Об утверждении Стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений

ПРИКАЗ Министерства финансов Российской Федерации от 22 августа 2005 г. N 107н Об утверждении Стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений Зарегистрирован Минюстом России 12 октября 2005 г. Регистрационный N 7067 В соответствии с пунктом 2 статьи 7, пунктом 18 статьи 11, пунктом 13 статьи 12 и пунктом 3 статьи 31 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028; 2003, N 1, ст. 13; N 46, ст. 4431; 2004, N 31, ст. 3217; 2005, N 1, ст. 9; N 19, ст. 1755) приказываю: 1. Утвердить прилагаемые Стандарты раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений. 2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 января 2004 г. N 13н "Об утверждении Порядка раскрытия информации о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария и управляющих компаний" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 февраля 2004 г., регистрационный N 5561). Министр А.Л.Кудрин ___________ Приложение С Т А Н Д А Р Т Ы раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений I. Общие положения 1. Настоящие Стандарты разработаны в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) и устанавливают состав, порядок и сроки раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений и информации о структуре и составе акционеров (участников) управляющих компаний и специализированного депозитария. 2. Раскрытие информации об инвестировании средств пенсионных накоплений осуществляется управляющими компаниями, заключившими договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации по результатам конкурса, государственной управляющей компанией (далее - управляющие компании), специализированным депозитарием, заключившим договор об оказании услуг Пенсионному фонду Российской Федерации (далее - специализированный депозитарий), Пенсионным фондом Российской Федерации. II. Информация, подлежащая раскрытию 3. Раскрытию подлежит следующая информация: а) сведения об управляющей компании по форме приложения 1 к настоящим Стандартам; б) сведения о собственных средствах управляющей компании и активах в управлении (за исключением государственной управляющей компании) по форме приложения 2 к настоящим Стандартам; в) информация о структуре и составе акционеров (участников) управляющей компании по форме приложения 3 к настоящим Стандартам; г) информация о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария по форме приложения 3 к настоящим Стандартам; д) расчет рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, произведенный в соответствии с пунктом 7 статьи 12 Федерального закона; е) отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений по формам, установленным в соответствии с пунктом 16 статьи 12 Федерального закона; ж) инвестиционная декларация, установленная договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией; з) максимальная величина необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и размер вознаграждения доверительному управляющему, установленные договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией; и) заключение аудитора о ведении управляющей компанией бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений; к) сообщение об отказе от принятия средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу застрахованных лиц в порядке выбора ими инвестиционного портфеля (управляющей компании) на очередной срок; л) расчет доходности инвестирования средств пенсионных накоплений, произведенный в порядке, установленном настоящими Стандартами, по форме приложения 4 к настоящим Стандартам; м) расчет результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, произведенный в установленном порядке. III. Периодичность и сроки раскрытия информации управляющими компаниями и специализированным депозитарием 4. Информация, указанная в подпунктах "а", "в", "г", "ж" и "з" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается в случае ее изменения в течение 10 рабочих дней с даты внесения изменений, а также ежегодно в течение первых 10 рабочих дней года. 5. Информация, указанная в подпункте "б" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежеквартально по состоянию на последний рабочий день отчетного квартала в течение 40 дней после окончания отчетного квартала. 6. Информация, указанная в подпунктах "д", "е" и "л" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежеквартально, а информация, указанная в подпункте "м", раскрывается ежегодно в сроки, установленные для предоставления отчетов в целях реализации пункта 16 статьи 12 Федерального закона. 7. Информация, указанная в подпункте "и" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежегодно в течение 90 дней после окончания отчетного года. 8. Информация, указанная в подпункте "к" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается в срок до 31 декабря года, предшествующего году отказа от принятия средств пенсионных накоплений. 9. Сведения подлежат раскрытию начиная с квартала, в течение которого вступил в силу договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом Российской Федерации и управляющей компанией или договор об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду Российской Федерации. Сведения, подлежащие раскрытию в соответствии с подпунктами "д", "е" и "л" статьи 3 настоящих Стандартов, по итогам отчетных кварталов за период с даты подписания договора с Пенсионным фондом Российской Федерации до даты вступления в силу настоящих Стандартов раскрываются единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов. Сведения, подлежащие раскрытию в соответствии с подпунктами "а", "б", "в", "г", "ж" и "з" статьи 3 настоящих Стандартов, по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов раскрываются единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов. 10. Раскрытие сведений прекращается в случае прекращения действия договора, заключенного Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией или специализированным депозитарием. IV. Порядок раскрытия информации 11. Управляющая компания: а) раскрывает сведения, указанные в подпунктах "а" - "в" и подпунктах "д" - "л" пункта 3 настоящих Стандартов, на сайте в сети Интернет; б) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпунктах "а", "б" и "в" пункта 3 настоящих Стандартов по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем - в соответствии с периодичностью, установленной пунктами 4 и 5 настоящих Стандартов; в) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпункте "л" пункта 3 настоящих Стандартов, по итогам отчетных кварталов за период с даты подписания договора с Пенсионным фондом Российской Федерации до даты вступления в силу настоящих Стандартов единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем - в соответствии с периодичностью, установленной пунктом 6 настоящих Стандартов. 12. Специализированный депозитарий: а) раскрывает сведения, указанные, в подпункте "г" пункта 3 настоящих Стандартов, на сайте в сети Интернет; б) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпункте "г" пункта 3 настоящих Стандартов по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем - в соответствии с периодичностью раскрытия, установленной пунктом 4 настоящих Стандартов. 13. Раскрываемая информация должна быть доступна на сайте в сети Интернет в течение всего срока действия договора, заключенного Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией или специализированным депозитарием. Управляющие компании и специализированный депозитарий сообщают всем обратившимся к ним застрахованным лицам адреса сайтов в сети Интернет, на которых размещена раскрываемая информация. Обновление информации на сайте в сети Интернет производится в соответствии с установленной настоящими Стандартами периодичностью раскрытия информации. 14. Раскрываемая информация представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации в виде документа на бумажном носителе с одновременным направлением электронного сообщения либо в виде электронного документа. 15. Управляющая компания и специализированный депозитарий также вправе раскрывать сведения, указанные в пункте 3 настоящих Стандартов, а также отдельные показатели, входящие в состав данных сведений, любым иным способом, помимо установленных настоящими Стандартами, при этом соблюдения форм и сроков раскрытия информации не требуется. 16. Пенсионный фонд Российской Федерации информацию, указанную в пункте 3 настоящих Стандартов (за исключением информации, предусмотренной подпунктом "и" пункта 3 настоящих Стандартов), а также извещения о заключении или прекращении действия договоров доверительного управления с управляющими компаниями: а) направляет в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации с целью предоставления заинтересованным лицам; б) направляет в организации, с которыми Пенсионный фонд Российской Федерации заключил соглашения о взаимном удостоверении подписей, с целью предоставления заинтересованным лицам; в) раскрывает путем размещения на сайте в сети Интернет. 17. Пенсионный фонд Российской Федерации также вправе раскрывать сведения, указанные в пункте 3 настоящих Стандартов, отдельные показатели, входящие в состав данных сведений, извещения о заключении или прекращении действия договоров доверительного управления с управляющими компаниями любым иным способом, помимо установленных настоящими Стандартами, при этом соблюдения форм и сроков раскрытия информации не требуется. 18. Управляющие компании, специализированный депозитарий и Пенсионный фонд Российской Федерации не вправе взимать плату за предоставление информации в соответствии с настоящими Стандартами. V. Требования к содержанию раскрываемой информации 19. В раскрываемой информации, указанной в подпункте "а" пункта 3 настоящих Стандартов, показатель "продолжительность деятельности" определяется в соответствии с требованиями постановления Правительства Российской Федерации от 8 мая 2003 г. N 266 "О конкурсах по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом Российской Федерации договора об оказании услуг специализированного депозитария и договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 20, ст. 1900; 2004, N 42, ст. 4135). Показатели "продолжительность деятельности" и "дата и номер лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами" государственной управляющей компанией не указываются. 20. В раскрываемой информации, указанной в подпункте "б" пункта 3 настоящих Стандартов: а) показатель "величина собственных средств (капитала) на отчетную дату" рассчитывается согласно нормативному правовому акту федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг; б) показатели "стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда и акционерного инвестиционного фонда" и "стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений" рассчитываются согласно нормативному правовому акту Федеральной службы по финансовым рынкам; в) показатель "стоимость пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов" рассчитывается исходя из балансовой стоимости пенсионных резервов. 21. В раскрываемой информации, указанной в подпунктах "в" и "г" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрытию подлежит информация об акционерах (участниках), чья доля в уставном капитале специализированного депозитария или управляющей компании составляет не менее 10 процентов. Доля акционеров (участников) в уставном капитале указывается по номинальной стоимости, а также в процентах с одним десятичным знаком. 22. В случае отсутствия или невозможности определения значения какого-либо показателя в раскрываемых формах указывается "0" или ставится прочерк. 23. Раскрываемая информация, указанная в подпунктах "д" и "е" пункта 3 настоящих Стандартов, должна быть согласована в установленном порядке специализированным депозитарием. 24. Информация, указанная в подпункте "л" пункта 3 настоящих Стандартов, может раскрываться при условии соблюдения следующих требований: а) отчетной датой для расчета показателей доходности инвестирования средств пенсионных накоплений является последний рабочий день каждого квартала; б) расчетными периодами для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период с начала текущего года" (строка 010 приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев текущего календарного года, а также календарный год; в) расчетным периодом для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" (строка 020 приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 12 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате. В расчете на последний рабочий день календарного года показатели по строкам 010 и 020 совпадают; г) в случае, если за указанные в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта периоды деятельность по доверительному управлению была начата или прекращена, расчетным периодом считается период с даты первого поступления средств пенсионных накоплений в доверительное управление или период до даты последнего изъятия средств из доверительного управления, не включая даты первого поступления или последнего изъятия средств пенсионных накоплений; д) показатели доходности за период (строка 010 и строка 020 приложения 4 к настоящим Стандартам) рассчитываются в процентах годовых по методу взвешенной по времени доходности с поправкой на денежные потоки. Расчет производится по формуле: Формула 1 n СЧАi - Si 365 R = ( П --------- - 1) * --- * 100, где i=1 СЧАi-1 К R - доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период в процентах годовых; n - количество дней, в которые происходили поступления/изъятия средств пенсионных накоплений в расчетном периоде, плюс один день (дата конца расчетного периода); СЧАn - стоимость чистых активов на последний рабочий день расчетного периода; СЧА0 - стоимость чистых активов на последний рабочий день, предшествующий расчетному периоду; СЧАi (0 < i < n) - стоимость чистых активов на дату поступления средств пенсионных накоплений в инвестиционный портфель или изъятия средств пенсионных накоплений из инвестиционного портфеля; СЧАi-1 - стоимость чистых активов на дату предыдущего поступления или изъятия средств пенсионных накоплений; Si (0 < i < n) - денежный поток, равный сумме всех поступивших средств минус сумма всех изъятых средств в i-тый день поступления/изъятия средств; К - количество календарных дней в расчетном периоде; е) расчетным периодом для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" (строка 030 приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 36 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате; ж) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" рассчитывается в процентах годовых как среднее геометрическое доходностей за три расчетных подпериода по 12 месяцев каждый. Расчет производится по формуле: Формула 2 1 - 3 R = [((R + 1) * (R + 1) * (R + 1)) - 1] * 100, где 1 2 3 R - средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года в процентах годовых; R , R , R - доходности инвестирования средств пенсионных 1 2 3 накоплений за подпериоды по 12 месяцев, рассчитанные в соответствии с формулой 1, разделенные на 100; з) доходность инвестирования средств пенсионных накоплений раскрывается управляющей компанией отдельно по каждому инвестиционному портфелю; и) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" не раскрывается, если срок управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 12 месяцев; к) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" не раскрывается, если период управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 3 лет; л) при раскрытии информации о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений на любую отчетную дату должны раскрываться все три показателя, предусмотренные приложением 4 к настоящим Стандартам, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами "и" и "к" настоящего пункта; м) при раскрытии информации о доходности на любую прошедшую отчетную дату необходимо также одновременно раскрывать показатели доходности на последнюю отчетную дату на момент раскрытия; н) при раскрытии информации о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений необходимо указывать, что данные показатели доходности не применяются для отражения результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц. 25. Любые раскрываемые сведения о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений не должны содержать: недобросовестную, недостоверную, неэтичную, заведомо ложную, скрытую, вводящую в заблуждение информацию; какие-либо гарантии, обещания и предположения о будущей эффективности и доходности от деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе основанные на информации о реальной деятельности в прошлом; информацию, которая не имеет документального подтверждения; ложные или неправильно сформулированные заявления или утверждения о факторах, существенно влияющих на результаты деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе имеющих документальное подтверждение, но относящихся к иному периоду времени или событию; заявления или утверждения об изменении либо иные сравнения результатов деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений в текущий момент и в прошлом (описание изменения размера доходов, изменения размера или роста активов), не основанные на расчетах, произведенных в соответствии с требованиями нормативных правовых актов в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений; заявления, содержащие гарантии безопасности инвестирования средств пенсионных накоплений и стабильности размеров возможных доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений; утверждения или заявления о возможных выгодах, связанных с услугами или методами работы управляющей компании; преувеличенные или неподтвержденные заявления о навыках управления или характеристиках управляющей компании, а также о связях с органами государственной власти или иными органами либо ведомствами. ____________ Приложение 1 к Стандартам С В Е Д Е Н И Я об управляющей компании на _____________ _____ г. (дата) 1. Полное наименование ____________________________________________ ___________________________________________________________________ краткое наименование ______________________________________________ ___________________________________________________________________ (указываются в соответствии с учредительными документами управляющей компании) 2. Государственный регистрационный номер __________________________ 3. Адрес (место положения) ________________________________________ 4. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) ________________ 5. Дата и номер лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами __________________________ 6. Продолжительность деятельности (лет) ___________________________ 7. Номера телефонов, факса ________________________________________ 8. Адрес электронной почты ________________________________________ 9. Адрес сайта в сети Интернет ____________________________________ 10. Наличие филиалов с указанием их фактических адресов, телефонов ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ____________ Приложение 2 к Стандартам С В Е Д Е Н И Я о собственных средствах управляющей компании и активах в управлении на ___________ _____ г. ______________________________________________ (полное наименование управляющей компании) 1. Величина собственных средств (капитала), тыс. руб. _____________ 2. Деятельность по доверительному управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами: - количество паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов _____________________________________________ - количество договоров доверительного управления пенсионными резервами с негосударственными пенсионными фондами ________________ ___________________________________________________________________ - количество договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственными пенсионными фондами ____ ___________________________________________________________________ 3. Объем активов в доверительном управлении: +-----------------------------------------------------------------+ | | Сумма, тыс. руб. | +----------------------------------------------+------------------| |1. Стоимость чистых активов паевых| | |инвестиционных фондов, акционерных| | |инвестиционных фондов | | +----------------------------------------------+------------------| |2. Стоимость пенсионных резервов| | |негосударственных пенсионных фондов | | +----------------------------------------------+------------------| |3. Стоимость чистых активов, в которые| | |инвестированы средства пенсионных накоплений| | |по договорам с негосударственными пенсионными| | |фондами | | +----------------------------------------------+------------------| |4. Стоимость чистых активов, в которые| | |инвестированы средства пенсионных накоплений| | |по договорам с Пенсионным фондом Российской| | |Федерации | | +-----------------------------------------------------------------+ ____________ Приложение 3 к Стандартам И Н Ф О Р М А Ц И Я о структуре и составе акционеров (участников) управляющей компании (специализированного депозитария) на _____________ _____ г. (дата) ________________________________________________________________ (полное наименование управляющей компании, специализированного депозитария) +-------------------------------------------------------------------------------+ | N | Полное | Адрес | Дата и |Основной | Иден- | Данные о |Доля акционера | |п/п| наиме- |(место | номер |государ- | тифи- | последних|(участника) в | | | нование | поло- | свиде- |ственный |кацион-|изменениях|уставном капитале | | |акционера|жения) |тельства| регист- | ный | в наиме- +-------------------| | | (участ- |юриди- | о госу-|рационный| номер | новании, |по номи- | в про- | | | ника) |ческого| дарст- | номер |налого-| организа-| нальной | центах | | | (для | лица | венной | юриди- | пла- | ционно- |стоимости| от ве- | | |физичес- | | регист-| ческого | тель- | правовой | | личины | | | кого | | рации | лица | щика | форме | |уставного| | | лица - | | юриди- | | | юриди- | |капитала | | |Ф. И. О.)| | ческого| | | ческого | | | | | | | лица | | | лица | | | +---+---------+-------+--------+---------+-------+----------+---------+---------| | | | | | | | | | | +-------------------------------------------------------------------------------+ _____________ Приложение 4 к Стандартам Д О Х О Д Н О С Т Ь инвестирования средств пенсионных накоплений на _____________ _____ г. ___________________________________________________________________ (полное наименование управляющей компании) ___________________________________________________________________ (номер, дата договора доверительного управления, наименование инвестиционного портфеля) +-----------------------------------------------------------------+ | Наименование показателя | Код |Значение, | | |строки |% годовых | +----------------------------------------------+-------+----------| |Доходность инвестирования средств пенсионных| | | |накоплений за период с начала текущего года | 010 | | +----------------------------------------------+-------+----------| |Доходность инвестирования средств пенсионных| | | |накоплений за предшествующие 12 месяцев | 020 | | +----------------------------------------------+-------+----------| |Доходность инвестирования средств пенсионных| | | |накоплений за предшествующие 3 года | 030 | | +-----------------------------------------------------------------+ _____________