса ); "18" - решение налогового органа о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение (статья 101.4 Кодекса ). При отсутствии в предложенных кодах необходимого вида основания подачи жалобы (апелляционной жалобы) указывается код "14". 9. В поле 2.1 "Реквизиты документа:" указываются код документа, обжалуемого лицом, нарушение прав которого обжалуется (далее - документ), а также его номер и дата. При заполнении поля 2.1 "Реквизиты документа" указывается код: "1" - документ налогового органа; "2" - документ лица, нарушение прав которого обжалуется (например, заявление о зачете (возврате) в случае неполучения денежных средств или сообщения об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета (возврата) суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента). Одновременное указание двух кодов не допускается. При указании кода "1" лицо, подающее жалобу (апелляционную жалобу), указывает номер и дату документа налогового органа, лица, нарушающего его права (например, требование об уплате задолженности; решение о взыскании задолженности; решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения). При указании кода "2" лицо, подающее жалобу (апелляционную жалобу), указывает номер и дату документа, на основании которого налоговый орган должен был совершить действие (не совершать действия) (например, заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа); заявление о представлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента; справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов; заявление о представлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам). Поля "Номер" и "Дата" заполняются в соответствии с присвоенным налоговым органом документу регистрационным (входящим) номером и датой регистрации соответственно. 10. В поле 2.2 "Жалоба (апелляционная жалоба) рассматривается:" указывается статья Кодекса : жалоба рассматривается в соответствии со статьей 140.1 Кодекса или жалоба (апелляционная жалоба) рассматривается в соответствии со статьей 140 Кодекса . 11. В поле 3 "Наименование налогового органа, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются:" указываются наименование и код налогового органа, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются. 12. В поле 4 "Основание (основания), по которым лицо, подающее жалобу (апелляционную жалобу), считает, что его права нарушены:" приводятся обстоятельства, подтверждающие доводы лица, нарушение прав которого обжалуется с приложением (при наличии) подтверждающих документов. 13. В поле 5 "Требования лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу):" указываются конкретные требования (например, отменить решение налогового органа; принять налоговую декларацию; отменить приостановление операций по счетам). 14. В случае направления жалобы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) поле "Требования лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу):" предусматривают ввод текста, не превышающего 2000 знакомест. В случае если текст в указанном поле превышает 2000 знакомест, в данном поле заполняется краткая информация, а полный текст представляется в качестве приложения к жалобе (апелляционной жалобе) отдельным файлом в виде электронного образа документа. 15. В поле 6 "Способ получения решения по жалобе (апелляционной жалобе):" указывается соответствующий признак способа получения решения по жалобе (апелляционной жалобе): при направлении жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме по ТКС указывается код "1" - "в электронной форме по ТКС" или код "4" - "на бумажном носителе по почте", или код "5" - "на бумажном носителе лично"; при подаче жалобы через личный кабинет налогоплательщика (физического лица) указывается код "2" - "через личный кабинет налогоплательщика (физического лица)" или код "4" - "на бумажном носителе по почте", или код "5" - "на бумажном носителе лично"; при подаче жалобы через личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) указывается код "3" - "через личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя)" или код "4" - "на бумажном носителе по почте", или код "5" - "на бумажном носителе лично". 16. В поле 7 "Иные необходимые для своевременного рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) сведения:" указываются дополнительные необходимые для своевременного рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) сведения. 17. При подаче жалобы (апелляционной жалобы) на бумажном носителе в поле 8 "Жалоба (апелляционная жалоба) составлена на" указывается количество страниц жалобы (апелляционной жалобы) слева направо начиная с первого (левого) знакоместа следующим образом: для одной страницы - "001", для десяти страниц соответственно "010". В поле "с приложением документов (их копий) на" указывается количество страниц документов, подтверждающих требования лица, нарушение прав которого обжалуется, или их копий, а также документа, подтверждающего полномочия лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу) (при подаче жалобы (апелляционной жалобы) уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется). 18. В поле 9 "Фамилия, имя, отчество лица, подписавшего жалобу (апелляционную жалобу)" заполняются сведения о лице, подписавшем жалобу (апелляционную жалобу): фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. В месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в жалобе (апелляционной жалобе). В поле "Дата" указываются число, месяц и год составления жалобы (апелляционной жалобы). Указанное поле не заполняется в случае направления жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме по ТКС, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего жалобу (апелляционную жалобу), а также при направлении жалобы (апелляционной жалобы) через личный кабинет налогоплательщика, подписанной: физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, - усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью, указанное поле не заполняется. Приложение № 3 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1110407 Код налогового органа наименование налогового органа, в который подается жалоба (апелляционная жалоба) от __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ полное наименование, адрес в пределах места нахождения организации, идентификационный номер налогоплательщика 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН ХОДАТАЙСТВО № о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части 1. В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН, КПП; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН в целях представления дополнительных документов (информации), подтверждающих доводы, изложенные в жалобе (апелляционной жалобе) ___________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ указываются документы (сведения), которые подлежат представлению, и доводы жалобы (апелляционной жалобы) просит приостановить рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) от __.________.____ г. № ________ (___________________________________________ __________________________________________________________________________) полностью в части _________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ обоснование приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) до __.__.____ г. 2. Ходатайство подано: 1 - лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется) 2 - уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется 3. Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется ___________________________________________________________________________ 4. Ходатайство составлено на страницах с приложением документов (их копий) на страницах 5. ___________________________ Фамилия, имя, отчество 3 лица, подписавшего ходатайство 4 ______________ подпись __________________ дата ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП (здесь и далее по тексту) - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Фамилия, имя, отчество физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Приложение № 4 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ХОДАТАЙСТВА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ РАССМОТРЕНИЯ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ) ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ В ЧАСТИ 1. Форма ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части (далее - ходатайство) заполняется лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц, или его уполномоченным представителем. 2. В полях "Код налогового органа" и "наименование налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу)" указываются код и наименование вышестоящего налогового органа по отношению к налоговому органу, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются. 3. В поле "от ___________" заполняются сведения о лице, которое подает ходатайство: полное наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), код причины постановки на учет (далее - КПП); фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), или номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации". Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя КПП не указывается. При подаче ходатайства уполномоченным представителем лица, обжалующего акт (акты) налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется), заполняются сведения о его представителе. 4. В поле "Ходатайство № " указывается исходящий номер (при наличии) ходатайства, присвоенный ему лицом, нарушение прав которого обжалуется. 5. В поле 1 "В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 140 Кодекса Российской Федерации в целях представления дополнительных документов (информации), подтверждающих доводы, изложенные в жалобе (апелляционной жалобе)" указываются документы (сведения), которые подлежат представлению, а также доводы жалобы (апелляционной жалобы). В поле "просит приостановить рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) от __.________ 20__ г. № ________" указываются исходящая дата жалобы (апелляционной жалобы) и ее номер (при наличии), присвоенный ей лицом, нарушение прав которого обжалуется. 6. При представлении ходатайства не одновременно с жалобой в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) подлежит обязательному заполнению идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы), содержащийся в квитанции о приеме электронного документа. При подаче ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) указывается код: "1" - полностью; "2" - в части. При подаче ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) указывается, в какой части рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) подлежит приостановлению. При подаче ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) в части указываются довод (доводы) и подтверждающие их документы или их копии. В поле "обоснование приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)" приводятся причины, подтверждающие необходимость приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы). В поле "до __.________.____ г." заполняется дата (число, месяц и год включительно), до наступления которой рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) будет приостановлено (общий срок приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) с учетом всех поданных ходатайств не может превышать шесть месяцев). 7. В поле 2 "Ходатайство подано:" указывается код: "1" - лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц; "2" - уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется. 8. При выборе кода "2" в поле 2 "Ходатайство подано" заполняется поле 3 "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется": указываются вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с пунктом 3 статьи 29 Кодекса , указывается GUID доверенности. 9. При подаче ходатайства на бумажном носителе в поле 4 "Ходатайство составлено на" указывается количество страниц ходатайства слева направо начиная с первого (левого) знакоместа следующим образом: для одной страницы - "001", для десяти страниц соответственно "010". В поле "с приложением документов (их копий) на" указывается количество страниц прилагаемых к ходатайству документов или их копий, а также документа, подтверждающего полномочия лица, подающего ходатайства (при подаче ходатайства уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется). 10. В поле 5 "Фамилия, имя, отчество лица, подписавшего ходатайство" заполняются сведения о лице, подписавшем ходатайство: фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. В месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в ходатайстве. В поле "Дата" указываются число, месяц и год составления ходатайства. Указанное поле не заполняется в случае направления ходатайства по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего ходатайство, а также при направлении ходатайства через личный кабинет налогоплательщика, подписанного: физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, - усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью. Приложение № 5 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1110408 Код налогового органа наименование налогового органа, рассматривающего жалобу от __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ полное наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН ЗАЯВЛЕНИЕ № о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично 1. В соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН, КПП; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН просит приостановить исполнение обжалуемого решения до принятия решения по жалобе (__________________________________________________________________________) полностью частично на сумму ______________ рублей. 2. Наименование налогового органа, вынесшего обжалуемое решение: Код налогового органа 3. Обжалуемое решение налогового органа: 1 - о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 2 - об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения Номер Дата Сведения о банковской гарантии (банковских гарантиях): 4._________________________________________________________________________ (наименование гаранта, ИНН, КПП, банковский идентификационный код (далее - БИК) Номер банковской гарантии Дата Сумма, на которую выдана банковская гарантия: _______________ рублей. Срок действия банковской гарантии до __.________. 20__ г. 5. _________________________________________________________________________ (наименование гаранта, ИНН, КПП, БИК) Номер банковской гарантии Дата Сумма, на которую выдана банковская гарантия: _________________________ рублей. Срок действия банковской гарантии до __.________. 20__ г. 6._________________________________________________________________________ (наименование гаранта, ИНН, КПП, БИК) Номер банковской гарантии Дата Сумма, на которую выдана банковская гарантия: ______________________ рублей. Срок действия банковской гарантии до __.__. 20__ г. 7. Заявление подано: 1 - лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется) 2 - уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется 8. Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется ___________________________________________________________________________ 9. Заявление составлено на страницах с приложением документов (их копий) на страницах 10. ___________________________ Фамилия, имя, отчество 3 лица, подписавшего заявление 4 ______________ подпись __________________ дата ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП (здесь и далее по тексту) - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Фамилия, имя, отчество физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Приложение № 6 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЖАЛУЕМОГО РЕШЕНИЯ ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО 1. Форма заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично (далее - заявление) заполняется лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц, или его уполномоченным представителем. 2. В полях "Код налогового органа" и "наименование налогового органа, рассматривающего жалобу" указываются код и наименование вышестоящего налогового органа по отношению к налоговому органу, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются. 3. В поле "от ________" заполняются сведения о лице, подающем заявление: полное наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), код причины постановки на учет (далее - КПП); фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), или номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации". Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя код причины постановки на учет не указывается. В случае подачи заявления уполномоченным представителем лица, обжалующего акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется), заполняются сведения об уполномоченном представителе указанного лица. 4. В поле "Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично № " указывается (при наличии) исходящий номер заявления. 5. В поле 1 "В соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)" указываются полное наименование организации, ИНН, КПП; фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН. 6. В поле "просит приостановить исполнение обжалуемого решения до принятия решения по жалобе (_____________________)" при подаче заявления не одновременно с жалобой в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или через личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) подлежит обязательному заполнению идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы), содержащийся в квитанции о приеме электронного документа. В указанном поле указывается код "1" при приостановлении исполнения обжалуемого решения налогового органа полностью, код "2" - при приостановлении исполнения обжалуемого решения налогового органа частично. При указании кода "2" подлежит заполнению сумма, на которую приостанавливается исполнение обжалуемого решения налогового органа (в рублях). 7. В поле 2 "Наименование налогового органа, вынесшего обжалуемое решение" и поле "Код налогового органа" указываются код и наименование налогового органа, вынесшего обжалуемое решение. 8. При заполнении поля 3 "Обжалуемое решение налогового органа:" указывается код: "1" - о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; "2" - об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В поле 3 "Обжалуемое решение налогового органа" заполняются также реквизиты обжалуемого решения (номер и дата). 9. В поле "Сведения о банковской гарантии (банковских гарантиях):" (при ее наличии) обязательному заполнению подлежат сведения о наименовании гаранта, ИНН, КПП, банковский идентификационный код, а также поля "Номер банковской гарантии", "Дата", "Сумма, на которую выдана банковская гарантия", "Срок действия банковской гарантии до __.________. 20__ г.". В поле "Сумма, на которую выдана банковская гарантия:" отражаются сведения о сумме задолженности налогов (пени, штрафов, акцизов, страховых взносов), подлежащей взысканию на основании обжалуемого решения, которую гарант обязывается перед налоговыми органами оплатить в полном объеме в случае неисполнения своей обязанности лицом, нарушение прав которого обжалуется. При необходимости заполняются сведения о нескольких банковских гарантиях, предоставленных лицу, нарушение прав которого обжалуется (поля 4, 5, 6). 10. В поле 7 "Заявление подано:" указывается код: "1" - при подаче заявления лицом, нарушение прав которого обжалуется, код "2" - уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется. 11. При указании кода "2" в поле 7 "Заявление подано" заполняется поле 8 "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется": указываются вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Кодекса , указывается GUID доверенности. 12. При подаче заявления на бумажном носителе в поле 9 "Заявление составлено на" указывается количество страниц заявления слева направо начиная с первого (левого) знакоместа следующим образом: для одной страницы - "001", для десяти страниц соответственно "010".

В поле "с приложением документов (их копий) на" указывается количество страниц прилагаемых к заявлению документов или их копий, а также документа, подтверждающего полномочия лица, подающего заявление (при подаче заявления уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется). 13. В поле 10 "Фамилия, имя, отчество лица, подписавшего заявление" заполняются сведения о лице, подписавшем заявление: фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. В месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в заявлении. В поле "Дата" указываются число, месяц и год составления заявления. Указанное поле не заполняется в случае направления заявления по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, подавшего заявление, а также при направлении заявления через личный кабинет налогоплательщика, подписанного: физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, - усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью. Приложение № 7 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1110409 Код налогового органа наименование налогового органа, рассматривающего жалобу (апеляционную жалобу) от __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ полное наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН ЗАЯВЛЕНИЕ об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части 1. В соответствии с пунктом 7 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН, КПП; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН заявляю об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) от __.________. 20__ г. № __________ ___________________________________________________________________________ полностью в части ___________________________________________________________ __________________________________________________________________________ 2. Заявление подано: 1 - лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется) 2 - уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется 3. Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется ___________________________________________________________________________ 4. Заявление составлено на страницах с приложением документов (их копий) на страницах 5. ___________________________ Фамилия, имя, отчество 3 лица, подписавшего заявление 4 ______________ подпись __________________ дата ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП (здесь и далее по тексту) - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Фамилия, имя, отчество физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Приложение № 8 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ ОБ ОТЗЫВЕ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ) ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ В ЧАСТИ 1. Форма заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части (далее - заявление) заполняется лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц, или его уполномоченным представителем. 2. В полях "Код налогового органа" и "наименование налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу)" указываются код и наименование вышестоящего налогового органа по отношению к налоговому органу, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются. 3. В поле "от ______________" заполняются сведения, идентифицирующие лицо, подающее заявление: полное наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), код причины постановки на учет (далее - КПП); фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), или номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации". Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя код причины постановки на учет не указывается. В случае подачи заявления уполномоченным представителем лица, обжалующего акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется), заполняются сведения об уполномоченном представителе указанного лица. 4. В поле 1 "В соответствии с пунктом 7 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации" указываются полное наименование организации, ИНН, КПП; фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН лица, нарушение прав которого обжалуется. В поле "заявляю об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) от __.________ 20__ г. № ________" указываются дата составления жалобы и номер (при наличии), присвоенный ей лицом, нарушение прав которого обжалуется. При представлении заявления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) подлежит обязательному заполнению идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы), содержащийся в квитанции о приеме электронного документа. Также указывается код вида отзыва жалобы (апелляционной жалобы): "1" - в случае если жалоба (апелляционная жалоба) отзывается полностью; "2" - в случае если жалоба (апелляционная жалоба) отзывается в части. При частичном отзыве жалобы (апелляционной жалобы) указывается, в какой части жалоба (апелляционная жалоба) отзывается. Например, приводятся доводы жалобы (апелляционной жалобы); пункты указанных в жалобе (апелляционной жалобе) требований лица, нарушение прав которого обжалуется; ссылка на пункты обжалуемого решения, вынесенного по результатам налоговой проверки. 5. В поле 2 "Заявление подано:" указывается код "1" при подаче заявления лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц, код "2" - при подаче заявления его уполномоченным представителем. При указании кода "2" в поле 2 "Заявление подано:" заполняется поле 3 "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется" - указываются вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Кодекса , указывается GUID доверенности. 6. При подаче заявления на бумажном носителе в поле 4 "Заявление составлено на" указывается количество страниц заявления слева направо начиная с первого (левого) знакоместа следующим образом: для одной страницы - "001", для десяти страниц соответственно "010". В поле "с приложением документов (их копий) на" указывается количество страниц прилагаемых к заявлению документов или их копий, а также документа, подтверждающего полномочия лица, подающего заявление (при подаче заявления уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется). 7. В поле 5 "Фамилия, имя, отчество лица, подписавшего заявление" заполняются сведения о лице, подписавшем заявление: фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. В месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в заявлении. В поле "Дата" указываются число, месяц и год составления заявления. 8. В случае направления заявления по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, направившего заявление, а также при направлении заявления через личный кабинет налогоплательщика, подписанного: физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, - усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью, указанное поле не заполняется. Приложение № 9 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1110411 Код налогового органа наименование налогового органа от __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ полное наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН ХОДАТАЙСТВО № о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы 1. В соответствии с абзацем четвертым пункта 2 статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН, КПП; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН просит восстановить пропущенный срок подачи жалобы от __.________. 20__ г. № ________. ___________________________________________________________________________ 2. Обоснование причины (причин) пропуска срока подачи жалобы: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. Ходатайство подано: 1 - лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется) 2 - уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется 4. Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется ___________________________________________________________________________ 5. Ходатайство составлено на страницах с приложением документов (их копий) на страницах 6. ___________________________ Фамилия, имя, отчество 3 лица, подписавшего заявление 4 ______________ подпись __________________ дата ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП (здесь и далее по тексту) - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Фамилия, имя, отчество физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Приложение № 10 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ХОДАТАЙСТВА О ВОССТАНОВЛЕНИИ ПРОПУЩЕННОГО СРОКА ПОДАЧИ ЖАЛОБЫ 1. Форма ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы (далее - ходатайство) заполняется лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц, или его уполномоченным представителем. 2. В полях "Код налогового органа" и "Наименование налогового органа" при подаче ходатайства в порядке, предусмотренном статьей 140 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), указываются код и наименование вышестоящего налогового органа, в который подана жалоба. В полях "Код налогового органа" и "Наименование налогового органа" при подаче ходатайства в порядке, предусмотренном статьей 140.1 Кодекса , указываются код и наименование налогового органа, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются. 3. В поле "от ___________" заполняются сведения, идентифицирующие лицо, обращающееся с ходатайством: ________ полное наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), код причины постановки на учет (далее - КПП); фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя КПП не указывается. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 Кодекса , или номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации". В случае обращения с ходатайством уполномоченного представителя лица, обжалующего акт (акты) налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется), заполняются сведения о его уполномоченном представителе. 4. В поле "Ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы № " указывается исходящий номер (при наличии) ходатайства, присвоенный ему лицом, нарушение прав которого обжалуется. 5. В поле 1 "В соответствии с абзацем четвертым пункта 2 статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)" указываются полное наименование организации, ИНН, КПП; фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН. В поле "просит восстановить пропущенный срок подачи жалобы от __.________ 20__ г. № ________" указываются дата составления жалобы и ее номер (при наличии), присвоенный лицом, нарушение прав которого обжалуется. При подаче ходатайства не одновременно с жалобой в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или через личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) подлежит обязательному заполнению идентификатор файла-основания - жалобы, содержащийся в квитанции о приеме электронного документа. 6. В поле 2 "Обоснование причины (причин) пропуска срока подачи жалобы:" указывается перечень обстоятельств, по которым срок подачи жалобы был нарушен (например, вследствие обстоятельств непреодолимой силы). 7. В поле 3 "Ходатайство подано:" указывается код: "1" - лицом, нарушение прав которого обжалуется; "2" - уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется. 8. При указании кода "2" в поле 3 "Ходатайство подано:" заполняется поле 4 "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется": указываются вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с пунктом 3 статьи 29 Кодекса , указывается GUID доверенности. 9. При подаче ходатайства на бумажном носителе в поле 5 "Ходатайство составлено на" указывается количество страниц ходатайства слева направо начиная с первого (левого) знакоместа следующим образом: для одной страницы - "001", для десяти страниц соответственно "010". В поле "с приложением документов (их копий) на" указывается количество страниц прилагаемых к ходатайству документов или их копий, а также документа, подтверждающего полномочия лица, подающего ходатайство (при подаче ходатайства уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется). 10. В поле 6 "Фамилия, имя, отчество лица, подписавшего ходатайство" указываются фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. В месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в ходатайстве. В поле "Дата" указываются число, месяц и год составления ходатайства. В случае направления ходатайства по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего ходатайство, а также при направлении ходатайства через личный кабинет налогоплательщика, подписанного: физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, - усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью, указанное поле не заполняется. Приложение № 11 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1110412 Код налогового органа наименование налогового органа в который подана жалоба (аппеляционная жалоба) от __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ полное наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ (ИНФОРМАЦИЯ) № к жалобе (апелляционной жалобе) от __.________. 20__ г. № ________ (_________________________________) 1. Лицо, обжалующее акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется): _______________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН, КПП; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН 2. Обоснование подачи дополнительных документов (информации) к жалобе (апелляционной жалобе): ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. Требования лица, нарушение прав которого обжалуется: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Дополнительные документы (информация) к жалобе (апелляционной жалобе) поданы: 1 - лицом, нарушение прав которого обжалуется) 2 - уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется 5. Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется __________________________________________________________________________. 6. Дополнительные документы (информация) к жалобе (апелляционной жалобе) составлены на страницах с приложением подтверждающих документов (их копий) на страницах 7. ___________________________ Фамилия, имя, отчество 3 лица, подписавшего дополнительные документы (информацию) к жалобе (апеляционной жалобе) 4 ______________ подпись __________________ дата ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП (здесь и далее по тексту) - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Фамилия, имя, отчество физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Приложение № 12 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ) К ЖАЛОБЕ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЕ) 1. Форма дополнительных документов (информации) к жалобе (апелляционной жалобе) (далее - дополнение) заполняется лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц, или его уполномоченным представителем. 2. В полях "Код налогового органа" и "Наименование налогового органа" при подаче дополнения в порядке, предусмотренном статьей 140 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), указываются код и наименование вышестоящего налогового органа, в который подана жалоба (апелляционная жалоба). В полях "Код налогового органа" и "Наименование налогового органа" при подаче дополнения в порядке, предусмотренном статьей 140.1 Кодекса , указываются код и наименование налогового органа, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются. 3. В поле "от ________" заполняются сведения о лице, подающем дополнение: полное наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), код причины постановки на учет (далее - КПП); фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 Кодекса , или номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации". Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя КПП не указывается. В случае подачи дополнения уполномоченным представителем лица, обжалующего акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется), заполняются сведения о его уполномоченном представителе. 4. В поле "Дополнительные документы (информация) № к жалобе (апелляционной жалобе) от __.________. 20__ г. № ________" указывается исходящий номер (при наличии) дополнения, присвоенный ему лицом, нарушение прав которого обжалуется, и заполняются реквизиты (дата и номер) ранее представленной жалобы (апелляционной жалобы), к которой представлено дополнение. 5. При подаче дополнения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или через личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) подлежит обязательному заполнению идентификатор файла-основания - жалобы, содержащийся в квитанции о приеме электронного документа. 6. В поле 1 "Лицо, обжалующее акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц (далее - лицо, нарушение прав которого обжалуется):" указываются полное наименование организации, ИНН, КПП; фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН. 7. В поле 2 "Обоснование подачи дополнительных документов (информации) к жалобе (апелляционной жалобе):" в свободной форме (при наличии) приводятся дополнительные обстоятельства, подтверждающие доводы лица, нарушение прав которого обжалуется. 8. В поле 3 "Требования лица, нарушение прав которого обжалуется:" указываются (при наличии) дополнительные (помимо изложенных в жалобе (апелляционной жалобе) требования (например, отменить решение налогового органа, принять налоговую декларацию, отменить приостановление операций по счетам). Данное поле не заполняется при отсутствии дополнительных требований у лица, нарушение прав которого обжалуется. Данное поле заполняется, если лицом, нарушение прав которого обжалуется, представляются только дополнительные документы. 9. В случае направления дополнения в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) поле 2 "Обоснование подачи дополнительных документов (информации) к жалобе (апелляционной жалобе):" и поле 3 "Требования лица, нарушение прав которого обжалуется:" предусматривают ввод текста, не превышающего 2000 знакомест. Поле заполняется, если у лица, нарушение прав которого обжалуется, есть дополнительные (помимо изложенных в жалобе (апелляционной жалобе) требования. Поле не заполняется, если дополнительные требования отсутствуют, а лицо, нарушение прав которого обжалуется, представляет дополнение. В случае если текст в полях 2 и 3 превышает 2000 знакомест, заполняется краткая информация, а полный текст представляется в качестве приложения к дополнению отдельным файлом в виде электронного образа документа. 10. В поле 4 "Дополнительные документы (информация) к жалобе (апелляционной жалобе) подано:" указывается код: "1" - лицом, нарушение прав которого обжалуется; "2" - уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется. 11. При указании кода "2" в поле 4 "Дополнительные документы (информация) к жалобе (апелляционной жалобе) подано:" заполняется поле 5 "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется": указываются вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Кодекса , указывается GUID доверенности. 12. При подаче дополнения на бумажном носителе в поле 6 "Дополнительные документы (информация) к жалобе (апелляционной жалобе) составлено на" заполняется количество страниц дополнения слева направо начиная с первого (левого) знакоместа следующим образом: для одной страницы - "001", для десяти страниц соответственно "010". По строке "с приложением подтверждающих документов (их копий) на" указывается количество страниц документов, подтверждающих требования лица, нарушение прав которого обжалуется, или их копий, а также документа, подтверждающего полномочия лица, подающего дополнение (при подаче дополнения уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется). 13. В поле 7 "Фамилия, имя, отчество лица, подписавшего дополнительные документы (информацию) к жалобе (апелляционной жалобе)" заполняются фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; индивидуального предпринимателя; лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации; уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуется. В месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в дополнении. В поле "Дата" указываются число, месяц и год составления дополнения. 14. Указанное поле не заполняется в случае направления дополнения в электронной форме по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего дополнение, а также при направлении дополнения через личный кабинет налогоплательщика, подписанного: физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, - усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью. Приложение № 13 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1120116 РЕШЕНИЕ № о продлении срока рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) ________________ дата __________________________________________________________________________ наименование вышестоящего налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу) на основании пункта 6 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в связи с ____________________________________________________________ указывается причина продления решено продлить до __.________. 20__ г. срок рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН 1 , КПП; фамилия, имя, отчество 2 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН __.______.20__ г, исходящий номер жалобы (апелляционной жалобы)________; __.______.20__ г, входящий номер жалобы (апелляционной жалобы)________. на _________________________________________________________________________ указывается обжалуемый акт налогового органа ненормативного характера (его реквизиты), ___________________________________________________________________________ действия (бездействие) должностных лиц налогового органа _________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа _____________ подпись __________________________ фамилия, имя, отчество 2 Решение о продлении срока рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) получил __________________________________________________________________________. 3 дата, подпись, фамилия, имя, отчество лица, получившего документ ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 3 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Приложение № 14 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1120464 _______________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН ИЗВЕЩЕНИЕ № о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) _______________ (дата) ___________________________________________________________________________ наименование вышестоящего налогового органа в соответствии с пунктом 2 и/или пунктом 6 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) извещает о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) от __.________.20__ г. № ________. Время рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) ________ в __ ч __ мин 4 . (дата) Участие будет осуществляться: 1) по месту нахождения вышестоящего налогового органа ___________________________________________________________________________ наименование вышестоящего налогового органа, адрес, кабинет 2) по месту нахождения налогового органа с использованием видео-конференц-связи. Список налоговых органов, в которых возможно проведение видео-конференц-связи, размещен на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Досудебное урегулирование споров". Сведения о контактном лице _____________________________________________ ___________________________________________________________________________. фамилия, имя, отчество 3 , должность, наименование вышестоящего налогового органа, телефон _________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа _____________ подпись __________________________ фамилия, имя, отчество 3 Извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) получил __________________________________________________________________________ 5 дата, подпись, фамилия, имя, отчество 3 лица, получившего документ ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Код причины постановки на учет, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика (только для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков). 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Указывается местное время вышестоящего налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу), с учетом рабочего времени налогового органа (при использовании видео-конференц-связи). 5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Приложение № 15 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1120475 РЕШЕНИЕ № о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части _________________ дата В соответствии с пунктом ____ статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) решено приостановить с _____________ по _____________ ___________________________________________________________________________ 1 дата (событие) рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) от __.__.20__ г. № ______________ ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН 2 , КПП 3 ; фамилия, имя, отчество 4 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН полностью в части _________________________________________. 5 до __.__.____ г. Основанием приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части является _______________________________________________ __________________________________________________________________________. 6 _________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа _____________ подпись __________________________ фамилия, имя, отчество 4 Решение о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части получил ______________________________________________. 7 дата, подпись, фамилия, имя, отчество 4 лица, получившего документ ______________________________ 1 Дата, не позднее которой необходимо представить документы (при приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) на основании пункта 1 статьи 140 Кодекса ), событие, до наступления которого приостанавливается рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части (при приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) на основании пункта 2 статьи 140 Кодекса ). 2 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 3 КПП - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Код причины постановки на учет, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика (только для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков). 4 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 5 В какой части подлежит приостановлению рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы). 6 Реквизиты ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), представленного в соответствии с пунктом 1 статьи 140 Кодекса , а также документов, которые подлежат представлению лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц, либо событие. 7 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Приложение № 16 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1120476 РЕШЕНИЕ № об отказе в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) ________________ дата __________________________________________________________________________. наименование вышестоящего налогового органа рассмотрев ходатайство ______________________________________________________ полное наименование организации, ИНН 1 , КПП 2 , фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН от __.________.20__ г. № ________, на основании пункта 1 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации решил: отказать в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) от __.________.20__ г. № ________. Основание для отказа в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы): __________________________________________________________________. _________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа _____________ подпись __________________________ фамилия, имя, отчество 3 Решение об отказе в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) получил __________________________________________________________________. 4 дата, подпись, фамилия, имя, отчество 3 лица, получившего документ ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Код причины постановки на учет, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика (только для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков). 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Приложение № 17 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1120534 РЕШЕНИЕ № о приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения _____________________ дата __________________________________________________________________________ наименование вышестоящего налогового органа на основании заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично (КНД 1110408) ________________________________________ ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН от __.________.20__ г. № ________ в соответствии с абзацами седьмым и восьмым пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации приостановлено полностью исполнение решения ___________________________________________________________________________ наименование налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от __.________.20__ г. № ________. _________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа _____________ подпись __________________________ фамилия, имя, отчество 3 Решение о приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил ___________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 4 . дата, подпись, фамилия, имя, отчество 3 лица, получившего документ ______________________________ 1 ИНН - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается код причины постановки на учет, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя код причины постановки на учет не указывается. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Приложение № 18 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1120534 Решение № _______ о приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо о приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения _____________ дата ___________________________________________________________________________ наименование вышестоящего налогового органа на основании заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично (КНД 1110408) ________________________________________ ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН от __.________.20__ г. № ________ в соответствии с абзацами седьмым и девятым пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) приостановлено частично исполнение решения ___________________________________________________________________________ наименование налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (далее - решение) от __.________.20__ г. № ________ на сумму __________________________________________________________ рублей __ копеек. 4 указывается сумма, в части которой приостанавливается обжалуемое решение В остальной части в приостановлении частично исполнения Решения отказать. ___________________________________________________________________________ основание для принятия решения в соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 5 статьи 138 Кодекса _________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа _____________ подпись __________________________ фамилия, имя, отчество 3 Решение о приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо о приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил _________________________________________________________________________. 5 дата, подпись, фамилия, имя, отчество 3 лица, получившего документ ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается код причины постановки на учет, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя код причины постановки на учет не указывается. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Указывается только в случае частичного приостановления. 5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Приложение № 19 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1120537 Решение № _________ о приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ________________ дата ___________________________________________________________________________ наименование вышестоящего налогового органа на основании заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично (КНД 1110408) ________________________________________ ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН от __.________.20__ г.

№ ________ в соответствии с абзацами седьмым и девятым пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) приостановлено частично исполнение решения ___________________________________________________________________________ наименование налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (далее - решение) от __.________.20__ г. № ________ на сумму ____________________________________________________ рублей ________ копеек. 4 указывается сумма, в части которой приостанавливается обжалуемое решение _________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа _____________ подпись __________________________ фамилия, имя, отчество 3 Решение о приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил __________________________________________________________________________. 5 дата, подпись, фамилия, имя, отчество 3 лица, получившего документ ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается код причины постановки на учет, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя код причины постановки на учет не указывается. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Указывается только в случае частичного приостановления исполнения решения. 5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Приложение № 20 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1120539 РУШЕНИЕ №________ о приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ______________ дата ___________________________________________________________________________ наименование вышестоящего налогового органа на основании заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично (КНД 1110408) ________________________________________ ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ИНН 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН от __.________.20__ г. № ________ в соответствии с абзацами седьмым и девятым пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации отказано в приостановлении частично исполнения решения _________________________________ ___________________________________________________________________________ наименование налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от __.________.20__ г. № _______________________ на сумму ________ рублей __ копеек. указывается сумма, в части которой приостанавливается обжалуемое решение _________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа _____________ подпись __________________________ фамилия, имя, отчество 3 Решение о приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил _______________ __________________________________________________________________________. 4 дата, подпись, фамилия, имя, отчество 3 лица, получившего документ ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается код причины постановки на учет, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя код причины постановки на учет не указывается. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Приложение № 21 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1120536 РЕШЕНИЕ № об отказе в приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения дата ___________________ ___________________________________________________________________________ наименование вышестоящего налогового органа на основании заявления ______________________________________________________ полное наименование организации, ИНН 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН от __.________.20__ г. № ________ в соответствии с абзацами седьмым и десятым пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации отказано в приостановлении исполнения полностью решения ___________________________________________________________________________ наименование налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от __.________.20__ г. № __________ ___________________________________________________________________________ обоснование принятого решения в соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации _________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа _____________ подпись __________________________ фамилия, имя, отчество 3 Решение об отказе в приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил __________________________________________________________________________. 4 дата, подпись, фамилия, имя, отчество 3 лица, получившего документ ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается код причины постановки на учет, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя код причины постановки на учет не указывается. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. 4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Приложение № 22 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Форма по КНД 1120538 _______________________________________________________________________ наименование вышестоящего налогового органа Сообщение об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу _____________ дата ___________________________________________________________________________ наименование налогового органа, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются в соответствии с пунктом 1.1 статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает об устранении нарушения прав _______________________________________; полное наименование организации, ИНН 1 , КПП 2 ; фамилия, имя, отчество 3 индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН Реквизиты жалобы: _________________________________________________________. исходящие дата и номер жалобы (входящие дата и номер жалобы) Приложение: подтверждающие документы (при их наличии). _________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа _____________ подпись __________________________ фамилия, имя, отчество 3 ______________________________ 1 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика. 2 КПП - код причины постановки на учет, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается код причины постановки на учет, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя код причины постановки на учет не указывается. 3 Здесь и далее по тексту фамилия и отчество указываются при наличии. Приложение № 23 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Формат представления (направления) жалобы (апелляционной жалобы) и иных документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговый орган в электронной форме I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи жалобы (апелляционной жалобы) и иных документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в электронной форме в налоговые органы. 2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 867_00. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение NP_GALB; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа; O - идентификатор отправителя информации имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NP_GALB_1_867_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К" (например "ОК"). В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор файлаИдФайлАT(1-255)ОУ Повторяет имя передаваемого файла (без расширения) Версия форматаВерсФормАT(1-5)О Принимает значение: 5.02 Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАT(1-40)О Состав и структура документаДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2 Таблица 4.2 Состав и структура документа (Документ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код формы документа по классификатору налоговых документов (КПД)КНДАT(=7)ОК Типовой элемент . Принимает значение: 1110121 Дата формирования документаДатаДокАT(=10)О Типовой элемент Код налогового органа, в который подается жалоба (апелляционная жалоба)КодНОАT(=4)ОК Типовой элемент Идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы)ИдОснЖалобАT(1-255)НУ Указывается имя файла Жалобы без расширения. Элемент обязателен при наличии одного из следующих элементов: ДопДок | Отзыв | ПриостРеш1 | ХодПриостРассм1 | ХодВосстСрок1 Сведения о лице, нарушение прав которого обжалуетсяСвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.3 Жалоба (апелляционная жалоба) |ЖалобаСО Состав элемента представлен в таблице 4.4 Дополнительные документы (информация) к жалобе (апелляционной жалобе) |ДопДокСО Состав элемента представлен в таблице 4.6 Заявление об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части |ОтзывСО Состав элемента представлен в таблице 4.7 Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично |ПриостРеш1СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.11 Ходатайство о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части |ХодПриостРассм1СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.14 Ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи жалобыХодВосстСрок1СО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.15 Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частичноПриостРеш2СНУ Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент может присутствовать только при наличии элемента , в остальных случаях должен отсутствовать Ходатайство о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в частиХодПриостРассм2СНУ Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.14. Элемент может присутствовать только при наличии элемента , в остальных случаях должен отсутствовать Ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи жалобыХодВосстСрок2СНУ Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.15. Элемент может присутствовать только при наличии элемента , в остальных случаях должен отсутствовать ПриложениеПриложСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.8 Сведения о лице, подписавшем документПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.9 Таблица 4.3 Сведения о лице, нарушение прав которого обжалуется (СвНП) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Организация |НПЮЛСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 Физическое лицо, в том числе индивидуальный предпринимательНПФЛСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.17 Таблица 4.4 Жалоба (апелляционная жалоба) (Жалоба) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер жалобы (апелляционной жалобы)НомЖалобАT(1-20)Н Содержание жалобы (апелляционной жалобы)СодЖалобСО Состав элемента представлен в таблице 4.5 Таблица 4.5 Содержание жалобы (апелляционной жалобы) (СодЖалоб) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Порядок рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)ПорядРассмАT(=1)ОКУ Принимает значение:0- упрощенный порядок (статья 140.1 Кодекса ) |1- общий порядок (статья 140 Кодекса ) Элемент не может принимать значение "0" при = 15 | 16 | 17 | 18 Элемент может принимать значение "1" при любом значении Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие) его должностных лицПредмОбжалАT(=2)ОК Принимает значение:01- требование налогового органа о представлении документов (информации) |02- требование налогового органа о представлении пояснений |03- вызов лица на допрос в качестве свидетеля |04- отказ налогового органа в принятии налоговой декларации (расчета) |05- приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей |06- сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета (возврата) суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента |07- бездействие налогового органа по зачету (возврату) денежных средств |08- требование налогового органа об уплате задолженности |09- решение налогового органа о взыскании задолженности |10- отказ налогового органа в предоставлении отсрочки или рассрочки |11- сальдо единого налогового счета в связи с неучетом (неверным учетом) при формировании совокупной обязанности налогоплательщика (налогового агента) налоговой декларации (расчета) (уточненной налоговой декларации (расчета) |12- сальдо единого налогового счета в связи с неучетом (неверным учетом) судебного акта при формировании совокупной обязанности налогоплательщика (налогового агента) |13- сальдо единого налогового счета в связи с неучетом (неверным учетом) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа |14- иные акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц |15- нарушение срока вынесения решения по жалобе (апелляционной жалобе) |16- решение налогового органа о принятии обеспечительных мер (пункт 10 статьи 101 Кодекса ) |17- решение налогового органа о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 101 Кодекса ) |18- решение налогового органа о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение (статья 101.4 Кодекса ) Код налогового органа, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуютсяКодНООбжАT(=4)ОК Типовой элемент Вид документаВидДокАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - документ налогового органа | 2 - документ лица, нарушение прав которого обжалуется Номер документаНомДокАT(1-255)О Дата документаДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Основание (основания), по которым лицо, подающее жалобу (апелляционную жалобу), считает, что его права нарушеныОснПодАT(1-2000)О Требования лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу)ТребованияАT(1-2000)О Способ получения решения по жалобе (апелляционной жалобе)СпосПолРешАT(=1)ОК Принимает значение:1- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи |2- через личный кабинет налогоплательщика (физического лица) |3- через личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) |4- на бумажном носителе по почте |5- на бумажном носителе лично Иные необходимые для своевременного рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) сведенияИноеАT(1-2000)Н Таблица 4.6 Дополнительные документы (информация) к жалобе (апелляционной жалобе) (ДопДок) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер жалобы (апелляционной жалобы)НомЖалобАT(1-20)Н Дата жалобы (апелляционной жалобы)ДатаЖалобАT(=10)НУ Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии элемента Обоснование подачи дополнительных документов (информации) к жалобе (апелляционной жалобе)ОбоснПодДопАT(1-2000)О Требования лица, нарушение прав которого обжалуетсяТребНПАT(1-2000)Н Таблица 4.7 Заявление об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части (Отзыв) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер жалобы (апелляционной жалобы)НомЖалобАT(1-20)Н Дата жалобы (апелляционной жалобы)ДатаЖалобАT(=10)НУ Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии элемента Отзыв жалобы (апелляционной жалобы)ОтзывЖалобАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - полностью | 2 - в части Доводы лица, нарушение прав которого обжалуетсяДоводыНПАT(1-2000)НУ Элемент обязателен при =2 Таблица 4.8 Приложение (Прилож) Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информацияНаименование прилагаемого документа НаимПрилДок А T(1-255) ОИмя файла прилагаемого документа ИмяФайлПрил А T(1-255) О Имя файла представляемого в налоговый орган документа в соответствии с настоящим форматом для данного документа без расширения и точки. Имя файла сканированного документа имеет вид: KD_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:KD - префикс, принимающий значение равное 0250;O - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); P - идентификатор конечного получателя - налогового органа, - четырехразрядный код налогового органа;GGGGMMDD - дата формирования файла;N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).Если документ состоит из нескольких файлов, проставляется: N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла - tif | jpg | pdf | png. Файл, содержащий отсканированные изображения, должен иметь черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета Таблица 4.9 Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Жалоба (апелляционная жалоба) поданаПрПодпАT(=1)ОК Принимает значение: 1- лицом, обжалующим акт (акты) налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц |2- уполномоченным представителем лица, нарушение прав которого обжалуется Фамилия, имя, отчествоФИОСНУ Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.20. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: - = 2 - = 1 и наличие Сведения об уполномоченном представителе лица, нарушение прав которого обжалуетсяСвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при =2 Таблица 4.10 Сведения об уполномоченном представителе лица, нарушение прав которого обжалуется (СвПред) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя лица, нарушение прав которого обжалуетсяНаимДокАT(1-120)О Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности Таблица 4.11 Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично (ПриостРешТип) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Приостановление обжалуемого решенияПриостОбжРешАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - полностью | 2 - частично Сумма приостановленияСумПриостАN(15)НУ Элемент обязателен при =2 Элемент не заполняется при =1 Код налогового органа, вынесшего обжалуемое решениеКодНОРешАT(=4)ОК Типовой элемент Вид обжалуемого решения налогового органа, подлежащего приостановкеВидОбжРешАT(=1)ОК Принимает значение: 1- о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | 2 - об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения Номер обжалуемого решенияНомРешОбжалАT(1-255)О Дата обжалуемого решенияДатаРешОбжалАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сведения о банковской гарантииСвБанкГарСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.12 Таблица 4.12 Сведения о банковской гарантии (СвБанкГар) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер банковской гарантииНомБанкГарАT(1-50)О Дата банковской гарантииДатаБанкГарАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сумма, на которую выдана банковская гарантияСумБанкГарАN(15)О Срок действия банковской гарантии доСрокДоАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сведения о гарантеСвГарантСО Состав элемента представлен в таблице 4.13 Таблица 4.13 Сведения о гаранте (СвГарант) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование ГарантаНаимГарантАT(1-1000)О ИННИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент КППКППАT(=9)О Типовой элемент Банковский идентификационный код гарантаБИКАT(=9)ОК Типовой элемент . При отсутствии заполняется значением "000000000" Таблица 4.14 Ходатайство о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части (ХодПриостРассмТип) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер жалобы (апелляционной жалобы)НомЖалобАT(1-20)Н Не заполняется при наличии элемента "ХодПриостРассм2" Дата жалобы (апелляционной жалобы)ДатаЖалобАT(=10)НУ Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии элемента . Не заполняется при наличии элемента "ХодПриостРассм2" Приостановление рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)ПриостЖалобАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - полностью | 2 - в части Доводы, в какой части подлежит приостановлению рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)ДоводПриостЧастАT(1-2000)НУ Элемент обязателен при значении элемента =2 Обоснование приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)ОбосПриостАT(1-2000)О Срок приостановленияСрокПриостАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Таблица 4.15 Ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы (ХодВосстСрокТип) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер жалобы (апелляционной жалобы)НомЖалобАT(1-20)Н Не заполняется при наличии элемента "ХодВосстСрок2" Дата жалобы (апелляционной жалобы)ДатаЖалобАT(=10)НУ Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии элемента . Не заполняется при наличии элемента "ХодВосстСрок2" Причина (причины) пропуска срока подачи жалобы (апелляционной жалобе)ПричПропускАT(1-1000)О Таблица 4.16 Сведения об организации (СвЮЛ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование организацииНаимОргАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент КПП организацииКППАT(=9)О Типовой элемент Таблица 4.17 Сведения о физическом лице (СвФЛ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ИНН физического лицаИННФЛАT(=12)НУ Типовой элемент Элемент обязателен при отсутствии элементов и Номер записи единого регистра населенияНомЕРНАT(=15)НУ Типовой элемент . Принимает значение в виде XXX-XXX-XXX-XXX, где X - цифра от 0 до 9. Элемент обязателен при отсутствии элементов и Сведения по физическому лицуСведФЛСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.18. Элемент обязателен при отсутствии элементов и Фамилия, имя, отчествоФИОСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.20 Таблица 4.18 Сведения по физическому лицу (СведФЛ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Дата рожденияДатаРождАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ СНИЛССНИЛСАT(=14)О Типовой элемент ГражданствоГражданствоАT(=3)Н Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лицаУдЛичнФЛСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.19 Таблица 4.19 Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица (УдЛичнФЛТип) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида документаКодВидДокАT(=2)ОК Типовой элемент . Принимает значение: 07 - Военный билет | 10 - Паспорт иностранного гражданина | 11 - Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу | 12 - Вид на жительство в Российской Федерации | 13 - Удостоверение беженца | 15 - Разрешение на временное проживание в Российской Федерации | 19 - Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации | 21 - Паспорт гражданина Российской Федерации | 24 - Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации | 91 - Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность Серия и номер документаСерНомДокАT(1-25)О Типовой элемент Дата выдачи документаДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Наименование органа, выдавшего документВыдДокАT(1-255)НУ Элемент обязателен при = 21 Код подразделения органа, выдавшего документКодВыдДокАT(=7)Н Таблица 4.20 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ФамилияФамилияАT(1-60)Н ИмяИмяАT(1-60)О ОтчествоОтчествоАT(1-60)Н Приложение № 24 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Формат направления решения по итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) и направления иных документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи налоговыми органами налогоплательщику решения по итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) и иных документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации , в электронной форме (далее - решения (иные документы). 2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 873_00. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение IU_OTVAGALOB; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Идентификаторы A и K представляются в следующем виде: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); O - идентификатор отправителя информации имеет вид: для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа; GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла (представляется в виде 36-разрядного глобально уникального идентификатора (GUID) и обеспечивает уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид: IU_OTVAGALOB_1_873_00_05_02_xx, где XX - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.4 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К" (например "ОК"). В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор файлаИдФайлАT(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАT(1-40)Н Версия форматаВерсФормАT(1-5)О Принимает значение: 5.02 Решения (иные документы)ДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2 Таблица 4.2 Решения (иные документы) (Документ) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код формы документа по классификатору налоговых документов (КНД)КНДАT(=7)ОК Типовой элемент . Принимает значение: 1120459 Дата формирования документаДатаДокАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сведения о жалобе (апелляционной жалобе)СвЖалобСО Состав элемента представлен в таблице 4.3 Сведения о решениях (иных документах)СвДокЖалобСОм Состав элемента представлен в таблице 4.4 Таблица 4.3 Сведения о жалобе (апелляционной жалобе) (СвЖалоб) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер жалобы (апелляционной жалобы)НомЖалобАT(1-20)Н Дата формирования жалобы (апелляционной жалобы)ДатаЖалобАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы) |ИдОснЖалобПT(1-255)О Указывается имя файла жалобы без расширения Предмет обжалования по жалобе, поступившей на бумажном носителеПредмОбжалПT(1-255)О Указывается предмет обжалования из жалобы, поступившей на бумажном носителе Таблица 4.4 Сведения о решениях (иных документах) (СвДокЖалоб) Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элемента Дополнительная информация Решения (иные документы) РешЖалоб А T(=2) ОК Принимает значение: 01 - решение по жалобе (апелляционной жалобе) | 02 - решение о приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | 03 - решение о приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | 04 - решение о приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо о приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | 05 - решение об отказе в приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | 06 - решение о об отказе в приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | 07 - решение о продлении срока рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) | 08 - извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) | 09 - решение о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части | 10 - решение об отказе в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) | 11 - уведомление об исчислении сроков по жалобе (апелляционной жалобе) заново | 12 - иное Имя файла ИмяФайл П T(1-255) ОМ Имя файла сканированного документа имеет вид: KD_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: KD - префикс, принимающий значение равное 0250; O - идентификатор отправителя представляется в виде четырехразрядного кода налогового органа; P - идентификатор конечного получателя представляется в виде: - для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); - для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGGMMDD - дата формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла (для каждого номера используется GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, значение N1 одинаковое для всех файлов одного документа, значение N2 уникально для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла - tif | jpg | pdf | png. К файлам, содержащим отсканированные изображения, предъявляются следующие требования: черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета Приложение № 25 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Порядок представления (направления) жалобы (апелляционной жалобы) и иных документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговый орган в электронной форме I. Общие положения 1. Настоящий порядок определяет общие правила представления (направления) в налоговые органы жалобы (апелляционной жалобы) и иных документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее соответственно - Кодекс, жалоба (иной документ), в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи участниками информационного обмена: лицами, подавшими жалобу (налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами, их уполномоченными представителями), налоговыми органами и операторами электронного документооборота, обеспечивающими обмен информацией по ТКС между лицами, подавшими жалобу, и налоговыми органами. 2. Жалоба (иной документ) может быть представлена физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (индивидуальным предпринимателем), через личный кабинет налогоплательщика. 3. В рамках электронного документооборота при представлении в налоговый орган жалоб (иных документов) в электронной форме по ТКС (через личный кабинет налогоплательщика) также используются электронные документы, форматы которых утверждаются ФНС России в соответствии с пунктом 4 статьи 31 Кодекса . 4. Представление жалобы (иных документов) в электронной форме по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи". 5. Датой представления жалобы (иных документов) в налоговый орган в электронной форме по ТКС считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки электронного документа.

Датой передачи физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган документов (информации), сведений через личный кабинет налогоплательщика соответственно считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки. 6. Жалоба (иной документ) считается принятой налоговым органом, если лицу, подавшему жалобу (иной документ), поступила квитанция о приеме электронного документа (далее - квитанция о приеме), подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, принявшего жалобу (иной документ) по ТКС. Датой получения жалобы (иного документа) налоговым органом в электронной форме по ТКС считается дата, указанная в квитанции о приеме. 7. Датой получения налоговым органом жалобы (иных документов) от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (индивидуального предпринимателя), через личный кабинет считается дата, указанная в квитанции о приеме. 8. Основаниями для отказа в приеме налоговым органом жалобы (иного документа) являются: 1) несоответствие жалобы (иного документа) формату, приведенному в приложении № 23 к настоящему приказу; 2) отсутствие в жалобе (ином документе), представленной в налоговый орган по ТКС, усиленной квалифицированной электронной подписи лица, подавшего жалобу (иной документ), или несоответствие электронной подписи, которой подписана поступившая жалоба (иной документ), усиленной квалифицированной электронной подписи лица, подавшего жалобу (иной документ). II. Порядок представления жалоб (иных документов) в электронной форме, в том числе подлежащих рассмотрению в упрощенном порядке 9. Жалоба (иной документ) представляется в налоговый орган, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются, либо в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются, в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью лица, подавшего жалобу (для документов, представляемых через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), усиленной квалифицированной электронной подписью лица, подавшего жалобу (по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя), и представляется в налоговый орган, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются, либо в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу, акт (акты) ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются. При выборе лицом, подающим жалобу, упрощенного порядка ее рассмотрения в соответствии со статьей 140.1 Кодекса , жалоба представляется в налоговый орган, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются, в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью лица, подавшего жалобу (для документов, представляемых через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), усиленной квалифицированной электронной подписью лица, подавшего жалобу (по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя). При представлении в налоговый орган жалобы (иных документов) в электронной форме по ТКС, через личный кабинет налогоплательщик и получении от налогового органа квитанции о приеме этой жалобы лицо, подавшее такую жалобу, жалобу (иные документы) на бумажном носителе в налоговый орган не представляет. 10. Лицо, подавшее жалобу (иные документы), в течение одного рабочего дня с даты отправки жалобы (иных документов) в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика должно получить: 1) подтверждение даты отправки электронного документа; 2) квитанцию о приеме (уведомление об отказе в приеме электронного документа (далее - уведомление об отказе в приеме), подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. В квитанции о приеме указывается идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы), который указывается при представлении иных документов (апелляционной жалобе), принятой ранее налоговым органом. При получении уведомления об отказе в приеме лицо, подавшее жалобу, в случае устранения ошибок, указанных в этом уведомлении, вправе повторно подать жалобу (иные документы) в соответствии с настоящей главой. 11. При получении жалобы в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика и отсутствии оснований для отказа в приеме указанной жалобы (иных документов) налоговый орган в течение одного рабочего дня с даты получения жалобы (иных документов) формирует квитанцию о приеме, которая подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа и направляется лицу, подавшему жалобу. При наличии оснований для отказа в приеме жалобы (иных документов) налоговым органом автоматически формируется уведомление об отказе в приеме, которое подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа и направляется лицу, подавшему жалобу. Приложение № 26 к приказу ФНС России от 2 сентября 2024 г. № ЕД-7-9/693@ Порядок направления налоговым органом документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме I. Общие положения 1. Настоящий порядок определяет общие правила направления налоговыми органами решений (иных документов), предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и оформленных на бланках налоговых органов, (далее - документы) по жалобам (апелляционным жалобам) (далее - жалобы), в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя). 2. Действие настоящего порядка распространяется на участников информационного обмена: лиц, подавших жалобу (налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их уполномоченных представителей), налоговых органов и операторов электронного документооборота, обеспечивающих обмен открытой и конфиденциальной информацией по ТКС между лицами, подавшими жалобу, и налоговыми органами. 3. В рамках электронного документооборота при направлении налоговым органом документов в электронной форме по ТКС (через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) используются технологические электронные документы, форматы которых утверждаются ФНС России в соответствии с пунктом 4 статьи 31 Кодекса . 4. Направление документов в электронной форме по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи". 5. Датой направления документа в электронной форме по ТКС считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки электронного документа. Датой передачи документа налогового органа через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки. 6. Документ считается принятым лицом, подавшим жалобу (иной документ по жалобе), в электронной форме по ТКС, если в налоговый орган поступила квитанция о приеме электронного документа (далее - квитанция о приеме), подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью лица, подавшего жалобу (иной документ по жалобе). Датой получения документа налогового органа, направленного в электронной форме по ТКС, считается дата, указанная в квитанции о приеме. 7. Документ, направленный через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя), в течение одного рабочего дня со дня получения лицом, подавшим жалобу (иной документ по жалобе), в автоматическом режиме размещается в личном кабинете налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) соответственно, формируется квитанция о приеме (уведомление об отказе в приеме электронного документа) (далее - уведомление об отказе в приеме), которая подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и направляется в налоговый орган, вынесший (подготовивший) документ, а также размещается в личном кабинете налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя). Датой получения документа лицом, подавшим жалобу (иной документ по жалобе) через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя), считается дата, указанная в квитанции о приеме. II. Порядок направления документов в электронной форме лицу, подавшему жалобу 8. Налоговый орган, осуществляющий рассмотрение жалобы, не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения по жалобе, направляет такое решение, подписанное руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) лицу, подавшему жалобу, в виде электронных образов документов - документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов, либо в виде файла визуализации документа и открепленной электронной подписью. После вынесения решения по жалобе налоговый орган не направляет такое решение на бумажном носителе лицу, подавшему жалобу, если данный способ получения решения по жалобе не указан в жалобе. 9. Налоговый орган: - в течение одного рабочего дня с даты направления лицу, подавшему жалобу, принятого решения по жалобе в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) должен получить подтверждение даты отправки электронного документа; - в течение шести рабочих дней с даты направления лицу, подавшему жалобу, принятого решения по жалобе в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) или личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) должен получить квитанцию о приеме (уведомление об отказе в приеме), подписанную физическим лицом (не являющимся индивидуальным предпринимателем) - усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью. 10. Основанием для отказа в приеме документа налогового органа лицом, направившим жалобу, является отсутствие в нем усиленной квалифицированной электронной подписи должностного лица налогового органа или несоответствие электронной подписи, которой подписан документ налогового органа, усиленной квалифицированной электронной подписи должностного лица налогового органа.