Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме Зарегистрирован Минюстом России 24 сентября 2018 г. Регистрационный № 52230 В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 27 (ч. 1), ст. 4176; 2018, № 9, ст. 1291), в целях реализации положений главы 26-3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 30, ст. 3021; 2018, № 18, ст. 2575), а также на основании подпункта 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 40, ст. 5847), приказываю: 1. Утвердить: форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению № 1 к настоящему приказу; формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу; порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению № 3 к настоящему приказу. 2. Признать утратившими силу: приказ Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 01.09.2014, регистрационный номер 33922); приказ Федеральной налоговой службы от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.01.2016, регистрационный номер 40825); приказ Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 06.12.2016, регистрационный номер 44598). 3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение. 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов. Руководитель Федеральной налоговой службы М.В.Мишустин _____________ Приложение № 1 к приказу ФПС России от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ ____________ Приложение не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. _____________ Приложение № 2 к приказу ФНС России от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ Формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в налоговые органы. 2. Номер версии настоящего формата 5.08, часть XXIX. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_ENVD; А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа (СОНО); О - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. _____________ Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_ENVD_l_029_00_05_08_xx, где хх - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). _____________ В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке. Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. ____________ Рисунок 1 и таблицы 4.1 - 4.18 не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. _____________ Приложение № 3 к приказу ФНС России от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности I. Состав налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности 1.1. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - Декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. 1.2. Декларация состоит из: Титульного листа; Раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет"; Раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности"; Раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период"; Раздела 4 "Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период". II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации 2.1. При заполнении Декларации значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы). 2.2. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: Например, для первой страницы - "001"; для десятой страницы - "010". 2.3. При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного цвета. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе. 2.4. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка"). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) организацией в поле "ИНН" из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом "5024002119--". При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. 2.5. При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 порядка заполнения Декларации (далее - Порядок). 2.6. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе в поле "по месту учета (код)" указывается код "215", а в верхней его части указываются ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника. В поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации. В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В Разделе 1 Декларации указывается код того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход реорганизованная организация. Код территории муниципального образования указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО). III. Заполнение Титульного листа Декларации 3.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа". 3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать: 1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 Порядка). ИНН и КПП в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 2.6 Порядка; 2) номер корректировки. При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2-" и так далее). 3) налоговый период, за который представляется Декларация. Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении № 1 к Порядку; 4) отчетный год, за который представляется Декларация; 5) код налогового органа, в который представляется Декларация указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе; 6) код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика согласно приложению № 3 к Порядку; 7) полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя; 8) код формы реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 2 к Порядку; 9) ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с пунктом 2.6 Порядка; 10) номер контактного телефона налогоплательщика (номер контактного телефона указывается в формате код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами); 11) количество страниц, на которых составлена Декларация; 12) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации. 3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается: 1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации - налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком - "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - "2"; 2) при представлении Декларации налогоплательщиком - организацией в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания; 3) при представлении Декларации налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем поле "фамилия, имя, отчество" не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания; 4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания; 5) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество" и дата подписания; 6) в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. 3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации: 1) способ представления Декларации (указывается код согласно приложению № 4 к Порядку); 2) количество страниц Декларации; 3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; 4) дату представления Декларации; 5) номер, под которым зарегистрирована Декларация; 6) фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; 7) подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию. ____________ Отчество при наличии. IV. Заполнение Раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет" Декларации 4.1. В Разделе 1 указывается: 1) в каждом блоке строк с кодами строк 010 - 020: по строке 010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход). При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---". 2) по строке 020 - сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 050 Раздела 3 Декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов Раздела 2 Декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 Раздела 3 Декларации. 4.2. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.3 Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела. 4.3. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов Раздела 1 Декларации. V. Заполнение Раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности" Декларации 5.1. Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности. При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах Раздел 2 Декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (по каждому коду по ОКТМО). 5.2. В Разделе 2 Декларации указывается: 1) по строке 010 - код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел Декларации, в соответствии с приложением № 5 к Порядку; 2) по строке 020 - полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с приложением № 6 к Порядку); 3) по строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход); 4) по строке 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности; 5) по строке 050 - значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1; 6) по строке 060 - значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности; 7) по строкам 070 - 090: в графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода; в графе 3 - количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно: начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет; с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход; в графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также соответствующих показателей строк 070 или 080 или 090 графы 2. В случае, если в течение налогового периода организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также соответствующих показателей строк 070 или 080 или 090 граф 2 - 3 с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход. Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе, в который представлена Декларация, то во всех знакоместах полей по строкам 070 - 090 графы 3 проставляются прочерки; 8) по строке 100 - налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк 070 - 090 графы 4); 9) по строке 105 - ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя; 10) по строке 110 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 х стр. 105 / 100). VI. Заполнение Раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации 6.1. В Разделе 3 указывается: 1) по строке 005 - признак налогоплательщика: при представлении Декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется "1"; при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется "2"; 2) по строке 010 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов Раздела 2 Декларации; 3) по строке 020 - сумма страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346-32 Налогового кодекса Российской Федерации-1, на которые уменьшается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог; 4) по строке 030 - сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем, на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации; 5) по строке 040 - сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму налога на вмененный доход, исчисленную с учетом пункта 2- статьи 346-32 Налогового кодекса Российской Федерации. Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 050 всех заполненных листов Раздела 4 Декларации; 6) по строке 050 - общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. _____________ Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 30, ст. 3021; 2018, № 18, ст. 2575 Значение показателя по строке 050 не может быть меньше 0. При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "1"), значение данного показателя определяется следующим расчетом: строка 010 - (строка 020 + строка 030) - строка 040, при этом разность значений показателей строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010). При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "2"), значение показателя по строке 050 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030 и 040. В этом случае разность значений показателей строк 010 и 030 должна быть больше или равна нулю. VII. Заполнение Раздела 4 "Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации 7.1. В Разделе 4 указываются: 1) по строке 010 - наименование модели контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники; 2) по строке 020 - заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники в соответствии с документами, связанными с приобретением контрольно-кассовой техники; 3) по строке 030 - регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом; 4) по строке 040 - дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе; 5) по строке 050 - указывается сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, которая не может превышать 18 000 рублей; 7.2. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, 020, 030, 040, 050 следует заполнить необходимое количество листов Раздела 4 Декларации. _____________ Приложение № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденному приказом ФНС России от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ Коды налоговых периодов |-------|---------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |-------|---------------------------------------------------------| | 21 |1 квартал | |-------|---------------------------------------------------------| | 22 |2 квартал | |-------|---------------------------------------------------------| | 23 |3 квартал | |-------|---------------------------------------------------------| | 24 |4 квартал | |-------|---------------------------------------------------------| | 51 |1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |-------|---------------------------------------------------------| | 54 |2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |-------|---------------------------------------------------------| | 55 |3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |-------|---------------------------------------------------------| | 56 |4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |-------|---------------------------------------------------------| ______________ Приложение № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденному приказом ФНС России от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ Коды форм реорганизации и код ликвидации организации |------|----------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |------|----------------------------------------------------------| | 1 |Преобразование | |------|----------------------------------------------------------| | 2 |Слияние | |------|----------------------------------------------------------| | 3 |Разделение | |------|----------------------------------------------------------| | 5 |Присоединение | |------|----------------------------------------------------------| | 6 |Разделение с одновременньм присоединением | |------|----------------------------------------------------------| | 0 |Ликвидация | |------|----------------------------------------------------------| ______________ Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденному приказом ФНС России от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ Коды места представления декларации в налоговый орган |---|-------------------------------------------------------------| |Код| Наименование | |---|-------------------------------------------------------------| |120|По месту жительства индивидуального предпринимателя | |---|-------------------------------------------------------------| |214|По месту нахождения российской организации, не являющейся | | |крупнейшим налогоплательщиком | |---|-------------------------------------------------------------| |215|По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим| | |налогоплательщиком | |---|-------------------------------------------------------------| |245|По месту осуществления деятельности иностранной организации | | |через постоянное представительство | |---|-------------------------------------------------------------| |310|По месту осуществления деятельности российской организации | |---|-------------------------------------------------------------| |320|По месту осуществления деятельности индивидуального | | |предпринимателя | |---|-------------------------------------------------------------| |331|По месту осуществления деятельности иностранной организации | | |через отделение иностранной организации | |---|-------------------------------------------------------------| Приложение № 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденному приказом ФНС России от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ Коды, определяющие способ представления декларации |-----|-----------------------------------------------------------| | Код |Наименование | |-----|-----------------------------------------------------------| | 01 |На бумажном носителе (по почте) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 02 |На бумажном носителе (лично) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 03 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе | | |(лично) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 04 |По телекоммуникационным каналам связи с использованием | | |усиленной квалифицированной электронной подписи | |-----|-----------------------------------------------------------| | 05 |Другое | |-----|-----------------------------------------------------------| | 08 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе | | |(по почте) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 09 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 10 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)| |-----|-----------------------------------------------------------| _____________ Приложение № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденному приказом ФНС России от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ Коды видов предпринимательской деятельности |------------|----------------------------------------------------| | Код вида | Наименование вида предпринимательской деятельности | | предприни- | (пункт 3 статьи 346-29 Налогового кодекса | | мательской | Российской Федерации) | |деятельности| | |------------|----------------------------------------------------| | 1 | 2 | |------------|----------------------------------------------------| | 01 |Оказание бытовых услуг | |------------|----------------------------------------------------| | 02 |Оказание ветеринарных услуг | |------------|----------------------------------------------------| | 03 |Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию| | |и мойке автомототранспортных средств | |------------|----------------------------------------------------| | 04 |Оказание услуг по предоставлению во временное| | |владение (в пользование) мест для стоянки| | |автомототранспортных средств, а также по хранению| | |автомототранспортных средств на платных стоянках | |------------|----------------------------------------------------| | 05 |Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | |------------|----------------------------------------------------| | 06 |Оказание автотранспортных услуг по перевозке| | |пассажиров | |------------|----------------------------------------------------| | 07 |Розничная торговля, осуществляемая через объекты| | |стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | |------------|----------------------------------------------------| | 08 |Розничная торговля, осуществляемая через объекты| | |стационарной торговой сети, не имеющие торговых| | |залов, а также через объекты нестационарной торговой| | |сети, площадь торгового места в которых не превышает| | |5 квадратных метров | |------------|----------------------------------------------------| | 09 |Розничная торговля, осуществляемая через объекты| | |стационарной торговой сети, не имеющие торговых| | |залов, а также через объекты нестационарной торговой| | |сети, площадь торгового места в которых превышает 5| | |квадратных метров | |------------|----------------------------------------------------| | 10 |Развозная и разносная розничная торговля | |------------|----------------------------------------------------| | 11 |Оказание услуг общественного питания через объект | | |организации общественного питания, имеющий зал | | |обслуживания посетителей | |------------|----------------------------------------------------| | 12 |Оказание услуг общественного питания через объект| | |организации общественного питания, не имеющий зала| | |обслуживания посетителей | |------------|----------------------------------------------------| | 13 |Распространение наружной рекламы с использованием | | |рекламных конструкций (за исключением рекламных | | |конструкций с автоматической сменой изображения и | | |электронных табло) | |------------|----------------------------------------------------| | 14 |Распространение наружной рекламы с использованием | | |рекламных конструкций с автоматической сменой | | |изображения | |------------|----------------------------------------------------| | 15 |Распространение наружной рекламы с использованием | | |электронных табло | |------------|----------------------------------------------------| | 16 |Размещение рекламы с использованием внешних и | | |внутренних поверхностей транспортных средств | |------------|----------------------------------------------------| | 17 |Оказание услуг по временному размещению и проживанию| |------------|----------------------------------------------------| | 18 |Оказание услуг по передаче во временное владение и | | |(или) в пользование торговых мест, расположенных в | | |объектах стационарной торговой сети, не имеющих | | |торговых залов, объектов нестационарной торговой | | |сети, а также объектов организации общественного | | |питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, | | |если площадь каждого из них не превышает 5 | | |квадратных метров | |------------|----------------------------------------------------| | 19 |Оказание услуг по передаче во временное владение и | | |(или) в пользование торговых мест, расположенных в | | |объектах стационарной торговой сети, не имеющих | | |торговых залов, объектов нестационарной торговой | | |сети, а также объектов организации общественного | | |питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, | | |если площадь каждого из них превышает 5 квадратных | | |метров | |------------|----------------------------------------------------| | 20 |Оказание услуг по передаче во временное владение и | | |(или) в пользование земельных участков для | | |размещения объектов стационарной и нестационарной | | |торговой сети, а также объектов организации | | |общественного питания, если площадь земельного | | |участка не превышает 10 квадратных метров | |------------|----------------------------------------------------| | 21 |Оказание услуг по передаче во временное владение и | | |(или) в пользование земельных участков для | | |размещения объектов стационарной и нестационарной | | |торговой сети, а также объектов организации | | |общественного питания, если площадь земельного | | |участка превышает 10 квадратных метров | |------------|----------------------------------------------------| | 22 |Реализация товаров с использованием торговых | | |автоматов | |------------|----------------------------------------------------| _____________ Приложение № 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденному приказом ФНС России от 26 июня 2018 г.

№ ММВ-7-3/414@ Коды субъектов Российской Федерации |-------|---------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |-------|---------------------------------------------------------| | 01 |Республика Адыгея (Адыгея) | |-------|---------------------------------------------------------| | 02 |Республика Башкортостан | |-------|---------------------------------------------------------| | 03 |Республика Бурятия | |-------|---------------------------------------------------------| | 04 |Республика Алтай | |-------|---------------------------------------------------------| | 05 |Республика Дагестан | |-------|---------------------------------------------------------| | 06 |Республика Ингушетия | |-------|---------------------------------------------------------| | 07 |Кабардино-Балкарская Республика | |-------|---------------------------------------------------------| | 08 |Республика Калмыкия | |-------|---------------------------------------------------------| | 09 |Карачаево-Черкесская Республика | |-------|---------------------------------------------------------| | 10 |Республика Карелия | |-------|---------------------------------------------------------| | 11 |Республика Коми | |-------|---------------------------------------------------------| | 12 |Республика Марий Эл | |-------|---------------------------------------------------------| | 13 |Республика Мордовия | |-------|---------------------------------------------------------| | 14 |Республика Саха (Якутия) | |-------|---------------------------------------------------------| | 15 |Республика Северная Осетия - Алания | |-------|---------------------------------------------------------| | 16 |Республика Татарстан (Татарстан) | |-------|---------------------------------------------------------| | 17 |Республика Тыва | |-------|---------------------------------------------------------| | 18 |Удмуртская Республика | |-------|---------------------------------------------------------| | 19 |Республика Хакасия | |-------|---------------------------------------------------------| | 20 |Чеченская Республика | |-------|---------------------------------------------------------| | 21 |Чувашская Республика - Чувашия | |-------|---------------------------------------------------------| | 22 |Алтайский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 23 |Краснодарский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 24 |Красноярский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 25 |Приморский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 26 |Ставропольский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 27 |Хабаровский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 28 |Амурская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 29 |Архангельская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 30 |Астраханская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 31 |Белгородская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 32 |Брянская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 33 |Владимирская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 34 |Волгоградская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 35 |Вологодская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 36 |Воронежская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 37 |Ивановская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 38 |Иркутская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 39 |Калининградская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 40 |Калужская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 41 |Камчатский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 42 |Кемеровская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 43 |Кировская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 44 |Костромская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 45 |Курганская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 46 |Курская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 47 |Ленинградская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 48 |Липецкая область | |-------|---------------------------------------------------------| | 49 |Магаданская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 50 |Московская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 51 |Мурманская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 52 |Нижегородская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 53 |Новгородская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 54 |Новосибирская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 55 |Омская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 56 |Оренбургская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 57 |Орловская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 58 |Пензенская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 59 |Пермский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 60 |Псковская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 61 |Ростовская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 62 |Рязанская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 63 |Самарская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 64 |Саратовская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 65 |Сахалинская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 66 |Свердловская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 67 |Смоленская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 68 |Тамбовская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 69 |Тверская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 70 |Томская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 71 |Тульская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 72 |Тюменская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 73 |Ульяновская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 74 |Челябинская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 75 |Забайкальский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 76 |Ярославская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 77 |город федерального значения Москва | |-------|---------------------------------------------------------| | 78 |город федерального значения Санкт-Петербург | |-------|---------------------------------------------------------| | 79 |Еврейская автономная область | |-------|---------------------------------------------------------| | 83 |Ненецкий автономный округ | |-------|---------------------------------------------------------| | 86 |Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | |-------|---------------------------------------------------------| | 87 |Чукотский автономный округ | |-------|---------------------------------------------------------| | 89 |Ямало-Ненецкий автономный округ | |-------|---------------------------------------------------------| | 91 |Республика Крым | |-------|---------------------------------------------------------| | 92 |город федерального значения Севастополь | |-------|---------------------------------------------------------| | 99 |Иные территории, включая город и космодром Байконур | |-------|---------------------------------------------------------| _____________