Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов

ПРИКАЗ Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. N 100н Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов Зарегистрирован Минюстом России 30 августа 2005 г. Регистрационный N 6968 В соответствии с пунктом 4 статьи 25 и пунктом 4 статьи 26 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2003, N 50, ст. 4858; 2005, N 10, ст. 760) приказываю: 1. Утвердить прилагаемые Правила размещения страховщиками средств страховых резервов (далее - Правила). 2. Страховщики обязаны до 30 июня 2006 г. привести активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, в соответствие с требованиями, установленными Правилами. 3. Пункт 18 приложения "Структурные соотношения активов и резервов" к Правилам вступает в силу с 1 января 2007 г. Установить в период до 31 декабря 2006 г. следующее соотношение по суммарной величине доли перестраховщиков в страховых резервах: +----------------------------------------------------------------+ | Суммарная величина доли | 60% от суммарной величины | | перестраховщиков в страховых | страховых резервов, за | | резервах (кроме доли | исключением резерва заявленных, | | перестраховщиков в резерве | но неурегулированных убытков | | заявленных, но | | | неурегулированных убытков) | | +----------------------------------------------------------------+ 4. Признать утратившими силу: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 февраля 1999 г. N 16н "Об утверждении Правил размещения страховщиками страховых резервов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 апреля 1999 г., регистрационный N 1744); приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16 марта 2000 г. N 28н "О внесении изменений в приложение к Правилам размещения страховщиками страховых резервов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2000 г., регистрационный N 2210); приказ Министерства финансов Российской Федерации от 18 августа 2003 г. N 76н "О внесении изменений в Правила размещения страховщиками страховых резервов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 сентября 2003 г., регистрационный N 5064); пункт 1 приложения 1 "Изменения в приказы Министерства финансов Российской Федерации по обеспечению финансовой устойчивости и страховым резервам страховщиков" к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 14 января 2005 г. N 2н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 февраля 2005 г., регистрационный N 6297). Министр А.Л.Кудрин _____________ Приложение к приказу П Р А В И Л А размещения страховщиками средств страховых резервов I. Общие положения 1. Настоящие Правила размещения страховщиками средств страховых резервов (далее - Правила) разработаны на основании пункта 4 статьи 25 и пункта 4 статьи 26 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2003, N 50, ст. 4858; 2005, N 10, ст. 760). 2. Под Правилами размещения средств страховых резервов понимаются требования к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов. 3. Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, доходности (прибыльности) и ликвидности. 4. Действие настоящих Правил не распространяется на состав и структуру активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, сформированных по обязательному медицинскому страхованию. 5. Страховщики обязаны соблюдать требования, установленные настоящими Правилами. Контроль за соблюдением страховщиками требований, установленных настоящими Правилами, осуществляется Федеральной службой страхового надзора. Неисполнение страховщиком требований настоящих Правил является основанием для принятия Федеральной службой страхового надзора к страховщику мер в соответствии с Законом Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации". II. Виды активов, принимаемых для покрытия страховых резервов 6. Для покрытия страховых резервов принимаются следующие виды активов: 1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией; 2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации; 3) муниципальные ценные бумаги; 4) акции; 5) облигации, кроме относящихся к подпунктам 1-3 настоящего пункта; 6) векселя организаций; 7) жилищные сертификаты; 8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов; 9) вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами; 10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; 11) недвижимое имущество; 12) доля перестраховщиков в страховых резервах; 13) депо премий по рискам, принятым в перестрахование; 14) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов; 15) денежная наличность; 16) денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках; 17) денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках; 18) слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов; 19) ипотечные ценные бумаги; 20) займы страхователям по договорам страхования жизни. III. Требования к активам, принимаемым для покрытия страховых резервов 7. Для покрытия страховых резервов могут быть приняты только: 1) ценные бумаги, кроме указанных в подпунктах 6, 7, 8 и 9 пункта 6 настоящих Правил, отвечающие хотя бы одному из следующих требований: а) включены в котировальный список "А" первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг; б) выпущены эмитентами, имеющими рейтинг международных рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс", "Мудис Инвестор Сервис" и "Фитч Инк" не менее двух уровней от суверенного рейтинга Российской Федерации, но не ниже уровня ВВ-, ВаЗ и ВВ-, соответственно, или рейтинг аналогичного уровня российских рейтинговых агентств; 2) жилищные сертификаты, выпущенные на территории Российской Федерации; 3) инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов, правила доверительного управления которых зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и инвестиционная декларация которых ограничивается активами, указанными в подпунктах 1-9, 11, 15-17, 19 пункта 6 настоящих Правил; 4) вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, в банках, имеющих лицензию на осуществление банковских операций; 5) векселя организаций, имеющих рейтинг международных рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс", "Мудис Инвестор Сервис" и "Фитч Инк" не менее двух уровней от суверенного рейтинга Российской Федерации, но не ниже уровня ВВ-, ВаЗ и ВВ-, соответственно, или рейтинг аналогичного уровня российских рейтинговых агентств; 6) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированные в установленном порядке, инвестиционная декларация которых ограничивается активами, указанными в подпунктах 1-7, 9, 11, 15-17, 19 пункта 6 настоящих Правил; 7) недвижимое имущество (за исключением подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов), рыночная стоимость которого подтверждена в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, независимым оценщиком; 8) доля перестраховщиков, которые отвечают одному из следующих требований: а) являются резидентами Российской Федерации и имеют лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяют требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации"; б) не являются резидентами Российской Федерации, имеют право в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого учреждено данное юридическое лицо, осуществлять перестраховочную деятельность и имеют рейтинг хотя бы одного из пяти международных рейтинговых агентств: "Эй. Эм. Бест Ко", "Стэндард энд Пурс", "Фитч Инк", "Мудис Инвестор Сервис", "Вейсс Рейтингс Инк". При этом присвоенный рейтинг, в зависимости от рейтинговых классов указанных рейтинговых агентств, должен быть не ниже: - "В+" по классификации рейтингового агентства "Эй. Эм. Бест Ко"; - "ВВВ-" по классификации рейтингового агентства "Стэндард энд Пурс"; - "ВВВ-" по классификации рейтингового агентства "Фитч Инк"; - "ВааЗ" по классификации рейтингового агентства "Мудис Инвестор Сервис"; - "В-" по классификации рейтингового агентства "Вейсс Рейтингс Инк". В случае, если перестраховщики не являются резидентами Российской Федерации и имеют рейтинг нескольких из вышеперечисленных агентств, то каждый присвоенный рейтинг должен удовлетворять представленным ограничениям на рейтинговый класс; 9) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов, платежи по которой ожидаются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования и перестрахования; 10) займы, предоставленные в соответствии со статьей 26 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет, в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, при условии их предоставления не ранее чем через два года с начала действия договора страхования жизни и на возмездной основе (с условием платы за пользование займом в размере не менее нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа). 8. Размещение средств страховых резервов может осуществляться страховщиком самостоятельно, а также путем передачи части средств страховых резервов в доверительное управление доверительным управляющим, являющимся резидентами Российской Федерации. Страховщик вправе передавать страховые резервы доверительным управляющим, которые имеют рейтинг международных рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс", "Мудис Инвестор Сервис" и "Фитч Инк" не менее двух уровней от суверенного рейтинга Российской Федерации, но не ниже уровня ВВ-, ВаЗ и ВВ-, соответственно, или рейтинг аналогичного уровня российских рейтинговых агентств, или отобраны Министерством финансов Российской Федерации для заключения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений в целях реализации Федерального закона от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028; 2003, N 1, ст. 13; N 46, ст. 4431; 2004, N 31, ст. 3217; 2005, N 1, ст. 19; N 19, ст. 1755), или прошли аналогичный конкурс на соответствие требованиям, предъявляемым Министерством финансов Российской Федерации к управляющим компаниям. При передаче средств страховых резервов в доверительное управление и выборе инвестиционных направлений страховщик должен руководствоваться требованиями пункта 3 настоящих Правил, а также учитывать структуру своего страхового портфеля, сроки действия договоров страхования, вероятность наступления страхового события, возможность исполнения обязанности по осуществлению страховых выплат при нахождении средств страховых резервов в доверительном управлении. Кроме того, страховщик в договоре доверительного управления предусматривает возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией. При передаче в доверительное управление средств страховых резервов, предназначенных для инвестирования в ценные бумаги, должны выполняться требования, указанные в пункте 7 Правил. 9. Для покрытия страховых резервов не принимаются ценные бумаги, эмитентами которых являются страховщики, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков, а также активы, приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам. 10. Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя). 11. В целях применения настоящих Правил активами, находящимися на территории Российской Федерации, считаются: 1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией; 2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации; 3) муниципальные ценные бумаги; 4) иные ценные бумаги, указанные в подпунктах 4-9, 19 пункта 6 настоящих Правил и выпущенные резидентами Российской Федерации; 5) денежные средства на счетах и вклады (депозиты) в банках, являющихся резидентами Российской Федерации; 6) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, доверительное управление в которых осуществляется доверительными управляющими, являющимися резидентами Российской Федерации; 7) недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации; 8) доля в страховых резервах перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации; 9) депо премий по рискам, принятым в перестрахование, у перестрахователей - резидентов Российской Федерации; 10) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов, являющихся резидентами Российской Федерации; 11) денежная наличность в рублях; 12) находящиеся на территории Российской Федерации слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов; 13) займы страхователям по договорам страхования жизни - физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации; 14) активы, переданные в доверительное управление доверительным управляющим, являющимся резидентами Российской Федерации. IV. Требования к структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов 12. Соответствие деятельности страховщика по размещению средств страховых резервов принципам, перечисленным в пункте 3 настоящих Правил, определяется выполнением структурных соотношений, указанных в приложении к настоящим Правилам. Активы, перечисленные в пункте 6 настоящих Правил и удовлетворяющие требованиям настоящих Правил, но не указанные в приложении к настоящим Правилам, принимаются для покрытия страховых резервов без ограничений на суммарную стоимость. Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов. 13. При расчете структурных соотношений активов и резервов, указанных в приложении к настоящим Правилам, принимается балансовая стоимость активов. _____________ Приложение к Правилам Структурные соотношения активов и резервов +-----------------------------------------------------------------+ | N | Величина активов, принимаемых | Не более | |п/п| для покрытия страховых резервов | | +---+------------------------------------------+------------------| |1 |Стоимость государственных ценных бумаг |30% от суммарной | | |субъектов Российской Федерации и |величины страховых| | |муниципальных ценных бумаг |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |2 |Стоимость государственных ценных бумаг |15% от суммарной | | |одного субъекта Российской Федерации |величины страховых| | | |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |3 |Стоимость муниципальных ценных бумаг |10% от суммарной | | |одного органа местного самоуправления |величины страховых| | | |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |4 |Стоимость вкладов (депозитов), в том числе|40% от суммарной | | |удостоверенных депозитными сертификатами, |величины страховых| | |в банках, имеющих рейтинг международных |резервов | | |рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс", | | | |"Мудис Инвестор Сервис" и "Фитч Инк" | | | |не менее двух уровней от суверенного | | | |рейтинга Российской Федерации, но не ниже | | | |уровня ВВ-, ВаЗ и ВВ-, соответственно, или| | | |рейтинг аналогичного уровня российских | | | |рейтинговых агентств | | +---+------------------------------------------+------------------| |5 |Стоимость вкладов (депозитов), в том числе|20% от суммарной | | |удостоверенных депозитными сертификатами, |величины страховых| | |в банках, не имеющих рейтинги, указанные в|резервов | | |пункте 4 настоящей Таблицы | | +---+------------------------------------------+------------------| |6 |Максимальная стоимость вкладов (депозитов)|40% от суммарной | | |в банках, в том числе удостоверенных |величины страховых| | |депозитными сертификатами |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |7 |Максимальная стоимость вкладов |20% от суммарной | | |(депозитов), в том числе удостоверенных |величины страховых| | |депозитными сертификатами, одного банка |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |8 |Стоимость акций |15% от суммарной | | | |величины страховых| | | |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |9 |Стоимость облигаций (кроме федеральных |20% от суммарной | | |государственных ценных бумаг и ценных |величины страховых| | |бумаг, обязательства по которым |резервов | | |гарантированы Российской Федерацией, | | | |государственных ценных бумаг субъектов | | | |Российской Федерации, муниципальных | | | |ценных бумаг и ипотечых бумаг) | | +---+------------------------------------------+------------------| |10 |Стоимость векселей организаций |10% от суммарной | | | |величины страховых| | | |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |11 |Стоимость жилищных сертификатов |5% от суммарной | | | |величины страховых| | | |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |12 |Суммарная стоимость инвестиционных паев |10% от величины | | |паевых инвестиционных фондов и |страховых резервов| | |сертификатов долевого участия в общих |по страхованию | | |фондах банковского управления |жизни и 5% от | | | |величины страховых| | | |резервов по | | | |страхованию иному,| | | |чем страхование | | | |жизни | +---+------------------------------------------+------------------| |13 |Стоимость прав собственности на долю в |15% от суммарной | | |общих фондах банковского управления |величины страховых| | |одного доверительного управляющего |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |14 |Суммарная стоимость ценных бумаг, |10% от суммарной | | |эмитированных одним юридическим лицом |величины страховых| | | |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |15 |Стоимость недвижимого имущества |20% от величины | | | |страховых резервов| | | |по страхованию | | | |жизни и 10% от | | | |величины страховых| | | |резервов по | | | |страхованию иному,| | | |чем страхование | | | |жизни | +---+------------------------------------------+------------------| |16 |Стоимость одного объекта недвижимости |10% от суммарной | | | |величины страховых| | | |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |17 |Стоимость слитков золота, серебра, |10% от суммарной | | |платины и палладия, а также памятных |величины страховых| | |монет Российской Федерации из драгоценных |резервов | | |металлов | | +---+------------------------------------------+------------------| |18 |Суммарная величина доли перестраховщиков |20% от величины | | |в страховых резервах (кроме доли |страховых резервов| | |перестраховщиков в резерве заявленных, |по страхованию | | |но неурегулированных убытков) |жизни и 50% от | | | |величины страховых| | | |резервов по | | | |страхованию иному,| | | |чем страхование | | | |жизни, за | | | |исключением | | | |резерва | | | |заявленных, но | | | |неурегулированных | | | |убытков | +---+------------------------------------------+------------------| |19 |Суммарная величина доли перестраховщиков, |10% от величины | | |не являющихся резидентами Российской |страховых резервов| | |Федерации, в страховых резервах (кроме |по страхованию | | |доли перестраховщиков в резерве |жизни и 30% от | | |заявленных, но неурегулированных убытков) |величины страховых| | | |резервов по | | | |страхованию иному,| | | |чем страхование | | | |жизни, за | | | |исключением | | | |резерва | | | |заявленных, но | | | |неурегулированных | | | |убытков | +---+------------------------------------------+------------------| |20 |Максимальная величина в страховых |10% от величины | | |резервах (кроме доли перестраховщиков в |страховых резервов| | |резерве заявленных, но неурегулированных |по страхованию | | |убытков) доли одного перестраховщика, |жизни и 25% от | | |являющегося резидентом Российской |величины страховых| | |Федерации и имеющего рейтинг |резервов по | | |международных рейтинговых агентств в |страхованию иному,| | |соответствии с требованиями, |чем страхование | | |установленными абзацами 3-9 подпункта 8 |жизни, за | | |пункта 7 Правил |исключением | | | |резерва | | | |заявленных, но | | | |неурегулированных | | | |убытков | +---+------------------------------------------+------------------| |21 |Максимальная величина в страховых |10% от величины | | |резервах (кроме доли перестраховщиков в |страховых резервов| | |резерве заявленных, но неурегулированных |по страхованию | | |убытков) доли одного перестраховщика, |жизни и 15% от | | |являющегося резидентом Российской |величины страховых| | |Федерации и не имеющего рейтинг |резервов по | | |международных рейтинговых агентств в |страхованию иному,| | |соответствии с требованиями, |чем страхование | | |установленными абзацами 3-9 подпункта 8 |жизни, за | | |пункта 7 Правил |исключением | | | |резерва | | | |заявленных, но | | | |неурегулированных | | | |убытков | +---+------------------------------------------+------------------| |22 |Максимальная величина в страховых |10% от величины | | |резервах (кроме доли перестраховщиков в |страховых резервов| | |резерве заявленных, но неурегулированных |по страхованию | | |убытков) доли одного перестраховщика, не |жизни и 25% от | | |являющегося резидентом Российской |величины страховых| | |Федерации |резервов по | | | |страхованию иному,| | | |чем страхование | | | |жизни, за | | | |исключением | | | |резерва | | | |заявленных, но | | | |неурегулированных | | | |убытков | +---+------------------------------------------+------------------| |23 |Депо премий по рискам, принятым в |10% от суммарной | | |перестрахование |величины страховых| | | |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |24 |Дебиторская задолженность страхователей, |5% от величины | | |страховых агентов по страховым премиям |страховых резервов| | |(взносам), за исключением дебиторской |по страхованию | | |задолженности страхователей по договорам |жизни и 20% от | | |обязательного государственного |величины резерва | | |страхования |незаработанной | | | |премии по | | | |страхованию иному,| | | |чем страхование | | | |жизни | +---+------------------------------------------+------------------| |25 |Дебиторская задолженность страхователей |100% от величины | | |по договорам обязательного |резерва | | |государственного страхования |незаработанной | | | |премии по | | | |договорам | | | |обязательного | | | |государственного | | | |страхования | +---+------------------------------------------+------------------| |26 |Дебиторская задолженность |25% от суммарной | | |перестраховщиков, перестрахователей и |величины страховых| | |страховщиков по операциям перестрахования |резервов | | |и сострахования | | +---+------------------------------------------+------------------| |27 |Суммарная дебиторская задолженность по |25% от суммарной | | |операциям страхования, сострахования и |величины страховых| | |перестрахования, за исключением суммы |резервов | | |дебиторской задолженности страхователей | | | |по договорам обязательного | | | |государственного страхования | | +---+------------------------------------------+------------------| |28 |Стоимость ипотечных ценных бумаг |5% от суммарной | | | |величины страховых| | | |резервов по | | | |страхованию жизни | +---+------------------------------------------+------------------| |29 |Займы страхователям по договорам |10% от величины | | |страхования жизни |страховых резервов| | | |по страхованию | | | |жизни | +---+------------------------------------------+------------------| |30 |Средства страховых резервов, переданные |20% от суммарной | | |в доверительное управление |величины страховых| | | |резервов | +---+------------------------------------------+------------------| |31 |Суммарная стоимость активов, принимаемых |20% от суммарной | | |для покрытия страховых резервов, не |величины страховых| | |относящихся к находящимся на территории |резервов | | |Российской Федерации, за исключением доли | | | |перестраховщиков, не являющихся | | | |резидентами Российской Федерации, в | | | |страховых резервах | | +-----------------------------------------------------------------+ ____________