LAW Nº55/2013 OF 02/08/2013 ON MINERALS TAX

Ingingo ya mbere : Icyo iri tegeko rigamije Article One: Purpose of this Law Article premier: Objet de la présente loi Ingingo ya mbere : Icyo iri tegeko rigamije Article One: Purpose of this Law Article premier: Objet de la présente loi Iri tegeko rishyiraho umusoro ku mabuye y’agaciro. This Law establishes a tax on minerals. La présente loi instaure un impôt sur les minerais.

Ingingo ya 2: Ibisobanuro by’amagambo Article 2: Definitions of terms Article 2: Définitions des termes Ingingo ya 2: Ibisobanuro by’amagambo Article 2: Definitions of terms Article 2: Définitions des termes iri Muri tegeko, asobanurwa ku buryo bukurikira: amagambo akurikira In this Law, the following terms shall have the following meanings: Au sens de la présente loi, les termes suivants ont les significations suivantes : 1° agaciro mbumbe: agaciro amabuye y’agaciro afite mu gihe yoherejwe mu mahanga; 2° amabuye y‘agaciro: amabuye y’agaciro yo mu rwego rw’ibanze, urwa diyama cyangwa rwa zahabu; 1° gross value: the export value of minerals; 1° valeur brute : valeur des minerais à l'exportation; 2° minerals: base metals, diamond stones or gold stones; 2° minerais: métaux de base, de la catégorie de diamant ou d’or ; y’agaciro 3°amabuye rwego rw‘ibanze: amabuye y’agaciro ashongeshwa cyangwa ahindurwa igihe ashyizwe ahantu hashyushye cyangwa hakonje; yo mu 3° base metals: metals that oxidize or corrode easily when exposed to air or moisture; 3° métaux de base : métaux qui s'oxydent ou se corrodent facilement lorsqu'ils sont exposés à l'air ou à l'humidité ; 4° amabuye y‘agaciro yo mu rwego rwa diyama”: amabuye y’agaciro mu busanzwe yitwa „GEMMES/GEMSTONES“ agizwe na diyama n’andi ari mu bwoko bumwe nayo; 4° precious metals of diamond category: rare called metals commonly including “GEMMES/GEMSTONES” diamond and other with the same nature; 4° pierres précieuses de la catégorie de diamant : pierres communément « GEMMES/GEMMESTONES » appelées comprenant le diamant et d’autres de même nature; rares 5° amabuye y’agaciro yo mu rwego rwa zahabu: amabuye y’agaciro agizwe n’ibintu rw’ubutabire mu buryo byo mu rwego 5° precious metals of gold category: rare naturally occurring metallic chemical element of high value; 5° métaux précieux de la catégorie d’or: rares éléments naturels chimiques métalliques de grande valeur; 47 busanzwe bigizwe n’ibyuma bifite agaciro gahambaye; Official Gazette nº 37 of 16/09/2013 6° agaciro nyakuri: kimwe muri bikurikira: a) ku igiciro mpuzandengo cy’ibiciro by’amabuye y’agaciro mu kwezi ku gipimo cyemewe mu rwego isoko mpuzamahanga ry’amabuye y’agaciro rya Londoni gukuba y’amabuye y’agaciro yoherejwe mu mahanga ifite byemejwe na Minisiteri amabuye y’agaciro mu nshingano zayo; ingano ibi 6° norm value: one of the following: 6° valeur normative : l’un des cas suivants: a) the montlhy average London Metal Exchange cash price internationally recognized measuring unit multiplied the minerals by exported certified by the Ministry in charge of minerals; the quantity of a) la moyenne mensuelle du prix des minerais par unité de mesure reconnue internationalement sur le marché des métaux de Londres multipliée par la quantité des minerais exportés certifiés par le Ministère ayant les minerais dans ses attributions; b) the monthly average Metal Bulletin cash price internationally recognized measuring unit multiplied by the quantity of minerals exported certified by the Ministry in charge of minerals when the metal price is not registered on the London Metal Exchange; ingano b) igiciro mpuzandengo cy’igiciro cy’amabuye y’agaciro cy’igitangazamakuru cy’amabuye y’agaciro, ku gipimo cyemewe mu rwego mpuzamahanga, mu kwezi, gukuba y’amabuye y’agaciro yoherejwe mu mahanga, byemejwe na Minisiteri ifite amabuye y’agaciro mu nshingano zayo, mu gihe igiciro cy’amabuye isoko y’agaciro kitaboneka ku ry’amabuye ry‘i y’agaciro Londoni; b) le prix mensuel moyen des métaux du Bulletin des minerais par unité de mesure reconnue internationalement multiplié par la quantité des minerais exportés certifiés par le Ministère ayant ses attributions, dans la mesure où le prix du minerai n'est pas coté sur le marché des métaux de Londres; les minerais dans c) igiciro mpuzandengo ku kwezi cy’igiciro cy’amabuye y’agaciro icyo ari cyo cyose ku gipimo rwego cyemewe na mpuzamahanga cyemejwe mu c) the monthly average of any other exchange market price internationally recognized measuring unit approved by the Ministry in charge of trade multiplied by the cash c) 48 la moyenne mensuelle de tout autre prix du marché par unité de mesure reconnue approuvée par le Ministère ayant le attributions commerce internationalement dans ses byemejwe ifite ubucuruzi mu Minisiteri nshingano zayo, gukuba ingano y’amabuye y’agaciro yoherejwe mu mahanga, na Minisiteri ifite amabuye y’agaciro mu nshingano zayo, mu gihe igiciro y’agaciro kitaboneka ku isoko ry’amabuye y’agaciro ry’i Londoni cyangwa kitaboneka mu gitangazamakuru cy’amabuye y’agaciro; cy’amabuye 7° igiciro kiri ku isoko: igiciro kigereranyijwe ko cyaba aricyo gikwiye kugurwa amabuye y‘agaciro runaka, hashingiwe ku makuru yose kuri ayo mabuye y‘agaciro, ku bwumvikane y‘ugura n’ubushake n’ugurisha; bisesuye hagati Official Gazette nº 37 of 16/09/2013 quantity of minerals exported certified by the Ministry in charge of minerals when the metal price is not registered on the London Metal Exchange or Metal Bulletin; multipliée par la quantité des minerais exportés, certifiés par le Ministère ayant les minerais dans ses attributions dans la mesure où le prix du métal n'est pas coté sur le marché des métaux de Londres ou dans le Bulletin des métaux; 7° market value : estimated amount for which a certain mineral would be exchanged competitively between a buyer and a seller in a transaction where the buyer and seller acted basing upon all information relating to such mineral and their mutual agreement and willingness; 7° valeur du marché: montant estimé pour lequel un minerai quelconque est échangé compétitivement entre un acheteur et un vendeur sur base de toutes les informations relatives à ce minerai et leur accord mutuel et volonté totale; 8° umuntu: umuntu ku giti cye, isosiyete cyangwa andi mashyirahamwe ayo ari yo yose; 8° person: any individual, company or any other association; 8° personne : personne physique, morale ou toute autre forme d’association de personnes; 9° umusoreshwa: umuntu wese ugomba kwishyura umusoro ku mabuye y‘agaciro hakurikijwe iri tegeko. 9° taxpayer: any person subject to tax on minerals according to this Law. 9° contribuable: toute personne assujettie à l’impôt sur les minerais aux termes de la présente loi.

Ingingo ya 3 : Urutonde rw’amabuye y’agaciro Article 3: Classification of minerals Article 3 : Classification des minerais Ingingo ya 3 : Urutonde rw’amabuye y’agaciro Article 3: Classification of minerals Article 3: Classification des minerais Iteka rya Minisitiri w’Intebe rigena urutonde rw’amabuye y’agaciro. A Prime Minister’s Order shall determine the classification of minerals. Un arrêté du Premier Ministre détermine la classification des minerais. 49 Official Gazette nº 37 of 16/09/2013

Ingingo ya 4: Iyishyurwa ry’umusoro ku mabuye y’agaciro Article 4: Payment of tax on minerals Article 4: Paiement de l‘impôt sur les minerais Ingingo ya 4: Iyishyurwa ry’umusoro ku mabuye y‘agaciro Article 4: Payment of tax on minerals Article 4: Paiement de l‘impôt sur les minerais Umuntu wese ugurisha amabuye y’agaciro ayishyurira umusoro. Any person who sells minerals shall pay a tax on such minerals. Toute personne qui vend des minerais paie un impôt sur ces minerais.

Ingingo ya 5: Umusoro ku mabuye y‘agaciro Article 5: Tax on minerals Article 5: Impôt sur les minerais Ingingo ya 5: Umusoro ku mabuye y‘agaciro Umusoro ku mabuye y’agaciro ushyizweho ku buryo bukurikira: Article 5: Tax on minerals Article 5: Impôt sur les minerais The tax on minerals is fixed as follows: L’impôt sur les minerais est fixé comme suit: 1° 4% by’agaciro nyakuri ku mabuye y’agaciro yo mu rwego rw‘ibanze n’andi mabuye y’agaciro yo muri ubwo bwoko ; 1° 4% of the norm value for base metals and other mineral substances of that kind; 1° 4% de la valeur normative pour les métaux de base et autres substances minérales de même catégorie; 2° 6% by’agaciro nyakuri ku mabuye y’agaciro yo mu rwego rwa zahabu no ku yandi mabuye y’agaciro yo muri ubwo bwoko; 2° 6% of the norm value for precious metals of gold category and other precious metals of that kind; 2° 6% de la valeur normative des pierres précieuses de la catégorie d‘or et autres métaux précieux de même catégorie; 3° 6% by’agaciro mbumbe agurishwaho iyo ajyanywe mu mahanga ku mabuye y‘agaciro yo mu rwego rwa diyama n’andi mabuye y’agaciro yo muri ubwo bwoko. 3° 6% of the gross value for precious metals of diamond category and other precious stones of that kind. 3° 6% de la valeur brute pour les pierres précieuses de la catégorie de diamant et autres pierres précieuses de même catégorie.

Ingingo ya 6: Igenwa ry’agaciro mbumbe k‘amabuye yagaciro Article 6: Determination of minerals gross value Article 6: Détermination de la valeur brute des minerais Ingingo ya 6: Igenwa ry’agaciro mbumbe k‘amabuye y’agaciro Article 6: Determination of minerals gross value Article 6: Détermination de la valeur brute des minerais Agaciro mbumbe gashyirwaho hakurikijwe igiciro kiri ku isoko. k‘amabuye y’agaciro Iteka rya Minisitiri w’Intebe rigena urwego rugena agaciro mbumbe k’amabuye y’agaciro n’uburyo kagenwa kakanatangazwa. gaciro ako The gross value of minerals shall be determined on the basis of market value. La valeur brute des minerais est déterminée sur base de la valeur du marché. A Prime Minister’s Order determines the authority responsible for determining the gross value of minerals, as well as the evaluation method and its publication. Un Arrêté du Premier Ministre détermine l’autorité chargée de la détermination de la valeur brute des minerais, ainsi que le mode d‘évaluation et la publication de celle-ci. 50 Official Gazette nº 37 of 16/09/2013

Ingingo ya 7: Ikurwa ry‘umusoro ku mabuye y’agaciro wishyuwe mu musaruro ubarirwa umusoro ku nyungu Article 7: Deduction of tax on minerals paid from taxable base of income tax Article 7: Impôt sur les minerais payé déduit de l’assiette de l’impôt sur le revenu Ingingo ya 7: Ikurwa ry‘umusoro ku mabuye y’agaciro wishyuwe mu musaruro ubarirwa umusoro ku nyungu Article 7: Deduction of tax on minerals paid from taxable base of income tax Article 7: Impôt sur les minerais payé déduit de l’assiette de l’impôt sur le revenu Umusoro ku mabuye y’agaciro wishyuwe ukurwa mu musaruro usoreshwa mu gihe cyo kubara umusoro ku nyungu. The tax on minerals paid shall be deducted from the taxable base in determining income tax. L’impôt sur les minerais payé est déduit de la base imposable lors de la détermination de l’impôt sur les revenus.

Ingingo ya 8: Isonerwa ry’umusoro ku Article 8: Exemption of tax on minerals mabuye y‘agaciro Article 8: Exonération de l‘impôt sur les minerais Ingingo ya 8: Isonerwa ry’umusoro ku mabuye y‘agaciro Article 8: Exemption of tax on minerals Article 8: Exonération de l’impôt sur les minerais y’icyitegererezo Umuntu wese ujyanye mu mahanga amabuye ku mpamvu y’agaciro z’igeragezwa, isesengura no ku bundi bugenzuzi ubwo ari bwo bwose, ku ngano yemejwe na Minisiteri ifite amabuye y’agaciro mu nshingano zayo asonerwa umusoro kuri ayo mabuye y’agaciro. Any person who exports samples of minerals for the purpose of assay, analysis or any other examination in such quantity as approved by the Ministry in charge of minerals shall be exempted from tax on such minerals. Toute personne qui exporte des échantillons de minerais pour les besoins de test, analyse ou tout autre examen, en quantité approuvée par le Ministère ayant les minerais dans ses attributions est exonérée de l‘impôt sur ces minerais.

Ingingo ya 9: Igihe umusoro ku mabuye y’agaciro ubarwa Article 9: Due date for tax on minerals Article 9: Date d’imposition de l‘impôt sur les minerais 44 Official Gazette nº 37 of 16/09/2013 Ingingo ya 9: Igihe umusoro ku mabuye y’agaciro ubarwa Article 9: Due date for tax on minerals Article 9: Date d’imposition de l‘impôt sur les minerais Umusoro ku mabuye y’agaciro ubarwa itariki amabuye yohererejweho mu mahanga. y’agaciro Itariki y’imenyekanisha muri Gasutamo ry’amabuye y’agaciro yoherejwe mu mahanga ifatwa ku mpamvu z’iri tegeko nk’itariki amabuye yohererejweho mu mahanga. y’agaciro The tax on minerals is due at the date of exportation of minerals. L‘impôt sur les minerais est due à la date d’exportation des minerais. The date of Customs Export declaration of minerals shall be considered for the purpose of this Law as the date on which the minerals are exported. La date de la déclaration douanière d'exportation des minerais est considérée en vertu de la présente loi comme date où l'exportation des minerais est effective. 51 Official Gazette nº 37 of 16/09/2013

Ingingo ya 10: Imenyekanisha n’iyishyurwa ry’umusoro ku mabuye y‘agaciro Article 10: Declaration and payment of the tax on minerals Article 10: Déclaration et paiement de l‘impôt sur les minerais Ingingo ya 10: Imenyekanisha n’iyishyurwa ry’umusoro ku mabuye y‘agaciro Article 10: Declaration and payment of tax on minerals Article 10: Déclaration et paiement de l’impôt sur les minerais bw'imisoro Umusoreshwa agomba kuzuza no kugeza ku imenyekanisha buyobozi ry’umusoro ku mabuye y’agaciro hakurikijwe impapuro n‘uburyo bugenwa n’Umuyobozi w’Ikigo cy’Imisoro n’Amahoro akanishyura umusoro agomba ubuyobozi bw’imisoro mu gihe cy’iminsi cumi n'itanu (15) ikurikira impera ya buri kwezi A taxpayer shall file and submit his/her declaration of tax on minerals to the tax administration in accordance with the form and procedures specified by the Commissioner General of the Rwanda Revenue Authority and to pay the tax due within fifteen (15) days following the end of each month. Le contribuable est tenu de remplir et de soumettre sa déclaration de l‘impôt sur les minerais à l’administration fiscale sous la forme et le Commissaire Général de l’Office Rwandais des Recettes et de payer l‘impôt dû dans les quinze (15) jours qui suivent la fin de chaque mois. la procédure spécifiées par

Ingingo ya 11: Imitunganyirize y’isoresha Article 11: Tax procedure Article 11 : Procédure fiscale Ingingo ya 11: Imitunganyirize y’isoresha Article 11: Tax procedure Article 11: Procédure fiscale Ingingo z’Itegeko imitunganyirize y’isoresha zikurikizwa no ku musoro wakwa ku mabuye y‘agaciro. rigena The provisions of the law on tax procedures apply on minerals tax. Les dispositions de la loi portant création des procédures fiscales s‘appliquent à l’impôt sur les minerais.

Ingingo ya 12: Itegurwa, isuzumwa n’itorwa by’iri tegeko Article 12: Drafting, consideration and adoption of this Law Article 12: Initiation, examen et adoption de la présente loi Ingingo ya 12: Itegurwa, isuzumwa n’itorwa by’iri tegeko Article 12: Drafting, consideration and adoption of this Law Article 12: adoption de la présente loi Initiation, examen et tegeko Iri rurimi ryateguwe rw’Icyongereza, risuzumwa kandi ritorwa mu rurimi rw’Ikinyarwanda mu

Ingingo ya 13: Ivanwaho ry’ingingo z’amategeko zinyuranyije n’iri tegeko Article 13: Repealing provision Article 13: Disposition abrogatoire Ingingo ya 13: z’amategeko zinyuranyije n’iri tegeko Ivanwaho ry’ingingo This Law was drafted in English, considered and adopted in Kinyarwanda. La présente loi a été initiée en Anglais, examinée et adoptée en Kinyarwanda. Article 13: Repealing provision Article 13: Disposition abrogatoire Ingingo zose z’amategeko abanziriza iri kandi zinyuranyije na ryo zivanyweho. All prior legal provisions contrary to this Law are hereby repealed. Toutes les dispositions légales antérieures contraires à la présente loi sont abrogées.

Ingingo ya 14: Igihe iri tegeko ritangira gukurikizwa Article 14: Commencement Article 14: Entrée en vigueur 45 ITEGEKO Nº55/2013 02/08/2013 UMUSORO KU MABUYE Y‘AGACIRO RYO KUWA 2013 RISHYIRAHO LAW Nº55/2013 OF 02/08/2013 ON MINERALS TAX LOI Nº55/2013 DU 02/08/2013 PORTANT INSTAURATION DE L’IMPOT SUR LES MINERAIS Official Gazette nº 37 of 16/09/2013 Twebwe, KAGAME Paul, Perezida wa Repubulika; We, KAGAME Paul, President of the Republic; Nous, KAGAME Paul, Président de la République; ISHINGA AMATEGEKO INTEKO YEMEJE NONE NATWE DUHAMIJE, DUTANGAJE ITEGEKO RITEYE RITYA KANDI DUTEGETSE KO RYANDIKWA YA MU REPUBULIKA Y'U RWANDA IGAZETI LETA YA THE PARLIAMENT HAS ADOPTED AND WE SANCTION, PROMULGATE THE FOLLOWING LAW AND ORDER IT BE PUBLISHED IN THE OFFICIAL GAZETTE OF THE REPUBLIC OF RWANDA LE PARLEMENT A ADOPTE ET NOUS SANCTIONNONS, PROMULGUONS LA LOI DONT LA TENEUR SUIT ET ORDONNONS QU'ELLE SOIT PUBLIEE JOURNAL OFFICIEL DE LA AU REPUBLIQUE DU RWANDA INTEKO ISHINGA AMATEGEKO : THE PARLIAMENT: LE PARLEMENT: Umutwe w'Abadepite, mu nama yawo yo kuwa 20 Kamena 2013; The Chamber of Deputies in its session of 20 June 2013; La Chambre des Députés, en sa séance du 20 juin 2013; Ishingiye ku Itegeko Nshinga rya Repubulika y'u Rwanda ryo kuwa 04 Kamena 2003 nk'uko ryavuguruwe kugeza ubu, cyane cyane mu ngingo zaryo, iya 62, iya 66, iya 67, iya 81, iya 90, iya 92, iya 93, iya 108, iya 118 n'iya 201; Pursuant to the Constitution of the Republic of Rwanda of 04 June 2003 as amended to date, especially in Articles 62, 66, 67, 81, 90, 92, 93, 108, 118 and 201; Vu la Constitution de la République du Rwanda du 04 juin 2003 telle que révisée à ce jour, spécialement en ses articles 62, 66, 67, 81, 90, 92, 93, 108, 118 et 201; Ishingiye ku Itegeko n° 37/2008 ryo kuwa 11/08/2008 rigenga Ubucukuzi bw’Amabuye y’Agaciro na Kariyeri mu ngingo yaryo ya 93; Pursuant to Law n° 37/2008 of 11/08/2008 on mining and quarry exploitation, in Article 93; Vu la Loi nº 37/2008 du 11/08/2008 portant exploitation des mines et des carrières en son Ingingo ya 14: Igihe iri tegeko ritangira gukurikizwa Article 14: Commencement Article 14: Entrée en vigueur Iri tegeko ritangira gukurikizwa ku munsi This Law comes into force on the date of its La présente loi entre en vigueur le jour de sa 52 ritangarijweho mu Republika y’u Rwanda. Igazeti ya Leta ya publication in the Official Gazette of the Republic of Rwanda. Official Gazette nº 37 of 16/09/2013 publication République du Rwanda. au Journal Officiel de la Kigali, kuwa 02/08/2013 Kigali, on 02/08/2013 Kigali, le 02/08/2013 (sé) KAGAME Paul Perezida wa Repubulika (sé) (sé) KAGAME Paul President of the Republic KAGAME Paul Président de la République (sé) (sé) (sé) Dr. HABUMUREMYI Pierre Damien Minisitiri w’Intebe Dr. HABUMUREMYI Pierre Damien Prime Minister Dr. HABUMUREMYI Pierre Damien Premier Ministre Bibonywe kandi bishyizweho Ikirango cya Repubulika: Seen and sealed with the Seal of the Republic: Vu et scellé du Sceau de la République: (sé) (sé) (sé) BUSINGYE Johnston Minisitiri y’Ubutabera/Intumwa Nkuru ya Leta BUSINGYE Johnston Minister of Justice/Attorney General BUSINGYE Johnston Ministre de la Justice/Garde des Sceaux 53

article 93 ; Ishingiye ku Itegeko n° 25/2005 ryo kuwa 04/12/2005 rigena Imitunganyirize y’Isoresha nk’uko ryahinduwe kandi ryujujwe kugeza ubu; Pursuant to Law n° 25/2005 of 04/12/2005 on and Tax complemented to date; as modified Procedures Vu la Loi nº 25/2005 du 04/12/2005 portant Création des Procédures Fiscales telle que modifiée et complétée à ce jour; 46 YEMEJE: ADOPTS: ADOPTE: Official Gazette nº 37 of 16/09/2013