О порядке учета доходов федерального бюджета, поступивших при проведении расчетов целевого финансирования расходов федерального бюджета за 1998 год в январе 1999 года

П И С Ь М О ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ 14 января 1999 г. 13 января 1999 г. 14 января 1999 г. N 483-У N 1н N ГБ-6-09/33 О порядке учета доходов федерального бюджета, поступивших при проведении расчетов целевого финансирования расходов федерального бюджета за 1998 год в январе 1999 года Пунктом 7 постановления Правительства Российской Федерации от 30 декабря 1998 года N 1590 "О порядке исполнения федерального бюджета на период до вступления в силу Федерального закона "О федеральном бюджете на 1999 год" установлено, что погашение задолженности федерального бюджета с применением механизма целевого финансирования расходов осуществляется одновременно с завершением в 1999 году операций по обязательствам, принятым в рамках исполнения федерального бюджета за 1998 год, до 26 января 1999 года, при этом: задолженности за 1997 год - исходя из размеров кредиторской задолженности, определенных в Программе экономии государственных расходов, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 17 июня 1998 года N 600; задолженности за 1998 год - исходя из размеров кредиторской задолженности по состоянию на 1 октября 1998 года. В связи с этим, Центральный банк Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации и Министерство Российской Федерации по налогам и сборам во исполнение указанного пункта постановления Правительства Российской Федерации устанавливают следующее. Целевое финансирование расходов федерального бюджета за 1998 год в январе 1999 года производится в соответствии с Правилами проведения расчетов целевого финансирования расходов федерального бюджета по погашению задолженности получателей средств федерального бюджета по оплате за поставленную им в 1997 - 1998 годах продукцию, выполненные работы и оказанные услуги от 11 декабря 1998 года N 62н (зарегистрировано в Минюсте России 11.12.98 N 1658), письмом Банка России от 18.12.98 N 445-У, Минфина России от 23.12.98 N 66н и Госналогслужбы России от 31.12.98 N ГБ-6-29/936 с учетом следующих особенностей. 1. Учет операций по погашению задолженности федерального бюджета с применением механизма целевого финансирования расходов по обязательствам, принятым в рамках исполнения федерального бюджета 1998 года, осуществляется до 26 января 1999 года по лицевым счетам балансовых счетов N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года", N 40115 "Счета для проведения расчетов в особом порядке", а также на лицевых счетах с отличительным признаком "5" в 14 разряде номера лицевого счета балансовых счетов N 40113 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40114 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", а также по балансовым счетам, открываемым в соответствии с пунктом 2 настоящих указаний. 2. Для зачисления платежей в доход федерального бюджета при проведении в январе 1999 года расчетов целевого финансирования расходов федерального бюджета за 1998 год учреждения Банка России и ОПЕРУ-1 при Банке России открывают временно с 13 до 26 января 1999 года соответственно управлениям федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и Главному управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации следующие счета: - пассивный балансовый счет N 40116 "Доходы федерального бюджета прошлого года"; - активный балансовый счет N 40117 "Доходы федерального бюджета прошлого года, перечисленные на финансирование расходов прошлого года". 2.1. По дебету счета N 40116 проводятся: - суммы доходов федерального бюджета, перечисленные при закрытии счетов N 40116 на лицевой счет балансового счета N 40117 "Доходы федерального бюджета прошлого года, перечисленные на финансирование расходов прошлого года". По кредиту счета N 40116 проводятся: - суммы доходов федерального бюджета, перечисленные с лицевых счетов на балансовых счетах N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года, N 40115 "Счета для проведения расчетов в особом порядке", а также с лицевых счетов с отличительным признаком "5" в 14 разряде номера лицевого счета на балансовых счетах N 40113 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40114 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" при проведении расчетов целевого финансирования. 2.2. По дебету счета N 40117 проводятся: - суммы доходов федерального бюджета, поступившие при проведении расчетов целевого финансирования прошлого года и перечисленные на счета по учету средств федерального бюджета прошлого года, открытые на балансовом счете N 40112. По кредиту счета N 40117 проводятся: - при закрытии счета суммы доходов федерального бюджета, поступившие при проведении расчетов целевого финансирования прошлого года и перечисленные на счета по учету средств федерального бюджета прошлого года. Сумма, подлежащая перечислению с лицевого счета балансового счета N 40117 на лицевой счет балансового счета N 40112 рассчитывается следующим образом: остаток на начало дня перечисления на лицевом счете балансового счета N 40116 минус остаток на начало дня на лицевом счете балансового счета N 40117. Превышение остатков средств на балансовом счете N 40117 над остатками средств на балансовом счете N 40116 не допускается. 3. Остатки средств на лицевых счетах балансовых счетов N 40116 и N 40117 по состоянию на 26 января должны быть равны. 4. Учитывая, что постановлением Правительства Российской Федерации от 30.12.98 N 1590 установлено, что погашение задолженности федерального бюджета с применением механизма целевого финансирования расходов осуществляется до 26 января 1999 года, лицевые счета, открытые на балансовых счетах N 40116 и N 40117, закрываются 26 января 1999 года следующей проводкой: Д-т лицевого счета балансового счета N 40116 К-т лицевого счета балансового счета N 40117 Средства прошлого года, поступающие на лицевые счета с отличительным признаком "5" в 14 разряде номера лицевого счета балансовых счетов N 40113, N 40114, N 40201, а также на лицевые счета балансового счета N 40116 после 26 января 1999 года, подлежат возврату на счета организаций, перечисливших указанные средства. Доведите настоящее указание до подведомственных организаций, предприятий-налогоплательщиков и кредитных организаций. Первый Заместитель Министр финансов Министр Российской Председателя Центрального Российской Федерации Федерации по банка Российской Федерации налогам и сборам Т.В.Парамонова М.М.Задорнов Г.В.Боос