MINISTERIAL ORDER Nº 001/24/03/TC OF 08/03/2024 DETERMINING MODALITIES AND CONDITIONS FOR TAXPAYERS TO BENEFIT FROM VOLUNTARY DISCLOSURE INCENTIVES

Ingingo ya mbere: Abarebwa n’iri teka Article One: Scope of application Article premier : Champ d’application Ingingo ya mbere: Abarebwa n’iri teka Article One: Scope of application Article premier : Champ d’application Iri teka rireba – This Order applies to – Le présent arrêté s’applique à – (a) usora wanditswe wigaragaje akishyura y’uko atishyuye mbere umusoro amenyeshwa ko azagenzurwa; (a) a registered taxpayer who voluntarily discloses and pays the due tax that he or she did not pay before being notified of imminent audit; (a) un contribuable enregistré qui fait une divulgation volontaire et paie l’impôt dû avant que ne lui soit notifié une vérification imminente ; 3 (b) usora utanditswe mu Buyobozi akishyura bw’imisoro wigaragaje umusoro atishyuye; Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 (b) a taxpayer not registered with the Tax voluntarily Administration discloses and pays the due tax; who (b) un contribuable non enregistré à l’Administration fiscale qui fait une divulgation volontaire et paie l’impôt dû ; (c) usora wanditswe mu Buyobozi akishyura bw’imisoro wigaragaje y’ubusaze nyuma umusoro bw’ububasha bwo kugenzura uwo musoro; (d) n’usora wanditswe mu Buyobozi bw’imisoro udateganywa mu duka twa (a) na (c) tw’iyi ngingo wigaragaje akishyura umusoro mu gihe cyo kwigaragaza cyatangajwe. (c) a taxpayer registered with the Tax Administration voluntarily discloses and pays tax after the time limit for audit of such tax; and who (d) a taxpayer registered with the Tax Administration not provided for in in Subparagraphs (a) and (c) of this Article who voluntarily discloses and pays tax within for voluntary disclosure. the announced period (c) un enregistré contribuable à l’Administration fiscale qui fait une divulgation volontaire et paie l’impôt dû après la prescription du pouvoir d’audit de cet impôt ; et (d) un enregistré contribuable à l’Administration fiscal non prévu aux alinéas (a) et (c) du présent article qui fait une divulgation volontaire et paie l’impôt dans le délai de divulgation volontaire communiqué.

Ingingo ya 2: Ibisabwa mu gusaba bwo kwigaragaza Article 2: Requirements for requesting voluntary disclosure Article 2 : Exigences pour demander la divulgation volontaire Ingingo ya 2: kwigaragaza Ibisabwa mu gusaba Article 2: Requirements for requesting voluntary disclosure Article 2 : Exigences pour demander la divulgation volontaire (1) Ubusabe bwo kwigaragaza bugaragaza – (1) The application for voluntary disclosure (1) La demande de la divulgation volontaire indicates – indique – (a) ubwoko bw’umusoro n’igihe cyo (a) the relevant tax type and period; and (a) le type d’impôt et la période gusora bireba; (b) n’umusoro n’inyandiko ajyanye na wo. ashaka zigaragaza kwishyura amakuru (b) the tax due with related supporting (b) l’impôt dû avec les pièces justificatives documents. y afférentes. d’imposition concernés ; et (2) Kwigaragaza ntibihesha uburenganzira bwo (2) The voluntary disclosure does not give right (2) La divulgation volontaire ne donne droit à 4 Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 gusubizwa umusoro ku kiranguzo cyangwa umusoro w’ikirenga wishyuwe. to any refund of input tax or tax credit. aucune restitution de la taxe en amont ou du crédit d’impôt. (3) Igihe cy’umusoro giteganywa mu gika cya (1)(a) cy’iyi ngingo kigomba kuba nibura ari igihe cy’umusoro kimwe kibanziriza itariki ntarengwa yo kumenyekanisha no kwishyura umusoro. (3) The tax period provided for in Paragraph (1)(a) of this Article must correspond to at least one tax period prior to the deadline for declaration and payment of the tax due. (3) La période d’imposition prévue au paragraphe (1)(a) du présent article doit correspondre au moins à une période d’imposition antérieure à la date limite de déclaration et de paiement de l’impôt dû.

Ingingo ya 3: Igihe cyo kwigaragaza Article 3: Period for voluntary disclose Article 3 : Délai de divulgation volontaire Ingingo ya 3: Igihe cyo kwigaragaza Article 3: Period for voluntary disclosure Article 3 : Délai de divulgation volontaire (1) Usora, yaba uwanditswe cyangwa utanditswe mu Buyobozi bw’imisoro, agumana uburenganzira bwo kwigaragaza igihe icyo ari cyo cyose, nyuma y’ubusaze bw’ububasha bwo kugenzura. (1) A registered taxpayer, whether or unregistered with the Tax Administration, retains the right to make a voluntary disclosure at any the prescription of the audit powers. time, following (2) Usora utaramenyeshwa igenzura yigaragaza mu gihe cyo kwigaragaza gitangazwa na Minisitiri ufite imisoro mu nshingano. (2) A taxpayer who has not been notified of an impending audit makes a voluntary disclosure within a period announced by the Minister in charge of taxes. (1) Un contribuable, qu’il soit enregistré ou non à l’Administration fiscale, conserve le droit de procéder à une déclaration volontaire à tout moment, suivant la prescription des pouvoirs d’audit. (2) Un contribuable qui n’a pas été informé d’une vérification imminente fait une divulgation volontaire dans un délai communiqué par le Ministre ayant les taxes dans ses attributions.

Ingingo ya 4: Uburyo bwo kwigaragaza Article 4: Modality of voluntary disclosure Article 4 : Modalité de divulgation volontaire Ingingo ya 4: Uburyo bwo kwigaragaza Article 4: Modality of voluntary disclosure Article 4 : Modalité de divulgation volontaire Usora ushaka kumenyekanisha no kwishyura umusoro atishyuye mu gihe cyagenwe abisaba Komiseri buryo bw’ikoranabuhanga bugenwa n’Ubuyobozi bw’imisoro. Mukuru mu A taxpayer who wishes to declare and pay a tax the not paid Commissioner General through an online system established by the Tax Administration. time applies in due to 5 Un contribuable qui souhaite déclarer et payer l’impôt non payé dans les délais prescrits en fait la demande au Commissaire Général à travers un par électronique l’Administration fiscale. système établi Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024

Ingingo ya 5: kumenyeshwa icyemezo Igihe ntarengwa cyo Article 5: Time communication limit for decision Article 5 : Délai de communication de la décision Ingingo ya 5: kumenyeshwa icyemezo Igihe ntarengwa cyo Article 5: Time communication limit for decision Article 5 : Délai de communication de la décision Komiseri Mukuru asuzuma ubusabe bw’usora ushaka kugaragaza umusoro atishyuye kandi akamusubiza mu gihe kitarenze iminsi 30 ibarwa uhereye ku munsi yakiriyeho ubusabe. The Commissioner General assesses the taxpayer’s application for voluntary disclosure of unpaid tax and responds within 30 days from the date of receipt of the application. Le Commissaire Général examine la demande du contribuable de divulgation volontaire de l’impôt non payé et lui répond endéans 30 jours à compter du jour de la réception de la demande.

Ingingo ya 6: Kwishyura umusoro Article 6: Tax payment Article 6 : Paiement d’impôt Ingingo ya 6: Kwishyura umusoro Article 6: Tax payment Article 6 : Paiement d’impôt (1) Usora wemerewe uburenganzira bukomoka ku kwigaragaza yishyura umusoro fatizo wose yagaragaje mu gihe kitarenze iminsi 30 ibarwa uhereye ku munsi yemereweho. (1) A taxpayer who is granted the voluntary disclosure incentives pays the total amount of principal tax disclosed within 30 days from the date of approval. (1) Un contribuable qui bénéficie des avantages liés à la divulgation volontaire paie le montant total de l’impôt principal divulgué endéans 30 jour d’approbation. jours à compter du (2) Ubuyobozi bushobora bw’imisoro kwemerera usora wasabye kwishyura mu byiciro yihitiyemo mu gihe kitarenze amezi atandatu abarwa uhereye ku munsi ubusabe bwemeweho, iyo usora agaragaje impamvu zifite ishingiro. (2) The Tax Administration may allow the taxpayer to pay in instalments of his or her choice within six months from the date of approval of the application, if the taxpayer presents valid reasons. (2) L’Administration fiscale peut autoriser le contribuable à payer par échelonnements de son choix endéans six mois à compter de la date d’approbation de la demande, lorsque le contribuable présente les motifs valables.

Ingingo ya 7: Gukuraho uburenganzira bukomoka ku kwigaragaza Article 7: Revocation of voluntary disclosure incentives Article 7 : Révocation des avantages liés à la divulgation volontaire Ingingo ya 7: Gukuraho uburenganzira bukomoka ku kwigaragaza Article 7: Revocation of voluntary disclosure incentives Article 7 : Révocation des avantages liés à la divulgation volontaire (1) Ubuyobozi bukuraho bw’imisoro uburenganzira bukomoka ku kwigaragaza bwahawe usora iyo – (1) The Tax Administration the voluntary disclosure incentives granted to the taxpayer if he or she – revokes (1) L’Administration les avantages liés à la divulgation volontaire accordés au contribuable lorsqu’il – révoque fiscale (a) atishyuye umusoro yagaragaje ku (a) fails to pay the tax disclosed voluntarily; (a) n’a pas payé volontairement l’impôt bushake; déclaré ; 6 (b) atubahirije gahunda yo kwishyura (b) fails to respect the payment plan (b) ne respecte pas le plan de paiement lui yemerewe; granted; or accordé ; ou Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 (c) cyangwa yatanze amakuru atari ukuri cyangwa atuzuye, bikaza kugaragara ko yishyuye umusoro muke ku wo yagombaga kwishyura. (c) submitted false incomplete information that leads to payment of understated tax. or (c) a fourni des informations fausses ou incomplètes donnant lieu au paiement d’impôt sous-estimé. (2) Gukuraho uburenganzira bukomoka ku kwigaragaza biteganywa muri iyi ngingo ntibireba usora utanditse cyangwa usora wanditse ugaragaza ku bushake umusoro ujyanye n’igihe cy’igenzura cyashaje. (2) The revocation of incentives provided for in this Article does not apply to a non- registered taxpayer or registered taxpayer who voluntarily discloses a tax liability relating to a prescribed audit period. (2) La révocation d’avantages prévue au présent article ne s’applique pas au au non contribuable contribuable la enregistré divulgation d’un impôt portant sur une période d’audit prescrite. enregistré qui ou fait

Ingingo ya 8: Ubujurire bwo mu rwego rw’ubutegetsi Article 8: Administrative appeal Article 8 : Recours administratif Ingingo ya 8: Ubujurire bwo mu rwego rw’ubutegetsi (1) Usora yemerewe gutanga ubujurire bwo mu rwego rw’ubutegetsi bujyanye gusa no gukuraho uburenganzira bukomoka ku kwigaragaza. (2) Ubujurire bushyikirizwa Komiseri Mukuru mu gihe kitarenze iminsi 30 ikurikira ikurwaho ry’uburenganzira bukomoka ku kwigaragaza. Komiseri Mukuru amenyesha uwajuriye icyemezo yafashe mu gihe kitarenze iminsi mirongo 30 ibarwa uhereye ku munsi w’iyakirwa ry’idosiye y’ubujurire icyo gihe gishobora kongerwa kandi inshuro imwe. Article 8: Administrative appeal Article 8 : Recours administratif (1) A the right taxpayer has to file an administrative appeal only with respect to revocation disclosure incentives. voluntary of (2) The appeal is filed to the Commissioner General within 30 days following the revocation disclosure incentives. The Commissioner General notifies his or her decision to the appellant within 30 days from the date of receipt of the appeal file which may be renewed once. voluntary of 7 (1) Un contribuable a le droit de déposer un recours administratif uniquement en ce qui concerne la révocation des avantages liés à la divulgation volontaire. (2) Le recours est adressé au Commissaire Général endéans 30 jours qui suivent la révocation des avantages la divulgation volontaire. Le Commissaire Général notifie sa décision à l’appelant endéans 30 jours à compter du jour de la réception du dossier de recours qui peut être renouvelé une seule fois. liés à Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 (3) Icyemezo cya Komiseri Mukuru ku bujurire bwo mu rwego rw’ubutegetsi buteganywa muri iyi ngingo ntikijuririrwa ku rundi rwego rw’ubutegetsi. (3) The decision of the Commissioner General on administrative appeal provided for in this Article to any further administrative appeal. is not subject (3) La décision du Commissaire Général sur le recours administratif prévu au présent article n’est susceptible d’aucun autre recours administratif.

Ingingo ya 9: Ingingo y’ururimi Article 9: Language provision Article 9 : Disposition linguistique Ingingo ya 9: Ingingo y’ururimi Article 9: Language provision Article 9 : Disposition linguistique Iri teka ryateguwe mu rurimi rw’Ikinyarwanda. This Order was drafted in Ikinyarwanda. Le présent arrêté a été rédigé en Ikinyarwanda.

Ingingo ya 10: Gutangira gukurikizwa Article 10: Entry into force Article 10 : Entrée en vigueur 2 Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 ITEKA RYA MINISITIRI Nº 001/24/03/TC RYO KU WA 08/03/2024 RIGENA UBURYO N’IBISABWA KUGIRA NGO BEMERERWE ABASORA UBURENGANZIRA BUKOMOKA KU KWIGARAGAZA 08/03/2024 MINISTERIAL ORDER Nº 001/24/03/TC OF DETERMINING MODALITIES AND CONDITIONS FOR TAXPAYERS TO BENEFIT FROM VOLUNTARY DISCLOSURE INCENTIVES ARRÊTÉ MINISTÉRIEL Nº 001/24/03/TC DU 08/03/2024 DÉTERMINANT LES MODALITÉS CONDITIONS ET PERMETTANT AUX CONTRIBUABLES DE BÉNÉFICIER DES AVANTAGES LIÉS À LA DIVULGATION VOLONTAIRE Minisitiri w’Imari n’Igenamigambi; The Minister of Finance and Economic Planning; Le Ministre des Finances et de Planification Économique ; la Ashingiye ku Itegeko Nshinga rya Repubulika y’u Rwanda; Pursuant to the Constitution of the Republic of Rwanda; Vu la Constitution de la République du Rwanda; Ashingiye ku Itegeko n° 020/2023 ryo ku wa 31/03/2023 rigena uburyo bw’isoresha, cyane cyane mu ngingo yaryo ya 94; Pursuant to Law n° 020/2023 of 31/03/2023 on tax procedures, especially in Article 94; Vu la Loi no 020/2023 du 31/03/2023 portant procédures fiscales, spécialement en son article 94 ; Inama y’Abaminisitiri yo ku wa 27/02/2024 imaze kubisuzuma no kubyemeza; After consideration and approval by Cabinet, in its meeting of 27/02/2024; the Après examen et adoption par le Conseil des Ministres, en sa séance du 27/02/2024 ; ATEGETSE: ORDERS: ARRÊTE : Ingingo ya 10: Gutangira gukurikizwa Article 10: Entry into force Article 10 : Entrée en vigueur teka ritangira gukurikizwa ku munsi Igazeti ya Leta ya Iri ritangarijweho mu Repubulika y’u Rwanda. This Order comes into force on the date of its publication in the Official Gazette of the Republic of Rwanda. Le présent arrêté entre en vigueur le jour de sa publication au Journal Officiel de la République du Rwanda. 8 Official Gazette n° Special ter of 08/03/2024 Kigali, 08/03/2024 (sé) Dr NDAGIJIMANA Uzziel Minisitiri w’Imari n’Igenamigambi Minister of Finance and Economic Planning Ministre des Finances et de la Planification Économique Bibonywe kandi bishyizweho Ikirango cya Repubulika: Seen and sealed with the Seal of the Republic: Vu et scellé du Sceau de la République : (sé) Dr UGIRASHEBUJA Emmanuel Minisitiri w’Ubutabera akaba n’Intumwa Nkuru ya Leta Minister of Justice and Attorney General Ministre de la Justice et Garde des Sceaux 9