Об утверждении формы справки о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента и формата ее представления в электронной форме

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1128@ Об утверждении формы справки о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента и формата ее представления в электронной форме Зарегистрирован Минюстом России 29 декабря 2022 г. Регистрационный № 71889 В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, подпунктом 10 пункта 1, пунктом 2.1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2021, № 1, ст. 9; 2022, № 29, ст. 5230), подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230) приказываю: 1. Утвердить: форму справки о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента согласно приложению № 1 к настоящему приказу; формат представления справки о наличии на дату формирования положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу. 2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2023. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам. Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров Приложение № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@ Форма по КНД 1160082 СПРАВКА № ____________ О НАЛИЧИИ НА ДАТУ ФОРМИРОВАНИЯ СПРАВКИ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО, ОТРИЦАТЕЛЬНОГО ИЛИ НУЛЕВОГО САЛЬДО ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА по состоянию на "__" _____________ 20__ г. (дата формирования справки) ИНН ______________ КПП ______________ Наименование организации (фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (в том числе физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя)) _________________________________________ Единый налоговый счет составляет ("+" положительное сальдо, "-" отрицательное сальдо) _______________________ рублей ___________________________________________________________________________ (наименование и код налогового органа) Приложение 1 к справке № ______________ о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента ДЕТАЛИЗАЦИЯ СВЕДЕНИЙ ОТРИЦАТЕЛЬНОГО САЛЬДО ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА по состоянию на "__" _______________ 20__ г. (дата формирования справки) ИНН _________________ КПП _________________ Наименование организации (фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (в том числе физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя)) _________________________________________ Сальдо единого налогового счета, в том числе:Отрицательное сальдо по налогам (авансовым платежам, сборам, страховым взносам), рублейОтрицательное сальдо по пеням, рублей 1 Отрицательное сальдо по штрафам, рублейОтрицательное сальдо по процентам, рублейПриостановленная к взысканию задолженность, рублейОтсроченная/рассроченная задолженность, рублей1234567 ВСЕГО Детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам): НаименованиеКБКОКТМОСрок уплатыКППСумма, рублей123456 ВСЕГОxxxx ______________________________ 1 При наличии отрицательного сальдо по пеням прилагается расчет пени согласно Приложению 2 к справке Приложение 2 к справке № __________ о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента РАСЧЕТ СУММ ПЕНИ ПО СОСТОЯНИЮ НА "__ " ___________ 20__ г. (дата формирования справки) Дата записиСрок уплатыДата начала исчисления пениДата окончания исчисления пениКоличество дней просрочки уплатыСтавка Банка РоссииНачислено, рублейСальдо, рублей Приложение № 2 к приказу ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@ ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ О НАЛИЧИИ НА ДАТУ ФОРМИРОВАНИЯ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО, ОТРИЦАТЕЛЬНОГО ИЛИ НУЛЕВОГО САЛЬДО ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи налоговым органом в электронной форме справки о наличии на дату формирования положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (далее - файл обмена). 2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 875. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение: IU_SPKRO; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через промежуточного получателя, осуществляющего передачу файла на промежуточных этапах, который обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии промежуточного получателя, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа; GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид: IU_SPKRO_1_875_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML - схема файла обмена приводится отдельным файлом. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не; содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация"; дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Идентификатор файлаИдФайлАT(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) Версия форматаВерсФормАT(1-5)ОК Принимает значение: 5.02 Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАT(1-40)Н Идентификатор файла запросаИдФайлЗапрАT(1-255)О Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агентаДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2 Таблица 4.2 Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Справка)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код формы по КНДКНДАT(=7)ОК Типовой элемент . Принимает значение: 1160082 Дата формирования документаДатаДокАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Номер справкиНомСпрАT(1-20)О Дата, по состоянию на которую сформирована справкаДатаСостСпрАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Сальдо единого налогового счета, рублейСальдоЕНСАN(17.2)О Сведения об отправителе документаСвОтпрСО Состав элемента представлен в таблице 4.3 Сведения о получателе документаСвПолучСО Состав элемента представлен в таблице 4.4 Сведения о налогоплательщике (плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте)СвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.7 Сведения о подписантеПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.10 Детализация сведений отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агентаДетСальдоЕНССН Состав элемента представлен в таблице 4.11 Таблица 4.3 Сведения об отправителе документа (СвОтпр)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код налогового органаКодНООпрАT(=4)ОК Типовой элемент Таблица 4.4 Сведения о получателе документа (СвПолуч)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Признак получателя - уполномоченного представителяПризПолучУПАT(=1)ОК Принимает значение: 1 - нет | 2 - да Сведения о получателе-организации |ПолучЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.5 Сведения о получателе - физическом лицеПолучФЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.6 Таблица 4.5 Сведения о получателе-организации (ПолучЮЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Наименование организацииНаимОргАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент КПП организацииКППАT(=9)О Типовой элемент Таблица 4.6 Сведения о получателе - физическом лице (ПолучФЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ИНН физического лицаИННФЛАT(=12)О Типовой элемент Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лицаФИОСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.15 Таблица 4.7 Сведения о налогоплательщике (плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте) (СвНП)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сведения об организации |НПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.8 Сведения о физическом лице (в том числе о физическом лице, зарегистрированном в качестве индивидуального предпринимателя)НПФЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.9 Таблица 4.8 Сведения об организации (НПЮЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Полное наименование организацииНаимОргАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент КПП организацииКППАT(=9)О Типовой элемент Таблица 4.9 Сведения о физическом лице (в том числе о физическом лице, зарегистрированном в качестве индивидуального предпринимателя) (НПФЛ)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ИНН физического лицаИННФЛАT(=12)О Типовой элемент Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (в том числе физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя)ФИОСО Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.15 Таблица 4.10 Сведения о подписанте (Подписант)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Код налогового органа, сформировавшего справкуКодНОСпрАT(=4)ОК Типовой элемент Наименование налогового органа, сформировавшего справкуНаимНОАT(1-1000)О Таблица 4.11 Детализация сведений отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (ДетСальдоЕНС)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Отрицательное сальдо по налогам (авансовым платежам, сборам, страховым взносам), рублейСальдоНалВсАN(17.2)О Отрицательное сальдо по пеням, рублейСальдоПеняВсАN(17.2)О Отрицательное сальдо по штрафам, рублейСальдоШтрафВсАN(17.2)О Отрицательное сальдо по процентам, рублейСальдоПроцВсАN(17.2)О Приостановленная к взысканию задолженность, рублейЗадолжПриостАN(17.2)О Отсроченная/рассроченная задолженность, рублейЗадолжОтсрочАN(17.2)О Детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам)СальдоНалСО Состав элемента представлен в таблице 4.12 Расчет сумм пениРсчСумПеняСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.14 Таблица 4.12 Детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам) (СальдоНал)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Сумма всего, рублейСуммаВсАN(17.2)О Детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам), сведения по строкеДетСальдоНалСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.13 Таблица 4.13 Детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам), сведения по строке (ДетСальдоНал)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация НаименованиеНаимНСАT(1-1000)О Код бюджетной классификацииКБКАT(=20)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации ОКТМООКТМОАT(=8) | T(=11)ОК Типовой элемент . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований Срок уплатыСрокУплатАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ КППКППАT(=9)О Типовой элемент Сумма, рублейСуммаАN(17.2)О Таблица 4.14 Расчет сумм пени (РсчСумПеня)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация Дата записиДатаЗапАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Срок уплатыСрокУплатАT(=10)Н Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Дата начала исчисления пениДатаНачИсчАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Дата окончания исчисления пениДатаКонИсчАT(=10)О Типовой элемент . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Количество дней просрочки уплатыКолПросрочАN(4)О Ставка Банк РоссииСтавкаЦБАN(5.3)О Начислено, рублейНачислАN(17.2)О Сальдо, рублейСальдоАN(17.2)О Таблица 4.15 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация ФамилияФамилияАT(1-60)О ИмяИмяАT(1-60)О ОтчествоОтчествоАT(1-60)Н