MINISTERIAL ORDER N° 002/24/03/TC OF 08/03/2024 DETERMINING THE REWARD BASED ON THE VALUE ADDED TAX

Ingingo ya mbere: Icyo iri teka rigamije Article One: Purpose of this Order Article premier : Object du présent arrêté Ingingo ya mbere: Icyo iri teka rigamije Article One: Purpose of this Order Article premier : Objet du présent arrêté Iri teka rigena – This Order determines – Le présent arrêté détermine – (a) ingano y’ishimwe rishingiye ku (a) the amount of the reward based on (a) le montant de la récompense basée sur la musoro ku nyongeragaciro; value added tax; and taxe sur la valeur ajoutée ; et (b) n’ibisabwa mu gutanga iryo shimwe. (b) the requirements for granting the (b) les exigences d’octroi de la récompense. reward. 12 Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024

Ingingo ya 2: Isobanura Article 2: Interpretation Article 2 : Interprétation Ingingo ya 2: Isobanura Article 2: Interpretation Article 2 : Interprétation Muri iri teka: In this Order: Dans le présent arrêté : (a) “inyemezabuguzi” bivuga inyandiko ikozwe mu buryo bw’ikoranabuhanga n’Ubuyobozi yemewe bw’imisoro igaragaza ingano n’agaciro k’ibintu cyangwa serivisi byaguzwe; (a) “invoice” means an electronic receipt generated by an Electronic Billing the Tax System Administration the that quantity and price of goods or services purchased; indicates certified by (a) « facture » un reçu signifie électronique généré par un système de facturation électronique certifié par l’Administration fiscale qui indique la quantité et le prix des biens ou services achetés ; wa nyuma (b) “ishimwe” bivuga amafaranga ahabwa wahawe umuguzi inyemezabuguzi cyangwa wayisabye ntayihabwe kandi waciwe umusoro ku nyongeragaciro ku gipimo kigenwa n’itegeko; (b) “reward” means the amount paid to the received an final consumer who electronic invoice or who requested it but did not receive it and paid the value added tax at a rate determined for by the law; (b) « récompense » signifie le montant payé au dernier consommateur qui a reçu une facture électronique ou qui l’a demandée mais ne l’a pas reçue et a payé la taxe sur la valeur ajoutée au taux déterminé par la loi ; (c) “umuguzi wa nyuma” bivuga umuntu waguze ikintu cyangwa serivisi atagamije kubicuruza cyangwa kubikoresha mu bucuruzi ahubwo agamije kubikoresha ku giti cye; (c) “final consumer” means a person who buys a good or a service without the intention to sell or to use it for business purpose but for personal use; (c) « dernier consommateur » signifie une personne qui achète un bien ou service sans intention de vente ou d’usage commercial mais pour usage personnel ; bivuga (d) “sisitemu y’ishimwe ry’umusoro ku uburyo nyongeragaciro” bwashyizweho bw’ikoranabuhanga n’Ubuyobozi bw’imisoro bugamije imicungire y’ishimwe rihabwa umuguzi wa ubugaragarije inyemezabuguzi y’ikoranabuhanga. nyuma (d) “value added tax reward system” means an electronic portal established by the Tax Administration for the management of reward granted to a final consumer who presents the electronic the Tax invoice Administration. to (d) « système de récompense de la taxe sur la valeur ajoutée » signifie un portail informatique mis en place par l’Administration fiscale pour la gestion de récompense octroyée au dernier consommateur qui lui présente une facture électronique. 13 Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024

Ingingo ya 3: Ingano y’ishimwe Article 3: Rate for reward Article 3 : Taux de récompense Ingingo kwemererwa ishimwe ya 4: Ibishingirwaho mu Ingingo ya 3: Ingano y’ishimwe Article 3: Rate for reward Article 3 : Taux de récompense (1) Umuguzi wa nyuma ahabwa ishimwe rya 10% by’umusoro ku nyongeragaciro ugaragara ku nyemezabuguzi yahawe. (1) A final consumer is rewarded 10% of the value added tax amount as shown on the invoice issued. (1) Le dernier consommateur reçoit une récompense de 10% de la taxe sur la valeur ajoutée indiquée sur la facture émise. (2) Icyakora, umuguzi wishyuye agasaba inyemezabuguzi ntayihabwe akabimenyesha Ubuyobozi bw’imisoro ahabwa ishimwe ry’inyongera ringana na 50% by’ibihano byishyuwe kuri iyo nyemezabuguzi. (2) However, a consumer who pays and requests an invoice but is denied it and informs the Tax Administration thereof, receives an additional reward equivalent to 50% of penalties paid on the invoice. (2) Toutefois, le consommateur qui paie et demande une facture mais qui se voit informe refuser l’Administration une récompense supplémentaire équivalant à 50% des pénalités payées sur la facture. et fiscale, celle-ci reçoit en Ingingo kwemererwa ishimwe ya 4: Ibishingirwaho mu

Article 4: Eligibility criteria for a reward Article 4 : Critères d’éligibilité pour une récompense Article 4: Eligibility criteria for a reward Article 4 : Critères d’éligibilité pour une récompense (1) Umuntu yemererwa ishimwe iyo yujuje (1) A person is eligible for a reward if he or she ibishingirwaho bikurikira: fulfils the following criteria: (1) Une personne est éligible à une récompense lorsqu’elle remplit les critères suivants : (a) kuba yarafunguje konti muri sisitemu y’ishimwe ku nyongeragaciro akagaragaza amakuru akurikira: ry’umusoro (a) to register for the value added tax the indicate system reward and following information: (a) se faire inscrire au système de récompense de la taxe sur la valeur ajoutée et indiquer les informations suivantes : (i) amazina ye; (i) his or her names; (i) ses noms ; (ii) nomero ya telefoni ye igendanwa yanditse mu Rwanda; (ii) his or her cell phone number registered in Rwanda; (ii) son numéro de téléphone portable enregistré au Rwanda ; (iii) konti ye bwite ya Mobile Money cyangwa ya banki inyuzwaho amafaranga y’ishimwe; (iii) personal mobile money account or bank account for reward payment; (iii) compte personnel de paiement mobile ou compte bancaire pour le paiement de la récompense ; 14 Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 (iv) nomero y’ikarita ndangamuntu ku ikindi Munyarwanda cyangombwa ku munyamahanga; cyangwa kimuranga (iv) the number of identity card for a other any Rwandan identification document for a foreigner; or (iv) le numéro de la carte d’identité pour un Rwandais ou autre document d’identification pour un étranger ; (v) aho abarizwa mu Rwanda; (v) his or her address in Rwanda; (v) son adresse au Rwanda; (b) kuba yarahawe igaragaza nomero ye ya ngendanwa. inyemezabuguzi telephone (b) to have received an invoice indicating his or her mobile telephone number. (b) avoir reçu une facture indiquant son numéro de téléphone mobile. (2) Umuguzi wa nyuma wishyuye wasabye ntayihabwe inyemezabuguzi abimenyekanisha muri sisitemu mu buryo bugenwa n’Ubuyobozi bw’imisoro. (2) A final consumer who pays and requests an invoice but is denied it, declares the incident in the system in the manner prescribed by the Tax Administration. (2) Un dernier consommateur qui paie et demande une facture mais qui se voit refuser celle-ci, déclare l’incident dans le système de la manière prescrite par l’Administration fiscale.

Ingingo ya 5: Inkomoko y’ishimwe Article 5: Sources of reward Article 5 : Sources de récompense Ingingo ya 5: Inkomoko y’ishimwe Article 5: Sources of reward Article 5 : Sources de récompense (1) Ubuyobozi busigarana bw’imisoro amafaranga angana na 10% by’umusoro ku nyongeracaro kuri buri nyemezabuguzi yishyuwe n’umuguzi wa nyuma, agenewe gutanga ishimwe. Ayo mafaranga ashyirwa kuri n’Ubuyobozi yagenwe konti bw’imisoro. (1) The Tax Administration withholds an amount equivalent to 10% of the value added tax paid by the final consumer on each invoice for reward purposes. This the account is deposited on amount designated by the Tax Administration. (1) L’Administration fiscale retient un montant équivalant à 10% de la taxe sur la valeur ajoutée sur chaque facture payée par le dernier fins de récompenses. Ce montant est versé sur le compte désigné par l’Administration fiscale. consommateur aux (2) Ishimwe rya 50% rihabwa umuntu ariko wamenyekanishije ntahabwe rikomoka ku mafaranga y’ibihano yishyuwe n’usora kuri iyo nyemezabuguzi. inyemezabuguzi, yishyuye ko (2) A 50% reward granted to a person who declares that he or she paid but was denied an invoice comes from the penalty amount paid by the taxpayer on that invoice. (2) La récompense de 50% accordée à une personne qui paie mais qui se voit refuser la facture provient des frais de pénalités payés par le contribuable sur cette facture. 15

Ingingo ya 6: Igihe cyo gutanga ishimwe Article 6: Period for granting reward Article 6 : Période de remise de récompense la Ingingo ya 6: Igihe cyo gutanga ishimwe Article 6: Period for granting the reward Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 (1) Amafaranga ashyirwa y’ishimwe buri gihembwe kuri konti ya Mobile Money cyangwa konti ya banki yatanzwe n’umuguzi wa nyuma mu gihe kitarenze iminsi 15 ikurikira ry’umusoro ku nyongeragaciro. imenyekanisha (1) The reward amount is quarterly deposited to the mobile money or bank account designated by the final consumer within 15 days following the declaration of the value added tax. (2) Ishimwe ritangwa nyuma yo kugenzura ko ibisabwa umuguzi wa nyuma yujuje biteganywa mu ngingo ya 4 y’iri teka. (2) The reward is granted after verifying that the criteria the final consumer meets outlined in Article 4 of this Order. Article 6 : Période de remise de récompense la (1) Le montant de récompense est la trimestriellement versé sur le compte de paiement mobile ou le compte bancaire désigné par le dernier consommateur endéans 15 jours suivant la déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée. (2) La récompense est remise après avoir vérifié que le dernier consommateur remplit les critères prévus à l’article 4 du présent arrêté.

Ingingo ya 7: Uburenganzira bw’umuguzi wa nyuma kuri konti ye Article 7: Right to access rebate account Article 7 : Droit d’accès à son compte sur le portail du rabais Ingingo ya 7: Uburenganzira kuri konti y’ishimwe Article 7: Right to access reward account Article 7 : Droit d’accès au compte de récompense Umuguzi wa nyuma afite uburenganzira bwo kureba uko konti ye y’ishimwe ihagaze ku nyemezabuguzi yakorewe muri sisitemu y’ishimwe ku musoro ku nyongeragaciro. The final consumer has the right to access the status of his or her reward account on issued invoices in the value added tax reward system. Le dernier consommateur a droit d’accès au statut de son compte de récompense sur les factures émises dans le système de récompense de la taxe sur la valeur ajoutée.

Ingingo ya 8: Inyemezabuguzi ikorerwa igenzura Article 8: Invoice subject to verification Article 8 : Facture sujette à vérification Ingingo ya 8: Inyemezabuguzi ikorerwa igenzura Inyemezabuguzi imwe ifite agaciro kangana cyangwa karengeje FRW 1.000.000 ibanza gukorerwa igenzura ry’amakuru mbere yo gutanga ishimwe riteganywa muri iri teka. Article 8: Invoice subject to verification Article 8 : Facture sujette à vérification A single invoice of value equal to or exceeding FRW 1,000,000 is subject to verification before granting the reward provided for in this Order. Une facture unique d’une valeur égale ou supérieure à 1.000.000 FRW fait l’objet de vérification avant d’accorder la récompense prévue au présent arrêté. 16

Ingingo ya 9: Amakuru y’inyongera Article 9: Additional information Article 9 : Informations supplémentaires Ingingo ya 9: Amakuru y’inyongera Article 9: Additional information Article 9 : Informations supplémentaires Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 Mbere yo gutanga ishimwe ku muguzi wa nyuma, Komiseri Mukuru ashobora gusaba amakuru y’inyongera hagamijwe gukumira uburiganya. Before granting the final consumer, the Commissioner General may request additional information to prevent abuse. the reward to Avant d’accorder la récompense au dernier consommateur, le Commissaire Général peut demander des informations supplémentaires afin de prévenir les abus.

Ingingo ya 10: Ihuzanzira rya sisitemu Article 10: Integration of systems Article 10 : Intégration de systèmes 10 Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 Ingingo ya 10: Ihuzanzira rya sisitemu Article 10: Integration of systems Article 10 : Intégration de systèmes Ikigo cy’Imisoro n’Amahoro n’ibigo by’imari byifashishwa mu kwishyura bigomba kuba byamaze gukora ihuzanzira rya sisitemu zabyo mu gihe kitarenze iminsi 90 uhereye ku munsi iri teka ritangarijweho mu Igazeti ya Leta. Rwanda Revenue Authority and the financial institutions facilitating payment must have completed the integration of their systems within 90 days from the date of publication of this Order in the Official Gazette. les L’Office Rwandais des Recettes et institutions le facilitent financières qui paiement doivent avoir achevé l’intégration de leurs systèmes endéans 90 jours à compter de la date de la publication du présent arrêté au Journal Officiel.

Ingingo ya 11: Ingingo y’ururimi Article 11: Language provision Article 11 : Disposition linguistique Ingingo ya 11: Ingingo y’ururimi Article 11: Language provision Article 11 : Disposition linguistique Iri teka ryateguwe mu rurimi rw’Icyongereza. This Order was drafted in English. Le présent arrêté a été rédigé en anglais.

Ingingo ya 12: Gutangira gukurikizwa Article 12: Entry into force Article 12 : Entrée en vigueur 11 Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 ITEKA RYA MINISITIRI Nº 002/24/03/TC RYO KU WA 08/03/2024 RIGENA ISHIMWE RISHINGIYE KU MUSORO KU NYONGERAGACIRO MINISTERIAL ORDER N° 002/24/03/TC OF 08/03/2024 DETERMINING THE REWARD BASED ON THE VALUE ADDED TAX ARRÊTÉ MINISTÉRIEL N° 002/24/03/TC DU 08/03/2024 DÉTERMINANT LA RÉCOMPENSE BASÉE SUR LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE Minisitiri w’Imari n’Igenamigambi; The Minister of Finance and Economic Planning; Le Ministre des Finances et de Planification Économique ; la Ashingiye ku Itegeko Nshinga rya Repubulika y’u Rwanda; Pursuant to the Constitution of the Republic of Rwanda; Vu la Constitution de la République du Rwanda; Ashingiye ku Itegeko nº 049/2023 ryo ku wa 05/09/2023 ku nyongeragaciro, cyane cyane mu ngingo yaryo ya 27; rishyiraho umusoro Pursuant to Law nº 049/2023 of 05/09/2023 establishing value added tax, especially in Ingingo ya 12: Gutangira gukurikizwa Article 12: Entry into force Article 12 : Entrée en vigueur Iri teka ritangira gukurikizwa ku munsi Igazeti ya Leta ya ritangarijweho mu Repubulika y’u Rwanda. Agaciro karyo gahera nyuma y’iminsi 90 ibarwa uhereye ku munsi ryatangarijweho. This Order comes into force on the date of its publication in the Official Gazette of the Republic of Rwanda. It takes effect after 90 days counted from the date of its publication. Le présent arrêté entre en vigueur le jour de sa publication au Journal Officiel de la République du Rwanda. Il prend effet après 90 jours comptés à partir de la date de sa publication. 17 Kigali, 08/03/2024 Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 (sé) Dr NDAGIJIMANA Uzziel Minisitiri w’Imari n’Igenamigambi Minister of Finance and Economic Planning Ministre des Finances et de la Planification Économique Bibonywe kandi bishyizweho Ikirango cya Repubulika: Seen and sealed with the Seal of the Republic: Vu et scellé du Sceau de la République : (sé) Dr UGIRASHEBUJA Emmanuel Minisitiri w’Ubutabera akaba n’Intumwa Nkuru ya Leta Minister of Justice and Attorney General Ministre de la Justice et Garde des Sceaux 18

Article 27; la Loi nº 049/2023 du 05/09/2023 Vu établissant la taxe sur la valeur ajoutée, spécialement en son article 27 ; Inama y’Abaminisitiri yo ku wa 27/02/2024 imaze kubisuzuma no kubyemeza; After consideration and approval by Cabinet, in its meeting of 27/02/2024; the Après examen et adoption par le Conseil des Ministres, en sa séance du 27/02/2024 ; ATEGETSE: ORDERS: ARRÊTE :