MINISTERIAL ORDER N° 007/24/10/TC OF 30/09/2024 DETERMINING DETAILED GUIDELINES FOR IMPLEMENTATION OF THE COMMON REPORTING STANDARD

Ingingo ya mbere: Icyo iri teka rigamije Article One: Purpose of this Order Article premier: Objet du présent arrêté Ingingo ya mbere: Icyo iri teka rigamije Article One: Purpose of this Order Article premier: Objet du présent arrêté Iri teka rigena – This Order determines – Le présent arrêté détermine – (a) imirongo ngenderwaho irambuye gushyira mu ikurikizwa mu bikorwa rusange ihame ry’imitangire y’amakuru, ibisabwa mu mitangire y’amakuru n’uburyo bwo kugenzura amakuru mu bushishozi bukurikizwa n’ibigo by’imari bitanga amakuru; (b) amakuru ikigo cy’imari gitanga amakuru gitanga kuri buri konti itangwaho amakuru ibitswe n’icyo kigo cy’imari. (a) detailed guidelines for implementation of the common reporting reporting standard, requirements and due diligence procedures to be followed by reporting financial institutions; (a) les lignes directrices détaillées sur la la norme mise en œuvre de les commune de déclaration, les obligations déclaratives et procédures de diligence raisonnable à institutions financières déclarantes; suivre par les (b) the information to be provided by a reporting financial institution with respect to each reportable account maintained by such a financial institution. (b) les renseignements fournis par une institution financière déclarante en rapport compte déclarable tenu par cette institution financière. chaque avec

Ingingo ya 2: Isobanura Article 2: Interpretatio Article 2: Interprétation UMUTWE WA RUSANGE Y’AMAKURU MU II: IBISABWA MITANGIRE Ingingo ya 2: Isobanura Article 2: Interpretation Article 2: Interprétation Mur iri teka: In this Order: Dans le présent arrêté : (a) « nyir’ikonti » (a) “account holder” (a) « titulaire de compte » (i) bivuga umuntu uri ku rutonde cyangwa wagaragajwe n’ikigo cy’imari nk’ufite konti y’imari (i) means the person listed or identified as the holder of a the financial Account by (i) désigne la personne enregistrée ou identifiée comme titulaire financier par d’un Compte 10 iri muri icyo kigo. Umuntu utari ikigo cy’imari, ufite konti y’imari mu nyungu cyangwa mu izina ry’undi muntu, ayifite umubitsi, nk’uyicunga, uwashyizweho na nyir’ikonti, gusinya, uwemerewe w’ishoramari, umujyanama cyangwa umuhuza, muri iri teka ba nyir’ikonti, ahubwo uwo muntu wundi ni we nyir’ikonti. ntibafatwa nka Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 that Institution financial maintains the account. A person, other than a financial institution, holding a financial the benefit or account for account of another person as agent, custodian, nominee, signatory, investment advisor or intermediary is not treated as holding for purposes of this Order, and such other person is treated as holding the account. account the amaserano (ii) Mu masezerano y’ubwishingizi k’amafaranga bw’agaciro cyangwa agena ubwishyu bwa buri mwaka, nyir’ikonti ni umuntu wese ufite uburenganzira bwo gufata amafaranga cyangwa guhindura uwagenewe ubwo burenganzira mu masezerano. Iyo ushobora guhabwa amafaranga cyangwa guhindura uwagenewe ubwo burenganzira, nyir’ikonti ni umuntu wese wagenwe nka nyirayo mu masezerano n’umuntu wese wagenewe bwo uburenganzira nta muntu (ii) In the case of a cash value insurance contract or an annuity contract, an account holder is any person entitled to access the cash value or change the beneficiary of the contract. If no person can access the cash value or change the beneficiary, the account holder is any person named as the owner in the contract and any person with a vested entitlement to payment under the terms of the contract. Upon maturity of a cash value insurance contract or an annuity contract, each person entitled to receive a 11 institution l’institution financière qui gère le compte. Une personne, autre qu’une financière, détenant un compte financier pour le compte ou le bénéfice d’une autre personne en tant que mandataire, dépositaire, prête- nom, signataire, conseiller en placement ou intermédiaire, n’est pas considérée comme détenant le compte aux fins du présent arrêté, et cette autre personne est considérée comme détenant le compte. (ii) Dans le cas d’un contrat d’assurance avec valeur de rachat ou d’un Contrat de rente, le titulaire du compte est toute personne autorisée à tirer parti de la valeur de rachat ou à changer le nom du bénéficiaire du contrat. Si nul ne peut tirer parti de la valeur de rachat ou changer le nom du bénéficiaire, les titulaires du compte sont les personnes désignées comme bénéficiaires dans le contrat et celles qui jouissent d’un droit absolu à des paiements en vertu du contrat. À l’échéance d’un contrat d’assurance avec valeur kwishyurwa mu masezerano. Ku musozo w’amasezerano bw’agaciro y’ubwishingizi k’amafaranga cyangwa amaserano agena ubwishyu bwa buri mwaka, buri muntu ufite bwo uburenganzira kwishyurwa mu masezerano afatwa nka nyir’ikonti. (b) « ikigo kitari icy’imari gikora ritaziguye » ishoramari bisobanura ikigo kitari icy’imari cyujuje nibura kimwe muri ibi bikurikira: (i) iyo ya uziguye 50% munsi mbumbe by’umusaruro icy’imari ari w’ikigo kitari umusaruro kandi munsi ya 50% by’umutungo w’ikigo kitari icy’imari mu mwaka usanzwe urangiye ari umutungo ubyara cyangwa wagenewe kubyara umusaruro uziguye; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 payment under the contract is treated as an account holder. de rachat ou d’un contrat de rente, chaque personne qui est en droit de percevoir une somme d’argent en vertu du contrat est considérée comme un titulaire de compte ; (b) “active non-financial entity” means any non-financial entity that meets any of following criteria: (b) « entité non financière active » désigne toute entité non financière qui satisfait à l’un des critères suivants : (i) if less than 50% of the non- financial entity’s gross income for the preceding calendar year is passive income and less than 50% of the assets held by the non-financial entity during the preceding calendar year are assets that produce or are held for the production of passive income; (i) lorsque moins de 50% des revenus bruts de l’entité non financière au titre de l’année civile précédente sont des revenus passifs et moins de 50% des actifs détenus par l’entité non financière au cours de l’année civile précédente sont des actifs qui produisent ou qui sont détenus pour produire des revenus passifs ; (ii) iyo imigabane y’ikigo kitari icy’imari icuruzwa mu buryo buhoraho ku isoko ryemewe ry’imari n’imigabane cyangwa (ii) if the stock of the non-financial entity is regularly traded on an established securities market or the non-financial entity is a (ii) lorsque les actions de l’entité non financière font l’objet de transactions régulières sur un marché boursier réglementé ou 12 ikigo kitari icy’imari ari ikigo gifitanye isano n’ikigo gifite imigabane icuruzwa mu buryo buhoraho ku isoko ryemewe ry’imari n’imigabane; (iii)iyo ikigo kitari icy’imari ari banki nkuru cyangwa urundi rwego rwa Leta, umuryango mpuzamahanga, cyangwa ari ikigo gifite imigabane yihariwe na rumwe cyangwa nyinshi mu nzego zivuzwe haruguru; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 related entity of an entity the stock of which is regularly traded on established an securities market; (iii)if the non-financial entity is a central bank or any other State organ, international organisation or an entity wholly owned by one or several of the foregoing; an lorsque l’entité non financière est une entité liée à une entité dont les actions font l’objet de transactions régulières sur un marché boursier réglementé ; (iii)lorsque l’entité non financière est une banque centrale ou toute autre organe de l’État, une organisation internationale ou une entité détenue à 100% par une ou plusieurs des organismes précités ; kitari n’imigabane (iv) iyo ibikorwa by’ingenzi byose icy’imari by’ikigo bigizwe ihari ikoreshwa, yose cyangwa igice cyayo, mu gutera inkunga no gutanga serivisi ku isosiyete nyinshi imwe cyangwa zigishamikiyeho zikora by’ubucuruzi ibikorwa bitandukanye n’ibikorwa n’ikigo cy’imari, uretse igihe ikigo kitujuje ibisabwa ngo kibarirwe muri urwo rwego iyo gikora nk’ikigega cy’ishoramari; (iv) if all of part, of, substantial the activities of the non-financial entity consist of holding, in the in whole or or stock outstanding providing and financing services to one or more subsidiaries that engage in trade the other activities business financial of institution, unless the entity does not qualify for this status if it functions as an investment fund; than a (iv) lorsque toutes les activités substantielles de l’entité non financière consistent à détenir, en tout ou en partie, les actions en circulation, ou à fournir du financement et des services à, une ou plusieurs filiales qui exercent activités des commerciales autres que celles d’une institution financière, sauf si l’entité ne remplit pas les conditions pour bénéficier de ce statut si elle fonctionne comme un fonds de placement ; requises (v) iyo ikigo kitari icy’imari kitaratangira ubucuruzi kandi (v) if the non-financial entity is not yet operating a business and has (v) lorsque l’entité non financière n’exerce pas encore d’activité et 13 kitarigeze gikora, ariko kikaba gishora imari mu mitungo kigamije gukora ubucuruzi butari cy’imari, gipfa kuba kitacyujuje ibisabwa byo muri urwo rwego nyuma y’amezi 24 atangira kubarwa nyuma y’itariki cyashyiriweho; ubw’ikigo (vi) iyo ikigo kitari icy’imari icy’imari mu kitigeze kuba myaka ishize, none itanu kikaba kiri mu nzira z’iseswa kwisuganya cyangwa kigamije gukomeza cyangwa kongera gutangira ibikorwa by’ubucuruzi butari ubw’ikigo cy’imari; kiri (vii) iyo ikigo kitari icy’imari cyibanda mu gukora imirimo yo gutera inkunga cyangwa kwishingira ibikorwa by’ibigo ibigo bifitanye by’imari, kandi kikaba kidatera inkunga ngo kishingire serivisi z’ikigo icyo ari cyo cyose bidafitanye isano, hashingiwe ko itsinda ry’ibyo isano bitari cyangwa Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 no prior operating history, but is investing capital into assets with intent to operate a business other than that of a financial institution, provided that the non-financial entity does not qualify for this status after 24 months starting from the date of its constitution; (vi) if the non-financial entity was not a financial Institution in the past five years, and it is in the process of liquidation or reorganisation with the intent to continue recommence business operations other than those of a financial institution; or (vii) if the non-financial entity primarily engages in financing and hedging transactions with, or for, related entities that are not financial institutions and does not provide financing or hedging services to any entity that is not a related entity, provided that the group of any such related entities is primarily 14 a jamais exercé n’en précédemment mais investit des capitaux dans des actifs en vue d’exercer une activité autre que Institution celle financière, étant entendu que ce statut ne s’applique pas à l’entité non financière après 24 mois comptés à partir du jour de sa constitution ; d’une (vi) lorsque l’entité non financière n’était pas une institution financière durant les cinq années précédentes et est en cours de liquidation ou est en cours de restructuration avec l’intention de poursuivre ou de reprendre des activités commerciales qui ne sont pas celles d’une institution financière ; (vii) à l’entité se non lorsque livre financière principalement des transactions de financement et de couverture d’entités liées qui ne sont pas des institutions financières avec ou pour le compte de celles-ci et ne fournit pas de services de financement ou de couverture à des entités rikora bigo bifitanye ubucuruzi bw’ibanze butari ubw’ikigo cy’imari; isano (viii) iyo ikigo kitari icy’imari cyashyizweho kandi gikorera mu guhugu gituyemo imirimo impamvu ifite gusa ubutabazi, z’iyobokamana, z’ubumenyi, ubugeni, umuco, ngororangingo imikino uburezi, ari iyo cyangwa umuryango w’abanyamwuga, itsinda ry’ibigo by’ubucuruzi, ihuriro ry’abacuruzi, umuryango urengera inyungu z’abakozi, umuryango uharanira inyungu z’abahinzi, ihuriro ry’imiryango igamije mboneragihugu, uburere cyangwa umuryango ushinzwe gusa guteza imbere imibereho myiza y’abaturage; (ix) iyo ikigo kitari icy’imari gisonewe ku musaruro mu gihugu gituyemo; umusoro Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 engaged in a business other than financial institution; that of a qui ne sont pas des entités liées, à condition que le groupe auquel appartiennent ces entités liées se consacre principalement à une activité qui n’est pas celle d’une institution financière ; (viii) if the non-financial entity is established and operated in its residence of jurisdiction exclusively religious, for charitable, scientific, artistic, cultural, athletic, or educational if purposes, or is a professional organisation, business league, chamber of commerce, labour organisation, agricultural or horticultural organisation, civic league or an organisation operated exclusively for the promotion of social welfare; it (viii) à l’entité lorsque non financière est établie et exploitée dans sa juridiction de résidence des exclusivement fins caritatives, religieuses, artistiques, scientifiques, culturelles, sportives, éducatives, ou lorsque c’est une professionnelle, organisation une association patronale, une chambre de commerce, une organisation syndicale, agricole ou horticole, une ligue civique ou un organisme dont l’objet exclusif est de promouvoir le bien-être-social ; (ix) if the non-financial entity is exempt from income tax in its jurisdiction of residence; (ix) lorsque l’entité non financière est exonérée d’impôt sur le revenu dans sa juridiction de résidence ; 15 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (x) iyo ikigo kitari icy’imari nta banyamigabane cyangwa abanyamuryango kigira bafite uburenganzira nk’ubwa nyiri musaruro ku umutungo cyangwa ku mutungo wacyo; (x) if the non-financial entity has no shareholders or members who have a proprietary or beneficial interest in its income or assets; (x) lorsque l’entité non financière n’a aucun actionnaire ni aucun membre disposant d’un droit de propriété ou de jouissance sur ses recettes ou sur ses actifs ; (xi) amategeko y’igihugu imiryango ikigo kitari ikigo cy’imari gituyemo inyandiko zijyanye cyangwa ryacyo n’ishingwa kugabaganya bitacyemerera inyungu cyangwa umutungo wacyo ku bantu ku giti cyabo cyangwa itari iy’ubutabazi uretse mu gihe biteganywa n’inyandiko igenga imigendekere y’ibikorwa by’ubutabazi by’ikigo kitari inyungu icy’imari, cyangwa umutungo cyangwa bigatangwa nk’ubwishyu bukwiye bwa serivisi zatanzwe, cyangwa nk’ubwishyu bufite agaciro nyakuri ku isoko butanzwe ku mutungo uguzwe n’ikigo kitari icy’imari; (xi) if the applicable laws of the non-financial entity’s jurisdiction of residence or the non-financial entity’s constitutive documents do not permit any income or assets of the non-financial entity to be distributed to, or applied for the benefit of, a private person or non-charitable entity other than pursuant to the conduct of the entity’s non-financial charitable activities, or as reasonable payment of compensation services for as payment rendered, or representing the fair market value of property which the non-financial has purchased; and entity (xi) lorsque le droit applicable dans la juridiction de résidence de l’entité non financière ou les documents constitutifs de celle- ci excluent que les recettes ou les actifs de l’entité non financière soient distribués à des personnes physiques ou à des entités à but lucratif ou utilisés à leur bénéfice, à moins que cette utilisation ne soit en relation avec les activités caritatives de l’entité non financière ou à titre de rémunération raisonnable, au prix du marché, pour les biens et rendus, acquis ou services souscrits par l’Entité non financière; et (xii) kandi amategeko y’igihugu ikigo cy’imari ikigo kitari gituyemo cyangwa inyandiko ryacyo zijyanye n’ishingwa (xii) if the applicable laws of the entity’s non-financial jurisdiction of residence or the entity’s non-financial (xii) le droit applicable dans la résidence de juridiction de l’Entité non financière ou les documents constitutifs de celle- 16 cyangwa bitegeka ko, iyo ikigo kitari icy’imari gisheshwe, umutungo wacyo wose uhabwa urwego rwa Leta undi udaharanira muryango inyungu, cyangwa ukegurirwa Leta y’igihugu ikigo kitari icy’imari gituyemo cyangwa urundi rw’ubutegetsi bwa Leta; rwego Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 constitutive documents require the non-financial that, on entity’s or liquidation dissolution, all of its assets be distributed to a State organ or other non-profit organisation, or escheat to the government of entity’s the jurisdiction of residence or any political subdivision thereof. non-financial ci imposent que, lors de la liquidation ou de la dissolution de l’Entité non financière, tous ses actifs soient distribués à un organe de l’État ou à une autre organisation à but non lucratif ou au gouvernement de la juridiction de résidence de l’Entité non financière ou à l’une de ses subdivisions politiques. dévolus soient (c) « uburyo bwa AML/KYC » ni uburyo bwo kugenzura amakuru mu bushishozi bukoreshwa n’ikigo cy’imari gitanga amakuru mu kugenzura areba umukiriya hashingiwe ku bisabwa mu gukumira iyezandonke n’ibindi bigomba n’ikigo kubahirizwa cy’imari gitanga amakuru; amakuru due customer (c) “AML/KYC Procedures” means the diligence procedures of a reporting financial institution pursuant to the anti- similar money laundering or requirements such reporting financial institution is subject; to which l’institution (c) « procédures de AML/KYC » désigne les procédures de diligence raisonnable à l’égard de ses clients financière que déclarante est tenue d’observer en vertu des dispositions de lutte contre le blanchiment d’argent ou des auxquelles exigences similaires cette financière déclarante est soumise ; Institution (d) « amasezerano agena ubwishyu bwa buri mwaka » bivuga amasezerano akozwe n’umuntu gihe wemera kwishyura mu cyagenwe bwose cyangwa igice cyabwo ashingiye ku cyizere cyo kubaho cy’umuntu umwe cyangwa benshi. Bisobanura yiswe amasezerano kandi ubwishyu (d) “annuity contract” means a written contract under which the issuer agrees to make payments for a period of time determined in whole or in part by reference to the life expectancy of one or more individuals. The term also includes a contract that is considered to be an Annuity Contract in accordance (d) « contrat de rente » désigne un contrat écrit dans lequel l’assureur s’engage à effectuer des paiements pendant une certaine durée, laquelle est déterminée en tout ou partie par l’espérance de vie d’une ou de plusieurs personnes physiques. Ce terme comprend également tout contrat considéré comme un contrat 17 ku cyangwa amasezerano agena ubwishyu bwa bw’itegeko, buri mwaka amabwiriza imigirire isanzwe yo mu ifasi amasezerano yakorewemo, kandi uwayakoze akaba yemera kwishyura mu gihe cy’imyaka runaka ; (e) “Ikigega cyagutse cy’izabukuru” bisobanura ikigega cyashyizweho kugira ngo gitange ibigenerwa abari mu kiruhuko cy’izabukuru, cyangwa abafite ubumuga, impozamarira ku bapfushije ; cyangwa gihuza zimwe cyangwa zose muri izo mpamvu, bigahabwa abakozi cyangwa abahoze ari abakozi cyangwa b’umwe b’abakoresha benshi kubera akazi babakoreye, hashingiwe ku kuba – (i) ikigega kidafite umuntu ufite uburenganzira burenze 5% by’umutungo w’ikigega; (ii) Ikigega kigengwa n’amategeko kandi amakuru kigatanga y’ibyo gikora mu Buyobozi bw’imisoro ; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 with the law, regulation, or practice of the jurisdiction in which the contract was issued, and under which the issuer agrees to make payments for a term of years; (e) “broad participation retirement fund” means a fund established to provide retirement, disability, or death benefits or any combination thereof, to beneficiaries who are current or former employees of one or more employers or persons designated by such employees, in consideration for services rendered, provided that the fund – (i) does not have a single beneficiary with a right of more than 5% of the fund’s assets; (ii) is subject to regulations and information tax provides to reporting authorities; and the 18 de rente par la loi, la réglementation ou la pratique de la juridiction dans laquelle ce contrat a été établi, et dans lequel l’émetteur s’engage à effectuer des paiements durant plusieurs années ; (e) « caisse de retraite à large participation » désigne une caisse établie en vue de verser des prestations de retraite, d’invalidité ou de décès ou une combinaison d’entre elles, à des bénéficiaires qui sont des actuels ou salariés d’anciens salariés d’un ou de plusieurs des employeurs personnes désignées par ces salariés, en contrepartie de services rendus, dès lors que cette caisse - ou (i) n’est pas caractérisée par d’un l’existence bénéficiaire détenant un droit sur plus de 5% des actifs de la caisse ; (ii) est soumise aux règlements des aux et informations autorités fiscales ; et communique Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (iii)kandi Ikigega cyujuje nibura kimwe muri ibi bikurikira: (iii) satisfies at least one of the (iii) satisfait à au moins une des following requirements: exigences suivantes : (A) gisonewe umusoro ku w’ishoramari, musaruro isoresha ry’uwo musaruro ryarasubitswe cyangwa umusaruro usoreshwa ku gipimo gito bitewe na gahunda y’ikigega y’izabukuru; (A) the fund is generally exempt from tax on investment income or taxation of such is deferred or taxed at a reduced rate due to the status of the fund as a retirement or pension plan; income (B) cyakira nibura 50% by’imisanzu yose itangwa bakibereye n’abakoresha abanyamuryango, itari imitungo yimuwe mu zindi gahunda zisobanuwe mu ngingo ya 8(b) y’iri teka cyangwa konti z’izabukuru cyangwa pansiyo zisobanuwe mu ngingo ya 10(1)(a) y’iri teka; kuri (C) kugabagabanya kuri cyangwa konti kuvana ibigenerwa abiteganyirije mu kigega byemewe gusa ari uko habayeho impamvu n’izabukuru, zijyanye (B) the fund receives at least 50% of its total contributions from the sponsoring employers, other than transfers of assets from other plans described in Article 8(b) of this Order or from retirement and pension accounts described in Article 2 of Law n° 021/2023 of 31/03/2023 governing the automatic tax exchange of purposes or in this Order has the same meaning in this Order as in the Common Reporting Standard. information for (2) Tout terme qui est défini dans la Norme commune de déclaration mais pas dans l’article 2 de la Loi n° 021/2023 du 31/03/2023 l’échange régissant automatique d’informations à des fins fiscales ou dans le présent arrêté a la même signification dans le présent arrêté que dans la Norme de déclaration commune.

Ingingo ya 3: Inshingano yo gutanga amakuru CHAPTER REPORTING REQUIREMENTS II: GENERAL CHAPITRE GÉNÉRALES DE DÉCLARATION II : OBLIGATIONS Article 3: Reporting obligation Article 3 : Obligation de déclaration Ingingo ya 3: Inshingano yo gutanga amakuru (1) Ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kubahiriza uburyo bwo kugenzura amakuru mu bushishozi buteganywa n’iri teka. (2) Ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba koherereza Komiseri Mukuru raporo ku makuru ajyanye n’umwaka usanzwe wa 2024 na buri mwaka usanzwe ukurikiraho, itanga amakuru yose ajyanye na buri konti y’imari itangwaho yagaragajwe nka konti amakuru icyo kigo cy’imari cyari gifite igihe cyose muri uwo mwaka usanzwe. Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 absence Identification Number; of a Taxpayer équivalent fonctionnel en l’absence de numéro d’identification fiscale; (bbb) “USD” means the United States Dollar, the official currency of the United States of America. (bbb) « USD » désigne le dollar américain, la monnaie officielle des États-Unis d’Amérique. CHAPTER REPORTING REQUIREMENTS II: GENERAL CHAPITRE II: GÉNÉRALES DE DÉCLARATION OBLIGATIONS Article 3: Reporting obligation Article 3 : Obligation de déclaration (1) A reporting financial institution is required to comply with the due diligence procedures set out in this Order. (1) Une institutions financière déclarante est tenue de se conformer aux règles de diligences définies par le présent arrêté. (2) A reporting financial institution must, in respect of the calendar year 2024 and every following calendar year, file with the Commissioner General an information return setting out all the information to every identified as a financial account reportable account that the institution maintained at any time during the calendar year. relation in une (2) Une institution financière déclarante est tenue, au titre de l’année civile 2024 et de chaque année civile suivante, de souscrire auprès du Commissaire Général de renseignements énonçant toutes les informations relatives à chaque compte financier identifié comme un compte déclarable que cette institution a maintenu à tout moment au cours de l’année civile. déclaration 59 (3) Ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba gushyikiriza raporo Komiseri Mukuru kitarengeje itariki 30 Mata ikurikira irangira ry’umwaka usanzwe urebwa n’iyo raporo. Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (3) A reporting Financial Institution must submit the report to the Commissioner General not than 30 April following the end of the calendar year to which the report relates. later (3) Une institution financière déclarante doit soumettre la déclaration au Commissaire Général au plus tard le 30 avril suivant la fin de l’année civile à laquelle la déclaration se rapporte. (4) Iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru nta konti itangwaho amakuru cyabonye mu mwaka usanzwe nyuma gukurikiza uburyo bwo kugenzura amakuru mu icyo kigo gishyikiriza bushishozi, raporo Ubuyobozi y’umwaka isobanura ko nta konti itangwaho amakuru cyabonye muri uwo mwaka, bitarenze itariki ivugwa mu gika cya cya (3) cy’iyi ngingo. bw’imisoro (4) If a reporting financial institution does not identify a reportable Account for a calendar year after applying the due diligence procedures, that institution shall file an annual report which states that the institution did not maintain a reportable account in respect of that year with the tax administration on or before the date referred to in Paragraph (3) of this Article. (5) Amakuru akubiye muri raporo yakirwa buri mwaka n’Ubuyobozi bw’imisoro ahererekanywa n’ibihugu birebwa n’imitangire y’amakuru mu mezi icyenda 9 akurikira impera y’umwaka usanzwe ujyanye n’ayo makuru. (5) Information contained in the report received by the tax administration annually is exchanged with reportable Jurisdictions within 9 months after the end of the calendar year to which the information relates. (6) Ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kwiyandikisha mu buyobozi bw’imisoro kugira ngo gishobore gutanga raporo y’amakuru ivugwa mu gika cya (2) cy’iyi ngingo. (6) A reporting financial institution is required tax to register with administration to be able to file the in information Paragraph (2) of this Article. referred return the to (4) Lorsqu’une financière Institution déclarante n’identifie pas de compte déclarable pour une année civile après avoir appliqué les procédures de diligence raisonnable, cette institution rapport annuel doit déposer un indiquant que l’institution n’a pas tenu de compte déclarable au titre de cette année auprès du l’administration fiscale au plus tard à la date visée au paragraphe (3) du présent article. (5) Les informations contenues dans la déclaration reçue annuellement par l’administration fiscale sont échangées avec les juridictions soumises à la déclaration dans les 9 mois suivant la fin de l’année civile à laquelle les informations se rapportent. (6) Une institution financières déclarante est tenue de s’enregistrer auprès de l’administration fiscale pour pouvoir déclarative l’obligation accomplir visée au paragraphe (2) du présent article. 60 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (7) Nyir’ikonti ategetswe gutanga inyandiko yemeza ibibaranga ivuye mu gihugu atuyemo, igashyikirizwa ikigo cy’imari gitanga amakuru gicunga konti ye. Aho bishoboka, umuntu ufite ububasha nyir’ikonti bugenzura asabwa gutanga iyo nyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti. residence (7) An account holder is required to provide a self-certification of his or her jurisdiction of the institution financial reporting managing their accounts. If applicable, the controlling person of the account holder is required to provide such self- certification. to (7) Un titulaire de compte est tenu de fournir une auto-certification de sa juridiction de résidence à l’Institution financière déclarante qui gère son compte. Le cas échéant, la personne détenant le contrôle sur le titulaire du compte est tenue de fournir une telle auto certification. Article 3 of is filed electronically using such technology approved and provided by the tax administration, and in such form as the tax administration requires. (1) La déclaration des renseignements, visée à l’article 3 du présent arrêté, est déposée par voie électronique à l’aide de la technologie approuvée et fournie par l’administration fiscale et sous la l’administration forme fiscale. requise par (2) Raporo y’amakuru asabwa igomba ikigo irimo amakuru aranga kuba cy’imari gitanga amakuru, akubiyemo: (2) The information return bears the the institution information of financial identification reporting including: (2) La déclaration des les contient d’identification financière déclarante, y compris : de renseignements informations l’institution (a) izina; (a) the name; (a) le nom ; (b) umwirondoro wuzuye; (b) the complete address; and (b) l’adresse complète ; et (c) na TIN. (c) the TIN. (c) le TIN. 61 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (3) Iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru gishyizeho yo utanga kugitegurira raporo, raporo y’amakuru asabwa ikubiyemo amakuru aranga aranga utanga serivisi n’ikigo cy’imari gitanga amakuru. igomba kuba serivisi (3) If the reporting financial institution appoints a service provider to file the return on its behalf, the information return must the identification of the service provider and of financial institution. reporting contain both the (3) Lorsque financière l’Institution déclarante faire appel à un prestataire de services pour s’acquitter de l’obligation déclarative en son nom, celle-ci doit contenir à la fois l’identification du prestataire de services et celle de l’institution financière déclarante.

Ingingo ya 4: Sisitemu koranabuhanga y’imitangire y’amakuru Article 4: Electronic Return System Article 4 : Système de déclaration par voie électronique Ingingo ya 4: Sisitemu koranabuhanga y’imitangire y’amakuru Article 4: Electronic Return System Article 4: Système de déclaration par voie électronique (1) Raporo ku makuru yasabwe ivugwa mu ngingo ya 3 y’iri teka itangwa mu buryo bw’ikoranabuhanga bwemejwe kandi n’Ubuyobozi bw’imisoro, mu nyandiko yagenwe n’ubuyobozi bw’imisoro. bugatangwa this Order, (1) The information return, referred to in

Ingingo ya 5: Amakuru atangwa Article 5: Reportable information Article 5 : Informations à déclarer 2 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 Ingingo ya 5: Amakuru atangwa Article 5: Reportable information Article 5 : Informations à déclarer (1) Ikigo cy’imari gitanga amakuru gitanga raporo ku makuru akurikira areba buri konti itangwaho amakuru gifite: (1) A reporting financial institution reports information with the respect to each reportable act it maintains, including: following (1) Une institution financière déclarante informations suivantes déclare concernant chaque compte déclarable qu’elle gère, notamment : les (a) ku bireba umuntu utangwaho amakuru ari umuntu ku giti kandi ari nyir’ikonti: (a) in the case of each reportable person that is an individual that is an account holder: (a) pour chaque personne devant faire l’objet d’une déclaration qui est titulaire de compte : (i) izina; (i) the name; (i) le nom ; (ii) aderesi y’aho atuye; (ii) current residence address; (ii) l’adresse de résidence actuelle ; (iii) igihugu atuyemo; (iii) jurisdiction of residence; (iii) la juridiction de résidence ; (iv) TIN yatanzwe n’igihugu (iv) TIN issued by the jurisdiction atuyemo; of residence; (iv) le numéro d’identification fiscale délivré par la juridiction de résidence ; (v) itariki n’aho yavukiye; (v) date and place of birth; (v) la date et lieu de naissance; 62 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (vi) kwemeza niba nyir’ikonti inyandiko yemeza yaritangiye yemewe ibimuranga. (vi) confirmation whether the account holder has provided a valid self-certification. (vi) la confirmation si le titulaire de fourni une auto- compte a certification valable. (b) ku bireba ikigo gitangwaho (b) in the case of an entity that is an (b) dans le cas d’une entité qui est titulaire amakuru ari cyo nyir’ikonti: account holder: de compte : (i) izina ry’ikigo; (i) the name; (i) le nom de l’entité ; (ii) aderesi y’ikigo; (ii) address of the entity; (ii) l’adresse de l’entité ; (iii) igihugu ikigo gituyemo; (iii) jurisdiction of residence; (iii) la juridiction de résidence de l’entité ; (iv) inomero iranga usora; (iv) TIN of the entity; (iv) le TIN de l’entité ; (c) ku bireba ikigo gitangwaho amakuru ari cyo nyir’ikonti; kandi nyuma yo gukurikiza uburyo bwo kugenzura amakuru mu bushishozi buteganywa teka, kigaragajwe nk’igifite umuntu cyangwa benshi bafite ububasha bwo bo kukigenzura batangwaho amakuru: n’iri na (c) in the case of any entity that is an that, after account holder, and the due diligence application of the procedures provisions of is identified as having one or more controlling are reportable persons: consistent with this Order persons who it des procédures (c) dans le cas de toute entité qui est titulaire de compte et qui, après application de diligence raisonnable conformes aux dispositions du présent arrêté, est identifiée comme ayant une ou plusieurs personnes détenant le contrôle qui sont des personnes devant d’une déclaration : l’objet faire (i) izina ry’ikigo; (i) the name of the entity; (i) le nom de l’entité ; (ii) aderesi y’ikigo; (ii) address of the entity; (ii) l’adresse de l’entité ; 63 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (iii) igihugu ikigo gituyemo; (iii) jurisdiction of residence of the (iii)la juridiction de résidence de entity; l’entité ; (iv) TIN y’ikigo; (iv) TIN of the entity; (iv) le TIN de l’entité ; (v) izina rya buri muntu utangwaho (v) name of each reportable person; amakuru; (v) le nom de chaque personne devant faire l’objet d’une déclaration ; (vi) aderesi ya buri muntu (vi) address of each reportable person; utangwaho amakuru; (vi) l’adresse de chaque personne d’une l’objet faire devant déclaration ; (vii) igihugu buri utangwaho atuyemo; muntu amakuru (vii) jurisdiction of residence of each reportable person; (vii) la juridiction de résidence de chaque Personne devant faire l’objet d’une déclaration ; (viii) TIN ya buri muntu (viii) TIN of each reportable person; utangwaho amakuru; (viii) le TIN de chaque personne d’une l’objet faire devant déclaration ; (ix) itariki n’aho buri muntu amakuru utangwaho yavukiye; (x) icyo buri muntu utangwaho amakuru ashinzwe gituma bwo ububasha agira kugenzura no kumenya niba inyandiko yemewe yemeza ibiranga buri muntu utangwaho amakuru yaratanzwe; ikigo (ix) date and place of birth of each reportable person; (x) role by virtue of which each reportable person is a controlling person of the entity and whether a valid self-certification has been provided reportable person; each for (ix) la date et lieu de naissance de chaque personne devant faire l’objet d’une déclaration ; (x) la fonction en vertu de laquelle chaque personne devant faire l’objet d’une déclaration est une personne détenant le contrôle de l’entité, en précisant si une auto- certification valable a été fournie pour chacune personnes devant faire l’objet d’une déclaration ; 64 (xi) umubare w’abahuriye kuri konti niba ari konti ihuriweho. (d) ya konti inomero cyangwa igikoreshwa nka yo iyo nta yihari, ubwoko bwa konti no kugaragaza niba konti ari isanzweho cyangwa niba ari konti nshya; (e) umubare w’amafaranga uri kuri konti cyangwa agaciro kayo, harimo ku n’amasezerano bijyanye y’ubwishingizi bw’agaciro k’amafaranga cyangwa amasezerano agena ubwishyu bwa buri mwaka, agaciro cyangwa k’amafaranga agaciro ka konti gasubizwa umukiriya y’irangira guhera ry’umwaka usanzwe bireba cyangwa, iyo konti yafunzwe muri uwo mwaka, itariki yafungiweho; itariki ku (f) amakuru y’inyongera agomba gutangwaho raporo hashingiwe ku bwoko bwa konti: Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (xi) number of joint account holders if the account is a joint account. (xi) le nombre de titulaires du compte tenu le compte est joint si conjointement. in (d) the account number or functional equivalent the absence of an account number, the type of account and whether the account is a pre- existing account or a new account; (d) le numéro de compte ou son équivalent fonctionnel en l’absence de numéro de compte, le type de compte, en précisant si le compte est un Compte préexistant ou un nouveau compte ; (e) the account balance or value including, in the case of a cash value insurance contract or annuity contract, the cash value or surrender value as of the end of the relevant calendar year or, if the account was closed during such, the date of closure of the account; (e) le solde ou la valeur portée sur le compte y compris, dans le cas d’un contrat d’assurance avec valeur de rachat ou d’un contrat de rente, la valeur de rachat à la fin de l’année civile considérée ou, si le compte a été clos au cours de l’année, la date de clôture du compte ; (f) additional information to be reported (f) les informations additionnelles à déclarer based on the type of account: selon sur le type de compte : (i) iyo ari konti y’umutungo (i) for a custodial account: (i) pour un compte dépositaire : w’indagizo: (A) umubare w’inyungu, mbumbe umubare (A) the total gross amount of interest, the total gross (A) le montant brut total des intérêts, le montant brut 65 mbumbe w’inyungu ku n’umubare migabane mbumbe w’undi musaruro wakomotse ku mutungo uri kuri konti wishyuwe cyangwa washyizwe kuri konti cyangwa wakomotse kuri konti mu gihe cy’umwaka usanzwe; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 amount of dividends and the total gross amount of other income generated with respect to the assets held in the account paid or credited to the account or with respect to the the during account calendar year; and (B) n’amafaranga yose yakomotse ku kugurisha kwisubiza cyangwa umutungo w’imari, cyangwa yishyuwe yashyizwe kuri konti mu gihe cy’umwaka usanzwe, ikigo cy’imari gitanga amakuru kikaba cyari umubitsi wayo, umuhuza mu by’imari, uwashyishyizweho, cyangwa nyir’ikonti. uhagarariye sale (B) the total gross proceeds from or the redemption of financial assets paid or credited to the account during the year with calendar the respect financial reporting institution acted as a custodian, broker, nominee, or otherwise as an agent for the account holder. to which le total des dividendes, montant brut total des autres revenus produits par les actifs détenus sur le compte versés ou crédités sur le compte ou au titre du compte au cours de l’année civile; et (B) le produit brut total de la vente ou du rachat d’Actifs financiers ou crédité sur le compte au cours de l’année autre civile ou d’une période référence de adéquate au titre de laquelle financière l’institution déclarante a agi en tant que dépositaire, courtier, prête- nom ou représentant du titulaire du compte ; (ii) iyo ari konti yakira amafaranga abitswa, amafaranga yose y’inyungu yishyuwe cyangwa yashyizwe kuri konti mu gihe cy’umwaka usanzwe; (ii) for a depository account, the total gross amount of interest paid or credited to the account during the calendar year; (ii) dans le cas d’un compte de dépôt, le montant brut total des intérêts versés ou crédités sur le compte au cours de l’année civile ; 66 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (iii) iyo ari uruhare mu mutungo shingiro rufitwe mu kigo cy’ishoramari cyashyizweho mu buryo bw’amategeko, icyo umuntu utangwaho amakuru ashinzwe gituma agira uruhare mu mutungo shingiro; (iv) iyo ari ubundi bwoko bwa konti, yose amafaranga yishyuwe cyangwa yahawe nyir’ikonti hashingiwe kuri iyo konti mu gihe cy’umwaka usanzwe cy’imari ikigo gitanga amakuru cyamaze gifite yo kwishyura, harimo umubare w’ubwishyu ukomatanyije bwose nyir’ikonti yasubijwe muri uwo mwaka. inshingano (iii)in case of any equity interest held in an investment entity that is a legal arrangement, the role by virtue of which the reportable person is an equity interest holder; (iv) for any other account, the total gross amount paid or credited to the account holder with respect to the account during the calendar year with respect to which the reporting financial institution is the obligor or debtor, including the aggregate amount of any redemption payments made to the account holder during the calendar year. areba asobanura akoreshejwe (2) Amagambo «undi musaruro» avugwa mu gika cya (1)(f)(i)(A) cy’iyi ngingo, iyo konti y’indagizo, umubare w’amafaranga afatwa nk’umusaruro utari inyungu ikomoka ku mafaranga, ku nyungu ku migabane, ibyakomotse byose cyangwa agaciro kiyongereye ku kugurisha cyangwa kwisubiza umutungo w’imari. (2) The meaning of “other income” referred to in Paragraph (1)(f)(i)(A) of this Article, for a custodial account, is to be interpreted as any amount that is ordinary income under the tax procedures law, other than any amount interest, dividends or gross proceeds or capital gains from the sell or redemption of financial assets. considered as 67 (iii)dans le cas d’un titre de participation dans une entité d’investissement qui est une construction la fonction en vertu de laquelle la personne devant faire l’objet d’une déclaration est un titulaire de titre de participation ; juridique, (iv) dans le cas de tout autre compte, le montant brut total versé au titulaire du compte ou porté à son crédit, au cours de l’année l’institution civile, dont financière déclarante est la débitrice, y compris le montant les sommes total de toutes remboursées au titulaire du compte au cours de l’année civile. (2) L’expression « autres revenus » visée au paragraphe (1)(f)(i)(A) du présent

Ingingo ya 6: Ifaranga rikoreshwa mu mitangire y’amakuru Article 6: Currency reporting Article 6: Déclaration des devises Ingingo ya 6: Ifaranga rikoreshwa mu mitangire y’amakuru Article 6: Currency reporting Article 6 : Déclaration des devises (1) Amafaranga atangwaho amakuru hakoreshejwe ubwoko bw’ifaranga konti yanditswemo. (1) The information reported must identify the currency in which each amount is denominated. (1) Les renseignements indiquer communiqués la monnaie dans doivent laquelle chaque montant est libellé. ubwoko (2) Iyo konti yanditswe mu bwoko bw’ifaranga burenze bumwe, ikigo cy’imari gitanga amakuru gishobora amakuru gutanga guhitamo gikoresheje bwose bw’ifaranga mu moko yanditse kuri konti, kandi kigomba kugaragaza ubwoko gikoresha bw’ifaranga gitanga amakuru kuri konti. Iyo amoko agomba y’amafaranga guhindurwamo ubwoko bw’ifaranga bukoreshwa mu gutanga amakuru, hakoreshwa igipimo cy’ivunjisha kiriho ku munsi wa nyuma w’umwaka usanze. the (2) If an account is denominated in more than one currency, reporting financial institution may choose to report the information in any of those currencies, and must the currency in which the account is reported. If currencies are converted for reporting amounts, a spot rate from the last day of the calendar year must be used. identify (2) Dans le cas d’un compte libellé dans plus d’une monnaie, l’institution financière déclarante peut choisir de communiquer les renseignements dans l’une des monnaies dans lesquelles le compte est libellé, et elle est tenue de préciser la monnaie dans laquelle les renseignements sur le compte sont communiqués. Lorsqu’une institution financière déclarante déclare un compte, le taux au comptant doit être déterminé le dernier l’année civile considérée. jour de 68 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024

Ingingo ya 7: Gutanga amakuru kuri TIN, itariki n’aho konti zisanzweho zafunguriwe Article 7: Reporting the TIN, date and place of birth for pre-existing accounts Article 7: Déclaration du TIN, de la date et du lieu de création des comptes préexistants Ingingo ya 7: Gutanga amakuru kuri TIN, itariki n’aho konti zisanzweho zafunguriwe Article 7: Reporting the TIN, date and place of birth for pre-existing accounts Article 7: Déclaration du TIN, de la date et du lieu de création des comptes préexistants (1) Hatitawe ku biteganywa n’ingingo ya 4 y’iri teka, iyo konti itangwaho amakuru ari konti isanzweho mu kigo cy’imari gitanga amakuru, TIN, itariki n’aho yafunguriwe bigomba gutangwaho amakuru, uretse igihe ayo makuru ataboneka mu bitabo by’ikigo cy’imari gitanga amakuru, bityo amategeko yo mu gihugu akaba adategeka ikigo cy’imari amakuru gitanga kuyakusanya. Ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba gukora ibishoboka byose kikabona TIN y’usora, itariki n’aho umuntu yavukiye bya buri amakuru ufitanye weseutangwaho isano n’iyo konti iyo ayo makuru adasanzwe azwi mu mpera z’umwaka wa kabiri ukurikira umwaka konti zisanzweho zagaragajwe nka konti zitangwaho amakuru, ndetse na buri gihe bibaye ngombwa guhuza n’igihe amakuru yerekeye konti isanzweho, hashingiwe ku uburyo bwa AML/KYC bukoreshwa mu Gihugu. and institution (1) Regardless provisions of Article 4, for an account maintained by a reporting financial institution that is a pre- existing account or with respect to each financial account that is opened prior to becoming a reportable account, the TIN date and place of birth is required to be reported unless such information is not in the records of the reporting financial is not otherwise required to be collected by institution such reporting financial under domestic law. The reporting financial institution must make reasonable efforts to obtain the TIN, and date and place of birth of each associated reportable person if not already known by the end of the second calendar year following the year in which pre-existing accounts were identified as reportable accounts and whenever it is required to update the information relating to the pre-existing account domestic AML/KYC Procedures. pursuant to 69 de un (1) Sans considération des dispositions de l’article 4, pour un compte tenu par une institution financière déclarante qui est un compte préexistant ou chaque compte financier qui est ouvert avant compte devenir déclarable, le TIN, la date et le lieu de création doivent être déclarés sauf si ces informations ne figurent pas dans les registres de l’institution financière déclarante et n’est pas autrement tenu d’être collecté par cette institution financière déclarante en vertu du droit national. Toutefois, une institution financière déclarante est tenue de déployer des efforts raisonnables pour se procurer le TIN, la date et le lieu de naissance de chaque personne devant faire l’objet d’une déclaration associée lorsqu’ils ne sont pas déjà connus à la fin de la deuxième année civile suivant l’année au cours de laquelle les comptes préexistants ont été identifiés comme et lorsqu’elle est tenue de mettre à jour les informations relatives au compte préexistant en vertu des procédures AML/KYC nationales. déclarables comptes Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (2) Nta makuru atangwa kuri TIN iyo: (2) The TIN is not required to be reported (2) Le TIN n’a pas à être communiqué if: lorsque : (a) idatangwa n’igihugu kirebwa (a) it is not issued by the relevant n’imitangire y’amakuru; reportable jurisdiction; or (a) la juridiction soumise à déclaration concernée n’a pas émis de TIN ; ou (b) cyangwa amategeko y’igihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru adasaba gukusanya amakuru kuri TIN zitangwa n’icyo gihugu. (b) if the domestic law of the relevant reportable jurisdiction does not require the collection of the TIN issued by such jurisdiction. (b) le droit interne de la juridiction soumise à déclaration concernée n’impose pas le recueil des TIN émis par celle-ci. (3) Si gutanga ngombwa amakuru agaragaza aho usora yavukiye uretse igihe ikigo cy’imari gitanga amakuru gitegekwa n’amategeko yo mu gihugu kuhamenya no kuhatangaho amakuru kandi aho usora yavukiye hakaba buryo haboneka bw’ikoranabuhanga bukoreshwa mu kigo cy’imari gitanga amakuru. mu (3) The place of birth is not required to be reported unless the reporting financial institution is otherwise required to obtain and report it under domestic law and it is available in the electronically searchable data maintained by the reporting financial institution. (3) Le lieu de naissance n’a pas à être déclaré à moins que l’institution financière déclarante ne soit autrement tenue de l’obtenir et de le déclarer en vertu du droit national et si le lieu de naissance figure dans les données conservées par l’Institution et pouvant faire l’objet de recherches par voie électronique.

Ingingo ya 8: Ikigo cy’imari kidatanga amakuru Article 8: Non-reporting institution financial Article 8: Institution financière non déclarante UMUTWE WA III: IBIKURIKIZWA MURI RUSANGE MU KUGENZURA AMAKURU MU BUSHISHOZI CHAPTER DILIGENCE REQUIREMENTS III: GENERAL DUE CHAPITRE GÉNÉRALES DE DILIGENCE III: OBLIGATIONS Article 8(b) of this Order or retirement and pension accounts described in Article 10(1)(a) of this order, or penalties apply to or withdrawals distributions made before specified events; or such (D) contributions, than other certain permitted make-up contributions, by employees to the fund are limited by reference to earned income of the employee or cannot exceed USD 50,000 annually, in respect of the rules set forth in Article 35 of this Order for account aggregation and currency translation; versements des l’exception périodiques à d’autres caisses de retraite visées à l’article 8(b) du présent arrêté ou aux comptes de retraite et de pension décrits à l’article 10(1)(a) du présent arrêté, pénalités s’appliquent aux versements ou aux retraits effectués avant la survenue de ces événements; ou des ou (D) certaines les cotisations, à l’exception de cotisations compensatoires autorisées, des salariés à la caisse sont limitées par référence au revenu d’activité du salarié ou ne peuvent pas dépasser 50.000 USD par an, en appliquant les règles exposées à l’article 35 du présent arrêté relatives à l’agrégation des soldes de comptes et à la conversion monétaire ; (f) « agaciro kishingiwe » munini bivuga w’amafaranga k’amafaranga umubare ufata (f) “cash value” means the greater of the amount that the policyholder is entitled to receive upon surrender (f) « valeur de rachat » désigne la plus élevée des sommes que le souscripteur du contrat d’assurance 20 ayishyurwa ubwishingizi afitiye uburenganzira igihe yikuye mu masezerano cyangwa amasezerano yarangiye, hadakuwemo kuri serivisi ijyanye no kwikura mu masezerano cyangwa n’inguzanyo yishyurwa masezerano; ku n’umubare w’amafaranga ufata ashobora kuguza ubwishingizi masezerano hashingiwe ku amafaranga utabariwemo hakurikijwe yishyurwa amasezerano y’ubwishingizi: (i) ku mpamvu gusa z’urupfu rw’umuntu wishingiwe mu masezerano y’ubwishingizi bw’ubuzima; (ii) atanzwe nk’ibigenerwa umuntu wagize ubumuga bw’umubiri cyangwa uburwayi cyangwa kubera ibindi agenerwa igihombo n’uko habayeho ibyago byishingiwe; cyatewe (iii) atanzwe mu rwego rwo gusubiza imisanzu yishyuwe hakurikijwe mbere y’ubwishingizi amasezerano cyangwa bitewe n’iseswa Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 and or termination of the contract, determined without reduction for any surrender charge or policy loan; the the policyholder can borrow under the contract which does not include an amount payable under an insurance contract: amount souscripteur est en droit de recevoir en cas de rachat ou de fin du contrat, calculée sans déduction des éventuels frais de rachat ou avances et la somme que contrat le d’assurance peut emprunter en vertu du contrat ou eu égard à son objet qui ne comprend pas une somme due dans le cadre d’un contrat d’assurance : du (i) solely by reason of death of an individual insured under a life insurance contract; (i) uniquement en raison du décès d’une personne assurée en vertu d’un contrat d’assurance vie ; or other (ii) as a personal injury or sickness benefit benefit providing indemnification of an economic loss incurred upon the occurrence of the event insured against; (ii) au titre de l’indemnisation d’un dommage d’une perte maladie économique subie lors de la réalisation d’un risque assuré ; corporel, d’une ou (iii) as a refund of a previously paid premium under an insurance contract due to cancellation or the contract, termination of risk exposure decrease in (iii) au titre du remboursement au souscripteur d’une prime payée antérieurement dans le cadre d’un contrat d’assurance (autre qu’un contrat d’assurance vie lié 21 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 during the effective period of the contract or arising from the correction of a posting or similar error with regard to the premium for the contract; ry’amasezerano, irangira igabanuka ry’impamvu zituma habaho ibyago byishingiwe mu gihe cy’amasezerano cyangwa bikomotse ku ikosora ry’ikosa gutangaza ryabaye mu umusanzu ujyanye n’amasezerano cyangwa ikosa risa n’iryo; rente) raison à des placements ou d’un contrat de de en l’annulation ou de la résiliation du contrat, d’une diminution de l’exposition au risque durant la période au cours de laquelle le contrat d’assurance est en résultant d’un vigueur ou nouveau calcul de la prime rendu la correction erreur d’écriture ou d’une autre erreur analogue ; nécessaire d’une par (iv) atangwa nk’inyungu ikomoka ku ku migabane y’ufata ubwishingizi, itari irangira ry’amasezerano, hashingiwe ku inyungu ku migabane kuba ijyanye n’amasezerano y’ubwishingizi ateganya ko ibigenerwa uwishingiwe ari ibisobanuwe mu gace k’agaka ka (ii); a (iv) as a policyholder dividend, termination than other dividend, provided the dividend relates to an insurance contract under which the only benefits payable are those described in sub-subparagraph (ii); or that (iv) au titre de la participation aux bénéfices du souscripteur du contrat à condition qu’elle se rapporte contrat d’assurance en vertu duquel les seules prestations dues sont celles décrites au sous-alinéa (ii) ; ou un à (v) cyangwa nk’ayo atangwa gusubiza avansi ku musanzu cyangwa umusanzu wishyuwe ku bw’amasezerano y’ubwishingizi ateganya ko umusanzu wishyurwa nibura ku amafaranga mwaka iyo (v) as a return of an advance premium or premium deposit for an insurance contract for which the premium is payable at least annually if the amount of the advance premium or premium deposit does not 22 pour (v) au titre de la restitution d’une prime anticipée ou d’un dépôt de prime contrat d’assurance dont la prime est exigible au moins une fois par an si la prime anticipée ou du dépôt de prime le montant de un Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 the next annual exceed premium that will be payable under the contract; ne dépasse pas le montant de la prime contractuelle due au titre de l’année suivante. (g) cash value insurance contract” means an insurance contract, other than an reinsurance contract between two insurance companies, that has a cash value; indemnity (g) « contrat d’assurance avec valeur de rachat » désigne un contrat d’assurance, à l’exclusion d’un contrat de réassurance conclu entre deux organismes d’assurance qui possède une valeur de rachat. y’avansi ku musanzu cyangwa umusanzu wishyurwa utarenze umusanzu w’umwaka utaha uzishyurwa hakurikijwe amasezerano; (g) « amasezerano bw’agaciro bivuga y’ubwishingizi, amasezerano bw’abishingizi y’amasosiyete y’ubwishingizi, k’amafaranga; y’ubwishingizi k’amafaranga » amasezerano uretse y’ubwishingizi hagati abiri agaciro akorwa afite (h) « Banki Nkuru » bivugaa Banki Nkuru y’u Rwanda; (h) “Central Bank” means National Bank of Rwanda; the (h) « Banque Centrale » désigne la Banque Nationale du Rwanda ; (i) “ihinduka rikubiyemo: ry’amakuru” (i) “change includes: of circumstance” (i) « changement de circonstances » comprend : (i) impinduka iyo ari yo yose inyongera itanze ajyanye y’amakuru y’umuntu n’imimerere anyuranyije cyangwa n’imimerere ye; (i) any change that results in the addition of information relevant to a person’s status or otherwise conflicts with such person’s status; (i) l’ajout tout changement ayant pour conséquence de renseignements relatifs au statut d’une personne ou contradiction créant une avec le statut de cette personne ; (ii) impinduka iyo ari yo yose inyongera cyangwa (ii) any change or addition of information to the holder’s (ii) tout changement ou ajout de le renseignements sur 23 kuri harimo y’amakuru konti y’umuntu, nko kongeraho nyir’ikonti, gusimbura nyir’ikonti guhindura cyangwa nyir’ikonti mu bundi buryo; (iii) kuri impinduka iyo ari yo yose inyongera cyangwa y’amakuru konti ifitanye isano n’indi konti, iyo iyo mpinduka cyangwa inyongera y’amakuru igira ingaruka ku mimerere ya nyir’ikonti yindi; (j) « ikigo kigenzurwa » bisobanura ikigo gitandukanye mu miterere n’ubuyobozi bw’igihugu cyangwa gifite ubuzimagatozi bwihariye, hashingiwe ku kuba: (i) icyo kigo gitunzwe kandi kigenzurwa n’urwego rumwe cyangwa nyinshi za Leta, mu buryo butaziguye cyangwa hakoreshejwe ikigo kimwe cyangwa byinshi bigenzurwa; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 the including account, addition, substitution or other change of an account holder; du compte, titulaire, compte l’ajout d’un notamment titulaire de le remplacement d’un titulaire de compte ou tout autre changement concernant un titulaire de compte ; (iii) any change or addition of information to any account associated with an account, if such change or addition of information affects the status of the other account holder; (iii) sur tout changement ou ajout d’informations tout compte associé à un autre compte, si cette modification ou cet ajout a pour effet de modifier le statut du titulaire du compte ; (j) “controlled entity” means an entity which is separate in form from that otherwise constitutes a separate juridical entity, provided that: jurisdiction or the (i) the entity is wholly owned and controlled by one or more State organs directly or through one or more controlled entities; (j) « entité contrôlée » désigne une entité de forme distincte de la juridiction ou qui constitue une entité juridiquement séparée, dès lors que : (i) l’entité est possédée et contrôlée exclusivement par une ou plusieurs organes de l’État, directement ou par le biais d’une ou de plusieurs entités contrôlées ; (ii) inyungu z’icyo kigo zishyirwa kuri konti yacyo cyangwa kuri (ii) the entity’s net earnings are credited to its own account (ii) le revenu net de l’entité est porté au crédit de son propre 24 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 rumwe z’urwego konti cyangwa nyinshi za Leta nta gice na kimwe cy’umusaruro wacyo kinjira mu nyungu z’umuntu ku giti cye; kandi or to the accounts of one or more State organs, with no income portion of benefiting private person; and its any compte ou des comptes d’une ou de plusieurs organes de l’État, et aucune fraction de ce revenu ne peut bénéficier une personne privée ; et (iii) umutungo w’icyo kigo ujya mu rwego rumwe cyangwa nyinshi za leta mu gihe gisheshwe; (iii) the entity’s assets vest in one or more State organs upon dissolution; (k) « umuntu iyo iryo ububasha ufite bugenzura » bivuga umuntu ku giti cye ugenzura ikigo. Iyo rireba tsinda ubwizerane, ry’amagambo risobanura ushyiraho ubwizerane, ucunga iby’abandi w’umwuga, umurinzi w’ubwizerane ahari, umugenerwabikorwa cyangwa amatsinda y’abagenerwabikorwa, n’undi muntu ku giti cye ufite ububasha bwo kugenzura ubwizerane, naho mu gihe undi muryango ushingiye ku masezerano utari ubwizerane, tsinda abantu bari mu rigasobanura isa cyangwa myanya n’ivuzwe ku bwizerane. Itsinda ufite ry’amagambo bugaragara « umuntu rireba imwe iryo (k) “controlling person” means a natural person who exercises control over an entity. In case of a trust, the term means a settlor, a trustee, a protector, if any, a beneficiary, a class of beneficiaries or any other natural person exercising effective ultimate control over the trust and in case of a legal arrangement other than a trust, the term means a person in equivalent or similar positions. The term is interpreted in a manner consistent with the Financial Action Task Force Recommendations and Interpretive Notes as adopted in 2012. “controlling person” 25 (iii) les de actifs l’entité reviennent ou à plusieurs organes de l’État lors de sa dissolution ; une le expression le bénéficiaire ou désigne fiduciaire, (k) « personne détenant le contrôle » désigne une personne physique qui exerce un contrôle sur une entité. Dans le cas d’une fiducie, le cette constituant, le protecteur de la fiducie, le cas échéant, la catégorie de bénéficiaires, et toute autre personne physique exerçant en dernier lieu un contrôle effectif sur le le cas d’une construction juridique qui n’est pas un trust, l’expression désigne les la situation est personnes dont équivalente analogue. ou L’expression « personne détenant le interprétée » contrôle conformément aux recommandations et aux notes trust et, dans est Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 interprétatives du Groupe d’action financière telles qu’adoptées en février 2012. ububasha bugenzura » risobanurwa mu buryo bukurikije ibyifuzonama bya « Financial Action Task Force » n’inyandiko zibisobanura nk’uko zemejwe mu 2012. hamwe By’umwihariko: Specifically: Spécifiquement : icyo bugenzura (i) Ku birebana n’ikigo gifite ubuzima itsinda gatozi, ry’amagambo « umuntu ufite ububasha » risobanura umuntu ku giti cye ugenzura kigo. bw’ikigo Ubugenzuzi bukorwa n’umuntu ku giti cye ufite ububasha busesuye bwo kugenzura inyungu ze zingana nibura na 25%. Iyo nta muntu ku giti cye ugenzura inyungu ze, umuntu ufite ububasha bugenzura ikigo ni umuntu ku giti cye ugenzura ikigo. Iyo nta muntu ku giti cye ugaragara nk’ugenzura ikigo, umuntu ufite ububasha bwo kugenzura ikigo aba ari uri mu mwanya w’umuyobozi mukuru wacyo ; has ultimately (i) For an entity that is a legal person, the term “controlling person” means a natural person who exercises control over the entity. control over an entity is exercised by the natural person a who controlling ownership interest of at least 25%. If no natural control exercises person through ownership interests, the controlling person of the entity is the natural person who exercises control of the entity. If no natural person is identified as controlling the entity, the controlling person of the entity is the natural person who holds the position of managing official; 26 le la (i) Pour une entité qui est une personne morale, l’expression « personne contrôle » détenant personne désigne physique qui exerce le contrôle sur l’entité. Le « contrôle sur l’entité » est exercé par la personne physique qui détient en fin de compte une participation majoritaire d’au moins 25% dans l’entité. Lorsqu’aucune personne physique n’exerce de contrôle par le biais d’une participation majoritaire, la personne le contrôle de l’entité sera la personne physique qui la par contrôlent d’autres Lorsqu’aucune moyens. personne physique n’est identifiée comme exerçant le détenant Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 person (ii) in the case of a trust, the term “controlling person” means a settlor, a trustee, a protector, if any, or a beneficiary or a class of beneficiaries, and any other natural exercising ultimate effective control over the the trust. The settlor, trustee, the protector, if any, and a beneficiary or a class of beneficiaries, must always be treated as controlling persons of a trust, regardless of whether or them exercises not any of control over In trust. the addition, any other natural person ultimate exercising effective control over the trust must also be treated as a controlling person of the trust. If the settlor of a trust is an entity, a reporting financial institution must also identify the controlling person of the it as a settlor and report 27 bugenzura (ii) ku bireba ubwizerane, itsinda ry’amagambo « umuntu ufite ububasha » ushyiraho risobanura ucunga ubwizerane, iby’abandi w’umwuga, umurinzi w’ubwizerane iyo ahari, umugenerwabikorwa itsinda cyangwa ry’abagenerwabikorwa, n’undi muntu ku giti cye ufite ububasha bugaragara bwo ubwizerane. kugenzura ubwizerane, Ushyiraho iby’abandi ucunga n’umurinzi w’umwuga, w’ubwizerane ahari, iyo n’umugenerwabikorwa cyangwa ry’abagenerwabikorwa bagomba gufatwa buri gihe nk’abantu bafite ububasha ubwizerane, bugenzura hatitawe ku kureba niba hari umwe muri bo ugenzura itsinda l’entité, détenant la contrôle de personne le contrôle de l’entité sera la qui personne de exerce directeur général ; physique fonction la le le (ii) dans le cas d’une fiducie, l’expression « personne contrôle » détenant désigne constituant, l’administrateur, la personne surveiller chargée de l’administrateur cas le échéant, les bénéficiaires ou la catégorie de bénéficiaires et toute autre personne physique exerçant en dernier lieu un contrôle effectif sur la fiducie. Le constituant, l’administrateur, le protecteur de la fiducie, le cas échéant, le bénéficiaire ou de doivent bénéficiaires toujours considérés personnes comme détenant le contrôle d’une fiducie, qu’elles exercent ou non le contrôle sur cette fiducie. En outre, toute autre personne physique exerçant catégorie être des la kigomba umuntu Byongeye, ubwizerane. umuntu ku giti cye wese ugenzura ubwizerane agomba gufatwa nk’umuntu ufite bugenzura ububasha ubwizerane. Iyo ushyiraho ubwizerane ari ikigo, ikigo kandi cy’imari kumenya ufite ububasha bwo kugenzura ubwizerane ushyiraho amakuru kikamutangaho nk’umuntu ufite ububasha bwo kugenzura ubwizerane. Ku mugenerwabikorwa ufite w’ubwizerane ibimuranga cyangwa ari mu itsinda, cy’imari ikigo gitanga amakuru kigomba kubona ahagije amakuru ajyanye n’abagenerwabikorwa kugira kumenya ngo imyirondoro y’abagenerwabikorwa mu gihe cyo kubishyura cyangwa mu gihe abagenerwabikorwa bifuza gushyira mu bikorwa uburenganzira bwabo. Ikigo cy’imari gitanga amakuru gishobora guhuza itsinda ry’abagenerwabikorwa kibafashe Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 must controlling person of the trust. For a beneficiary of a trust that is designated by characteristics or by class, a reporting financial obtain institution sufficient information concerning the beneficiary to satisfy the reporting financial institution that it is able to establish the identity of the beneficiary at the time of the pay-out or if the beneficiary intends to exercise vested rights. A reporting financial institution may align the scope of the beneficiary of a trust treated as a controlling person of the trust with the scope of the beneficiary of a trust treated as a reportable person of a trust that is a financial institution, as described in Subparagraph (r) of this Article; 28 la la doit en dernier lieu un contrôle effectif sur la fiducie doit aussi être considérée comme une personne détenant le fiducie. contrôle de Lorsque le constituant d’une entité, fiducie est une financière l’institution aussi déclarante identifier personne le contrôle du détenant la signaler constituant et comme personne une détenant le contrôle de la fiducie. Pour le bénéficiaire de la fiducie qui est désigné par certaines caractéristiques catégorie, ou une financière l’institution déclarante doit obtenir des informations suffisantes le concernant pour être sûre de à même pouvoir d’établir du bénéficiaire au moment de la liquidation ou le bénéficiaire entend exercer acquis. des L’Institution financière déclarante peut aligner le champ du bénéficiaire d’une fiducie traité en tant que l’identité lorsque droits être par bufatwa b’ubwizerane nk’abantu bafite ububasha bwo kugenzura ubwizerane n’itsinda ry’abagenerwabikorwa bafatwa b’ubwizerane nk’abantu batangwaho amakuru bo mu bwizerane bukora nk’ikigo cy’imari, nk’uko bisobanuwe mu gaka ka (r) k’iyi ngingo; (iii)iyo ari umuryango ushingiye ku utari masezerano itsinda ubwizerane, ry’amagambo “abantu bafite ububasha bwo kugenzura” risobanura abantu bari mu myanya imwe cyangwa isa n’iy’abantu bafite ububasha bwo kugenzura ubwizerane. Muri icyo gihe, kugira ngo ibigo bitanga by’imari amakuru byite ku bwoko butandukanye n’inzego by’imiryango z’imirimo ishingiye ku masezerano, bigomba no gutanga amakuru ku bantu bari mu myanya imwe cyangwa isa n’iy’abagomba kumenya Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 détenant le personne contrôle avec le champ d’application du bénéficiaire d’une fiducie traité en tant que personne devant faire l’objet d’une déclaration d’une fiducie qui est une institution financière, telle que décrite à l’alinéa (r) du présent article ; (iii)in the case of a legal arrangement other than a trust, the term “controlling person” means a person in equivalent or similar position as those of controlling person of a trust. Thus, taking into account the different forms and structures of arrangements, reporting financial institutions must report persons in equivalent or similar positions, as those required to be identified and reported for trusts; identify legal and 29 autre l’expression détenant occupant équivalente celle à détenant (iii)dans le cas d’une structure qu’une juridique « fiducie, personne le contrôle » désigne une une personne ou position des analogue personnes le fiducie. contrôle tenu des Ainsi, compte et différentes des caractéristiques les structures financières Institutions déclarantes devraient les personnes considérer occupant position une équivalente ou analogue juridiques, formes d’une gutoranywa no gutangwaho amakuru birebana ku n’ubwizerane ; (iv) Ku byerekeye ikigo gifite gikora ubuzimagatozi nka nk’ubwizerane, ikigo cy’imari fondasiyo, gitanga amakuru kigomba kumenya bafite bugenzura ububasha bwo gikoresheje kugenzura mu bushishozi amakuru y’umukiriya busa n’ubukoreshwa ku bwizerane; uburyo abantu Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (iv) in relation to a legal person that is functionally similar to a trust, such as a foundation, a reporting financial institution must identify the controlling similar through person customer diligence due procedures as those required for trusts; comme étant celles devant être identifiées et signalées dans le cas d’un trust ; (iv) pour ce qui est d’une personne morale dont le fonctionnement est similaire à celui d’une fiducie comme une une fondation, institution financière déclarante doit identifier la le personne contrôle en appliquant les procédures de vigilance similaires à celles prévues pour les fiducies ; détenant (l) “konti y’umutungo w’indagizo” ibikwaho konti, bisobanura umuntungo cyangwa imitungo mu by’imari mu nyungu z’undi muntu, ijyanye hatarimo konti y’ubwishingizi n’amasezerano cyangwa ijyanye konti n’amasezerano agena ubwishyu bwa buri mwaka ; (l) “custodial account” means an account which holds one or more financial assets for the benefit of another person, not including an insurance contract or annuity contract; (l) « compte conservateur » désigne un compte, à l’exclusion d’un contrat d’assurance ou d’un contrat de rente sur lequel figurent un ou plusieurs actifs financiers au bénéfice d’une autre personne ; (m)« ikigo kiragizwa umutungo » bivuga ikigo cyose gifite igice gifatika mu bikorwa byacyo umutungo mu by’imari w’abandi. Ikigo gifatwa nk’igifite umutungo (m)“custodial institution” means any entity that holds, as a substantial portion of its business, financial assets for the account of others. An entity holds financial assets for the (m) « établissement gérant des dépôts de titres » désigne toute entité dont une part substantielle de l’activité consiste à détenir des actifs financiers pour le compte de tiers. 30 mu by’imari w’abandi ufatika mu mirimo yacyo iyo umusaruro mbumbe wacyo ukomoka mu uwo mutungo mu gucunga z’imari na by’imari bifitanye isano bingana cyangwa birenga by’umusaruro mbumbe w’ikigo mu gihe kiri munsi – serivisi 20% Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 account of others as a substantial portion of its business if the entity’s gross income attributable to the holding of financial assets and related financial services equals or exceeds 20% of the entity’s gross income during the shorter of: Tel est le cas si les revenus bruts de cette Entité attribuable à la détention d’actifs financiers et aux services financiers connexes est supérieur ou égal à 20% du revenu brut de l’entité durant la plus courte des deux périodes suivantes : (i) y’igihe cy’imyaka itatu kirangira ku itariki ya 31 ibanziriza Ukuboza umwaka w’igena ry’umutungo mu by’imari w’abandi ucungwa; (i) the three-year period that ends on 31 December prior to the year in which the determination is being made; or (i) la période de trois ans qui décembre s’achève précédant l’année au cours de laquelle le calcul est effectué ; ou 31 le (ii) cyangwa igihe ikigo kimaze kiriho; (ii) the period during which the entity has been in existence; (ii) la période d’existence de l’entité. (n) « konti yakira kubitsa amafaranga abitswa » ikubiyemo konti yose no iyo y’ubucuruzi, kubikuza, iy’ubwizigame, iy’igihe runaka cyangwa y’ubwizigame muri banki y’ubucuruzi, cyangwa n’icyemezo konti cy’ibitsa, icyemezo cy’ubwizigame muri banki y’ubucuruzi, icyemezo icyemezo cy’ishoramari, cy’uberewemo umwenda, cyangwa isano indi nyandiko bifitanye igaragazwa (n) “depository account” thrift includes any commercial, checking, savings, time, or thrift account or an account that is evidenced by a certificate of deposit, certificate, investment certificate, certificate of indebtedness, or any other similar instrument maintained a financial institution in the ordinary course of a banking or similar business. A depository account also includes an amount held by an by les (n) “compte de dépôt” comprend tous les comptes commerciaux, les comptes compte-chèques, d’épargne ou à terme et les comptes dont l’existence est attestée par un certificat de dépôt, un certificat certificat un d’épargne, d’investissement, un titre de créance ou un autre instrument semblable auprès d’une institution financière dans le cadre habituel d’une activité bancaire ou similaire. Un compte de 31 ibitswe n’ikigo cy’imari gisanzwe gikora imirimo nk’iya banki cyangwa ubucuruzi busa na yo. Konti yakira amafaranga abitswa amafaranga kandi ikubiyemo abitswe n’isosiyete y’ubwishingizi hashingiwe ku masezerano y’ibitsa yishingiwe cyangwa amasezerano yo muri urwo rwego agamije kwishyura nyir’ikonti inyungu cyangwa kuzishyira kuri konti ye ; (o) « ikigo amafaranga cyakira abitswa » bivuga ikigo cyose cyakira amafaranga abitswa mu bw’imirimo buryo y’amabanki cyangwa ibigo bikora nka yo; busanzwe Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 insurance company pursuant to a guaranteed investment contract or similar agreement to pay or credit interest thereon; par les dépôt comprend également sommes les détenues organismes d’assurance en vertu d’un contrat de placement garanti ou d’un contrat semblable ayant pour objet de verser des intérêts ou de les porter au crédit du titulaire ; (o) “depository institution” means any entity that accepts deposits in the ordinary course of a banking or similar business; (o) « établissement de dépôt » désigne toute entité qui accepte des dépôts dans le cadre habituel d’une activité bancaire ou des activités semblables ; (p) « ibimenyetso byanditswe » bikubiyemo zimwe mu nyandiko zikurikira: (p) “documentary includes any of documents: evidence” the following (p) « pièce justificative » désigne un des éléments suivants : (i) icyemezo cyo gutura gitangwa n’urwego rwa Leta rubifitiye rwo mu gihugu ububasha uwishyurwa ko avuga atuyemo; (i) a certificate of residence issued by an authorised government body of the jurisdiction in which the payee claims to be a resident; (ii) ku byerekeye umuntu ku giti cye, inyandiko y’ibimuranga (ii) with respect to individual, any an valid 32 (i) une attestation de résidence délivrée par un organisme public autorisé à le faire de le la bénéficiaire être résident ; juridiction affirme dont (ii) dans le cas d’une personne pièce physique, toute itangwa n’urwego rwa Leta rubifitiye ububasha, izina rye kandi ikubiyemo ikoreshwa mu kuranga nyirubwite by’umwihariko; (iii) ku byerekeye ikigo, inyandiko yose itangwa yemewe n’urwego rwa leta rubifitiye izina ububasha ry’ikigo n’aderesi y’aho icyo kigo gifite icyicaro gikuru mu gihugu kibarizwamo cyangwa mu gihugu cyashingiwemo; ikagaragaza (iv) inyandiko yose y’ibaruramari yagenzuwe, raporo y’imyenda kibereyemo abandi, inyandiko igaragaza ibihombo cyangwa raporo y’urwego rugenzura isoko ry’imari n’imigabane; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 identification issued by an government authorised body the that individual’s name and is for typically identification purposes; includes used body (iii)with respect to an entity, any official documentation issued by an authorised that government includes the name of the entity and either the address of its principal office in the it jurisdiction claims to be a resident or the jurisdiction in which the entity was incorporated; in which (iv) any audited financial statement, third-party credit report, bankruptcy filing, or securities regulator’s report; (v) ku byerekeye konti isanzweho y’ikigo, ikigo cy’imari gitanga amakuru gishobora gukoresha byanditse nk’ibimenyetso (v) with respect to a pre- existing Entity Account, any classification in the financial reporting 33 cours de en d’identité validité délivrée par un organisme public autorisé à le faire sur laquelle figure le nom de la personne et qui est généralement utilisée à des fins d’identification ; (iii) dans le cas d’une entité, tout document officiel délivré par un organisme public autorisé à le faire sur lequel figure la dénomination de l’entité et soit l’adresse de son établissement principal dans la juridiction dont elle affirme être résidente, soit la juridiction dans laquelle l’entité a été constituée ; (iv) tout état financier révisé, rapport de solvabilité établi par un tiers, dépôt de bilan par ou rapport l’organisme de réglementation des valeurs mobilières; établi (v) en ce qui concerne un Compte d’entité préexistant, toute classification dans les l’Institution dossiers de hashingiwe uburyo cyangwa ishyirwa mu matsinda iryo ariryo ryose riri mu nyandiko cy’imari z’ikigo gitanga amakuru areba nyir’ikonti ku ryakozwe buryo buhamye bw’imibare bwo gushyira ubucuruzi mu n’ikigo yabitswe byiciro cy’imari gitanga amakuru kandi ajyanye n’imikorere isanzwe y’ubucuruzi bwa cyo bwa hagamijwe AML/KYC andi mabwiriza atagamije imisoro, rikaba kandi ryarakoreshejwe gitanga cy’imari n’ikigo amakuru mbere y’itariki isanzwe ishingirwaho mu gushira mumatsinda konti y’imari nka konti isanzweho, bigakorwa mu gihe ikigo cy’imari gitanga amakuru kitazi cyangwa kidashobora kumenya ko iryo shyirwa mu amakosa byiciro rifite cyangwa ritashingirwaho. Itsinda ry’amagambo “uburyo buhamye bw’imibare bwo ubucuruzi mu gushyira risobanura uburyo byiciro” bw’imibare bukoreshwa mu ibigo gushyira mu byiciro Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 to normal institution’s records with respect the account holder that was determined based on a standardised system, industry coding that was recorded by the reporting financial institution consistent with its business practices for purposes of AML/KYC procedures or another regulatory purposes other than for tax purposes, and that was implemented by the reporting financial institution prior to the date used the financial account as a pre- existing account, provided that the reporting financial institution does not know or does not have reason to such that know classification is incorrect or term unreliable. “standardised industry coding system” means a coding system used to classify establishments by business type for purposes other than tax purposes; classify The to 34 à d’autres déclarante financière concernant le titulaire de compte qui a été déterminée sur la base d’un système de codage industriel normalisé, qui a été enregistré par l’institution financière déclarante conformément à ses pratiques commerciales normales fins des aux procédures de AML/KYC fins ou réglementaires (autres qu’à des fins fiscales) et qui a été mise par en œuvre financière l’institution la date déclarante avant utilisée pour classer le financier comme compte compte à condition que l’institution financière déclarante ne sache pas ou n’ait pas de raison de savoir que cette classification est incorrecte ou non fiable. Le terme codage « système normalisé » industriel désigne un système de codage utilisé pour classer les établissements par type d’entreprise à des fins autres préexistant, de ku bwoko hashingiwe bw’ubucuruzi ku mpamvu zitagamije imisoro; (q) « konti konti ubwishyu bwa irangwa n’uko - idakoreshwa » bivuga itari amasezerano agena buri mwaka, (i) nyir’ikonti nta gikorwa yakoze kuri konti cyangwa ku yindi konti afite mu kigo cy’imari gitanga amakuru mu myaka itatu ishize; (ii) nyir’ikonti nta makuru yahanye n’ikigo cy’imari gitanga amakuru kirimo konti ye ku bijyanye n’iyo konti cyangwa indi konti afite mu kigo cy’imari gitanga amakuru mu myaka itandatu ishize; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 que fiscales ; (q) “dormant account” means an than an annuity account other contract, where – (q) « compte dormant » désigne un compte autre qu’un contrat de rente où – (i) the account holder has not initiated a transaction with regard to the account or any the other account held by account the holder with reporting financial institution in the past three years; with (ii) the account holder has not the communicated reporting financial institution that maintains such account regarding the account or any the other account held by account the holder with reporting financial institution in the past six years; and (i) le titulaire du compte n’a pas effectué d’opération relativement au compte ou à tout autre compte détenu par lui auprès de l’institution financière déclarante au années cours des précédentes ; trois (ii) au cours des six années précédentes, le titulaire du compte n’a pas communiqué avec l’institution financière déclarante relativement au compte ou à tout autre compte détenu par lui auprès de financière déclarante ; et l’institution (iii) no mu gihe hakurikizwa y’ubwishingizi amasezerano bw’agaciro k’amafaranga, ikigo amakuru gitanga cy’imari (iii) in case of a cash value insurance contract, the reporting financial institution not communicated with the account has 35 (iii) s’agissant d’un contrat d’assurance avec valeur de rachat, l’institution financière déclarante n’a pas Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 amakuru iyo na kitarahanye nyir’ikonti konti kuri cyangwa ku yindi konti afite muri cy’imari gitanga icyo kigo itandatu amakuru mu myaka ishize; that holds such an holder account regarding the account or any other account held by the account the reporting financial institution in the past six years; holder with titulaire du communiqué, au cours des six années précédentes, avec le compte relativement au compte ou à tout autre compte détenu par lui auprès de l’institution financière déclarante ; (iv) konti itari amasezerano agena ubwishyu bwa buri mwaka ishobora kandi gufatwa nka konti idakoreshwa hakurijwe cyangwa amategeko amabwiriza abigenga cyangwa uburyo busanzwe bw’imikorere ikigo cy’imari gitanga amakuru kigendera ho bukoreshwa buri gihe kuri konti zose ziri muri icyo kigo mu gihugu runaka, mu gihe gusa mategeko, amabwiriza cyangwa uburyo ibisabwa bisa bikubiyemo n’ibivugwa mu gace ka gaka ka (i) kugeza ku gace ka gaka ka (iii) tw’aka gaka; ayo for the (iv) un account other than an annuity contract may also be considered as a “dormant account” under applicable laws or regulations or the normal operating procedures of financial reporting institution that are consistently accounts applied maintained by such institution in jurisdiction, a laws or that such provided regulations or such procedures contain similar substantially requirements to those from Sub- to Sub- Subparagraph Subparagraph this Subparagraph; (i) (iii) of particular all qui des rente (iv) un compte autre qu’un contrat peut de également être considéré « compte un comme inactif » en vertu des lois ou réglementations applicables ou procédures opérationnelles normales de financière l’institution sont déclarante de manière appliquées cohérente pour les tous comptes détenus par cette institution une juridiction particulière, à condition que ces lois ou règlements ces procédures contiennent des exigences substantiellement similaires à celles du sous- alinéa (i) au sous-alinéa (iii) du présent alinéa ; dans ou 36 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (v) konti ireka kwitwa konti idakoreshwa iyo – (v) an account ceases dormant account if – to be a (v) un compte cesse d’être un compte dormant lorsque – (A) nyir’ikonti akoze igikorwa cya mbere kuri iyo konti cyangwa ku yindi konti afite mu kigo cy’imari gitanga amakuru; (B) nyir’ikonti atangiye guhana amakuru yerekeye konti afite mu kigo cy’imari gitanga amakuru cyangwa ayerekeye indi konti afite muri icyo kigo cy’imari gitanga amakuru; (A) the account holder initiates a transaction with regard to the account or any other account held by the account holder with the reporting financial institution; (A) le titulaire du compte effectue titre du une transaction au compte ou de tout autre compte détenu par lui auprès de l’institution financière ; (B) (B) the account holder the communicates with financial reporting institution that maintains such account regarding the account or any other account held by the account holder with the reporting financial institution; or le du titulaire compte communique avec l’institution financière qui détient le compte à propos du compte ou de tout autre compte détenu par lui l’institution de auprès financière ; ou (C) cyangwa amategeko abigenga cyangwa uburyo busanzwe bw’imikorere bukurikizwa n’ikigo cy’imari gitanga amakuru bibigena; (C) applicable laws or reporting financial institution’s normal operating procedures so determine; (C) les lois applicables ou les opérationnelles l’institution en procédures normales financière disposent ainsi ; de déclarante (r) « uruhare mutungo mu shingiro » bivuga, ku bufatanye mu bucuruzi bukora nk’ikigo cy’imari, imari shingiro cyangwa inyungu mu bufatanye mu bucuruzi. Iyo ari iyikomokaho (r) “equity interest” means, in the case of a partnership that is a financial institution, either a capital or profits interest in the partnership. In case of a trust that is a financial institution, an equity interest is (r) « titre de participation » désigne, dans le cas d’une société de personnes qui est une institution financière, toute participation ou intérêt au capital ou aux bénéfices de cette société. Dans le cas d’une 37 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 considered to be held by any person treated as a settlor or a beneficiary of all or a portion of the trust, or any other natural person exercising ultimate effective control over the trust. A reportable person is treated as being a beneficiary of a trust if such reportable person has the right to receive directly or indirectly a mandatory distribution or may receive, directly or indirectly, a discretionary distribution from the trust; bukora rufatwa nk’ikigo ubwizerane cy’imari, uruhare mu mutungo shingiro nk’urufitwe n’umuntu uwo ari we wese nk’ushyiraho ugaragara ubwizerane cyangwa umugenerwabikorwa cyangwa w’ubwizerane bwose igice cyabwo, cyangwa undi muntu cye ufite ububasha ku giti bugaragara kugenzura bwo ubwizerane. Umuntu utangwaho amakuru afatwa nk’umugenerwabikorwa w’ubwizerane afite iyo uburenganzira bwo kwakira mu butaziguye buryo cyangwa buziguye inyungu z’ubwizerane mu igabana ritegetswe cyangwa ashobora kuzakira mu buryo butaziguye cyangwa buziguye bikomotse ku bushake bwe ; (s) « ikigo » bivuga urwego rufite nk’isosiyete, gatozi, bucuruzi, mu ubuzima ubufatanye ubwizerane cyangwa fondasiyo; (s) “entity” means a legal person, such as a corporation, partnership, trust or a foundation; (t) « konti itarebwa n’imitangire konti bivuga y’amakuru » isobanuwe mu Cyiciro cya V ry’imitangire cy’Ihame rusange (t) “excluded account” means an account as defined in Section V of the Common Reporting Standard; 38 institution fiducie qui est une financière, un « titre de participation » est considéré détenu par toute personne considérée comme le constituant ou le bénéficiaire de tout ou partie de la fiducie ou par toute autre personne physique exerçant en dernier lieu un contrôle effectif sur la fiducie. Une personne devant faire l’objet d’une déclaration est considérée comme le bénéficiaire d’une fiducie si elle a le droit de bénéficier, ou indirectement d’une distribution obligatoire ou si elle peut bénéficier, directement ou indirectement d’une distribution discrétionnaire de la part de la fiducie ; directement (s) « entité » désigne une personne morale, telle qu’une société de capitaux, une société de personnes, une fiducie ou une fondation ; (t) « compte exclu » désigne un compte tel que défini dans la Section V de la Norme de déclaration commune ; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 y’amakuru; (u) « Ikigega ikigo cy’ishoramari cy’abishyize hamwe gisonewe » cy’ishoramari bivuga cyigengwa n’amategeko agenga ikigega cy’ishoramari cy’abishyize hamwe, hashingiwe ku kuba inyungu z’ikigega zose cy’ishoramari cy’abishyize hamwe ari iz’abantu ku giti cyabo cyangwa ibigo bitari abantu batangwaho amakuru, kitari ishoramari icy’imari riziguye gifite abantu bafite ububasha bugenzura ari abantu batangwaho amakuru; uretse gikora ikigo (u) “exempt collective investment investment vehicle” means an regulated as a is that entity collective vehicle, investment provided that all of the interests in the collective investment vehicle are held by or through individuals or Entities that are not reportable persons, except a passive non- financial entity with controlling persons who reportable persons; are (u) « organisme de placement collectif dispensé » désigne une entité d’investissement réglementée en tant qu’organisme de placement collectif, à condition que les intérêts dans cet organisme soient détenus en totalité par des personnes physiques ou des entités qui ne sont pas des personnes devant faire l’objet d’une déclaration sauf une entité non-financière passive avec des personnes qui en assurent le contrôle qui ne sont pas des personnes reportables ; (v) « konti y’imari » bisobanura konti icungwa n’ikigo cy’imari, kandi Yakira ikubiyemo amafaranga konti y’umutungo w’indagizo kandi – konti abitswa, (v) “financial account” means an account maintained by a financial institution, a and depository account, a custodial account and – includes (v) « compte financier » désigne un compte auprès d’une Institution financière et comprend un compte de dépôt, un compte conservateur et – (i) mu byerekeye ikigo cy’ishoramari, uruhare rwe rwose mu mutungo cyangwa umwenda wishyuzwa ikigo cy’imari. Hatitawe ku bivuzwe, itsinda ry’amagambo « konti y’imari » ntirikubiyemo uruhare mu mutungo cyangwa the (i) in the case of an investment entity, any equity or debt financial in interest institution. Regardless the foregoing, the term “financial account” does not include any equity or debt interest in an entity that is an investment 39 (i) dans cas d’une entité le d’investissement, toute participation ou toute créance dans une Institution financière. Sans considération de ce qui précède, le terme « compte financier » n’inclut aucune participation ou intérêt sur la ikigo umwenda wishyuzwa cy’ishoramari ku mpamvu gusa z’uko – (A) gitanga inama ku bakiriya mu byerekeye ishoramari kandi kigakora ibikorwa by’ishoramari mu mwanya wabo, (B) cyangwa gicunga z’umukiriya inshingano kandi kigakora ibikorwa bigamije gushora imari mu mwanya w’umukiriya, umutungo gucunga w’imari wabikijwe mu kindi kigo cy’imari, mu izina ry’umukiriya; (ii) mu byerekeye ikigo cy’imari kitavuzwe mu gaka ka (i), uruhare rwose mu mutungo cyangwa umwenda wishyuzwa ikigo cy’imari, iyo urwo rwashyizweho ruhare hagamijwe guhunga inshingano yo gutanga hakurikijwe amakuru ibiteganywa n’iri teka; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 entity solely because it – (A) renders investment advice to, and acts on behalf of a client, or (B) manages portfolios for, and acts on behalf of, a customer for the purpose of investing, managing, or administering Financial Assets deposited in the name of the customer with a financial institution other than such Entity; créance dans une entité qui est une entité d’investissement du seul fait – (A) qu’elle donne des conseils en matière d’investissement à un client, et agit pour le compte d’un client, ou (B) gère des portefeuilles pour un client, et agit pour le compte le but d’un client dans d’investir, ou administrer Actifs financiers déposés au nom du client auprès d’une institution financière autre que cette entité ; gérer des de in (ii) in case of a financial institution not described in subparagraph (i) above, any equity or debt the interest financial institution, the class of interests was established with avoiding the reporting in accordance with this Order; purpose of if (ii) dans le cas d’une institution financière non visée à l’alinéa (i), toute participation, intérêt sur la créance dans cette institution, si l’instrument en question a été créé aux afin le déclarations prévues dans présent arrêté ; soustraire de se 40 (iii) (iv) yose amasezerano y’ubwishingizi bw’agaciro k’amafaranga agena n’amasezerano buri bwa ubwishyu yashyizweho mwaka cyangwa acungwa n’ikigo cy’imari, atari amasezerano atanga ngarukagihe ubwishyu isano adafitanye kandi n’ishoramari adashobora guhererekanwa, ahabwa umuntu ku giti cye kandi agatanga amafaranga ya pansiyo cyangwa y’ubumuga hakoreshejwe itarebwa konti n’imitangire y’amakuru; itsinda ry’amagambo y’imari » « konti ntirikubiyemo konti iyo ari yo yose itarebwa n’imitangire y’amakuru. (w) « umutungo mu by’imari » impapuro bikubiyemo inyungu mvunjwafaranga, ikomoka bufatanye mu bucuruzi, ibicuruzwa, umutungo ku Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (iii)any cash value and any insurance contract annuity contract issued or maintained by a financial institution, other than a non-investment-linked, non-transferable immediate life annuity that is issued to an individual and monetises a pension or disability benefit provided under an account that is an excluded account; (iii) tout contrat d’assurance avec valeur de rachat et tout contrat de rente établi ou géré par une institution financière, autre qu’une rente viagère immédiate non liée à un non transférable qui est émise à un particulier et monétise une pension ou une prestation d’invalidité fournie dans le cadre d’un compte qui est un compte exclu ; investissement et (iv) the term “financial account” excludes any account that is an excluded account. (iv) l’expression « compte financier » exclut tout compte qui est un compte exclu. (w) “financial asset” includes a interest, partnership security, insurance swap, commodity, contract or annuity contract, or any interest in a security, partnership (w) « actif financier » comprend un titre, un intérêt dans une société de personnes, une marchandise, un contrat d’échange, un contrat d’assurance ou un contrat de rente, 41 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 swaps, commodity, interest, insurance contract, or annuity contract but excludes a non-debt, direct interest in real property; ou tout droit attaché à un titre, un intérêt dans une société de personnes, une marchandise, un contrat d’échange, un contrat d’assurance ou un contrat de rente, à l’exclusion d’un intérêt direct dans un bien immobilier sans recours à l’emprunt ; utari amasezerano bwa koranabuhanga ifaranga ryemewe na Banki Nkuru, amasezerano y’ubwishingizi cyangwa agena buri mwaka, ubwishyu cyangwa inyungu iyo ari yo yose ku mpapuro mvunjwafaranga, ku nyungu ikomoka ku bufatanye mu ku bucuruzi, mutungo utari ifaranga ryemewe na Banki Nkuru, ku masezerano y’ubwishingizi cyangwa agena ubwishyu bwa buri mwaka ariko hatarimo inyungu zidashingiye ku mwenda n’izitaziguye zikomoka ku mutungo utimukanwa ; ku koranabuhanga amasezerano bicuruzwa, (x) « ikigo cy’imari » bikubiyemo ikigo kiragizwa umutungo, ikigo cyakira amafaranga abitswa, ikigo cy’ishoramari cyangwa isosiyete y’ubwishingizi yihariye; (x) “financial institution” includes a custodial institution, a depository Institution, an investment entity or a specified insurance company; dépôts institution financière » (x) « comprend un établissement gérant des un de établissement de dépôt, une entité d’investissement ou un organisme d’assurance particulier ; titres, (y) « konti ifite agaciro kanini » isanzweho konti bisobanura y’umuntu ku giti cye iriho umubare ukomatanyije w’amafaranga cyangwa ifite agaciro karengeje USD 1.000.000 ku itariki ya 31 Ukuboza 2024 cyangwa ku itariki (y) “high value account” means a pre- existing individual account with an aggregate balance or value that exceeds USD 1,000,000 as of 30 September 2024, or 31 December of any subsequent” year; (y) « compte de valeur élevée » désigne un compte de personne physique préexistant dont le solde ou la valeur agrégé dépasse 1.000.000 USD au 31 décembre 2024 ou au 31 décembre d’une année ultérieure; 42 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 31 Ukuboza ya ukurikira; k’umwaka (z) « amasezerano y’ubwishingizi » bivuga amasezerano uwayatanze yemereramo kwishyura umubare w’amafaranga igihe habayeho impamvu ivamo urupfu, uburwayi, impanuka, uburyozwe cyangwa byibasira ibyago umutungo; runaka (z) “insurance contract" means a contract under which the issuer agrees to pay an amount upon the occurrence specified contingency involving mortality, morbidity, accident, liability, or property risk; of a (z) « contrat d’assurance » désigne un contrat dans lequel l’assureur s’engage à verser une somme d’argent en cas de réalisation d’un risque particulier, notamment un décès, une maladie, un accident, une responsabilité un dommage matériel ; civile ou (aa) « umuryango (aa) “international mpuzamahanga » bivuga umuryango mpuzamahanga uwo ari wo wose, ikigo cyawo cyangwa igikoreshwa na wo; organisation” international wholly instrumentality thereof; means organisation agency owned any or or (bb) « ikigo cy’ishoramari » (bb) “investment entity” means bivuga ikigo icyo ari cyo cyose – any entity that – (i) gikora mu izina ry’umukiriya kimwe cyangwa byinshi mu bikorwa by’ingenzi bikurikira: (i) primarily conducts as a business one or more of the following activities or operations for or on behalf of a customer: (A) gukora ubucuruzi bw’ibicuruzwa byo ku isoko ry’amafaranga nka sheki, fagitire, icyemezo abitswe cy’amafaranga (A) trading in money market instruments as a cheque, a bill, a certificate of deposit, derivatives, foreign exchange, exchange, interest 43 toute (aa) «organisation internationale» désigne organisation internationale ou tout établissement ou organisme détenu intégralement par cette organisation; (bb) « entité d’investissement » désigne toute entité qui – (i) exerce comme activité principale une ou plusieurs des activités ou opérations suivantes au nom ou pour le compte d’un client : (A) les transactions sur les instruments du marché comme un monétaire chèque, une facture, un certificat de dépôt, des cyangwa ibigikomokaho, ry’amadovize, ivunjisha ifaranga kuvunja bumwe, ry’ubwoko cy’inyungu igipimo n’ibipimo fatizo by’agaciro, impapuro zishobora guhererekanwa, cyangwa amasezerano y’ubucuruzi bw’igihe kizaza; (B) gucunga imari y’abantu ku cyabo giti n’iy’abishyize hamwe; gushora (C) cyangwa ubundi buryo imari, bwo cyangwa kuyicunga gucunga umutungo mu cyangwa by’imari, amafaranga mu izina ry’abandi; cyangwa (ii) gifite umusaruro mbumbe ukomoka mbere na mbere ishoramari cyangwa mu kongera gushora imari, cyangwa gucuruza imitungo mu by’imari, iyo icyo kigo gicungwa n’ikindi ikigo cyakira kigo ari Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 rate and index instruments, transferable securities or commodity futures; (B) individual and collective portfolio management; or (C) otherwise investing, administering, or managing financial assets or money on behalf of others; or (ii) the gross income of which is primarily attributable to reinvesting, or investing, trading in financial assets, if the entity is managed by is a another entity a depository a custodial that institution, institution, 44 le instruments dérivés, marché des changes, les instruments sur devises, sur taux d’intérêt et sur valeurs les indices, mobilières ou les marchés à terme de marchandises; (B) la gestion individuelle ou collective de portefeuille; ou (C) d’autres opérations d’investissement, d’administration ou de gestion d’actifs financiers ou d’argent pour le compte de tiers; ou (ii) dont les revenus bruts principalement proviennent activité d’une de d’investissement, réinvestissement de d’actifs négociation financiers, si l’entité est gérée par une autre entité qui est un ou amafaranga abitswa, ikigo umutungo, kiragizwa y’ubwishingizi isosiyete izwi ikigo cy’ishoramari ; cyangwa (iii)ikigo gicungwa n’ikindi ikigicunga iyo kigo buryo gikora, mu butaziguye cyangwa buziguye binyuze ku wundi muntu utanga kimwe mu serivisi, bikorwa bisobanuwe haruguru, mu mwanya gicunzwe w’ikigo n’ikindi; rwego (iv) ikigo gifatwa nk’igikora rw’ibanze mu ubucuruzi iyo gikora kimwe cyangwa byinshi mu bikorwa bivugwa mu (cc) k’iyi gaka ka cyangwa ngingo, umusaruro mbumbe w’icyo kigo ukomoka mu buryo bw’ibanze ku ishoramari, ishoramari ry’inyongera, cyangwa ku bucuruzi bw’umutungo w’imari Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 specified insurance company, or an investment entity; is managed by (iii)an entity the if entity another managing entity performs, either directly or indirectly through service another provider, any of the activities described or operations above on behalf of the managed entity; gérant établissement de dépôt, un établissement des dépôts de titres, un organisme d’assurance particulier ou une entité d’investissement ; entité si exerce, (iii)une entité est « gérée par » une l’entité autre soit gestionnaire soit directement, par indirectement autre l’intermédiaire d’un prestataire de services, l’une ou l’autre des activités ou opérations décrites ci-dessus pour le compte de l’entité gérée ; (iv) an entity treated as is primarily conducting as a business one or more of the activities in described this subparagraph (cc) of Article, or an entity’s gross primarily income is attributable investing, to in reinvesting, or financial assets for purposes of this Sub- Subparagraph, if the entity’s gross income attributable to the relevant activities equals (i)(A) of trading 45 (iv) une entité est considérée comme comme exerçant activité principale une ou plusieurs des activités décrites l’alinéa (cc) du présent à article, ou les revenus bruts d’une Entité proviennent principalement d’une activité de d’investissement, réinvestissement de négociation d’actifs financiers aux fins du (i)(A) du présent alinéa si les revenus bruts de les générés l’entité par ou ukomoka ku mpamvu ziri muri (i)(A) by’aka k’agaka, iyo umusaruro mbumbe wacyo ku bikorwa bijyanye na wo ungana cyangwa urenze 50% by’umusaruro mbumbe w’icyo kigo mu gihe gito mu bikurikira: igihe cy’imyaka itatu kurangira ku wa 31 Ukuboza k’umwaka ubanziriza uwo imibare yakorewemo; gihe cyangwa mu kingana n’icyo icyo kigo kimaze kiriho. cy’ishoramari Ikigo ntigikubiyemo ikigo kitari icy’imari gikora ishoramari ritaziguye ; (A) (B) Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 the or exceeds 50% of entity’s gross income during the shorter of: (A) (B) the three-year period ending on 31 December of the year preceding the year the in which determination is made; or the period during which the entity has been in existence. An investment entity” does not include an active non-financial entity; activités correspondantes sont supérieurs ou égaux à 50% de ses revenus bruts durant la plus courte des deux périodes suivantes : (A) la période de trois ans se terminant le 31 décembre de l’année précédant l’année au cours de laquelle le calcul est effectué ; ou si (B) la période d’existence de l’entité est inférieure à trois ans. L’entité d’investissement exclut une entité non financière active ; celle-ci (cc) cye « konti ifite agaciro gato » bivuga konti isanzweho y’umuntu iriho umubare ku giti ukomatanyije w’amafaranga cyangwa ifite agaciro katarengeje USD 1.000.000 ku itariki ya 30 Nzeri 2024; (cc) “lower value account” means a pre-existing individual account with an aggregate balance or value as of 30 September 2024 that does not exceed USD 1,000, 000; (cc) « compte de faible valeur » désigne un compte de personne physique préexistant dont le solde ou la valeur agrégée au 30 Septembre 2024 ne dépasse pas 1.000.000 USD ; 46 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (dd) ibigenerwa gito « ikigega cy’izabukuru » bisobanura ikigega cyashyizweho kugira ngo gitange abari mu kiruhuko cy’izabukuru, abafite ubumuga, cyangwa impozamarira ku bapfushije, bigahabwa abakozi cyangwa abahoze ari abakozi b’umwe cyangwa b’abakoresha benshi kubera akazi babakoreye, hashingiwe ku kuba – (dd) “narrow participation retirement Fund” means a fund established to provide retirement, disability or death benefits to beneficiaries who are current or former employees or persons designated by such employees of in one or more consideration of services rendered, provided that – employers (dd) « caisse de retraite à participation étroite » désigne une caisse établie en vue de verser des prestations de retraite, d’invalidité ou de décès à des bénéficiaires qui sont des actuels ou salariés d’anciens salariés ou des personnes désignées par ces salariés d’un ou de plusieurs en contrepartie de services rendus, dès lors que – employeurs (i) Ikigega gifite abanyamuryango (i) the fund has less than 50 (i) la caisse compte moins de 50 bari munsi ya 50; participants; membres ; (ii) Ikigega inkunga giterwa n’umwe cyangwa abakoresha benshi ibigo batari by’ishoramari cyangwa ibigo bitari bikora iby’imari ishoramari riziguye; (iii)imisanzu itangwa mu kigega n’umukozi n’umukoresha itari imitungo ihererekanywa ivuye kuri konti z’izabukuru zivugwa mu ngingo ya 10 (1) y’iri teka, ishingira gusa ku musaruro na indemunite by’umukozi, hakurikijwe uruhare bwa buri wese; (ii) the fund is sponsored by one or more employers that are not investment entities or passive non-financial entities; (ii) la caisse est financée par un ou plusieurs employeurs qui ne sont pas des entités d’investissement ou des entités non-financière passives ; than (iii)the employee and employer contributions to the fund other transfers of assets from retirement and pension accounts described in Article 10 (1) of this Order, limited by reference to earned income and compensation of the employee, respectively; are 47 caisse, (iii) les cotisations salariales et à à la patronales l’exception transferts des d’actifs de comptes de retraite et de pension visés à l’article 10 (1) du présent arrêté, sont limitées par référence respectivement au la et revenu d’activité rémunération du salarié ; à Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (iv) Abanyamuryango badatuye mu gihugu ikigega cyashingiwemo ntibafite uburenganzira burenze 20% by’umutungo w’ikigega; (v) kandi ikigega kigengwa n’amategeko ya Leta kandi kigatanga y’ibyo buyobozi gikora bw’imisoro; amakuru mu (iv) participants that are not residents of the jurisdiction in which is the established are not entitled to more than 20 % of the fund’s assets; and fund (v) the fund is subject to regulations and provides information reporting to the tax authorities; (iv) les membres qui ne sont pas établis dans la juridiction où se situe la caisse n’ont pas droit à plus de 20% des actifs de la caisse; et (v) la caisse est soumise aux règlements et communique des informations autorités fiscales ; aux (ee) « konti nshya » bivuga konti y’imari iri mu kigo cy’imari gitanga yafunguwe guhera ku itariki ya 1 Ukwakira 2024; amakuru (ee) “new account” means a financial account maintained by a reporting institution financial opened on or after 1 October 2024; (ee) « nouveau compte » désigne un compte financier ouvert à partir du 1er octobre 2024 auprès d’une institution financière déclarante ; (ff) « konti nshya y’ikigo » bivuga konti nshya ifitwe n’ikigo kimwe cyangwa ibigo birenze kimwe; (ff) “new entity account” means a new account held by one or more entities; (ff) « nouveau compte d’entité » désigne un nouveau compte détenu par une ou plusieurs entités ; (gg) « konti nshya y’umuntu ku giti cye » bivuga konti nshya ifitwe n’umuntu ku giti cye umwe cyangwa abantu ku giti cyabo barenze umwe; (gg) “new individual account” means a new Account held by one or more individuals; (gg) « nouveau compte de personne physique » désigne un nouveau compte détenu par une ou plusieurs personnes physiques ; (hh) « ikigo ikigo cy’imari » bivuga ikigo icyo ari kitari (hh) “non-financial entity” means any entity that is not a (hh) « entité non financière » désigne une entité qui n’est pas une 48 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 cyo cyose kitari ikigo cy’imari; financial institution; institution financière ; (ii) « ikigo cy’imari kidatanga amakuru » bivuga ikigo cy’imari nk’uko gisobanuwe mu Cyiciro cya VI cy’Ihame rusange ry’imitangire y’amakuru; (ii) “non-reporting financial institution” means a financial institution as defined in Section VI of the Common Reporting Standard; (ii) «institution financière non déclarante » désigne une institution financière telle que définie dans la Section VI de la Norme commune de déclaration ; (jj) « ikigo cy’imari cyo mu gihugu kiri mu masezerano » bivuga: (jj) “participating jurisdiction financial institution” means: (jj) «institution financière d’une juridiction partenaire» désigne : (i) ikigo cy’imari icyo ari cyo cyose gituye mu gihugu kiri mu masezerano, ariko kitari ishami ry’icyo kigo cy’imari riri hanze y’icyo y’icyo gihugu kiri mu masezerano; (i) any financial institution that is resident in a participating jurisdiction, but excludes any financial branch located is institution outside participating such jurisdiction; and that that of (ii) n’ishami ry’ikigo ryose cy’imari ridatuye mu gihugu kiri mu masezerano, iyo iryo icyo ribarizwa muri shami gihugu. (ii) any branch of a financial institution that is not resident in a participating jurisdiction, if that branch is located in such participating jurisdiction. Ikigo cy’imari kiba gituye mu gihugu kiri mu masezerano iyo kiri mu bubasha bw’icyo gihugu ku bijyanye n’ububasha bw’icyo gihugu kiri mu masezerano bwo guhatira icyo kigo cy’imari gutanga amakuru; A financial institution is “resident” in a participating jurisdiction if it is subject to the jurisdiction of such participating jurisdiction in that the participating jurisdiction is able to enforce reporting by the financial 49 (i) toute institution financière résidente d’une Juridiction partenaire, à l’exclusion de toute succursale de cette Institution financière située en dehors du territoire de cette Juridiction partenaire ; et (ii) toute financière succursale d’une non institution résidente d’une juridiction partenaire si cette succursale est cette dans établie juridiction partenaire. financière institution est Une résidente d’une juridiction partenaire si elle relève de la compétence de cette juridiction partenaire, autrement dit, si la juridiction partenaire est en l’institution mesure d’imposer à Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 institution; financière le respect de ses obligations déclaratives ; (kk) « umusaruro uziguye » (kk) “passive income” (kk) «revenus passifs» (i) bikubiyemo igice cy’umusaruro mbumbe kigizwe na – (i) includes the portion of gross income that consists of – (i) comprennent une partie des revenus bruts composée de – (A) inyungu ku migabane; (A) dividends; (B) inyungu; (C) umusaruro ufite agaciro k’inyungu; (B) interest; (C) income interest; (A) les dividendes ; (B) les intérêts ; equivalent to (C) les revenus équivalents à des intérêts ; (D) amafaranga y’ubukode n’ibikomoka ku mutungo bwite mu bitari by’ubwenge, ibikomoka ku buryo igikorwa cy’ubucuruzi cyakozwe, nibura bikigize, kuri n’abakozi kitari icy’imari; bimwe mu b’ikigo (D) rents and royalties, other than royalties rents and derived in the active conduct of a business conducted, at least in part, by employees of the non-financial entity; (D) les rentes et les redevances, les rentes et autres que de redevances d’une l’exercice activité menée, du moins en partie, par des salariés de l’entité non financière ; tirées actif (E) amafaranga yishyurwa ku (E) annuities; (E) les rentes ; mwaka; (F) ku ibirenga rwunguko n’igihombo ugereranyije byagurishijwe gikomoka cyangwa ivunjisha ry’umutungo umusaruro w’imari ubyara ku (F) the excess of gains over losses from the sale or exchange of Financial Assets that gives rise to the passive described income (F) l’excédent des gains sur les pertes issues de la vente de l’échange de biens générant les revenus passifs décrits précédemment ; 50 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 uziguye wavuzwe haruguru; previously; (G) ku ku ibirenga rwunguko n’igihombo ugereranyije bikorwa gikomoka by’ubucuruzi birimo amasezerano azishyurwa mu gihe kizaza, azishyurwa mu gihe cya vuba, n’ibindi bikorwa bisa n’ibyo, by’umutungo w’imari; (H) ibirenga ku rw’ivunja y’amahanga n’gihombo ry’amafaranga y’amahanga; rwunguko ry’amafaranga ugereranyije cy’ivunja (G) the excess of gains over losses transactions from including futures, forwards, options, similar and transactions in any financial assets; (H) the of excess foreign currency gains over foreign currency losses; (G) l’excédent des gains sur les pertes issues de transactions y compris les contrats et terme, opérations d’options autres transactions du même type, relatives tout Actif financier ; à et à (H) l’excédent des gains de change sur les pertes de change ; (I) inyungu nyakuri ikomotse ku (I) net income from swaps; or (I) le revenu net tiré de contrats igurana ry’ibintu; (J) cyangwa amafaranga yakiriwe ku masezerano bw’agaciro hashingiwe y’ubwishingizi k’amafaranga. (ii) Hatitawe ku bivuzwe haruguru, uziguye umusaruro ntukubiyemo, ku bireba ikigo kitari icy’imari gikora umwuga wo gucuruza umutungo w’imari, umusaruro wose ukomoka ku gikorwa cy’ubucuruzi cyose (J) amounts received under cash value insurance contracts. (ii) Regardless the foregoing, income does not passive include, in the case of a non- financial entity that regularly acts as a dealer in financial assets, any income from any transaction entered into in 51 d’échange ; ou (J) les montants reçus au titre de contrats d’assurance avec valeur de rachat. (ii) Sans considération de ce qui précède, les revenus passifs ne comprennent pas, dans le non cas agit financière régulièrement en tant que actifs commerçant entité qui d’une en Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 cyakozwe mu rwego rw’akazi gasanzwe k’umucuruzi ku isoko ry’imari n’imigabane; the ordinary course of such dealer’s business as such a dealer; (ll) « ikigo kitari icy’imari gikora riziguye » bivuga ishoramari icy’imari kidakora ikigo kitari ishoramari ritaziguye cyangwa ikigo cy’ishoramari kitari ikigo cy’imari cyo mu gihugu kiri mu masezerano; (ll) “passive non-financial entity” means any non-financial entity that is not an active non-financial entity; or an investment entity that is not a participating jurisdiction financial institution; financiers, tout revenu d’une transaction passée dans le cadre habituel de l’activité de ce commerçant ; (ll) « entité non financière passive » désigne une entité non financière qui n’est pas une entité non financière active; ou une entité d’investissement qui n’est pas une institution d’une juridiction partenaire ; financière (mm) ngo « ikigega cya pansiyo » bivuga ikigega cyashizweho na banki nkuru cyangwa urundi rwego rwa Leta cyangwa umuryango mpuzamahanga gitange ibigenerwa abari mu zabukuru, cyangwa ubumuga, abafite bapfushije impozamarira ku cyangwa abakozi, ibigenerwa abahoze ari abakozi, cyangwa abantu bagenwe n’abo bakozi cyangwa abatari abakozi cyangwa abahoze ari bo, iyo ibyo bagenerwa ari ibitangwa hakurikijwe serivisi zakozwe n’umuntu ku giti cye, azikoreye banki nkuru cyangwa urundi rwego rwa Leta cyangwa umuryango mpuzamahanga; (mm) organization “pension fund” means a fund established by a central bank or any other State organ or an international to provide retirement, disability or death benefits to beneficiaries or participants who are current or former employees or persons designated by such employees or who are not current or former employees, if the benefits provided to such beneficiaries or participants are in consideration of personal services performed for the central bank or any other State organ or international organization: 52 ou (mm) « fonds de pension » désigne un fonds constitué par une banque centrale ou tout autre organe de l’État organisation une internationale en vue de verser des prestations de retraite, d’invalidité ou de décès à des bénéficiaires ou des membres qui sont des salariés actuels ou d’anciens salariés ou des personnes désignées par ces salariés, ou qui ne sont pas des salariés actuels ou d’anciens salariés, si les prestations ces versées bénéficiaires ou membres le sont en contrepartie de services personnels rendus à la banque centrale ou tout ou autre organisation internationale : organe l’État de à (nn) isanzweho » « konti bivuga konti y’imari icungwa n’ikigo cy’imari gitanga amakuru ku itariki 30 Nzeri 2024; (oo) « konti isanzweho y’ikigo » bivuga konti isanzweho ifitwe n’ikigo kimwe cyangwa ibigo birenze kimwe; (pp) « konti isanzweho y’umuntu ku giti cye » bisobanura konti isanzweho ifitwe n’umuntu ku giti cye umwe cyangwa abantu ku giti cyabo barenze umwe; (qq) « ikigo cyemerewe gutanga ihesha ikarita inguzanyo » bivuga ikigo cy’imari cyujuje ibi bikurikira: (i) ikigo cy’imari kitwa ikigo cy’imari kubera gusa ko gitanga ahesha amakarita inguzanyo cyemera kwakira amafaranga abitswa igihe gusa yishyuye umukiriya amafaranga arenga ku yo yagombaga kwishyura hakurikijwe ikarita kandi ayo mafaranga arenga ntasubizwe umukiriya ako kanya; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (nn) “pre-existing account” means account maintained by a reporting financial institution as of 30 September2024; financial a (oo) “pre-existing entity account” means a pre-existing account held by one or more entities; (pp) “pre-existing individual account” means a pre-existing account held by one or more individuals; (qq) card “qualified issuer” means financial institution satisfying the following requirements: credit a institution (i) the financial institution is a solely financial because it is an issuer of credit cards that accepts deposits only when a customer makes a payment in excess of a balance due with respect to the card and the not immediately returned to the customer; overpayment is 53 (nn) « compte préexistant » désigne un compte financier géré au 30 septembre 2024 par une institution financière déclarante ; (oo) « compte d’entité préexistant » désigne un compte préexistant détenu par une ou plusieurs entités ; (pp) « compte de personne physique préexistant » désigne un compte préexistant détenu par une ou plusieurs personnes physiques ; (qq) « émetteur de carte de crédit homologué une institution financière qui satisfait aux critères suivants : désigne » (i) l’institution financière jouit de ce statut uniquement parce qu’elle est un émetteur de cartes de crédit qui accepte les dépôts à la seule condition qu’un client procède à un paiement dont le montant dépasse le solde dû au titre de la carte et que cet pas ne excédent immédiatement au client; soit restitué Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 a to either customer (ii) beginning on or before 1 October 2024, the financial institution implements policies to and procedures from prevent making an overpayment in excess of USD 50,000, or to ensure that any customer overpayment in excess of that amount the is refunded customer within 60 days, in each financial institution applies the rules set forth in Article 35 of this Order for account aggregation and currency translation. For this purpose, customer a overpayment does not refer to credit balances to the extent of disputed charges but does credit include balances from merchandise resulting returns; case the (ii) à compter du 1er octobre 2024 ou avant, l’institution financière met en œuvre des règles et des procédures visant à empêcher un client de procéder à un paiement excédentaire supérieur à 50.000 USD ou à faire en sorte que tout paiement excédentaire supérieur à 50.000 USD soit remboursé au client dans un délai de 60 jours, en appliquant systématiquement les règles énoncées dans l’article 35 du présent arrêté concernant soldes de l’agrégation des conversion la comptes monétaire. À cette fin, un excédent de paiement d’un soldes client créditeurs imputables à des transactions contestées mais soldes créditeurs inclut de retours de résultant marchandises ; exclut les les et byombi, (ii) guhera ku itariki ya mbere Ukwakira 2024 cyangwa mbere yaho, ikigo cy’imari gishyira mu bikorwa politiki n’uburyo bigamije kurinda umukiriya kwishyura amafaranga arenga 50.000 USD, cyangwa gukora ku buryo umukiriya wese wishyuye amafaranga arenga uwo mubare ayasubizwa mu gihe cy’iminsi 60, muri ibyo bihe gikurikiza amabwiriza ateganyijwe mu ngingo ya 35 y’iri teka yerekeye amategeko agenga ihuza ry’amafaranga ari kuri konti n’ifaranga rikoreshwa. mpamvu, iyo Kubera y’ikirenga amafaranga n’umukiriya yishyuwe nk’amafaranga ntafatwa kwishyura agenewe yishyuzwaga, amafaranga akubiyemo ahubwo amafaranga ku byagaruriwe bicuruzwa nyirabyo ; akomoka (rr) « ikigo gifitanye iyo isano n’ikindi » bivugwa ikigo kimwe kigenzura ikindi cyangwa (rr) “related entity” refers to a case where an entity controls another entity or if the two entities (rr) « entité liée » se réfère au cas où l’une des deux Entités contrôle l’autre ou si ces deux entités sont 54 iyo ibigo byombi bifite ubugenzuzi bumwe. Kubera iyo mpamvu, igenzura risobanura ko kimwe mu bigo gifite, mu buryo butaziguye imigabane cyangwa buziguye, ingana nibura na 50% by’amajwi atora k’ikigo n’iby’agaciro kigenzurwa; (ss) « konti itangwaho amakuru » bivuga ifitwe y’imari konti n’umuntu umwe cyangwa benshi batangwaho amakuru cyangwa ikigo kitari icy’imari gikora ishoramari riziguye gifite imari y’umuntu umwe cyangwa benshi bafite ububasha bugenzura, kandi ari abantu batangwaho amakuru, igomba kuba yaragaragajwe gutyo, hashingiwe bwo ku kugenzura amakuru mu bushishozi bugenwa rusange n’Ihame ry’imitangire y’amakuru; buryo (tt) « ikigo gitanga cy’imari amakuru » bivuga ikigo cy’imari ikigo cyo mu Rwanda, uretse amakuru cy’imari hashingiwe ku rusange ry’imitangire y’amakuru kandi kigaragara ku rutonde rutangazwa na Komiseri Mukuru mu birebana kidatanga Ihame Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 are under common control. For this purpose, control includes direct or indirect ownership of more than 50% of the vote and value in an entity; placées sous un contrôle commun. À ce titre, le contrôle comprend la détention directe ou indirecte de plus de 50% des droits de vote et de la valeur d’une entité ; (ss) “reportable account” means a financial account held by one or more reportable persons or by a passive non-financial entity with one or more controlling persons that is a reportable person, provided it has been identified as such the due diligence pursuant procedures the described Common Reporting Standard; in to (ss) « compte déclarable » signifie un compte financier tenu par une ou plusieurs personnes devant faire l’objet d’une déclaration ou par une entité non financière passive dont une ou plusieurs personnes détenant le pouvoir de contrôle sont des personnes devant faire l’objet d’une déclaration, à condition qu’il ait été identifié comme tel conformément aux diligence raisonnable décrites dans la Norme commune de déclaration ; procédures de (tt) “reporting financial institution” means a Rwanda-based financial than a non- institution other reporting financial institution that is excluded from the reporting based on the Common Reporting Standard list published by the Commissioner identified on a «institution (tt) financière déclarante» signifie une institution financière basée au Rwanda, autre qu’une institution financière non déclarante exclue de la déclaration sur la base de la Norme commune de déclaration et qui figure sur une liste publiée par le Commissaire général 55 n’umwaka w’itangwa ry’amakuru; (uu) “umuntu utangwaho amakuru” bisobanura umuntu wo mu gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru utari: (i) ikigo gifite imigabane icuruzwa mu buryo buhoraho ku isoko rimwe amasoko yemewe arenze rimwe y’imari n’imigabane; cyangwa (ii) ikigo cyose gifitanye isano n’ikigo gisobanuwe mu gace k’agaka ka (i) k’aka gaka; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 General for purposes of a reporting year; (uu) “reportable means a reportable person other than: person” jurisdiction aux fins d’une année de déclaration; (uu) « personne devant faire l’objet d’une déclaration » désigne une personne d’une juridiction soumise à la déclaration autre que : (i) an entity the stock of which is regularly traded on one or more established securities markets; (i) toute société dont les titres font l’objet de transactions régulières sur un ou plusieurs marchés boursiers réglementés ; (ii) any entity that is a related entity of an entity described in sub-subparagraph (i) of this subparagraph; (ii) toute société de capitaux qui est une Entité liée à une société de capitaux décrite au sous-alinéa (i) du présent alinéa ; (iii) urwego rwa Leta; (iii) a State organ; (iii) un organe de l’État ; (iv) umuryango mpuzamahanga; (iv) an international (iv) une organisation internationale ; organisation; (v) banki nkuru; (v) a central bank; or (v) une banque centrale; ou (vi) cyangwa ikigo cy’imari; (vi) a financial institution; (vi) une institution financière ; (vv) « igihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru » bivuga igihugu n’ibindi cyagiranye amasezerano ateganya inshingano (vv) “reportable jurisdiction” means a jurisdiction with which an agreement is in place pursuant to which there is an obligation in juridiction soumise à (vv) « une désigne déclaration » juridiction avec laquelle un accord est conclu qui prévoit l’obligation de 56 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 amakuru nk’uko yo gutanga isobanuwe mu Mutwe wa II w’iri teka, kandi igaragara ku rutonde rutangazwa na Komiseri Mukuru umwaka gutangaza agamije w’imitangire y’amakuru; place to provide the information specified in Chapter II of this Order, and which is identified in a list published by the Commissioner General for purposes of a reporting year. (ww) kirebwa « umuntu hashingiwe utuye mu gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru » bivuga umuntu ku giti cye cyangwa ikigo batuye mu n’imitangire gihugu y’amakuru ku mategeko y’imisoro y’icyo gihugu, cyangwa umuzungura w’umuntu wapfuye yari atuye mu gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru. Kubera ikigo iyo mpamvu, bucuruzi, nk’ubufatanye mu ubufatanye mu bucuruzi bufite uburyozwe buhinnye, cyangwa umuryango ku masezerano usa n’iyo, udafite aho utuye ku mpamvu z’imisoro, ufatwa nk’utuye mu gihugu ufitemo icyicaro cy’ubuyobozi bwemewe: ushingiye (xx) « igihe kirebwa n’imitangire y’amakuru » bivuga igihe gitangira ku itariki ya 01 Mutarama kikarangira ku itariki 31 (ww) is of that resident “reportable jurisdiction person” means an individual or Entity in a reportable jurisdiction under the tax laws of such jurisdiction, or an estate of a decedent that was a resident reportable Jurisdiction. For this purpose, an entity such as a partnership, limited liability partnership or similar legal arrangement, which no residence for tax purposes is treated as resident in the jurisdiction in which its place of effective management is situated; has a (xx) “reporting period” means the period commencing on 01 January ending on 31 December of each year. However, and 57 fournir les renseignements indiqués au Chapitre II du présent arrêté, et qui figure dans une liste publiée par le Commissaire Général aux fins d’une année de déclaration. (ww) « personne d’une juridiction soumise à déclaration » désigne une personne physique ou une entité établie dans une juridiction soumise à déclaration en vertu du droit fiscal de cette juridiction, ou la succession d’un défunt qui résidait dans une Juridiction soumise à déclaration. À cette fin, une entité telle qu’une société de personnes, une société en commandite simple ou une structure juridique similaire qui n’a pas de résidence à des fins fiscales est considérée comme établie dans la juridiction où se situe son siège de direction effective ; (xx) «période de déclaration» désigne la période commençant le 01 janvier et se terminant le 31 année. décembre chaque de Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 Ukuboza bya buri mwaka. Ariko ku mwaka wa 2024, igihe cyo gutanga amakuru gitangira ku itariki ya 1 Ukwakira kikarangira ku itariki ya 31 Ukuboza 2024; for the year 2024, the reporting period starts from 1 October and ends on 31 December 2024; Toutefois, pour l’année 2024, la période de référence débute le 1er octobre et se le 31 décembre; termine (yy) cyose « isosiyete y’ubwishingizi yihariye » bivuga ikigo icyo ari cyo cy’ubwishingizi cyangwa isosiyete ibumbye izindi zirimo isosiyete y’ubwishingizi, gitanga ubwishyu cyangwa gifite kwishyura inshingano yo hakurikijwe amafaranga amasezerano y’ubwishingizi bw’agaciro k’amafaranga cyangwa amasezerano agena ubwishyu bwa buri mwaka; (zz) « urwego rwa Leta » bivuga ubuyobozi bw’Igihugu, agace kose k’igihugu gafite imbibi cyangwa urwego z’ubuyobozi, rwose cyangwa rukoreshwa na cyo, cyangwa kimwe cyangwa byinshi mu bimaze kuvugwa ; rw’igihugu (aaa) «TIN» bivuga rukumbi inomero usora imwe igahabwa n’Ubuyobozi bw’imisoro, cyangwa iyifashishwa iranga usora (yy) “specified insurance company” means any entity that is an insurance company or a holding company of an insurance company that issues, or is obligated to make payments with respect to, a cash value insurance contract or an annuity contract; (zz) “State organ” means the government of a jurisdiction, any political a subdivision jurisdiction or any wholly owned agency or instrumentality of a jurisdiction; of «organisme (yy) d’assurance particulier» désigne tout organisme d’assurance ou la société holding d’un organisme d’assurance qui émet un contrat d’assurance avec valeur de rachat ou un contrat de rente ou est tenu d’effectuer des versements afférents à un contrat d’assurance avec valeur de rachat ou un contrat de rente ; (zz) « organe de l’État » désigne le gouvernement d’une juridiction, une subdivision d’une juridiction ou tout établissement ou organisme détenu intégralement par les entités précitées ; politique (aaa) “TIN” means a unique Tax identification number issued to a taxpayer by the tax Administration or a functional equivalent in the (aaa) « TIN » désigne un numéro fiscale unique d’identification attribué à un contribuable par fiscale ou son l’administration 58 nka yo mu gihe nta nomero iranga usora ihari; (bbb) « USD » bivuga amadolari ifaranga y’Abanyamerika, ryemewe mu butegetsi bwa Leta Zunze Ubumwe za Amerika. UMUTWE WA RUSANGE Y’AMAKURU MU II: IBISABWA MITANGIRE Ingingo ya 8: Ikigo cy’imari kidatanga amakuru Article 8: Non-reporting institution financial Article 8 : Institution financière non déclarante Ibigo by’imari bikurikira ntibibarirwa mu bifite inshingano yo gutanga amakuru: The following financial institutions are excluded from reporting obligation: Les institutions financières suivantes ne sont pas soumises à l’obligation de déclaration : (a) urwego rwa Leta, umuryango mpuzamahanga cyangwa Banki (a) a State organ, an international organization, or a Central Bank, (a) un organe de l’État, une organisation internationale ou 70 iyo uretse bigomba Nkuru, kwishyura amafaranga akomoka ku nshingano bifite ijyanye n’igikorwa cy’ubucuruzi bw’imari cyakozwe amafaranga n’ikigo abitswa, ikigo kiragizwa umutungo, cyangwa isosiyete y’ubwishingizi yihariye. cyakira Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 other than with respect to a payment that is derived from an in connection obligation held with a commercial financial activity of a type engaged in by a depository institution, a custodial institution specified a insurance company; or (b) ikigega cyagutse cy’izabukuru, ikigega gito cy’izabukuru, ikigega cya pansiyo cya banki nkuru cyangwa urundi rwego rwa Leta n’icy’umuryango mpuzamahanga; (b) a broad participation retirement fund, a narrow participation retirement fund or a pension fund of a central bank or any other State organ or international organization; une banque centrale, sauf en ce qui concerne un paiement résultant obligation d’une détenue en lien avec une activité financière commerciale exercée par un organisme d’assurance particulier, un établissement de dépôt, un Établissement gérant titres ou un des dépôts de organisme d’assurance particulier ; (b) une caisse de retraite à large participation; une caisse de retraite à participation étroite; un fonds de pension d’une banque centrale ou tout autre organe de l’État ou une organisation internationale ; (c) ikigo gitanga ikarita ihesha (c) a qualified credit card issuer; (c) un émetteur de carte de crédit inguzanyo cyemewe; homologué ; (d) ikigega cy’ishoramari (d) an exempt collective investment (d) un organisme de placement cy’abishyize hamwe gisonewe; vehicle; collectif dispensé ; (e) ucunga iby’abandi w’umwuga iyo ubwizerane akoreramo ari ikigo cy’imari gitanga amakuru kandi kigatanga amakuru asabwa mu teka ku ngingo ya 3 y’iri zitangwaho byerekeye konti (e) a trust to the extent that the trustee of the trust is a reporting financial institution and reports all required information pursuant to Article 3 of this Order, with respect to all reportable accounts of the trust; or 71 (e) une fiducie dans la mesure où le trustee de ce trust est une institution financière déclarante les et informations requises en vertu de l’article 3 du présent arrêté communique toutes Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 amakuru z’ikigega; (f) cyangwa kigo ikindi umusoro, by’ingenzi cyose kigaragaza ko kitakoreshwa mu gifite kunyereza bisa ibikiranga n’iby’ikigo cyose mu bivugwa muri iyi ngingo, kandi kikaba kibarirwa ku rutonde rw’ibigo amakuru bidatanga by’imari rwashyizweho na Banki Nkuru. substantially (f) any other entity that presents a low risk of being used to evade tax, similar has the characteristics entities described in this article, and is included in the list of non- reporting institutions financial established by the Central Bank. to any of l’ensemble concernant comptes déclarables de fiducie; ou des la des (f) toute autre entité qui présente un faible risque d’être utilisée dans un but de fraude fiscale, qui caractéristiques affiche substantiellement similaires à celles des entités décrites dans cet article et qui figure dans la liste des institutions financières non déclarantes publiée par la Banque centrale. UMUTWE WA III: IBIKURIKIZWA MURI RUSANGE MU KUGENZURA AMAKURU MU BUSHISHOZI CHAPTER DILIGENCE REQUIREMENTS III: GENERAL DUE CHAPITRE GÉNÉRALES DE DILIGENCE III: OBLIGATIONS Article 8(b) of funds from or y’ubwizigame, ibihano bigacibwa ababikuje mbere yo kuzuza ibisabwa; bitaba ibyo (iv) imisanzu itangwa ku mwaka kuri iyo konti itarenga USD 50.000, hakurikijwe ibiteganyijwe mu ngingo ya 11(2) no mu ngingo ya 35 z’iri teka. Imisanzu yo kuri iyo konti ntigomba kuba igizwe n’umutungo cyangwa amafaranga yimuwe kuri konti y’imari isobanuwe mu gaka kabanziriza aka cyangwa muri aka gaka, cyangwa ngo abe yimuwe mu bigega by’izabukuru cyangwa bya pansiyo bikurikije ibisabwa bivugwa mu ngingo ya 8(b) y’iri teka; ou des pénalités s’appliquent aux retraits effectués avant que ces critères ne soient remplis; et (iv) les cotisations annuelles sont plafonnées à 50.000 USD ou moins, en appliquant les règles définies dans l’article 11(2) et l’article 35 du présent arrêté. Les cotisations ne comprennent pas les actifs des actifs ou des fonds transférés d’un ou de plusieurs comptes financiers qui répondent aux exigences définies à l’alinéa précédent ou au présent alinéa ou d’un ou de plusieurs fonds de pension ou caisses de retraite qui répondent aux exigences énoncées dans l’article 8(b) du présent arrêté ; (c) amasezerano y’ubwishingizi bw’ubuzima arangira mbere y’uko uwishingiwe agira imyaka 90, apfa kuba gusa yujuje ibi bikurikira: (c) a life insurance contract with a coverage period that ends before the insured individual attains age 90, provided that the contract satisfies the following requirements: (c) un contrat d’assurance vie dont la période de couverture s’achève avant que l’assuré atteigne l’âge de 90 ans, à condition que le contrat satisfasse aux exigences suivantes : (i) imisanzu itangwa mu gihe cyagenwe, itagabanuka nyuma y’igihe runaka, yishyurwa nibura buri gihe amasezerano amara cyangwa mwaka mu (i) periodic premiums which do not decrease over time, are payable at least annually during the period the contract is in existence or until insured attains age 90, the (i) des primes périodiques, dont le montant n’est pas diminué dans la durée, sont dues au moins une fois par an au cours de la durée d’existence du contrat ou jusqu’à 76 kugeza igihe uwishingiwe yujuje imyaka 90, cyangwa igihe gito muri ibyo; (ii) amasezerano atagenera uburenganzira umuntu uwo ari we wese bwo kubikuza, kuguza ku gaciro kayo, cyangwa ubundi burenganzira, bitabaye ngombwa kuyasoza”. Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 whichever is shorter; (ii) the contract has no contract value that any person can access by withdrawal, loan, or otherwise, without terminating the contract; ce que l’assuré atteigne l’âge de 90 ans, si cette période est plus courte ; (ii) il n’est pas possible pour quiconque de bénéficier des prestations contractuelles par retrait, prêt ou autre, sans résilier le contrat ; (iii) amafaranga, uretse impozamarira ku bapfushije, yishyurwa mu gihe amasezerano asheshwe cyangwa ashojwe, ntashobora kurenga imisanzu yishyuwe ikomatanyije, igiteranyo ukuyemo ku mpamvu cy’ayishyuwe iz’uburwayi z’urupfu, gihe n’ibyakoreshejwe mu amasezerano n’andi yishyuwe mbere mafaranga aseswa y’uko cyangwa asozwa; amasezerano amara (iii) cannot exceed the amount, except death benefits, payable in case of cancellation or termination of the contract the aggregate premiums paid for the contract, less the sum of mortality, morbidity and expenses for the contract’s duration existence and any amount paid before or termination of the contract; cancellation the the of (iii) la du somme, autre qu’une prestation de décès, payable en cas d’annulation ou de résiliation du contrat ne peut pas dépasser le total des primes acquittées au titre contrat, moins l’ensemble des frais de mortalité, de morbidité et d’exploitation pour la période d’existence du contrat et toute somme payée avant la l’annulation résiliation du contrat ; ou (iv) amasezerano adafitwe (iv) the contract is not held by a n’umugenerwabwishyu; transferee for value; (iv) le contrat n’est pas conservé par un cessionnaire à titre onéreux ; (d) konti ibitsweho gusa umutungo wasizwe n’uwapfuye iyo inyandiko zijyanye n’iyo konti zirimo kopi cyangwa ry’uwapfyuye y’irage (d) an account that is held solely by an estate if the documentation for such account includes a copy of the deceased’s will or death certificate; 77 (d) un compte qui est détenu uniquement la si par documentation de compte comprend une copie du testament succession ce une Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 icyemezo cy’uwapfuye; du défunt ou du certificat de décès ; (e) konti yafunguwe hashingiwe kuri ibi (e) an account established in connection bikurikira: with any of the following: (e) un compte ouvert en lien avec l’un des actes suivants : (i) icyemezo cy’urukiko cyangwa (i) a court order or judgment; urubanza; (i) une décision ou un jugement d’une juridiction ; (ii) igurisha, igurana cyangwa by’umutungo ikodesha utimukanwa cyangwa umutungo bwite w’umuntu iyo – (A) konti kuri gusa ijyaho amafaranga yishyurwa nka amafaranga avansi, cyangwa yishyurwa konti ashyirwa nk’ingwate y’amasezerano itaziguye ifitanye isano n’igikorwa cy’ubucuruzi, cyangwa ubundi bwishyu cyangwa busa yo na umutungo ikabikwaho w’imari ku igurisha, igurana cyangwa ikodesha by’umutungo; ukomoka (ii) a sale, exchange, or lease of real or personal property, if – appropriate (A) the account is funded solely with a down payment, earnest money, deposit in an amount to secure an obligation directly related to the transaction or any other similar payment or is funded with a financial asset that is deposited in the account in connection with the sale, exchange or lease of the property; (ii) la vente, l’échange ou d’un la location bien immobilier ou personnel lorsque – (A) le est compte financé uniquement par un acompte, un versement à titre d’arrhes, d’un montant suffisant pour obligation une garantir directement la à transaction, ou par un paiement similaire ou est financé par un actif financier inscrit au compte en lien avec la vente, l’échange ou la location du bien ; liée (B) konti yafunguwe igakoreshwa nk’ingwate kandi gusa yishingira (B) the account is established and used solely to secure the obligation of the purchaser (B) le compte est ouvert et utilisé uniquement pour garantir à l’obligation impartie 78 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 to pay the purchase price for the property, the seller to pay any contingent liability or the lessor or lessee to pay for any damages relating to the leased property as agreed under the lease; l’acheteur de payer le prix d’achat du bien, au vendeur de payer tout passif éventuel, ou au bailleur ou au locataire de prendre en charge tout dommage lié au bien loué selon les dispositions du bail ; inshingano y’umuguzi yo ikiguzi kwishyura cy’umutungo, ingwate yishingira uwagurishije ku nshingano yo kwishyura uburyozwe bushingiye ku cyangwa cyaguzwe, utanga ikishingira ikodeshagurisha cyangwa uhabwa ikodeshagurisha ku kwishyura ibihombo bikomotse ku mutungo uri mu ikodeshagurisha nk’uko byumvikanyweho mu masezerano y’ikodeshagurisha; (C) imitungo y’imari nyungu iri kuri konti, harimo n’umusaruro uyikomokaho, yishyurwa ikagabagabanywa cyangwa mu z’umuguzi, iz’uwagurishije, iz’uwatanze cyangwa ikodeshagurisha iz’uwarihawe, harimo kwishyura inshingano z’uwo umutungo muntu, wagurishijwe, waguranwe, weguriwe undi muntu iyo amasezerano cyangwa y’ikodeshagurisha arangiye; iyo (C) the assets of the account, including the income earned thereon are paid or otherwise distributed for the benefit of the purchaser, seller, lessor, or lessee, including to satisfy such person’s obligation, when the property is sold, exchanged, surrendered or lease terminates; the if (C) les avoirs du compte, y revenu qu’il le compris génère sont payés ou versés à l’acheteur, au vendeur, au bailleur ou au locataire, y compris pour couvrir ses obligations, au moment de la vente, de l’échange, de la cession du bien ou à l’expiration du bail ; 79 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (D) the account is not a margin type of account or similar account established in connection with a sale or exchange of a financial asset; sur marge (D) le compte n’est pas un compte ou similaire ouvert en lien avec une vente ou un échange d’un actif financier ; et (D) konti itari konti yakira isoko inguzanyo zo ku ry’imari n’imigabane cyangwa indi konti y’ubwo ku bwoko, mpamvu z’igurisha cyangwa igurana ry’umutungo mu by’imari, na yafunguwe (E) konti idafitanye isano na konti ivugwa mu gika cya (1)(f) cy’iyi ngingo; (iii) inshingano y’ikigo cy’imari inguzanyo gitanga n’umutungo yishingirwa yo utimukanwa kwirengagiza igice cy’ubwishyu kugira ngo gusa cyorohereze umukiriya kwishyura imisoro cyangwa bujyanye ubwishingizi n’uwo mutungo utimukanwa mu gihe kizaza; (E) the account is not associated with an account described in Paragraph (1)(f) of this Article; (iii) an obligation of a financial institution servicing a loan secured by real property to set aside a portion of a payment solely to facilitate the payment of taxes or insurance related to the real property at a later time; (E) le compte n’est pas associé à un au paragraphe (1)(f) du présent article ; compte décrit (iii) l’obligation pour une institution financière qui octroie un prêt garanti par un bien immobilier de d’un réserver paiement pour faciliter le paiement ultérieur d’impôts ou des assurances liés au bien immobilier ; une partie uniquement (iv) inshingano y’ikigo cy’imari yo korohereza gusa umukiriya mu kwishyura imisoro mu gihe kizaza; (iv) an obligation of a financial institution solely to facilitate the payment of taxes at a later time. (iv) l’obligation pour une institution financière de seulement faciliter le paiement d’impôts à l’avenir ; (f) konti yakira amafaranga abitswa yagenewe gusa kwakira ubwishyu (f) a depository account that exists solely because a customer makes a (f) un compte de dépôt qui existe uniquement parce qu’un client 80 ikarita bukaba gukoresha bw’umukiriya burenga ku mafaranga yagombaga kwishyura ku mpamvu zo ihesha inguzanyo cyangwa ubundi buryo nk’inguzanyo bukoreshwa ivugururwa , kandi ubwo bwishyu bw’ikirenga budahita busubizwa umukiriya, ariko mbere y’umwaka igenzura rikorwamo, ikigo cy’imari kigomba gushyira mu bikorwa politiki n’uburyo bigamije kwishyura kurinda amafaranga arenga USD 50.000 cyangwa gukora ku buryo umukiriya wese wishyuye amafaranga arenga uwo mubare ayasubizwa mu gihe cy’iminsi hakurikijwe 60, ibiteganywa mu ngingo ya 11(2) y’iri y’ikirenga teka. ntafatwa nk’amafaranga asigaye kuri konti bikabyara ariko akubiyemo amafaranga asigaye kuri bicuruzwa konti byasubijwe nyirabyo. Amafaranga umukiriya akomoka impaka, ku Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 is to year returned in which overpayment payment in excess of a balance due with respect to a credit card or other revolving credit facility and the not the immediately customer, provided that prior to the the determination is being made, the issuer implements policies and procedures either to prevent a customer an overpayment in excess of USD 50,000 or to ensure that any customer overpayment in excess of that amount is refunded to the customer within 60 days, applying the rule set forth in Article 11(2) of this Order. An overpayment does not refer to credit balances to the extent of disputed charges but includes credit balances resulting from merchandise returns. from making procède à un paiement d’un montant supérieur au solde exigible au titre d’une carte de crédit ou d’une autre facilité de crédit renouvelable et l’excédent n’est pas immédiatement restitué au client, à condition qu’avant l’année au cours de laquelle la détermination est faite, l’Institution financière met en œuvre des règles et des procédures visant à empêcher un client de procéder à un paiement excédentaire supérieur à 50.000 USD ou à faire en sorte que excédentaire tout supérieur soit remboursé au client dans un délai de appliquant 60 systématiquement règles énoncées dans l’article 11(2) du présent arrêté. À cette fin, l’excédent de paiement d’un client exclut les soldes créditeurs imputables à des transactions contestées mais inclut les soldes créditeurs résultant de retours de marchandises. paiement à ce montant jours, les en

Ingingo ya 9: Kugaragaza konti zitangwaho amakuru Article accounts 9: Identifying reportable Article 9: Identification des comptes déclarables Ingingo ya 9: Kugaragaza konti zitangwaho amakuru Article accounts 9: Identifying reportable Article 9: Identification des comptes déclarables (1) konti Ikigo cy’imari gitanga amakuru gisuzuma gifite kigamije kugaragaza konti zigomba gutangwaho amakuru ashyikirizwa Komiseri Mukuru. z’imari (1) The reporting financial institution reviews financial accounts it maintains to identify accounts that have to be reported to the Commissioner General. (1) L’institution déclarante financière examine les comptes financiers qu’elle tient pour identifier les comptes qui doivent être déclarés au Commissaire Général. (2) Konti ifatwa nk’itangwaho amakuru guhera ku munsi yatoranyijweho hashingiwe ku buryo bwo kugenzura amakuru mu bushishozi busobanuwe (2) An account is treated as a reportable account from the date it is identified as such pursuant to the due diligence procedures described in the present (2) Un compte est considéré comme un compte déclarable à partir de la date à laquelle il est identifié comme tel en application des procédures de diligence 72 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 iri teka kandi, uretse aho muri biteganyijwe ukundi, amakuru areba konti itangwaho amakuru agomba gutangwaho raporo buri mwaka usanzwe ukurikira umwaka urebwa n’ayo makuru. Order and, unless otherwise provided, the information related to a reportable account must be reported annually in the calendar year following the year to which the information relates. raisonnable énoncées dans le présent arrêté et, sauf dispositions contraires, les renseignements relatifs à un compte déclarable sont transmis chaque année au cours de l’année civile qui suit l’année à laquelle se rattachent ces renseignements. (3) Iyo konti imaze kugaragazwa nka konti itangwaho amakuru, iguma gutyo kugeza impinduka iyivana mu cyiciro cya konti zitangwaho amakuru. igihe habaye (3) If an account is identified as a reportable account it remains so until there is a change that takes the account out of the scope of reportable accounts. (3) Une fois qu’un compte a été identifié comme compte déclarable, il le reste jusqu’à ce qu’il y ait un changement qui retire le compte du champ d’application du compte déclarable.

Ingingo ya 10: Konti n’imitangire y’amakuru zitarebwa Article 10: Excluded accounts Article 10: Comptes exclus Article 10(1)(a) of this Order; (C) distributions or withdrawals from the fund are allowed only upon the occurrence of specified retirement, related events disability or death, except rollover distributions to other to 19 (A) l’impôt sur la caisse est généralement les exemptée de revenus d’investissement, ou l’imposition de ces revenus est revenus différée d’investissement sont imposés à taux réduit, en vertu de son statut de régime de retraite ou de pension; les ou (B) l’exception des la caisse reçoit au moins 50% du total de ses cotisations des employeurs qui la financent, à transferts d’actifs d’autres régimes visés à l’article 8(b) du présent arrêté ou des comptes de retraite et de pension l’article 10(1)(a) du présent arrêté; décrits à caisse (C) les versements ou retraits de la autorisés sont uniquement lorsque surviennent les événements prévus en lien avec retraite, le décès, à l’invalidité ou le départ en ubumuga cyangwa urupfu, amafaranga uretse buryo yimurirwa mu ngarukagihe mu bindi bigega by’ubwiteganyirize bw’izabukuru bivugwa mu ngingo ya 8(b) y’iri teka konti kuri yangwa z’ubwiteganyirize bwa pansiyo zivugwa mu ngingo ya 10(1)(a) y’iri teka, bitaba ibihano bigacibwa ibyo igabagabanya abakoze cyangwa ibikuza mbere y’uko habaho izo mpamvu; (D) cyangwa imisanzu itangwa kigega n’abakozi mu ku musaruro ishingiye w’umukozi ntishobora kurenga USD 50.000 ku mwaka, ku mabwiriza ateganyijwe mu ngingo ya 35 y’iri teka yerekeye amategeko agenga ihuza ry’amafaranga ari kuri konti n’ifaranga rikoreshwa; hashingiwe Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 retirement funds described in Ingingo ya 10: Konti n’imitangire y’amakuru zitarebwa Article 10: Excluded accounts Article 10: Comptes exclus (1) Ubwoko bwa konti bukurikira zo ntiburebwa kugenzurWa no gutanga amakuru: n’inshingano (1) The following accounts are excluded from review and reporting obligations: (1) Les comptes suivants ne sont pas tenus aux obligations d’examen et de déclaration : (a) Konti y’izabukuru cyangwa iya pansiyo yujuje ibi bikurikira: (i) konti igengwa n’amategeko nka konti bwite y’umuntu cyangwa iri mu bwiteganyirize ikaba bwemewe bw’izabukuru cyangwa bwa pansiyo bugamije gutanga ibigenerwa abari mu zabukuru cyangwa ibigenerwa (a) a retirement or pension account that following the satisfies requirements: is as subject a (i)the account to personal regulation retirement account or is part of a regulated retirement or pension plan for the provision of retirement or including pension benefits, registered or 73 (a) un compte de retraite ou de pension qui répond aux critères suivants : (i) le compte est réglementé en tant que compte de retraite personnel ou fait partie d’un régime de retraite ou de pension agréé ou le qui réglementé versement de prestations de retraite ou de pension, y compris prévoit Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 disability and death benefits; d’invalidité ou de décès ; abahabwa pansiyo, hakubiyemo ibigenerwa abamugaye n’impozamarira ku bapfushije; (ii) konti yorohererezwa imisoro; (ii) the account is tax-favoured; (ii) le compte bénéficie d’un traitement fiscal favorable ; (iii) amakuru ajyanye n’iyo konti agomba gutangwa ku nzego zisoresha; (iii) the information related to the account must be reported to the tax authorities; (iv) ababikuza kuri kuba iyo konti basabwa kuba bujuje imyaka y’izabukuru, bafite ubumuga cyangwa hashingiwe ku mpamvu y’urupfu cyangwa bagahanirwa kubikuza mbere y’uko izo mpamvu zibaho; ishyirwa kuri (v) imisanzu itangwa ku mwaka itarenga USD 50.000 cyangwa iyo imisanzu konti idashobora kurenga USD 1.000.000 mu gihe cy’ubuzima bw’umunyamuryango, ibiteganywa mu hakurikijwe ngingo ya 11(2) n’ingingo ya 35 z’iri teka. Imisanzu yo kuri iyo konti ntigomba kuba igizwe n’umutungo cyangwa amafaranga yimuwe kuri konti (iv)withdrawals are conditioned on retirement age, disability, or death or penalties apply to withdrawals made before the occurrence retirement, of disability, or death; and a maximum (v) either annual contributions are limited to USD 50,000 or less, lifetime or contribution is limited to the account of USD 1,000,000 or less, applying the rules set forth in Article 11(2) and Article 35 of this Order. The contributions do not include assets or funds transferred from a Financial this Account described Sub- or subparagraph in 74 (iii) les renseignements relatifs au être autorités doivent aux compte communiqués fiscales ; (iv) les retraits sont conditionnés à l’âge fixé pour le départ en retraite, de la survenue d’une invalidité ou d’un décès, ou les retraits effectués avant de tels événements sont soumis à des pénalités ; total (v) les cotisations annuelles sont limitées à 50.000 USD ou moins, ou un plafond de 1.000.000 USD ou moins s’applique des au cotisations versées au cours de la vie du souscripteur, en suivant à chaque fois les règles définies dans l’article 11(2) et l’article 35 du présent arrêté. Les cotisations n’incluent pas fonds actifs ou des des Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 y’imari isobanuwe muri aka gaka cyangwa agace k’agaka ka (ii) k’iki gika cyangwa yimuwe ku mafaranga y’izabukuru cyangwa ya pansiyo asobanuwe mu ngingo ya 8(b) y’iri teka; (ii) of from this subparagraph Paragraph, the or retirement or pension funds described in Article 8(b) of this Order; transférés d’un ou de plusieurs financiers comptes qui répondent exigences aux définies au présent alinéa ou au (ii) du présent sous-alinéa paragraphe, ou d’un ou de plusieurs fonds de pension ou caisses de retraite qui répondent aux exigences énoncées à l’article 8(b) du présent arrêté ; (b) konti itari iy’izabukuru yujuje ibi (b) a non-retirement account that satisfies bikurikira: the following requirements: (b) un compte qui n’est pas un compte de retraite, remplissant les critères suivants: (i) konti igengwa n’amategeko cy’ishoramari y’ikigega kitagamije ikiruhuko cy’izabukuru kandi icuruzwa mu buryo buhoraho ku isoko ry’imari n’imigabane, cyangwa iyo konti n’amategeko ikaba igengwa butagamije nk’iy’ubwizigame ikiruhuko cy’izabukuru; investment vehicle (i) the account is subject to regulation as an for purposes other than for retirement and is regularly traded on an established securities market, or the account is subject to regulation as a savings vehicle for purposes other than for retirement; (i) le compte est réglementé en tant que véhicule d’investissement à des fins autres que la retraite et fait l’objet de transactions régulières sur un marché boursier réglementé, ou est réglementé en tant que véhicule d’épargne à des fins autres que la retraite ; (ii) konti yorohererezwa imisoro; (ii) the account is tax-favoured; (ii) compte bénéficie d’un le traitement fiscal favorable ; (iii) ababikuza iyo konti kuri bagomba kuba bujuje ibisabwa bijyanye n’ikigamijwe na konti cyangwa y’ishoramari (iii) withdrawals are conditioned on meeting specific criteria related to the purpose of the investment or savings account, or penalties apply (iii) les retraits sont conditionnés au respect de certains critères liés à l’objectif compte du d’investissement ou d’épargne, 75 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 to withdrawals made before such criteria are met; (iv)annual contributions are limited to USD 50,000 or less, applying the rules set forth in Article 11(2) and

Ingingo ya 11: Amafaranga ari kuri konti itangwaho amakuru cyangwa agaciro ka konti Article 11: Reportable account balance or value Article 11: Solde ou valeur du compte déclarable Ingingo ya 11: Amafaranga ari kuri konti itangwaho amakuru cyangwa agaciro ka konti Article 11: Reportable account balance or value Article 11 : Solde ou valeur du compte déclarable (1) Amafaranga ari kuri konti cyangwa agaciro ka konti bitangwaho amakuru (1) The balance or value to be reported is the balance or value of an account as of (1) Le solde ou la valeur à déclarer est le solde ou la valeur d’un compte le 31 81 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 ni ibigaragara ku wa 31 Ukuboza wa buri mwaka. the 31st December of each year. décembre de chaque année. (2) Iyo bibaye ngombwa kugena amafaranga cyangwa agaciro ka konti ntarengwa ku wa 31 Ukuboza wa buri mwaka, ayo mafaranga cyangwa agaciro ka konti bigenwa ku munsi wa nyuma w’igihe cyo gutanga amakuru kirangirana n’umwaka usanzwe. (3) Iyo bidashoboka kugena agaciro ka konti ku wa 31 Ukuboza, ikigo cy’imari gitanga amakuru gikoresha itariki isanzwe ikoreshwa mu kugena agaciro k’iyo konti yegereye itariki ya 31 Ukuboza. (4) Amafaranga ari kuri konti cyangwa agaciro k’iyo konti iyo ari konti yakira amafaranga abitswa, ni amafaranga ari kuri konti ku itariki ya 31 Ukuboza, uretse igihe konti yafunzwe mbere y’iyo tariki. (2) If the balance or value threshold is to be determined as of the 31st December of each year, the relevant balance or value are determined as of the last day of the reporting period that ends with that calendar year. (2) Lorsqu’un solde ou un seuil de valeur doit être déterminé le 31 décembre de chaque année, le solde ou le seuil de valeur considéré est déterminée le dernier jour de la période de déclaration qui se termine à la fin de cette année civile. (3) If it is not possible to value an account on 31st December, a reporting financial institution uses the normal valuation point for the account that is nearest to 31st December. (3) Lorsqu’il n’est pas possible d’évaluer un compte le 31 décembre, l’institution financière déclarante utilise le point d’évaluation normal du compte le plus proche du 31 décembre. (4) The balance or value in case of a depository account is the amount in the account on 31st December, unless the account is closed before that date. (4) Le solde ou la valeur dans le cas d’un compte de dépôt est le montant du compte au 31 décembre, sauf si le compte est clôturé avant cette date. (5) Iyo ari konti y’ubwishingizi bw’agaciro cyangwa k’amafaranga y’amasezerano agena ubwishyu bwa buri mwaka, ikigo cy’imari gitanga amakuru gishobora gutanga amakuru ku gaciro k’amafaranga cyangwa ku gaciro ka konti gasubizwa umukiriya (5) In case of an account that is a cash value insurance or annuity contract, the reporting financial institution may report the cash value or surrender value of the account as at the most recent contract anniversary date falling within the relevant calendar year of reporting. (5) Dans le cas d’un compte de contrat d’assurance avec valeur de rachat ou d’un contrat de rente, l’institution financière déclarante peut déclarer la valeur de rachat ou la valeur de rachat du compte à la date anniversaire du contrat la plus récente tombant dans 82 itariki ngarukamwaka ku y’amasezerano iheruka iri mu mwaka usanzwe utangwamo amakuru. (6) Amafaranga ari kuri konti cyangwa agaciro by’uruhare mu mutungo shingiro ni agaciro kabazwe n’ikigo cy’imari gitanga amakuru kigamije kumenya k’umugabane kagaruka kenshi, kandi amafaranga cyangwa agaciro k’inyungu zikomoka fatizo ku w’amafaranga werekeranye n’izo nyungu. umubare agaciro ideni ni ka (7) Amafaranga ari kuri konti cyangwa agaciro ntibigomba konti kugabanywa n’imyenda nyir’ikonti yishyura kuri iyo konti cyangwa ku mutungo w’imari uwo ari wo wose uri kuri iyo konti. Amafaranga ari kuri konti kugabanywa ibihano cyangwa andi n’amahoro, mafaranga ashobora nyir’ikonti gucibwa kuko afunze konti, yimuye konti, amafaranga yari undi ayazibukiriye, mutungo cyangwa yayabikuje. ayavunjemo ntagomba w’imari kuri Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 l’année civile de déclaration concernée. (6) The balance or value of an equity interest is the value calculated by a reporting financial institution for the purpose needing the most frequent determination of value, and the balance or value of a debt interest is its principal amount. (6) Le solde ou la valeur du titre de participation est la valeur calculée par une institution financière déclarante aux fins exigeant le plus fréquemment la détermination de la valeur, et le solde ou la valeur de l’intérêt sur la créance est son montant principal. (7) The balance or value of the account is not to be reduced by any liabilities or obligations an account holder incurs for the account or any of the assets held in it. The account balance must not be reduced by any fees, penalties or other charges the account holder may be liable for if the account holder closes the account, transfers, surrenders, liquidates or withdraws cash from the account. (7) Le solde ou la valeur portée sur le compte ne peut être minoré au titre d’aucun engagement ou obligation souscrit par un titulaire de compte au titre du compte ou de l’un des actifs détenus sur celui-ci. Le solde du compte ne doit pas être réduit par les frais, pénalités ou autres charges dont le titulaire du compte pourrait être tenu responsable s’il le compte, transfère, rend, liquide ou retire de l’argent du compte. ferme (8) iyo amafaranga ari kuri konti cyangwa agaciro ka konti bingana cyangwa biri (8) If the balance or value of an account are zero or negative, the account is to be (8) Lorsque le solde ou la valeur portée sur le compte est zéro ou négatif, le compte 83 munsi ya zero, konti amakuru nka konti kangana na zero. itangwaho ifite agaciro

Ingingo ya 12: Amafaranga ari kuri konti cyangwa agaciro ka konti zafunzwe Article 12: Account balance or value for closed accounts Article 12: Solde ou valeur du compte pour les comptes clôturés ya Ingingo buryo bukoreshwa mu igenzura mu bushishozi ry’amakuru 13: Ubundi Ingingo ya 12: Amafaranga ari kuri konti cyangwa agaciro ka konti zafunzwe (1) Iyo konti itangwaho amakuru yafunzwe umwaka utararangira, ikigo cy’imari gitanga gisabwa amakuru kumenyekanisha ifungwa ry’iyo konti muri raporo ku makuru yasabwe. (2) Ubwishyu butangwaho amakuru ni ubw’amafaranga yishyuwe cyangwa yashyizwe kuri konti kugeza igihe ifungiwe. ya Ingingo buryo bukoreshwa mu igenzura mu bushishozi ry’amakuru 13: Ubundi (1) Mu igenzura mu bushishozi ry’amakuru yerekeranye n’umwaka usanzwe, ikigo cy’imari gitanga amakuru gishobora gukoresha – Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 reported as having a balance or value of zero. doit être déclaré comme ayant un solde ou une valeur égale à zéro. Article 12: Account balance or value for closed accounts Article 12 : Solde ou valeur du compte pour les comptes clôturés (1) If a reportable account is closed during the year, financial institution is required to report the closure in the information return. reporting the (1) Lorsqu’un compte déclarable est clôturé l’institution au cours de financière déclarante est tenue de déclarer la clôture dans la déclaration d’informations. l’année, (2) The payments that are reportable are those payments paid or credited to the account up until closure. (2) Les paiements à déclarer sont les paiements payés ou crédités sur le compte jusqu’à la clôture.

Article 13: Alternative procedures for due diligence Article 13: Procédures alternatives de diligence raisonnable 3 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 Article 13: Alternative procedures for due diligence Article 13 : Procédures alternatives de diligence raisonnable (1) In conducting the due diligence procedures for a calendar year, a reporting financial institution may apply – (1) Dans la mise en œuvre des règles diligence raisonnable au titre d’une année civile, une institution financière déclarante peut appliquer – (a) uburyo bwo kugaragaza aho umuntu atuye iyo ari konti ifite agaciro gato; (a) the residence address procedure to a lower value account; (a) la procédure d’adresse de résidence à un compte de valeur inférieure ; 84 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (b) uburyo bwo kugenzura amakuru mu bushishozi bwagenewe konti ifite agaciro kanini kuri konti ifite agaciro gato; (b) the due diligence procedures for a high value account to a lower value account; (c) uburyo bwo kugenzura amakuru mu bushishozi bwagenewe konti nshya kuri konti isanzweho; (c) the due diligence procedures for a new account to a pre-existing value account; or (b) les procédures de raisonnable prévues comptes de valeur comptes de faible valeur ; diligence pour les élevée aux (c) les procédures diligence de raisonnable les prévues nouveaux comptes aux comptes préexistants ; ou pour (d) cyangwa ingingo ya 28 n’ingingo ya 29 z’iri teka mu kugena niba konti isanzweho y’ikigo irebwa n’uburyo bwo kugenzura amakuru mu bushishozi buvugwa mu Mutwe wa VI w’iri teka. (d) Articles 28 and 29 of this Order to determine whether a pre-existing entity account is subject to the due diligence procedures described in Chapter VI of this Order. (d) les articles 28 et 29 du présent arrêté pour déterminer si un compte d’entité préexistant est soumis aux diligences décrites au Chapitre VI du présent arrêté. (2) Iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru gikoresheje uburyo bwo kugenzura amakuru mu bushishozi bwagenewe konti konti isanzweho, amategeko akoreshwa kuri isanzweho ni yo akomeza konti gukoreshwa. kigenzura nshya (2) If a reporting financial institution applies the due diligence procedures for a new account to a pre-existing account, the rules otherwise applicable to pre-existing accounts continue to apply. aux applique institution financière (2) Lorsqu’une comptes déclarante préexistants des procédures de diligence raisonnable prévues pour les nouveaux comptes, autrement applicables aux comptes préexistants restent en vigueur. règles les (3) Ikigo cy’imari gitanga amakuru uburyo kudakoresha gishobora bw’igenzura mu bushishozi bwagenewe konti nshya kuri konti isanzweho uretse iyo ikigo gikoresha ubwo buryo kuri konti zisanzweho zose gifite cyangwa ku ry’amakuru (3) If a reporting financial institution chooses to apply one or all of the above alternatives, it must do so to all pre- existing accounts it maintains or a identifiable group of pre- clearly existing accounts. 85 (3) Lorsqu’une institution financière déclarante choisit d’appliquer une ou toutes les alternatives ci-dessus, elle doit le faire à l’ensemble des comptes préexistants ou, séparément, à une catégorie clairement identifiée de ces comptes. Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 itsinda rya konti zisanzweho rizwi neza.

Ingingo ya 14: Kwifashisha abatanga serivisi Article 14: Use of service providers Article 14: Recours aux prestataires de services UMUTWE WA IV: UBUGENZUZI MU BUSHISHOZI BW’AMAKURU KURI KONTI ISANZWEHO Y’UMUNTU KU GITI CYE CHAPTER IV: DUE DILIGENCE FOR PRE-EXISTING INDIVIDUAL ACCOUNT DILIGENCE IV: CHAPITRE RAISONNABLE POUR UN COMPTE INDIVIDUEL PRÉEXISTANT Ingingo ya 14: Kwifashisha abatanga serivisi Article 14: Use of service providers Article 14: Recours aux prestataires de services Ikigo cy’imari gitanga amakuru gishobora kwifashisha abatanga serivisi mu gusohoza inshingano zo gutanga amakuru no gukora ubugenzuzi bw’amakuru mu bushishozi zivugwa muri iri teka. Icyakora, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigumana inshingano yo kubahiriza ibisabwa kandi ibikorwa by’utanga serivisi bigakomeza kucyitirirwa. UMUTWE WA IV: UBUGENZUZI MU BUSHISHOZI BW’AMAKURU KURI KONTI ISANZWEHO Y’UMUNTU KU GITI CYE A reporting financial institution may use service providers to fulfil the reporting and due diligence obligations described in this Order. However, the reporting financial for institution the fulfilling actions of the service provider are imputed to the reporting financial institution. responsible these requirements and remains Une institution financière déclarante peut recourir à des prestataires de services pour s’acquitter de ses obligations déclaratives et de diligence raisonnable. Toutefois, ces obligations demeurent celles de l’institution financière déclarante et les actions du fournisseur de services sont imputées à l’institution financière déclarante. CHAPTER IV: DUE DILIGENCE FOR PRE-EXISTING INDIVIDUAL ACCOUNT CHAPITRE DILIGENCE IV: RAISONNABLE POUR UN COMPTE INDIVIDUEL PRÉEXISTANT

Ingingo ya 15: Konti y’umuntu ku giti cye gusuzumwa, kugaragazwa gutangwaho amakuru isanzweho idasabwa cyangwa Article 15: Pre-existing individual account not required to be reviewed, identified, or reported 15: Article individuel préexistant non soumis à l’examen, à l’identification ou à la déclaration Compte Ingingo ya 15: Konti cye y’umuntu ku giti gusuzumwa, kugaragazwa gutangwaho amakuru isanzweho idasabwa cyangwa Article 15: Pre-existing individual account not required to be reviewed, identified, or reported 15: Article individuel préexistant non soumis à l’examen, à l’identification ou à la déclaration Compte Konti isanzweho y’umuntu ku giti cye y’amasezerano y’ubwishingizi bw’agaciro k’amafaranga amasezerano cyangwa agena ubwishyu bwa buri mwaka ntigomba gusuzumwa, kugaragazwa no gutangwaho amakuru, mu gihe amategeko A pre-existing individual account that is a cash value insurance contract or an annuity contract is not required to be reviewed, the identified or reporting financial institution is effectively law from selling such prevented by reported, provided Un compte individuel préexistant qui est un contrat d’assurance avec valeur de rachat ou un contrat de rente n’a pas à être examiné, identifié ou déclaré, à condition que l’institution soit effectivement empêchée par la loi de vendre financière déclarante 86 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 atemerera ikigo cy’imari gitanga amakuru kugurisha ayo masezerano ku bantu batuye mu n’imitangire kirebwa y’amakuru. gihugu contracts to residents of a reportable jurisdiction. tels contrats aux de juridiction soumise à déclaration. résidents d’une

Ingingo ya 16: Uburyo bw’isuzuma bwa konti isanzweho y’umuntu ku giti cye ifite agaciro gato Article 16: Review procedure for low value pre-existing individual account Article 16: Procédure de révision d’un compte individuel préexistant de faible valeur Ingingo ya 16: Uburyo bw’isuzuma bwa konti isanzweho y’umuntu ku giti cye ifite agaciro gato Article 16: Review procedure for low value pre-existing individual account Article 16: Procédure de révision d’un compte individuel préexistant de faible valeur (1)Ikigo gitanga cy’imari amakuru gishobora gukoresha uburyo bwo kugaragaza aho umuntu atuye cyangwa uburyo bwo gushaka amakuru, mu isuzuma rya konti isanzweho y’umuntu ku giti cye ifite agaciro gato. bw’ikoranabuhanga (1) A reporting financial institution may apply either a residence address procedure or an electronic record search for review of a low value pre- existing individual account. (1) Une institutions financière déclarante peut appliquer soit le test fondé sur l’adresse de résidence, soit l’examen des dossiers par voie électronique pour la révision d’un compte de faible valeur d’une personne physique préexistant. (2)Ikigo aho gitanga umuntu cy’imari amakuru kigomba, mu gukoresha uburyo bwo kugaragaza atuye, gushyiraho politiki n’uburyo byo kugenzura aderesi y’aho umuntu atuye hashingiwe ku bimenyetso byanditse. Hagamijwe kumenya niba nyir’ikonti y’umuntu ku giti cye ari umuntu utangwaho amakuru, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba gufata ny’iri konti y’umuntu ku giti cye nk’utuye mu gihugu abarizwamo ku mpamvu z’umusoro mu gihe cyo kugenzura amakuru, mu buryo bukurikira: (2) The based address financial reporting institution must, with respect to the residence address procedure, have policies and procedures in place to verify the residence on documentary evidence. For purposes of determining whether an individual account holder is a reportable person, the reporting financial institution must treat the individual account holder as a resident for tax purposes of the country where his or her current address is located as follows: 87 à des (2) Une institution financière déclarante doit, pour la procédure d’adresse de résidence, mettre en place des règles et procédures pour vérifier l’adresse de résidence Pièces partir justificatives. Aux fins de déterminer si le titulaire d’un compte de personne physique est une personne devant faire l’objet d’une déclaration, l’institution financière déclarante doit traiter le titulaire de compte individuel comme un résident fiscal du pays où se situe son adresse actuelle comme suit: (a) iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru gifite mu nyandiko zacyo amakuru agaragaza aho nyir’ikonti y’umuntu ku giti cye atuye, ikigo cy’imari gitanga amakuru gufata gishobora nyir’ikonti nk’utuye mu gihugu mpamvu abarizwamo z’imisoro, hagamijwe kumenya niba ari uwo ugutangwaho amakuru; muntu ku Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 in its holder based evidence, (a) if the reporting financial institution has records a current residence address for the individual account on the documentary reporting financial institution may treat the individual account holder as being a resident for tax purposes of the jurisdiction in which the address is located for purposes of such an determining whether is a individual account holder reportable person; (b) aderesi y’aho umuntu atuye igomba kuba ari iyo mu gihe cy’isuzuma. Aderesi nshya y’aho umuntu atuye ku mpamvu z’imisoro ni aderesi y’aho atuye cy’imari n’ikigo yanditswe kuri gitanga amakuru nyir’ikonti. Aderesi y’aho umuntu atuye ni aderesi iheruka ikigo cy’imari gitanga amakuru cyemera cyangwa gifata nka aderesi y’aho nyir’ikonti atuye. Aho umuntu ari kuba mu gihe agasanduku gito k’iposita nk’aho ntibifatwa umuntu atuye. Aderesi y’aho umuntu atuye ntifatwa “nk’iyo iyo mu cy’isuzuma” cyangwa gihe (b) the address must be current. The current residence address for tax purposes is the residential address recorded by the reporting financial institution for the account holder. A residential address is the most recent one where the reporting financial institution understands or account holder presumes resides. A “care of” or post office box address shall not be presumed to be the residential address. A residence address is not considered to be “current” if it has been used for mailing purposes and mail has returned undeliverable-as- been addressed; the 88 (a) lorsque de pièces l’institution financière déclarante a dans ses dossiers une adresse de résidence actuelle pour le titulaire de compte individuel sur la justificatives, base l’Institution financière déclarante peut traiter le titulaire de compte individuel comme étant un résident fiscal de la juridiction dans laquelle l’adresse est localisé aux fins de déterminer si ce titulaire de compte individuel est une personne devant faire l’objet d’une déclaration ; (b) l’adresse le être doit la plus enregistrée actuelle. L’adresse de résidence actuelle dans le cas d’espèce c’est l’adresse de résidence par l’Institution financière déclarante pour compte. titulaire du L’adresse de résidence actuelle c’est l’adresse récente où l’Institution financière déclarante comprend ou présume que le titulaire du compte réside. Une adresse portant la mention « à l’attention de » ou comportant une boîte postale ne sera pas présumée être l’adresse résidentielle. Une adresse de résidence n’est pas considérée « actuelle » comme lorsqu’elle a été utilisée à des fins yakoreshejwe mu kohererezanya ubutumwa kandi ubwo butumwa bukagaruka butageze ku wo bugenewe; (c) aho umuntu atuye mu gihe hagaragazwa cy’isuzuma n’ibimenyetso bifatika; (d) aderesi y’aho umuntu atuye ijyanye na konti idakoreshwa gihe nk’iyo mu ifatwa cy’isuzuma mu gihe konti idakoreshwa; (e) ku bijyanye na konti zafunguwe mu gihe nta buryo bwa AML/KYC bwabagaho, ikigo amakuru, gitanga cy’imari gishobora gukoresha uburyo bwo kugaragaza aho umuntu atuye iyo – bigaragaza (i) politiki n’uburyo bikoreshwa cy’imari gitanga n’ikigo amakuru ko aderesi y’aho umuntu atuye mu gihe cy’isuzuma, iri mu bubiko bwacyo, ari iyo mu gihugu kimwe n’ikirimo aderesi mu nyandiko icyo kigo cy’imari igaragara Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (c) the current residence address is substantiated by evidence; d’envoi postal et que le courrier a été retourné car le destinataire n’habite pas à l’adresse indiquée; (c) l’adresse de résidence actuelle est pièces des par prouvée justificatives; (d) a residence address associated with a dormant account is considered to be current during the dormancy period; (d) l’adresse de résidence associée à un compte dormant est considérée comme étant à jour pendant la période d’inactivité ; (e) in respect of accounts opened at a time when no AML/KYC procedures, a reporting financial institution may apply the residence address procedure if – there were (e) en ce qui concerne les comptes ouverts à un moment où il n’y avait pas de procédures AML/KYC, une institution financière déclarante peut appliquer la procédure d’adresse de résidence lorsque – (i) the policies reporting financial institution’s and procedures ensure that current residence address in its records is in the same jurisdiction as that of the address on the most recent documentation collected by such reporting financial institution and as that reported 89 permettent (i) les règles et procédures de l’institution financière déclarante de l’adresse de s’assurer que résidence actuelle figurant dans ses dossiers se situe dans la juridiction que celle même figurant dans les documents les recueillis par plus récents Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 the financial reporting by institution with respect to the individual account holder under any tax reporting requirements, if any; applicable other (ii) in the case of a cash value insurance contract, a reporting financial institution may rely on the current residence address in its records until there is a change in circumstances that causes the reporting financial institution to know or have reason that such residence address is incorrect or unreliable or the time of pay- out full or partial, or maturity of the insurance contract. cash value to know gitanga amakuru giheruka ndetse n’iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru cyatanze mu makuru areba nyir’ikonti y’umuntu ku giti cye muri raporo zindi ku mpamvu z’imisoro, iyo zihari; (ii) ku bijyanye n’amasezerano y’ubwishingizi afite agaciro k’amafaranga, ikigo cy’imari gitanga amakuru gishobora gushingira kuri aderesi gifite mu nyandiko zacyo kugeza impamvu igihe habayeho ituma ikigo cy’imari gitanga amakuru kimenya cyangwa gifite impamvu yo kumenya ko iyo aderesi atari yo cyangwa idakwiye kwizerwa cyangwa igihe uwafashe yishyuwe ubwishingizi amafaranga yose cyangwa igice cyayo cyangwa kugeza igihe amasezerano y’ubwishingizi afite agaciro k’amafaranga arangiriye. (3)Mu gukoresha uburyo bw’ikoranabuhanga gushaka amakuru, iyo ikigo cy’imari gitanga bwo (3) As concerns the electronic record search, financial institution is unable to establish the reporting the if 90 l’institution financière l’institution déclarante et celle communiquée par financière déclarante concernant le titulaire du compte de personne physique en vertu de tout autre obligation déclarative fiscale applicable, le cas échéant ; (ii) dans le cas d’un contrat d’assurance avec valeur de rachat, une institution financière déclarante peut se référer à l’adresse de résidence actuelle figurant dans ses dossiers jusqu’à ce qu’un changement de circonstances survienne amenant l’institution financière déclarante à savoir ou à avoir tout lieu de savoir que cette adresse est inexacte ou n’est pas fiable ou à la date de versement jusqu’à partiel ou l’échéance contrat d’assurance avec valeur de rachat. total ou du (3) En ce qui concerne la recherche des enregistrements électroniques, lorsque l’institution financière déclarante n’est amakuru kidashobora kumenya aho umuntu ku giti cye ufite konti ifite agaciro gato atuye gishingiye ku buryo bwo kugaragaza aho umuntu atuye, cyangwa gihisemo kudakoresha uburyo bwo kugaragaza aho umuntu atuye, kigomba gusuzuma amakuru yacyo ashakwa mu buryo bw’ikoranabuhanga kigendeye kuri kimwe muri ibi bikurikira: (a) nyir’ikonti agaragara nk’utuye mu n’imitangire kirebwa gihugu y’amakuru; (b) aderesi ye y’itumanaho cyangwa atuye, harimo iri mu n’itangwa aderesi y’aho n’agasanduku k’iposita, gihugu ry’amakuru; kirebwa Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 residence of an individual with a lower value account based on residence address test, or chooses not to apply the residence address procedure, it must review its electronically searchable data for any of the following indicia: pas en mesure d’établir la résidence d’un individu titulaire d’un compte de valeur inférieure sur la base d’un test d’adresse de résidence, ou choisit de ne pas appliquer la procédure d’adresse de résidence, elle doit examiner ses données consultables électroniquement pour l’un des indices suivants : (a) the account holder is identified as a resident of a reportable jurisdiction; (b) a current mailing or residence address, including a post office box, is in a reportable jurisdiction; (a) le titulaire de compte est identifié comme résident d’une juridiction soumise à déclaration ; (b) une adresse postale ou de résidence actuelle, y compris une boîte postale, trouve dans une Juridiction soumise à déclaration ; se (c) hari imwe inomero cyangwa nyinshi za telefone mu gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru kandi nyir’ikonti nta nimero ya telefone agira mu Rwanda; konti (d) amabwiriza ariho, uretse ajyanye na amafaranga yakira abitswa, yo kohereza amafaranga kuri konti iri mu gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru; (c) there are one or more telephone numbers in a reportable jurisdiction and no telephone number for the account holder in Rwanda; (d) there are current standing instructions, other than with respect to a depository account, to transfer funds to an account maintained in a reportable jurisdiction; (c) il existe un ou plusieurs numéros de juridiction téléphone dans une soumise à la déclaration et aucun numéro de téléphone du titulaire de compte au Rwanda ; (d) il existe un ordre de virement permanent, sauf sur un compte de dépôt, sur un compte géré dans une juridiction soumise à déclaration; 91 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (e) hari umuntu wahawe ububasha bwo guhagararira undi, kandi akaba afite aderesi mu gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru; (e) there is a currently effective power of attorney or signatory authority granted to a person with an address in a reportable jurisdiction; or (f) cyangwa amabwiriza yo guhagarika ubutumwa cyangwa aderesi y’igihe gito biri mu gihugu kirebwa n’itangwa ry’amakuru, iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru kidafite indi aderesi ya nyir’ikonti. (f) a “hold mail” instruction or “in- care-of” address in a reportable jurisdiction reporting financial institution does not have any other address on file for the account holder. the if (e) il existe une procuration ou délégation de signature en cours de validité accordée à une personne dont l’adresse est située dans une juridiction soumise à déclaration ; ou (f) une adresse portant la mention « poste restante » ou « à l’attention de » dans une juridiction soumise à déclaration si l’institution financière déclarante n’a pas d’autre adresse enregistrée pour titulaire du compte. le Article 16(3)(a) through (e) of this Order are identified for the account holder, financial institution must, in the order most appropriate to the circumstances, apply the paper record search described in

Ingingo ya 17: Ingaruka zo kubona ibimenyetso mu gihe cyo gusuzuma konti y’umuntu ku giti cye ifite agaciro gato Article 17: Effect of finding indicia lower value during the review of individual account Article 17: Effet de la découverte d’indices lors de l’examen d’un compte individuel de faible valeur Ingingo ya 17: Ingaruka zo kubona ibimenyetso mu gihe cyo gusuzuma konti y’umuntu ku giti cye ifite agaciro gato Article 17: Effect of finding indicia during the review of lower value individual account la découverte Article 17: Effet de d’indices lors de l’examen d’un compte individuel de faible valeur mu teka kibonetse mu (1) Iyo hari kimwe mu bimenyetso biri ku rutonde rugaragara mu ngingo ya 16(3) kuva kuri (a) kugeza kuri (e) ishakwa y’iri ry’amakuru buryo bw’ikoranabuhanga, cyangwa kikaza kugaragara habayeho nyuma impinduka, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba gufata nyir’ikonti nk’umuntu ku mpamvu z’imisoro, muri buri gihugu kirebwa n’itangwa kirebwa ry’amakuru n’ikimenyetso cyagaragaye, uretse utuye, (1) If any of the indicia listed in Article 16(3) (a) through (e) of this Order are discovered in the electronic search, or subsequently arise following a change in circumstances, then the reporting financial institution must treat the account holder as a resident for tax purposes of each reportable jurisdiction for which an indicium is identified, unless it chooses to apply Paragraph (3) of this Article and one of the exceptions in that subparagraph applies with respect to that account. (1) Lorsque l’examen des données par voie électronique révèle un des indices énumérés à l’article 16(3)(a) à (e) du présent arrêté ou lorsqu’un changement de circonstances intervient qui se traduit par un ou plusieurs indices associés à ce compte, financière l’institution déclarante est tenue de traiter le titulaire du compte comme un résident à des fins fiscales de chacune des juridictions soumises à déclaration pour laquelle un indice est identifié, à moins qu’elle choisisse d’appliquer le paragraphe (3) 92 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 ikigo gihisemo gukurikiza igihe ibiteganywa n’igika cya (3) cy’iyi ngingo mu marengayobora ari muri icyo gika rikaba rireba iyo konti. rimwe kandi (2) Iyo yo indi aderesi amabwiriza cy’imari gitanga guhagarika ubutumwa cyangwa aderesi y’igihe gito bigaragaye mu ishaka ry’amakuru mu buryo bw’ikoranabuhanga, kandi ntihagire cyangwa ntihagire na kimwe mu bimenyetso biri ku rutonde rwo mu ngingo ya 16 (3) kuva kuri (a) kugeza kuri (e) y’iri teka kigaragara kireba nyir’ikonti, amakuru ikigo gikoresha uburyo bwo gushaka inyandiko zibitse buvugwa mu ngingo ya 18(2) y’iri teka, cyangwa gusaba yemeza nyir’ikonti ibimuranga ibimenyetso cyangwa byanditse bigaragaza aho atuye ku mpamvu z’imisoro. Iyo uburyo bwo gushaka zibitswe inyandiko budashoboye kugaragaza ikimenyetso cyangwa yemeza ibiranga nyir’ikonti ibonetse, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba gushyikiriza Komiseri Mukuru raporo kuri konti nka konti kidafiteho amakuru. inyandiko nyandiko nta in the reporting is discovered (2) If a “hold mail” instruction or “in-care- of” address the electronic search and no other address and none of the other indicia listed in

Ingingo ya 18: Uburyo bwimbitse bw’isuzuma isanzweho rya konti y’umuntu ku giti cye ifite agaciro kanini Article 18: Enhanced review procedure for high value pre-existing individual account 18: Procédures Article d’examen approfondi pour les comptes de valeur élevée physiques personnes de préexistants Article 18(2) of this Order, or seek to obtain from the account holder a self- certification or documentary evidence to establish the residence for tax purposes of such account holder. If the paper search fails to establish an indicium and the attempt to obtain the documentary self-certification successful, evidence the is not reporting financial institution must report the account as an undocumented account to the Commissioner General. or du présent arrêté et qu’une des exceptions qui y figurent s’applique à ce compte. (2) Lorsque la mention « poste restante » ou « à l’attention de » figure dans le dossier électronique et qu’aucune autre adresse et aucun des autres indices énumérés à l’article 16 (3)(a) à (e) du présent arrêté ne sont identifiés pour le titulaire du compte, financière l’institution déclarante doit, dans l’ordre le plus approprié aux circonstances, effectuer la les dossiers papier recherche dans décrite à l’article 18(2) du présent arrêté ou s’efforcer d’obtenir du titulaire du compte une auto-certification ou des pièces justificatives établissant l’adresse ou les adresses de résidence à des fins fiscales de ce titulaire de compte. Lorsque la recherche dans les dossiers papiers ne révèle aucun indice et que la tentative d’obtenir l’auto-certification ou justificatives échoue, l’institution financière déclarante doit déclarer le compte au Commissaire Général en tant que compte non documenté. les pièces (3) Hatitawe ku bimenyetso bivugwa mu (3) Regardless indicia referred to in Article (3 Sans considération des indices vises à 93 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 ngingo ya 16(3) y’iri teka, ikigo cy’imari gitanga amakuru ntigisabwa gufata nyir’ikonti nk’utuye mu gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru iyo – this Order, a reporting 16(3) of financial institution is not required to treat an account holder as a resident of a reportable jurisdiction if – l’article 16(3) du présent arrêté, une institution financière déclarante n’est pas tenue de traiter un titulaire de résident d’une compte comme un à déclaration soumise juridiction lorsque – ye kirebwa (a) amakuru areba nyir’ikonti arimo y’ikoranabuhanga aderesi cyangwa aderesi y’aho atuye mu n’itangwa gihugu telefoni ry’amakuru, nimero ya imwe cyangwa nyinshi mu gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru kandi nta nimero ya telefoni afite mu Rwanda cyangwa amabwiriza ariho, uretse ajyanye na konti yakira amafaranga abitswa, yo kohereza amafaranga kuri konti iri mu gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru, gitanga kandi inyandiko amakuru cyarasuzumye cyangwa mbere ndetse kinafite inyandiko – kikabona kikaba cy’imari ikigo (i) aho nyir’ikonti yemeza igihugu kitari nyir’ikonti igihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru; atuyemo (a) the account holder in the information contains a current mailing or residence address in the reportable jurisdiction, one or more telephone reportable numbers jurisdiction and no telephone number in Rwanda or standing to instructions with than financial accounts other depository accounts transfer funds to an account maintained in a reportable the jurisdiction, and Institution financial reporting obtains, or has previously reviewed and maintains, a record of – respect to la téléphone dans (a) les informations sur le titulaire du compte contiennent une adresse postale ou une adresse de résidence actuelle dans la Juridiction soumise à déclaration, un ou plusieurs numéros de juridiction soumise à déclaration et aucun numéro de téléphone au Rwanda ni permanentes les concernant les comptes financiers autres que les comptes de dépôt pour transférer des fonds vers un compte tenu dans une juridiction soumise à déclaration, et l’institution financière déclarante a obtient, précédemment examiné et conservé, un enregistrement – instructions ou (i) a self-certification from the the holder account jurisdiction of residence of such account holder that does not include reportable jurisdiction; and such a of du (i) d’une auto-certification émanant du la titulaire juridiction où il réside qui ne mentionne pas cette juridiction soumise à déclaration ; et compte de (ii) n’iy’ibimenyetso byanditse (ii) documentary evidence (ii) d’une preuve qui établit la 94 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 nyir’ikonti aho bigaragaza atuye ku mpamvu z’imisoro hatari mu gihugu kirebwa n’itangwa y’amakuru; (b) amakuru areba nyir’ikonti arimo umuntu wahawe ububasha bwo guhagararira undi, kandi akaba afite kirebwa aderesi mu n’imitangire y’amakuru; kandi ikigo cy’imari gitanga amakuru kikabona kikaba inyandiko cyarasuzumye mbere ndetse kinafite inyandiko – cyangwa gihugu (i) yemeza ibiranga nyir’ikonti ivuye mu gihugu atuyemo kitari igihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru; cyangwa (ii) ikubiyemo bigaragaza adatangwaho amakuru; ko ibimenyetso nyir’ikonti the residence establishing holder’s purposes other reportable jurisdiction; than account tax for such résidence du titulaire du compte à des fins fiscales dans une autre juridiction que celle à déclarer ; (b) the account holder information contains a currently effective power of attorney or signatory authority granted to a person with an address in the reportable jurisdiction, and the reporting financial institution obtains, or has previously reviewed and maintains, a record of – (i) a self-certification from the Account Holder the jurisdiction of residence of such account holder that does not include such reportable jurisdiction; or of (b) les renseignements sur le titulaire du compte comprennent une procuration ou une délégation de signature en cours de validité accordée à une personne dont l’adresse est située dans la juridiction soumise à déclaration, déclarante financière l’institution obtient, ou a auparavant examiné, et conserve un enregistrement –– (i) une auto-certification émanant du titulaire du compte de la juridiction ou des juridictions où il réside qui ne mentionne pas cette Juridiction soumise à déclaration ; ou (ii) documentary evidence establishing account holder’s non-reportable status. the (ii) une pièce justificative qui établit que le titulaire du compte n’est pas soumis à déclaration. Ingingo ya 18: Uburyo bwimbitse bw’isuzuma isanzweho rya konti y’umuntu ku giti cye ifite agaciro kanini Article 18: Enhanced review procedure for high value pre-existing individual account 18: Procédures d’examen Article approfondi pour les comptes de valeur élevée physiques de préexistants personnes (1) Konti isanzweho y’umuntu ku giti cye igomba agaciro kanini ifite (1) A high value pre-existing individual account must be subject to electronic (1) Un compte de valeur élevée d’une personne physique préexistant doit faire 95 bwo Ikigo uburyo gukoreshwaho gushaka bw’ikoranabuhanga amakuru. cy’imari gitanga amakuru gisabwa gusuzuma amakuru ashakwa mu buryo bw’ikoranabuhanga gifite kuri buri kimenyetso gisobanuwe ku bireba konti y’umuntu ku giti cye ifite agaciro gato ivugwa mu ngingo ya 16(3) y’iri teka, ifitanye isano na nyir’ikonti. Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 record search. The reporting financial institution is required to review its electronically data maintained for any of the indicia described for lower value individual account in Article 16(3) of this Order, associated with the account holder. searchable électronique. l’objet d’une procédure de recherche par L’Institution voie financière tenue est déclarante d’examiner les données qu’elle détient l’objet de et qui peuvent recherches par voie électronique en vue de déceler l’un des indices décrits pour un compte de valeur faible d’une personne physique préexistant visés à l’article 16 (3), associé au titulaire du compte. faire (2) Iyo amakuru y’ikigo cy’imari gitanga amakuru ashobora gushakwa mu buryo bw’ikoranabuhanga akubiyemo yose ibyiciro akurikira, nta bundi buryo bwo gushaka inyandiko zibitse bukoreshwa: amakuru birimo (2) If the reporting financial institution’s electronically searchable databases include fields for, and capture all of the following information then a further paper record search is not required: (2) Lorsque les données de l’institution financière déclarante susceptibles d’être examinées électronique contiennent des champs comprenant tous ci-après, renseignements aucune recherche dans les dossiers papier n’est requise : voie par les (a) aho nyir’ikonti atuye; (a) the account holder’s residence status; (a) le statut de résidence du titulaire du compte ; (b) aderesi y’aho nyir’ikonti atuye na aderesi y’itumanaho ye biri mu idosiye y’ikigo cy’imari gitanga amakuru; (b) the account holder’s residence address and mailing address currently on file with the reporting financial institution; (b) l’adresse de résidence et l’adresse postale du titulaire du compte qui figurent au dossier de l’institution financière déclarante ; (c) numero ya telephone ya nyir’ikonti yanditse muri dosiye y’ikigo cy’imari gitanga amakuru, iyo ihari; (c) the account holder’s telephone number currently on file with the reporting financial institution, if any; (c) le numéro de téléphone du titulaire du compte qui figure au dossier de l’Institution financière déclarante, le cas échéant ; 96 (d) mu byerekeye konti y’imari itari konti yakira amafaranga abitswa, niba hari amabwiriza ahoraho yo kwimura amafaranga kuri konti uyashyira ku yindi, harimo na konti yo mu ry’ikigo cy’imari gitanga amakuru cyangwa ikindi kigo cy’imari; shami rindi (e) iyo hari amabwiriza yerekeye “aderesi y’igihe gito cyangwa “guhagarika ubutumwa” yatanzwe na nyir’ikonti; na Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (d) in the case of a financial account other than a depository account, whether there are standing instructions to transfer funds in the account to another account, including an account at another branch of the reporting institution or any other financial financial institution; (e) whether there is a current “in-care- of” address or “hold mail” instruction of the account holder; and de ordre (d) dans le cas de comptes financiers autres que des comptes de dépôt, un éventuel virement permanent depuis le compte vers un autre compte, y compris un compte auprès d’une autre succursale de l’institution financière déclarante ou toute autre institution financière; (e) s’il existe une éventuelle adresse portant la mention « à l’attention de » ou « poste restante » pour le titulaire du compte ; et (f) iyo hari bwo guhagararira cyangwa ububasha bwo gusinya kuri konti. itangabubasha undi (f) whether there is any power of attorney or signatory authority for the account. (f) s’il existe une éventuelle procuration ou pouvoir de signataire sur le compte. (3) Iyo ububiko koranabuhanga budafite aya makuru yose, ku bijyanye na konti ifite agaciro kanini, ikigo cy’imari gitanga amakuru, nyuma yo gukoresha uburyo bwo gushaka inyandiko zibitse, kigomba idosiye ikubiyemo amakuru yose y’umukiriya n’inyandiko zikurikira zijyanye na konti ye ikigo cy’imari gitanga amakuru cyabonye mu myaka itanu ibimenyetso iheruka ku byerekeye bivugwa mu ngingo ya 16(3) y’iri teka: gusuzuma no (3) If the electronic database does not capture all of this information, with respect to a high value account, the reporting financial institution must in addition to conducting a paper record search, review the current customer master following documents associated with the account and obtained by the reporting financial institution within the last five years for any of the indicia described in Article 16(3) of this Order: and file the (3) Lorsque la base de données électronique ne contient pas tous ces renseignements pour un compte de valeur élevée, l’institution financière déclarante est également tenue, en plus d’effectuer une recherche dans les dossiers papier, d’examiner le dossier principal actuel du client et, dans la mesure où ces renseignements n’y figurent pas, les documents suivants associés au compte et obtenus par l’institution financière déclarante au cours des cinq années précédentes en vue de rechercher un des 97 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 indices décrits dans l’article 16(3) du présent arrêté: (a) the most recent documentary evidence collected with respect to the account; (b) the most recent account opening contract or documentation; (c) the most recent documentation obtained by the reporting financial Institution pursuant to AML/KYC procedures or for other regulatory purposes; (a) les pièces justificatives collectées le le récemment concernant plus compte ; (b) la convention la plus récente ou le document d’ouverture de compte le plus récent ; (c) la documentation la plus récente obtenue par l’Institution financière déclarante des procédures de AML/ KYC ou pour d’autres raisons légales ; application en (d) any power of attorney or signatory authority forms currently in effect; and (d) toutes les fiches de procuration ou pouvoir de signataire en cours de validité ; et (e) any standing instruction other than with respect to a depository account, to transfer funds currently in effect. (e) tout ordre de virement permanent sauf pour un compte de dépôt, en cours de validité. (a) ibimenyetso byanditse ikigo cy’imari giheruka gukusanya kuri iyo konti; (b) amasezerano cyangwa inyandiko ziheruka zijyanye no gufungura konti; (c) inyandiko ikigo cy’imari gitanga kubona amakuru gishingiye bwa AML/KYC cyangwa hagamijwe ibiteganywa n’andi kubahiriza mabwiriza; giheruka ku buryo (d) inyandiko zikoreshwa zitanga ububasha bwo guhagararira undi cyangwa gusinya kuri konti; na (e) inyandiko zose zihari zitegeka kohereza amafaranga ku zindi konti, uretse iziri kuri konti yakira amafaranga abitswa; (4) Uretse uburyo bw’ikoranabuhanga bwo gushaka n’uburyo amakuru bushingiye ku nyandiko buvugwa muri iyi ngingo, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba gufata nka konti (4) In addition to the electronic and paper record searches described this Article, a reporting financial institution must treat as a reportable account any high value account assigned to a in (4) Outre les recherches dans les dossiers informatiques et papier décrites dans le présent article, l’Institution financière déclarante est tenue de traiter comme compte déclarable tout compte de valeur 98 itangwaho amakuru konti ifite agaciro kanini yaragijwe umuyobozi ushinzwe abakiriya, harimo konti zose z’imari zikomatanyijwe n’iyo konti ifite umuyobozi agaciro ushinzwe abakiriya afite amakuru y’ukuri ko nyir’ikonti ari umuntu utangwaho amakuru. kanini, iyo Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 relationship manager including any financial accounts aggregated with that high value account, if the relationship manager has actual knowledge that the account holder is a reportable person. les éventuels élevée confié à un chargé de clientèle y compris comptes financiers qui sont groupés avec ce compte de valeur élevée, si ce chargé de clientèle a une connaissance réelle que le titulaire du compte est une personne devant faire l’objet d’une déclaration.

Ingingo ya 19: Ingaruka zo kubona ibimenyetso mu gihe cy’isuzuma rya konti zifite agaciro kanini Article 19: Effect of finding indicia during the review of high value accounts 19: Conséquences de Article la découverte d’indices lors de l’examen des comptes de valeur élevée 4 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 Ingingo ya 19: Ingaruka zo kubona ibimenyetso mu gihe cy’isuzuma rya konti zifite agaciro kanini Article 19: Effect of finding indicia during the review of high value accounts Article la 19: Conséquences découverte d’indices lors de l’examen des comptes de valeur élevée de 1) Iyo nta na kimwe mu bimenyetso biri ku rutonde rugaragara mu ngingo ya 16(3) y’iri teka kibonetse mu gihe cy’isuzuma ryimbitse rya konti ifite agaciro kanini kandi nta muyobozi ushinzwe abakiriya ufite amakuru yizewe y’uko iyo konti ari iy’umuntu utuye mu gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru, nta kindi gikorwa kugeza habaye impinduka zivamo ikimenyetso kimwe cyangwa byinshi byerekeye iyo konti. (1) If none of the indicia listed in Article 16(3) of this Order is discovered in the review of high value enhanced accounts, and there is no relationship manager with actual knowledge that the account is held by a resident for tax purposes in a reportable jurisdiction, then further action is not required until there is a change in circumstances that results in one or more indicia being associated with the account. (1) Lorsque l’examen approfondi des comptes de valeur élevée ne révèle indices énumérés dans aucun des l’article 16(3) du présent arrêté, et il n’y a pas de chargé de clientèle ayant une connaissance réelle permettant d’établir que le compte est détenu par un résident à des fins fiscales d’une juridiction étrangère, aucune nouvelle démarche jusqu’à ce qu’un n’est changement circonstances de intervienne qui se traduise par un ou plusieurs indices associés à ce compte. requise 2) Iyo kimwe mu bimenyetso biri ku rutonde rugaragara mu ngingo ya 16(3) kuva kuri (a) kugeza kuri (e) y’iri teka bibonetse mu gihe cy’isuzuma ryimbitse rya konti ifite agaciro kanini cyangwa (2) If any of the indicia listed in Article 16(3) from (a) to (e) of this Order is discovered in the enhanced review of high value account, or if there is a subsequent change in circumstances (2) Lorsque l’examen approfondi des comptes de valeur élevée décrit ci- dessus révèle l’un des indices énumérés à l’article 16(3)(a) à (e) du présent arrêté ou en cas de changement ultérieur de 99 utuye, habaye impinduka zivamo iyo ikimenyetso kimwe cyangwa byinshi byerekeye iyo konti, ikigo cy’imari gitanga amakuru gifata nyir’ikonti ku mpamvu nk’umuntu z’imisoro, muri buri gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru cyagaragayeho igihe cyahitamo ikimenyetso uretse gukoresha bwifashishwa buteganyijwe mu ngingo ya 17(3) y’iri teka rimwe mu marengayobora ari muri icyo gika ku bijyanye n’iyo kon hagakoreshwa uburyo (3) Iyo hagaragaye amabwiriza yo guhagarika ubutumwa cyangwa aderesi y’igihe gito mu gihe hakorwa isuzuma ryimbitse rya konti ifite agaciro kanini kandi nta yindi aderesi ndetse nta kindi kimenyetso mu biri ku rutonde rugaragara mu ngingo ya 16(3)(a) kugeza kuri (e) y’iri teka kigaragaye kuri ikigo cy’imari gitanga nyir’ikonti, amakuru kigomba gusaba nyir’ikonti inyandiko yemeza ibimuranga cyangwa ibimenyetso byanditse kugira ngo aho kibyifashishe mu kugaragaza nyir’ikonti atuye ku mpamvu z’imisoro. Iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru kitabashije kubona inyandiko yemeza ibiranga cyangwa nyir’ikonti ikimenyetso cyanditse, giha Komiseri Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 that results in one or more indicia being associated with the account, then the reporting financial institution must treat the account holder as a resident for reportable tax purposes of each jurisdiction for which an indicium is identified unless it chooses to apply curing procedures provided in Article 17(3) of this Order and one of the exceptions in that paragraph applies with respect to that account. circonstances qui a pour conséquence d’associer au compte un ou plusieurs indices, financière l’institution déclarante doit traiter le titulaire du compte comme résident à des fins fiscales de chacune des juridictions étrangères pour laquelle un indice est identifié, sauf si elle choisit d’appliquer les procédures prévues dans l’article 17(3) du présent arrêté et que l’une des exceptions à celui-ci s’applique eu égard à ce compte. in is discovered (3) If a “hold mail” instruction or “in-care- the of” address enhanced review of high value account and no other address and none of the other indicia listed in Article 16(3)(a) through (e) of this Order is identified for the account holder, the reporting financial institution must obtain from such account holder a self-certification or documentary evidence to establish the residence for tax purposes of the account holder. reporting financial institution cannot obtain such self-certification documentary evidence, it reports the account as an the undocumented Commissioner General. account the or to If (3) Lorsque la mention « poste restante » ou « à l’attention de » est découverte lors de l’examen approfondi d’un compte de valeur élevée et qu’aucune autre adresse et aucun des autres indices énumérés à l’article 16(3)(a) à (e) du présent arrêté n’est identifié pour le titulaire du compte, financière l’institution déclarante doit obtenir du titulaire du compte une auto-certification ou une pièce justificative établissant l’adresse ou les adresses de résidence à des fins titulaire. Lorsque fiscales de ce l’institution financière déclarante ne parvient pas à obtenir cette auto- certification ou cette pièce justificative, elle déclare au Commissaire Général le tant que compte non compte en 100 Mukuru raporo kuri konti nka konti kidafiteho amakuru.

Ingingo ya 20: Guhinduka kwa konti ifite agaciro gato muri konti ifite agaciro kanini Article 20: Lower value account becoming a high value account Article 20: Compte de valeur inférieure devenant un compte de valeur élevée Ingingo ya 20: Guhinduka kwa konti ifite agaciro gato muri konti ifite agaciro kanini Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 documenté. Article 20: Lower value account becoming a high value account Article 20: Compte de valeur inférieure devenant un compte de valeur élevée bwimbitse (1) Iyo konti isanzweho y’umuntu ku giti cye itari konti ifite agaciro kanini ku itariki ya 30 Nzeri 2024, ariko ikaba yarahindutse konti ifite agaciro kanini ku munsi wa nyuma w’umwaka usanzwe ukurikiyeho, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba gukoresha uburyo bw’isuzuma bwavuzwe mu ngingo ya 18 y’iri teka kuriyo konti mu mwaka usanzwe ukurikira umwaka konti ihindukiye Iyo konti hashingiye kuri iryo suzuma iyo konti igaragajwe nka konti itangwaho amakuru, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba gutanga raporo ngarukamwaka ku makuru asabwa kuri iyo konti yerekeranye n’umwaka yagaragayemo nka konti itangwaho amakuru n’imyaka ikurikira, uretse igihe nyir’ikonti yaba atakiri umuntu utangwaho amakuru. agaciro kanini. ifite (2) Iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru bw’isuzuma uburyo gikoresha (1) If a pre-existing individual account is not a high value account as of 30 September 2023, but becomes a high value account as of the last day of a subsequent calendar year, the reporting financial institution must apply the enhanced review procedures described in Article 18 of this Order with respect to such account within the calendar year following the year in which the account becomes a high value account. If based on this review such account is identified as a reportable account, the reporting financial institution must report the required information about such account with respect to the year in which it is identified as a reportable account and subsequent years on an annual basis, unless the account holder ceases to be a reportable person. les procédures (1) Lorsque, au 30 septembre 2024, un compte de personne physique préexistant n’est pas un compte de valeur élevée mais le devient au dernier jour de toute l’institution année civile ultérieure, financière déclarante doit appliquer à ce compte d’examen approfondi décrites à l’article 18 du présent arrêté durant l’année qui suit l’année civile au cours de laquelle le compte devient un compte de valeur élevée. Lorsque, à la suite de cet examen, il apparaît que ce compte est un compte financière l’institution déclarable, déclarante les doit renseignements requis sur ce compte pour il est identifié comme compte déclarable ainsi que pour les années suivantes sur une base annuelle, à moins que le titulaire du compte cesse d’être une personne devant faire l’objet d’une déclaration. l’année durant laquelle fournir (2) If a reporting financial enhanced applies the institution review (2) Après qu’une Institution financière déclarante a appliqué les procédures 101 ryimbitse buvugwa mu ngingo ya 18 y’iri teka kuri konti ifite agaciro kanini, ntigisabwa kongera gukoresha ubwo buryo uretse ubwo gushaka amakuru ku muyobozi ushinzwe abakiriya buvugwa mu ngingo ya 18(4) y’iri teka, kuri iyo konti ifite agaciro kanini mu mwaka uwo ariwo wose ukurikira uretse igihe konti idafitweho ikigo amakuru cy’imari gitanga amakuru kigomba gukoresha bwa buryo buri mwaka kugeza ibonewe amakuru. iyo konti igihe aho Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 required re-apply procedures described in Article 18 of this Order to a high value account, it is not such to procedures, other than the relationship manager inquiry described in Article 18(4) of this Order, to the same high value account in any subsequent year unless the account is undocumented where financial institution re-applies them annually until such account ceases to be undocumented. reporting the d’examen approfondi décrites à l’article 18 du présent arrêté à un compte de valeur élevée, elle n’est plus tenue de renouveler ces procédures les années suivantes, à l’exception de la prise de renseignements auprès du chargé de clientèle décrite à l’article 18(4) du présent arrêté, sauf si le compte n’est pas documenté, auquel cas elle doit les renouveler chaque année jusqu’à ce que ce compte cesse d’être non documenté.

Ingingo ya 21: Ihinduka ry’amakuru Article 21: Change of circumstance Article 21: Changement de circonstance Ingingo ya 21: Ihinduka ry’amakuru Article 21: Change of circumstance Article 21 : Changement de circonstance (1) Iyo hari ihinduka ry’amakuru yerekeye konti ifite agaciro kanini rigatuma haboneka kimwe mu bimenyetso bivugwa mu ngingo ya 16 (3) y’iri teka bijyanye n’iyo konti, ikigo cy’imari gitanga amakuru gifata iyo konti nka konti itangwaho amakuru kuri buri n’imitangire gihugu y’amakuru mu igihe cyahitamo bimenyetso uretse gukoresha bwifashishwa buteganyijwe mu ngingo ya 17(3) y’iri rimwe mu teka marengayobora ari muri icyo gika ku bijyanye n’iyo konti. hagakoreshwa cyagaragaye kirebwa uburyo (1) If there is a change of circumstances with respect to a High Value Account that results in one or more indicia described in Article 16(3) of this Order being associated with the account, then the reporting financial institution must treat the account as a reportable account with respect to each reportable jurisdiction for which an indicium is identified unless it chooses to apply Article 17(3) of this Order and one of the exceptions in that article applies with respect to that account. (1) Lorsqu’un changement de circonstances concernant un compte de valeur élevée se produit et a pour conséquence qu’un ou plusieurs des indices visés à l’article 16(3) du présent arrêté sont associés à ce financière l’institution compte, déclarante doit considérer le compte comme un compte déclarable pour chaque étrangère pour laquelle un indice est identifié, à moins qu’elle choisisse d’appliquer l’article 17(3) du présent arrêté et qu’une des exceptions qui y figurent s’applique à ce compte. juridiction 102 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (2) Ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba gukoresha uburyo bwatuma umuyobozi abakiriya ushinzwe impinduka ku ashobora kumenya makuru yerekeye konti. Iyo umuyobozi ushinzwe abakiriya amenyeshejwe ko nyir’ikonti afite aderesi nshya mu kirebwa gihugu n’imitangire ikigo cy’imari gitanga y’amakuru, amakuru nshya aderesi gifata nk’impinduka mu makuru yerekeye konti, kandi cyahitamo gukoresha ibiteganywa n’ingingo ya 17(3) y’iri teka, kigasabwa kubona inyandiko za ngombwa za nyir’ikonti. (2) A reporting financial institution must implement procedures to ensure that a relationship manager identifies any in circumstances of an change account. If a relationship manager is notified that the account holder has a new mailing address in a reportable jurisdiction, the reporting financial institution is required to treat the new address as a change in circumstances and, if it chooses to apply Article 17(3) of this Order, is required to obtain the appropriate documentation from the account holder. (2) Une institution financière déclarante est tenue de mettre en œuvre des procédures garantissant que les chargés de clientèle identifient tout changement de circonstances en relation avec un compte. Lorsque, par exemple, un chargé de clientèle est informé que le titulaire du compte dispose d’une nouvelle adresse postale dans une juridiction l’institution étrangère, financière déclarante doit considérer cette nouvelle adresse comme un changement de circonstances et, si elle choisit d’appliquer l’article 17(3) du présent arrêté, obtenir les documents requis auprès du titulaire du compte.

Ingingo ya 22: cy’isuzuma Igihe ntarengwa Article 22: Review deadline Article 22: Délai d’examen UMUTWE WA V: KUGENZURA AMAKURU MU BUSHISHOZI KURI KONTI NSHYA Y’UMUNTU KU GITI CYE CHAPTER V: DUE DILIGENCE FOR NEW INDIVIDUAL ACCOUNT CHAPITRE RAISONNABLE NOUVEAU COMPTE INDIVIDUEL DILIGENCE UN POUR V: Ingingo ya 22: cy’isuzuma Igihe ntarengwa Article 22: Review deadline Article 22: Délai d’examen (1) Isuzuma rya konti isanzweho y’umuntu ifite agaciro kanini ku giti cye n’isuzuma isanzweho y’umuntu ku giti cye ifite agaciro gato rigomba kuba ryarangiye ku wa 31 Ukuboza 2025. konti rya (1) Review of a pre-existing high value individual account and review of a pre- existing lower value individual account must be completed by 31st December 2025. (1) L’examen du compte individuel préexistant de grande valeur et l’examen du compte d’une personne physique préexistant de faible valeur doivent être achevé le 31 décembre 2025 au plus tard. (2) Konti yose isanzweho y’umuntu ku giti cye yagaragajwe nka konti itangwaho amakuru ivugwa muri uyu mutwe ifatwa nka konti itangwaho amakuru (2) Any pre-existing individual account that has been identified as a reportable account referred to in this Chapter must be treated as a reportable account in all (2) Tout compte préexistant de personne comme identifié physique déclarable conformément au présent considéré comme tel chapitre est 103 mu myaka yose ikurikira, uretse igihe nyir’ikonti umuntu utangwaho amakuru. atakiri yaba Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 subsequent years, unless the account holder ceases to be a reportable person. les années suivantes, sauf si le titulaire cesse d’être une personne devant faire l’objet d’une déclaration. UMUTWE WA V: KUGENZURA AMAKURU MU BUSHISHOZI KURI KONTI NSHYA Y’UMUNTU KU GITI CYE CHAPTER V: DUE DILIGENCE FOR NEW INDIVIDUAL ACCOUNT DILIGENCE CHAPITRE RAISONNABLE POUR UN NOUVEAU COMPTE INDIVIDUEL V :

Ingingo ya 23: Uburyo bwo gusuzuma konti nshya y’umuntu ku giti cye Article 23: Review procedure for new individual account Article 23: Procédure d’examen d’un nouveau compte individuel Ingingo ya 23: Uburyo bwo gusuzuma konti nshya y’umuntu ku giti cye Article 23: Review procedure for new individual account Article 23 : Procédure d’examen d’un nouveau compte individuel (1) Mu gihe cyo gufungura konti nshya y’umuntu ku giti cye, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kubona inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti ifite agaciro itanzwe na nyir’ikonti ikigo cy’imari kugira ngo aho kumenya gitanga nyir’ikonti ku mpamvu z’imisoro. ifashe amakuru atuye (2) kwemeza yemeza Ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba ukuri kw’inyandiko ibiranga nyir’ikonti gishingiye ku makuru cyabonye afitanye isano n’ifungurwa rya konti, harimo n’inyandiko zose zakusanyijwe hashingiwe ku buryo bwa AML/KYC. a reporting (1) Upon opening of a new individual account, financial institution is required to obtain a valid the account self-certification from holder reporting financial institution to determine the account holder’s residence for tax purposes. that allows the individuel, une (1) Lors de l’ouverture d’un nouveau compte Institution financière déclarante est tenue d’obtenir une auto-certification, qui permet à l’institution financière déclarante de déterminer la ou les résidences du titulaire de compte à des fins fiscales. (2) The reporting financial institution must confirm the reasonableness of the self- certification based on the information obtained the opening of the account, including any documentation collected pursuant to AML/KYC procedures. in connection with (2) L’institution financière déclarante est tenue de le caractère confirmer raisonnable de l’auto-certification en s’appuyant sur renseignements les obtenus dans le cadre de l’ouverture du compte, y compris les documents recueillis en application des procédures AML/KYC. (3) Ikigo cy’imari gitanga amakuru (3) The reporting financial institution must (3) Une institution financière déclarante 104 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 kigomba kubona inyandiko zemeza ibiranga nyir’ikonti kigendeye kuri buri konti ukwayo. Ikigo cy’imari gitanga amakuru gishobora ariko gushingira ku nyandiko yemeza ibiranga yatanzwe nyir’ikonti n’umukiliya mu gihe gisuzuma ibireba indi konti, iyo konti zombi zifatwa nka konti imwe. Icyakora, ikigo cy’imari gitanga gishobora amakuru kudashingira ku nyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti no ku bimenyetso byanditse iyo, ikigo cy’imari gitanga amakuru kizi cyangwa gifite impamvu zo kumenya ko inyandiko yemeza cyangwa nyir’ikonti ibiranga ibimenyetso byanditse atari byo cyangwa bitizewe. (4) Nyir’ikonti agomba gushyikiriza ikigo cy’imari gitanga amakuru inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti no kukimenyesha impinduka zabaye mu makuru yatanzwe mu nyandiko yemeza iyo zihari. ibiranga nyir’ikonti, on an self-certifications obtain account-by-account basis. However, a reporting financial institution may rely upon the self-certification furnished by a customer for another account if both accounts are treated as a single account. Nevertheless, a reporting financial institution may not rely on a self-certification and documentary evidence if the reporting financial institution knows or has reason to know or that documentary evidence is incorrect or unreliable. self-certification the to (4) An account holder is required to provide the self-certification reporting financial institution and to financial inform institution if there is a change to information provided the self- certification. reporting the in les auto-certifications doit obtenir compte par compte. Une Institution financière peut cependant se référer à l’auto-certification fournie par un client pour un autre compte si les deux comptes sont considérés comme un seul compte. Néanmoins, une institution financière déclarante peut ne pas se fonder sur une auto certification et sur les pièces justificatives si l’institution financière déclarante sait ou a des raisons de savoir que l’auto certification ou sont incorrectes ou peu fiables. justificatives les pièces l’institution (4) Un titulaire de compte est tenu de financière fournir à déclarante l’auto-certification et de communiquer à ladite institution les changements apportés aux informations fournies dans l’auto-certification, s’il y a lieu. (5) Iyo inyandiko yemeza ibiranga nyiri kponti igaragaza ko nyir’ikonti atuye ku mpamvu z’imisoro, mu gihugu y’amakuru, kirebwa amakuru ikigo n’imitangire cy’imari gitanga (5) If the self-certification establishes that the account holder is resident for tax purposes in a reportable jurisdiction, the reporting financial institution must the account as a reportable treat (5) Lorsque l’auto-certification établit que le titulaire de compte est résident à des juridiction fiscales dans une fins soumise à déclaration, l’institution financière déclarante est tenue de traiter 105 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 kigomba gufata konti ye nka konti itangwaho amakuru. account. le compte comme un compte déclarable.

Ingingo ya 24: Igihe cyo kwakira inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti Article 24: Timing of self-certifications Article 24: Moment d’obtention des auto- certifications Ingingo ya 24: Igihe cyo kwakira inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti Article 24: Timing of self-certifications Article 24: Moment d’obtention des auto- certifications (1) Ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kubona no kwemeza ukuri ibiranga kw’inyandiko nyir’ikonti ku munsi wa mbere w’ifungurwa rya konti. yemeza (1) A reporting financial institution must in principle obtain and confirm the reasonableness of the self-certification on the first day of the account opening process. (1) Une institution financière déclarante est en principe tenue d’obtenir et confirmer l’auto le caractère certification le jour même de l’ouverture de compte. raisonnable de (2) Icyakora, ikigo cy’imari gitanga amakuru guhitamo gishobora gukoresha «uburyo bw’umunsi wa ukuri kabiri» mu kw’inyandiko ibiranga nyir’ikonti iyo gikoresha abakozi badahura n’umukiriya mu gushyira mu bikorwa ubwo buryo. kwemeza yemeza (3) Iyo badahura inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti yakiriwe ku munsi wo gufungura konti ariko kwemeza ukuri kwayo ntibirangire uwo munsi kuko abakozi n’umukiriya bakoresheje «uburyo bw’umunsi wa kabiri», inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti yemezwa mu minsi 90 ibanziriza yo gutanga amakuru ajyanye n’iyo konti mu Buyobozi bw’imisoro. ntarengwa itariki (2) However, a reporting financial institution may adopt a “second day” process the reasonableness of self-certification if it uses a back-office function to carry out these procedures. confirming for (2) Toutefois, une institution financière déclarante peut opter pour un processus de « deuxième jour » pour confirmer le l’auto caractère certification si elle emploie une fonction de back-office à cet effet. raisonnable de (3) If self-certification is obtained at account opening but validation cannot be completed because it is a “second day” process undertaken by a back- office function, the self-certification must be validated within 90 days, and in any case prior to the deadline for reporting the information in respect to the account to the tax administration. 106 (3) Lorsqu’une auto-certification est obtenue à l’ouverture du compte mais que la confirmation du caractère raisonnable de l’auto-certification ne peut pas être complétée parce que le processus de « deuxième jour » a été entrepris par la fonction de back-office, l’auto-certification doit être validée endéans 90 jours, et au plus tard avant la date de déclaration des informations relatives audit compte à l’administration fiscale. (4) Iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru gihisemo «uburyo bw’umunsi wa kabiri», kigomba gushyiraho ingamba zo gufunga konti mu gihe cyaba kitarabona inyandiko yemeza ibiranga nyuma nyir’ikonti y’iminsi itariki ibisabwa ntarengwa n’imitangire ajyanye n’igihe konti yafunguwemo. agaciro ibanziriza kuzuza y’amakuru ifite yo 90 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (4) If a reporting financial self-certification institution adopts the “day two” process, it must have in place measures to freeze or close the account if it does not obtain a valid the expiration of 90 days and in any case before the the requirements reporting reporting period during which the account was opened. the deadline to meet after for (4) Lorsqu’une financière institution déclarante opte pour un processus de « deuxième jour » elle doit mettre en place des dispositions permettant de geler ou de clôturer le compte si elle ne peut pas se procurer d’une auto certification valable après l’expiration de 90 jours et en tout cas avant la date limite pour se conformer aux exigences de déclaration pour la période de déclaration au cours de laquelle le compte a été ouvert.

Ingingo ya 25: Ibisabwa kugira ngo inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti igire agaciro Article 25: Requirements for validity of self-certification Article 25: Conditions de validité d’une auto-certification Ingingo ya 25: Ibisabwa kugira ngo inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti igire agaciro Article 25: Requirements for validity of self-certification Article 25 : Conditions de validité d’une auto-certification Inyandiko yemeza igira agaciro iyo ifite amakuru akurikira: ibiranga nyir’ikonti A valid self-certification must bear the following information: Une auto-certification n’est valable que si elle contient les indications ci-après: (a) umukono wa nyir’ikonti cyangwa bwo bwemewe ubundi kwemeza inyandiko; buryo (a) signature or otherwise positive affirmation by the account holder; (a) la ou signature authentification du compte; une autre titulaire du (b) itariki iheruka inyandiko yemeza (b) latest date of receipt of the self- (b) la dernière date de réception de ibiranga nyir’ikonti yakiriweho; certification; l’auto-certification; (c) amazina ya nyir’ikonti; (c) name of the account holder; (c) le nom du titulaire du compte; (d) itariki y’amavuko ya nyir’ikonti; (d) date of birth of the account holder; (d) la date de naissance du titulaire du compte; 107 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (e) aderesi y’aho nyir’ikonti atuye; (e) residence address of the account (e) l’adresse de résidence du titulaire du holder; compte; (f) igihugu cyangwa ibihugu nyir’ikonti atuyemo ku mpamvu z’imisoro; (g) na TIN ya nyir’ikonti kuri buri n’imitangire kirebwa gihugu y’amakuru. (f) jurisdiction of residence for tax purposes of the Account Holder; and (g) TIN of the account holder for each reportable jurisdiction.

Ingingo ya 26: Ibura ry’inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti yemewe Article 26: Failure to obtain a valid self- certification during account opening Article 26: Défaut d’obtenir une auto- certification valable lors de l’ouverture du compte Ingingo ya 26: Ibura ry’inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti yemewe Article 26: Failure to obtain a valid self- certification during account opening kubona (1) Iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru kidashoboye inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti yemewe ikurikira mu gihe cy’iminsi 90 ifungurwa rya konti kandi bitarenze ku itariki 30 Mata y’umwaka w’isuzuma, gifata imwe mu ngamba zikurikira: (1) If a reporting financial institution cannot obtain a valid self-certification within 90 days of account opening and by 30 April of the relevant year, it must take one of the following measures: (f) la juridiction de résidence à des fins fiscales du titulaire du compte; et (g) le TIN du titulaire du compte pour à juridiction soumise chaque déclaration. Article 26: Défaut d’obtenir une auto- certification valable lors de l’ouverture du compte (1) Lorsqu’une financière institution déclarante ne parvient pas à se procurer une auto certification valable dans les 90 jours suivant l’ouverture du compte et avant le 30 avril de l’année concernée, elle doit prendre l’une des mesures suivantes : (a) kudasoza igikorwa cyo gufungura konti; (a) not to complete the account opening procedures; (a) ne pas terminer les procédures d’ouverture de compte ; (b) guhagarika konti kugeza igihe ikigo kiboneye inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti yemewe; (b) to freeze the account, until it has received a valid self-certification; or (b) geler compte jusqu’à ce que l’Institution financière déclarante ait obtenir l’auto certification valable ; ou (c) cyangwa gufunga konti, niba ikigo (c) to close the account, if it does not (c) fermer le compte, lorsque 108 kitabonye ibiranga nyir’ikonti yemewe. inyandiko yemeza Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 receive a valid self-certification. l’institution financière déclarante n’obtient pas d’auto-certification valable. Ikigo cy’imari gitanga amakuru (2) kigomba kubika inyandiko y’ibyakozwe byose mu gihe kitashoboye kubona ibiranga nyir’ikonti inyandiko yemeza yemewe. (2) The reporting financial institution is required to keep a record of any instances where it failed to obtain valid self-certifications. (2) L’institution financière déclarante est tenue de conserver une trace de tous les cas où elle n’a pas réussi à obtenir des auto-certifications valides.

Ingingo ya 27: Ihinduka ry’amakuru yerekeye konti nshya y’umuntu ku giti cye Article 27: Change of circumstances with respect to a new individual account 5 Article 27: Changement de situation compte concernant individuel nouveau un Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 UMUTWE WA VI: KUGENZURA MU BUSHISHOZI AMAKURU AJYANYE NA KONTI ISANZWEHO Y’IKIGO CHAPTER VI: DUE DILIGENCE FOR A ENTITY ACCOUNT PRE-EXISTING DILIGENCE VI: CHAPITRE RAISONNABLE POUR UN COMPTE D’ENTITÉ PRÉEXISTANT Ingingo ya 27: Ihinduka ry’amakuru yerekeye konti nshya y’umuntu ku giti cye Article 27: Change of circumstances with respect to a new individual account Article 27: Changement de situation compte concernant individuel nouveau un (1) Iyo habaye ry’amakuru ihinduka yerekeye konti nshya y’umuntu ku giti cye rituma ikigo cy’imari gitanga amakuru kimenya, cyangwa kigira impamvu yo kumenya ko inyandiko yemeza y’umwimerere ibiranga iy’ukuri cyangwa nyir’ikonti cy’imari gitanga itizewe, ntigishobora amakuru kuyishingiraho, kigomba kubona – itari ikigo kandi (1) If there is a change of circumstances individual to a new with respect account reporting that causes a financial institution to know, or have reason to know, that the original self- certification is incorrect or unreliable, institution the cannot rely on the original self- certification and must obtain – reporting financial (a) inyandiko yemeza yemewe ibiranga nyir’ikonti igaragaza aho nyir’ikonti atuye ku mpamvu z’imisoro; (a) a valid self-certification that establishes the residence for tax purposes of the account holder; or (1) Lorsqu’il y a un changement de circonstances concernant un nouveau compte de personne physique qui amène l’institution financière déclarante à savoir ou à avoir tout lieu de savoir que l’auto-certification est inexacte ou n’est pas fiable, l’institution financière déclarante ne peut se fier à l’auto-certification originale et doit se procurer de – originale (a) une auto-certification valable établissant la résidence, à des fins fiscales, du titulaire de compte ; ou (b) cyangwa ibisobanuro n’inyandiko (b) a reasonable explanation and (b) une explication raisonnable et des 109 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 hakurikijwe byumvikana, igikenewe, bishimangira agaciro k’inyandiko y’umwimerere yemeza ibiranga nyir’ikonti. appropriate, documentation, supporting the validity of the original self-certification. as documents, le cas échéant, attestant la validité de l’auto-certification originale. itariki (2) Inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti itakaza agaciro ku ikigo cy’imari gitanga amakuru gifite iyo nyandiko cyamenyeyeho cyangwa cyagize impamvu yo kumenya ko hari ibyahindutse bikagira ingaruka bw’inyandiko ku yemeza ibiranga nyir’ikonti. buziranenge the reporting (2) A self-certificate becomes invalid on the date financial institution holding the self-certification knows or has reason to know that circumstances affecting the correctness of the self-certification have changed. (3) Ikigo cy’imari gitanga amakuru uburyo gushyiraho kigomba bugifasha kumenya ko buri hinduka ry’amakuru konti rimenyekana kandi rikitabwaho. yerekeye (3) A reporting financial institution is required to institute procedures to ensure that any change in circumstance with respect to an account is identified and acted upon. (2) Une auto-certification cesse d’être valable à la date à partir de laquelle la l’institution financière déclarante détenant sait ou a tout lieu de savoir que les conditionnant l’exactitude de l’auto-certification ont changé. circonstances (3) Une institution financière déclarante est tenue de mettre en œuvre des procédures permettant de s’assurer que tout changement de circonstance en relation avec un compte est identifié et pris en compte. UMUTWE WA VI: KUGENZURA MU BUSHISHOZI AMAKURU AJYANYE NA KONTI ISANZWEHO Y’IKIGO CHAPTER VI: DUE DILIGENCE FOR ENTITY A ACCOUNT PRE-EXISTING CHAPITRE DILIGENCE VI: RAISONNABLE POUR UN COMPTE D’ENTITÉ PRÉEXISTANT

Ingingo ya 28: Imibare ntarengwa y’amafaranga kuri konti isanzweho y’ikigo Article 28: Pre-existing entity accounts thresholds Article 28: Seuils des comptes d’entités préexistants Ingingo ya 28: Imibare ntarengwa isanzweho y’amafaranga kuri konti y’ikigo Article 28: Pre-existing entity accounts thresholds Article 28: Seuils des comptes d’entités préexistants Konti isanzweho y’ikigo irebwa n’isuzuma igomba amafaranga akomatanyije cyangwa agaciro kayo kuba iriho A pre-existing entity account subject to review includes an account that has an aggregate account balance or value that Un compte d’entité préexistant soumis à examen comprend un compte dont le solde ou la valeur cumulée excède 250.000 USD 110 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 birenze USD 250.000 ku itariki 30 Nzeri 2023, na konti isanzweho y’ikigo iriho amafaranga atarenze USD 250.000 ku itariki 30 Nzeri 2024 ariko amafaranga akomatanyije cyangwa agaciro by’ayo bikaba birenze USD 250.000 ku munsi wa nyuma w’umwaka usanzwe ukurikira. exceeds USD 250,000 as of 30 December 2024, and a Pre-existing Entity Account that does not exceed USD 250,000 as of 30 September2024 but the aggregate account balance or value of which exceeds USD 250,000 as of last day of any subsequent calendar year. the au 30 septembre 2024, et un compte d’entité préexistant dont le solde ou la valeur n’excède pas USD 250.000 au 30 septembre 2024 mais dépasse le seuil de 250.000 USD au dernier jour de toute année civile ultérieure.

Ingingo ya 29: Konti isanzweho y’ikigo itarebwa ishakishwa n’isuzuma, ry’amakuru ayiranga no gutangwaho amakuru Article 29: Pre-existing entity accounts excluded from review, identification and reporting 29: Article d’entités préexistants non soumis à l’examen, à l’identification et à la déclaration Comptes Ingingo ya 29: Konti isanzweho y’ikigo itarebwa ishakishwa n’isuzuma, ry’amakuru ayiranga no gutangwaho amakuru Article 29: Pre-existing entity accounts excluded from review, identification and reporting 29: Article d’entités préexistants non soumis à l’examen, à l’identification et à la déclaration Comptes ry’izo n’itsinda isanzweho (1) Uretse iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru gihisemo kutita ku mubare ntarengwa uvugwa mu ngingo ya 28 y’iri teka, ku bijyanye na konti zose zisanzweho z’ikigo cyangwa ku konti bijyanye ryagaragajwe mu buryo bweruye, konti iriho amafaranga akomatanyije cyangwa agaciro bitarenze USD 250.000 abarwa ku itariki ya 30 Nzeri 2024 ishakishwa ntirebwa n’isuzuma, ry’amakuru cyangwa gutangwaho amakuru kugeza igihe ayo mafaranga akomatanyije cyangwa agaciro birenze uwo mubare ku munsi wa nyuma w’umwaka usanzwe uwo ariwo wose ukurikira. ayiranga y’ikigo (1) Unless the reporting financial institution chooses to disregard the threshold set forth in Article 28 of this Order, either with respect to all pre- existing entity accounts or, separately, with respect to any clearly identified group of such accounts, a pre-existing entity account with an aggregate account balance or value that does not exceed USD 250,000 as of 30 September 2024 is not required to be reviewed, identified, or reported as a reportable account until the aggregate account balance or value exceeds that amount as of the last day of any subsequent calendar year. 111 (1) Sauf si financière l’institution déclarante choisit de ne pas tenir compte du seuil prévu à l’article 28 du présent arrêté, soit à l’égard de tous les comptes d’entités préexistants ou, séparément, par rapport à un groupe clairement identifié de tels comptes, un compte d’entité préexistant dont le solde ou la valeur n’excède pas 250.000 USD au 30 septembre 2024 n’a pas à être examiné, identifié ou déclaré comme compte déclarable tant que son solde ou sa valeur n’excède pas ce montant au dernier jour de toute année civile ultérieure. Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 USD (2) Iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru cyakoresheje 250.000 nk’umubare ntarengwa mu kugena idatangwaho amakuru mu konti ikigo cy’imari gitanga ntangiriro, amakuru amafaranga gisuzuma akomatanyije cyangwa agaciro ku itariki 31 Ukuboza ya buri mwaka ukurikira mu kugena niba amafaranga cyangwa agaciro bya konti byararenze umubare ntarengwa kuri iyo tariki. (2) If a reporting financial institution applied the USD 250,000 threshold to exclude an account on commencement of reporting, the reporting financial institution must review the aggregated account balance or value at 31st December each subsequent year to determine if the balance or value has exceeded the threshold on that date. (2) Lorsqu’une financière institution déclarante a appliqué le seuil de 250.000 USD pour exclure un compte au début de la déclaration, l’institution financière déclarante doit examiner le solde ou la valeur agrégé du compte au 31 décembre de chaque année suivante pour déterminer si le solde ou la valeur a dépassé le seuil à cette date. USD (3) Iyo umubare cyangwa agaciro ka konti birenze igihe cy’isuzuma kigeze, konti ihinduka isuzumwa, kuyigenzura mu konti bushishozi bikagomba gukorwa. 250.000 (3) If the balance or value exceeds USD 250,000 at a review date, the account becomes reviewable and due diligence must be carried out. (3) Lorsque le solde ou la valeur dépasse 250.000 USD à une date de révision, le révisable et une compte devient être doit diligence effectuée. raisonnable

Ingingo ya 30: Uburyo bw’isuzuma bugamije kubona konti y’ikigo igomba gutangwaho amakuru Article 30: Review procedures for identifying entity account with respect to which reporting is required Article 30: Procédures d’examen pour l’identification du compte d’entité pour lequel une déclaration est requise Ingingo ya 30: Uburyo bw’isuzuma bugamije kubona konti y’ikigo igomba gutangwaho amakuru Article 30: Review procedures for identifying entity account with respect to which reporting is required Article 30: Procédures d’examen pour l’identification du compte d’entité pour lequel une déclaration est requise (1) ku mikoranire harimo Ikigo cy’imari gitanga amakuru gisuzuma amakuru ahari ku mpamvu zishingiye ku biteganywa n’amategeko cyangwa yacyo amakuru n’abakiriya, yakusanyijwe hakurikijwe uburyo bwa AML/KYC hagamijwe kumenya aho nyir’ikonti atuye. Kubera iyo mpamvu, amakuru agaragaza aho nyir’ikonti ikigo atuye akubiyemo aho (1) A financial reporting institution reviews information maintained for regulatory or customer relationship purposes, information including to AML/KYC collected pursuant procedures, to determine the account holder’s residence. For this purpose, information indicating that the account holder’s residence includes a place of incorporation or organisation, or an 112 le client, y (1) Une Institution financière déclarante examine les renseignements obtenus à des fins réglementaires ou de relations avec les informations collectées dans le cadre des Procédures de AML/KYC, afin de déterminer la résidence du titulaire du lieu de compte. À cette constitution ou d’organisation ou une adresse dans une Juridiction étrangère compris fin, le cyashingiwe, aho ubuyobozi bwacyo bukorera cyangwa aderesi gifite mu gihugu n’imitangire y’amakuru; kirebwa Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 address in a reportable jurisdiction. partie renseignements des font indiquant la résidence du titulaire du compte. (2) Iyo amakuru agaragaza ko nyir’ikonti ari umuntu utangwaho amakuru, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba gufata konti nka konti itangwaho amakuru uretse iyo kibonye inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti itanzwe na nyir’ikonti, cyangwa gishingiye ku makuru gifite cyangwa ashobora kuboneka ahandi hose, kikemeza ko nyir’ikonti atari umuntu utangwaho amakuru. (2) If the information indicates that the account holder is a reportable person, the reporting financial institution must the account as a reportable treat account unless it obtains a self- certification from the account holder, or reasonably determines based on information in its possession or that is publicly available, that the account holder is not a reportable person. (2) Lorsque les renseignements obtenus indiquent que le titulaire du compte est une personne devant faire l’objet d’une déclaration, financière l’institution déclarante est tenue de traiter le compte comme un compte déclarable sauf si elle du obtient titulaire du compte ou si elle détermine avec une certitude suffisante sur la base de renseignements en sa possession ou qui sont accessibles au public que le titulaire du compte n’est pas une personne devant faire l’objet d’une déclaration. auto-certification une (3) Ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kumenya niba nyir’ikonti ari ikigo kitari icy’imari gikora ishoramari riziguye gifite umuntu umwe cyangwa benshi bwo kukigenzura kandi kikamenya aho abo bantu batuye. ububasha bafite (3) A reporting financial institution must determine whether the account holder is a passive non-financial entity with one or more controlling persons and determine residence of such controlling persons. the (3) L’institution financière déclarante doit déterminer si le titulaire du compte est une entité non financière passive avec une ou plusieurs personnes qui en détiennent le contrôle et déterminer la résidence de ces personnes. (4) Iyo umwe mu bantu bagenzura ikigo ishoramari icy’imari gikora kitari riziguye utangwaho umuntu amakuru, konti igomba gufatwa nka ari (4) If any of the controlling persons of a is a passive non-financial entity reportable person, then the account must be treated as a reportable account. (4) Lorsqu’une des personnes détenant le contrôle d’une entité non financière passive est une personne devant faire l’objet d’une déclaration, le compte doit 113 ikigo konti itangwaho amakuru. Kubera iyo cy’imari gitanga mpamvu, amakuru umurongo gikurikiza ngenderwaho ukurikira, mu buryo n’amakuru bujyanye bukwiye ashakwa– Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 the that purpose, reporting For financial institution must follow the guidance below in the order most appropriate under the circumstances – être considéré comme un compte déclarable. À cette fin, l’institution financière déclarante doit suivre les orientations mentionnées ci-après dans aux l’ordre circonstances de – approprié plus le (a) kubona inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti itanzwe na nyir’ikonti ubwe kugira ngo ikigo cy’imari gitanga amakuru kimenye uko kimufata, uretse igihe cyaba gifite amakuru cyangwa hari amakuru aboneka ahandi hose gishobora gushingiraho ko nyir’ikonti ari ikigo kitari icy’imari gikora ritaziguye cyangwa ikigo cy’imari kindi kitari ikigo cy’ishoramari kandi kitari ikigo cy’imari kibarizwa mu gihugu kiri mu masezerano; ishoramari kimenya (a) to obtain a self-certification from the account holder to establish its status, unless it has information in its possession or that is publicly available, based on which it can reasonably determine the account holder is an active non- financial entity or a financial an other institution investment entity that is not a participating jurisdiction financial institution; than that (a) obtenir une auto-certification du titulaire du compte établissant son statut, sauf si elle détermine avec une certitude suffisante sur la base de renseignements en sa possession ou qui sont accessibles au public que le titulaire du compte est une entité non financière active ou une institution financière autre qu’une entité d’investissement qui n’est pas une financière d’une institution juridiction partenaire ; (b) gushingira yakusanyijwe hashingiwe AML/KYC kumenya nyir’ikonti; ku kandi makuru akabikwa ku bwa buryo bukoreshwa mu bagenzura abantu (b) to rely on information collected and to maintained AML/KYC to determine the controlling persons of the account holder; pursuant procedures (b) se fonder sur les informations collectées et conservées dans le cadre des procédures AML/KYC pour déterminer les personnes détenant le contrôle ; (c) ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kumenya aho abantu bagenzura ikigo cy’imari gikora (c) a reporting financial institution must determine the residence of the controlling persons of the passive (c) une institution financière déclarante doit déterminer la résidence des personnes détenant le contrôle d’une 114 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 ishoramari riziguye batuye. Muri urwo rwego, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba – non-financial entity. In this regard, the reporting financial institution must – entité. À cet égard, l’institution financière déclarante doit – (i) mu gushingira ku makuru yakusanyijwe kandi akabikwa hashingiwe ku buryo bwa gihe AML/KYC hasuzumwa konti isanzweho y’ikigo ifitwe n’ikigo kimwe cyangwa bitari ishoramari iby’imari bikora riziguye umubare bifite ukomatanyije w’amafaranga cyangwa agaciro ka konti katarengeje USD 1.000.000; byinshi (ii) cyangwa kugira inyandiko ibiranga nyir’ikonti yemeza yatanzwe na nyir’ikonti ubwe cyangwa ufite ububasha bwo kumugenzura ukomoka mu gihugu atuyemo ku mpamvu z’imisoro; iz’umuntu (d) iyo inyandiko yemeza idatanzwe, ibiranga ikigo nyir’ikonti cy’imari gitanga amakuru kigena aho nyir’ikonti atuye gikoresheje uburyo buvugwa mu ngingo ya 17(3) y’iri teka. (i) rely on information collected and maintained pursuant to AML/KYC procedures in the case of a pre-existing entity account held by one or more passive non-financial entity with an aggregate account balance or value that does not exceed USD 1,000,000; or (i) se sur d’un recueillis des fonder renseignements et collectés en application des procédures AML/KYC dans le cas d’entité préexistant détenu par une ou plusieurs entités non financières passives et dont le solde ou la valeur agrégé n’excède pas 1.000.000 USD ; ou compte (ii) obtain a self-certification from the account holder or such a the controlling person jurisdiction the controlling person is resident for tax purpose; from in which (ii) obtenir une auto-certification du titulaire du compte ou de la personne détenant le contrôle de la juridiction dont cette personne détenant le contrôle est résidente à des fins fiscales ; (d) if a is not self-certification provided, the reporting financial such institution residence the procedures described in Article 17(3) of this Order. establishes applying by (d) lorsqu’en l’absence d’une auto- certification, l’institution financière déclarante détermine cette résidence en suivant les procédures décrites à l’article 17(3). 115 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024

Ingingo ya 31: Igihe cyo gukora isuzuma n’uburyo bw’inyongera bikoreshwa kuri konti zisanzweho z’ikigo Article 31: Timing of review and additional procedures applicable to pre- existing entity accounts Article 31: Calendrier de l’examen et procédures supplémentaires applicables aux comptes d’entités préexistants UMUTWE WA VII: KUGENZURA AMAKURU MU BUSHISHOZI KURI KONTI NSHYA Z’IKIGO CHAPTER VII: DUE DILIGENCE FOR NEW ENTITY ACCOUNTS CHAPITRE DILIGENCE LES RAISONNABLE NOUVEAUX COMPTES D’ENTITÉS POUR VII: Ingingo ya 31: Igihe cyo gukora isuzuma n’uburyo bw’inyongera bikoreshwa kuri konti zisanzweho z’ikigo Article 31: Timing of review and additional procedures applicable to pre- existing entity accounts Article 31: Calendrier de l’examen et procédures supplémentaires applicables aux comptes d’entités préexistants amafaranga (1) Isuzuma rya konti zisanzweho z’ikigo zifite akomatanyije cyangwa agaciro karenze USD 250,000 bibarwa ku itariki ya 30 Nzeri 2024, rigomba kuba ryarangiye bitarenze ku wa 31 Ukuboza 2025. (1) Review of pre-existing entity accounts with an aggregate account balance or value that exceeds USD 250,000 as of 30 September 2024, must be completed by 31st December 2025. (1) L’examen des comptes d’entités préexistants dont le solde ou la valeur agrégé est supérieure à 250.000 USD au 30 septembre 2024 doit être achevé au plus tard le 31 décembre 2025. amafaranga (2) Isuzuma rya konti zisanzweho z’ikigo zifite akomatanyije cyangwa agaciro katarenze USD 250.000 bibarwa ku itariki ya 30 Nzeri 2024, ariko bikaba birenze USD 250.000 ku itariki ya 31 Ukuboza y’umwaka ukurikira, rigomba kuba ryashojwe muri uwo mwaka ukurikira. (2) Review of pre-existing entity accounts with an aggregate account balance or value that does not exceed USD 250,000 as of 30 September 2024, but exceeds USD 250,000 as of 31 December of a subsequent year, must be completed within the subsequent year. (2) L’examen des comptes d’entités préexistants dont le solde ou la valeur agrégé n’excède pas 250.000 USD au 30 septembre 2024, mais est supérieure à 250.000 USD au 31 décembre de toute année ultérieure, doit être achevé dans cette année ultérieure. (3) cy’imari iyo habaye ihinduka ry’amakuru yerekeye konti isanzweho y’ikigo gitanga ikigo rigatuma amakuru kimenya, cyangwa kigira impamvu yo kumenya ko inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti cyagwa indi nyandiko ifitanye isano na konti irimo amakosa cyangwa itizewe, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kongera gusuzuma amakuru ajyanye na konti nk’uko bitenganywa mu buryo bukurikira bitarenze umunsi wa nyuma to know, that causes (3) If there is a change of circumstances with respect to a pre-existing entity the reporting account financial institution to know, or have reason self- certification or other documentation associated with an account is incorrect or unreliable, the reporting financial institution must re-determine the status of the account in accordance with the following procedures not later than the last day of the relevant calendar year, that the un fait compte que (3) Lorsqu’un changement de circonstances concernant d’entité l’institution préexistant financière déclarante sait, ou a des raisons de savoir, que l’auto certification ou d’autres documents associés à un compte sont incorrects ou peu fiables, l’institution financière déclarante doit revoir la situation du compte en appliquant les procédures suivantes au plus tard le dernier jour de l’année civile concernée ou d’une autre période de 116 usanzwe urebwa w’umwaka n’isuzuma, cyangwa iminsi 90 ikurikira ry’amakuru itariki ryamenyekanishijweho cyangwa ryagaragariyeho: ihinduka Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 or 90 calendar days following the notice or discovery of the change of circumstances: référence appropriée, ou 90 jours civils après la notification ou la découverte d’un changement de circonstances : ibiranga cyangwa kikandukura (a) ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kubona inyandiko yemeza cyangwa ibiranga nyir’ikonti byumvikana ibisobanuro n’inyandiko bishoboka, aho bishyigikira ukuri kw’inyandiko nyir’ikonti yemeza y’umwimerere indi nyandiko kandi kikabika kopi ibyo cyangwa bisobanuro n’inyandiko hagamijwe kumenya niba nyir’ikonti ari umuntu utangwaho amakuru. Iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru inyandiko kidashoboye kubona nyir’ikonti yemeza ukuri kwemeza cyangwa kw’inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti cyangwa indi nyandiko by’umwimerere, gifata nyir’ikonti nk’umuntu utangwaho amakuru mu bihugu byombi; ibiranga as explanation self-certification (a) a reporting financial institution must obtain either a self-certification, or a reasonable and documentation, appropriate, supporting the reasonableness of the or original documentation and retain a copy or a notation of such explanation and documentation to determine whether the account holder is a reportable person. If the reporting financial institution fails to either obtain a self- the or certification reasonableness of the original self- certification or documentation, it must treat the account holder as a reportable person with respect to both jurisdictions; confirm (b) ikigo cy’imari gitanga amakuru inyandiko kubona inyandiko kigomba z’inyongera cyangwa (b) a reporting financial institution must additional documentation or a self-certification, obtain 117 lieu, qui confirme (a) une institution financière déclarante doit se procurer soit une auto- certification, soit une explication raisonnable et une documentation, s’il y a le l’auto- caractère raisonnable de certification ou de la documentation d’origine et conserver une copie ou une notation de cette explication ou documentation pour déterminer si le titulaire du compte est une personne d’une devant l’institution déclaration. Lorsque financière déclarante ne parvient pas à se procurer une auto-certification ou caractère raisonnable de l’auto-certification ou de la documentation d’origine, elle doit traiter le titulaire du compte comme une personne devant faire l’objet d’une déclaration à l’égard des deux juridictions ; confirmer l’objet faire le à (b) une institution financière déclarante doit se procurer une documentation auto- supplémentaire une ou yemeza ibiranga nyir’ikonti, aho bishoboka, kugira ngo kimenye niba gifata nyir’ikonti nk’ikigo kitari icy’imari gikora ishoramari ritaziguye cyangwa ikigo cy’imari. Iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru kidashoboye gifata nyir’ikonti nk’ikigo kitari icy’imari gikora ishoramari riziguye; kubikora, (c) ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kumenya niba umuntu icy’imari ugenzura ikigo kitari riziguye ari gikora umuntu amakuru. utangwaho ikigo iyo mpamvu, Kubera cy’imari gitanga amakuru kigomba kubona – ishoramari Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 as appropriate, to establish the status of the account holder as an active non-financial entity or financial institution. If the reporting financial institution fails to do so, it must treat the account holder as a passive non- financial entity; (c) a reporting financial institution the determine whether must controlling person of a passive non- financial entity is a reportable person. For the reporting financial institution must obtain – that purpose, lieu, qui certification, s’il y a confirme que le titulaire du compte est une entité non financière active ou une financière. institution Lorsqu’elle n’y parvient pas, elle doit traiter le titulaire du compte comme une entité non financière passive ; (c) une institution financière déclarante la personne doit déterminer si détenant le contrôle de l’entité non financière passive est une personne devant d’une fin, une déclaration. À cette Institution financière déclarante doit se procurer – l’objet faire (i) inyandiko yemeza ibiranga (i) a self-certification; or (i) une auto-certification ; ou nyir’ikonti; (ii) cyangwa ibisobanuro byumvikana n’inyandiko, aho bishoboka, byo gushyigikira ukuri kw’inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti cyangwa indi nyandiko byakiriwe mbere kandi ikigo cy’imari gitanga kopi amakuru cyangwa kikandukura ibyo bisobanuro n’inyandiko; kikabika (ii) a reasonable explanation and documentation, as appropriate, supporting the reasonableness of a previously collected self- certification or documentation and retain a copy or a notation of and such documentation; explanation 118 qui confirme de (ii) une explication raisonnable et une documentation, s’il y a lieu, la l’auto- vraisemblance la de certification documentation obtenue précédemment et conserver une copie ou une notation de cette ou explication documentation; ou Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 ibiranga (d) iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru inyandiko kidashoboye kubona nyir’ikonti yemeza ukuri kwemeza cyangwa kw’inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti cyangwa indi nyandiko cyakusanyije mbere, gishingira ku bimenyetso gifite mu bubiko nk’uko bisobanuwe mu ngingo ya 16(3) y’iri teka, kikabikoresha kuri uwo muntu ugenzura nyir’ikonti kigamije kumenya niba ari umuntu utangwaho amakuru. if the reporting (d) financial institution fails to obtain either a self- confirm certification the or the previously reasonableness of collected or documentation, it must rely on the indicia described in Article 16(3) of this Order it has in its records for such controlling person to determine whether it is a reportable person. self-certification UMUTWE WA VII: KUGENZURA AMAKURU MU BUSHISHOZI KURI KONTI NSHYA Z’IKIGO CHAPTER VII: DUE DILIGENCE FOR NEW ENTITY ACCOUNTS

Ingingo ya 32: Uburyo bw’isuzuma bugamije kubona konti z’ikigo zigomba gutangwaho amakuru Article 32: Review procedures for identifying new entity accounts with respect to which reporting is required Article 32: Procédures d’examen pour l’identification de nouveaux comptes d’entités pour lesquels une déclaration est requise 6 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 UMUTWE WA VIII: AMABWIRIZA YIHARIYE AGENGA UBUGENZUZI BW’AMAKURU MU BUSHISHOZI CHAPTER VIII: SPECIAL DUE DILIGENCE RULES Ingingo ya 32: Uburyo bw’isuzuma bugamije kubona konti z’ikigo zigomba gutangwaho amakuru Article 32: Review procedures for identifying new entity accounts with respect to which reporting is required (1) Mu gufungura konti nshya y’ikigo, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kubona inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti ishobora kuba inyandiko zo imwe mu zigize ikigo igafasha gufungura konti, cy’imari gitanga amakuru kumenya aho nyir’ikonti atuye ku mpamvu (1) Upon opening of a new entity account, a reporting financial institution must obtain a self-certification, which may the account opening be part of the documentation, to reporting determine holder’s residence for tax purposes and confirm allows institution financial the account that 119 (d) lorsque l’institution financière déclarante ne parvient pas à se procurer une auto-certification ou à la vraisemblance de confirmer de l’auto-certification la ou documentation obtenue précédemment, elle doit rechercher dans ses dossiers les indices décrits à l’article 16(3) du présent arrêté se rapportant à cette personne détenant le contrôle, afin de déterminer si elle est une personne devant faire l’objet d’une déclaration. CHAPITRE RAISONNABLE NOUVEAUX COMPTES D’ENTITÉS DILIGENCE LES POUR VII: Article 32: Procédures d’examen pour l’identification de nouveaux comptes d’entités pour lesquels une déclaration est requise (1) Lors de l’ouverture de nouveaux comptes institution une d’entité, financière déclarante est tenue d’obtenir une auto-certification, qui peut faire partie des documents remis lors de l’ouverture de compte, permettant à l’institution financière déclarante de déterminer l’adresse de résidence du z’imisoro no kwemeza ukuri kw’iyo nyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti hashingiwe ku makuru cyabonye afitanye isano no gufungura konti, harimo inyandiko zose zakusanyijwe hashingiwe bwa AML/KYC, nk’uko buteganywa mu ngingo, iya 24, iya 25 n’iya 26 z’iri teka. buryo ku (2) Iyo ikigo cyemeje ko ntaho gituye ku mpamvu z’imisoro, ikigo cy’imari gitanga gishobora gushingira kuri aderesi y’icyicaro gikuru cy’ikigo kugira ngo kimenye aho nyir’ikonti atuye. amakuru (3) inyandiko yemeza gihugu y’amakuru, ibiranga Iyo nyir’ikonti ivugwa mu gika cya (2) cy’iyi ngingo igaragaje ko nyir’ikonti atuye kirebwa mu ikigo n’imitangire cy’imari gitanga amakuru kigomba gufata konti nka konti itangwaho amakuru uretse iyo gishingiye ku makuru gifite cyangwa ashobora kuboneka ahandi hose, kikemeza ko nyir’ikonti atari umuntu utangwaho amakuru muri icyo gihugu kirebwa n’imitangire y’amakuru. Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 in connection with reasonableness of such self- the certification based on the information obtained by the reporting financial institution the opening of the account, including any documentation collected pursuant to AML/KYC procedures in accordance with the procedures set forth in Articles 24, 25 and 26 of this Order. titulaire du compte à des fins fiscales et de confirmer la vraisemblance de l’auto- certification en s’appuyant sur les renseignements obtenus dans le cadre de l’ouverture du compte, y compris les documents recueillis en application des procédures AML/KYC conformément aux procédures décrites aux articles 24, 25 et 26 du présent arrêté. for tax purposes, (2) If the entity certifies that it has no the residence reporting financial institution may rely on the address of the principal office of the entity to determine the residence of the account holder. (3) If the self-certification described in Paragraph (2) of this Article indicates that the account holder is resident in a reportable jurisdiction, the reporting financial institution must treat the account as a reportable account, unless it reasonably determines based on information in its possession or that is publicly available that the account holder is not a reportable person with respect to such reportable jurisdiction. 120 (2) Lorsque l’entité certifie qu’elle n’a pas d’adresse de résidence à des fins fiscales, financière l’institution déclarante peut se fonder sur l’adresse de son établissement principal afin de déterminer la résidence du titulaire du compte. (3) Lorsque l’auto-certification décrite au paragraphe (2) du présent article établit que le titulaire du compte réside dans une juridiction soumise à déclaration, l’institution financière déclarante est tenue de traiter le compte comme un compte déclarable sauf si elle détermine avec une certitude suffisante sur la base de renseignements en sa possession ou qui sont accessibles au public que le titulaire du compte n’est pas une Personne devant faire l’objet d’une déclaration au titre de cette juridiction soumise à la déclaration. Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (4) ikigo kitari Ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kumenya niba nyir’ikonti icy’imari gikora ari riziguye gifite umwe ishoramari bafite benshi abantu cyangwa ububasha bwo kukigenzura, kandi kikamenya aho abo bantu batuye hakurikijwe uburyo buteganywa mu ngingo ya 30(4) y’iri teka. (4) A reporting financial institution must determine whether the account holder is a passive non-financial entity with one or more controlling persons and residence of such determine reportable persons in accordance with the procedures set forth in Article 30(4) of this Order. the (5) Iyo umwe mu bantu bafite ububasha bwo kugenzura ikigo kitari icy’imari gikora ishoramari riziguye ari abantu batangwaho amakuru, konti zabo zifatwa zitangwaho amakuru. Kubera iyo mpamvu, ikigo cy’imari umurongo gikurikiza ngenderwaho ukurikira, mu buryo bujyanye n’amakuru ashakwa: konti nka ibiranga (a) ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba gushingira ku nyandiko nyir’ikonti yemeza cyahawe na we ubwe kugira ngo kimenye niba nyir’ikonti ari ikigo kitari icy’imari gikora ishoramari riziguye, uretse igihe cyaba gifite amakuru cyangwa hari amakuru aboneka ahandi hose gishobora ko gushingiraho nyir’ikonti ari ikigo kitari icy’imari ritaziguye gikora ishoramari kimenya (5) If any of the controlling persons of a is a passive non-financial entity reportable person, then the account must be treated as a reportable account. For reporting financial institution must follow the guidance below in the order most appropriate under the circumstances: that purpose, the (a) a reporting financial institution must rely on a self-certification from the account holder to establish whether the account holder is a passive non-financial entity, unless it has information in its possession or that is publicly available, based on which reasonably it can determine that the account holder is an active non-financial entity or a financial institution other than an investment entity that is not a 121 (4) Une institution financière déclarante doit déterminer si le titulaire du compte est une entité non financière passive avec une ou plusieurs personnes qui en détiennent le contrôle et déterminer la résidence de ces personnes devant faire l’objet d’une déclaration en suivant les procédures décrites à l’article 30(4) du présent arrêté. (5) Lorsqu’une ou plusieurs personnes qui détiennent le contrôle d’une entité non financière passive doivent faire l’objet d’une déclaration, le compte doit être considéré comme un compte déclarable. l’institution financière À cette fin, déclarante doit suivre les orientations ci- après dans l’ordre le plus approprié aux circonstances : (a) l’institution financière déclarante doit obtenir une auto certification du titulaire du compte pour déterminer si le titulaire du compte est une entité non financière passive, sauf si elle détermine avec une certitude de suffisante renseignements en sa possession ou qui sont accessibles au public que le titulaire du compte est une entité non financière active ou une institution financière autre qu’une base sur la Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 cyangwa ikigo cy’imari kindi kitari ikigo cy’ishoramari kitari ikigo cy’imari cyo mu gihugu kiri mu masezerano; participating jurisdiction financial institution. entité d’investissement qui n’est pas une institution financière d’une juridiction partenaire ; kandi buryo buryo (b) ikigo cy’imari gitanga amakuru gishobora gushingira ku makuru cyabitse cyakusanyije hashingiwe bwa ku AML/KYC kigamije kumenya abantu bagenzura nyir’ikonti, iyo butanyuranyije ubwo n’icyifuzo nama cya 10 n’icya 25 by’Akanama nshingwabikorwa mu by’imari muri Gashyantare 2012, harimo gufata buri gihe uwashyizeho ubwizerane nk’umuntu ubwo bwizerane n’uwashinze fondasiyo nk’umuntu iyo fondasiyo; byemejwe ugenzura ugenzura (b) a reporting financial pursuant procedures institution may rely on information collected to and maintained AML/KYC to determine the controlling persons of an account holder, provided that such procedures are consistent with recommendations 10 and 25 of the Financial Action Task Force as adopted 2012, including always treating the settlor of a trust as a controlling person of the trust and the founder of a foundation as a controlling person of the foundation; February in aux (b) une institution financière déclarante peut s’appuyer sur les informations conservées et collectées procédures conformément AML/KYC pour déterminer les personnes détenant le contrôle d’un titulaire de compte, à condition que ces procédures soient conformes aux recommandations 10 et 25 du Groupe d’action financière telles février 2012, qu’adoptées notamment en traitant toujours le constituant d’une fiducie comme une personne détenant le contrôle de la fiducie et le fondateur d’une fondation en tant que personne détenant le contrôle de la fondation ; en (c) ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kumenya aho umuntu ufite ububasha bwo kugenzura icy’imari gikora ikigo kitari ishoramari riziguye atuye. Kubera cy’imari iyo mpamvu, gishobora gitanga gushingira gusa ku nyandiko nyir’ikonti yemeza amakuru ibiranga ikigo (c) a reporting financial institution must determine the residence of the controlling person of a passive non- financial entity. For that purpose, the reporting financial institution may only rely on a self-certification from the account holder or such controlling person; (c) une institution financière déclarante doit déterminer la résidence des personnes détenant le contrôle d’une entité non financière passive. À cette fin, l’institution financière déclarante peut s’en remettre à une titulaire du auto-certification du compte ou de cette personne détenant le contrôle ; 122 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 yatanzwe na we ubwe cyangwa n’uwo muntu ufite ububasha bwo kugenzura ikigo; yo kumenya (d) iyo habaye ihinduka ry’amakuru yerekeye konti nshya y’ikigo rigatuma ikigo cy’imari gitanga amakuru kimenya, cyangwa kigira impamvu ko inyandiko ibiranga yemeza nyir’ikonti cyangwa indi nyandiko irimo isano na konti ifitanye amakosa cyangwa itizewe, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kongera gusuzuma amakuru ya konti nk’uko biteganywa mu buryo buvugwa mu ngingo ya 29 y’iri teka. (d) if is there change of a circumstances with respect to a new entity account that causes the reporting financial institution to know, or have reason to know, that the self-certification or other documentation associated with an account is incorrect or unreliable, the reporting financial institution must re-determine the status of the account in accordance with the procedures set forth in Article 29 of this Order. (d) lorsqu’un a pour concernant changement de circonstances un nouveau compte d’entité se produit conséquence que et l’Institution financière déclarante sait ou a tout lieu de savoir que l’auto-certification ou un autre document associé à un compte est inexact ou n’est pas fiable, elle doit déterminer à nouveau le statut du compte en suivant les procédures décrites à l’article 29 du présent arrêté. UMUTWE WA VIII: AMABWIRIZA YIHARIYE AGENGA UBUGENZUZI BW’AMAKURU MU BUSHISHOZI CHAPTER VIII: SPECIAL DUE DILIGENCE RULES

Ingingo ya 33: Gushingira ku nyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti no ku bimenyetso bishingiye ku nyandiko Article 33: Reliance on self-certifications and documentary evidence CHAPITRE PARTICULIÈRES DE VIGILANCE VIII: RÈGLES auto- Article certifications et aux pièces justificatives 33: Recours aux ya 34: Ubundi Ingingo buryo bukoreshwa kuri konti z’abantu ku giti n’amasezerano cyabo bw’agaciro y’ubwishingizi k’amafaranga cyangwa amasezerano agena ubwishyu bwa buri mwaka zigengwa ya Ingingo ry’amafaranga n’amabwiriza rikoreshwa 35: ari agena kuri Ikomatanya konti ifaranga IX: RAPORO UMUTWE WA Y’INYONGERA N’AMABWIRIZA AGENGA ISUZUMA RY’AMAKURU MU BUSHISHOZI KU MAKURU YEREKEYE KONTI Ingingo ya 33: Gushingira ku nyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti no ku bimenyetso bishingiye ku nyandiko Article 33: Reliance on self-certifications and documentary evidence CHAPITRE PARTICULIÈRES DE VIGILANCE VIII: RÈGLES Article auto- certifications et aux pièces justificatives 33: Recours aux gitanga cy’imari Ikigo amakuru ntigishobora gushingira ku nyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti cyangwa ku bimenyetso bishingiye ku nyandiko, iyo kizi cyangwa gifite impamvu zo kumenya A reporting financial institution may not rely on a self- certification or documentary evidence if it knows or has reason to know that the self-certification or documentary evidence is incorrect or unreliable. Une institution financière déclarante ne peut pas se fier à une auto-certification ou à une pièce justificative si elle sait ou a des raisons de savoir que l’auto certification ou la pièce justificative est inexacte ou non fiable. 123 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 ko inyandiko yemeza ibiranga nyir’ikonti ibimenyetso bishingiye ku cyangwa nyandiko birimo cyangwa amakosa bitizewe. ya 34: Ubundi Ingingo buryo bukoreshwa kuri konti z’abantu ku giti n’amasezerano cyabo y’ubwishingizi bw’agaciro k’amafaranga cyangwa amasezerano agena ubwishyu bwa buri mwaka zigengwa

Article 34: Alternative procedures for financial accounts held by individual beneficiaries of a cash value insurance contract or an annuity contract Article 34: Procédures alternatives pour les comptes financiers détenus par les bénéficiaires individuels d’un contrat d’assurance avec valeur de rachat ou d’un contrat de rente Article 34: Alternative procedures for financial accounts held by individual beneficiaries of a cash value insurance contract or an annuity contract Article 34: Procédures alternatives pour les comptes financiers détenus par les bénéficiaires individuels d’un contrat d’assurance avec valeur de rachat ou d’un contrat de rente (1) ibigenerwa Ikigo cy’imari gitanga amakuru gishobora gufata umuntu ku giti cye ufite uburenganzira mu masezerano bw’agaciro y’ubwishingizi k’amafaranga cyangwa mu masezerano agena ubwishyu bwa buri mwaka abapfuye, ubona nk’umuntu udatangwaho amakuru kandi kigashobora gufata iyo konti y’imari idatangwaho konti amakuru, uretse igihe ikigo cy’imari gitanga amakuru kimenye cyangwa kigize impamvu yo kumenya ko nyiri uburenganzira ari umuntu utangwaho cy’imari gitanga amakuru. amakuru kigomba kumenya ko nyiri masezerano uburenganzira ku bw’agaciro y’ubwishingizi k’amafaranga ari umuntu utangwaho amakuru, iyo amakuru cyakusanyije Ikigo nka an that (1) A reporting financial institution may presume individual beneficiary other than the owner of a cash value insurance contract or an annuity contract receiving a death benefit is not a reportable person and may treat such financial account as other than a reportable account unless the reporting financial institution has actual knowledge, or reason to know, that the beneficiary is a reportable person. A financial institution has reason to know that a beneficiary of a cash value insurance contract or an annuity contract is a reportable person if the information collected by the reporting financial institution and associated with the beneficiary as contains described in Article 16(3) of this reporting indicia (1) Une institution financière déclarante peut présumer que le bénéficiaire d’un contrat d’assurance avec valeur de rachat ou d’un contrat de rente, autre que le souscripteur, qui perçoit un capital à la suite d’un décès n’est pas une personne devant faire l’objet d’une déclaration et peut considérer que ce compte financier n’est pas un compte déclarable à moins que l’institution financière déclarante a effectivement connaissance du fait que le bénéficiaire du capital est une personne devant faire l’objet d’une déclaration ou a tout lieu de le savoir. Une institution financière déclarante a tout lieu de savoir que le bénéficiaire du capital d’un contrat d’assurance avec valeur de rachat ou d’un contrat de rente est une personne devant faire l’objet d’une déclaration si 124 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 afitanye isano na nyiri uburenganzira arimo ibimenyetso bivugwa mu ngingo ya 16(3) y’iri teka. Iyo ikigo cy’imari gitanga amakuru kimenye cyangwa kigize impamvu yo kumenya ko nyiri uburenganzira ari umuntu utangwaho amakuru, kigomba gukurikiza uburyo buteganywa mu ngingo ya 16 y’iri teka. If a reporting financial Order. institution has actual knowledge, or reason to know, that the beneficiary is a reportable person, the reporting financial institution must follow the procedures in Article 16 of this Order. recueillies informations par les l’institution financière déclarante et associées au bénéficiaire comprennent des indices de résidence dans une juridiction étrangère visés à l’article 16(3) du présent arrêté. Si une institution financière déclarante sait, ou a tout lieu de savoir, que le bénéficiaire est une personne devant faire l’objet d’une déclaration, elle doit suivre les procédures énoncées à l’article 16 du présent arrêté. (2) Ikigo cy’imari gitanga amakuru gishobora gufata konti y’imari igizwe n’imigabane y’umunyamuryango mu masezerano y’abishyize hamwe mu bwishingizi bw’agaciro k’amafaranga cyangwa mu masezerano y’abishyize hamwe agena ubwishyu bwa buri mwaka nka konti y’imari idatangwaho itariki nyiri amakuru kugeza ku azishyurirwaho uburenganzira amafaranga, iyo konti y’imari yujuje ibi bikurikira: iyo (2) A reporting financial institution may treat a financial account that is a member’s interest in a group cash value insurance contract or group annuity contract as a financial account that is not a reportable account until the date on which an amount the beneficiary of the account, if such a the financial following requirements: account meets payable to is bwishingizi (a) amasezerano y’abishyize hamwe bw’agaciro mu k’amafaranga cyangwa amasezerano y’abishyize hamwe agena ubwishyu bwa buri mwaka yahawe umukoresha kandi atanga (a) the group cash value insurance contract or group annuity contract to an employer and covers 25 or more employees/certificate holders; issued is 125 (2) Une institution financière déclarante peut considérer qu’un compte financier qui correspond à la participation d’un membre à un contrat d’assurance de groupe avec valeur de rachat ou un contrat de rente de groupe est un compte financier non déclarable jusqu’à la date à laquelle une somme est due au bénéficiaire du compte si ce aux compte conditions suivantes : financier satisfait (a) le contrat d’assurance de groupe avec valeur de rachat ou le contrat de rente de groupe est conclu avec un employeur et couvre au moins 25 salariés/détenteurs de certificat; ubwishingizi nibura 25 babifitiye ibyemezo; bw’abakozi be (b) umukozi afite uburenganzira bwo agaciro k’amafaranga kubona gateganywa n’amasezerano kajyanye n’imigabane no kugena bwo uburenganzira abafite kwakira ibigenerwa uwiteganyirije nyuma y’urupfu rwe; Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (b) the employee is entitled to receive any contract value related to his interests and to the name beneficiaries for the benefit payable upon employee’s death; and (c) n’amafaranga akomatanyije yishyurwa umukozi cyangwa ufite uburenganzira atarenze USD 1.000.000. (c)the aggregate amount payable to any beneficiary of the account does exceed USD not 1,000,000. (b) les salariés/détenteurs de certificat fondés à percevoir des sont contractuelles prestations correspondant leurs à participations et à désigner des bénéficiaires prestations des payables à leur décès; et (c) la somme totale payable à un bénéficiaire du compte ne dépasse pas 1.000.000 USD. (3) Itsinda ry’amagambo « amasezerano y’abishyize hamwe mu bwishingizi bw’agaciro k’amafaranga » risobanura amasezerano y’ubwishingizi – (3) The phrase “group cash value insurance contract” means a cash value insurance contract that – (3) L’expression « contrat d’assurance de groupe avec valeur de rachat » désigne un contrat d’assurance avec valeur de rachat qui – (a) yishingira abantu ku giti cyabo bishingiwe binyuze mu mukoresha, w’ubucuruzi, umuryango inyungu umuryango undi z’abakozi, itsinda muryango ry’abantu; cyangwa cyangwa urengera (b) n’aca umusanzu buri munyamuryango mu bishyize hamwe ugenwa hatitawe ku kuri (a) provides coverage on individuals who are affiliated through an trade association, employer, labour other or union, association or group; and (a) couvre des personnes affiliées par le employeur, d’une biais d’un association professionnelle, d’un syndicat, d’une autre association ou d’un autre groupe; et (b) charges a premium for each member of the group or member of a class within the (b) facture une prime pour chaque membre du groupe ou chaque membre d’une catégorie au sein de 126 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 ubuzima bw’umuntu, biranga uretse imyaka y’ubukure, igitsina, n’akamenyero ko kunywa itabi by’umunyamuryanu bishyize hamwe. that is determined group, without regard to the individual health characteristics other than age, gender, and smoking habits of the member or class of members of the group. tenir ce groupe, calculée sans compte de caractéristiques de santé autres que l’âge, le sexe et la consommation de tabac du membre ou de la catégorie de membres du groupe. (4) Itsinda ry’amagambo « amasezerano y’abishyize hamwe agena ubwishyu bwa buri mwaka » risobanura amasezerano aha inshingano abantu ku giti cyabo bishingiwe binyuze mu mukoresha, umuryango w’ubucuruzi, umuryango inyungu z’abakozi, cyangwa undi muryango cyangwa itsinda ry’abantu. urengera Ingingo ya ry’amafaranga n’amabwiriza rikoreshwa 35: ari agena kuri Ikomatanya konti ifaranga (4) The term “group annuity contract” means an annuity contract under which the obligees are individuals who are affiliated through an employer, trade association, labour union, or other association or group. (4) L’expression « contrat de rente de groupe » désigne un contrat de rente aux termes duquel les créanciers sont des personnes physiques affiliées par le d’une biais association d’un syndicat, d’une autre association ou d’un autre groupe. employeur, professionnelle, d’un

Article 35: Account balance aggregation and currency rules Article 35: Agrégation des soldes de compte conversion règles de monétaire et CHAPTER IX: COMPLEMENTARY REPORTING AND DUE DILIGENCE RULES FOR FINANCIAL ACCOUNT INFORMATION IX: RÈGLES CHAPITRE COMPLÉMENTAIRES DE DÉCLARATION ET DE VIGILANCE POUR INFORMATIONS COMPTABLES FINANCIÈRES LES Article 35 of this Order. The contributions do not include assets or from a transferred financial account described in the preceding subparagraph or this the subparagraph, retirement or pension funds requirements of meeting the this Order. Article 35: Account balance aggregation and currency rules Article 35: Agrégation des soldes de compte et règles de conversion monétaire (1) Ikigo cy’imari gitanga amakuru gisabwa gukomatanya konti zose z’imari ziri muri icyo kigo cy’imari gitanga amakuru cyangwa mu kindi bifitanye isano, ariko hitawe gusa ku sisitemu bwa bushobozi koranabuhanga cy’imari z’ikigo gitanga amakuru bwo guhuza konti z’imari ku makuru y’abakiriya nka nimero y’umukiriya hashingiwe (1) A reporting financial institution is required to aggregate all financial accounts maintained by the reporting financial institution, or by a related entity, but only to the extent that the reporting institution’s computerised systems link the financial accounts by reference to a data element such as client number or TIN, and allow account balances or values to be financial 127 (1) Une institution financière déclarante est tenue de regrouper tous les comptes financiers détenus par l’institution financière déclarante ou par une entité liée, mais uniquement dans la mesure où les de l’institution financière déclarante relient les comptes financiers par référence à un élément de données tel que le numéro de client ou le TIN, et permettent informatisés systèmes Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 cyangwa TIN, kandi zigashobora gutuma amafaranga ari kuri konti cyangwa agaciro kazo bikomatanywa. aggregated. d’agréger les soldes ou les valeurs des comptes. (2) Mu kugena amafaranga akomatanyije cyangwa agaciro ka konti y’imari ihuriweho bya nyir’ikonti, buri wese mu bahuriye kuri konti y’imari yitirirwa umubare wose w’amafaranga ari kuri konti cyangwa agaciro ka konti y’imari ihuriweho hagamijwe gukora rya konti ibisabwa n’ikomatanya z’imari bivugwa muri iyi ngingo. (2) For purposes of calculating the aggregate balance or value of a jointly held financial account of an account holder, each holder of a jointly held financial account is attributed the entire balance or value of the jointly held financial account for purposes of applying the aggregation requirements described in this Article. compte (2) Aux fins de déterminer le solde ou la valeur globale d’un compte financier détenu conjointement, chaque titulaire détenu d’un conjointement attribuer l’intégralité du solde ou de la valeur du compte financier détenu conjointement aux fins de l’application des exigences d’agrégation décrites dans le présent article. financier verra se (3) Mu rwego rwo kugena umubare ukomatanyije cyangwa agaciro ka konti z’imari z’umuntu hagamijwe kumenya niba konti y’imari ari konti ifite agaciro kanini, ikigo cy’imari gitanga amakuru kigomba kandi, mu gihe umuyobozi ushinzwe abakiriya afite amakuru kuri konti z’imari cyangwa afite impamvu zo kumenya ko ariz’umuntu umwe, cyangwa zitunzwe, zigenzurwa zashyizweho, bubasha bw’ubwizerane, n’umuntu umwe mu buryo butaziguye cyangwa buziguye, gukomatanya izo konti. atari mu (4) amafaranga yose abarwa mu madolari y’Abanyamerika kandi akavunjwamo (3) For purposes of determining the aggregate balance or value of financial accounts held by a person to determine whether a financial account is a high value account, a reporting financial institution is also required, in the case of any financial accounts that a relationship manager knows, or has to know, are directly or reason indirectly owned, controlled, or established, other than in a fiduciary to capacity, by aggregate all such accounts. the same person, (4) All amounts are in United States include Dollars and are read to 128 (3) Aux fins de déterminer le solde ou la valeur globale des comptes financiers détenus par une personne afin de déterminer si un compte financier est un compte de grande valeur, une institution financière déclarante est également tenue, dans le cas de tout compte financier dont un chargé de clientèle sait ou a lieu de savoir qu’ils sont détenus, contrôlés ou établis autrement qu’à titre fiduciaire, directement ou indirectement par la même personne, pour regrouper tous ces comptes. (4) Tous les montants sont exprimés en dollars des États-Unis et renvoient à leur cy’imari gitanga umubare w’amafaranga bihwanye mu bundi bwoko bw’ifaranga. Icyakora, Ikigo amakuru gishobora gukoresha amafaranga y’u Rwanda mu kuvunjamo umubare ntarengwa w’amadolari y’Abanyamerika uteganywa n’iri teka. amakuru Ikigo ntigisabwa gukoresha umubare wuzuye w’amafaranga uhwanye n’umubare w’amadolari ntarengwa igereranya y’Abanyamerika; ry’amafaranga bihwanye rirahagije. cy’imari gitanga Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 a reporting equivalent amounts in other currencies. However, financial institution may use the amounts that are equivalent in Rwanda Francs to the threshold United States Dollars amounts described in this Order. The reporting financial Institution is not required to use the exact equivalent amounts to the United States Dollars threshold approximate amounts; equivalent amounts are sufficient. contre-valeur en d’autres monnaies. Toutefois, financière l’institution déclarante peut utiliser les montants équivalents en francs rwandais aux seuils en dollars des États-Unis décrits dans le présent arrêté. L’institution financière déclarante n’est pas tenue les montants d’utiliser exactement équivalents aux montants seuils en dollars des États-Unis; des montants approximatifs suffisent. UMUTWE WA IX: RAPORO N’AMABWIRIZA Y’INYONGERA AGENGA ISUZUMA RY’AMAKURU MU BUSHISHOZI KU MAKURU YEREKEYE KONTI CHAPTER IX: COMPLEMENTARY REPORTING AND DUE DILIGENCE RULES FOR FINANCIAL ACCOUNT INFORMATION CHAPITRE IX: RÈGLES DE COMPLÉMENTAIRES DÉCLARATION ET DE VIGILANCE POUR INFORMATIONS COMPTABLES FINANCIÈRES LES

Ingingo ya 36: Aho ikigo cy’imari kibarizwa Article 36: Residence of a financial institution Article 36 : Résidence d’une institution financière Ingingo ya 36: Aho ikigo cy’imari kibarizwa Article 36: Residence of a financial institution Article 36: Résidence d’une institution financière (1) Ikigo cy’imari kibarizwa mu gihugu kiri mu masezerano iyo kirebwa n’ububasha bw’icyo gihugu kiri mu masezerano ku buryo icyo gihugu kiri mu masezerano gishobora gukurikirana amakuru atangwa n’ikigo cy’imari gitanga amakuru. (1) A financial institution is resident in a participating jurisdiction if it is subject to the jurisdiction of such participating jurisdiction in that the participating jurisdiction is able to enforce reporting by the financial institution. (1) Une institution financière est résidente dans une juridiction participante si elle est soumise à la juridiction de cette juridiction participante en ce sens que la juridiction participante est en mesure de faire le suivi de la déclaration de l’institution financière. (2) iyo ari ikigo cy’imari cy’ ubwizerane (2) In the case of a trust that is a financial (2) Dans le cas d’une fiducie qui est une 129 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 hatitawe ku kumenya niba gituye mu gihugu kiri mu masezerano ku mpanvu z’imisoro, cy’imari ikigo cy’ubwizerane gifatwa nk’ikigengwa kiri mu bw’igihugu n’ububasha masezerano iyo umwe cyangwa benshi mu bacunga iby’abandi b’umwuga batuye muri icyo gihugu, keretse iyo bagomba gutanga amakuru asabwa muri iri teka kuri konti zitangwaho amakuru cy’imari z’ikigo cy’ubwizerane bayaha ikindi gihugu kiri mu masezerano kuko batuye muri icyo gihugu ku mpamvu z’imisoro. (3) Iyo ikigo cy’imari kitari ikigo cy’imari cy’ubwizerane kidafite aho gituye ku gifatwa z’imisoro, mpamvu nk’ikigengwa n’ububasha bw’igihugu kiri mu masezerano bityo kikitwa ikigo cy’imari kiri mu maserezerano iyo: cy’igihugu (a) cyashinzwe hakurikijwe amategeko y’igihugu kiri mu masezerano; (b) imirimo yacyo y’ubuyobozi ikorerwa mu gihugu kiri mu masezerano; of for tax purposes to be subject a Institution, irrespective of whether it is resident in a participating jurisdiction, the trust is considered the to participating jurisdiction jurisdiction if one or more of its trustees are resident in such jurisdiction except if the trust reports all the information required to be reported under this present Order with respect to reportable accounts maintained by the participating another trust jurisdiction because it is resident for tax purposes in such other jurisdiction. to résident relevant de institution financière, qu’il soit ou non résident à des fins fiscales dans une juridiction participante, la fiducie est considéré comme la juridiction d’une juridiction participante si un ou plusieurs des fiduciaires cette juridiction, sauf si la fiducie déclare toutes les informations devant être déclarées en vertu de la présente ordonnance concernant les comptes déclarables tenus par la fiducie à une autre juridiction participante parce qu’elle est résidente fiscale dans cette autre juridiction. dans (3) If a financial institution other than a trust does not have a residence for tax purposes, it is considered to be subject to the jurisdiction of a participating thus, jurisdiction a participating financial institution if – is, it jurisdiction and (3) Lorsqu’une institution financière autre qu’une fiducie n’a pas de résidence à des fins fiscales, elle est considérée comme relevant de la compétence d’une juridiction participante et elle est, institution par juridiction d’une financière participante lorsque – conséquent, une (a) it is incorporated under the laws of the participating jurisdiction; (a) elle est constituée en vertu des lois de la juridiction participante ; (b) it has its place of management in the participating jurisdiction; or (b) elle a son siège de direction dans la juridiction participante; ou 130 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (c) cyangwa kirebwa n’ubugenzuzi mu by’imari bwo mu gihugu kiri mu masezerano. (c) it is subject to financial supervision in the participating jurisdiction. (c) elle est soumise à une surveillance juridiction la financière dans participante. (4) Iyo ikigo cy’imari kitari ikigo cy’imari cy’ubwizerane gituye mu bihugu biri mu mazerano birenze kimwe, icyo kigo cy’imari kubahiriza kigomba inshingano z’imitangire y’amakuru n’iz’ubugenzuzi bw’amakuru mu bushishozi zikurikizwa mu gihugu kiri mu masezerano icyo kigo cy’imari gifitemo konti y’imari. jurisdictions, (4) If a financial institution other than a trust is resident in two or more such participating financial Institution will be subject to reporting and due diligence the obligations participating the jurisdiction in which it maintains the financial account. of (4) Lorsqu’une institution financière autre qu’une fiducie réside dans deux ou juridictions participantes, plusieurs cette institution financière sera soumise aux obligations de déclaration et de diligence raisonnable de la juridiction participante dans laquelle elle gère le compte financier.

Ingingo ya 37: Amabwiriza agenga imicungire ya konti Article 37: Rules to consider an account as maintained Article 37 : Règles pour considérer un compte comme tenu 7 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 Ingingo ya 37: Amabwiriza agenga imicungire ya konti Article 37: Rules to consider an account as maintained Article 37: Règles pour considérer un compte comme tenu (1) Konti y’umutungo w’indagizo icungwa n’ikigo cy’imari gifite inshingano yo kuragira umutungo uri kuri iyo konti, harimo ikigo cy’imari gifite umutungo mu izina rya nyir’ikonti muri icyo kigo. (1) A custodial account is maintained by the financial institution that holds custody over the assets in the account, including a financial institution that holds assets in street name for an account holder in such institution. n’ikigo (2) Konti yakira amafaranga abitswa icungwa gifite inshingano yo kwishyura amafaranga avuye kuri iyo konti, hatarimo ikigo gicunga imari y’ikigo cy’imari bitabaye cy’imari financial (2) A depository account is maintained by is the to make payments with obligated respect to the account, excluding an institution agent of institution financial that a 131 (1) Un compte de dépôt sera considéré comme tenu, par l’institution financière qui a la garde des actifs déposés sur ce compte, y compris lorsqu’il s’agit d’une institution financière qui détient des actifs immatriculés au nom d’un courtier pour le titulaire d’un compte auprès de cette institution. (2) Un compte de dépôt sera considéré comme tenu par l’institution financière qui est tenue d’effectuer des versements afférents à ce compte, hormis s’il s’agit de l’agent d’une institution financière, Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 ngombwa ko icyo kigo kiba ikigo cy’imari. regardless of whether such agent is a financial institution. indépendamment du fait que cet agent soit ou non une institution financière. (3) Uruhare mu mutungo cyangwa umwenda wishyuzwa ikigo cy’imari bigize konti y’imari bicungwa n’icyo kigo cy’imari. (3) An equity or debt interest in a financial institution that constitutes a financial account such Financial Institution. is maintained by d’une auprès (3) Un titre de participation ou de créance institution déposé financière compte financier sera considéré comme un institution compte financière. tenu par cette constituant un (4) Amasezerano y’ubwishingizi bw’agaciro k’amafaranga cyangwa amasezerano agena ubwishyu bwa buri mwaka acungwa n’ikigo cy’imari gifite inshingano yo kwishyura mu buryo buteganywa n’ayo masezerano. (4) A cash value insurance contract or an annuity contract is maintained by the financial institution that is obligated to make payments with respect to the contract. (4) Un contrat d’assurance avec valeur de rachat ou un contrat de rente est tenu par l’Institution financière qui est tenue d’effectuer des versements afférents à ce contrat.

Ingingo ya 38: Konti zihuriweho Article 38: Joint Accounts Ingingo ya 38: Konti zihuriweho Article 38: Joint Accounts Article 38: Comptes tenus conjointement (1) Iyo ari konti ihuriweho, buri wese mu bayifiteho nka uruhare nyir’ikonti mu gihe cyo kureba niba ari konti itangwaho amakuru. afatwa (1) With respect to a jointly held account, each joint account holder is treated as an account holder for purposes of determining whether the account is a reportable account. (1) En ce qui concerne un compte tenu conjointement, chacun des titulaires est considéré comme un titulaire de compte aux fins de déterminer si le compte est un compte déclarable. (2) Iyo abantu barenze umwe batangwaho amakuru bahuriye kuri konti imwe, buri muntu utangwaho amakuru afatwa nka nyir’ikonti kandi akitirirwa amafaranga yose ari kuri konti ihuriweho. (2) If more than one reportable person is a joint account holder, each reportable person is treated as an account holder and is attributed the entire balance of the jointly held account. 132 (2) Lorsque plusieurs personnes devant faire l’objet d’une déclaration sont titulaires d’un compte conjoint, chaque personne devant faire l’objet d’une traitée comme un déclaration est titulaire de compte et se voit attribuer le détenu solde compte total du Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 conjointement.

Ingingo ya 39: Aho ikigo gifite ubuzima gatozi n’umuryango ushingiye ku masezerano bikora nk’ibigo bitari iby’imari bikora ishoramari riziguye bituye Article 39: Residence of legal persons and arrangements that are passive non- financial entities 38: Article conjointement Comptes tenus Article 39 : Résidence des personnes morales et des constructions juridiques qui sont des entités non financières passives Ingingo ya 39: Aho ikigo gifite ubuzima gatozi n’umuryango ushingiye ku masezerano bikora nk’ibigo bitari iby’imari bikora ishoramari riziguye bituye Article 39: Residence of legal persons and arrangements that are passive non- financial entities Article 39: Résidence des personnes morales et des constructions juridiques qui sont des entités non financières passives nyabwo. Ku nk’ubufatanye mu Ikigo bucuruzi, ubufatanye mu bucuruzi bufite uburyozwe buhinnye cyangwa umuryango ushingiye ku masezerano usa na byo, kidafite aho gituye ku mpamvu z’imisoro, gifatwa nk’igituye mu gihugu gifitemo icyicaro cy’ubuyobozi bw’izo ikigo cyangwa umuryango mpamvu, ushingiye ku masezerano gifatwa nk’igisa n’ubufatanye mu bucuruzi n’ubufatanye mu bucuruzi bufite uburyozwe buhinnye iyo kidafatwa nk’usora mu gihugu kiri mu masezerano amategeko hakurikijwe y’imisoro y’icyo gihugu. Icyakora, mu rwego rwo kwirinda gutanga amakuru yisubiramo, kubera igisobanuro cyagutse cy’itsinda ry’amagambo abantu bafite ububasha bijyanye bugenzura mu n’ubwizerane, ubwizerane bukora nk’ikigo kitari icy’imari gikora ishoramari riziguye gishobora kudafatwa kimwe n’umuryango ushingiye ku masezerano. is situated. For legal person or a An entity such as a partnership, limited liability partnership or similar legal arrangement that has no residence for tax purposes, is treated as resident in the jurisdiction in which its place of effective these management purposes, a legal arrangement is considered similar to a partnership liability a partnership where it is not treated as a taxable unit in a participating jurisdiction under the tax laws of such jurisdiction. However, in order to avoid duplicate reporting, given the wide scope of the term controlling persons in the case of trusts, a trust that is a passive non-financial entity may not be considered a similar legal arrangement. limited and Une entité société de telle qu’une personnes, une société à responsabilité limitée ou une structure juridique similaire qui n’a pas de résidence à des fins fiscales est considérée comme établie dans la juridiction où se situe son siège de direction effective. À cette fin, une personne morale ou une structure juridique est considérée comme similaire à une société de personnes et à une société à responsabilité limitée dès lors qu’elle n’est pas traitée comme une unité juridiction soumise à déclaration en vertu des lois fiscales de cette juridiction. Toutefois, pour éviter les doubles déclarations, compte tenu du champ d’application élargi du terme personnes détenant le contrôle dans le cas des fiducies, une fiducie qui est une entité non financière passive peut ne pas être considéré comme une structure juridique similaire. imposable dans une 133 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024

Ingingo ya 40: Aderesi y’icyicaro gikuru cy’ikigo Article 40: Address of entity’s principal office Article 40 : Adresse du siège social de l’entité UMUTWE WA X: ZINYURANYE N’IZISOZA INGINGO CHAPTER X: MISCELLANEOUS AND FINAL PROVISIONS CHAPITRE X DIVERSES ET FINALES : DISPOSITIONS Ingingo ya 40: Aderesi y’icyicaro gikuru cy’ikigo Article 40: Address of entity’s principal office Article 40: Adresse du siège social de l’entité (1) Mu gukoresha igisobanuro cy’ibimenyetso byanditse bireba ikigo, inyandiko yemewe igomba kuba ikubiyemo aderesi y’aho icyo kigo gifite icyicaro gikuru mu gihugu gituyemo cyangwa mu gihugu cyashingiwemo. Aderesi y’icyicaro gikuru cy’ikigo ni aho gifite icyicaro cy’ubuyobozi nyabwo. (1) In applying definition of the documentary evidence with respect to an entity, the official documentation must include the address of the entity’s principal office in a jurisdiction in which it claims to be a resident or a jurisdiction in which the entity was incorporated or organised. The address of the entity’s principal office is the place in which its place of effective management is situated. (1) Lors de l’application de la définition de preuve documentaire relative à une entité, la documentation officielle doit indiquer l’adresse de l’établissement principal de l’entité dans la juridiction dont elle affirme être résidente ou dans la juridiction dans laquelle l’entité a été constituée ou dont le droit la régit. L’adresse de l’établissement principal de l’entité est généralement le lieu où se situe son siège de direction effective. (2) Aderesi y’ikigo cy’imari gicunga konti y’ikigo, k’iposita, agasanduku cyangwa aderesi ikoreshwa gusa mu kohereza ubutumwa si yo aderesi y’icyicaro gikuru cy’ikigo uretse iyo ari yo yonyine ikoreshwa n’ikigo igaragara nk’aho ari yo kandi yanditse mu nyandiko z’ishingwa ry’ikigo. (2) The address of a financial institution with which the entity maintains an account, a post office box, or an address used for mailing solely purposes is not the address of the entity’s principal office unless such address is the only address used by the entity and appears as the entity’s registered address the entity’s organisational documents. in (2) L’adresse d’une institution financière auprès de laquelle l’entité détient un compte, une boîte postale ou une adresse utilisée exclusivement pour l’envoi de courriers n’est pas l’adresse de l’établissement principal de l’entité, sauf si elle est la seule adresse utilisée par l’entité et apparaît comme celle de son siège social dans ses documents officiels. (3) Aderesi hakurikijwe yatanzwe amabwiriza kuyibikaho asaba ubutumwa si yo aderesi y’icyicaro gikuru cy’ikigo. (3) An address that is provided subject to instructions to hold all mail to that address is not the address of the entity’s principal office. (3) Une adresse communiquée en vertu des instructions d’y livrer tout le courrier n’est pas l’adresse de l’établissement principal de l’entité. 134 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 UMUTWE WA X: ZINYURANYE N’IZISOZA INGINGO CHAPTER X: MISCELLANEOUS AND FINAL PROVISIONS CHAPITRE DIVERSES ET FINALES X: DISPOSITIONS

Ingingo ya 41: Isobanura ry’iri teka Article 41: Interpretation of this Order Article 41 : Interprétation du présent arrêté Ingingo ya 41: Isobanura ry’iri teka Article 41: Interpretation of this Order Article 41: Interprétation du présent arrêté (1) Iri teka risobanurwa hakurikijwe Ihame rusange ry’imitangire y’amakuru ku byerekeranye n’ihanahana ry’amakuru mu buryo bwikoresha kuri konti z’imari mu bikorwa byerekeranye n’imisoro. (2) Ijambo ryose risobanuwe mu Ihame rusange ry’imitangire y’amakuru ariko nta gisobanuro rifite mu Itegeko n° 021/2023 ryo ku wa 31/03/2023 ihanahana ry’amakuru mu rigenga buryo ku mpamvu bwikoresha z’imisoro cyangwa muri iri teka, rigira igisobanuro kimwe muri iri teka no mu ry’imitangire Ihame y’amakuru. rusange (1) This Order must be interpreted in accordance with the Common Reporting Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters. (1) Le présent arrêté doit être interprété conformément à la Norme commune de déclaration pour l’échange automatique de renseignements sur les comptes financiers en matière fiscale. (2) Any term which is defined in the Common Reporting Standard but not in

Ingingo ya 42: Ingingo y’ururimi Article 42: Language provision Article 42 : Disposition linguistique Ingingo ya 42: Ingingo y’ururimi Article 42: Language provision Article 42: Disposition linguistique Iri teka rw’Icyongereza. ryateguwe mu rurimi This Order was drafted in English. Le présent arrêté a été rédigé en anglais. 135 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024

Ingingo ya 43 : Gutangira gukurikizwa Article 43: Entry into force Article 43 : Entrée en vigueur 8 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 ITEKA RYA MINISITIRI NO 007/24/10/TC RYO KU WA 30/09/2024 IMIRONGO RIGENA NGENDERWAHO IRAMBUYE IKURIKIZWA MU GUSHYIRA MU BIKORWA RUSANGE IHAME RY’IMITANGIRE Y’AMAKURU OF ORDER MINISTERIAL N° 007/24/10/TC 30/09/2024 DETERMINING DETAILED GUIDELINES FOR THE IMPLEMENTATION COMMON REPORTING STANDARD OF DU MINISTÉRIEL NO ARRÊTÉ 30/09/2024 007/24/10/TC DÉTERMINANT LIGNES DIRECTRICES DÉTAILLEES POUR LA MISE EN OEUVRE DE LA NORME COMMUNE DE DÉCLARATION LES Minisitiri w’Imari n’Igenamigambi; The Minister of Finance and Economic Planning; Le Ministre des Finances et de Planification Économique ; la Ashingiye ku Repubulika y’u Rwanda; Itegeko Nshinga rya 31/03/2023 Ashingiye ku Itegeko n° 021/2023 ryo ku wa ihanahana ry’amakuru mu buryo bwikoresha ku mpamvu z’imisoro, cyane cyane mu ngingo yaryo ya 4 n’iya 20 ; rigenga Inama y’Abaminisitiri yateranye ku wa no 23/08/2024 kubyemeza; kubisuzuma imaze Pursuant Republic of Rwanda; to the Constitution of the Vu la Constitution de la République du Rwanda ; to Law no 021/2023 of Pursuant 31/03/2023 governing the automatic exchange of information for tax purposes, especially in Articles 4 and 20; Vu la Loi no 021/2023 du 31/03/2023 l’échange régissant de renseignement fiscales, à spécialement en ses articles 4 et 20 ; automatique fins des After consideration and approval by the Cabinet, in its meeting of 23/08/2024; Après examen et adoption par le Conseil des Ministres, en sa séance du 23/08/2024 ; ATEGETSE: ORDERS: ARRÊTE: 9 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 UMUTWE WA MBERE: INGINGO RUSANGE CHAPTER PROVISIONS ONE: GENERAL CHAPITRE PREMIER DISPOSITIONS GÉNÉRALES : Ingingo ya 43: Gutangira gukurikizwa Article 43: Entry into force Article 43: Entrée en vigueur Iri teka ritangira gukurikizwa ku munsi ritangarijweho mu Igazeti ya Leta ya Repubulika y’u Rwanda. This Order comes into force on the date of its publication in the Official Gazette of the Republic of Rwanda. Le présent arrêté entre en vigueur au jour de sa publication au Journal Officiel de la République du Rwanda. 136 Kigali, 30/09/2024 Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (sé) MURANGWA Yusuf Minisitiri w’Imari n’Igenamigambi Minister of Finance and Economic Planning Ministre des Finances et de la Planification Économique Bibonywe kandi bishyizweho Ikirango cya Repubulika: Seen and sealed with the Seal of the Republic: Vu et scellé du Sceau de la République: (sé) Dr UGIRASHEBUJA Emmanuel Minisitiri w’Ubutabera akaba n’Intumwa Nkuru ya Leta Minister of Justice and Attorney General Ministre de la Justice et Garde des Sceaux 137

article désigne tout montant considéré comme un revenu en vertu du droit applicable dans la juridiction où le compte est détenu en dehors des montants comme des intérêts, dividendes, produits bruts ou plus-values de la vente ou du rachat d’un bien. considérés Official Gazette n° 40 Bis of 30/09/2024 (3) Haseguriwe ibivugwa mu gika cya (1) cy’iyi ngingo, amakuru agomba gutangwa hashingiwe ku mwaka usanzwe ni amakuru asobanuwe muri icyo gika, uretse amafaranga yose yasobanuwe mu gaka ka (f)(i)(B) y’iyi ngingo. (3) Regardless provisions of Paragraph (1), the information to be reported with respect to the calendar year 2024 is the information described in same paragraph, except for gross proceeds described in Subparagraph (f)(i)(B) of this Article. (3) Sans considération des dispositions du paragraphe (1), les renseignements à déclarer relativement à l’année civile 2024 sont les renseignements décrits au même alinéa, à l’exception du produit brut décrit dans l’alinéa (f)(i)(B) du présent article.