Об утверждении формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, форм уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц

Министерство юстиции Российской Федерации ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный № 79825 от 18 октября 2024 г. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-21/697@ Об утверждении формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, форм уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц В соответствии с абзацем семнадцатым пункта 6 статьи 228, абзацем девятым пункта 8 статьи 362, абзацем третьим пункта 17 1 статьи 396, абзацем третьим пункта 10 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации , абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 , в целях обеспечения деятельности налоговых органов по перерасчету сумм ранее исчисленных в отношении налогоплательщиков - физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, а также в связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" приказываю: 1. Утвердить: форму заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц согласно приложению № 1 к настоящему приказу; порядок заполнения формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц согласно приложению № 2 к настоящему приказу; формат представления заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу; форму уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц согласно приложению № 4 к настоящему приказу; форму сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц согласно приложению № 5 к настоящему приказу. 2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2025 года. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц. Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров Приложение № 1 к приказу ФНС России от 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-21/697@ Приложение № 2 к приказу ФНС России от 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-21/697@ Порядок заполнения формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц 1. В состав формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц (далее - Заявление) включаются: титульный лист; листы с информацией о ранее исчисленном в отношении налогоплательщика - физического лица транспортном налоге, земельном налоге, налоге на имущество физических лиц, налоге на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), по которым заявляется перерасчет суммы соответствующего налога. 2. Страницы Заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Порядковый номер страницы Заявления указывается в поле "Стр." слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы указывается "001", для второй страницы - "002". 3. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо в электронной форме с использованием личного кабинета налогоплательщика. Не допускается исправление ошибок в Заявлении с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать Заявления на бумажном носителе. При заполнении Заявления каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле Заявления указывается только один показатель, исключение составляют показатели Заявления, значением которых является дата. Для указания даты в Заявлении предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка). 4. В случае рукописного способа заполнения Заявления: 1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа; 2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами; 3) при отсутствии данных для заполнения поля или неполного заполнения знакомест проставляется прочерк. 5. При распечатке на принтере Заявления, заполненного с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей для полей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. 6. Титульный лист Заявления заполняется налогоплательщиком - физическим лицом, представляющим Заявление (далее - налогоплательщик), за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа или сотрудником МФЦ". 7. В поле "ИНН" Заявления указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), за исключением случая, предусмотренного настоящим пунктом. Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе при заполнении Заявления не указывать ИНН, указывая при этом в полях 2.1 - 2.6.4 Заявления свои персональные данные или в разделе 3 "Номер записи ЕРН" Заявления - номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (далее - номер записи ЕРН). 8. В разделе 1 "Представляется в налоговый орган (код)" Заявления указывается код налогового органа, выбранного налогоплательщиком для представления Заявления. Справочная информация о кодах налоговых органов размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". 9. В разделе 2 "Персональные данные налогоплательщика (в соответствии с документом, удостоверяющим личность)" Заявления указываются соответственно: фамилия (поле 2.1), имя (поле 2.2), отчество (отчество указывается при наличии) (поле 2.3) полностью, без сокращений, дата рождения (поле 2.4), место рождения (поле 2.5) налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. В поле 2.6 "Сведения о документе, удостоверяющем личность" указываются соответственно: код вида документа в соответствии с приложением "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" к настоящему Порядку (поле 2.6.1), серия и номер документа, удостоверяющего личность (поле 2.6.2), дата выдачи указанного документа (поле 2.6.3), кем выдан указанный документ (поле 2.6.4). Поля 2.4 - 2.6.4 Заявления могут не заполняться, если в Заявлении заполнены поле "ИНН" или раздел 3 "Номер записи ЕРН". 10. В разделе 3 "Номер записи ЕРН" Заявления указывается номер записи ЕРН в отношении налогоплательщика, не являющегося индивидуальным предпринимателем, если в Заявлении такого налогоплательщика не заполнено поле "ИНН" или в разделе 2 Заявления не указаны персональные данные налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность. 11. В разделе 4 "Номер контактного телефона" Заявления указывается номер контактного телефона налогоплательщика или его представителя (при наличии) с телефонным кодом страны (для физических лиц, место жительства которых расположено за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждого знака отводится одно знакоместо. 12. В разделе 5 "Способ информирования о результатах рассмотрения настоящего заявления, за исключением налогоплательщиков - физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика и не направивших в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе" Заявления указывается по выбору налогоплательщика один из следующих кодов: 1) код "1" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления в налоговом органе, через который подано Заявление; 2) код "2" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления по почте по имеющемуся у налогового органа адресу налогоплательщика; 3) код "3" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - МФЦ), через который подано Заявление, с выражением согласия на передачу документов, составляющих налоговую тайну, на бумажном носителе через МФЦ. 13. В поле "Заявление составлено на ________ страницах" указывается общее количество страниц, на которых составлено Заявление, в поле "с приложением подтверждающих документов (копий) на ________ листах" указывается количество листов документов (копий) (в случае их представления), приложенных к Заявлению. 14. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Заявлении, подтверждаю" указываются: 1) код "1" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении налогоплательщиком; 2) код "2" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении представителем налогоплательщика. При этом к Заявлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При заполнении Заявления представителем налогоплательщика в поле "Фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица - представителя налогоплательщика. При этом проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, дата подписания в формате "ДД.ММ.ГГГГ". При заполнении Заявления налогоплательщиком в бумажном виде в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись физического лица и дата подписания Заявления; при заполнении Заявления налогоплательщиком в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата не проставляются. При заполнении поля "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. 15. Листы с информацией о ранее исчисленных в отношении налогоплательщика транспортном налоге, земельном налоге, налоге на имущество физических лиц, НДФЛ, по которым заявляется перерасчет сумм таких налогов, заполняются в Заявлении отдельно по соответствующему налогу (далее - лист). 16. В поле "Фамилия ________________________ И. ________________________ О.______________________" листа указывается фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика, указанные на титульном листе Заявления. 17. В разделе 6 "Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного транспортного налога" листа указываются сведения для перерасчета транспортного налога в отношении транспортного средства: 1) в поле 6.1 - вид транспортного средства с проставлением соответствующего кода (код "01" - автомобиль легковой, код "02" - автомобиль грузовой, код "03" - автобус, код "04" - мотоцикл, код "05" - мотороллер, код "06" - снегоход, код "07" - трактор, код "08" - мотосани, код "09" - вертолет, код "10" - самолет, код "11" - теплоход, код "12" - яхта, код "13" - катер, код "14" - гидроцикл, код "15" - моторная лодка, код "16" - иное); 2) в поле 6.2 - марка (модель) транспортного средства (при наличии); 3) в поле 6.3 - государственный регистрационный знак (номер) транспортного средства, например: серийный (идентификационный) номер воздушного судна, идентификационный номер морского, речного судна, регистрационный номер судна, присвоенный Международной морской организацией. 18. В поле 6.4 листа указывается налоговый период (календарный год) или несколько налоговых периодов (календарные годы), в отношении которого осуществляется перерасчет суммы ранее исчисленного налога в соответствии с Заявлением. 19. В поле 6.5 листа указываются сведения о документе, подтверждающем наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (далее - документ), в том числе подтверждающих характеристики объекта налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, например, в соответствии с пунктом 2 статьи 358, пунктами 3.1, 3.4, 3.5 статьи 362, пунктом 2 статьи 389, пунктом 3 статьи 401, пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации . При этом заполняются: 1) в поле 6.5.1 - полное наименование документа; 2) в поле 6.5.2 - полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ; 3) в поле 6.5.3 - дата выдачи документа; 4) в поле 6.5.4 - номер документа (при наличии). Поля 6.5.1 - 6.5.4 листа могут не заполняться, если соответствующий документ приложен к Заявлению. 20. В разделе 7 "Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного земельного налога" листа указываются сведения для перерасчета земельного налога в отношении земельного участка. 21. В поле 7.1 листа указывается кадастровый номер земельного участка, содержащийся в Едином государственном реестре недвижимости. Например, 5 0 : 0 1 : 0 0 0 0 0 1 : 0 1 22. Заполнение полей 7.2 - 7.3.4 листа осуществляется аналогично порядку, предусмотренному для заполнения соответствующих полей 6.4 - 6.5.4 листа. 23. В разделе 8 "Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного налога на имущество физических лиц" листа указываются сведения для перерасчета налога на имущество физических лиц в отношении объекта недвижимости. 24. В поле 8.1 листа указывается кадастровый номер объекта недвижимости, содержащийся в Едином государственном реестре недвижимости. Например, 7 7 : 0 1 : 0 0 0 0 0 1 : 0 1 25. Заполнение полей 8.2 - 8.3.4 листа осуществляется аналогично порядку, предусмотренному для заполнения соответствующих полей 6.4 - 6.5.4 листа. 26. В разделе 9 "Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного налога на доходы физических лиц" листа указываются сведения для перерасчета НДФЛ, исчисленного в налоговом уведомлении налогоплательщика. 27. В поле 9.1 листа указывается номер вида расчета НДФЛ, в отношении которого представляется Заявление, с указанием соответствующего кода: 1 - для расчета НДФЛ, не удержанного налоговым агентом; 2 - для расчета НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов; 3 - для расчета НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках; 4 - для расчета НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5000000 рублей за налоговый период. 28. Заполнение поля 9.2 листа осуществляется аналогично порядку, предусмотренному для заполнения поля 6.4 листа. 29. В поле 9.3 листа указываются основания для перерасчета НДФЛ с указанием соответствующего кода: 1 - в случае, если задекларирован доход при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за период, указанный в поле 8.2 листа; 2 - в случае представления налоговым агентом уточненных сведений о доходах и суммах НДФЛ; 3 - в случае, если в налоговом уведомлении неверно указана сумма дохода; 4 - в случае, если в налоговом уведомлении неверно указан период получения дохода; 5 - в случае отсутствия вклада в банке, по которому в налоговом уведомлении указан доход в виде процентов; 6 - в случае, если сумма НДФЛ уплачена до формирования налогового уведомления; 7 - в случае, если в налоговом уведомлении указан доход, не полученный в соответствующей организации; 8 - иные основания. В случае заполнения кода "8 - иные основания" в Заявлении указываются данные основания (поле 9.3). 30. В поле 9.4 листа указываются сведения о являющемся основанием для перерасчета НДФЛ документе, при этом заполняются: 1) в поле 9.4.1 - полное наименование документа; 2) в поле 9.4.2 - полное наименование органа, налогового агента, банка или иного лица, выдавшего документ; 3) в поле 9.4.3 - ИНН налогового агента (при наличии); 4) в поле 9.4.4 - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП) налогового агента (при наличии); 5) в поле 9.4.5 - дата выдачи документа; 6) в поле 9.4.6 - номер документа (при наличии). Поля 9.4.1 - 9.4.6 листа могут не заполняться, если соответствующий документ приложен к Заявлению. 31. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю" листа при представлении Заявления в бумажном виде проставляются: 1) подпись лица, заполнившего Заявление; 2) дата заполнения Заявления. При заполнении Заявления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата заполнения Заявления не проставляются. Приложение к Порядку заполнения формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, утвержденному приказом ФНС России от 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-21/697@ КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА Код Наименование документа 01Паспорт гражданина СССР 03Свидетельство о рождении 05Справка об освобождении из места лишения свободы 07Военный билет 08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета 10Паспорт иностранного гражданина 11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу 12Вид на жительство в Российской Федерации 13Удостоверение беженца 14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации 15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации 19Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации 21Паспорт гражданина Российской Федерации 23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства 24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации 27Военный билет офицера запаса 61Свидетельство о регистрации по месту жительства 62Вид на жительство иностранного гражданина 91 Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика Приложение № 3 к приказу ФНС России от 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-21/697@ Формат представления заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц в электронной форме I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) представления в налоговые органы в электронной форме заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц. 2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 312. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение IU_PERERASCHNAL; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и К совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа; O - идентификатор отправителя информации имеет вид: для физических лиц - двенадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид: IU_PERERASCHNAL_1_312_01_05_01_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор файлаИдФайлАT(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАT(1-40)О Версия форматаВерсФормАT(1-5)О Принимает значение: 5.01 Состав и структура документаДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2 Таблица 4.2 Состав и структура документа (Документ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код формы документа по классификатору налоговых документовКНДАT(=7)ОК Типовой элемент . Принимает значение: 1150139 Дата формирования документаДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Код налогового органаКодНОАT(=4)ОК Типовой элемент Способ информирования о результатах рассмотрения настоящего заявления, за исключением налогоплательщиков - физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика и не направивших в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителеСпособИнфРезАT(=1)НК Принимает значение: 1 - лично в налоговом органе, через который подано настоящее заявление | 2 - по почте по имеющемуся у налогового органа адресу | 3 - в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - МФЦ), через который подано настоящее заявление с выражением согласия на передачу документов, составляющих налоговую тайну, на бумажном носителе через МФЦ Сведения о налогоплательщикеСвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.3 Сведения о лице, подписавшем заявлениеПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.6 Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лицЗаявПерерасчНалСО Состав элемента представлен в таблице 4.8 Таблица 4.3 Сведения о налогоплательщике (СвНП)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер контактного телефонаТлфАT(1-20)Н Налогоплательщик - физическое лицоНПФЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.4 Таблица 4.4 Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Фамилия, имя, отчество (при наличии)ФИОФЛСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 ИНН физического лица |ИННФЛПT(=12)О Типовой элемент Номер записи ЕРН |ЕРНПT(=15)О Принимает значение в виде XXX-XXX-XXX-XXX, где X - цифра от 0 до 9 Персональные данные налогоплательщика (в соответствии с документом, удостоверяющим личность)ПерсДанФЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.5 Таблица 4.5 Персональные данные налогоплательщика (в соответствии с документом, удостоверяющим личность) (ПерсДанФЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Дата рожденияДатаРождАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Место рожденияМестоРождАT(1-128)О Сведения о документе, удостоверяющем личностьУдЛичнСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.15 Таблица 4.6 Сведения о лице, подписавшем заявление (Подписант)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак лица, подписавшего документПрПодпАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика Фамилия, имя, отчество (при наличии)ФИОСНУ Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16. Элемент обязателен при =2 Сведения о представителе налогоплательщикаСвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при =2 Таблица 4.7 Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщикаНаимДокАT(1-120)О Для доверенности, совершенной в электронной форме, рекомендуется указывать GUID доверенности Таблица 4.8 Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц (ЗаявПерерасчНал)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сведения о перерасчете транспортного налогаСведТрНалСНМУ Состав элемента представлен в таблице 4.9. Элемент обязателен при отсутствии элементов , , Сведения о перерасчете земельного налогаСведЗемНалСНМУ Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при отсутствии элементов , , Сведения о перерасчете налога на имущество физических лицСведИмущНалСНМУ Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент обязателен при отсутствии элементов , , Сведения о перерасчете налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)СведНДФЛСНМУ Состав элемента представлен в таблице 4.12. Элемент обязателен при отсутствии элементов , , Таблица 4.9 Сведения о перерасчете транспортного налога (СведТрНал) Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информацияВид транспортного средства ВидТС А T(=2) ОК Принимает значение: 01 - автомобиль легковой | 02 - автомобиль грузовой | 03 - автобус| 04 - мотоцикл | 05 - мотороллер | 06 - снегоход | 07 - трактор| 08 - мотосани | 09 - вертолет| 10 - самолет | 11 - теплоход | 12 - яхта | 13 - катер | 14 - гидроцикл | 15 - моторная лодка | 16 - иноеМарка (модель) МаркаТС А T(1-120) НГосударственный регистрационный знак (номер) РегЗнакТС А T(1-30) ОНалоговый период, за который осуществляется перерасчет налога Период П ОМ Типовой элемент . Год в формате ГГГГСведения о документе, являющимся основанием перерасчета налога СведДокОсн С Н Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.14 Таблица 4.10 Сведения о перерасчете земельного налога (СведЗемНал)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Кадастровый номер земельного участкаНомКадастрЗУАT(1-100)О Налоговый период, за который осуществляется перерасчет налогаПериодПОМ Типовой элемент . Год в формате ГГГГ Сведения о документе, являющимся основанием перерасчета налогаСведДокОснСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.14 Таблица 4.11 Сведения о перерасчете налога на имущество физических лиц (СведИмущНал)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Кадастровый номер объекта недвижимостиНомКадастрОбНедвАT(1-100)О Налоговый период, за который осуществляется перерасчет налогаПериодПОМ Типовой элемент . Год в формате ГГГГ Сведения о документе, являющимся основанием перерасчета налогаСведДокОснСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.14 Таблица 4.12 Сведения о перерасчете налога на доходы физических лиц (СведНДФЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Вид расчетаВидРасчАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом | 2 - расчет НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов | 3 - расчет НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках | 4 - расчет НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5000000 рублей за налоговый период Основание перерасчетаОснПерерасчАT(=1)О Принимает значение: 1 - задекларирован доход при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за указанный период | 2 - представление налоговым агентом уточненных сведений о доходах и суммах НДФЛ | 3 - в налоговом уведомлении неверно указана сумма дохода | 4 - в налоговом уведомлении неверно указан период получения дохода | 5 - вклад в банке, по которому в налоговом уведомлении указан доход в виде процентов, отсутствует | 6 - сумма НДФЛ уплачена до формирования налогового уведомления | 7 - в налоговом уведомлении указан доход, не полученный в соответствующей организации | 8 - иные основания Иные основанияИнОснАT(1-255)НУ Элемент обязателен при =8 Налоговый период, за который осуществляется перерасчет НДФЛПериодПОМ Типовой элемент . Год в формате ГГГГ Сведения о документе, являющимся основанием перерасчета НДФЛСведДокОснСН Состав элемента представлен в таблице 4.13 Таблица 4.13 Сведения о документе, являющимся основанием перерасчета НДФЛ (СведДокОсн)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Полное наименование документаНаимДокАT(1-500)О Полное наименование органа, налогового агента, банка или иного лица, выдавшего документВыдДокАT(1-500)О ИНН налогового агента (при наличии)ИННАгентАT(=10) | T(=12)Н КПП налогового агента (при наличии)КППАгентАT(=9)Н Типовой элемент Дата выдачи документаДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Номер документа (при наличии)НомерДокАT(1-30)Н Таблица 4.14 Сведения о документе, являющимся основанием перерасчета налога (СвДокОснТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Полное наименование документаНаимДокАT(1-500)О Полное наименование органа или иного лица, выдавшего документВыдДокАT(1-500)О Дата выдачи документаДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Номер документа (при наличии)НомерДокАT(1-30)Н Таблица 4.15 Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип) Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информацияКод вида документа КодВидДок А T(=2) ОК Принимает значение: 01 - паспорт гражданина СССР | 03 - свидетельство о рождении | 05 - справка об освобождении из места лишения свободы | 07 - военный билет | 08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета | 10 - паспорт иностранного гражданина | 11 - свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу | 12 - вид на жительство в Российской Федерации | 13 - удостоверение беженца | 14 - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации | 15 - разрешение на временное проживание в Российской Федерации | 19 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации | 21 - паспорт гражданина Российской Федерации | 23 - свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства| 24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации | 27 - военный билет офицера запаса | 61 - свидетельство о регистрации по месту жительства | 62 - вид на жительство иностранного гражданина | 91 - иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщикаСерия и номер документа, удостоверяющего личность СерНомДок А T(1-25) ОДата выдачи документа, удостоверяющего личность ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГКем выдан ВыдДок А T(1-255) О Таблица 4.16 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ФамилияФамилияАT(1-60)О ИмяИмяАT(1-60)О ОтчествоОтчествоАT(1-60)Н Приложение № 4 к приказу ФНС России от 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-21/697@ Форма по КНД 1125375 ____________________________________ ____________________________________ (бланк налогового органа) Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (его представителя): Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика: Уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц от "___"______________ г. № ________ Налоговый орган ___________________________________________________________ рассмотрел заявление от "___"_____________________ г. № ______________________ __________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при наличии), идентификационный номер налогоплательщика физического лица) о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) и уведомляет о перерасчете суммы ранее исчисленного налога: 1. В отношении транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц:Объекты налогообложения (указывается вид транспортного средства, его государственный регистрационный знак (номер), земельный участок, его кадастровый номер, объект недвижимости, его кадастровый номер)Основания перерасчета суммы ранее исчисленного налога (реквизиты документа, в соответствии с которым произведен перерасчет)Период, за который осуществлен перерасчет суммы ранее исчисленного налога 2. В отношении НДФЛ:Основания перерасчета суммы ранее исчисленного НДФЛПериод, за который осуществлен перерасчет суммы ранее исчисленного НДФЛВид расчета (расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом; расчет НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов; расчет НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках; расчет НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 000 000 рублей за налоговый период)Реквизиты документа, в соответствии с которым произведен перерасчет Приложение: налоговое уведомление, сформированное в связи с перерасчетом (при наличии). Должностное лицо налогового органа _______________________________ подпись, фамилия и инициалы (отчество при наличии) Приложение № 5 к приказу ФНС России от 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-21/697@ Форма по КНД 1125376 ____________________________________ ____________________________________ (бланк налогового органа) Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (его представителя): Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика: Сообщение об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц от "___"___________________ г. № ___________ Налоговый орган ___________________________________________________________ рассмотрел заявление от "___"_____________________ г. № ______________________ __________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при наличии), идентификационный номер налогоплательщика физического лица) о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) и сообщает об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога: 1. В отношении транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц:Объекты налогообложения (указывается вид транспортного средства, его государственный регистрационный знак (номер), земельный участок, его кадастровый номер, объект недвижимости, его кадастровый номер)Основания отказа в перерасчете суммы ранее исчисленного налога (указываются мотивированные основания, в соответствии с которыми отказано в перерасчете суммы ранее исчисленного налога) 2. В отношении НДФЛ:Основания отказа в перерасчете суммы ранее исчисленного НДФЛ Вид расчета (расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом; расчет НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов; расчет НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках; расчет НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 ООО 000 рублей за налоговый период)Мотивированные основания, в соответствии с которыми отказано в перерасчете суммы ранее исчисленного налога Должностное лицо налогового органа _______________________________ подпись, фамилия и инициалы (отчество при наличии)