Об утверждении форм документов, необходимых при проведении налогового контроля за расходами физического лица

ПРИКАЗ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 декабря 1999 г. N АП-3-08/379. Согласован с Министерством финансов Российской Федерации Об утверждении форм документов, необходимых при проведении налогового контроля за расходами физического лица Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 1999 г. Регистрационный N 2017 В соответствии со статьями 86.1, 86.2 и 86.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649, N 28, ст. 3487) приказываю: 1. Утвердить следующие формы документов, необходимых при проведении налогового контроля за расходами физического лица, согласно приложениям: - извещение об имуществе, приобретенном физическим лицом (приложение N 1); - требование о представлении специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение N 2); - специальная декларация об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение N 3). 2. Руководителям управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (госналогинспекций) по субъектам Российской Федерации довести данный приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить в практической работе применение форм документов, утвержденных настоящим приказом. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Черника Д.Г. ____________ Приложение N 1 к приказу МНС РФ от 2.12.99 г. N АП-3-08/379 ИЗВЕЩЕНИЕ N ____ о совершенных сделках с имуществом, расходы на приобретение которого подлежат налоговому контролю от "__" _______ 200_ года 1. Сведения об организации (уполномоченном лице), осуществившей (ем): регистрацию имущества, регистрацию сделки с имуществом, а также регистрацию прав на это имущество, удостоверение сделки купли-продажи культурных ценностей (нужное подчеркнуть) 1.1. Идентификационный номер налогоплательщика организации (ИНН/КПП) или физического лица (ИНН) _________________________ 1.2. Полное наименование юридического лица (Ф. И. О. физического лица) ________________________________________________________ ___________________________________________________________________ 1.3. Адрес организации (физического лица) ______________________ индекс, республика, край, область ___________________________________________________________________ округ, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира 1.4. Контактный телефон ________________________ 2. Сведения о физическом лице, осуществившем расходы по приобретению имущества 2.1. Фамилия, имя, отчество _______________________________________ ___________________________________________________________________ 2.2. Идентификационный номер 2.3. Код налогового налогоплательщика (ИНН) ____________ органа _____________ 2.4. Вид документа, 2.5. Серия, удостоверяющего личность ___________ номер ______________ 2.6. Выдан (кем, когда) ___________________________________________ 2.7. Адрес постоянного места жительства ___________________________ индекс, республика, край, область, ___________________________________________________________________ округ, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира 3. Сведения о приобретенном имуществе +-----------------------------------------------------------------+ ¦Наименование имущества¦Дата ¦Дата регистрации ¦Стоимость¦ ¦и его местонахождение ¦приобрете-¦имущества, сделки с ¦имущества¦ ¦(местонахождение ¦ния имуще-¦имуществом, удосто- ¦(руб.) ¦ ¦указывается только для¦ства ¦верения сделки ¦ ¦ ¦недвижимого имущества)¦ ¦купли-продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦культурных ценностей ¦ ¦ +----------------------+----------+---------------------+---------¦ +----------------------+----------+---------------------+---------¦ +----------------------+----------+---------------------+---------¦ +-----------------------------------------------------------------+ Руководитель организации (физическое лицо) _______ ______________ подпись фамилия, имя, отчество М. П. ____________ Извещение представляется на основании статьи 86.2 части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Адрес указывается для юридического лица - из учредительных документов (в случае его отсутствия - адрес местонахождения постоянно действующего исполнительного органа), для физического лица - адрес места жительства. Статья 86.2. Обязанность организаций или уполномоченных лиц, связанных с проведением налогового контроля за расходами физического лица 1. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязан не позднее 15 дней после регистрации сделок купли-продажи недвижимости направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных сделках. 2. Орган, осуществляющий регистрацию механических транспортных средств, обязан не позднее 15 дней после регистрации направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных транспортных средствах, не относящихся к недвижимому имуществу. 3. Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами, обязаны не позднее 15 дней после регистрации сделок купли-продажи ценных бумаг, указанных в статье 2 настоящего Кодекса, направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных сделках по купле-продаже ценных бумаг. 4. Нотариус обязан не позднее 15 дней после удостоверения сделки купли-продажи культурных ценностей направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об этой сделке. 5. Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках, обязаны не позднее 15 дней после регистрации сделки купли-продажи золота в слитках направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированной сделке. 6. Форма извещения, которым организации или уполномоченные лица, указанные в пунктах 1-5 настоящей статьи, сообщают налоговым органам о совершенных сделках, а также перечень документов, прилагаемых к такому извещению, утверждаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам. 7. Непредставление организацией или уполномоченным лицом информации, указанной в настоящей статье, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 настоящего Кодекса. Перечень копий документов, представляемых с извещением о совершенных сделках с имуществом, расходы на приобретение которого подлежат налоговому контролю 1. Для сделок с недвижимым имуществом - выписка из единого государственного реестра, договор купли-продажи; 2. По механическим транспортным средствам - копия справки-счета, договор купли-продажи (при его наличии), выписка из реестра регистрации транспортных средств; 3. Для сделок с ценными бумагами - договор купли-продажи; 4. Для сделок с культурными ценностями - договор купли-продажи, удостоверенный в установленном порядке; 5. Для сделок с золотом в слитках - договор купли-продажи. ____________ Приложение N 2 к приказу МНС РФ от 2.12.99 г. N АП-3-08/379 Место штампа __________________________________ налогового органа (Ф. И. О. физического лица) __________________________________ (индекс и адрес постоянного __________________________________ места жительства физического лица) ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПЕЦИАЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ, ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ___________________________________________________________________ _________________________________________________________ сообщает, (наименование залогового органа) что при проведении налогового контроля за Вашими расходами вследствие приобретения ___________________________________________ (указывается дата и наименование ___________________________________________________________________ приобретенного имущества) установлено _______________________________________________________ (отсутствие в налоговом органе информации о доходах ___________________________________________________________________ или превышение произведенных расходов над доходами, заявленными физическим лицом в его декларации за предыдущий налоговый период) в связи с чем Вы обязаны в течение 60 календарных дней, после получения данного требования, представить специальную декларацию с указанием всех источников и размеров средств, израсходованных на приобретение имущества. Одновременно Вам предлагается приложить к специальной декларации копии документов, заверенные в установленном законом порядке, подтверждающие правильность отражения сведений в специальной декларации. Бланк специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества, прилагается. Контактные телефоны ______________________ Должность уполномоченного лица налогового органа _________ ___________ (подпись) (Ф. И. О.) ____________ Приложение N 3 к приказу МНС РФ от 2.12.99 г. N АП-3-08/379 СПЕЦИАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ, ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА Раздел 1. Сведения о декларанте 1.1. Фамилия ______________________________________________________ Имя ______________________ Отчество _______________________________ 1.2. ИНН _____________ 1.3. Код налогового органа _________________ 1.4. Вид документа, удостоверяющего личность ______________________ серия, номер _________________ дата выдачи ________________________ 1.5. Дата рождения __________________________ 1.6. Адрес постоянного места жительства ___________________________________________________ (индекс, код региона, ___________________________________________________________________ республика, край, область, округ, ___________________________________________________________________ город, населенный пункт ___________________________________________________________________ улица, дом, корпус, квартира) 1.7. Контактный телефон а) домашний (___________) б) служебный (__________) Раздел 2. Сведения о приобретенном имуществе +-----------------------------------------------------------------+ ¦Наименование и местонахождение ¦Дата ¦ Стоимость ¦ ¦имущества (местонахождение указывается¦приобретения¦ приобретения¦ ¦только для объектов недвижимого ¦имущества ¦ (руб.) ¦ ¦имущества) ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+------------+-------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +--------------------------------------+------------+-------------¦ +--------------------------------------+------------+-------------¦ +--------------------------------------+------------+-------------¦ +--------------------------------------+------------+-------------¦ +-----------------------------------------------------------------+ Раздел 3. Сведения об источниках средств, израсходованных на приобретение имущества +-----------------------------------------------------------------+ ¦N ¦Наименование ¦Период ¦Вид средств ¦Сумма ¦ ¦п/п¦и местонахождение ¦получения ¦(з/п, вознаграждение,¦(руб.) ¦ ¦ ¦источника ¦средств ¦наследство, продажа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества и др.) ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------------------+--------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +---+-------------------+----------+---------------------+--------¦ +---+-------------------+----------+---------------------+--------¦ +---+-------------------+----------+---------------------+--------¦ +-----------------------------------------------------------------¦ ¦ ИТОГО ¦ +-----------------------------------------------------------------+ Специальная декларация представлена с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах. Правильность сведений, указанных мною в декларации, подтверждаю "___" ____________ ______ г. ____________________ (дата составления) (подпись декларанта) Специальная декларация с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах принята налоговым органом к рассмотрению "___" _____________ ______ г. ____________________ (дата принятия) (подпись работника налогового органа) ____________ Если при заполнении раздела 3 недостаточно места для отражения всех источников, следует заполнить приложение. ____________