Об утверждении состава, формата и порядка передачи Федеральной таможенной службой в Федеральную налоговую службу в электронной форме сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169-1 Налогового кодекса Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 11 декабря 2020 г. № КЧ-7-15/908@/1087 Об утверждении состава, формата и порядка передачи Федеральной таможенной службой в Федеральную налоговую службу в электронной форме сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации Зарегистрирован Минюстом России 16 марта 2021 г. Регистрационный № 62788 В соответствии с абзацем третьим пункта 8 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 30, ст. 3340; 2020, № 30, ст. 4746), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 15, ст. 2194), пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16.09.2013 № 809 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 38, ст. 4823; 2016, № 17, ст. 2399), в целях обеспечения передачи между Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой в электронной форме сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации , в связи с принятием Федерального закона от 20.07.2020 № 220-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части организации документооборота с использованием электронных документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленных физическим лицам - гражданам иностранных государств при реализации им товаров" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 30, ст. 4746) приказываем: 1. Утвердить: состав передаваемых Федеральной таможенной службой в Федеральную налоговую службу в электронной форме сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации согласно приложению № 1 к настоящему приказу; формат передаваемых Федеральной таможенной службой в Федеральную налоговую службу в электронной форме сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации , согласно приложению № 2 к настоящему приказу; порядок передачи Федеральной таможенной службой в Федеральную налоговую службу в электронной форме сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации , согласно приложению № 3 к настоящему приказу. 2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы от 21.06.2019 № ММВ-7-15/319@/1009 "Об утверждении состава, формата и порядка передачи Федеральной таможенной службой в Федеральную налоговую службу сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость и сведений о проставленных таможенными органами Российской Федерации отметках на документах (чеках) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 07.10.2019, регистрационный номер 56156). 3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования. 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы налогового контроля в форме камеральных проверок, и заместителя руководителя Федеральной таможенной службы, ответственного за соответствующее направление деятельности. Исполняющий обязанности руководителя Федеральной налоговой службы К.Н.Чекмышев Руководитель Федеральной таможенной службы В.И.Булавин Приложение № 1 к приказу Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы от 11 декабря 2020 г. № КЧ-7-15/908@/1087 Состав передаваемых Федеральной таможенной службой в Федеральную налоговую службу в электронной форме сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации I. Аналитический сегмент сведений, предусмотренных пунктом 7 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации, из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС) оформленных на бумажном носителе и в электронной форме № п/п Наименование элемента 1Порядковый номер документа (чека) для компенсации суммы НДС 2Дата составления документа (чека) для компенсации суммы НДС 3ИНН организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы НДС 4Сумма НДС, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам 5Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС II. Сведения, предусмотренные пунктом 7 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации, из документов (чеков) для компенсации суммы НДС, оформленных на бумажном носителе и в электронной форме, и сведения о проставленных таможенными органами Российской Федерации на таких документах отметках № п/п Наименование элемента 1Порядковый номер документа (чека) для компенсации суммы НДС 2Дата составления документа (чека) для компенсации суммы НДС 3ИНН организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы НДС 4Наименование организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы НДС 5Адрес организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы НДС, или адрес обособленного подразделения организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы НДС (в случае осуществления организацией розничной торговли деятельности через обособленное подразделение) 6Сумма НДС, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам (по каждому наименованию товара) 7Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС (по каждому наименованию товара) 8Порядковый номер кассового чека, номер позиции товара в кассовом чеке 9Дата кассового чека 10Номер паспорта физического лица - гражданина иностранного государства 11Наименование иностранного государства, уполномоченным органом которого выдан паспорт физическому лицу - гражданину иностранного государства 12Фамилия физического лица - гражданина иностранного государства 13Имя физического лица - гражданина иностранного государства 14Отчество (при его наличии) физического лица - гражданина иностранного государства 15Наименование реализованных товаров 16Единица измерения 17Номер (артикул) товара (при их наличии) (по каждому наименованию товара) 18Количество (объем) реализованных товаров (по каждому наименованию товара) 19Количество (объем) фактически вывезенного товара (по каждому наименованию товара) 20Дата отметки таможенного органа Российской Федерации в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации на документе (чеке) для компенсации суммы НДС 21Код таможенного органа и номер личной номерной печати должностного лица таможенного органа Российской Федерации, проставившего отметку на документе (чеке) для компенсации суммы НДС Приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы от 11 декабря 2020 г. № КЧ-7-15/908@/1087 Формат передаваемых Федеральной таможенной службой в Федеральную налоговую службу в электронной форме сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме в налоговые органы сведений, предусмотренных пунктом 7 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - документы (чеки) для компенсации суммы налога) из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС), в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках. 2. Номер версии настоящего формата 4.02, часть 311_42. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_P_O_GGGGMMDD_N, где. R_T - префикс, принимающий значение VO_CHECK169.1.7; Р - идентификатор получателя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода налогового органа; О - идентификатор отправителя информации, для структурных подразделений таможенных органов Российской Федерации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и кода причины постановки на учет (далее - КПП) организации); GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка файла обмена должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид: VO_CHECK169.1.7_2_311_42_04_02_xx, где хх - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML схема файла обмена приводится отдельным файлом. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты файла обмена. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.9 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n- минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор файлаИдФайлАТ(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) Версия форматаВерсФормАТ(1-5)О Принимает значение: 4.02 Тип информацииТипИнфАТ(1-50)О Принимает значение: РЕЕСТР_ЧЕК_ТФ Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАТ(1-40)Н Количество документовКолДокАN(1)О Указывает количество повторений элемента . Принимает значение, равное 1 Сведения из документов (чеков) для компенсации суммы НДС с отметками таможенных органов Российской ФедерацииДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2 Таблица 4.2 Сведения из документов (чеков) для компенсации суммы НДС с отметками таможенных органов Российской Федерации (Документ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор документаИдДокАТ(1-36)О Рекомендуется использовать глобально уникальный идентификатор (GUID) Дата документаДатаДокАТ(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Аналитический сегмент сведений из документов (чеков) для компенсации суммы НДСАналитСегСведСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.3 Сведения из документа (чека) для компенсации суммы НДССведДокКомпенсСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.4 Таблица 4.3 Аналитический сегмент сведений из документов (чеков) для компенсации суммы НДС (АналитСегСвед)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Порядковый номер документа (чека) для компенсации суммы НДСНомДокЧекПТ(1-50)О Сформирован по правилам GUID (Globally Unique Identifier) и обеспечивает уникальность для идентификации сведений Дата составления документа (чека) для компенсации суммы НДСДатаДокЧекПТ(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ ИНН организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы НДСИННЮЛПТ(=10)О Типовой элемент Сумма НДС, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарамСумНалогаПN(14.2)О Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДССтоимТовПN(14.2)О Таблица 4.4 Сведения из документа (чека) для компенсации суммы НДС (СведДокКомпенс)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Порядковый номер документа (чека) для компенсации суммы НДСНомДокЧекПТ(1-50)О Сформирован по правилам GUID (Globally Unique Identifier) и обеспечивает уникальность для идентификации сведений Дата составления документа (чека) для компенсации суммы НДСДатаДокЧекПТ(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сведения об организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы НДССведОргТоргСО Состав элемента представлен в таблице 4.5 Сведения о покупателе - гражданине иностранного государстваСведПокупИГCО Состав элемента представлен в таблице 4.6 Сведения о кассовых чеках и товарных позициях из документа (чека) для компенсации суммы НДССведКасЧекCОМ Состав элемента представлен в таблице 4.7 Сведения об отметке таможенного органа Российской ФедерацииСведОтмТаможCО Состав элемента представлен в таблице 4.9 Таблица 4.5 Сведения об организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога (СведОргТорг)Наименование элементаСокращенное наименование (код)элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование организации розничной торговлиНаимОргПТ(1-1000)О ИНН организации розничной торговлиИННЮЛПТ(=10)О Типовой элемент Адрес организации розничной торговли или обособленного подразделения организации розничной торговлиАдрОргПТ(1-1000)О Таблица 4.6 Сведения о покупателе - гражданине иностранного государства (СведПокупИГ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер паспорта физического лица - гражданина иностранного государстваНомПаспПТ(1-36)О Наименование иностранного государства, уполномоченным органом которого выдан паспорт физическому лицу - гражданину иностранного государстваНаимИнГосПТ(1-51)О Содержит значение в соответствии с паспортными данными Фамилия физического лица - гражданина иностранного государстваФамилияИГПТ(1-150)О Содержит буквы латинского алфавита (в соответствии с паспортными данными) Имя физического лица - гражданина иностранного государстваИмяИГПТ(1-150)О Содержит буквы латинского алфавита (в соответствии с паспортными данными) Отчество физического лица - гражданина иностранного государстваОтчествоИГПТ(0-150)Н Содержит буквы латинского алфавита (в соответствии с паспортными данными) Таблица 4.7 Сведения о кассовых чеках и товарных позициях из документа (чека) для компенсации суммы налога (СведКасЧек)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Порядковый номер кассового чекаНомКасЧекПТ(1-50)О Дата кассового чекаДатаКасЧекПТ(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сведения по товарной позицииТоварПозицСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.8 Таблица 4.8 Сведения по товарной позиции (ТоварПозиц)Наименование элементаСокращенное наименование (код)элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер позиции товара в кассовом чекеНомПозТовПN(3)О Указывается порядковый номер позиции товара в кассовом чеке Номер (артикул) товараНомТовПТ(1-50)Н Наименование реализованного товараНаимТовПТ(1-1000)О Единица измеренияЕдИзмПТ(1-13)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения Количество (объем) реализованного товараКолТовПN(6.3)О Количество (объем) фактически вывезенного товараКолФактТовПN(6.3)О Сумма НДС, исчисленная организацией розничной торговлиСумНалогаПN(14.2)О Стоимость реализованного товара с учетом суммы НДССтоимТовПN(14.2)О Таблица 4.9 Сведения об отметке таможенного органа Российской Федерации (СведОтмТамож)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормаг элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Дата отметки таможенного органа Российской Федерации в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации на документе (чеке) для компенсации суммы НДСДатаОтметПТ(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Код таможенного органа и номер личной номерной печати должностного лица таможенного органа Российской Федерации, проставившего отметку на документе (чеке) для компенсации суммы НДСНомЛНППТ(1-13)О В формате ТТТТТТТТ-НННН, где: ТТТТТТТТ - код таможенного органа; НННН - номер личной номерной печати должностного лица таможенного органа Приложение № 3 к приказу Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы от 11 декабря 2020 г. № КЧ-7-15/908@/1087 Порядок передачи Федеральной таможенной службой в Федеральную налоговую службу в электронной форме сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации 1. ФТС России осуществляет передачу сведений, предусмотренных пунктом 7 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации, из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации состав которых определен в приложении № 1 "Состав передаваемых Федеральной таможенной службой в Федеральную налоговую службу в электронной форме сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации" к настоящему приказу, в ФНС России ежедекадно по состоянию на 1, 11, 21-е числа каждого месяца в электронной форме в XML - формате по защищенным каналам связи. При наличии технической возможности обмен информацией осуществляется с помощью единой системы межведомственного электронного взаимодействия (далее - СМЭВ 3.0). 2. До обеспечения обмена информацией с использованием СМЭВ 3.0 передача ФТС России информации в электронной форме в ФНС России осуществляется по выделенному защищенному каналу связи непосредственно через Центральное информационно-техническое таможенное управление ФТС России (ЦИТТУ ФТС России) и филиал Федерального казенного учреждения "Налог-Сервис" ФНС России (ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России). Защищенность информационного взаимодействия обеспечивается сертифицированным аппаратно-программным комплексом шифрования (АПКШ) "Континент". Формирование ключевой информации для управления средствами криптографической защиты информации, в том числе для ФНС России, осуществляется ФТС России. 3. В случае отсутствия технической возможности передачи сведений, указанных в приложении № 1 "Состав передаваемых Федеральной таможенной службой в Федеральную налоговую службу в электронной форме сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), и сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 статьи 169 1 Налогового кодекса Российской Федерации" к настоящему приказу, в электронной форме по защищенным каналам связи, передача таких сведений осуществляется на электронных оптических носителях, записанных способом, исключающим возможность внесения изменений в представляемую информацию, направляемых корреспонденцией с пометкой "Для служебного пользования".