Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 28 декабря 2005 г. N 819 г. Москва Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (прилагаются). 2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. 3. Министерству финансов Российской Федерации, Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерству иностранных дел Российской Федерации, Министерству юстиции Российской Федерации с участием Центрального банка Российской Федерации в 3-месячный срок разработать и внести в Правительство Российской Федерации предложения о представлении дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями Российской Федерации и иными официальными представительствами Российской Федерации, находящимися за пределами территории Российской Федерации, а также постоянными представительствами Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. Председатель Правительства Российской Федерации М.Фрадков __________________________ УТВЕРЖДЕНЫ постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 П Р А В И Л А представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации 1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц - резидентов) налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты). 2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков и валютных бирж, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. 3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами. 4. Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами. 5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала. В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада). 6. Документы, предусмотренные пунктами 4-5 настоящих Правил, представляются непосредственно резидентом либо представителем резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель резидента), или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. 7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. 8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе. 9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается: для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно резидентом либо представителем резидента, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета; для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении. 10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления резидентом подтверждающих банковских документов, представления резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4-7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа. 11. Днем получения резидентом письменного уведомления налогового органа считается: для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку, - дата, указанная в отметке резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа; для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении. 12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе. ____________ Приложение к Правилам представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации Форма отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ +---+ +---+ +-------+ ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ За период с +---+ +---+ +-------+ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ (день) (месяц) (год) РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по +---+ +---+ +-------+ +---+ +---+ +-------+ (день) (месяц) (год) ------------------------------------------------------------------- Представляется в ________________________________ N +-----------+ (наименование налогового органа | | | | | по месту учета резидента) +-----------+ Адрес налогового органа по +-------------------------------------+ месту учета резидента | | +-------------------------------------+ Резидент Полное наименование +-------------------------------------+ резидента | | (латинскими буквами) +-------------------------------------+ Основной государственный +-----------------------------+ регистрационный | | | | | | | | | | | | | | | | номер/ОГРНИП +-----------------------------+ индивидуального предпринимателя Дата внесения записи в +-----+ +-----+ +-----------+ Единый +-----+ +-----+ +-----------+ государственный реестр (день) (месяц) (год) юридических лиц/индивидуальных предпринимателей Вид деятельности +-------------------------------------+ (по ОКДП/ОКВЭД) | | / | | +-------------------------------------+ Организационно-правовая +-------------------------------------+ форма/форма собственности | | / | | (по ОКОПФ/ОКФС) +-------------------------------------+ ИНН/КПП +------------------------+ |||||||||| / |||||||||| +------------------------+ Местонахождение +-------------------------------------+ | | | | +-------------------------------------+ (почтовый индекс, субъект Российской Федерации, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т. д.), номер дома (владение), корпус (строение), офис) Наименование филиала, +-------------------------------------+ представительства | | или иного подразделения | | резидента за пределами +-------------------------------------+ территории Российской Федерации Место нахождения филиала, +-------------------------------------+ представительства | | или иного подразделения | | резидента за пределами +-------------------------------------+ территории Российской (почтовый индекс, государство, регион, Федерации населенный пункт, дом (владение), корпус (строение), офис, квартира) Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором открыт счет (вклад) Наименование +-------------------------------------+ (латинскими буквами) | | +-------------------------------------+ БИК или CODE (SWIFT) +-------------------------------------+ | | +-------------------------------------+ Полный адрес +-------------------------------------+ (латинскими буквами) | | +-------------------------------------+ Страна местонахождения +-------------+ Код страны* +--------+ | | | | | | +-------------+ +--------+ Счет N +---------------------------------------+ +---------------------------------------+ Код валюты счета** +--------+ +--------+ +--------+ +--------+ Дата открытия счета +-----+ +-----+ +-----------+ +-----+ +-----+ +-----------+ (день) (месяц) (год) Дата закрытия счета +-----+ +-----+ +-----------+ +-----+ +-----+ +-----------+ (день) (месяц) (год) Договор банковского +-----+ +-----+ +-----------+ +-----------+ счета +-----+ +-----+ +-----------+ +-----------+ (день) (месяц) (год) (номер) +-----------------------------------------------------------------+ |N п/п | Код вида | Наименование операции | Сумма | | | операции*** | | (в тысячах | | | | | единиц | | | | |соответствующей| | | | | валюты) | +------+-------------+----------------------------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | +------+-------------+----------------------------+---------------| |1. | Х |Остаток средств на счете | | | | |на начало отчетного периода | | +------+-------------+----------------------------+---------------| |2. | Х |Зачислено средств за | | | | |отчетный период - всего, | | | | |в том числе по кодам видов | | | | |операций: | | +------+-------------+----------------------------+---------------| |2.1. | | | | +------+-------------+----------------------------+---------------| |... | .......... | | | +------+-------------+----------------------------+---------------| |3. | Х |Списано средств за отчетный | | | | |период - всего, | | | | |в том числе по кодам видов | | | | |операций: | | +------+-------------+----------------------------+---------------| |3.1. | | | | +------+-------------+----------------------------+---------------| |... | .......... | | | +------+-------------+----------------------------+---------------| |4. | Х |Остаток средств на счете | | | | |на конец отчетного периода | | +-----------------------------------------------------------------+ СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России +---+ +---+ +-------+ N +-------------------------------+ +---+ +---+ +-------+ +-------------------------------+ (день (месяц) (год) выдачи разре- шения) Приложение: подтверждающие банковские документы за +------------+ +-----------+ +-----------+ +------------+ +-----------+ на +-----------+ л. (квартал) (год) +------------------------------------+ ____________________ +------------------------------------+ (подпись) (ф. и. о.) ____________________ +------------------------------------+ (подпись) +------------------------------------+ (ф. и. о.) Телефон +-------------------+ +---+ +---+ +-------+ +-------------------+ +---+ +---+ +-------+ (день) (месяц) (год) _____________________________ * Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код). ** Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды). *** Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок. _____________