Об утверждении формы извещения о контролируемых сделках и Порядка направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов

ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 10 октября 2012 г. N ММВ-7-13/704@ Об утверждении формы извещения о контролируемых сделках и Порядка направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов Зарегистрирован Минюстом России 7 декабря 2012 г. Регистрационный N 26033 В соответствии с пунктом 6 статьи 105-16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2011, N 30, ст. 4575; 2012, N 27, ст. 3588) приказываю: 1. Утвердить: форму извещения о контролируемых сделках согласно приложению N 1 к настоящему приказу; Порядок направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, согласно приложению N 2 к настоящему приказу. 2. Управлению информатизации (В.Г.Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б.Безруков) обеспечить в установленном порядке разработку и сопровождение программного обеспечения, реализующего формирование и направление извещений о контролируемых сделках в электронном виде. 3. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов. 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Л.Оверчука. Руководитель Федеральной налоговой службы М.В.Мишустин ________________ Приложение N 1 ИНН ___________________ КПП ________ Стр. 00001 ИЗВЕЩЕНИЕ N __ Код по КНД 1136001 о контролируемых сделках Номер корректировки ________ Налоговый орган (код) _____________ Отчетный год ________ Код ОКАТО _____________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ (налогоплательщик) Категория налогоплательщика 0 - относится к категории крупнейших налогоплательщиков 1 - не относится к категории крупнейших налогоплательщиков _ Вид налоговой проверки, в ходе |_| 0 - выездная налоговая которой выявлены проверка контролируемые сделки 1 - камеральная налоговая проверка 2 - повторная выездная налоговая проверка _ _ _ _ _ _ Код вида экономической |_|_|.|_|_|.|_|_| деятельности по классификатору ОКВЭД Форма реорганизации _ (ликвидация) |_| (код) ИНН/КПП реорганизованной _______________/_________________ организации Данное извещение составлено с приложением копий документов на __ страницах на __ листах Должностное лицо, подписавшее Извещение Должность лица, подписавшего документ _____________________________________________ Фамилия ___________________________________________________________ Имя _______________________________________________________________ Отчество _______________________________________________________ _ _ _ _ _ _ _ _ Дата |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| ______________ (подпись) Должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель) Фамилия ___________________________________________________________ Имя _______________________________________________________________ Отчество _______________________________________________________ Номер контактного телефона ________________________________________ E-mail ____________________________________________________________ _ _ _ _ _ _ _ _ Дата формирования извещения |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| ______________ (подпись) _________ Отчество указывается при наличии ИНН __________________ КПП _____ Стр. _______ Сведения о налогоплательщике - физическом лице _ _ _ _ _ _ _ _ Дата рождения |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| Место рождения ____________________________________________________ _ _ _ _ Наличие гражданства |_| 1 - гражданин Код страны по |_|_|_| 2 - лицо без классификатору гражданства ОКСМ (числовой) Сведения о документе, удостоверяющем личность: _ _ Код вида документа |_|_| Серия и номер _____________________________________________________ Наименование органа, выдавшего документ____________________________ _ _ _ _ _ _ _ _ Дата выдачи |_|_|.|_|_|.|_|_||_|_| Статус _ налогоплателыцика |_| 1 - физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации 2 - физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации _ Место жительства |_| 1 - адрес места жительства в Российской налогоплательщика _ Федерации |_| 2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации) _ _ Почтовый индекс __________ Регион (код) |_|_| Район (улус и т. п.) ___________________________________________ Город (волость и т. п.) ___________________________________________ Населенный пункт (село, поселок и т. п.) ___________________________________________ Улица (проспект, переулок и т. п.) ___________________________________________ Номер дома (владения и т. п.) _____________ Номер корпуса (строения и т. п.) _____________ Номер квартиры _____________ _ _ _ Код страны по |_|_|_| Адрес места жительства классификатору за пределами Российской Федерации ОКСМ (числовой) ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ __________ Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации. ИНН _______________ КПП _____ Стр. ____ Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) Порядковый номер сделки по извещению 010 ____ I. Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) 1 Взаимозависимость _ 0 - невзаимозависимы 100 |_| 1 - взаимозависимость по Кодексу (пункт 2 статьи 105.1 Кодекса ) 2 - самостоятельное признание взаимозависимости (пункт 6 статьи 105.1 Кодекса ) 3 - взаимозависимость по решению суда (пункт 7 статьи 105.1 Кодекса ) 2 Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса _ _ _ _ 121|_|122|_|123|_|124|_| 0 - нет 1 - да 3 Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса _ _ _ _ _ 131|_|132|_|133|_|134|_|135|_| 0 - нет 1 - да II. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) _ 1 Группа однородных сделок 0 - нет 200 |_| 1 - да _ _ _ 2 Код наименования сделки 210 |_|_|_| _ _ _ 2.1 Код стороны сделки, которой является 211 |_|_|_| налогоплательщик _ 3 Признак определения цены сделки с 0 - нет 220 | | учетом особенностей, 1 - да |_| предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены) 3.1 Комментарии 220.1 __________________________________ по пункту 3 __________________________________ настоящего раздела _ 4 Код определения 230 |_| цены сделки 4.1 Комментарии по 230.1 __________________________________ пункту 4 настоящего __________________________________ раздела _ _ 5 Код методов 240 |_|_| ценообразования 5.1 Комментарии по 240.1 __________________________________ пункту 5 настоящего __________________________________ раздела 6 Код источника информации, используемой налогоплательщиком _ _ _ _ _ _ _ _ _ 0 - нет 251|_|252|_|253|_|254|_|255|_|256|_|257|_|258|_|259|_| 1 - да _ _ _ 7 Количество участников сделки 260 |_|_|_| 7.1 Комментарии по 260.1 __________________________________ пункту 7 настоящего __________________________________ раздела __________ Поля не обязательны для заполнения. III. Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) 1 Сумма доходов налогоплательщика по 300 _________________ контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях 1.1 в том числе сумма доходов по сделкам, 301 _________________ цены которых подлежат регулированию 2 Сумма расходов (убытков) 310 _________________ налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях 2.1 в том числе сумма расходов по сделкам, 311 _________________ цены которых подлежат регулированию ИНН __________________ КПП _____ Стр. _______ Раздел 1Б. Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) I. Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) _ 1 Порядковый номер 010 __ 2 Тип предмета |_| 1 - товар сделки сделки 020 2 - работа, услуга (из раздела 1А) 3 - иной объект гражданских прав II. Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) 030 Наименование предмета сделки ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ Код предмета сделки Код Код предмета сделки Номер (код по ТН ВЭД) предмета сделки (код по ОКВЭД) другого (код по ОКП) участника сделки _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 040|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| 043|_|_|_|_|_|_| 045|_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| 050|_|_|_|_| Номер договора 060 _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Дата договора _ _ _ _ _ _ _ _ 065 |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| _ _ _ 070 Код страны происхождения предмета сделки |_|_|_| по классификатору ОКСМ (числовой) 080 Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров) _ _ _ _ _ _ Код страны по классификатору ОКСМ |_|_|_| Регион |_|_|_| (числовой) (код) Город ______________________________________ Населенный пункт (село, поселок и т. д.) ______________________________________ 090 Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав) _ _ _ _ _ _ Код страны по классификатору ОКСМ |_|_|_| Регион |_|_|_| (числовой) (код) Город ______________________________________ Населенный пункт (село, поселок и т. д.) ______________________________________ Код условия поставки Код единицы Количество (заполняется только измерения по ОКЕИ для товаров) _ _ _ _ _ _ 100 |_|_|_| 110 |_|_|_| 120 ___________________ Цена (тариф) за единицу измерения без Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины, руб. учета НДС, акцизов и пошлины, руб. 130 __________________________ 140 ___________________ Дата совершения сделки (цифрами день, месяц, год) _ _ _ _ _ _ _ _ 150 |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| ___________ Поля подраздела не обязательны для заполнения. ИНН ___________________ КПП _____ Стр. ________ Раздел 2. Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) Порядковый номер сделки 010 _____ Порядковый номер 015 ____ (из раздела 1А) участника сделки (из раздела 1Б) I. Сведения об организации _ _ _ _ |_| 020 1 - российская Код страны по 030 |_|_|_| организация классификатору ОКСМ 2 - иностранная (числовой) организация Наименование организации 040 ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ИНН организации 050 ____________________________ КПП организации 060 ____________________________ Регистрационный номер 070 ____________________________ организации в стране ее регистрации (инкорпорации) Код налогоплательщика в стране 080 ____________________________ регистрации (инкорпорации) или его аналог (если имеется) Адрес (для иностранных 090 организаций) ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ИНН _______________ КПП ____ Стр. _____ Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группе однородных сделок) Порядковый номер сделки 010 ____ Порядковый номер 015 _____ (из раздела 1А) участника сделки (из раздела 1Б) I. Сведения о физическом лице Код вида деятельности 020 физического лица ИНН 030 _____________________________ Фамилия ___________________________________________________ Имя ___________________________________________________ Отчество ___________________________________________________ II. Дополнительные сведения о физическом лице _ _ _ _ _ _ _ _ Дата рождения |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| Место рождения ________________________________________________ _ _ _ _ Наличие гражданства |_| 1 - гражданин Код страны по |_|_|_| 2 - лицо без классификатору гражданства ОКСМ (числовой) Сведения о документе, удостоверяющем личность: _ _ Код вида документа |_|_| Серия и номер _____________________________________________________ Наименование органа, выдавшего документ ___________________________ ___________ Отчество указывается при наличии. Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации. _ _ _ _ _ _ _ _ Дата выдачи |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| _ Местожительства |_| 1 - адрес места жительства в Российской Федерации 2 - адрес места пребывания в Российской федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации) _ _ Почтовый индекс _______________ Регион (код) |_|_| Район (улус и т. п.) _________________________________________ Город (волость и т. п.) _________________________________________ Населенный пункт (село, _________________________________________ поселок и т. п.) Улица (проспект, переулок _________________________________________ и т. п.) Номер дома (владения _________________________________________ и т. п.) Номер корпуса (строения _______________ и т. п.) Номер квартиры _______________ _ _ _ Код страны по |_|_|_| Адрес места жительства за пределами классификатору Российской Федерации ОКСМ (числовой) ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________ Приложение N 2 ПОРЯДОК направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов 1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 6 статьи 105-16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и определяет правила направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках (далее - Извещение) в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. 1.2. Извещение направляется налоговым органом, проводящим налоговую проверку, в случае выявления фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых налогоплательщиком не были представлены в соответствии с пунктом 2 статьи 10516 Кодекса . 1.3. Направление Извещения в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляется в электронной форме. 1.4. При направлении Извещения в электронной форме участниками информационного обмена являются федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, налоговый орган, проводящий налоговую проверку, а также Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных. 1.5. Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных осуществляет обработку и формирование информационного ресурса федерального уровня на основании полученных Извещений, а также обеспечивает налоговым органам удаленный доступ к нему. 1.6. Извещение направляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в электронной форме не позднее одного рабочего дня со дня подписания Извещения на бумажном носителе уполномоченным должностным лицом налогового органа, проводящего налоговую проверку. 1.7. Направление (получение) Извещения в электронной форме фиксируется участниками информационного обмена, указанными в пункте 1.4 настоящего Порядка, в электронных журналах. 1.8. При направлении Извещения в электронной форме участники информационного обмена, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка, осуществляют мониторинг его передачи. В случае, если по результатам предусмотренного настоящим пунктом мониторинга установлено, что Извещение в электронной форме не передано, в течение одного рабочего дня со дня установления данного факта принимаются меры по обеспечению передачи Извещения в электронной форме. ___________