О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ "Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"

Министерство юстиции Российской Федерации ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный № 84030 от 31 октября 2025 г. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@ О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ "Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме" В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем вторым пункта 1 статьи 289, пунктом 4 статьи 310 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием федеральных законов от 08.08.2024 № 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" и от 29.11.2024 № 418-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" приказываю: 1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ "Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.10.2023, регистрационный № 75776), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 16.08.2024 № ЕД-7-3/650@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.09.2024, регистрационный № 79506), следующие изменения: 1.1. В приложении № 1 "Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов": 1.1.1. Штрих-код "10607017" заменить штрих-кодом "01608014", штрих-код "01607024" заменить штрих-кодом "10608021", штрих-код "10607031" заменить штрих-кодом "10608038", штрих-код "10607048" заменить штрих-кодом "10608045", штрих-код "10607055" заменить штрих-кодом "10608052", штрих-код "10607062" заменить штрих-кодом "10608069", штрих-код "10607079" заменить штрих-кодом "10608076", штрих-код "10607086" заменить штрих-кодом "10608083", штрих-код "10607093" заменить штрих-кодом "10608090", штрих-код "10607109" заменить штрих-кодом "01608113", штрих-код "10607116" заменить штрих-кодом "10608120", штрих-код "10607123" заменить штрих-кодом "10608137"; 1.1.2. Раздел 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента" изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу; 1.1.3. В подразделе 3.2 "Сведения о доходах и расчет суммы налога" раздела 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов" лист со штрих-кодом "01607062" изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу; 1.1.4. Раздел 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов" дополнить подразделом 3.4 "Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации" согласно приложению № 3 к настоящему приказу; 1.1.5. Подраздел 4.2 "Сведения о доходах" раздела 4 "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)" изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу. 1.2. В приложение № 2 "Порядок заполнения налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов" внести изменения согласно приложению № 5 к настоящему приказу. 1.3. Приложение № 3 "Формат представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу. 2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2026 года, и применяется для представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов начиная с налогового периода за период 2025 года. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов). Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров Приложение № 1 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@ Приложение № 2 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@ Приложение № 3 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@ Приложение № 4 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@ Приложение № 5 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@ Изменения, вносимые в приложение № 2 "Порядок заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов" к приказу Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ 1. Абзац пятый пункта 2 после слов "(далее - подраздел 3.3)" дополнить словами ", подраздела 3.4 "Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - подраздел 3.4)". 2. В абзаце третьем пункта 8 цифру "4" заменить цифрой "8". 3. В пункте 33: а) в абзаце первом: после слов "По строкам 030, 040, 050" дополнить цифрами ", 060"; после слов "отчетного (налогового периода) периода" дополнить словами ", а также абзацем первым пункта 6.1 статьи 105.3 Кодекса для налогового периода"; дополнить предложением следующего содержания: "Для налогового периода первый срок уплаты - 28 ноября, второй - 28 декабря, третий - 28 января, для строки 060 "Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)" - 28 марта года, следующего за налоговым периодом."; б) в абзаце третьем после слов "по строкам 110 подраздела 3.2 раздела 3," дополнить словами "а также по строке 060 указываются значения сумм налога, отраженные по строке 060 подраздела 3.4 раздела 3, сформированные по сроку уплаты, отраженному по строке 070 подраздела 3.4 раздела 3,"; в) дополнить абзацами следующего содержания: "Строка 060 "Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)" по сроку уплаты 28 марта, года следующего за налоговым периодом, заполняется в Налоговом расчете за налоговый период при отражении в подразделе 3.4 раздела 3 по строке 060 суммы налога. При отсутствии значений по строке 060 проставляются прочерки.". 4. Пункт 41 после слов "подраздела 3.2" дополнить словами "и по строке 020 "Код дохода" подраздела 3.4". 5. Пункт 42 после слов "подраздела 3.2" дополнить словами "и по строке 020 "Код дохода" подраздела 3.4". 6. В пункте 44 слова "отраженных по строке 130 подраздела 3.2 раздела 3 по соответствующему коду дохода, указанному по строке 020 подраздела 3.2 раздела 3" заменить словами "по соответствующему коду дохода (указанному по строке 020 подраздела 3.2 и по строке 020 подраздела 3.4 раздела 3), и отраженная по строкам 140 подраздела 3.2 и по строкам 060 подраздела 3.4 раздела 3". 7. В пункте 50 слова "отраженных по строке 130 подраздела 3.2 раздела 3" заменить словами "отраженная по всем строкам 140 подраздела 3.2 и по строкам 060 подраздела 3.4 раздела 3". 8. В абзаце втором пункта 52 после слов "в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода" дополнить словами "и в отношении доходов, указанных в пункте 6.1 статьи 105.3 Кодекса". 9. В абзаце первом пункта 76: после слов "Российской Федерации для" дополнить цифрами "10,"; слова "четырех знаков" заменить словами "восьми знаков". 10. Дополнить главой IX (а) следующего содержания: "IX (а). Подраздел 3.4. "Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации" раздела 3 Налогового расчета 110(1). В подразделе 3.4 раздела 3 указываются сведения о доходах, приравненные к дивидендам в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса, в связи с самостоятельной корректировкой налоговой базы налогоплательщиком по сделке между взаимозависимыми лицами, одной из сторон которой является иностранная организация, не являющаяся налоговым резидентом Российской Федерации, информация о которой отражена в подразделе 3.1 раздела 3 по соответствующему уникальному номеру, и о суммах налогов с этих доходов. В целом по разделу 3 одного уникального номера строки 001 заполняется необходимое количество листов подраздела 3.4 в соответствии с количеством осуществляемых в отношении иностранной организации, указанной в подразделе 3.1, корректировок, произведенных согласно пункту 6.1 статьи 105.3 Кодекса. По строкам 010 - 100 подраздела 3.4 отражается информация в отношении каждой выплаты дохода с присвоением соответствующего номера по порядку. Подраздел 3.4 раздела 3 заполняется только за налоговый период, за отчетные периоды подраздел 3.4 раздела 3 не заполняется. 110(2). По строке 010 "Порядковый номер дохода" присваивается номер по порядку, начиная с первого "1", в зависимости от количества осуществленных выплат доходов одной конкретной иностранной организации с указанным в подразделе 3.1 по строке 010 признаком получателя дохода. При представлении уточненного Налогового расчета с исправлением ошибки, допущенной в предыдущем Налоговом расчете по конкретной выплате (конкретных выплатах) иностранному лицу, следует сохранять присвоенный этой выплате (этим выплатам) порядковый номер из строки 010 подраздела 3.4 раздела 3 предыдущего Налогового расчета. При представлении уточненного (очередного уточненного) Налогового расчета в связи с неотражением выплаты иностранному лицу в предыдущем Налоговом расчете (добавлением информации о новой выплате) следует продолжать нумерацию строк с кодом 010 подраздела 3.4 раздела 3 предыдущего Налогового расчета для новых записей. 110(3). По строке 020 "Код дохода" указывается код дохода "42" согласно приложению № 6 к настоящему Порядку. 110(4). По строке 030 "Сумма дохода (в рублях)" указывается сумма дохода в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса в связи с самостоятельной корректировкой налоговой базы. При соблюдении условий применения абзаца третьего пункта 6.1 статьи 105.3 Кодекса подраздел 3.4 раздела 3 не заполняется. 110(5). По строке 040 "Дата выплаты дохода" указывается последний день календарного года, в котором совершена сделка. 110(6). По строке 050 "Ставка налога, в %" указывается ставка налога, применяемая в отношении дохода, отраженного по строке 030. Если международным договором Российской Федерации установлен льготный режим налогообложения, то проставляется пониженная ставка налога. При указании по строке 050 значения "0-.--" строки 060 и 070 не заполняются. 110(7). По строке 060 "Сумма налога (в рублях)" указывается исчисленная сумма налога, определяемая как произведение значений строки 030 и строки 050. Значение по строке 060 учитывается при формировании значения по строкам 040 подраздела 2.1 раздела 2 и значения по строке 070 подраздела 2.2 раздела 2. 110(8). По строке 070 "Срок уплаты налога в бюджет" указывается дата предельного срока уплаты налога в бюджет Российской Федерации в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса - 28 марта года, следующего за налоговым периодом. 110(9). По строке 080 "Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога" указываются подпункт, пункт, статья Кодекса и (или) международного договора (соглашения) Российской Федерации по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода, указанного по строке 030, от налогообложения в Российской Федерации. 110(10). По строкам 090 "Уникальный номер (в отношении которого произведена корректировка)" и 100 "Порядковый номер дохода (в отношении которого произведена корректировка)" отражается информация, если доход, в отношении которого произведена корректировка в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса, был ранее указан в Налоговом расчете в предыдущих отчетных периодах. По строке 090 "Уникальный номер (в отношении которого произведена корректировка)" указывается в отношении выплаты дохода уникальный номер из строки 001 подразделов 3.1, 3.2 раздела 3 Налогового расчета в предыдущих отчетных периодах. По строке 100 "Порядковый номер дохода (в отношении которого произведена корректировка)" указывается присвоенный в отношении выплаты дохода порядковый номер из строки 010 подраздела 3.2 раздела 3 Налогового расчета в предыдущих отчетных периодах.". 11. В абзаце втором пункта 127: после слов "Российской Федерации для" дополнить цифрами "10,"; слова "четырех знаков" заменить словами "восьми знаков". 12. Приложение № 6 "Коды доходов" дополнить строкой следующего содержания: "43Доходы от осуществления майнинга цифровой валюты, полученной в связи с участием в деятельности майнинг-пула ". Приложение № 6 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@ "Приложение № 3 к приказу ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ Формат представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в электронной форме I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в электронной форме. 2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XVI. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_DOHINORG; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа; O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_DOHINORG_1_016_00_05_04_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.32 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор файлаИдФайлАT(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАT(1-40)О Версия форматаВерсФормАT(1-5)О Принимает значение: 5.04 Состав и структура документаДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2 Таблица 4.2 Состав и структура документа (Документ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД)КНДАT(=7)ОК Типовой элемент . Принимает значение: 1151056 Дата формирования документаДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Отчетный (налоговый) периодПериодАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - Порядок заполнения), утвержденному настоящим приказом: 21 - первый квартал | 31 - полугодие | 33 - девять месяцев | 34 - год | 35 - один месяц | 36 - два месяца | 37 - три месяца | 38 - четыре месяца | 39 - пять месяцев | 40 - шесть месяцев | 41 - семь месяцев | 42 - восемь месяцев | 43 - девять месяцев | 44 - десять месяцев | 45 - одиннадцать месяцев | 46 - год | 50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации Отчетный годОтчетГодАО Типовой элемент . Год в формате ГГГГ Код налогового органаКодНОАT(=4)ОК Типовой элемент Номер корректировкиНомКоррАN(3)О Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа Код места, по которому представляется документПоМестуАT(=3)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения:120- по месту жительства индивидуального предпринимателя |213- по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |214- по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |215- по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |216- по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |245- по месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |331- по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |332- по месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию |333- по месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо |335- по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |350- по месту учета международной организации в Российской Федерации |351- по месту учета международной холдинговой компании в Российской Федерации Сведения о налоговом агентеСвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.3 Лицо, подписавшее документПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.7 Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налоговДохИнОргСО Состав элемента представлен в таблице 4.9 Таблица 4.3 Сведения о налоговом агенте (СвНП)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер контактного телефонаТлфАT(1-20)Н Налоговый агент - организация |НПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.4 Налоговый агент - индивидуальный предпринимательНПФЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.6 Таблица 4.4 Налоговый агент - организация (НПЮЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Полное наименование организацииНаимОргАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент КПП организацииКППАT(=9)О Типовой элемент Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организацииСвРеоргЮЛСН Состав элемента представлен в таблице 4.5 Таблица 4.5 Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код формы реорганизации (ликвидация)ФормРеоргАT(=1)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением ИНН организацииИННЮЛАT(=10)НУ Типовой элемент . Элемент обязателен при = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 КПП организацииКППАT(=9)НУ Типовой элемент . Элемент обязателен при = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 Таблица 4.6 Налоговый агент - индивидуальный предприниматель (НПФЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ИНН индивидуального предпринимателяИННФЛАT(=12)О Типовой элемент Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателяФИОСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.32 Таблица 4.7 Лицо, подписавшее документ (Подписант)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак лица, подписавшего документПрПодпАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - налоговый агент | 2 - представитель налогового агента Фамилия, имя, отчество (при наличии)ФИОСНУ Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.32. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: - = 2 | - = 1 и наличие Сведения о представителе налогового агентаСвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при =2 Таблица 4.8 Сведения о представителе налогового агента (СвПред)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агентаНаимДокАT(1-120)О Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается только GUID доверенности Таблица 4.9 Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (ДохИнОрг)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агентаСумНалПУСО Состав элемента представлен в таблице 4.10 Сумма налога с выплаченных сумм доходовНалВыплДохСО Состав элемента представлен в таблице 4.13 Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налоговРасчВыплДохСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.16 Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)ВыплДохОперСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.26 Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложениюВыплДохПродСН Состав элемента представлен в таблице 4.29 Таблица 4.10 Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента (СумНалПУ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код по ОКТМООКТМОАT(=8) | T(=11)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента, по коду бюджетной классификацииСумНалПУКодСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11 Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации, по коду бюджетной классификацииСумНалПУ6.1КодСН Состав элемента представлен в таблице 4.12 Таблица 4.11 Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента, по коду бюджетной классификации (СумНалПУКод)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код бюджетной классификацииКБКАT(=20)ОК Типовой элемент Сумма налога по первому срокуНалПУ1СрокАN(15)О Сумма налога по второму срокуНалПУ2СрокАN(15)О Сумма налога по третьему срокуНалПУ3СрокАN(15)О Таблица 4.12 Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации, по коду бюджетной классификации (СумНалПУ6.1Код)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код бюджетной классификацииКБКАT(=20)ОК Типовой элемент Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской ФедерацииНалПУ6.1СрокАN(15)О Таблица 4.13 Сумма налога с выплаченных сумм доходов (НалВыплДох)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма исчисленного налога с выплаченных сумм доходов по видам доходовНалВыплДохКодСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.14 Сумма исчисленного налога с начала налогового периодаНалНачПериодСО Состав элемента представлен в таблице 4.15 Таблица 4.14 Сумма исчисленного налога с выплаченных сумм доходов по видам доходов (НалВыплДохКод)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код доходаКодДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения Сумма налога с начала налогового периодаСумНачПерАN(15)О Сумма налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодахСумУплПредАN(15)О Сумма налога с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периодаСумУплКвАN(15)О Таблица 4.15 Сумма исчисленного налога с начала налогового периода (НалНачПериод)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма налога с начала налогового периода - всегоСумНачПерАN(15)О Сумма налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах - всегоСумУплПредАN(15)О Сумма налога с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всегоСумУплКвАN(15)О Таблица 4.16 Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов (РасчВыплДох)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Уникальный номерНомерУникАN(12)О Сведения об иностранной организации - получателе доходаСвИОПолучДохСО Состав элемента представлен в таблице 4.17 Сведения о доходах и расчет суммы налогаДохРасчНалСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.18 Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской ФедерацииДохРасчНал6.1СНМ Состав элемента представлен в таблице 4.25 Таблица 4.17 Сведения об иностранной организации - получателе дохода (СвИОПолучДох)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак получателя доходаПрПолучДохАT(=1)ОК Принимает значение:1- иностранный банк |2- иностранная организация, доходы которой облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации |3- иностранная организация - банк, доходы которого облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации |4- иные иностранные организации Полное наименование (в русской транскрипции)НаимРусАT(1-1000)О Полное наименование (в латинской транскрипции)НаимЛатАT(1-1000)Н Код страны регистрации (инкорпорации)СтрРегАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Адрес в стране регистрации (инкорпорации)АдрИнОргАT(1-255)Н Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ кодКодНПРегАT(1-80)О Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве получателя доходаДокПдтвМНСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.30 Таблица 4.18 Сведения о доходах и расчет суммы налога (ДохРасчНал)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Порядковый номер доходаНомерДохАN(12)О Признак наличия ведомости банковского контроляПрНаличВедАT(=1)ОК Принимает значение: 0 - нет | 1 - да Номер ведомости банковского контроляНомерВедАT(=22)Н Принимает значение в виде XXXXXXXX/XXXX/XXXX/X/X. Элемент обязателен при = 1 Код доходаКодДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения Символ доходаСимвДохАT(=5)НК Принимает значение пятизначного символа дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, утвержденного Положением Банка России от 24.11.2022 № 809-П (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 29.12.2022, регистрационный № 71867), с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 23.03.2023 № 6380-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 24.04.2023, регистрационный № 73130), от 10.01.2024 № 6666-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 29.01.2024, регистрационный № 77022), от 02.09.2024 № 6833-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 03.10.2024, регистрационный № 79687), от 02.11.2024 № 6921-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 03.12.2024, регистрационный № 80448), от 17.06.2025 № 7076-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 24.07.2025, регистрационный № 83052) (далее - План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций). Элемент обязателен при = 1 | 3 (из таблицы 4.17) Сумма дохода в валюте выплатыСумДохДоНалАN(23.8)О Код валюты выплаты доходаВалютаАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют Дата выплаты доходаДатаВыплДохАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Ставка налогаСтавкаНалАN(4.2)О Дата исчисления (удержания) налогаДатаИсчислНААT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода между датами исполнения первой и второй частей РЕПОСумНалРЕПОАN(23.8)Н Сумма налога в валюте выплаты доходаСумНалогВалАN(23.8)Н Срок уплаты налога в бюджетСрокУплБюджАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Официальный курс рубля на дату выплаты доходаКурсВыплДохАN(14.8)Н Сумма доходаСумДохДоНалРАN(15)Н Сумма налогаСумНалогРАN(15)Н Код фактического права на доходКодПравДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налогаОснПонСтавАT(1-1000)Н Сведения об организации, выпустившей ценную бумагу, цифровой финансовый активСвОргЦенБумСН Состав элемента представлен в таблице 4.19 Сведения о лице, имеющем фактическое право на доходСвЛицПравДохСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.20 Таблица 4.19 Сведения об организации, выпустившей ценную бумагу, цифровой финансовый актив (СвОргЦенБум)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование организацииНаимОргАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент Регистрационный номер ценной бумаги/номер решения о выпуске цифрового финансового активаРегНомЦенБумАT(1-30)Н Таблица 4.20 Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход (СвЛицПравДох)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код признака лицаКодПрЛицАT(=1)ОК Принимает значение:1- юридическое лицо - резидент Российской Федерации |2- физическое лицо - резидент Российской Федерации |3- юридическое лицо - нерезидент Российской Федерации |4- физическое лицо - нерезидент Российской Федерации |5- иностранная структура без образования юридического лица Сообщение о налогообложении доходов (их части), направленное налоговым агентом в налоговый органСобщНалНОСН Состав элемента представлен в таблице 4.21 Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государствеДокПдтвМНСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.30 Сведения о юридическом лице или иностранной структуре без образования юридического лица |СведЮЛСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.22. Элемент является обязательным при отсутствии элементов и . Применяется только при = 1 | 3 | 5 Сведения о физическом лицеСведФЛСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.23. Элемент является обязательным при отсутствии элементов и . Применяется только при = 2 | 4 Таблица 4.21 Сообщение о налогообложении доходов (их части), направленное налоговым агентом в налоговый орган (СобщНалНО)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Дата сообщенияДатаСобщАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Номер сообщенияНомСобщАT(1-15)О Таблица 4.22 Сведения о юридическом лице или иностранной структуре без образования юридического лица (СведЮЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация НаименованиеНаимОргАT(1-1000)О Код страны регистрации (инкорпорации)СтрРегАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ИНН организацииИННЮЛАT(=10)Н Типовой элемент КПП организацииКППАT(=9)Н Типовой элемент Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ кодКодНПРегАT(1-80)Н Адрес в стране регистрации (инкорпорации)АдрОргЗаРФАT(1-255)Н Номер контактного телефонаТлфАT(1-20)Н Таблица 4.23 Сведения о физическом лице (СведФЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ПолПолАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - мужской | 2 - женский Дата рожденияДатаРождАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Гражданство (код страны)ГраждАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Место рожденияМестоРождАT(1-255)О Код налогоплательщика за пределами Российской ФедерацииКодНПИнАT(1-80)Н ИННИННФЛАT(=12)Н Типовой элемент Номер контактного телефонаТлфАT(1-20)Н Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лицаФИОС О Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.32 Сведения о документе, удостоверяющем личностьУдЛичнФЛСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.31 Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской ФедерацииАдрМЖИнСН Состав элемента представлен в таблице 4.24 Таблица 4.24 Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации (АдрМЖИн)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код страныОКСМАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира АдресАдрИнАT(1-255)О Таблица 4.25 Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (ДохРасчНал6.1)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Порядковый номер доходаНомерДохАN(12)О Код доходаКодДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения: 42 Сумма доходаСумДохАN(15)О Дата выплаты налогаДатаВыплАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Ставка налогаСтавкаНалАN(4.2)О Сумма налогаСумНалАN(15)НУ Элемент должен отсутствовать при значении элемента = 0 и является обязательным в остальных случаях Срок уплаты налога в бюджетСрокУплАT(=10)НУ Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент должен отсутствовать при значении элемента = 0 и является обязательным в остальных случаях Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налогаОснПонСтавАT(1-1000)Н Уникальный номер (в отношении которого произведена корректировка)НомерУникКорАN(12)Н Порядковый номер дохода (в отношении которого произведена корректировка)НомерДохКорАN(12)Н Таблица 4.26 Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров) (ВыплДохОпер)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Уникальный номерНомерУникАN(12)О Сведения об иностранной организации - получателе доходаСвИОПолучДохСО Состав элемента представлен в таблице 4.27 Сведения о доходахСвДоходСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.28 Таблица 4.27 Сведения об иностранной организации - получателе дохода (СвИОПолучДох)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Полное наименование (в русской транскрипции)НаимРусАT(1-1000)О Полное наименование (в латинской транскрипции)НаимЛатАT(1-1000)Н Код страны регистрации (инкорпорации)СтрРегАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Адрес в стране регистрации (инкорпорации)АдрИнОргАT(1-255)Н Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ кодКодНПРегАT(1-80)О Таблица 4.28 Сведения о доходах (СвДоход)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Порядковый номер доходаНомерДохАN(12)О Признак наличия ведомости банковского контроляПрНаличВедАT(=1)ОК Принимает значение: 0 - нет | 1 - да Номер ведомости банковского контроляНомерВедАT(=22)Н Принимает значение в виде XXXXXXXX/XXXX/XXXX/X/X. Элемент обязателен при = 1 Код доходаКодДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения Символ доходаСимвДохАT(=5)НК Принимает значение пятизначного символа дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций Сумма дохода в валюте выплатыСумДохАN(23.8)О Код валюты выплаты доходаВалютаАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют Дата выплаты доходаДатаВыплДохАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Официальный курс рубля на дату выплаты доходаКурсВыплДохАN(14.8)Н Сумма доходаСумДохРАN(15)Н Основание освобождения от исчисления и удержания налогаОснОсвНалАT(=1)ОК Принимает значение:1- пункт 2 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации |2- пункт 2.3 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации |3- иное основание Иное основание освобождения от исчисления и удержания налогаИноеОснАT(1-1000)Н Элемент обязателен при = 3 Таблица 4.29 Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению (ВыплДохПрод)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код доходаКодДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии приложением № 6 к Порядку заполнения Сумма выплаченных доходов за квартал (месяц) отчетного (налогового) периода по данным налогового агентаСумУплНеПерАN(15)О Таблица 4.30 Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве (ДокПдтвМНТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Дата документаДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Номер документаНомДокАT(1-60)О Код страныОКСМАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Таблица 4.31 Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛСТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код вида документа, удостоверяющего личностьКодВидДокАT(=2)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с приложением № 7 к Порядку заполнения Серия и номер документа, удостоверяющего личностьСерНомДокАT(1-25)О Дата выдачи документа, удостоверяющего личностьДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Таблица 4.32 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ФамилияФамилияАT(1-60)О ИмяИмяАT(1-60)О ОтчествоОтчествоАT(1-60)Н ".