О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ Москва 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Зарегистрирован Минюстом России 31 января 2023 г. Регистрационный № 72200 В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, пунктом 1 статьи 92, пунктом 1 статьи 93, пунктами 3, 4 статьи 93 1 , пунктом 4 статьи 100, пунктами 6 1 , 7, 8, 15 1 статьи 101, пунктами 1, 3, 8, 9 статьи 101 4 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 18, ст. 2506; 2022, № 29, ст. 5230), пунктами 8, 15 статьи 176 1 , пунктами 12, 20 статьи 203 1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2009, № 51, ст. 6155; 2021, № 17, ст. 2886), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 15, ст. 2194), в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации, в связи с принятием федеральных законов от 02.07.2021 № 306-ФЗ "О внесении изменения в статью 176.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 27, ст. 5134), от 26.03.2022 № 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 13, ст. 1956), от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230) приказываю: 1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2018, регистрационный № 53094) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 27.08.2020 № ЕД-7-2/609@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный № 59845), от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2021, регистрационный № 63909) и от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.02.2022, регистрационный № 67168), следующие изменения: 1.1. В приложении № 15 "Форма "Постановление о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов" слова "решения о взыскании недоимки" заменить словами "решения о взыскании задолженности"; 1.2. В приложении № 17 "Форма "Требование о представлении документов (информации)" слова "решения о взыскании недоимки" заменить словами "решения о взыскании задолженности"; 1.3. В приложении № 20 "Форма "Поручение об истребовании документов (информации)" слова "решения о взыскании недоимки" заменить словами "решения о взыскании задолженности"; 1.4. Приложение № 27 "Форма "Акт налоговой проверки" изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу; 1.5. Абзац второй пункта 3.3 приложения № 28 "Требования к составлению Акта налоговой проверки" изложить в следующей редакции: "выводы об установлении фактов неуплаты налогов, сборов, страховых взносов;"; 1.6. Приложение № 35 "Форма "Дополнение к Акту налоговой проверки" изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу; 1.7. Приложение № 36 "Форма "Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу; 1.8. Приложение № 37 "Форма "Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу; 1.9. Приложение № 41 "Форма "Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица" изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу; 1.10. Приложение № 42 "Форма "Решение о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица" изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу; 1.11. Приложение № 44 "Форма "Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу; 1.12. Абзацы третий, четвертый пункта 3.3 приложения № 45 "Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в следующей редакции: "предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, процентов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса); предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, процентов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса);"; 1.13. Приложение № 46 "Форма "Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в редакции согласно приложению № 8 к настоящему приказу; 1.14. Приложение № 47 "Форма "Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в редакции согласно приложению № 9 к настоящему приказу; 1.15. Приложение № 50 "Форма "Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению" изложить в редакции согласно приложению № 10 к настоящему приказу; 1.16. Приложение № 52 "Форма "Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 11 к настоящему приказу; 1.17. Приложение № 53 "Форма "Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 12 к настоящему приказу; 1.18. Приложение № 54 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 13 к настоящему приказу; 1.19. Приложение № 55 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" изложить в редакции согласно приложению № 14 к настоящему приказу; 1.20. Приложение № 58 "Форма "Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению" изложить в редакции согласно приложению № 15 к настоящему приказу; 1.21. Приложение № 62 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 16 к настоящему приказу. 2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца после дня его официального опубликования. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов. Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров Приложение № 1 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 27 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1160098 Акт налоговой проверки № _______ ___________________________ (дата) 1. Вводная часть (Общие положения). 1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка: __________________________________________________________________________ 1 . (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. 2 физического лица, ИНН, КПП 3 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды 1 :№ Полное и сокращенное (при наличии) наименованияИННКППАдрес в пределах места нахождения юридического лицаПериоды, за которые проведена налоговая проверка (с _______ по _______) Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков Участник консолидированной группы налогоплательщиков 1.2. Вид налоговой проверки и основание для ее проведения. Камеральная налоговая проверка в связи с _________________________________ (представлением или непредставлением) __________________________________________________________________________ (наименование налоговой декларации (расчета) _____________________________________ (дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога) за ________________________________ 1 . (налоговый (расчетный, отчетный) период) Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________ (наименование налогового органа) от __________ № __________ 1 . (дата) Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения _________________________________________________________ (наименование налогового органа) от __________ № __________ 1 . (дата) Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221 1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ______________, представленного _______________ (год) (дата) № __________ 1 . 1.3. Перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки: 1) ________________________________________________________________________; (наименование, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документов, либо указывается "Согласно приложению № _____ к настоящему Акту") 2) ________________________________________________________________________; 3) ________________________________________________________________________; ... ________________________________________________________________________. 1.4. Предмет и период, за который проведена выездная налоговая проверка (указывается в соответствии с решением о проведении выездной налоговой проверки) 4 : № Налог (сбор, страховые взносы)Проверяемый период с _______ по _______ 1.5. Срок проведения: дата начала налоговой проверки __________; (дата) дата окончания налоговой проверки ____________. (дата) Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки, о продлении срока проведения выездной налоговой проверки, приостановлении и возобновлении проведения выездной налоговой проверки приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от ________ № _________ 4 . (дата) 1.6. Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки: 1) ________________________________________________________________________; (наименования мероприятий налогового контроля, наименования документов, которыми оформлены мероприятия налогового контроля, их реквизиты либо указывается "Согласно приложению № ________ к настоящему Акту") 2) ________________________________________________________________________; 3) ________________________________________________________________________; ... ________________________________________________________________________. 2. Описательная часть. Налоговой проверкой установлено следующее: ___________________________________________________________________________ (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах или указание на отсутствие таких фактов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих). 3.1. По результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения: № Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации Состав налогового правонарушения Налог (сбор, страховые взносы) Налоговый (расчетный, отчетный) период Срок уплаты налога, сбора, страховых взносов, установленный законодательством о налогах и сборах Недоимка, рублей Код бюджетной классификации Код по ОКТМО ИНН КПП Код налогового органа123 45б789101112 Итого: Примечание. Недоимка указана без учета состояния сальдо единого налогового счета. 3.2. Иные выводы и предложения: ________________________________________ ___________________________________________________________________________ (выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 3.3. Письменные возражения по настоящему Акту в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации в __________________________________________________________________________. (наименование налогового органа) До принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств. 3.4. Приложение: на ________ листах (при наличии). Сведения о лицах, проводивших налоговую проверку, и их подписи: № Должность Наименование органа Ф.И.О. 2 Подпись____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Сведения о лице, в отношении которого проведена налоговая проверка, и его подпись (сведения о представителе лица, в отношении которого проведена налоговая проверка, и его подпись): ____________________________________________________ __________________________________________________________________________. (дата, подпись, Ф.И.О. 2 лица, подписавшего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), уклоняется от подписания настоящего Акта путем _______________________________ __________________________________________________________________________ 5 . (обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) (при наличии таких обстоятельств) 1 Подпись должностного лица налогового органа ___________________________________ (должность, наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ 5 (Ф.И.О. 2 ) Акт налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от _______________ № ___________________ получил (дата) __________________________________________________________________________ 6 . (дата, подпись, Ф.И.О. 2 лица, получившего документы, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), уклоняется от получения настоящего Акта налоговой проверки путем _______________ __________________________________________________________________________ 7 . (обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) (при наличии таких обстоятельств) 1 Акт налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ______________№ _________________ направлены (дата) по почте заказным письмом ______________, ___________________________________ 7 . (дата) (номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления) Подпись должностного лица налогового органа ___________________________________ (должность, наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ 7 (Ф.И.О. 2 ) ______________________________ 1 Нужное указать. 2 Отчество указывается при наличии. 3 КПП указывается для организации. 4 Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки. 5 Заполняется в случае уклонения от подписания настоящего акта и подтверждается подписью должностного лица налогового органа. 6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. 7 Заполняется в случае уклонения от получения акта и направления документов заказным письмом по почте." Приложение № 2 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 35 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165215 Дополнение к Акту налоговой проверки № ______ ___________________________ (дата) 1. Вводная часть (Общие положения). 1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка: __________________________________________________________________________ 1 . (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. 2 физического лица, ИНН, КПП 3 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды 1 :№ Полное и сокращенное (при наличии) наименованияИННКППАдрес в пределах места нахождения юридического лицаПериоды, за которые проведена налоговая проверка (с _______ по _______) Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков Участник консолидированной группы налогоплательщиков 1.2. Вид налоговой проверки и основание для ее проведения. Камеральная налоговая проверка в связи с _________________________________ (представлением или непредставлением) __________________________________________________________________________ (наименование налоговой декларации (расчета) _____________________________________ (дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога) за ________________________________. 1 (налоговый (расчетный, отчетный) период) Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________ (наименование налогового органа) от __________ № __________ 1 . (дата) Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения _________________________________________________________ (наименование налогового органа) от __________ № __________ 1 . (дата) Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221 1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ______________, представленного _______________ (год) (дата) № __________ 1 . 1.3. Акт налоговой проверки, к которому составлены настоящие дополнения. Акт налоговой проверки от __________________ № __________. (дата) 1.4. Настоящие дополнения к Акту налоговой проверки составлены по результатам проведения мероприятий налогового контроля, проведенных на основании Решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля от _____________ № __________. (дата) 1.5. Срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля: дата начала _______________; (дата) дата окончания ____________. (дата) 1.6. Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля: 1) ________________________________________________________________________; (наименования мероприятий налогового контроля, наименования документов, которыми оформлены мероприятия налогового контроля, их реквизиты либо указывается "Согласно приложению № ________ к настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки") 2) ________________________________________________________________________; 3) ________________________________________________________________________; ... ________________________________________________________________________. 2. Описательная часть. Дополнительными мероприятиями налогового контроля установлено следующее: ___________________________________________________________________________ (дополнительные доказательства для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих). 3.1. По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля, проверяющими установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения: № Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации Состав налогового правонарушения Налог (сбор, страховые взносы) Налоговый (расчетный, отчетный) период Срок уплаты налога, сбора, страховых взносов, установленный законодательством о налогах и сборах Недоимка, рублей Код бюджетной классификации Код по ОКТМО ИНН КПП Код налогового органа 123456789101112 Итого: Примечание. 1. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета. 2. Приводятся сведения из пункта 3.1 Акта налоговой проверки, с внесенными изменениями на основании данных, приведенных в описательной части и приложениях к настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки. 3.2. Иные выводы и предложения: ________________________________________ ___________________________________________________________________________ (выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 3.3. Письменные возражения по настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 6 2 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации в __________________________________________________________________________. (наименование налогового органа) До принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств. 3.4. Приложение: на ________ листах (при наличии). Сведения о должностных лицах налогового органа, проводивших дополнительные мероприятия налогового контроля, и их подписи: № Должность Наименование органа Ф.И.О. 2 Подпись____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Дополнение к Акту налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ________________________________ (дата) № ________________ получил________________________________________________ __________________________________________________________________________ 4 . (дата, подпись, Ф.И.О. 2 лица, получившего документы, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), уклоняется от получения настоящего Дополнения к Акту налоговой проверки путем __________________________________________________________________________ 5 . (обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) 1 Дополнение к Акту налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ________________________________ (дата) № ________ направлены по почте заказным письмом ____________________________, (дата) __________________________________________________________________________ 5 . (номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления) Подпись должностного лица налогового органа ___________________________________ (должность, наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ 5 (Ф.И.О. 2 ) ______________________________ 1 Нужное указать. 2 Отчество указывается при наличии. 3 КПП указывается для организации. 4 Заполняется в случае вручения документов на бумажном носителе. 5 Заполняется в случае направления документов по почте заказным письмом." Приложение № 3 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 36 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165020 Решение № ______ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ___________________________ (дата) 1. Вводная часть (Общие положения). 1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка: __________________________________________________________________________ 1 . (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. 2 физического лица, ИНН, КПП 3 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды 1 :№ Полное и сокращенное (при наличии) наименованияИННКППАдрес в пределах места нахождения юридического лицаПериоды, за которые проведена налоговая проверка (с _______ по _______) Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков Участник консолидированной группы налогоплательщиков 1.2. Вид налоговой проверки и основание для ее проведения. Камеральная налоговая проверка в связи с _________________________________ (представлением или непредставлением) __________________________________________________________________________ (наименование налоговой декларации (расчета) _____________________________________ (дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога) за ________________________________. 1 (налоговый (расчетный, отчетный) период) Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________ (наименование налогового органа) от __________ № __________ 1 . (дата) Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения _________________________________________________________ (наименование налогового органа) от __________ № __________ 1 . (дата) Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221 1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ______________, представленного _______________ (год) (дата) № __________ 1 . 1.3. Предмет и период, за который проведена выездная налоговая проверка (указывается в соответствии с решением о проведении выездной налоговой проверки) 4 : № Налог (сбор, страховые взносы)Проверяемый период с _______ по _______ 1.4. Срок проведения: дата начала налоговой проверки __________; (дата) дата окончания налоговой проверки ____________. (дата) Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки, о продлении срока проведения выездной налоговой проверки, приостановлении и возобновлении проведения выездной налоговой проверки приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от _______________ № _________. (дата) 1.5. Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки: Акт налоговой проверки от __________________ № ________, другие материалы: (дата) __________________________________________________________________________ 5 . 1.6. _________________________________________________________________ 6 . (в соответствии с пунктом 3 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие извещенного в установленном порядке лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя) 2. Описательная часть. Налоговой проверкой установлено следующее: _____________________________ __________________________________________________________________________. (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, основания для отказа в привлечении к налоговой ответственности по отдельным эпизодам) 3. Резолютивная часть. На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс): 3.1. Привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения. № Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации Состав налогового правонарушения Налог (сбор, страховые взносы) Налоговый (расчетный, отчетный) период Срок уплаты налога, (сбора, страховых взносов), установленный законодательством о налогах и сборахШтраф, рублей Недоимка, рублей Код бюджетной классификации Код по ОКТМО ИНН КПП Код налогового органа123 45678910111213 Итого Примечание. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета. 3.2. Предложить: уплатить указанные в пункте 3.1 настоящего решения недоимку и штрафы; внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. Иные предложения: ____________________________________________________. (выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное) 3.3. Настоящее Решение может быть обжаловано. Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения лицу, в отношении которого оно было вынесено (его представителю). Настоящее решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения ответственному участнику этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном статьей 139 1 Кодекса. Настоящее решение в соответствии со статьями 101 2 , 139 1 Кодекса до дня вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в __________________________________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения) Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 1 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган: __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном статьей 101 2 Кодекса. В случае обжалования настоящего решения в апелляционном порядке оно вступает в силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в необжалованной части со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе. В случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, отменит решение нижестоящего налогового органа и примет новое решение, такое решение вышестоящего налогового органа вступает в силу со дня его принятия. В случае, если вышестоящий налоговый орган оставит без рассмотрения апелляционную жалобу, решение нижестоящего налогового органа вступает в силу со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении апелляционной жалобы без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи апелляционной жалобы. Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в соответствии со статьей 139 Кодекса может быть обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы в __________________________________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения) Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Одновременно _________________________________________________________ (наименование налогового органа) предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки в полном объеме направить в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации срок материалы в следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. 7 Приложение: на ________ листах (при наличии). Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил ___________________________________________________ 8 . (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Нужное указать. 2 Отчество указывается при наличии. 3 КПП указывается для организаций. 4 Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки. 5 Указываются конкретные материалы: дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля; представленные лицом, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителем), письменные возражения по Акту налоговой проверки (при наличии), по дополнению к Акту налоговой проверки (при наличии); иные материалы налоговой проверки и иные документы, имеющиеся у налогового органа. 6 Заполняется в случае принятия указанного решения. 7 Указывается в случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления. 8 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 4 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 37 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165021 Решение № _______ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ___________________________ (дата) 1. Вводная часть (Общие положения). 1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка: __________________________________________________________________________ 1 . (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. 2 физического лица, ИНН, КПП 3 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды 1 :№ Полное и сокращенное (при наличии) наименованияИННКППАдрес в пределах места нахождения юридического лицаПериоды, за которые проведена налоговая проверка (с _______ по _______) Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков Участник консолидированной группы налогоплательщиков 1.2. Вид налоговой проверки и основание для ее проведения. Камеральная налоговая проверка в связи с _________________________________ (представлением или непредставлением) __________________________________________________________________________ (наименование налоговой декларации (расчета) _____________________________________ (дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога) за ________________________________. 1 (налоговый (расчетный, отчетный) период) Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________ (наименование налогового органа) от __________ № __________ 1 . (дата) Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения _________________________________________________________ (наименование налогового органа) от __________ № __________ 1 . (дата) Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221 1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ______________, представленного _______________ (год) (дата) № __________ 1 . 1.3. Предмет и период, за который проведена налоговая проверка (указывается в соответствии с решением о проведении выездной налоговой проверки) 4 : № Налог (сбор, страховые взносы)Проверяемый период с _______ по _______ 1.4. Срок проведения: дата начала налоговой проверки __________; (дата) дата окончания налоговой проверки ____________. (дата) Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки, о продлении срока проведения выездной налоговой проверки, приостановлении и возобновлении проведения выездной налоговой проверки приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от _______________ № _________. (дата) 1.5. Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки: Акт налоговой проверки от __________________ № ________, другие материалы: (дата) __________________________________________________________________________ 5 . 1.6. _________________________________________________________________ 6 . (В соответствии с пунктом 3 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие извещенного в установленном порядке лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя) 2. Описательная часть. Налоговой проверкой установлено следующее: _____________________________ __________________________________________________________________________. (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, основания для отказа в привлечении к налоговой ответственности) 3. Резолютивная часть. На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс): 3.1. Отказать в привлечении к налоговой ответственности. № Налог (сбор, страховые взносы) Налоговый (расчетный, отчетный) период Срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), установленный законодательством о налогах и сборах Недоимка, рублей Код бюджетной классификации Код по ОКТМО ИНН КПП Код налогового органа12345678910 Итого Примечание. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета. 3.2. Предложить: Уплатить указанную в пункте 3.1 настоящего решения недоимку. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. Иные предложения: ____________________________________________________. (выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное) 3.3. Настоящее Решение может быть обжаловано. Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения лицу, в отношении которого оно было вынесено (его представителю). Настоящее решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения ответственному участнику этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном статьей 139 1 Кодекса. Настоящее решение в соответствии со статьями 101 2 , 139 1 Кодекса до дня вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в ___________________________________________________________________________ (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения) Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 1 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган: __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном статьей 101 2 Кодекса. В случае обжалования настоящего решения в апелляционном порядке оно вступает в силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в необжалованной части со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе. В случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, отменит решение нижестоящего налогового органа и примет новое решение, такое решение вышестоящего налогового органа вступает в силу со дня его принятия. В случае, если вышестоящий налоговый орган оставит без рассмотрения апелляционную жалобу, решение нижестоящего налогового органа вступает в силу со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении апелляционной жалобы без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи апелляционной жалобы. Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в соответствии со статьей 139 Кодекса может быть обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы в __________________________________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения) Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Одновременно ________________________________________________________ (наименование налогового органа) предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки в полном объеме направить в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации срок материалы в следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. 7 Приложение: на ________ листах. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил ____________________________________________________ 8 (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Нужное указать. 2 Отчество указывается при наличии. 3 КПП указывается для организаций. 4 Указывается в случае проведения выездной налоговой проверки. 5 Указываются конкретные материалы:

дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля; представленные лицом, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителем), письменные возражения по Акту налоговой проверки (при наличии), по дополнению к Акту налоговой проверки (при наличии); иные материалы налоговой проверки и иные документы, имеющиеся у налогового органа. 6 Заполняется в случае принятия указанного решения. 7 Указывается в случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления. 8 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 5 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 41 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165031 Решение № ______ о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица ___________________________ (дата) Лицо, в отношении которого приняты решения, исполнение которых приостанавливается: ___________________________________________________________________________ (Ф.И.О. 1 физического лица, ИНН, адрес места жительства физического лица) Сведения о решениях налогового органа, исполнение которых приостанавливается: пункты ____________ решения ____________________________ о привлечении к (наименование налогового органа) ответственности за совершение налогового правонарушения от ________ № _________ (дата) в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; решение ______________________________________________________________ (наименование налогового органа) о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от _________ № ________ в части штрафов за совершение налоговых правонарушений (дата) на сумму ________ руб. 3 На основании пункта 15 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с направлением согласно пункту 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации материалов в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199 2 Уголовного кодекса Российской Федерации, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, принято решение приостановить исполнение вышеуказанных решений налогового органа. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Копию решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, получил ______________________________ __________________________________________________________________________ 4 . (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Отчество указывается при наличии. 2 Нужное указать. 3 Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя. 4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 6 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 42 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165032 Решение № ______ о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица ___________________________ (дата) Лицо, в отношении которого ____________________________ принято решение о (наименование налогового органа) приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, от __________ № ____________ ______________________________. (реквизиты решения) (Ф.И.О. 1 физического лица, ИНН, адрес места жительства физического лица) Сведения о решениях, исполнение которых приостановлено: пункты ________ решения ________________________________ о привлечении к (наименование налогового органа) ответственности за совершение налогового правонарушения от _________ № ________ (дата) в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; решение ______________________________________________________________ (наименование налогового органа) о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от __________ № ________ в части штрафов за совершение налоговых правонарушений (дата) на сумму________руб. 3 Основание для возобновления исполнения вышеуказанных решений налогового органа, принятых в отношении физического лица __________________________________________________________________________. (постановление об отказе в возбуждении уголовного дела или постановление о прекращении уголовного дела, или оправдательный приговор; орган (должностное лицо), вынесшее документ, реквизиты документа) На основании абзаца третьего пункта 15 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение возобновить исполнение вышеуказанных решений налогового органа. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Копию решения о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, получил ______________________________ __________________________________________________________________________ 4 . (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Отчество указывается при наличии. 2 Нужное указать. 3 Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя. 4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 7 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 44 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1160100 Акт № ______ об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) ___________________________ (дата) 1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение, в отношении которого составлен акт _______________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации, Ф.И.О. 1 __________________________________________________________________________. физического лица, ИНН, КПП 2 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) 2. Настоящий Акт составлен на основании пункта 1 статьи 101 4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Сведения об обнаруженных фактах, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах: __________________________________________. (документально подтвержденные факты нарушения законодательства о налогах и сборах, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения) 3. Выводы и предложения должностного лица, обнаружившего факты нарушения законодательства о налогах и сборах, по устранению выявленных нарушений и применению мер налоговой ответственности. 3.1. Привлечь к налоговой ответственности: № Пункт (при наличии) и статья Кодекса Состав налогового правонарушения Размер штрафа согласно Кодексу, руб. (справочно) Код по ОКТМО КБК ИНН КПП Код налогового органа12345б789 3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи 3 .№ № Дата квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средствНомер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средствНалог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж)Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, процентов, единого налогового платежа, руб.Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2)Количество календарных дней просрочки КБККод по ОКТМОФИО 1 плательщика - физического лицаИНН плательщика - физического лицаКод налогового органа1 234567 89101112 ИтогоXX XXXXX 3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи 4 . № Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж) Неперечисленная сумма, руб. Номер неисполненного поручения Дата неисполненного поручения Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения Дата сообщения банка (филиала банка)о неисполнении (частичном исполнении) поручения Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус", организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5) Количество календарных дней просрочки Код по ОКТМО КБК ИНН КПП Код налогового органа12345 67891011121314 ИтогоXXXXXXXXXXX 3.4. Иные предложения _________________________________________________. (предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах) 3.5. В соответствии с пунктом 5 статьи 101 4 Кодекса лицо, совершившее налоговое правонарушение, вправе в случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем Акте, а также с выводами и предложениями должностного лица, обнаружившего факт налогового правонарушения, в течение одного месяца со дня получения настоящего Акта представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по настоящему Акту в целом или по его отдельным положениям. При этом указанное лицо вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений. Письменные возражения могут быть переданы в ____________________________. (наименование налогового органа) До принятия решения по результатам рассмотрения дела о налоговом правонарушении может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств. 3.6. Приложение: на ________ листах (при наличии). Сведения о должностном лице налогового органа, обнаружившем факты, свидетельствующие о нарушениях законодательства о налогах и сборах, и его подпись: Должность Наименование налогового органа Ф.И.О. 1 Подпись_______________________________________________________________ Сведения о лице, совершившем налоговое правонарушение, и его подпись (сведения о представителе лица, совершившего налоговое правонарушение, и его подпись): __________________________________________________________________. (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, подписавшего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель), уклоняется от подписания настоящего Акта путем _________________________________________ ___________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ 4 . (обстоятельства уклонения от подписания документа) Подпись должностного лица налогового органа ___________________________________ (должность, наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ 4 (Ф.И.О. 1 ) Настоящий Акт получил ________________________________________________ _________________________________________________________________________ 6 . (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель), уклоняется от получения настоящего Акта путем __________________________________________ ___________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ 7 . (обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) (при наличии таких обстоятельств) 8 Настоящий Акт направлен по почте заказным письмом __________________________________________________________________________ 7 . (дата, номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления) Подпись должностного лица налогового органа ___________________________________ (должность, наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ 7 (Ф.И.О. 2 ) ______________________________ 1 Отчество указывается при наличии. 2 КПП указывается для организаций. 3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса. 4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса. 5 Заполняется в случае уклонения от подписания Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) и подтверждается подписью должностного лица налогового органа. 6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. 7 Заполняется в случае уклонения от получения Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) и его направления по почте заказным письмом. 8 Нужное указать." Приложение № 8 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 46 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165022 Решение № ________ о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) ___________________________ (дата) 1. Вводная часть. 1.1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение: __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (Ф.И.О. 1 физического лица), ИНН, КПП 2 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) 1.2. Сведения о рассмотренных материалах: Акт _____________________________________________ об обнаружении фактов, (наименование налогового органа) свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) от ________________ № ___________ иные материалы (дата) ___________________________________________________________________________ (документы и материалы, представленные лицом, совершившим налоговое правонарушение, иные материалы мероприятий налогового контроля, с указанием их реквизитов) (указываются при наличии) 2. Описательная часть. Установлено следующее: ___________________________________________________________________________ (обстоятельства допущенного нарушения законодательства о налогах и сборах, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, привлекаемым к ответственности, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах) 3. Резолютивная часть. 3.1. Привлечь к налоговой ответственности. № Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации Состав налогового правонарушения Штраф, руб. Код по ОКТМОКБК ИНН КПП Код налогового органа123456789 3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи 3 . № № Дата квитанция или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лицаНомер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лицаНалог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж)Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, процентов, единого налогового платежа, руб.Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2)Количество календарных дней просрочки КБККод по ОКТМОФИО* плательщика - физическогоИНН плательщика - физическогоКод налогового органа1 234567 89101112 ИтогоXX XXXXX 3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи 4 . № Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж) Неперечисленная сумма, руб. Номер неисполненного поручения Дата неисполненного поручения Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус", организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5) Количество календарных дней просрочки Код по ОКТМО КБК ИНН КПП Код налогового органа12345 б 7891011121314 ИтогоXX X XXXXXXXX 3.4. Иные предложения _________________________________________________. (предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах) 3.5. Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) может быть обжаловано в течение одного года со дня его вынесения путем подачи жалобы в ___________________________________ __________________________________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения) Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. 3.6. Приложение: на ________ листах (при наличии). Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) получил __________________________________________________________________________. 5 (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Отчество указывается при наличии. 2 КПП указывается для организаций. 3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организационно-исполнительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса. 4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса. 5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 9 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 47 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165023 Решение № _______ об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) ___________________________ (дата) 1. Вводная часть. 1.1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение: __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (Ф.И.О. 1 физического лица), ИНН, КПП 2 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) 1.2. Сведения о рассмотренных материалах: Акт _____________________________________________ об обнаружении фактов, (наименование налогового органа) свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) от ________________ № ___________ иные материалы (дата) __________________________________________________________________________. (документы и материалы, представленные лицом, совершившим налоговое правонарушение, с указанием их реквизитов) (указываются при наличии) 2. Описательная часть. Установлено следующее: __________________________________________________________________________ (обстоятельства допущенного правонарушения, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, привлекаемым к ответственности, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, основания для отказа в привлечении к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах) 3. Резолютивная часть. 3.1. Отказать в привлечении к налоговой ответственности. 3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи 3 . № № Дата квитанция или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лицаНомер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лицаНалог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж)Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, процентов, единого налогового платежа, руб.Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2)Количество календарных дней просрочки КБККод по ОКТМОФИО 1 плательщика - физическогоИНН плательщика - физическогоКод налогового органа1 234567 89101112 ИтогоXX XXXXX 3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи 4 . № Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж физического лица) Неперечисленная сумма, руб. Номер неисполненного поручения Дата неисполненного поручения Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус", организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5) Количество календарных дней просрочки Код по ОКТМО КБК ИНН КПП Код налогового органа12345 б 7891011121314 ИтогоXX X XXXXXXXX 3.4. Иные предложения _________________________________________________ __________________________________________________________________________. (предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах) 3.5. Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) может быть обжаловано в течение одного года со дня его вынесения путем подачи жалобы в ___________________________________ __________________________________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения) Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. 3.6. Приложение: на ________ листах (при наличии). Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) получил ___________________________________________________________________ __________________________________________________________________________. 5 (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Отчество указывается при наличии. 2 КПП указывается для организаций. 3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организационно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса. 4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса. 5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 10 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 50 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165005 Решение № _______ об отказе в возмещении ____________________________ суммы налога (полностью или частично) 1 на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ___________________________ (дата) Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. 2 ) рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ________________ по ________________ на основе налоговой декларации по налогу на (дата) (дата) добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме __________________________ рублей, представленной за ________________________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) __________________________________________________________________________ (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 2 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 3 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) и документов, представленных налогоплательщиком _____________________________ __________________________________________________________________________, (указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость) (при наличии) иные документы ___________________________________________________________, (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки) (при наличии) и одновременно с решением _________________________________________________, 4 (указывается вид, дата и номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вынесенным руководителем (заместителем руководителя) ________________________ __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, (Ф.И.О. 1 ) Установил: 1. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме ______________ рублей обоснованно. 4 2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме ______________ рублей необоснованно. 4 3. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме ____________ рублей необоснованно. 4. ________________________ налоговой базы в сумме ___________ рублей. (Завышение или Занижение) 1 Руководствуясь пунктом 3 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Решил: 1. Отказать ____________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 2 индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП 3 ) в возмещении суммы налога на добавленную стоимость в размере _________________ рублей. Код по ОКТМО Код бюджетной классификации 2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы процентов: Наименование платежа Сумма, рублей1) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты)2) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176 1 Кодекса (при наличии)Итого: Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога на добавленную стоимость (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органаНаименование налогового органаИНН налогового органаКПП налогового органаОКТМОНаименование банкаБИК банкаКорреспондентский счет банка (при необходимости)Банковский счет123456789 Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению получил ______________________ __________________________________________________________________________. 5 (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Нужное указать. 2 Отчество указывается при наличии. 3 КПП указывается для организаций. 4 Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость 0 процентов. 5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 11 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 52 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165026 Решение № _______ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке ___________________________ (дата) Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. 1 ) рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ________ рублей, представленной за ____________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) ___________________________________________________________________________ (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 2 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) и заявление от ____________________ № ______________ о применении заявительного (дата) порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное в налоговый орган _____________________________________________________________________, (дата представления заявления в налоговый орган) а также банковскую гарантию ________________________________________________, 3 (полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП) договор поручительства, заключенный с_______________________________________. 4 (полное наименование поручителя, ИНН, КПП) от ________№ ________ сроком действия до ____________________________________ (дата) (дата) на сумму __________ рублей, Установил: Право на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами) ________ 5 пункта 2 статьи 176 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), обоснованно. Руководствуясь пунктом 8 статьи 176 1 Кодекса, Решил: Возместить ___________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП 2 ) сумму налога на добавленную стоимость в размере _____________ рублей. Код по ОКТМО Код бюджетной классификации Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил __________________________________ __________________________________________________________________________. 6 (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Отчество указывается при наличии. 2 КПП указывается для организаций. 3 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176 1 Кодекса. 4 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176 1 Кодекса. 5 Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 или "2 и 8", "5 и 8". 6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 12 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 53 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165027 Решение № ________ об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке ___________________________ (дата) Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________ (наименование налогового органа) ___________________________________________________________________________ (Ф.И.О. 1 ) рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение суммы налога на добавленную стоимость в размере ________ рублей, представленной за ___________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) ___________________________________________________________________________ (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 2 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) и заявление от ____________________ № ______________ о применении заявительного (дата) порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость, представленное в налоговый орган ___________________________________________________________, (дата представления заявления в налоговый орган) а также банковскую гарантию ________________________________________________, 3 (полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП) договор поручительства, заключенный с_______________________________________. 4 (полное наименование поручителя, ИНН, КПП) от ________№ ________ сроком действия до ____________________________________ (дата) (дата) на сумму __________ рублей, Установил: Право на применение заявительного порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами) _____________ 5 пункта 2 статьи 176 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), необоснованно: (указывается основание для отказа в возмещении налога в заявительном порядке (отметить знаком "V" налогоплательщиком не соблюдены требования, предусмотренные пунктом _________ (пунктами) статьи 176.1 Кодекса: ___________________________________________________________________________________ (указываются сведения о проверке соблюдения налогоплательщиком требований, ___________________________________________________________________________________ предусмотренных пунктами 2, 2.1, 2.2, 4 и 7 статьи 176.1 Кодекса) в соответствии с абзацем вторым пункта 8 статьи 176.1 Кодекса у налогового органа. Руководствуясь пунктом 8 статьи 176 1 Кодекса, Решил: Отказать ______________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП 2 ) в заявительном порядке возмещения суммы налога на добавленную стоимость в размере _____________ рублей. Код по ОКТМО Код бюджетной классификации Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил _______________________ __________________________________________________________________________. 6 (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Отчество указывается при наличии. 2 КПП указывается для организаций. 3 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176 1 Кодекса. 4 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176 1 Кодекса. 5 Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 или "2 и 8", "5 и 8". 6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 13 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 54 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165028 Решение № ________ об отмене решения от ______________ № _________ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке ___________________________ (дата) Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. 1 ) рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ________________ по ________________ на основе налоговой декларации по налогу на (дата) (дата) добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ________________________ рублей, представленной за ___________________________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) ___________________________________________________________________________ (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) __________________________________________________________________________, (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 2 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) и документов, представленных налогоплательщиком _____________________________ __________________________________________________________________________, (указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость) (при наличии) иные документы ____________________________________________________________ (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки) (при наличии) и одновременно с решением __________________________________________________, (указывается наименование, дата и номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вынесенным руководителем (заместителем руководителя) ________________________ __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, Ф.И.О. 1 ) Установил: 1. По заявлению налогоплательщика от __________________ № _______ о применении (дата) заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному ______________________________________ в (дата представления заявления в налоговый орган) ________________________________, (наименование налогового органа) на основании пункта 8 статьи 176 1 Кодекса _____________________________________ (наименование налогового органа) принято Решение от ___________________ № __________ о возмещении суммы налога, (дата) заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме _________________ рублей. 2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме __________________ рублей обоснованно. 3 3. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _____________ рублей необоснованно. 3 4. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме _______________ рублей необоснованно. 5. _______________________ налоговой базы в сумме _____________ рублей. (Завышение или Занижение) 4 6. Сумма налога на добавленную стоимость, возмещенная в заявительном порядке по Решению _________________________________ от ___________________ № ________ (наименование налогового органа) (дата) о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке превышает сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению по результатам камеральной налоговой проверки, на _______________________ рублей. 7. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации _________________ рублей. Руководствуясь пунктом 15 статьи 176 1 Кодекса, Решил: 1. Отменить решение ______________________________ от ______________ № ______ (наименование налогового органа) (дата) о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость ________ рублей, не подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки. Код по ОКТМО Код бюджетной классификации 2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога (процентов): Наименование платежа Сумма, рублей1) излишне полученная сумма налога на добавленную стоимость в заявительном порядке2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты)3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176 1 КодексаИтого: Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органаНаименование налогового органаИНН налогового органаКПП налогового органаОКТМОНаименование банкаБИК банкаКорреспондентский счет банка (при необходимости)Банковский счет123456789 Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил _____________ __________________________________________________________________________. 5 (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Отчество указывается при наличии. 2 КПП указывается для организаций. 3 Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость 0 процентов. 4 Нужное указать. 5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 14 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г.

№ ЕД-7-2/1@ "Приложение № 55 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165030 Решение № _______ об отмене решения от ___________________ № _________ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ___________________________ (дата) Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. 1 ) рассмотрев уточненную налоговую декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка № __________________________________), представленную за ___________________________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) ___________________________________________________________________________ (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) __________________________________________________________________________, (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 2 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) Установил: 1. Налогоплательщиком ______________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 2 ) представлена _____________________________ (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) ________________________________ (первичная или уточненная) 3 налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (корректировка № ________), в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ___________ рублей за ______________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) По заявлению налогоплательщика от ______________ № _____________ о применении (дата) заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному ______________ в ___________________________________________, (дата) (наименование налогового органа) на основании пункта 8 статьи 176 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) _____________________________ принято Решение от _______________ № _________ (наименование налогового органа) о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме ______________ рублей. 2. Камеральная налоговая проверка ________________________ налоговой декларации (первичной или уточненной) 3 по налогу на добавленную стоимость, указанной в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка № __________________________) за _______________________________ не завершена. (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) Руководствуясь статьей 176 1 Налогового кодекса Российской Федерации, Решил: 1. Отменить решение ______________________________ от ____________ № ________ (наименование налогового органа) (дата) о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме налога на добавленную стоимость ____________ рублей. Код по ОКТМО Код бюджетной классификации 2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога на добавленную стоимость (процентов): Наименование платежа Сумма, рублей1) излишне полученная сумма налога на добавленную стоимость в заявительном порядке2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты)3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176 1 КодексаИтого: Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога на добавленную стоимость (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органаНаименование налогового органаИНН налогового органаКПП налогового органаОКТМОНаименование банкаБИК банкаКорреспондентский счет банка (при необходимости)Банковский счет123456789 Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость получил _________________________________________________________. 4 (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Отчество указывается при наличии. 2 КПП указывается для организаций. 3 Нужное указать. 4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 15 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 58 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1165007 Решение № __________ об отказе ___________________________________ в возмещении (полностью или частично) 1 суммы акциза, заявленной к возмещению ___________________________ (дата) Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. 2 ) рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ______________ по ____________ на основе налоговой декларации _________________ (дата) (дата) __________________________________________________________________, в которой (наименование налоговой декларации по акцизам) заявлено право на возмещение акциза в сумме ______________________ рублей, представленной за __________________________________________________________ (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) __________________________________________________________________________, (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) __________________________________________________________________________, (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 2 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 3 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) и документы, представленные налогоплательщиком _____________________________ __________________________________________________________________________, (указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по акцизам) иные документы ____________________________________________________________, (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки) Установил: 1. Акциз в сумме _______________ рублей заявлен к возмещению обоснованно. 2. Акциз в сумме _______________ рублей заявлен к возмещению необоснованно. Руководствуясь статьей 203 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Решил: 1. Отказать ________________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 2 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 3 ) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в размере ___________ рублей. Код по ОКТМО Код бюджетной классификации 2. Возместить ______________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 2 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 3 ) сумму акциза, заявленную к возмещению, в размере ______________________ рублей. Код по ОКТМО Код бюджетной классификации 3. Представить _____________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 2 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 3 ) мотивированное заключение об основаниях для отказа (полностью или частично) в возмещении суммы акциза не позднее 10 рабочих дней после вынесений настоящего решения. 4. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы процентов: Наименование платежа Сумма, рублей1) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты)2) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 14 статьи 203 1 КодексаИтого: Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм акциза (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органаНаименование налогового органаИНН налогового органаКПП налогового органаОКТМОНаименование банкаБИК банкаКорреспондентский счет банка (при необходимости)Банковский счет123456789 Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению получил ____________________________________________ __________________________________________________________________________. 4 (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Нужное указать. 2 Отчество указывается при наличии. 3 КПП указывается для организаций. 4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе." Приложение № 16 к приказу ФНС России от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@ "Приложение № 62 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Форма по КНД 1160252 Решение № _________ об отмене решения от ____________________ № ____________ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке ___________________________ (дата) Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. 1 ) рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ______________ по ____________ на основе налоговой декларации _________________ (дата) (дата) __________________________________________________________________, в которой (наименование налоговой декларации по акцизам) заявлено право на возмещение суммы акциза в сумме ______________________ рублей, представленной за __________________________________________________________ (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) __________________________________________________________________________, (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) __________________________________________________________________________, (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 2 , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) и документов, представленных налогоплательщиком _____________________________ __________________________________________________________________________, (указываются документы) (при наличии) иные документы ____________________________________________________________, (указываются документы, полученные налоговым органом) (при наличии) Установил: 1. На основании заявления от __________ № ______ о применении заявительного (дата) порядка возмещения налога __________________________________________________, (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП 2 ) ____________________________ ( направленного или представленного ) 3 __________________________________________ (дата направления (представления) налоговой декларации в налоговый орган) и банковской гарантии (договора поручительства или иного критерия при применении заявительного порядка возмещения налога, указанного в пункте 2 статьи 203 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) _______________________ __________________________________________________________________________, 3 а также в связи с ________________ ( направлением или представлением ) 3 ______________________ (дата направления (представления) налоговой декларации в налоговый орган) _________________ ( первичной или уточненной ) 3 налоговой декларации _______________________________________________________, (наименование налоговой декларации по акцизам) в которой заявлено право на возмещение суммы акциза в сумме ________ рублей, представленной за __________________________________________________________ (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) __________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) вынесено решение от __________________ № __________ о возмещении суммы акциза, (дата) заявленной к возмещению в заявительном порядке, в размере _______________ рублей. 2. Сумма акциза, подлежащая возмещению по результатам камеральной налоговой проверки составляет _____________________________ рублей. 4 3. ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ("По результатам камеральной налоговой проверки установлено, что сумма налога, возмещенная налогоплательщику, превышает сумму налога, подлежащую возмещению" или "Камеральная налоговая проверка ранее представленной налоговой декларации по акцизам на момент представления уточненной налоговой декларации по акцизам не завершена.") 3 Учитывая изложенное, а также на основании пункта ______________ статьи 203 1 (12 или 20) 3 Кодекса и одновременно с решением ___________________________________________ (наименование налогового органа) ___________________________________________________________________________ (о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) 1 от ___________ № _________________________ 5 , (дата) Решил: 1. Отменить решение ___________________________________________________ (наименование налогового органа) от ___________ № __________ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, (дата) в размере __________________ рублей. Код по ОКТМО Код бюджетной классификации 2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы акциза (процентов): Наименование платежа Сумма, рублей1) излишне полученная сумма акциза в заявительном порядке2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты)3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 14 статьи 203 1 КодексаИтого: Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм акциза (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органаНаименование налогового органаИНН налогового органаКПП налогового органаОКТМОНаименование банкаБИК банкаКорреспондентский счет банка (при необходимости)Банковский счет123456789 Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ____________ (подпись) _______________________ (Ф.И.О. 1 ) Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил _________________________________ 5 . (дата, подпись, Ф.И.О. 1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) ______________________________ 1 Отчество указывается при наличии. 2 КПП указывается для организаций. 3 Нужное указать. 4 Указывается при наличии. 5 Заполняется в случае рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки. 6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."