Об утверждении формы налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

ПРИКАЗ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 21 января 2002 г. N БГ-3-23/23 Об утверждении формы налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 8 февраля 2002 г. Регистрационный N 3240 В соответствии с пунктом 3 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649; N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3441) и в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст. 3413) приказываю: 1. Утвердить прилагаемую форму налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации. 2. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести данный приказ до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков и обеспечить в практической работе применение формы декларации, утвержденной настоящим приказом. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В.В.Гусева. ___________ Приложение N 1 к приказу МНС России от 21 января 2002 г. N БГ-3-23/23 +-------------+ Форма по КНД +-------------+ +-----------------------------------------------------------------+ | НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ | |+---------------------------------------------------------------+| || о доходах, полученных | Представляется не позднее 30 дней || || российской организацией | со дня окончания отчетного периода|| ||от источников за пределами | и не позднее 31 марта года, || || Российской Федерации | следующего за истекшим налоговым || || за ____________ 200_ г. | периодом (для декларации по итогам|| || | налогового периода) || |+---------------------------------------------------------------+| |---------------------------------------------------------------- | | +-------+| |Представляется в _______________________________________+-------+| | (наименование налогового органа и его код) | | +-+ | |по месту нахождения +-+ | | российской | | организации | | | |=================================================================| |________________________________________________________________ | | | |________________________________________________________________ | | полное наименование организации | |Реквизиты свидетельства Серия, номер ________ Дата выдачи ______ | |о постановке на учет: | | +-------+| | Кем выдано ________________________________ +-------+| | (наименование налогового органа и его код)| | | |=================================================================| | +-------------------+ | | ИНН организации+-------------------+ | | +-----------------+ | |КПП по месту нахождения +-----------------+ | | организации | | | |=================================================================| |-----------------------------------------------------------------| | +---+ | |Данная декларация составлена на +---+ страницах с приложением | | +-----+ | |подтверждающих документов или их копий на +-----+листах. | |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей деклара- | |ции, подтверждаю: | |Для организации | |Руководитель: ___________________________________________________| | Фамилия, имя, отчество (полностью) | | +-----------------------+ | |ИНН* +-----------------------+ Подпись________ | | +---+ +---+ +-------+| | Дата +---+ +---+ +-------+| |Главный бухгалтер: ______________________________________________| | Фамилия, имя, отчество (полностью) | | +-----------------------+ | |ИНН* +-----------------------+ Подпись________ | | +---+ +---+ +-------+| | Дата +---+ +---+ +-------+| | | | М. П. | +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ | Заполняется работником налогового органа | +-----------------------------------------------------------------| |Сведения о представлении налоговой | Сведения о проведении | | декларации | камеральной проверки | +--------------------------------------+--------------------------| |Данная декларация представлена | Камеральная проверка | |(нужное отметить знаком V) | проведена | | +-+ +-+ | +---+ +---+ +-------+| |лично +-+ по почте +-+ уполномоченным |Дата +---+ +---+ +-------+| | +-+ +---+ | | |представителем +-+ на +---+ страницах | | |с приложением подтверждающих | | | +-----+ | | |документов на +-----+ листах. | | |Дата представления | | | +---+ +---+ +-------+ | | |декларации +---+ +---+ +-------+ | | |Зарегистрирована за N _______________ | | |_______________ _____________ |_______________ ________| |Фамилия, И., О. Подпись |Фамилия, И., О. Подпись| +-----------------------------------------------------------------+ ____________ * В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о физическом лице на странице 3 декларации. +---+ Страница | | | +---------+-+-| Форма по КНД | | | | | | | | +---------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-| |ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------+ Сведения о налогоплательщике: Адрес, указанный в учредительных документах: +-----------------------------------------------------------------+ |Почтовый индекс | | | | | | | | +----------------------------------------+------------------------| |Субъект Российской Федерации | Код| | | +----------------------------------------+------------------------| |Район | | +----------------------------------------+------------------------| |Город | | +----------------------------------------+------------------------| |Населенный пункт (село, поселок и т. д.)| | +----------------------------------------+------------------------| |Улица (проспект, переулок и т. д.) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер дома (владения) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер корпуса (строения) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер квартиры | | +-----------------------------------------------------------------| | +-+ +-+ | |Адрес, указанный в учредительных +-+ +-+ | |документах, и адрес постоянно совпадают не совпадают | |действующего исполнительного органа (нужное отметить знаком V)| +-----------------------------------------------------------------+ В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего исполнительного органа: +-----------------------------------------------------------------+ |Почтовый индекс | | | | | | | | +----------------------------------------+------------------------| |Субъект Российской Федерации | Код| | | +----------------------------------------+------------------------| |Район | | +----------------------------------------+------------------------| |Город | | +----------------------------------------+------------------------| |Населенный пункт (село, поселок и т. д.)| | +----------------------------------------+------------------------| |Улица (проспект, переулок и т. д.) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер дома (владения) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер корпуса (строения) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер квартиры | | +-----------------------------------------------------------------| | | |Контактный телефон: Руководителя _______ Гл. бухгалтера _________| +-----------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---+ +---+ +-------+ Подпись _____________ Дата +---+ +---+ +-------+ +---+ Страница | | | +---------+-+-| Форма по КНД | | | | | | | | +---------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-| |ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ |_________________________________________________________________| |Фамилия, имя, отчество (полностью) | +-----------------------------------------------------------------| |В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, | |за который представляется декларация, сообщаю: | +-----------------------------------------------------------------| |Дата рождения | | +----------------------------------------+------------------------| |Место рождения | | +----------------------------------------+------------------------| |Пол | | +----------------------------------------+------------------------| |Гражданство | | +----------------------------------------+------------------------| |Вид документа, удостоверяющего личность | | +----------------------------------------+------------------------| |Серия | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер | | +----------------------------------------+------------------------| |Дата выдачи документа | | +----------------------------------------+------------------------| |Адрес места жительства | | |в Российской Федерации: | Х | +----------------------------------------+------------------------| |Почтовый индекс | | | | | | | | +----------------------------------------+------------------------| |Субъект Российской Федерации | Код| | | +----------------------------------------+------------------------| |Район | | +----------------------------------------+------------------------| |Город | | +----------------------------------------+------------------------| |Населенный пункт (село, поселок и т. д.)| | +----------------------------------------+------------------------| |Улица (проспект, переулок и т. д.) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер дома (владения) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер корпуса (строения) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер квартиры | | +-----------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---+ +---+ +-------+ Подпись _____________ Дата +---+ +---+ +-------+ +-----------------------------------------------------------------+ |Отметка и замечания инспектора | | | |В результате камеральной налоговой проверки внесены следующие | |исправления: | |_________________________________________________________________| |_________________________________________________________________| | | | +---+ | | Приложение на +---+ страницах | | | | Дата Фамилия Подпись | | +---+ +---+ +-------+ +-------------+ +-------------+ | | +---+ +---+ +-------+ +-------------+ +-------------+ | +-----------------------------------------------------------------+ +---+ Страница N | | | +---------+-+-| Форма по КНД | | | | | | | | +---------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-| |ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------+ Раздел I Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве Сведения о лице - источнике выплаты дохода +------------------------------------------------------------------------------------------------+ |Наименование иностранной организации (код строки 010) +--------------------------------------+| | +--------------------------------------+| |Фамилия, имя, отчество иностранного физического лица | || |(код строки 020) +--------------------------------------+| | +--------------------------------------+| |ИНН или его аналог (если имеется) | || |(код строки 030) +--------------------------------------+| | +--------------------------------------+| |Страна регистрации (инкорпорации) (код строки 040) +--------------------------------------+| | +-------+ | |Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ) | | | | |(код строки 050) +-------+ | | +--------------------------------------+| |Адрес, указанный в учредительных документах иностранной | || |организации (место жительства иностранного +--------------------------------------+| |физического лица) (код строки 060) | +------------------------------------------------------------------------------------------------+ Код строки 070 +------------------------------------------------------------------------------------------------+ |N | Виды | Код | Общая | Налоговый | Сумма | Налог, удержанный | Сумма расходов, | | |доходов| дохода| сумма |(отчетный) |облагаемого| в иностранном | произведенных в | | | | | дохода| период, в |дохода, с | государстве | связи с получением | | | | | |котором доход| которой +---------------------|доходов от источников| | | | | | включен в | уплачен |название|ставка|сумма| за пределами | | | | | |декларацию по| налог | | (%) | |Российской Федерации | | | | | | налогу на | | | | +---------------------| | | | | | прибыль в | | | | |всего| в т. ч. за | | | | | | Российской | | | | | | пределами | | | | | | Федерации | | | | | | Российской | | | | | | | | | | | | Федерации | +--+-------+-------+-------+-------------+-----------+--------+------+-----+-----+---------------| |1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | +--+-------+-------+-------+-------------+-----------+--------+------+-----+-----+---------------| |1 | | | | | | | | | | | +--+-------+-------+-------+-------------+-----------+--------+------+-----+-----+---------------| |2 | | | | | | | | | | | +--+-------+-------+-------+-------------+-----------+--------+------+-----+-----+---------------| |3 | | | | | | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---+ +---+ +-------+ Подпись ____________ Дата +---+ +---+ +-------+ +---+ Страница N | | | +---------+-+-| Форма по КНД | | | | | | | | +---------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-| |ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------+ Раздел II Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство +------------------------------------------------------------------------------------------------+ |Наименование постоянного представительства +---------------------------------------------------+| |(код строки 010) | || | +---------------------------------------------------+| | +------------------------+| |ИНН постоянного представительства российской организации в иностранном| || |государстве или его аналог (если имеется) (код строки 020) +------------------------+| | +-----------------------------------------+| |Страна местонахождения постоянного представительства | || |(код строки 030) +-----------------------------------------+| | | |Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ) +-------+ | |(код строки 040) +-------+ | | +-----------------------------------------+| |Адрес местонахождения | || |(код строки 050) +-----------------------------------------+| +------------------------------------------------------------------------------------------------+ +------------------------------------------------------------------------------------------------+ |Налоговый (отчетный) период, в котором доход включен +---+ +---+ +-------+ +---+ +---+ +-------+| |в декларацию по налогу на прибыль в Российской Феде- +---+ +---+ +-------+ +---+ +---+ +-------+| |рации | |(код строки 060) +-----------------------------------------+| |Наименование налога, уплачиваемого с дохода в ино- | || |странном государстве (код строки 070) +-----------------------------------------+| | +-------------------+ | |Ставка налога (код строки 080) +-------------------+ | | | |Вид деятельности +---------------+ | |(код строки 090) +---------------+ | +------------------------------------------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---+ +---+ +-------+ Подпись ____________ Дата +---+ +---+ +-------+ +---+ Страница N | | | +---------+-+-| Форма по КНД | | | | | | | | +---------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-| |ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------+ Раздел II Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство (продолжение) Код строки 100 (руб.) +-------------------------------------------------------------------------------------------------+ | | | | | Сумма | | Сумма расходов, произведенных | | | | | |налогооблагаемой|Налог, уплаченный| в связи с получением доходов | |N | Вид | Код |Общая | облагаемой | в иностранном | от источников за пределами | |п/п|доходов|дохода|сумма | прибыли, | государстве | Российской Федерации | | | | |дохода| с которой | +------------------------------------| | | | | | уплачен налог | | всего | в т. ч. за пределами | | | | | | | | | Российской Федерации | +---+-------+------+------+----------------+-----------------+----------+-------------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | +---+-------+------+------+----------------+-----------------+----------+-------------------------| | 1 | | | | | | | | +---+-------+------+------+----------------+-----------------+----------+-------------------------| | 2 | | | | | | | | +---+-------+------+------+----------------+-----------------+----------+-------------------------| | 3 | | | | | | | | +---+-------+------+------+----------------+-----------------+----------+-------------------------| |...| | | | | | | | +-----------+------+------+----------------+-----------------+----------+-------------------------| |Всего | | | | | | | +-------------------------------------------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---+ +---+ +-------+ Подпись ____________ Дата +---+ +---+ +-------+ +---+ Страница N | | | +---------+-+-| Форма по КНД | | | | | | | | +---------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-| |ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------+ Раздел III Расходы постоянного представительства +-----------------------------------------------------------------+ |Наименование постоянного +-------------------------------------+| |представительства | || |(код строки 010) +-------------------------------------+| | | |ИНН постоянного представи-+-------------------------------------+| |тельства российской | || |организации в иностранном | || |государстве или его аналог| || |(если имеется) | || |(код строки 020) +-------------------------------------+| | | |Страна местонахождения +-------------------------------------+| |представительства | || |(код строки 030) +-------------------------------------+| | | |Код страны (код "BIC +-----+ | |Directory" по справочнику | | | | |ОКСМ) (код строки 040) +-----+ | | | |Адрес местонахождения +-------------------------------------+| |(код строки 050) | || | +-------------------------------------+| +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ |N |Вид |Код |Код |Фактичес-|Первона- | Включено | Включено | |п/п|расхода|строки|рас-| ки |чальная |в деклара-|в деклара-| | | | |хода|произве- |(восста- |цию в ино-|цию в Рос-| | | | | |денные |новитель-| странном | сийской | | | | | |расходы | ная) | государ- |Федерации | | | | | | |стоимость| стве | | | | | | | |амортизи-| | | | | | | | |руемого | | | | | | | | |имущества| | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | +-----------------------------------------------------------------| | I | +-----------------------------------------------------------------| | |Расхо- | 060 | Х | | Х | | | | |ды, | | | | | | | | |произ- | | | | | | | | |веден- | | | | | | | | |ные в | | | | | | | | |инос- | | | | | | | | |транном| | | | | | | | |госу- | | | | | | | | |дар- | | | | | | | | |стве, | | | | | | | | |всего | | | | | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| | |в том | | | | | | | | |числе: | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------| | Расходы, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями | | (код строки 070) | +-----------------------------------------------------------------| | 1 | | Х | | | Х | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| | 2 | | Х | | | Х | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| |...| | Х | | | Х | | | +-----------------------------------------------------------------| | Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (код строки 080)| +-----------------------------------------------------------------| | 1 | | Х | | | Х | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| | 2 | | Х | | | Х | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| |...| | Х | | | Х | | | +-----------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---+ +---+ +-------+ Подпись ____________ Дата +---+ +---+ +-------+ +---+ Страница N | | | +---------+-+-| Форма по КНД | | | | | | | | +---------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-| |ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------+ Раздел III +-----------------------------------------------------------------+ | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | +-----------------------------------------------------------------| | Амортизационные отчисления (по видам имущества) (код строки 090)| +-----------------------------------------------------------------| | 1 | | | Х | | | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| | 2 | | | Х | | | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| |...| | | Х | | | | | +-----------------------------------------------------------------| | II | +-----------------------------------------------------------------| | |Расхо- | 100 | Х | | Х | | | | |ды, | | | | | | | | |произ- | | | | | | | | |веден- | | | | | | | | |ные в | | | | | | | | |Россий-| | | | | | | | |ской | | | | | | | | |Федера-| | | | | | | | |ции | | | | | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| | |в том | | | | | | | | |числе: | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------| | Расходы, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями | | (код строки 110) | +-----------------------------------------------------------------| | 1 | | Х | | | Х | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| | 2 | | Х | | | Х | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| |...| | Х | | | Х | | | +-----------------------------------------------------------------| | Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (код строки 120)| +-----------------------------------------------------------------| | 1 | | Х | | | Х | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| | 2 | | Х | | | Х | | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| |...| | Х | | | Х | | | +-----------------------------------------------------------------| | Амортизационные отчисления (по видам имущества) (код строки 130)| +-----------------------------------------------------------------| | 1 | | Х | | | | Х | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| | 2 | | Х | | | | Х | | +---+-------+------+----+---------+---------+----------+----------| |...| | Х | | | | Х | | +-----------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---+ +---+ +-------+ Подпись ____________ Дата +---+ +---+ +-------+ +---+ Страница N | | | +---------+-+-| Форма по КНД | | | | | | | | +---------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-| |ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------+ Раздел IV Сведения об учетной политике для целей налогообложения +-----------------------------------------------------------------+ | Наименование | Код | Отметка о фактическом | | методов | строки | использовании | | | | методов | +-----------------------------+--------+--------------------------| | | |в Российской|в иностранном| | | | Федерации | государстве | +-----------------------------+--------+------------+-------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | +-----------------------------------------------------------------| | Методы признания доходов | +-----------------------------------------------------------------| |метод начисления | 010 | | | +-----------------------------+--------+------------+-------------| |кассовый метод | 020 | | | +-----------------------------+--------+------------+-------------| | | 030 | Х | | +-----------------------------------------------------------------| | Методы оценки запасов | +-----------------------------------------------------------------| |LIFO | 040 | | | +-----------------------------+--------+------------+-------------| |FIFO | 050 | | | +-----------------------------+--------+------------+-------------| |метод оценки по себестоимости| 060 | | | |единицы запасов | | | | +-----------------------------+--------+------------+-------------| |метод оценки по средней | 070 | | | |себестоимости | | | | +-----------------------------+--------+------------+-------------| | | 080 | Х | | +-----------------------------------------------------------------| | Методы оценки покупных товаров | +-----------------------------------------------------------------| |LIFO | 090 | | | +-----------------------------+--------+------------+-------------| |FIFO | 100 | | | +-----------------------------+--------+------------+-------------| |метод оценки по средней | 110 | | | |себестоимости | | | | +-----------------------------+--------+------------+-------------| | | 120 | Х | | +-----------------------------------------------------------------| | Методы начисления амортизации | +-----------------------------------------------------------------| |линейный метод | 130 | | | +-----------------------------+--------+------------+-------------| |нелинейный метод | 140 | | | +-----------------------------+--------+------------+-------------| | | 150 | Х | | +-----------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---+ +---+ +-------+ Подпись ____________ Дата +---+ +---+ +-------+ ____________