Об утверждении формы и формата представления в электронной форме годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Министерство юстиции Российской Федерации ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный № 83976 от 28 октября 2025 г. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 4 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/767@ Об утверждении формы и формата представления в электронной форме годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем вторым пункта 8 статьи 307 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации приказываю: 1. Утвердить: форму годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации согласно приложению № 1 к настоящему приказу; формат представления в электронной форме годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации согласно приложению № 2 к настоящему приказу. 2. Признать не подлежащим применению приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 16.01.2004 № БГ-3-23/19 "Об утверждении формы Годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.02.2004, регистрационный № 5523). 3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2026 года, и применяется начиная с представления годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации за 2025 год. 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов). Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров Приложение № 1 к приказу ФНС России от 4 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/767@ Приложение № 2 к приказу ФНС России от 4 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/767@ Формат представления в электронной форме годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации в налоговые органы. 2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 343. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_GODOTIO; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа; O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица); GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - XML. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_GODOTIO_1_343_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1Файл обмена (Файл)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор файлаИдФайлАT(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАT(1-40)О Версия форматаВерсФормАT(1-5)О Принимает значение: 5.01 Состав и структура документаДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2 Таблица 4.2 Состав и структура документа (Документ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД)КНДАT(=7)ОК Типовой элемент . Принимает значение: 1113020 Дата формирования документаДатаДокАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Номер корректировкиНомКоррАN(3)О Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 2 больше ранее принятого налоговым органом документа Налоговый период (код)ПериодАT(=2)ОК Принимает значение: 34 - год | 46 - год | 50 - при прекращении деятельности обособленного подразделения иностранной организации Отчетный годОтчетГодАО Типовой элемент . Год в формате ГГГГ Код налогового органа, в который представляется документКодНОАT(=4)ОК Типовой элемент Сведения о налогоплательщикеСвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.3 Сведения о лице, подписавшем документПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.5 Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской ФедерацииГодОтчетСО Состав элемента представлен в таблице 4.7 Таблица 4.3 Сведения о налогоплательщике (СвНП)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код государства (территории) регистрации по Общероссийскому классификатору стран мира (цифровой)КодГосАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Код государства (территории) налогового резидентства иностранной организации по Общероссийскому классификатору стран мира (цифровой)КодНалРезАT(=3)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Номер контактного телефонаТлфАT(1-20)Н Налогоплательщик - организацияНПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.4 Таблица 4.4 Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Полное наименование иностранной организацииНаимОргАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент КПП организацииКППАT(=9)О Типовой элемент Таблица 4.5 Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак лица, подписавшего документПрПодпАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - руководитель отделения иностранной организации | 2 - представитель руководителя отделения иностранной организации, руководителя иностранной организации Фамилия, имя, отчество (при наличии)ФИОСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.18 Сведения о представителе руководителя иностранной организации, руководителя иностранной организацииСвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при =2 Таблица 4.6 Сведения о представителе руководителя иностранной организации, руководителя иностранной организации (СвПред)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя руководителя отделения иностранной организации, руководителя иностранной организацииНаимДокАT(1-120)О Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается только GUID доверенности Таблица 4.7 Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации (ГодОтчет)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сведения о деятельности организацииСведДеятСО Состав элемента представлен в таблице 4.8 Финансовые данныеФинДанСО Состав элемента представлен в таблице 4.13 Таблица 4.8 Сведения о деятельности организации (СведДеят)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Дата начала осуществления деятельности на территории Российской ФедерацииДатаНачАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Дата окончания осуществления деятельности на территории Российской ФедерацииДатаОкончАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ В отчетный год на территории Российской Федерации осуществлялась деятельность через постоянное представительство для целей главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации и (или) соглашения (конвенции, договора) об избежании двойного налогообложенияПрПредСоглАT(=1)ОК Принимает значение: 0 - нет | 1 - да Рассматривается деятельность отделения иностранной организации как постоянное представительствоПрПредИОАT(=1)ОК Принимает значение: 0 - нет | 1 - да Рассматривается деятельность иной организации (зависимого агента) как постоянное представительствоПрПредИнойАT(=1)ОК Принимает значение: 0 - нет | 1 - да Рассматривается деятельность физического лица (зависимого агента) как постоянное представительствоПрПредФЛАT(=1)ОК Принимает значение: 0 - нет | 1 - да В отчетный год на территории Российской Федерации осуществлялась деятельность подготовительного, вспомогательного характера (за исключением деятельности подготовительного, вспомогательного характера в пользу третьих лиц)ПрПредПодгАT(=1)ОК Принимает значение: 0 - нет | 1 - да В отчетный год на территории Российской Федерации осуществлялась деятельность подготовительного, вспомогательного характера в пользу третьих лицПрПредПодгТретАT(=1)ОК Принимает значение: 0 - нет | 1 - да КПП отделения иностранной организации, которым ведется налоговый учет и представляются налоговые декларации по налогу на прибыль организаций при расчете налогооблагаемой прибыли в целом по группе отделений с учетом норм пункта 4 статьи 307 Налогового кодекса Российской ФедерацииКППОтдАT(=9)Н Типовой элемент Методика распределения иностранной организацией доходов (расходов) между иностранной организацией и ее постоянными представительствамиМетодРаспрАT(1-1000)О Перечень наименований регистров бухгалтерского учета, применяемых отделением при ведении бухгалтерского учетаПерНаимРегСО Состав элемента представлен в таблице 4.9 Перечень применяемых отделением счетов бухгалтерского учетаПерСчетСО Состав элемента представлен в таблице 4.10 Перечень наименований регистров налогового учета, применяемых отделениемПерРегСО Состав элемента представлен в таблице 4.12 Таблица 4.9 Перечень наименований регистров бухгалтерского учета, применяемых отделением при ведении бухгалтерского учета (ПерНаимРег)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование регистров бухгалтерского учетаНаимРегПT(1-100)ОМ Таблица 4.10 Перечень применяемых отделением счетов бухгалтерского учета (ПерСчет)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сведения о номере и наименовании счета бухгалтерского учетаСведНомНаимСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11 Таблица 4.11 Сведения о номере и наименовании счета бухгалтерского учета (СведНомНаим)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Номер счетаНомСчетАT(1-5)О Наименование счета бухгалтерского учетаНаимСчетАT(1-255)О Таблица 4.12 Перечень наименований регистров налогового учета, применяемых отделением (ПерРег)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование регистров налогового учетаНаимРегПT(1-100)ОМ Таблица 4.13 Финансовые данные (ФинДан)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Отчетная датаОтчетДатаАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ АктивыАктивыСН Состав элемента представлен в таблице 4.14 ПассивыПассивыСН Состав элемента представлен в таблице 4.15 Таблица 4.14 Активы (Активы)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Нематериальные активыНематАктСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 Основные средстваОснСредСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 Финансовые вложенияФинВложСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 ЗапасыЗапасыСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 Незавершенное производствоНезПроизвСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 ТоварыТоварыСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 Дебиторская задолженностьДебЗадСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)ФинВложИсклСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 Денежные средства и денежные эквивалентыДенСредСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 Иные активы, не отраженные по стр. 010 - 090ИныеАктСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 Всего активовВсАктСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.16 Таблица 4.15 Пассивы (Пассивы)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Заемные средстваЗаемСредСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.17 Оценочные обязательстваОцОбязСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.17 Кредиторская задолженностьКредЗадСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.17 Авансы полученныеАвПолСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.17 Прочие обязательстваПрОбязСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.17 Иные пассивы, не отраженные по стр. 120 - 160ИныеПасСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.17 Всего пассивовВсПасСН Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.17 Таблица 4.16 Сведения об активах (АктТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Активы на отчетную датуОтчетДатаАктАN(15)Н Активы на начало годаАктНачГодАN(15)Н Активы на конец годаАктКонГодАN(15)Н Таблица 4.17 Сведения о пассивах (ПасТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Пассивы на отчетную датуОтчетДатаПасАN(15)Н Пассивы на начало годаПасНачГодАN(15)Н Пассивы на конец годаПасКонГодАN(15)Н Таблица 4.18 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ФамилияФамилияАT(1-60)О ИмяИмяАT(1-60)О ОтчествоОтчествоАT(1-60)Н