Об утверждении форм документов, используемых Федеральным казначейством при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федерального государственного контроля (надзора)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО ПРИКАЗ Москва 2 декабря 2022 г. № 32н Об утверждении форм документов, используемых Федеральным казначейством при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федерального государственного контроля (надзора) Зарегистрирован Минюстом России 6 февраля 2023 г. Регистрационный № 72248 В соответствии с частью 3 статьи 21 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 31, ст. 5007), пунктом 2 Положения о внешнем контроле деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федеральном государственном контроле (надзоре), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2021 г. № 1009 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 27, ст. 5396), пунктом 1 Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. № 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 49, ст. 4908; 2021, № 52, ст. 9172), приказываю: Утвердить прилагаемые формы документов, используемых Федеральным казначейством при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федерального государственного контроля (надзора): 1. Форму решения о внесении изменений в состав группы инспекторов согласно приложению № 1 к настоящему приказу. 2. Форму решения о продлении срока проведения проверки согласно приложению № 2 к настоящему приказу. 3. Форму уведомления о результатах проведения проверки и принятой в отношении аудиторской организации меры воздействия согласно приложению № 3 к настоящему приказу. 4. Форму уведомления о проведении профилактического визита согласно приложению № 4 к настоящему приказу. 5. Форму предписания, обязывающего аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки ее деятельности (надзора за ее деятельностью) нарушения и устанавливающего сроки устранения таких нарушений, согласно приложению № 5 к настоящему приказу. 6. Форму предписания об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов согласно приложению № 6 к настоящему приказу. 7. Форму предписания о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов согласно приложению № 7 к настоящему приказу. 8. Форму предупреждения о недопустимости нарушения обязательных требований согласно приложению № 8 к настоящему приказу. 9. Форму протокола опроса согласно приложению № 9 к настоящему приказу. 10. Форму протокола осмотра согласно приложению № 10 к настоящему приказу. 11. Форму акта о невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с аудиторской организацией, согласно приложению № 11 к настоящему приказу. 12. Форму акта о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (копий документов) и материалов, запрошенных при проведении контрольного (надзорного) мероприятия, согласно приложению № 12 к настоящему приказу. 13. Форму акта о невозможности проведения опроса должностных лиц и (или) работников аудиторской организации, ограничения доступа в помещения, воспрепятствования иным мерам по осуществлению контрольного (надзорного) мероприятия согласно приложению № 13 к настоящему приказу. 14. Форму требования о представлении документов и (или) их копий согласно приложению № 14 к настоящему приказу. Руководитель Р.Е.Артюхин Приложение № 1 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной/документарной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) ___________________________________________________________________________ (наименование контрольного (надзорного) органа (его территориального органа) __________________________________________________________________________ (место принятия решения) Решение о внесении изменений в состав группы инспекторов от "___" ____________ 20 ____ г., ______ час. ___________ мин. № _______ 1. Решение принято ____________________________________________________ (указывается наименование должности, фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя (заместителя руководителя) контрольного (надзорного) органа), принявшего решение о внесении изменений в состав группы инспекторов) 2. Решение принято в связи со служебной необходимостью на основании мотивированного представления руководителя группы инспекторов _______________________________ от "____"___________ 20 ___ года. 3. В/Из состав(а) группы инспекторов, уполномоченных на проведение __________________________________________________________________проверки, (указывается вид проверки) утвержденный(ого) Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении________________________________________________________ (указывается вид проверки) проверки от "__"______________ 20 __ года № _________________________________, включить/исключить: 1) _________________________________________________________________________ 2) _________________________________________________________________________ (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспектора (инспекторов, в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченного (уполномоченных) на проведение проверки) Руководитель (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) __________________ (подпись) _______________________ (инициалы и фамилия) __________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность должностного лица Федерального казначейства (его территориального органа), непосредственно подготовившего проект решения, контактный телефон, электронный адрес (при наличии) Отметка о направлении решения в электронном виде (адрес электронной почты), в том числе через личный кабинет на специализированном электронном портале Приложение № 2 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) ___________________________________________________________________________ (наименование контрольного (надзорного) органа (его территориального органа) __________________________________________________________________________ (место принятия решения) Решение о продлении срока проведения ____________________________проверки (указывается вид проверки) от " _______" ________ 20 ________ г., ________ час. ________ мин. № ________ 1. Решение принято____________________________________________________ (указывается наименование должности, фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя (заместителя руководителя) контрольного (надзорного) органа, принявшего решение о продлении срока проведения проверки) 2. Решение принято на основании части 2 статьи 14 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации", части 10 статьи 10.2 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". 3. Решение принято в отношении ________________________________ проверки (указывается вид проверки) __________________________________________________________________________ (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ) проводимой в соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении ________________________________ проверки (указывается вид проверки) от "____" ________ 20 _____ года № ____. 4. Решение принято в связи с __________________________________________________________________________ (указывается пункт части 10 статьи 10.2 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности") на основании мотивированного представления руководителя группы инспекторов ____________________ от "________" ________ 20 ________ года. 5. Срок продления ___________________________________ проверки составляет (указывается вид проверки) ________ рабочих дней: с "________" ________ 20 ________ года, ________ час. ________ мин. по "________" ________ 20 ________ года, ________ час. ________ мин. 6. Срок непосредственного взаимодействия с контролируемым лицом составляет не более: __________________________________________________________________________ (указывается срок (часы, минуты), в пределах которого осуществляется непосредственное взаимодействие с контролируемым лицом) 1 ______________________________ 1 Подлежит уточнению в случае продления выездной проверки Руководитель (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) __________________ (подпись) _______________________ (инициалы и фамилия) __________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность должностного лица Федерального казначейства (его территориального органа), непосредственно подготовившего проект решения, контактный телефон, электронный адрес (при наличии) Отметка о направлении решения в электронном виде (адрес электронной почты), в том числе через личный кабинет на специализированном электронном портале Приложение № 3 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма ____________________________ (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) ____________________________ (указывается адрес саморегулируемой организации аудиторов) УВЕДОМЛЕНИЕ о результатах проведения ________________________________ проверки (указывается вид проверки) и принятой в отношении аудиторской организации меры воздействия Федеральное казначейство (его территориальный орган) по результатам _______________________ проверки __________________________________________, (указывается вид проверки) (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, OPHЗ) проведенной на основании Решения Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении _____________________________________________________ (указывается вид проверки) проверки от "________" ________________ 20 ________ г. № ________ в период с "________" ________ по "________" ________ 20________ года, сообщает о результатах проверки________________________________________________________ (указываются конкретные положения НПА, требования которых были нарушены) и применении в отношении указанной организации меры воздействия в виде _________________ от "________" ________ 20 ________ г. № ________ (прилагается). (указывается мера воздействия) Приложение: на ________ л. в 1 экз. Руководитель (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) __________________ (подпись) _______________________ (инициалы и фамилия) Приложение № 4 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о профилактическом визите в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) __________________________ (наименование аудиторской организации) __________________________ (адрес аудиторской организации) УВЕДОМЛЕНИЕ о проведении профилактического визита Федеральное казначейство (его территориальный орган) в соответствии с положениями статьи 52 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации", пункта 17 Положения о внешнем контроле деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федеральном государственном контроле (надзоре), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2021 г. № 1009 , уведомляет о проведении профилактического визита "________" ________ 20 ________ года в "________" часов "_____" минут в форме профилактической беседы по месту осуществления деятельности аудиторской организации/в формате видео-конференц-связи в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: _______________________________. Профилактический визит проводится в рамках внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, в связи с тем, что __________________________________________________________________________ (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, OPHЗ) впервые приступила к осуществлению деятельности по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности/ является объектом контроля, отнесенным к категории чрезвычайно высокого/высокого риска. На проведение профилактического визита уполномочены следующие должностные лица Федерального казначейства (его территориального органа): ___________________________________________________________________________ (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности должностных лиц Федерального казначейства (его территориального органа), уполномоченных на проведение профилактического визита) Просим обеспечить присутствие законного представителя (уполномоченного лица) _____________________________________________________________________ (указывается наименование аудиторской организации) при проведении профилактического визита. В соответствии с положениями части 3 статьи 52 Федерального закона № 248-ФЗ в целях отнесения деятельности, действий (бездействия) _________________________ к (указывается наименование аудиторской организации) категориям риска причинения вреда (ущерба) просим предоставить в адрес Федерального казначейства (его территориального органа) сведения по оказанию __________________________________________________________________________ (указывается наименование аудиторской организации) в ________ году аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг в разрезе клиентов. Одновременно сообщаем, что в соответствии с частью 6 статьи 52 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" контролируемое лицо вправе отказаться от проведения обязательного профилактического визита, уведомив об этом контрольный (надзорный) орган не позднее чем за три рабочих дня до даты его проведения. Контактное лицо по организации взаимодействия: __________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность), контактный телефон, адрес электронной почты должностного лица Федерального казначейства (его территориального органа) Руководитель (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) __________________ (подпись) _______________________ (инициалы и фамилия) Приложение № 5 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной/документарной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) __________________________ (наименование аудиторской организации) __________________________ (адрес аудиторской организации) ПРЕДПИСАНИЕ, обязывающее аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки ее деятельности (надзора за ее деятельностью) нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений В соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении _______________________________________________ проверки (указывается вид проверки) от "____" ______ 20 ______ года № ______ в период с "_____" ______ 20 ___ года по "________"________20________ года, в отношении _______________________, (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, OPH3) являющегося членом Саморегулируемой организации аудиторов __________________________________________________________________________, (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) проведена _____________ проверка за период с "_____" ______________ 20 _____ года (указывается вид проверки) по "__" ______ 20 __ года 1 . ______________________________ 1 При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться Предметом ___________________________________________________ проверки (указывается вид проверки) ___________________________________________________________________________ (указывается наименование аудиторской организации) являлось __________________________________________________________________. (указывается предмет проверки в соответствии с решением о проведении проверки) В ходе проведения ___________________ проверки _________________________ (указывается вид проверки) (указывается наименование аудиторской организации) выявлены следующие нарушения: № Описание нарушения Правовой акт, положения которого нарушены (подпункт, пункт, часть) 1. 2. 3. Федеральное казначейство (его территориальный орган) на основании пункта 1 части 6 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Акта ________________________ (указывается вид проверки) проверки ___________________________________ (указывается наименование аудиторской организации) от "______" ________ 20 ________ года № ________ и принимая во внимание характер выявленных нарушений ПРЕДПИСЫВАЕТ: ___________________________________________________________ с даты получения (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ) настоящего Предписания: принять меры, направленные на устранение выявленных по результатам ________________________________________________________ проверки нарушений, (указывается вид проверки) в частности: меры, направленные на _________________________________________________. (указываются действия, влекущие устранение выявленных нарушений) Настоящее Предписание необходимо исполнить в срок до "______" ___________ 20 ________ года. Информацию об исполнении настоящего Предписания необходимо направить в Федеральное казначейство (его территориальный орган) в срок до "______" ___________ 20 ________ года. Настоящее Предписание может быть обжаловано в установленном законом порядке. Невыполнение в установленный срок настоящего Предписания влечет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Руководитель (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) __________________ (подпись) _______________________ (инициалы и фамилия) Приложение № 6 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) __________________________ (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) __________________________ (указывается адрес саморегулируемой организации аудиторов) ПРЕДПИСАНИЕ об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов В соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении _______________________________________________ проверки (указывается вид проверки) от "_____" ________ 20 ________ года № ____ в период с "____" ________ 20 ____ года по "_____" ________ 20 _________ года, в отношении ____________________________, (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, OPH3) являющегося членом Саморегулируемой организации аудиторов __________________________________________________________________________ (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) проведена ________________________________________________ проверка за период (указывается вид проверки) с "_____" ______________ 20 _____ года по "__" ______ 20 __ года 1 . ______________________________ 1 При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться Предметом ___________________________________________________ проверки (указывается вид проверки) ___________________________________________________________________________ (указывается наименование аудиторской организации) являлось __________________________________________________________________. (указывается предмет проверки в соответствии с решением о проведении проверки) В ходе проведения ____________________ проверки ________________________ (указывается вид проверки) (указывается наименование аудиторской организации) выявлены следующие нарушения: № Описание нарушения Правовой акт, положения которого нарушены (подпункт, пункт, часть) 1. 2. 3. Федеральное казначейство (его территориальный орган) на основании пункта 4 части 6 и (или) части 6.3. статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Акта ________________________ (указывается вид проверки) проверки ___________________________________ (указывается наименование аудиторской организации) от "______" ________ 20 ________ года № ________ и принимая во внимание характер выявленных нарушений ПРЕДПИСЫВАЕТ: Саморегулируемой организации аудиторов______________________________________ (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) исключить сведения об аудиторской организации ________________________________ (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, OPH3) из реестра аудиторов и аудиторских организаций Саморегулируемой организации аудиторов_________________________________________________________________. (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) Предписание может быть обжаловано в установленном законом порядке. Об исполнении настоящего Предписания необходимо письменно проинформировать Федеральное казначейство (его территориальный орган) в сроки, установленные частью 7 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". Невыполнение настоящего Предписания влечет ответственность Саморегулируемой организации аудиторов _____________________________________ (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) в соответствии с законодательством Российской Федерации. Руководитель (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) __________________ (подпись) _______________________ (инициалы и фамилия) Приложение № 7 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) _________________________ (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) _________________________ (указывается адрес саморегулируемой организации аудиторов) ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов В соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении _______________________________________________ проверки (указывается вид проверки) от "____" _______ 20 ________ года № ________ в период с "____" ______ 20 ____ года по "________"________20________года, в отношении ____________________________, (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ) являющегося членом Саморегулируемой организации аудиторов __________________________________________________________________________, (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) проведена __________________________________________ проверка за период (указывается вид проверки) с "____" ________ 20 ________ года по "________" __________ 20 _____ года 1 . ______________________________ 1 При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться Предметом ___________________________________________________ проверки (указывается вид проверки) ___________________________________________________________________________ (указывается наименование аудиторской организации) являлось __________________________________________________________________. (указывается предмет проверки в соответствии с решением о проведении проверки) В ходе проведения ______________________________________ проверки (указывается вид проверки) ____________________________________________ выявлены следующие нарушения: (указывается наименование аудиторской организации) № Описание нарушения Правовой акт, положения которого нарушены (пункт, часть) 1. 2. 3. Федеральное казначейство (его территориальный орган) на основании пункта 3 части 6 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Акта__________________________________________ (указывается вид проверки) проверки _____________________________________________________________ (указывается наименование аудиторской организации) от "________"________20________года № ________и принимая во внимание характер выявленных нарушений ПРЕДПИСЫВАЕТ: Саморегулируемой организации аудиторов ______________________________________ (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) приостановить членство______________________________________________________ (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ) в Саморегулируемой организации аудиторов_____________________________________ (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) на срок _______ (________) календарных дней для устранения выявленных нарушений. Предписание может быть обжаловано в установленном законом порядке. Об исполнении настоящего Предписания необходимо письменно проинформировать Федеральное казначейство (его территориальный орган) в сроки, установленные частью 7 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" . Невыполнение настоящего Предписания влечет ответственность саморегулируемой организации аудиторов ______________________________________ __________________________________________________________________________ (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) в соответствии с законодательством Российской Федерации. Руководитель (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) __________________ (подпись) _______________________ (инициалы и фамилия) Приложение № 8 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) __________________________ (наименование аудиторской организации) __________________________ (адрес организации) ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения обязательных требований В соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении _______________________________________________ проверки (указывается вид проверки) от "____" _______ 20 ________ года № ________ в период с "____" ______ 20 ____ года по "_____" ________ 20 ________ года, в отношении ___________________________, (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ) являющегося членом Саморегулируемой организации аудиторов __________________________________________________________________________, (указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов) проведена __________________________________________ проверка за период (указывается вид проверки) с "____" ________ 20 ________ года по "________" __________ 20 _____ года 1 . ______________________________ 1 При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться Предметом ___________________________________________________ проверки (указывается вид проверки) ___________________________________________________________________________ (указывается наименование аудиторской организации) являлось __________________________________________________________________. (указывается предмет проверки в соответствии с решением о проведении проверки) Федеральное казначейство (его территориальный орган) в соответствии с пунктом 2 части 6 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на основании Акта _____________________________ проверки _____________________________________ (указывается вид проверки) (указывается наименование аудиторской организации) от "______" ________ 20 ________ года № ________ и принимая во внимание характер выявленных нарушений ПРЕДУПРЕЖДАЕТ _____________________________________ о недопустимости нарушения обязательных (наименование аудиторской организации) требований _____________________________________________________ и предлагает (НПА, положения которых были нарушены) принять меры, направленные на недопущение следующих нарушений: № Описание нарушения Правовой акт, положения которого нарушены (пункт, часть) 1. 2. Информацию о принятых мерах, направленных на недопущение указанных нарушений, просим направить в Федеральное казначейство (его территориальный орган) в течение _______ (______________________________________) рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения. Настоящее Предупреждение может быть обжаловано в установленном законом порядке. Руководитель (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) __________________ (подпись) _______________________ (инициалы и фамилия) Приложение № 9 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма ПРОТОКОЛ ОПРОСА № ________ ______________________________ (место составления протокола) "___" __________________ ____ (дата составления протокола) Опрос начат в ________ час. ________ мин. Опрос окончен в ________ час. ________ мин. Группа инспекторов в составе ___________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при наличии), должности инспекторов) в соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении _______________________________________________________________ (указывается вид проверки) от "________" ________ 20 ________ года № ________ по адресу __________________ (адрес места проведения опроса) проведен опрос ____________________________________________________________. (указывается фамилия, имя, отчество (при наличии), должность уполномоченного лица (уполномоченных лиц)/представителя (представителей) аудиторской организации) Вопрос № 1: _______________________________________________________________ Ответ уполномоченного лица (уполномоченных лиц)/представителя (представителей) аудиторской организации: ____________________________________________________ Приложение: на ________ л. в 1 экз. 1 ______________________________ 1 в случае приложения к Протоколу подтверждающих документов со стороны аудиторской организации Перед началом, в ходе либо по окончании опроса от участвующего(щих) в опросе уполномоченного лица (уполномоченных лиц)/представителя (представителей) аудиторской организации заявления не поступал и/поступили. С настоящим протоколом ознакомлен ______________________________________ (подпись, фамилия, инициалы, должность уполномоченного лица (уполномоченных лиц) аудиторской организации, дата) Замечания к протоколу: _______________________________________________________ (содержание замечаний либо указание на их отсутствие) Протокол составлен ________________________________________________________ (фамилия, инициалы, должности инспекторов, проводивших опрос, подпись, дата) Копию протокола получил __________________________________________________ (подпись, фамилия, инициалы, должность уполномоченного лица (уполномоченных лиц) аудиторской организации, дата) Приложение № 10 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма ПРОТОКОЛ ОСМОТРА № ________ ______________________________ (место составления протокола) "___" __________________ ____ (дата составления протокола) Осмотр начат в ________ час. ________ мин. Осмотр окончен в ________ час. ________ мин. Группа инспекторов в составе ___________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при наличии), должности инспекторов) в соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении _______________________________________________________________ (указывается вид проверки) от "________"________ 20 ________ года № _______ провела осмотр _______________ (указывается перечень объектов осмотра) При осмотре присутствовало(ли) уполномоченное лицо (уполномоченные лица)/представитель (представители) аудиторской организации: 1)... 2)... __________________________________________________________________________ (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), присутствующих представителей аудиторской организации) В ходе осмотра установлено следующее: __________________________________________________________________________ фиксирование информации, полученной группой инспекторов в ходе проведенного осмотра, включая пояснения уполномоченного лица (уполномоченных лиц)/представителя (представителей) аудиторской организации Приложение: на ________ л. в 1 экз. 1 ______________________________ 1 в случае приложения к Протоколу подтверждающих документов со стороны аудиторской организации С настоящим протоколом ознакомлен ______________________________________ (подпись, фамилия, инициалы, должность уполномоченного лица (уполномоченных лиц) аудиторской организации, дата) Замечания к протоколу: _________________________________________________________ (содержание замечаний либо указание на их отсутствие) Протокол составлен _____________________________________________________ (фамилия, инициалы, должности инспекторов, проводивших осмотр, подпись, дата) Копию протокола получил __________________________________________________ (подпись, фамилия, инициалы, уполномоченного лица (уполномоченных лиц) аудиторской организации, дата) Приложение № 11 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) ______________________________________ (место составления акта) "_____" __________ ________ (дата составления акта) __________________________ (время составления акта) Акт о невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с аудиторской организацией 1. На основании Решения Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении _______________________________________________ проверки (указывается вид проверки) от "_____" _____________ 20 ________ года № ________ с целью осуществления внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, в период с "____" ________ 20 ________ года по "________" ____________ 20 _____ года, назначена _____________________________ проверка _____________________________________ (указывается вид проверки) (указывается наименование аудиторской организации ИНН, ОГРН, ОРНЗ) ) 2. Уполномоченными на проведение проверки являлись: 1)... ___________________________________________________________________ (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспекторов) 3. Предметом _____________ проверки являлось ___________________________ (указывается вид проверки) (указывается предмет проверки в соответствии с решением на проведении проверки) 4. О проведении________ проверки ______________________________________ (указывается вид проверки) (указывается наименование аудиторской организации) уведомлено "_____"___________ 20 ______ года посредством _____________________. (указывается способ отправки) 5. ________________________________ознакомлено/не ознакомлено с Решением 1 (указывается наименование аудиторской организации) ______________________________ 1 Неприменимо для документарной проверки Федерального казначейства (его территориального органа) от "________" ________ 20 ________ года № ________ о проведении _______________________________________ (указывается вид проверки) проверки "________" ________ 20________ года 2 . ______________________________ 2 Указывается в случае ознакомления с Решением о проведении проверки 6. Группой инспекторов установлено следующее: __________________________________________________________________________ (указание причин невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия) 7. В связи с изложенным проведение _____________________________ проверки (указывается вид проверки) ________________________________________________ не представляется возможным. (указывается наименование аудиторской организации) 8. К настоящему акту прилагается 3 : ______________________________ 3 При наличии 1)...; 2).... Подписи инспекторов, уполномоченных на проведение ____________ проверки: (указывается вид проверки) 1) ________________________________________________________________________ 2) ________________________________________________________________________ (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспекторов (в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченных на проведение проверки) Приложение № 12 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) ______________________________________ (место составления акта) "_____" ____________ ______ (дата составления акта) __________________________ (время составления акта) Акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (копий документов) и материалов, запрошенных при проведении контрольного (надзорного) мероприятия 1. На основании Решения Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении _______________________________________________ проверки (указывается вид проверки) от "________" ________ 20________ года № ________ с целью осуществления внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям в адрес_____________________________ (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, OPH3) направлено требование от ________ № ________ о представлении документов и (или) их копий (в том числе информации, материалов): 1)... 2)... _________________________________________________________________ (указываются перечень запрашиваемых документов (копий документов), материалов) со сроком представления не позднее "_____" ___________ 20 ________ года. 2. В ходе проведения _______________________________ проверки установлено (указывается вид проверки) непредставление (несвоевременное представление) ______________________________ (указывается наименование аудиторской организации) следующих документов (копий документов) и материалов, запрошенных при проведении проверки: 1)... 2)... _________________________________________________________________ (указываются перечень непредставленных (несвоевременно представленных) документов (копий документов), материалов) 3. К настоящему акту прилагается 1 : ______________________________ 1 При наличии 1)...; 2).... Подписи инспекторов, уполномоченных на проведение _____________ проверки: (указывается вид проверки) 1) ________________________________________________________________________ 2) ________________________________________________________________________ (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспектора (инспекторов, в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченного ( уполномоченных) на проведение проверки) Приложение № 13 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) ______________________________________ (место составления акта) "_____" ____________ ______ (дата составления акта) __________________________ (время составления акта) Акт о невозможности проведения опроса должностных лиц и (или) работников аудиторской организации, ограничения доступа в помещения, воспрепятствования иным мерам по осуществлению контрольного (надзорного) мероприятия При проведении _______________________________________ проверки в рамках (указывается вид проверки) осуществления внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, на основании Решения Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении __________________________________________________________________ проверки (указывается вид проверки) от "________" ________ 20 ________ года № ________ в отношении ________________ (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, OPH3) по адресу: _________________________________________________________________ группой инспекторов в составе: 1) _________________________________________________________________________ 2) _________________________________________________________________________ (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспекторов (в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченных на проведение проверки) установлено следующее 1 : ______________________________ 1 указывается один или несколько вариантов - провести опрос должностных лиц и (или) работников аудиторской организации не представилось возможным в связи с ________________________________________. (указываются обстоятельства) - доступ в помещения, необходимый для осуществления контрольного (надзорного) мероприятия ограничен, а именно: ________________________________ (указываются обстоятельства) - контролируемое лицо воспрепятствует мерам по осуществлению контрольного (надзорного) мероприятия, а именно: __________________________________________ (указываются обстоятельства) К настоящему акту прилагается 2 : ______________________________ 2 При наличии 1)...; 2).... Подписи инспекторов, уполномоченных на проведение ____________ проверки: (указывается вид проверки) 1) ________________________________________________________________________ 2) ________________________________________________________________________ (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспекторов (в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченных на проведение проверки) Приложение № 14 к приказу Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н Форма Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) ТРЕБОВАНИЕ о представлении документов и (или) их копий "________" ________ 20 ________ г. № ________ В соответствии со статьей 80 Федерального закона от 31 июля 2020 г.

№ 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" аудиторской организации __________________________________________________________________________ (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, OPH3) в рамках проведения ____________________________________ проверки, проводимой (указывается вид проверки) на основании Решения Федерального казначейства (его территориального органа) от "___" ________ 20 __ года № ________ для проведения оценки соблюдения аудиторской организаций обязательных требований необходимо представить в срок не позднее "__" ________ 20 __ года: 1. ________________________________________________________________________ 2. ________________________________________________________________________ Подписи инспектора(ов) (в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченного(ых) на проведение __________________________________ проверки: (указывается вид проверки) 1) ________________________________________________________________________ 2) ________________________________________________________________________ (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспектора (инспекторов, в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченного (уполномоченных) на проведение проверки) Отметка об ознакомлении или об отказе от ознакомления (дата и время) аудиторской организации с требованием о представлении документов и (или) их копий Отметка о направлении требования о представлении документов и (или) их копий в электронном виде (адрес электронной почты), в том числе через личный кабинет на специализированном электронном портале