Об утверждении формы налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) и Инструкции по ее заполнению

ПРИКАЗ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 26 декабря 2000 г. N БГ-3-07/456 Об утверждении формы налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) и Инструкции по ее заполнению Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 30 января 2001 г. Регистрационный N 2554 В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649; N 28, ст. 3487) и в целях обеспечения поступлений единого социального налога (взноса) приказываю: 1. Утвердить форму налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) (приложение N 1) и Инструкцию по ее заполнению (приложение N 2). 2. Руководителям Управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести данный приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств и обеспечить в практической работе применение формы декларации, утвержденной настоящим приказом. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Статс-секретаря - заместителя Министра С.Н.Шульгина. ____________ Приложение N 1 к приказу МНС России от 26.12.2000 г. N БГ-3-07/456 В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по ______________________________________ наименование Инспекции МНС РФ и ее код НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) за 200__ год (представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом) Дата представления ______________________________ Дата получения налоговым органом ________________ ИНН налогоплательщика _____________________________________________ Фамилия, имя, отчество налогоплательщика __________________________ Наименование общины, хозяйства ____________________________________ Код вида документа, удостоверяющего личность ______________________ Серия _____________ Номер ____________ Дата выдачи документа _______________ Дата рождения _______________ Адрес места жительства в Российской Федерации Почтовый индекс ___________________________________________________ Район _____________________________________________________________ Город _____________________________________________________________ Населенный пункт (село, поселок и т. п.) __________________________ Улица (проспект, переулок и т. п.) ________________________________ Номер дома ________ Номер корпуса (строения, владения) ____________ Номер квартиры __________ Номер телефона домашний ______________ служебный ____________ СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА" +-----------------------------------------------------------------+ |Код| Наименование | Примечание | | | документа | | +---+-----------------------+-------------------------------------| |01 | Паспорт гражданина |Паспорт, удостоверяющий личность | | | СССР |гражданина СССР и действующий на | | | |территории РФ до 31 декабря 2005 | | | |года | +---+-----------------------+-------------------------------------| |02 | Загранпаспорт |Паспорт, удостоверяющий личность | | | гражданина СССР |гражданина РФ за пределами РФ, | | | |образца до 1997 года | +---+-----------------------+-------------------------------------| |03 | Свидетельство о |Свидетельство о рождении для лица, | | | рождении |не достигшего 14-летнего возраста | +---+-----------------------+-------------------------------------| |04 | Удостоверение |Удостоверение личности офицера для | | | личности офицера |военнослужащего (офицера, | | | |прапорщика, мичмана) | +---+-----------------------+-------------------------------------| |05 | Справка об |Справка об освобождении из места | | | освобождении |лишения свободы | | | из места лишения | | | | свободы | | +---+-----------------------+-------------------------------------| |06 | Паспорт Минморфлота |Паспорт моряка Минморфлота СССР | | | |(РФ), выданный до 1997 года | +---+-----------------------+-------------------------------------| |07 | Военный билет |Военный билет солдата (матроса, | | | солдата (матроса, |сержанта, старшины), проходящего | | | сержанта, старшины) |военную службу по призыву или | | | |контракту | +---+-----------------------+-------------------------------------| |09 | Дипломатический |Дипломатический паспорт гражданина | | | паспорт гражданина РФ |РФ | +---+-----------------------+-------------------------------------| |10 | Иностранный паспорт |Заграничный паспорт для постоянно | | | |проживающего за границей | | | |иностранного гражданина, который | | | |временно находится на территории РФ | +---+-----------------------+-------------------------------------| |11 | Свидетельство о |Свидетельство о регистрации | | | регистрации |ходатайства о признании иммигранта | | | ходатайства о |беженцем в РФ | | | признании | | | | иммигранта беженцем | | +---+-----------------------+-------------------------------------| |12 | Вид на жительство |Вид на жительство в РФ | +---+-----------------------+-------------------------------------| |13 | Удостоверение |Удостоверение беженца в РФ | | | беженца в РФ | | +---+-----------------------+-------------------------------------| |14 | Временное |Временное удостоверение личности | | | удостоверение |гражданина Российской Федерации по | | | личности |форме N 2П | | | гражданина РФ | | +---+-----------------------+-------------------------------------| |21 | Паспорт гражданина РФ |Паспорт гражданина РФ, действующий | | | |на территории РФ с 1 октября 1997 | | | |года | +---+-----------------------+-------------------------------------| |22 | Загранпаспорт |Паспорт, удостоверяющий личность | | | гражданина РФ |гражданина РФ за пределами РФ, | | | |образца 1997 года | +---+-----------------------+-------------------------------------| |26 | Паспорт моряка |Паспорт моряка (удостоверение | | | |личности гражданина, работающего на | | | |судах заграничного плавания или на | | | |иностранных судах) образца 1997 года | +---+-----------------------+-------------------------------------| |27 | Военный билет |Военный билет офицера запаса | | | офицера запаса | | +---+-----------------------+-------------------------------------| |91 | Иные документы, |Иные выдаваемые органами внутренних | | | выдаваемые |дел РФ документы, удостоверяющие | | | органами МВД |личность гражданина | +-----------------------------------------------------------------+ в рублях +-------------------------------------------------------------------------------+ |Код | Наименование показателя |По дан-|По |Рас- |Ставка налога, % /руб.| |стро-| |ным |дан- |хож- +----------------------| |ки | |нало- |ным |дение| ПФР |ФФОМС| ТФОМС | | | |гопла- |нало-| | | | | | | |тель- |гово-| | | | | | | |щика |го | | | | | | | | |орга-| | | | | | | | |на | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |100 | Доходы, полученные от| | | | х | х | х | | | предпринимательской или иной| | | | | | | | | профессиональной деятельности| | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |200 | Расходы, связанные с| | | | х | х | х | | | извлечением доходов | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |300 | Объект налогообложения| | | | х | х | х | | | (стр. 100 - стр. 200) | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |400 | Объект налогообложения для| | | | х | х | х | | | предпринимателей, применяющих| | | | | | | | | упрощенную систему| | | | | | | | | налогообложения (доход,| | | | | | | | | определяемый исходя из| | | | | | | | | стоимости патента (патентов) | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |500 | Суммы налоговых льгот | | | | х | х | х | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |600 | Налоговая база, | | | | | | | | всего | | | | х | х | х | | +------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| | | а) стр. 300 - стр. 500 | | | | х | х | х | | +------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| | | б) для предпринимателей,| | | | х | х | х | | | применяющих упрощенную| | | | | | | | | систему налогообложения -| | | | | | | | | (стр. 400 стр. - 500) | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |610 | До 100 000 руб. | | | | 19,2% | 0,2%| 3,4% | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |620 | От 100 001 руб. | | | | х | х | х | | | до 300 000 руб. | | | | | | | | | в том числе: | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |621 | 100 000 руб. | | | | 19200 | 200 | 3400 | | | | | | | руб. | руб.| руб. | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |622 | сумма, превышающая | | | | 10,8% | 0,1%| 1,9% | | | 100 000 руб. | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |630 | От 300 001 руб. | | | | х | х | х | | | до 600 000 руб. | | | | | | | | | в том числе: | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |631 | 300 000 руб. | | | | 40800 | 400 | 7200 | | | | | | | руб. | руб.| руб. | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |632 | сумма, превышающая| | | | 5,5% | х | 0,9% | | | 300 000 руб. | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |640 | Свыше 600 000 руб. | | | | х | 400 | 9900 | | | в том числе: | | | | | руб.| руб. | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |641 | 600 000 руб. | | | | 57300 | х | х | | | | | | | руб. | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |642 | сумма, превышающая| | | | 2,0% | х | х | | | 600 000 руб. | | | |(5,0%)*| | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |700 | Начислено налога за налоговый| | | | х | х | х | | | период всего, | | | | | | | | | в том числе: | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |710 | в ПФР | | | | х | х | х | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |720 | в федеральный ФОМС | | | | х | х | х | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |730 | в территориальный ФОМС | | | | х | х | х | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |800 | Сумма уплаченных авансовых| | | | х | х | х | | | платежей за истекший| | | | | | | | | налоговый период - всего| | | | | | | | | (стр. 810 + стр. 820 +| | | | | | | | | стр. 830) | | | | | | | | | в том числе: | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |810 | - в ПФР | | | | х | х | х | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |820 | - в федеральный ФОМС | | | | х | х | х | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |830 | - в территориальный ФОМС | | | | х | х | х | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |900 | Подлежит доплате (+), зачету| | | | х | х | х | | | либо возврату (-) по итогам| | | | | | | | | налогового периода, всего| | | | | | | | | (стр. 910 + стр. 920 + стр.| | | | | | | | | 930) | | | | | | | | | в том числе: | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |910 | - в ПФР (стр. 710 - стр. 810)| | | | х | х | х | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |920 | - в федеральный ФОМС (стр.| | | | х | х | х | | | 720 - стр. 820) | | | | | | | +-----+------------------------------+-------+-----+-----+-------+-----+--------| |930 | - в территориальный ФОМС| | | | х | х | х | | | (стр. 730 - стр. 830) | | | | | | | +-------------------------------------------------------------------------------+ Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю: Налогоплательщик либо его представитель ___________________________ ___________________________________________________________________ (подпись) ___________________________________________________________________ (расшифровка подписи) ИНН __________________ М. П. ____________ * Согласно ст. 17 Федерального закона от 5.08.2000 г. N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 г. в статье 241 части второй Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации и превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов. Расчет авансовых платежей на 200_ г. Сумма предполагаемого дохода на 200...г. _________ рублей (в рублях) +-----------------------------------------------------------------+ | N | Наименование и | Сумма авансовых платежей на 200...г. | |п/п| Р/счет фонда | по срокам уплаты | | | +-----------------------------------------| | | |15.07.200..г.|15.10.200..г.|15.01.200..г.| | | | | | | +---+-------------------+-------------+-------------+-------------| |1. |Пенсионный фонд РФ | | | | | |Р/с N........... | | | | +---+-------------------+-------------+-------------+-------------| |2. |Федеральный ФОМС | | | | | |Р/с N........... | | | | +---+-------------------+-------------+-------------+-------------| |3. |Территориальный | | | | | |ФОМС Р/с N........ | | | | ____________ +-----------------------------------------------------------------+ Подпись работника Инспекции МНС России __________ ______________ подпись расшифровка подписи Дата ____________ Приложение N 2 к приказу МНС России от 26.12.2000 г. N БГ-3-07/456 ИНСТРУКЦИЯ по заполнению налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) (далее - декларация) представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту учета налогоплательщика (по месту жительства) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Общие требования к порядку заполнения декларации Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере. Декларация заполняется в двух экземплярах. Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью налогового инспектора с указанием даты ее представления. Один экземпляр декларации (второй или копия) возвращается налогоплательщику с отметкой налогового инспектора на первом листе декларации о дате ее представления. Декларация может быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком или его представителем либо направлена по почте. При отправке декларации по почте заказным письмом дата отправки декларации по почте считается днем ее представления в налоговый орган. При заполнении декларации учитывается следующее. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в целых рублях по правилам округления. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись налогоплательщика под исправлением, с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток". В случае использования бланка декларации неустановленной формы или небрежного ее заполнения (нечеткое заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных подписью налогоплательщика исправлений) данная декларация налоговым органом не принимается. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем. Все исправления и подпись налогоплательщика заверяются печатью (штампом) при ее (его) наличии. В адресной части декларации, заполняемой индивидуальным предпринимателем, указываются: - ИНН индивидуального предпринимателя - в точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории в Российской Федерации; - фамилия, имя, отчество - полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае двойной фамилии слова пишутся через дефис); - код вида документа, удостоверяющего личность, указывается код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, выбирается из справочника, приведенного на оборотной стороне титульного листа декларации, с указанием реквизитов, имеющихся в данном документе. Например, 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного налогоплательщика, является паспорт гражданина СССР; - дата рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность. Если налогоплательщик предъявил документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате рождения, то дата рождения заполняется на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения; - адрес места жительства в Российской Федерации - на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если налогоплательщиком представлен не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность) с обязательным указанием почтового индекса; - номер домашнего или служебного телефона. Если декларацию заполняют родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, или крестьянские (фермерские) хозяйства, то адресная часть декларации заполняется в аналогичном порядке, кроме Ф. И. О. В данном случае указывается наименование общины или хозяйства. Порядок заполнения декларации Строка 300 "Объект налогообложения". Для индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств объектом налогообложения являются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности (строка 100) за вычетом расходов, связанных с их извлечением (строка 200). Строка 400 "Объект налогообложения для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения". Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения является доход, определяемый исходя из стоимости патента. Пример. Предполагаемый доход 250 000 рублей Расходы, связанные с извлечением дохода 50 000 рублей Доход, подлежащий налогообложению 200 000 рублей Ставка налога на доходы физических лиц 13% Стоимость патента (200 000 х 13% / 100%) 26 000 рублей Расчет дохода, определяемого исходя из стоимости патента: Стоимость патента на 2001 год 26 000 рублей Ставка налога на доходы физических лиц 13% Доход, определяемый исходя из стоимости патента (26 000 : 13) х 100 200 000 рублей. При осуществлении налогоплательщиком нескольких видов деятельности на основании выданных патентов объект налогообложения определяется суммированием доходов от каждого вида деятельности. Если налогоплательщик по одним видам деятельности применяет упрощенную систему налогообложения, а по другим производит уплату налогов в общеустановленном порядке, при определении объекта налогообложения им заполняется также и строка 300. Строка 500 "Сумма налоговых льгот". По данной строке отражаются налоговые льготы, предоставленные налогоплательщику в соответствии с п.п. 3, 4 ст. 239 НК РФ. Строка 600 "Налоговая база". В пункте "а" указывается налоговая база индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств, определяемая как разность между объектом налогообложения (стр. 300) и суммой налоговых льгот (стр. 500). В пункте "б" отражается налоговая база индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, определяемая как разность между объектом налогообложения (стр. 400) и суммой налоговых льгот (стр. 500). Если налогоплательщик по одним видам деятельности применяет упрощенную систему налогообложения, а по другим производит уплату налогов в общеустановленном порядке, налоговая база определяется суммированием значений пунктов "а" и "б". Налогоплательщиком налоговая база отражается в зависимости от ее величины по соответствующим строкам (610-642). Пример. Доходы, полученные от предпринимательской или иной профессиональной деятельности налогоплательщиком, являющимся инвалидом, составили 700 000 рублей. Расходы, связанные с извлечением доходов, - 200 000 рублей. Объект налогообложения - 500 000 рублей. Отражается: по строке 500 - "100 000" по строке 600 пункт "а)" - "400 000" по строке 630 - "400 000" по строке 632 - "100 000" Строка 700 "Начислено налога за налоговый период" определяется как сумма строк 710-730. По строкам 710-730 отражаются начисленные суммы налога за налоговый период в ПФР, федеральный ФОМС, в территориальный ФОМС. Расчет суммы налога, начисляемой в ПФР, производится следующим образом. Пример 1. С налоговой базы до 100 000 рублей: стр. 610 гр. 3 х стр. 610 гр. 6. Пример 2. С налоговой базы 230 000 рублей: стр. 621 гр. 6 + стр. 622 гр. 3 х стр. 622 гр. 6. При этом по строке 622 гр. 3 отражается сумма 130 000 рублей. Начисление налога в другие фонды производится в аналогичном порядке. По строке 800 "Сумма уплаченных авансовых платежей за истекший налоговый период - всего" отражается сумма фактически внесенных налогоплательщиком авансовых платежей, уплаченных им на основании налоговых уведомлений (стр. 810 + стр. 820 + стр. 830); в том числе в разрезе фондов. По строке 900 "Подлежит доплате (+), зачету либо возврату (-) по итогам налогового периода, всего" отражается сальдо расчетов по уплате налога за налоговый период, в том числе в разрезе фондов. Определяется как сумма строк 910-930. По строкам 910-930 отражается сальдо расчетов по уплате налога в ПФР и в фонды ОМС, которое определяется как разница между суммой начисленного налога и суммой уплаченных авансовых платежей за истекший налоговый период (в ПФР стр. 710 - стр. 810, в федеральный ФОМС стр. 720 - стр. 820, в территориальный ФОМС стр. 730 - стр. 830). ____________