О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности

РАСПОРЯЖЕНИЕ Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению от 31 марта 1999 г. N 13-р О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 30 апреля 1999 г. Регистрационный N 1772 В целях создания необходимых условий для реализации государственной политики, направленной на предупреждение банкротств лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, по финансовому оздоровлению и реструктуризации неплатежеспособных организаций, в соответствии с подпунктами 3, 23 и 28 пункта 4 Положения о Федеральной службе России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 01.06.98 г. N 537 "О Федеральной службе России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 23, ст. 2546): 1. Приступить с 1 апреля 1999 г. к проведению систематического анализа (мониторингу) финансового состояния и учету платежеспособности следующих крупных, экономически или социально значимых организаций: организаций, входящих в число ста крупнейших компаний России по рыночной стоимости (капитализации); организаций, имеющих фактическую численность работников, превышающую 10 тыс. человек (для холдинговых компаний - с учетом численности работников дочерних обществ); организаций, признаваемых в соответствии с Федеральным законом "О естественных монополиях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 34, ст. 3426) субъектом естественной монополии, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации либо субъекта (нескольких субъектов) Российской Федерации; организаций, признаваемых градообразующими в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 2, ст. 222), имеющих фактическую численность работников, превышающую 1 тыс. человек. 2. Утвердить прилагаемый Порядок проведения мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности. 3. Территориальным органам и агентствам ФСДН России в срок до 30 апреля 1999 г. представить в ФСДН России списки крупных, экономически или социально значимых организаций, определяемых в соответствии с пунктом 1 настоящего распоряжения, расположенных на соответствующей территории. 4. Разрешить территориальным органам и агентствам ФСДН России в дополнение к установленному ФСДН России составу организаций, подлежащих мониторингу, проводить мониторинг финансового состояния иных организаций - должников, имеющих важное значение для экономики соответствующих регионов. 5. Управлению финансового мониторинга и экспертизы (Богомолец С.Р.), Контрольно-ревизионному управлению (Тямушкин Ю.Р.) обобщить практику проведения мониторинга финансового состояния организаций в 1999 году и подготовить предложения по совершенствованию порядка его проведения, а также распространению с 1 апреля 2000 г. на иные категории организаций, имеющие важное значение для экономики страны. ____________ ПОРЯДОК проведения мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности Утвержден распоряжением ФСДН России от 31 марта 1999 г. N 13-р 1. Систематический анализ (мониторинг) финансового состояния организаций (далее по тексту - "финансовый мониторинг") проводится территориальными органами и агентствами ФСДН России, а также центральным аппаратом ФСДН России в соответствии с установленным распределением функций. 2. Территориальные органы (агентства) ФСДН России ежегодно формируют перечни организаций, подлежащих финансовому мониторингу, расположенных на территории соответствующих субъектов (для межрегиональных территориальных органов - нескольких субъектов) Российской Федерации. В указанный перечень включаются организации, подлежащие финансовому мониторингу в соответствии с устанавливаемым ФСДН России составом этих организаций, а также организации, перечень которых доведен ФСДН России до соответствующего территориального органа (агентства) как задание на проведение финансового мониторинга. Сформированные перечни организаций, подлежащих финансовому мониторингу, представляются территориальными органами (агентствами) в ФСДН России для утверждения не позднее 1 февраля соответствующего года. Утвержденный перечень организаций, подлежащих финансовому мониторингу, доводится до соответствующего территориального органа (агентства) не позднее 1 марта соответствующего года. 3. При включении холдинговой компании в перечень организаций, подлежащих финансовому мониторингу, ее дочерние общества также подлежат финансовому мониторингу и включаются в задание на проведение финансового мониторинга для территориального органа (агентства) ФСДН России, в регионе действия которого расположено соответствующее дочернее общество. Аналогичный порядок действует и в отношении иных организаций, для которых действующим законодательством предусмотрено требование составления сводной (консолидированной) бухгалтерской отчетности. При включении дочернего общества холдинговой компании в перечень организаций, подлежащих финансовому мониторингу, материнская компания также подлежит финансовому мониторингу и включается в задание на проведение финансового мониторинга для территориального органа (агентства) ФСДН России, в регионе действия которого расположена соответствующая материнская компания. 4. В адрес организаций, включенных в утвержденный перечень организаций, подлежащих финансовому мониторингу, ежегодно в срок до 15 марта, соответствующим территориальным органом (агентством) ФСДН России должно быть направлено уведомление о проведении мониторинга их финансового состояния, содержащее указание о составе, порядке и сроках предоставления соответствующих документов (приложение 1). По каждой организации, включенной в утвержденный перечень организаций, подлежащих финансовому мониторингу, территориальные органы (агентства) представляют в ФСДН России Учетную карту организации (приложение 2). Учетная карта представляется в месячный срок со дня первого включения соответствующей организации в перечень организаций, подлежащих финансовому мониторингу, а также при каждом случае изменения данных, содержащихся в Учетной карте организации. 5. Состав документов, запрашиваемых территориальными органами (агентствами) ФСДН России при проведении финансового мониторинга, устанавливается ФСДН России. Дополнительно может быть запрошена информация, необходимая для составления Учетной карты организации. В составе ежеквартальной отчетности запрашиваются: - бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД), - отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД). В составе годовой отчетности запрашиваются: - бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД), - отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД), - отчет о движении капитала (форма N 3 по ОКУД), - отчет о движении денежных средств (форма N 4 по ОКУД), - приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД), - пояснительная записка. 6. Запрошенные документы должны представляться в территориальный орган (агентство) ФСДН России не позднее двух недель со дня истечения сроков составления бухгалтерской отчетности, установленных пунктом 2 статьи 14 Федерального закона "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 40, ст. 5369). Представляемые документы должны иметь отметку соответствующего налогового органа. Документы, содержащие секретные данные, представляются с соблюдением установленного порядка представления таких документов. В случае неполучения запрошенных документов в установленный срок, территориальный орган (агентство) ФСДН России получает копии указанных документов в соответствующем налоговом органе. 7. На основании данных, содержащихся в полученных документах, территориальные органы (агентства) ФСДН России по каждой организации формируют Агрегированные формы финансовой отчетности (приложение 3). Агрегированные формы финансовой отчетности организаций составляются в электронной форме и на бумажных носителях, и должны быть направлены в ФСДН России не позднее месяца со дня истечения соответствующих сроков составления бухгалтерской отчетности (пункт 6). Информация, составленная в электронной форме, передается в ФСДН России оперативно с использованием имеющихся сетевых ресурсов и электронной почты. 8. Показатели, характеризующие состояние платежеспособности организаций, подлежащих финансовому мониторингу, определяются ФСДН России на основе данных Агрегированных форм финансовой отчетности, поступивших от территориальных органов (агентств) ФСДН России. Обработка поступивших Агрегированных форм финансовой отчетности должна быть завершена в течение квартала, следующего за отчетным. 9. Учет состояния платежеспособности организаций осуществляется ФСДН России. Учет осуществляется в электронной форме путем ведения соответствующей базы данных. По каждой организации, включенной в состав организаций, подлежащих финансовому мониторингу, в базу данных учета платежеспособности организаций заносятся: данные Учетной формы организации, рассчитанные показатели, характеризующие состояние платежеспособности организации. 10. Сведения, содержащиеся в базе данных учета платежеспособности организаций, могут быть предоставлены по запросу только в установленных случаях и порядке. ____________ Приложение 1 Название организации Адрес организации Ф. И. О. руководителя Бланк территориального органа (агентства) ФСДН России У В Е Д О М Л Е Н И Е Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", подпунктом 3 и 28 пункта 4 Положения о Федеральной службе России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 01.06.98 г. N 537 и распоряжением ФСДН России от 31.03.99 г. N 13-р сообщает о включении ______________________________________________ в перечень (наименование организации, юридический адрес) организаций, подлежащих финансовому мониторингу. На основании подпункта 3 пункта 5 Положения о Федеральной службе России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению прошу обеспечить представление в _____________________ (наименование территориального органа (агентства) ФСДН России) следующих документов: ежеквартально до 15.05, 15.08 и 15.11, за последний отчетный период: - бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД), - отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД). ежегодно до 15.04, за последний отчетный год: - бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД), - отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД), - отчет о движении капитала (форма N 3 по ОКУД), - отчет о движении денежных средств (форма N 4 по ОКУД), - приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД), - пояснительная записка. Представляемые документы должны иметь отметку соответствующего налогового органа. Документы, содержащие секретные сведения, представляются в порядке, установленном для такого вида сведений. Руководитель (подпись) (Фамилия И.О.) ____________ Приложение 2 +---------------------------------+ |Код ФСДН России| | | | | | | +---------------------------------+ УЧЕТНАЯ КАРТА ОРГАНИЗАЦИИ ___________________________________________________________________ (полное наименование организации с указанием организационно-правовой формы) Юридический адрес: ________________________________________________ Номер и дата регистрационного свидетельства: ______________________ Место государственной регистрации: ________________________________ Почтовый адрес: ___________________________________________________ Телефон и факс организации: _______________________________________ Адрес электронной почты: __________________________________________ Ф. И. О. руководителя организации, телефон: _______________________ Ф. И. О. главного бухгалтера, телефон: ____________________________ +---------------------------------------------------+ |Код ИНН | | +-------------------------------------+-------------| |Код ОКОНХ (отрасль) | | +-------------------------------------+-------------| |Код ОКПД (вид деятельности) | | +-------------------------------------+-------------| |Код КФС (форма собственности) | | +-------------------------------------+-------------| |Код СОАТО (местонахождение) | | +-------------------------------------+-------------| |Код КОПФ (организационно-правовая | | |форма) | | +-------------------------------------+-------------| |Код СООГУ (орган управления) | | +-------------------------------------+-------------| |Размер уставного капитала | | +-------------------------------------+-------------| |Доля государства в уставном капитале | | +-------------------------------------+-------------| |Принадлежность к категории крупных, | | |экономически или социально значимых | | |(указать параметр) | | +-------------------------------------+-------------| |Принадлежность к холдинговым | | |структурам (материнская, дочерняя) | | +-------------------------------------+-------------| |Численность работников | | +---------------------------------------------------+ ____________ Приложение 3 +---------------------------------+ |Код ФСДН России| | | | | | | +---------------------------------+ АГРЕГИРОВАННАЯ ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА Организация: ______________________________________________________ Регион: __________________ Дата: ____________ Ед. изм.:____________ +-----------------------------------------------------------------+ | АКТИВ | Код |На начало| На конец | | | строки| года |отч. периода| +----------------------------------+-------+---------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | +----------------------------------+-------+---------+------------| | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 190 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |В том числе: | | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Основные средства | 120 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 290 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |В том числе: | | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Запасы | 210 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Налог на добавленную стоимость по | 220 | | | |приобретаемым ценностям | | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Дебиторская задолженность |230+240| | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Денежные средства | 260 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Прочие оборотные активы | 270 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| | III. УБЫТКИ | 390 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| +----------------------------------+-------+---------+------------| | ПАССИВ | Код |На начало| На конец | | | строки| года |отч. периода| +----------------------------------+-------+---------+------------| | IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 490 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |В том числе: | | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Уставный капитал | 410 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Целевые финансирование и | 460 | | | |поступления | | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Нераспределенная прибыль |470+480| | | +----------------------------------+-------+---------+------------| | V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | 590 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| | VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | 690 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |В том числе: | | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Заемные средства | 610 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Кредиторская задолженность | 620 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |В том числе: | | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |По оплате труда | 624 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |По социальному страхованию | 625 | | | |и обеспечению | | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Задолженность перед бюджетом | 626 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Расчеты по дивидендам | 630 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Резервы предстоящих расходов | 660 | | | |и платежей | | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| |Прочие краткосрочные пассивы | 670 | | | +----------------------------------+-------+---------+------------| +----------------------------------+-------+---------+------------| | БАЛАНС | 399 | | | | | (699) | | | +-----------------------------------------------------------------+ +---------------------------------+ |Код ФСДН России| | | | | | | +---------------------------------+ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (форма N 2) Организация: ______________________________________________________ Регион: ___________________ Дата:_____________ Ед. изм.: __________ +-----------------------------------------------------------------+ | | Код | За |За аналогич- | | Наименование показателя | строки|отчетный|ный период | | | | период |прошлого года| +----------------------------------+-------+--------+-------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Выручка (нетто) от реализации | | | | |товаров, работ, услуг | 010 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Себестоимость реализованных | | | | |товаров, работ, услуг | 020 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Коммерческие расходы | 030 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Управленческие расходы | 040 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Прибыль (убыток) от реализации | 050 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Проценты к получению | 060 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Проценты к уплате | 070 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Доходы от участия в других | | | | |организациях | 080 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Прочие операционные доходы | 090 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Прочие операционные расходы | 100 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Прибыль (убыток) от финансово- | | | | |хозяйственной деятельности | 110 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Прочие внереализационные доходы | 120 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Прочие внереализационные расходы | 130 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Прибыль (убыток) отчетного года | 140 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Налог на прибыль | 150 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Отвлеченные средства | 160 | | | +----------------------------------+-------+--------+-------------| |Нераспределенная прибыль (убыток) | | | | |отчетного периода | 170 | | | +-----------------------------------------------------------------+ +---------------------------------+ |Код ФСДН России| | | | | | | +---------------------------------+ ИЗВЛЕЧЕНИЯ ИЗ ПРИЛОЖЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ (форма N 5) Организация: ____________________________________________________________ Регион: _______________________ Дата:_______________ Ед. изм.: __________ +------------------------------------------------------------------------+ | Наименование | Код |Остаток |Приход |Расход |Остаток| | показателя | строки | на | | | на | | | | начало | | | конец | | | | года | | | года | +------------------------------+--------+--------+-------+-------+-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | +------------------------------+--------+--------+-------+-------+-------| |Дебиторская задолженность | | | | | | |всего: |210+220 | | | | | |- в том числе просроченная +--------+--------+-------+-------+-------| |свыше 3 месяцев | | | | | | | |212+222 | | | | | +------------------------------+--------+--------+-------+-------+-------| |Кредиторская задолженность | | | | | | |всего: |230+240 | | | | | |- в том числе просроченная +--------+--------+-------+-------+-------| |свыше 3 месяцев | | | | | | | |232+242 | | | | | +------------------------------+--------+--------+-------+-------+-------| |Амортизация основных средств | 411 | | | | | +------------------------------+--------+--------+-------+-------+-------| |Амортизация нематериальных | | | | | | |активов | 412 | | | | | +------------------------------+--------+--------+-------+-------+-------| |Нематериальные активы | 350 | | | | | +------------------------------+--------+--------+-------+-------+-------| |Основные средства | 370 | | | | | +------------------------------+--------+--------+-------+-------+-------| |Малоценные и быстроизнаши- | | | | | | |вающиеся предметы | 380 | | | | | +------------------------------+--------+--------+-------+-------+-------| |Штрафы, пени, неустойки | 710 | | | | | +------------------------------+--------+--------+-------+-------+-------| |Прибыль (убыток) прошлых лет | 720 | | | | | +------------------------------------------------------------------------+ ЗАТРАТЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ +------------------------------------------------------------------------+ | Наименование | Код | За отчетный | За предыдущий | | показателя | строки | год | год | +------------------------------+--------+---------------+----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | +------------------------------+--------+---------------+----------------| |Материальные затраты | 610 | | | +------------------------------+--------+---------------+----------------| |Затраты на оплату труда | 620 | | | +------------------------------+--------+---------------+----------------| |Отчисления на социальные | | | | |нужды | 630 | | | +------------------------------+--------+---------------+----------------| |Амортизация основных средств | 640 | | | +------------------------------+--------+---------------+----------------| |Прочие затраты | 650 | | | +------------------------------+--------+---------------+----------------| |Итого по элементам затрат | 660 | | | +------------------------------+--------+---------------+----------------| |Из общей суммы затрат отнесе- | | | | |но на непроизводственные счета| 661 | | | +------------------------------------------------------------------------+ ____________