О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности

ПРИКАЗ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465 О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 26 сентября 2002 г. Регистрационный N 3817 В целях повышения эффективности взыскания задолженности по налогам (сборам), а также пеням и совершенствования работы налоговых органов при применении мер принудительного взыскания и на основании пункта 2 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (ч. I), ст. 5016, 5026) приказываю: 1. Утвердить форму решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках (приложение 1 к настоящему приказу). 2. Утвердить форму требования об уплате налога (приложение 2, приложение 3 к настоящему приказу). 3. Утвердить форму требования об уплате налоговой санкции (приложение 4 к настоящему приказу). 4. Утвердить форму решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (приложение 5 к настоящему приказу). 5. Утвердить форму решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента (приложение 6 к настоящему приказу). 6. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов. 7. Департаменту информационных технологий (А.Б.Иконников) обеспечить разработку и доведение до налоговых органов соответствующего программного обеспечения. 8. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.В.Смирнова. ___________ Приложение 1 УТВЕРЖДЕНО приказом МНС России от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465 РЕШЕНИЕ N ___ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) организации или налогового агента организации на счетах в банках __________________ "__"_________ 200_ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа, классный чин, Ф. И. О.) рассмотрев требование об уплате налога от "__"______ 200_ г. N ___, направленное ______________________________________________________ (полное наименование налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП, адрес) ___________________________________________________________________ (платежные поручения организации и иные документы) установил, что срок исполнения обязанности по уплате неуплаченной суммы налога (сбора), а также пеней, установленный требованием об уплате налога, истек "__"__________ 200_ г. Руководствуясь ст. 31, 46 Налогового кодекса Российской Федерации, РЕШИЛ: 1. Произвести взыскание налога (сбора), а также пени за счет денежных средств __________________________________________________ (полное наименование налогоплательщика ___________________________________________________________________ (плательщика сборов) или налогового агента) на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ______ N ___, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных): налогов (сборов) ______________ руб. пени ______________ руб. всего ______________ руб. 2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в срок не позднее 5 дней после его вынесения. Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________________ (наименование налогового органа) _______________________________________ _________ ___________ (классный чин) (подпись) (Ф. И. О) (Место печати) ___________ Приложение 2 УТВЕРЖДЕНО приказом МНС России от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465 Руководителю ________________________________ _________________________________ (наименование налогового органа) (полное наименование организации- налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ________________________________ _________________________________ (адрес налогового органа) (ИНН/КПП/ОКАТО и адрес организации налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ТРЕБОВАНИЕ N ___ об уплате налога по состоянию на "__"________ 200_ г. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность ______________________________________________ (полное наименование организации-нагоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) о том, что за Вашей организацией числится задолженность по налогам (сборам), а также пеням. На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша организация обязана уплатить: +-----------------------------------------------------------------+ | N |Наименование |Установленный|Недоимка,|Пени, |Код бюджетной| | |налога (сбора) |срок уплаты |рублей |рублей|классификации| +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |1 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |2 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |3 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |4 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |5 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |6 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |...| | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| | | Итого | Х | | | | +-----------------------------------------------------------------+ Справочно: По состоянию на __ __ __ г. за Вашей организацией числится общая задолженность в сумме _______ руб., в том числе по налогам (сборам) ________ руб. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) предлагает числящуюся за __________________________________________ (наименование организации-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) задолженность погасить. Оборотная сторона Основания взимания налогов (сборов) _______________________________ ___________________________________________________________________ (указать подробные данные об основаниях ___________________________________________________________________ взимания налогов (сборов), ___________________________________________________________________ норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, ___________________________________________________________________ устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента ___________________________________________________________________ уплатить налог или сбор, срок уплаты налога (сбора) В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до __ __ __ года _____________________________ (наименование налогового органа) примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 46, 47 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей. ___________________________________________________________________ (данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сборов) - организации или налоговому агенту - организации уточненного требования об уплате налога) В связи с тем, что обязанность _______________________________ (наименование организации-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после направления требования об уплате налога от __ __ __ N __, требование от __ __ __ N __ отзывается. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ________________________ __________________ ____________________ (классный чин) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. "__"__________ 200_ г. Исполнитель ________________ Телефон ____________ (Ф. И. О.) Получено ___________________________________________________________________ (подпись и Ф. И. О. руководителя (бухгалтера) организации-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента или ее уполномоченного представителя, дата получения) ___________ Приложение 3 УТВЕРЖДЕНО приказом МНС России от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465 ________________________________ _________________________________ (наименование налогового органа) (Ф. И. О. физического лица - налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ________________________________ _________________________________ (адрес налогового органа) (ИНН/ОКАТО (при наличии) и адрес физического лица - налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ТРЕБОВАНИЕ N ___ об уплате налога по состоянию на "__"_______ 200_ г. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность ______________________________________________ (фамилия, имя, отчество физического лица - налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) о том, что за Вами числится задолженность по налогам (сборам), а также пеням. На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить: +-----------------------------------------------------------------+ | N |Наименование |Установленный|Недоимка,|Пени, |Код бюджетной| | |налога (сбора) |срок уплаты |рублей |рублей|классификации| +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |1 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |2 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |3 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |4 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |5 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |6 | | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| |...| | | | | | +---+----------------+-------------+---------+------+-------------| | | Итого | Х | | | | +-----------------------------------------------------------------+ По состоянию на __ __ __ г. за Вами числится общая задолженность в сумме _________ руб., в том числе по налогам (сборам) ______ руб. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) предлагает числящуюся за _________________________________________ (Ф. И. О. физического лица - налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) задолженность погасить. Оборотная сторона Основания взимания налогов (сборов) _______________________________ ___________________________________________________________________ (указать подробные данные об основаниях ___________________________________________________________________ взимания налогов (сборов), ___________________________________________________________________ норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, ___________________________________________________________________ устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента ___________________________________________________________________ уплатить налог или сбор, срок уплаты налога (сбора) В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до __ __ __ года _______________________________ (наименование налогового органа) примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статья 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей. ___________________________________________________________________ (данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту уточненного требования об уплате налога) В связи с тем, что обязанность _______________________________ (Ф. И. О. налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после направления требования об уплате налога от __ __ __ N __, требование от __ __ __ N __ отзывается. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ________________________ __________________ ____________________ (классный чин) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. "__"__________ 200_ г. Исполнитель ________________ Телефон ____________ (Ф. И. О.) Получено ___________________________________________________________________ (подпись и Ф. И. О. физического лица - налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента либо его уполномоченного представителя, дата получения) ___________ Приложение 4 УТВЕРЖДЕНО приказом МНС России от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465 ________________________________ _________________________________ (наименование налогового органа) (полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ________________________________ _________________________________ (адрес налогового органа) (ИНН/КПП/ОКАТО и адрес налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ТРЕБОВАНИЕ N ___ об уплате налоговой санкции _________________ "__"__________ 200_ г. ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность, что решением от __ __ __ г. N __, вынесенным по акту проверки от __ __ __ г. N __, ___________________________________________________________________ (ИНН/КПП, наименование налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, адрес для юридического лица; ИНН, Ф. И. О., паспортные данные, адрес постоянного места жительства для физического лица) привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного __________________________________ ___________________________________________________________________ (норма Налогового кодекса Российской Федерации) части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Предлагаем Вам в добровольном порядке в срок до __ __ __ г. уплатить налоговые санкции, установленные _________________________ (норма Налогового кодекса Российской Федерации) части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в размере +---------------------------------------+ | N |Вид налогового|Сумма |Код бюджетной| |п/п|правонарушения|(руб.)|классификации| +---+--------------+------+-------------| +---+--------------+------+-------------| +---------------------------------------+ В случае, если налоговые санкции не будут внесены в бюджет в указанный срок, ___________________________________________________ (наименование налогового органа) в соответствии со статьей 104 части первой Налогового кодекса Российской Федерации обратится в суд с исковым заявлением о взыскании с ___________________________________________________________________ (ИНН/КПП, наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) налоговой санкции в размере ________ руб. Руководитель (заместитель руководителя) ________________________________ ___________ ____________ (наименование налогового органа) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. Получено ___________________________________________________________________ (подпись и Ф. И. О. налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента либо его уполномоченного представителя, дата получения) ___________ Приложение 5 УТВЕРЖДЕНО приказом МНС России от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465 РЕШЕНИЕ N ______ о приостановлении операции по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке __________________ "__"_________ 200_ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________ (наименование налогового __________________________________________________________________, органа, классный чин, Ф. И. О.) рассмотрев обстоятельства, связанные с ____________________________ (неисполнением обязанности ___________________________________________________________________ по уплате налога после истечения срока исполнения требования об ___________________________________________________________________ уплате налога; непредставлением налоговой декларации в налоговый ___________________________________________________________________ орган в течение двух недель по истечении установленного срока ее ___________________________________________________________________ представления; отказом от представления налоговой декларации) налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом ___________________________________________________________________ (полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика __________________________________________________________________, (плательщика сбора) или налогового агента, ИНН/КПП) УСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ (излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения с указанием номера и даты направленного налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту требования об уплате налога, вынесенного решения налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках, ссылок на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие сроки представления налоговой декларации, а также обязанность по уплате налога, другие обстоятельства по установленным фактам нарушений) Руководствуясь статьями 31, 76 части первой Налогового кодекса Российской Федерации РЕШИЛ: Приостановить в банке _____________________________________________ (полное наименование банка, БИК) все расходные операции по счетам __________________________________ (указываются вид и номера ___________________________________________________________________ счетов ___________________________________________________________________ налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП) за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ________________________ __________________ ____________________ (классный чин) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. Копию настоящего Решения получил: ___________________________________________________________________ (должность и Ф. И. О. руководителя организации (лица, его ___________________________________________________________________ замещающего), полное наименование организации (Ф. И. О. ___________________________________________________________________ индивидуального предпринимателя) либо Ф. И. О. его представителя) _________________ __________ (подпись) (дата) (в случае направления настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику заказного письма согласно полученному уведомлению о вручении) ----------------------------- Линия отреза ------------------------ Корешок решения N ____ от _______ о приостановлении операций по счетам в банке ___________________________________________________________________ (вид правонарушения) ___________________________________________________________________ (реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ___________________________________________________________________ (наименование налогоплательщика/налогового агента) Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке ________________ _____________ _________________ ____________ (место штампа) (подпись) (Ф. И. О.) (дата) ___________ Приложение 6 УТВЕРЖДЕНО приказом МНС России от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465 РЕШЕНИЕ N ___ об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента __________________ "__"___________ 200_ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________ (наименование налогового органа, классный чин, Ф. И. О.) рассмотрев: решение налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках N __ от __.__.__ и документы, подтверждающие исполнение ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ (полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП) обязанности по уплате сумм налога (сбора), указанных в решении о взыскании, представленную налогоплательщиком-организацией или налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налоговую декларацию, РЕШИЛ: отменить решение N __ от __.__ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке ___________________________________________________________________ (полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП) N _________________________________ в банке ______________________ (указываются вид и номера счетов) (наименование банка, БИК) Данное решение вступает в силу с момента принятия. Руководитель (заместитель руководителя) ________________________________ ___________ ___________________ (наименование налогового органа) (подпись) (Ф. И. О.) М. П. Дата ___________